報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述,、說(shuō)明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀,。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫,，我們一起來(lái)了解一下吧。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇一

現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)x個(gè)（主社x個(gè)）,，信用代辦點(diǎn)x個(gè),；在冊(cè)正式職工x人，非正式職工x人,，其中代辦員x人,。截至年月末，該聯(lián)社各項(xiàng)存款余額xx萬(wàn)元,，比年初凈增xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)x%，完成聯(lián)社計(jì)劃的x%,；各項(xiàng)貸款余額xx萬(wàn)元,，比年初凈增xx萬(wàn)元，完成聯(lián)社計(jì)劃的x%,；不良貸款xx萬(wàn)元,，比年初凈降xx萬(wàn)元，剔除央行票據(jù)置換貸款1萬(wàn)元,，實(shí)際凈降xx萬(wàn)元,，完成聯(lián)社計(jì)劃的x%，占比x%,，比年初下降x個(gè)百分點(diǎn),。在總貸款中逾期貸款xx萬(wàn)元、呆滯貸款xx萬(wàn)元,、呆賬貸款xx萬(wàn)元,，分別占各項(xiàng)貸款的x%、x%,、x%,。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入xx萬(wàn)元，比上年增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)x%,，其中貸款利息收入xx萬(wàn)元,，手續(xù)費(fèi)收入xx萬(wàn)元,；財(cái)務(wù)支出xx萬(wàn)元，比上年增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%,；其中存款利息支出xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出1萬(wàn)元,；全轄實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，比上年減少xx萬(wàn)元，完成市聯(lián)社計(jì)劃的4%,。貸款收息率x%,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用率x%，人均費(fèi)用x萬(wàn)元,，資本充足率為x%,，固定資產(chǎn)占比為x%。

檢查認(rèn)為,，20xx年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績(jī),。總的來(lái)看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí),，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。

（一）財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題

1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本,。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施（辦公家具,、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)（防彈玻璃,、防盜門等）共計(jì)x萬(wàn)元,，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支x萬(wàn)元,，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支x萬(wàn)元,。其中x萬(wàn)元沖銷了1391墊支的家具款，x萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具,，x萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款,。（20xx年x月x日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321—低值易耗品金額x萬(wàn)元，附件為開出的發(fā)票二張，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,，存款人名字為,，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為，于20xx年x月x日支取,，本息合計(jì)x萬(wàn)元,，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶，戶名,，賬號(hào)為,。20xx年x月x日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息x元，付利息所得稅x元,，實(shí)際余額x萬(wàn)元,。x年x月至x年x月共計(jì)支出筆，金額1萬(wàn)元,，至x月x日該賬戶現(xiàn)余x萬(wàn)元,，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理）,。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機(jī)關(guān)20xx年x月x日將開支的廣告費(fèi)x萬(wàn)元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,，x%由信用社據(jù)實(shí)列支）。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)x萬(wàn)元。

2,、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷,、多計(jì)提,。全轄年初余額x萬(wàn)元,，當(dāng)年應(yīng)核銷x萬(wàn)元，實(shí)際核銷x萬(wàn)元,，少核銷x萬(wàn)元,；年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為x萬(wàn)元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到x萬(wàn)元,，實(shí)際余額為x萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬(wàn)元。

（2）效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤,。年賬面利潤(rùn)x萬(wàn)元,，調(diào)增項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)1萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)x萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬(wàn)元,，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款x萬(wàn)元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬(wàn)元視同利潤(rùn),；調(diào)減項(xiàng)目：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅x萬(wàn)元,，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息x萬(wàn)元,，少核銷呆賬x萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為x萬(wàn)元,，扣除x%企業(yè)所得稅x萬(wàn)元,，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)x萬(wàn)元[（308.8—101.9）×30],，實(shí)提x萬(wàn)元,，少提x萬(wàn)元。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)多提x萬(wàn)元,。

（4）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提x萬(wàn)元,。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多x萬(wàn)元）,。

（5）職工住房公積金多提x萬(wàn)元,。

（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息x萬(wàn)元。年年末余額為x萬(wàn)元,，當(dāng)年沖銷x萬(wàn)元,，年末余額x萬(wàn)元，超比例沖銷x萬(wàn)元,。

3,、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

（1）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支x萬(wàn)元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支x萬(wàn)元,。全轄共支x萬(wàn)元,，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現(xiàn)象,。

4,、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額x萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)x萬(wàn)元,，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)x萬(wàn)元,，房屋裝修費(fèi)x萬(wàn)元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷,，如信用社年房屋裝修費(fèi)x萬(wàn)元當(dāng)年未攤銷完,。

5、部份資產(chǎn)已損失,，金額x萬(wàn)元,。一是委托及代理資產(chǎn)（負(fù)債）業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失x萬(wàn)元。如信用社x萬(wàn)元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,，現(xiàn)已損失,；二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失x萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,，現(xiàn)貸款已損失,。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失x萬(wàn)元,，主要是接受基金會(huì)資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難,，無(wú)法收回,，金額x萬(wàn)元；信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款x萬(wàn)元,，現(xiàn)貸款已損失,。

6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)

（1）1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置,，金額x萬(wàn)元,。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)x萬(wàn)元，損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置,；其中各社墊付歷年訴訟x萬(wàn)元（聯(lián)社營(yíng)業(yè)部x萬(wàn)元,、牌樓信用社x萬(wàn)元，分水信用社x萬(wàn)元）,，現(xiàn)基本無(wú)法收回,，已損失；個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失x萬(wàn)元,；兩個(gè)信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行x萬(wàn)元,。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。

（2）2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí),。全轄共有余額x萬(wàn)元,。主要存在：一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額x萬(wàn)元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成,。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅x萬(wàn)元未進(jìn)行處置,。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧貸款有x萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。（聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái),，實(shí)際只欠x萬(wàn)元）,。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象,。經(jīng)查,，該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款x萬(wàn)元。

8,、一是聯(lián)社機(jī)關(guān)2621科目應(yīng)付各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項(xiàng)考核獎(jiǎng)x萬(wàn)元,，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬(wàn)元未納入當(dāng)年收入,，而是擺在2621科目,。

9、費(fèi)用開支賬務(wù)處理不規(guī)范

（1）費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn),。一是在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用,。營(yíng)業(yè)部20xx年x月x日在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)印刷品費(fèi)x萬(wàn)元,；二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用。營(yíng)業(yè)部20xx年x月x日在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)文具費(fèi)x萬(wàn)元,；三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi),。營(yíng)業(yè)部x年x月x日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)x萬(wàn)元；四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),。20xx年x月x日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)x萬(wàn)元,；五是信用社在差旅費(fèi)中列支守庫(kù)費(fèi)；六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車修理費(fèi),。

（2）費(fèi)用列支附件資料不齊,、不合規(guī),。如信用社20xx年x月x日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費(fèi)無(wú)收貸清單,，附件是勞務(wù)發(fā)票。

10,、賬務(wù)核算不規(guī)范

一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內(nèi)多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款,，金額x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額x萬(wàn)元,。二是歷年利潤(rùn)分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤(rùn)科目中進(jìn)行核算,，而是長(zhǎng)期擺在2621科目中核算。營(yíng)業(yè)部有x萬(wàn)元,，聯(lián)社機(jī)關(guān)有x萬(wàn)元,。

11、當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)情況：年該聯(lián)社賬面利潤(rùn)x萬(wàn)元,。

調(diào)增項(xiàng)目金額為x萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)x萬(wàn)元,，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)x萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬(wàn)元,，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán)貸款x萬(wàn)元,，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬(wàn)元視同利潤(rùn)，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬(wàn)元,，職工教育經(jīng)費(fèi)多提x萬(wàn)元,，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提x萬(wàn)元，職工住房公積金多提x萬(wàn)元,，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷x萬(wàn)元,。

調(diào)減項(xiàng)目金額為x萬(wàn)元：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅x萬(wàn)元，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息x萬(wàn)元,，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費(fèi)x萬(wàn)元，聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益,。實(shí)際考核利潤(rùn)為x萬(wàn)元,，扣除33%所得稅x萬(wàn)元,，應(yīng)提效益獎(jiǎng)[（329.6—108.8）×30] 66.2x萬(wàn)元，實(shí)提5x萬(wàn)元,，少提x萬(wàn)元,。

（二）信貸管理上存在的問(wèn)題

1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位,，存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全,，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收,、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象,。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列x萬(wàn)元本金,，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息,；社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增x萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬,，如信用社將公司抵債資產(chǎn)x萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬,，于20xx年x月x日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換。

2,、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆x萬(wàn)元,，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn),，風(fēng)險(xiǎn)較大，收回困難,。

3,、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對(duì)該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部,、信用社34筆大額貸款x萬(wàn)元進(jìn)行了抽查,，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：

（1）借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶重公司二分公司于20xx年x月x日轉(zhuǎn)貸x萬(wàn)元,，該筆貸款由公司承貸,，但貸款資料中沒(méi)有總公司的借款授權(quán)書。

（2）貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象,。一是抵押物折價(jià)偏高,，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部20xx年x月x日給公司貸款x萬(wàn)元，用貨船作抵,，其折價(jià)比例為%,，超過(guò)重信聯(lián)[20xx]212號(hào)文件之規(guī)定的%,；二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校,，于20xx年x月x日借款x萬(wàn)元,，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

（3）貸款約定不明確,。一是貸款合同約定不明確,，如借款戶20xx年x月x日與社簽訂x萬(wàn)元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放x萬(wàn)元,，后于x年x月又發(fā)放x萬(wàn)元,，但合同中未約定貸款發(fā)放期限；二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明,，如社借款戶公司于20xx年x月x日借款x萬(wàn)元,，用作保，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社,。

（4）保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象,。如營(yíng)業(yè)部借款戶公司20xx年x月x日借款x萬(wàn)元,，擔(dān)保單位公司不具備aaa級(jí)資格,。

（5）項(xiàng)目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊(cè)資本x萬(wàn)元,，先后貸款x萬(wàn)元,，其中20xx年x月x日貸款x萬(wàn)元，該戶貸款無(wú)詳實(shí)的項(xiàng)目貸款論證資料,、用地規(guī)劃許可證,。

（6）按揭貸款操作不合規(guī)。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款x萬(wàn)元,，未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查,、設(shè)定擔(dān)保金等,。

（7）銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全,，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。

4,、少數(shù)社貸款還未拆分完,，形態(tài)反映不實(shí),。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆x萬(wàn)元（于20xx年x月x日到期，該戶共欠信用社貸款x萬(wàn)元）,，現(xiàn)還未拆分,，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因,，一是現(xiàn)在正在訴訟中,；二是如果調(diào)了會(huì)影響專項(xiàng)票據(jù)兌付。

5,、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善,。一是審批成員簽字不齊全，本次對(duì)該聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì)審批的筆x萬(wàn)元大額貸款和展期筆x萬(wàn)元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查,，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名,；二是無(wú)調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論，主要是月日前審批的筆5x萬(wàn)元貸款,；三是月日前審批的貸款無(wú)會(huì)議紀(jì)要,。

6、信貸檔案資料管理不規(guī)范,。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無(wú)資料目錄,，其資料存放無(wú)序。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司x萬(wàn)元銀團(tuán)貸款無(wú)相關(guān)檔案資料,，現(xiàn)只有銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)書,、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報(bào)告,、市聯(lián)社咨詢文件,、提款通知書，無(wú)銀團(tuán)貸款協(xié)議,、借款合同,、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì)審批記錄和表決等資料,。

7,、呆賬核銷未如實(shí)調(diào)賬。經(jīng)查,，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級(jí)審查報(bào)批核銷呆賬貸款戶元,，其中個(gè)人戶x元、企業(yè)戶x元,，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬,，三季度調(diào)賬x萬(wàn)元、四季度調(diào)賬x萬(wàn)元,，還余元,，同時(shí)處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計(jì)元未調(diào)賬（聯(lián)社理由個(gè)別社財(cái)力不足,，余下的明年再調(diào)賬）,。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門市在申報(bào)呆賬核銷時(shí)有人為少報(bào)貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如20xx年x月x日借款x萬(wàn)元,，上報(bào)審批x萬(wàn)元,，而只核銷了x萬(wàn)元。

8,、“信用工程”開展尚有差距,。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案要素不齊,，社村比較突出,；二是無(wú)分戶評(píng)級(jí)表；三是無(wú)頒證登記表,；四是無(wú)“信用工程”開展監(jiān)測(cè)臺(tái)賬,；五是貸款面較低，社村僅為%,、社村為23.9%,。

9、貸款科目歸屬不正確,。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查,，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額x萬(wàn)元中有x萬(wàn)元?dú)w屬不正確,，其中有筆x萬(wàn)元（其中x萬(wàn)元系今年發(fā)放）非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中,。

（一）嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則,，加強(qiáng)貸款合規(guī)性,、合法性的審查，提高決策質(zhì)量,，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi),。

（二）加強(qiáng)信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對(duì)全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理,，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料,，按序?qū)舯９埽谷珔^(qū)信貸檔案資料早日走上制度化,、規(guī)范化,、的軌道。

（三）進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作,，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料,，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度,，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地,。

（四）加大不良貸款清收和處置力度,，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

（五）加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理,，規(guī)范接收和處置程序,，加大責(zé)任的落實(shí)，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi),。

（六）加強(qiáng)對(duì)員工隊(duì)伍的培訓(xùn),，增強(qiáng)核算意識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能,，正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng),，及時(shí)處理各種賬務(wù)，減少差錯(cuò),，不斷提高核算質(zhì)量,。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇二

目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,，其他區(qū)、縣或只解決區(qū),、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決,。

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,，碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家,，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,，也只達(dá)到30%。

有的區(qū)、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,，有的區(qū),、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面,、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大,。決算情況表明,，有的區(qū),、縣工會(huì)行政費(fèi),、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%,。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì),、出納一人擔(dān)任，不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,。

有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒(méi)有會(huì)計(jì)人員審核,，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,，待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，為時(shí)已晚,。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),，存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

有些區(qū),、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁,，同時(shí)又身兼多職,。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí),、科目使用不準(zhǔn)確,、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理,、使用制度,。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,，有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無(wú)法收回,，同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),，無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇五

我社根據(jù)《xx農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施方案》的文件精神,，本著實(shí)事求是的原則,，對(duì)本社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

我社在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)工作規(guī)程,，全面提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量,，明確各個(gè)崗位職責(zé)，使其相互分離,、相互制約,，以明確責(zé)任,，防止舞弊,。做到錢帳分管，雙人臨柜,，交接手續(xù)完備,。

我社一直以來(lái)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，無(wú)賬款不符現(xiàn)象;把重要空白憑證以及有價(jià)單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理,，并設(shè)有手工登記簿,，做到帳實(shí)相符。

在財(cái)務(wù)核算上,，嚴(yán)格業(yè)務(wù)處理程序的管理,，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)正確合法,。但是在對(duì)帳工作方面有欠缺的地方,，有些對(duì)公支票戶的對(duì)帳單不能及時(shí)收回，對(duì)對(duì)帳工作帶來(lái)一定的影響。

對(duì)于存款業(yè)務(wù)能夠按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定操作,。借貸業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員,、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，借貸手續(xù)合規(guī),，使用利率正確,。

本社在這一方面無(wú)隨意壓票現(xiàn)象,，聯(lián)行往來(lái)按規(guī)定對(duì)帳,，算業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置相互分離,，相互制約,。

本社的掛失業(yè)務(wù)一般只有憑證和密碼的掛失,，掛失手續(xù)齊全,，無(wú)虛擬掛失現(xiàn)象。

在財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中,，本社嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整,，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,、登記會(huì)計(jì)賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記,、核算,，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí),、有效,。

在營(yíng)業(yè)費(fèi)用方面，我社明確費(fèi)用的支出和開支標(biāo)準(zhǔn),，遵守費(fèi)用支出的審批程序,，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí),，嚴(yán)格按照聯(lián)社規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，建立了賬簿,、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度。遞延資產(chǎn)按規(guī)定分期攤銷,。

我社按規(guī)定整理,、裝訂會(huì)計(jì)核算資料，歸案裝訂及時(shí),、完整,、合規(guī)。

我社股金的賬務(wù)管理不規(guī)范,，有總分不合的現(xiàn)象,。分戶帳的余額小于總帳的余額。

通過(guò)自查,，我社在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足,。嚴(yán)格管理是做好財(cái)務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理力度,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度,，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,。通過(guò)自查工作的開展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的重要性，今后我們要依托信息化,，規(guī)范基礎(chǔ)管理,，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督,，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作落到實(shí)處,。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇六

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,，我組一行人，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查,。本次查證的主要事實(shí)如下：

現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè)),，信用代辦點(diǎn)個(gè);在冊(cè)正式職工人，非正式職工人,，其中代辦員人,。截至年月末，該聯(lián)社各項(xiàng)存款余額萬(wàn)元,，比年初凈增萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%，完成聯(lián)社計(jì)劃的%;各項(xiàng)余額萬(wàn)元,，比年初凈增萬(wàn)元,，完成聯(lián)社計(jì)劃的%;不良萬(wàn)元，比年初凈降萬(wàn)元,，剔除央行票據(jù)置換1萬(wàn)元,，實(shí)際凈降萬(wàn)元，完成聯(lián)社計(jì)劃的%,，占比%,，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總中逾期萬(wàn)元,、呆滯萬(wàn)元,、呆賬萬(wàn)元，分別占各項(xiàng)的%,、%、%,。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入萬(wàn)元,，比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)%,，其中利息收入萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)收入萬(wàn)元;財(cái)務(wù)支出萬(wàn)元,，比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;其中存款利息支出萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬(wàn)元,，手續(xù)費(fèi)支出1萬(wàn)元;全轄實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年減少萬(wàn)元,，完成市聯(lián)社計(jì)劃的4%,。收息率%,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用率%，人均費(fèi)用萬(wàn)元,，資本充足率為%,，固定資產(chǎn)占比為%。

檢查認(rèn)為,，20xx年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績(jī),。總的來(lái)看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí),，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。

1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本,。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施(辦公家具,、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃,、防盜門等)共計(jì)萬(wàn)元,，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬(wàn)元,，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬(wàn)元,。其中萬(wàn)元沖銷了1391墊支的家具款，萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具,，萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款,。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄喊旃?悶芬慌?金額萬(wàn)元，附件為開出的發(fā)票二張,，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,，存款人名字為，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為,，于年月日支取,，本息合計(jì)萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶,，戶名,，賬號(hào)為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元,，實(shí)際余額萬(wàn)元,。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬(wàn)元,，至月日該賬戶現(xiàn)余萬(wàn)元,，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi)萬(wàn)元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用， %由信用社據(jù)實(shí)列支),。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬(wàn)元,。

2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷,、多計(jì)提,。全轄年初余額萬(wàn)元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬(wàn)元,，實(shí)際核銷萬(wàn)元,，少核銷萬(wàn)元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬(wàn)元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元，實(shí)際余額為萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元。

(2)效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤,。年賬面利潤(rùn)萬(wàn)元,，調(diào)增項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)1萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)萬(wàn)元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元視同利潤(rùn);調(diào)減項(xiàng)目：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元,，少核銷呆賬萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為萬(wàn)元,，扣除%企業(yè)所得稅萬(wàn)元,，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)萬(wàn)元[(308.8-101.9)×30],，實(shí)提萬(wàn)元，少提萬(wàn)元,。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元,。

(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提,。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬(wàn)元),。

(5)職工住房公積金多提萬(wàn)元。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬(wàn)元,。年年末余額為萬(wàn)元,，當(dāng)年沖銷萬(wàn)元，年末余額萬(wàn)元,，超比例沖銷萬(wàn)元,。

3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬(wàn)元,。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支萬(wàn)元,。全轄共支萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看,，均有超支現(xiàn)象,。

4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)萬(wàn)元,，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元,，房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷,，如信用社年房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元當(dāng)年未攤銷完,。

5、部份資產(chǎn)已損失,金額萬(wàn)元,。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元,。如信用社萬(wàn)元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的,現(xiàn)已損失,。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元,，主要是接受基金會(huì)資產(chǎn),，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難,，無(wú)法收回，金額萬(wàn)元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的萬(wàn)元,現(xiàn)已損失,。

6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)

(1)1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置,，金額萬(wàn)元,。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)萬(wàn)元，損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部萬(wàn)元,、牌樓信用社萬(wàn)元,，分水信用社萬(wàn)元),，現(xiàn)基本無(wú)法收回,，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行萬(wàn)元,。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益,。

(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。全轄共有余額萬(wàn)元。主要存在：一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬(wàn)元應(yīng)逐年攤銷未攤銷,，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅萬(wàn)元未進(jìn)行處置,。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧有萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置,。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠萬(wàn)元),。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象,。經(jīng)查,，該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款萬(wàn)元。

8,、一是聯(lián)社機(jī)關(guān)2621科目應(yīng)付各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項(xiàng)考核獎(jiǎng)萬(wàn)元，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算,，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目,。

9、費(fèi)用開支賬務(wù)處理不規(guī)范

(1)費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn),。一是在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用。營(yíng)業(yè)部年月日在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)印刷品費(fèi)萬(wàn)元;二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用,。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)文具費(fèi)萬(wàn)元;三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi)。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)萬(wàn)元;四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),。年月日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元;五是信用社在差旅費(fèi)中列支守庫(kù)費(fèi);六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車修理費(fèi),。

(2)費(fèi)用列支附件資料不齊,、不合規(guī)。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費(fèi)無(wú)收貸清單,，附件是勞務(wù)發(fā)票,。

10、賬務(wù)核算不規(guī)范

一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內(nèi)多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款,，金額萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額萬(wàn)元,。二是歷年利潤(rùn)分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤(rùn)科目中進(jìn)行核算，而是長(zhǎng)期擺在2621科目中核算,。營(yíng)業(yè)部有萬(wàn)元,，聯(lián)社機(jī)關(guān)有萬(wàn)元,。

11、當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)情況：年該聯(lián)社賬面利潤(rùn)萬(wàn)元,。

調(diào)增項(xiàng)目金額為萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元,，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán)萬(wàn)元,，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元視同利潤(rùn)，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元,，職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元,，職工住房公積金多提萬(wàn)元,，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷萬(wàn)元。

調(diào)減項(xiàng)目金額為萬(wàn)元：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元,，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費(fèi)萬(wàn)元,，聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益,。實(shí)際考核利潤(rùn)為萬(wàn)元，扣除33%所得稅萬(wàn)元, 應(yīng)提效益獎(jiǎng)[(329.6-108.8)×30] 66.2萬(wàn)元,，實(shí)提5萬(wàn)元，少提萬(wàn)元,。

1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范,。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度,。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象,。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息,，如接收有限公司只列萬(wàn)元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增萬(wàn)元抵債資產(chǎn),。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬,，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬,，于年月日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換。

2,、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，收回難度大,。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬(wàn)元，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn),，風(fēng)險(xiǎn)較大,，收回困難。

3,、手續(xù)欠合規(guī),。本次對(duì)該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部,、信用社34筆大額萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：

(1)借款人主體資格不合規(guī),。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬(wàn)元,，該筆由公司承貸，但資料中沒(méi)有總公司的借款授權(quán)書,。

(2)抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象,。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司萬(wàn)元,，用貨船作抵,，其折價(jià)比例為%，超過(guò)重信聯(lián)[20xx]212號(hào)文件之規(guī)定的%;二是抵押物不符合規(guī),，如信用社借款戶學(xué)校,，于年月日借款萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押,。

(3)約定不明確,。一是合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬(wàn)元的合同,，當(dāng)日發(fā)放萬(wàn)元,，后于年月又發(fā)放萬(wàn)元，但合同中未約定發(fā)放期限;二是抵押物補(bǔ)充要素約定不明,，如社借款戶公司于年月日借款萬(wàn)元,，用作保，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社,。

(4)保證有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象,。如營(yíng)業(yè)部借款戶公司年月日借款萬(wàn)元，擔(dān)保單位公司不具備aaa級(jí)資格,。

(5)項(xiàng)目不合規(guī),。如重慶公司注冊(cè)資本萬(wàn)元,，先后萬(wàn)元,，其中年月日萬(wàn)元，該戶無(wú)詳實(shí)的項(xiàng)目論證資料,、用地規(guī)劃許可證,。

(6)按揭操作不合規(guī)。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭萬(wàn)元,未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查,、設(shè)定擔(dān)保金等,。

(7)銀團(tuán)借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。

4,、少數(shù)社還未拆分完,，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放筆萬(wàn)元(于年月日到期,，該戶共欠信用社萬(wàn)元),，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài),。其原因,，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會(huì)影響專項(xiàng)票據(jù)兌付。

5,、大額審批操作程序有待進(jìn)一步完善,。一是審批成員簽字不齊全，本次對(duì)該聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì)審批的筆萬(wàn)元大額和展期筆萬(wàn)元逐戶逐筆進(jìn)行了檢查,，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無(wú)調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5萬(wàn)元;三是月日前審批的無(wú)會(huì)議紀(jì)要,。

6、信貸檔案資料管理不規(guī)范,。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)和營(yíng)業(yè)部的檔案資料均無(wú)資料目錄,，其資料存放無(wú)序。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司萬(wàn)元銀團(tuán)無(wú)相關(guān)檔案資料,，現(xiàn)只有銀團(tuán)邀請(qǐng)書,、同意回復(fù)、調(diào)查報(bào)告,、市聯(lián)社咨詢文件,、提款通知書，無(wú)銀團(tuán)協(xié)議,、借款合同,、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì)審批記錄和表決等資料,。

7,、呆賬核銷未如實(shí)調(diào)賬。經(jīng)查,，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級(jí)審查報(bào)批核銷呆賬戶元,其中個(gè)人戶元,、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬,，三季度調(diào)賬萬(wàn)元,、四季度調(diào)賬萬(wàn)元，還余元,，同時(shí)處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元,，共計(jì)元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財(cái)力不足,，余下的明年再調(diào)賬)。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門市在申報(bào)呆賬核銷時(shí)有人為少報(bào)余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象,，如年月日借款萬(wàn)元,，上報(bào)審批萬(wàn)元，而只核銷了萬(wàn)元,。

8,、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足,，一是農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案要素不齊,，社村比較突出;二是無(wú)分戶評(píng)級(jí)表;三是無(wú)頒證登記表;四是無(wú)“信用工程”開展監(jiān)測(cè)臺(tái)賬;五是面較低，社村僅為%,、社村為23.9%,。

9、科目歸屬不正確,。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查,，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年科目歸屬不正確，在現(xiàn)有余額萬(wàn)元中有萬(wàn)元?dú)w屬不正確,，其中有筆萬(wàn)元(其中萬(wàn)元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)納入農(nóng)業(yè)科目中。

(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神,，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則,，加強(qiáng)合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。

(二)加強(qiáng)信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對(duì)全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料,，按序?qū)舯９?，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化,、的軌道,。

(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作,，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料,，加大農(nóng)戶小額投放力度,，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用,，鞏固農(nóng)村陣地。

(四)加大不良清收和處置力度,，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益,。

(五)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理,，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實(shí),，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi),。

(六)加強(qiáng)對(duì)員工隊(duì)伍的培訓(xùn)，增強(qiáng)核算意識(shí),，提高業(yè)務(wù)技能,，正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理各種賬務(wù),，減少差錯(cuò),，不斷提高核算質(zhì)量。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇七

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè)),，信用代辦點(diǎn)個(gè);在冊(cè)正式職工人,，非正式職工人,，其中代辦員人。截至年月末,，該聯(lián)社各項(xiàng)存款余額萬(wàn)元,，比年初凈增萬(wàn)元，增長(zhǎng)%,，完成聯(lián)社計(jì)劃的%;各項(xiàng)貸款余額萬(wàn)元,，比年初凈增萬(wàn)元，完成聯(lián)社計(jì)劃的%;不良貸款萬(wàn)元,，比年初凈降萬(wàn)元，剔除央行票據(jù)置換貸款1萬(wàn)元，實(shí)際凈降萬(wàn)元,，完成聯(lián)社計(jì)劃的%,，占比%,，比年初下降個(gè)百分點(diǎn),。在總貸款中逾期貸款萬(wàn)元,、呆滯貸款萬(wàn)元,、呆賬貸款萬(wàn)元,，分別占各項(xiàng)貸款的%,、%、%,。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入萬(wàn)元,，比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)%,，其中貸款利息收入萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)收入萬(wàn)元;財(cái)務(wù)支出萬(wàn)元,，比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;其中存款利息支出萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬(wàn)元,，手續(xù)費(fèi)支出1萬(wàn)元;全轄實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年減少萬(wàn)元,，完成市聯(lián)社計(jì)劃的4%,。貸款收息率%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用率%,，人均費(fèi)用萬(wàn)元,，資本充足率為%,，固定資產(chǎn)占比為%,。

檢查認(rèn)為，20xx年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤,，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jī),?？偟膩?lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存,、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升,，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。

(一)財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題

1,、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施(辦公家具,、多功能顯示屏等),、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門等)共計(jì)萬(wàn)元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬(wàn)元,，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬(wàn)元。其中萬(wàn)元沖銷了1391墊支的家具款,，萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具,，萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬(wàn)元,，附件為開出的發(fā)票二張,，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款，存款人名字為,，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為,，于年月日支取，本息合計(jì)萬(wàn)元,，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶,，戶名，賬號(hào)為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,，付利息所得稅元，實(shí)際余額萬(wàn)元,。年月至年月共計(jì)支出筆,，金額1萬(wàn)元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬(wàn)元,，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi)萬(wàn)元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,，%由信用社據(jù)實(shí)列支),。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬(wàn)元,。

2,、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提,。全轄年初余額萬(wàn)元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬(wàn)元，實(shí)際核銷萬(wàn)元,，少核銷萬(wàn)元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬(wàn)元,，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元，實(shí)際余額為萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元,。

(2)效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤,。年賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，調(diào)增項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)1萬(wàn)元,，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款萬(wàn)元,，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元視同利潤(rùn);調(diào)減項(xiàng)目：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元,，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元，少核銷呆賬萬(wàn)元,，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為萬(wàn)元,，扣除%企業(yè)所得稅萬(wàn)元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)萬(wàn)元[(308.8-101.9)×30],，實(shí)提萬(wàn)元,，少提萬(wàn)元。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元,。

(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元,。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬(wàn)元),。

(5)職工住房公積金多提萬(wàn)元,。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬(wàn)元。年年末余額為萬(wàn)元,，當(dāng)年沖銷萬(wàn)元,，年末余額萬(wàn)元，超比例沖銷萬(wàn)元,。

3,、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬(wàn)元,。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支萬(wàn)元。全轄共支萬(wàn)元,，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看,，均有超支現(xiàn)象。

4,、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬(wàn)元,，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元,，房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元,。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元當(dāng)年未攤銷完,。

5,、部份資產(chǎn)已損失,金額萬(wàn)元,。

一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元。如信用社萬(wàn)元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;

二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元,，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失,。

三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì)資產(chǎn),，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難,，無(wú)法收回，金額萬(wàn)元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款萬(wàn)元,現(xiàn)貸款已損失,。

6,、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)

(1)1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置，金額萬(wàn)元,。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)萬(wàn)元,，損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部萬(wàn)元、牌樓信用社萬(wàn)元,，分水信用社萬(wàn)元),，現(xiàn)基本無(wú)法收回，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行萬(wàn)元,。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益,。

(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。全轄共有余額萬(wàn)元,。主要存在：一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬(wàn)元應(yīng)逐年攤銷未攤銷,，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅萬(wàn)元未進(jìn)行處置,。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧貸款有萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置,。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠萬(wàn)元),。

7,、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查,，該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款萬(wàn)元,。

8、一是聯(lián)社機(jī)關(guān)2621科目應(yīng)付各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項(xiàng)考核獎(jiǎng)萬(wàn)元,，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算,，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目,。

9,、費(fèi)用開支賬務(wù)處理不規(guī)范

(1)費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用,。營(yíng)業(yè)部年月日在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)印刷品費(fèi)萬(wàn)元;二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用,。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)文具費(fèi)萬(wàn)元;三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi),。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)萬(wàn)元;四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。年月日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元;五是信用社在差旅費(fèi)中列支守庫(kù)費(fèi);六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車修理費(fèi),。

(2)費(fèi)用列支附件資料不齊,、不合規(guī)。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費(fèi)無(wú)收貸清單,，附件是勞務(wù)發(fā)票,。

10、賬務(wù)核算不規(guī)范

一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內(nèi)多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款,，金額萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額萬(wàn)元。

二是歷年利潤(rùn)分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤(rùn)科目中進(jìn)行核算,，而是長(zhǎng)期擺在2621科目中核算,。營(yíng)業(yè)部有萬(wàn)元，聯(lián)社機(jī)關(guān)有萬(wàn)元,。

11,、當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)情況：年該聯(lián)社賬面利潤(rùn)萬(wàn)元。

調(diào)增項(xiàng)目金額為萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)萬(wàn)元,，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán)貸款萬(wàn)元,，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元視同利潤(rùn),，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元,，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元,，職工住房公積金多提萬(wàn)元，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷萬(wàn)元,。

調(diào)減項(xiàng)目金額為萬(wàn)元：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元,，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費(fèi)萬(wàn)元,，聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益,。實(shí)際考核利潤(rùn)為萬(wàn)元，扣除33%所得稅萬(wàn)元,應(yīng)提效益獎(jiǎng)[(329.6-108.8)×30] 66.2萬(wàn)元,，實(shí)提5萬(wàn)元，少提萬(wàn)元,。

1,、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位,，存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范,。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度,。二是在接收,、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息,，如接收有限公司只列萬(wàn)元本金,，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬,，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬,，于年月日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換。

2,、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬(wàn)元,，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn),，風(fēng)險(xiǎn)較大，收回困難,。

3,、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對(duì)該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部,、信用社34筆大額貸款萬(wàn)元進(jìn)行了抽查,，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：

(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬(wàn)元,，該筆貸款由公司承貸,，但貸款資料中沒(méi)有總公司的借款授權(quán)書。

(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象,。一是抵押物折價(jià)偏高,，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司貸款萬(wàn)元，用貨船作抵,，其折價(jià)比例為%,，超過(guò)重信聯(lián)[20xx]212號(hào)文件之規(guī)定的%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校,，于年月日借款萬(wàn)元,，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

(3)貸款約定不明確,。一是貸款合同約定不明確,，如借款戶年月日與社簽訂萬(wàn)元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放萬(wàn)元,，后于年月又發(fā)放萬(wàn)元,，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明,，如社借款戶公司于年月日借款萬(wàn)元，用作保,，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社,。

(4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營(yíng)業(yè)部借款戶公司年月日借款萬(wàn)元,，擔(dān)保單位公司不具備aaa級(jí)資格,。

(5)項(xiàng)目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊(cè)資本萬(wàn)元,，先后貸款萬(wàn)元,，其中年月日貸款萬(wàn)元，該戶貸款無(wú)詳實(shí)的項(xiàng)目貸款論證資料,、用地規(guī)劃許可證,。

(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款萬(wàn)元,未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查,、設(shè)定擔(dān)保金等,。

(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象,。

4,、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí),。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆萬(wàn)元(于年月日到期,，該戶共欠信用社貸款萬(wàn)元)，現(xiàn)還未拆分,，因此未調(diào)整形態(tài),。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會(huì)影響專項(xiàng)票據(jù)兌付,。

5,、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全,，本次對(duì)該聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì)審批的筆萬(wàn)元大額貸款和展期筆萬(wàn)元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查,，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無(wú)調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5萬(wàn)元貸款;三是月日前審批的貸款無(wú)會(huì)議紀(jì)要。

6,、信貸檔案資料管理不規(guī)范,。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無(wú)資料目錄，其資料存放無(wú)序,。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司萬(wàn)元銀團(tuán)貸款無(wú)相關(guān)檔案資料,，現(xiàn)只有銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)書、同意貸款回復(fù),、調(diào)查報(bào)告,、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書,，無(wú)銀團(tuán)貸款協(xié)議,、借款合同、抵押合同,、聯(lián)社審貸會(huì)審批記錄和表決等資料,。

7、呆賬核銷未如實(shí)調(diào)賬,。經(jīng)查,，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級(jí)審查報(bào)批核銷呆賬貸款戶元,其中個(gè)人戶元、企業(yè)戶元,，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬,，三季度調(diào)賬萬(wàn)元、四季度調(diào)賬萬(wàn)元,，還余元,，同時(shí)處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計(jì)元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財(cái)力不足,，余下的明年再調(diào)賬),。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門市在申報(bào)呆賬核銷時(shí)有人為少報(bào)貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款萬(wàn)元,，上報(bào)審批萬(wàn)元,，而只核銷了萬(wàn)元。

8,、“信用工程”開展尚有差距,。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案要素不齊,，社村比較突出;二是無(wú)分戶評(píng)級(jí)表;三是無(wú)頒證登記表;四是無(wú)“信用工程”開展監(jiān)測(cè)臺(tái)賬;五是貸款面較低,，社村僅為%、社村為23.9%,。

9,、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查,，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確,，在現(xiàn)有貸款余額萬(wàn)元中有萬(wàn)元?dú)w屬不正確，其中有筆萬(wàn)元(其中萬(wàn)元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中,。

(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神,，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則，加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查,，提高決策質(zhì)量,，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。

(二)加強(qiáng)信貸檔案資料的管理,，聯(lián)社相關(guān)職能科室對(duì)全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理,，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９?，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化,、規(guī)范化、的軌道,。

(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料,，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度,，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地,。

(四)加大不良貸款清收和處置力度,，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，提高自身經(jīng)濟(jì)效益,。

(五)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理,，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實(shí),，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi),。

(六)加強(qiáng)對(duì)員工隊(duì)伍的培訓(xùn)，增強(qiáng)核算意識(shí),，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng),，及時(shí)處理各種賬務(wù),，減少差錯(cuò)，不斷提高核算質(zhì)量,。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇十一

在這次大檢查中,，找們根據(jù)有關(guān)部門的部署，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,，由主管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理任組長(zhǎng),，以財(cái)務(wù)部為主，對(duì)本公司和下屬分公司的財(cái)務(wù)收支清況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,。在自查過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問(wèn)題,，現(xiàn)如下：

1．去年年初．因流動(dòng)資金極度緊張,，經(jīng)有關(guān)部門同意，將局里給的外匯額度xx萬(wàn)美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出,，所得人民幣xx萬(wàn)元列作流動(dòng)資金,；

2．以前年度曾賣出過(guò)一部分調(diào)劑外匯，買賣過(guò)程中取得的利息收入x x萬(wàn)元,，掛帳款,，上年來(lái)從應(yīng)付款帳戶直接調(diào)至專用帳戶，列作生產(chǎn)發(fā)展基金,。

3,。有一部分銷貨款計(jì)xx萬(wàn)元掛帳應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，來(lái)體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn),。

4．全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金xx萬(wàn)元,，支出方向是用于裝卸貨物x萬(wàn)元；業(yè)務(wù)員交誼經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元,，其它零星支出xx元,。

5．午餐補(bǔ)助，每人每天30元,，金額列支企業(yè)管理費(fèi)．按規(guī)定每人礦天只能列支12元,，全年超列金額xxx元。

以上1~5項(xiàng)金額合計(jì)xxx萬(wàn)元,。

特此報(bào)告,。

xx商貿(mào)公司

20xx年x月x日

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇十二

按照總站關(guān)于此次勞保統(tǒng)籌綜合檢查的通知要求，我站積極扎實(shí)的展開了自查工作,，現(xiàn)將自查情況總結(jié)如下：

1,、勞保費(fèi)收取工作還不扎實(shí)。主要表現(xiàn)在：一是勞保費(fèi)收取率不高,，20xx年我站所轄兩縣進(jìn)入招投標(biāo)工程項(xiàng)目66項(xiàng),，勞保費(fèi)收取55項(xiàng)，收取率83%,；二是收費(fèi)管理力度還不足,。對(duì)縣代辦點(diǎn)的管理監(jiān)督控制還不夠，制約辦法不足，從而造成工作的聯(lián)系脫節(jié),，造成勞保費(fèi)的流失,；三是政府投資項(xiàng)目（抗震加固、廉租房,、市政工程）和房地產(chǎn)項(xiàng)目收繳不足的現(xiàn)象偶有存在,。

2、財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng),。我站財(cái)務(wù)工作雖然沒(méi)有大的差錯(cuò)和失誤,，但是細(xì)節(jié)方面仍然需要繼續(xù)加強(qiáng)。一是經(jīng)費(fèi)支出節(jié)約不夠,，由于身處旅游接待城市,，支出較大；二是財(cái)務(wù)規(guī)范化還不夠,，細(xì)微工作不仔細(xì)的情況,。如發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范等。

3,、自身建設(shè)還有待進(jìn)一步加強(qiáng),。廉政學(xué)習(xí)還不夠深入，行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督工作還不夠深入,。制度需要進(jìn)一步完善,。崗位責(zé)任制抓落實(shí)還要加強(qiáng)。

針對(duì)存在的問(wèn)題,，我站將做好以下幾項(xiàng)重點(diǎn)工作,。

1、加強(qiáng)勞保收繳管理,。扎實(shí)做好建筑市場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)預(yù)測(cè)和短期預(yù)測(cè),，盡快以地區(qū)建設(shè)局紅頭文件出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)勞保費(fèi)收取工作的通知》（草稿已經(jīng)起草好）；計(jì)劃于縣建設(shè)局簽訂勞保統(tǒng)籌專項(xiàng)責(zé)任書,；全面加強(qiáng)代辦點(diǎn)的工作力度,，將工作中心轉(zhuǎn)移到縣市，經(jīng)常走,，經(jīng)?？矗皶r(shí)行動(dòng),。

2,、協(xié)助地區(qū)建設(shè)局出臺(tái)《建筑企業(yè)管理不良記錄和黑名單制度》和《房地產(chǎn)領(lǐng)域不良記錄和黑名單制度》，將勞保統(tǒng)籌收費(fèi)作為不良記錄的內(nèi)容,。

3,、加強(qiáng)監(jiān)管,，維護(hù)資金的有效利用，認(rèn)真執(zhí)行勞保費(fèi)銀行專戶管理和輔助賬工作,，積極探索勞保統(tǒng)籌資金的科學(xué)化管理和使用,，做好農(nóng)民工基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集等工作。

4,、加強(qiáng)統(tǒng)籌站效能建設(shè),。以增強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)、提高辦事效率為目的,，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和監(jiān)督,，全面提高機(jī)關(guān)效能。

財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告 財(cái)務(wù) 自查報(bào)告篇十三

xxx局：

在這次財(cái)務(wù)大檢查中,，找們根據(jù)有關(guān)部門的部署,，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理任組長(zhǎng),，以公司財(cái)務(wù)部為主，對(duì)本公司和下屬分公司的財(cái)務(wù)收支清況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,。在自查過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問(wèn)題，現(xiàn)報(bào)告如下：

1．去年年初．因流動(dòng)資金極度緊張,，經(jīng)有關(guān)部門同意,，將局里給的外匯額度xx萬(wàn)美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣xx萬(wàn)元列作流動(dòng)資金,；

2．以前年度曾賣出過(guò)一部分調(diào)劑外匯,，買賣過(guò)程中取得的利息收入x x萬(wàn)元，掛帳應(yīng)付款,，上年來(lái)從應(yīng)付款帳戶直接調(diào)至專用基金帳戶,，列作生產(chǎn)發(fā)展基金。

3. 有一部分銷貨款計(jì)xx萬(wàn)元掛帳應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度,，來(lái)體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn),。

4．全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金xx萬(wàn)元，支出方向是用于裝卸貨物x萬(wàn)元,；業(yè)務(wù)員交誼經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元,，其它零星支出xx元。

5．午餐補(bǔ)助,，每人每天30元,，金額列支企業(yè)管理費(fèi)．按規(guī)定每人礦天只能列支12元，全年超列金額xxx元,。

以上1~5項(xiàng)金額合計(jì)xxx萬(wàn)元,。

特此報(bào)告,。

xx商貿(mào)公司

20xx年x月x日