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單位內(nèi)部審計通知書篇一

一,、審計范圍：

公司****年**-**月經(jīng)營狀況,、資產(chǎn)構(gòu)成、現(xiàn)金流量情況,。

二,、審計時間預(yù)計：

從*****年**月**日起，預(yù)計到****年**月**日,。

三,、需提供的資料清單和其他必要的協(xié)助：

1、請做好截止于**** 年**月**日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表,，**** 年**-**月的利潤表和合并利潤表,****年**-**月的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表,；公司內(nèi)部運營情況資料的準(zhǔn)備工作，在****年**月**日前向?qū)徲嫿M提供資料,。

2,、審計期間，審計涉及的部門及有關(guān)人員請勿安排外出,。需加班時,，請安排相關(guān)人員配合。

************公司

****年**月**日 簽收：

單位內(nèi)部審計通知書篇二

審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件),。

審計意見：

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,，具體操作過程中的審計遺漏在所難免,，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真,、仔細(xì)的情況下進行的,，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

單位內(nèi)部審計通知書篇三

〔摘要] 內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部,、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查,、監(jiān)督和評價活動,，是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分,。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細(xì)闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義,。

[關(guān)鍵詞] 事業(yè)單位 內(nèi)部審計 內(nèi)部審計作用

從近幾年財政預(yù)算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)果來看,，發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢,。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因,。很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為行政事業(yè)單位的財務(wù)收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動,，沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來,，各級行政事業(yè)單位對財務(wù)及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差,。2001年底又趕上政府精簡機構(gòu)，絕大多數(shù)單位便撤銷了財務(wù)內(nèi)部審計機構(gòu),，嚴(yán)重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展,，使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。

按審計目的不同劃分為：財務(wù)收支審計,、經(jīng)濟效益審計,、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務(wù)收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行,；經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益,；內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實,；國有資產(chǎn)增值保值審計 1 的目的是通過審計,，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失,，提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預(yù)算撥款審計,、預(yù)算外資金審計,、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預(yù)算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻,；通過預(yù)算外資金審計,，可防止個別單位截留預(yù)算外資金濫發(fā)獎金或物品；通過對營業(yè)收支進行審計,，可以促進單位加強內(nèi)部管理,，改進經(jīng)營措施,；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控,。按審計范圍不同劃分為：經(jīng)濟合同審計和法人離任審計,。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性，雙方義務(wù)權(quán)利的履行情況及違約的處理情況,；法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣,，任職期間有無違法違紀(jì)行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患,。

1,、事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的重要性和必要性

內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是 一種獨立,、客觀的保證和咨詢活動,，其目的在于為組織增加價 值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,。評 價和改進風(fēng)險管理,、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其 目標(biāo),。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計,，具有獨立性、廣泛性,、綜合性,、積極性的特點，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞,，在組織內(nèi)部建立 事業(yè)單位自我完善,、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應(yīng)該 從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā),，發(fā)現(xiàn)問題,、分析問題并解決問題。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式,，是強化內(nèi)部控制的

一項基本措施,，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符 合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構(gòu),，在某種意義上講是 對其他內(nèi)部控制的再控制,。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)作為事業(yè)單位 組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員,，與紀(jì)檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職 能,，擔(dān)當(dāng)著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次,、多角度的專業(yè)監(jiān) 督任務(wù),，有著其他部門難以取代的地位和作用,。為了保障事業(yè) 單位及其內(nèi)部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目 標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略,，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化,，其重要手段 之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機 構(gòu)越來越重要,，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理,，有利于事業(yè) 單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。

2,、對事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)拔,、使用和結(jié)果進行監(jiān)督

即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少,、和結(jié)余及其 所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計,、監(jiān)督，從而確認(rèn)預(yù)算資金 的集中分配和使用是否合理,，以及為國家預(yù)算收人和支出的編 制,、執(zhí)行和經(jīng)濟財務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實、可 靠,。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財 務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性,、真實性和效益性。要緊緊抓住財 務(wù)收支,、財經(jīng)法規(guī),、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普 遍性重點問題進行審計監(jiān)督,，以維護國家各項法律制度,，同各 種違紀(jì)現(xiàn)象作斗爭。

事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制 制度完善程度的測試和評價,，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù) 風(fēng)險,，并借助其專業(yè)手段分析評價風(fēng)險程度。在變幻莫測的市 場經(jīng)濟條件下,，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風(fēng)險預(yù)警器作 用,，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,，或者使風(fēng)險的損失減少到最低限 度,，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。

事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約 束機制,，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的 必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位,，隨時隨地都在經(jīng)受著 來自市場無窮變數(shù)的考驗,，事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員憑借 專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前,、事中和事后的審計，督促事業(yè) 單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控 制方面的問題,，提出意見和建議，積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門當(dāng)好 參謀助手,，防止和制止違紀(jì)違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為 的發(fā)生,，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè) 單位業(yè)務(wù)活動健康有序地運行和發(fā)展,。

5,、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有前沿偵察功能和反饋咨詢功能

經(jīng)常性的工作，向制度化,、規(guī)范化方向發(fā)展,。一切事業(yè)單位都有 定期進行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件,，移交監(jiān)察乃至司 法部門查處,。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的,，重要來源是被審 單位,。一是各單位的財務(wù)會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息,； 二是通過各種財務(wù)經(jīng)濟活動,，各種分析研討會，參與預(yù)測,、考 核,、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性,、客觀性,，以 及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣,，內(nèi)容真實可 靠,。從大量的經(jīng)濟信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮 信息反饋,、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié),。反饋到部門領(lǐng)導(dǎo)，可作為 調(diào)整決策方案的參考,；反饋到上級審計部門,，可加強內(nèi)審指導(dǎo) 和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被 審單位總結(jié)經(jīng)驗,、加強管理,、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀(jì)律,。

6,、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有監(jiān)督控制功能及經(jīng)濟“衛(wèi)士”功能

法必嚴(yán)，違法必究,，決不留情和手軟,。

綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構(gòu),，開展內(nèi) 部審計工作,，并適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方 法,，對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用,，從而達到促進規(guī)范 和發(fā)展的目的。

單位內(nèi)部審計通知書篇四

簡式審計報告又稱短文式審計報告是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程,、審計結(jié)果和簡略地表達審計意見的審計報告,。這種報告篇幅較短，內(nèi)容概括,，通常用于注冊會計師實施的年度會計報表審計,。這種審計報告一般適用于公布的目的。為了避免混亂,，其報告的格式和措辭均由職業(yè)團體作出統(tǒng)一的規(guī)范,，因此。這種報告又稱為標(biāo)準(zhǔn)審計報告,。

簡式審計報告一般分為兩個部分,，即文字說明部分 （正文）和附件部分。文字說明部分是審計報告的主要部分,，記載審計報告需要說明的全部事項,。文字說明部分包括審計概況、審查發(fā)現(xiàn)問題的說明,、審計意見,、有關(guān)審計人員的簽章及審計報告日期，文字部分必須做到有理有據(jù),。具體又劃分為范圍段,、說明段和意見段等三個部分。各段的表達方式,、內(nèi)容和運用的專業(yè)術(shù)語都必須遵守審計準(zhǔn)則的要求,。附件部分主要包括主要會計報表或與調(diào)整后的會計報表有關(guān)的說明或解釋資料,。

1、 標(biāo)題：審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”,。

2,、 收件人：審計報告的收件人是指審計業(yè)務(wù)的委托人。審計報告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱,。

3、 范圍段：審計報告范圍段說明審計的時間范圍,、業(yè)務(wù)范圍及其他一般性說明,。

4、 說明段：審計報告說明段應(yīng)當(dāng)充分?jǐn)⑹鰧徲嬋藛T對審計報表所持意見的理由,。包括對形成審計意見產(chǎn)生影響的有關(guān)事項,，以及這些事項對會計報表相關(guān)項目的影響情況。

5,、 意見段：審計報告意見段是審計人員根據(jù)審查情況形成的審計意見,。在意見段，審計人員提出的意見應(yīng)當(dāng)公正,、客觀,、實事求是，并且對所出具報告內(nèi)容的正確性,、合法性負(fù)責(zé),。提出的意見應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果表示無保留意見、保留意見,、否定意見和拒絕表示意見,，使用的專業(yè)術(shù)語應(yīng)符合獨立審計準(zhǔn)則的要求。表示保留意見,、否定意見或拒絕意見時,，審計報告應(yīng)以清楚和善意的方式在說明段陳述其全部理由。

6,、 簽章和會計師事務(wù)所地址：審計報告應(yīng)由審計人員 （注冊會計師） 簽名,、蓋章，加蓋會計師事務(wù)所公章,，并標(biāo)明會計師事務(wù)所的地址,。

7、 報告日期：審計報告日期是指審計人員完成外勤審計工作的日期,。

單位內(nèi)部審計通知書篇五

**公司：

接總公司通知,，要求對工程公司進行檢查：

1、需要檢查目前各單位成立工程類公司情況,，人員設(shè)置,、業(yè)

務(wù)范圍、目前承接業(yè)務(wù)情況，企業(yè)資質(zhì)獲取情況或利用情況,，如何開展工程投標(biāo),，管理，施工隊伍選擇,，目前工程進度情況,，回款情況等。

2,、施工現(xiàn)場存貨管理情況及問題

##公司審計部

2013年6月6日

單位內(nèi)部審計通知書篇六

內(nèi)審[]字

簽發(fā)：

______部/項目部：

根據(jù)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司審計監(jiān)察部將于近期派員內(nèi)對你部門進行內(nèi)部審計工作，請在接到審計監(jiān)察部通知的工作日后,，盡快完成相關(guān)資料準(zhǔn)備工作,。

請各有關(guān)部門對審計工作予以協(xié)助。

年月日

單位內(nèi)部審計通知書篇七

摘要：內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措,。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求,、增加企業(yè)價值、適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性,；介紹了醫(yī)院財務(wù)收支審計,、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計,、經(jīng)濟效益審計等內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容,，并提出當(dāng)前醫(yī)院如何推進內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點思考。

關(guān)鍵詞：審計,；內(nèi)部控制,；風(fēng)險管理

內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是指內(nèi)部審計工作實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計向以真實性,、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計和以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計的全面轉(zhuǎn)型,。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng)，也要積極適應(yīng)形勢發(fā)展的新要求,。在工作中,，醫(yī)院內(nèi)部審計人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性與主要發(fā)展框架，對于進一步推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型,，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善醫(yī)院經(jīng)營管理,、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實意義。

括效率和效果）的運作方式實現(xiàn)其目標(biāo),。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求,。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來，中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快,，但消耗之大也是不言而喻的,，老百姓看病難,、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴大得到解決，醫(yī)患關(guān)系日趨緊張,。資源終究是有限的,，粗放的規(guī)模擴大難以持久，審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務(wù)審計上,，而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè),、提高風(fēng)險管理能力方面發(fā)揮作用，幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益,，努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標(biāo),。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容

醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要以科學(xué)發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo),，把財務(wù)收支審計作為基礎(chǔ)，把內(nèi)部控制審計作為主線,，把風(fēng)險管理審計作為核心,，把經(jīng)濟效益審計作為出發(fā)點和歸宿點。在企業(yè)內(nèi)部審計中,，公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一,。但目前在中國公立醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)與治理機制相當(dāng)不完善的背景下，內(nèi)部審計作為一項管理職能,，要推動醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和機制改革,，走上治理層面絕非易事，治理審計工作只能作為未來的努力方向,，下面不再討論,。

審計入手做好常規(guī)審計的審前調(diào)查，把內(nèi)部控制審計結(jié)果作為常規(guī)審計的基礎(chǔ),，有效規(guī)避審計風(fēng)險,、提高審計效率。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查,，查找控制薄弱點,，促進建立健全內(nèi)部控制制度。

風(fēng)險管理審計,。風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律,、法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn),，采用一種系統(tǒng)化,、規(guī)范化的方法來進行測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別,、分析,、評價,、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，獨立,、客觀地對組織風(fēng)險管理和治理過程監(jiān)督,、評價和咨詢，提出改進和加強風(fēng)險管理的意見或建議,。風(fēng)險管理審計應(yīng)貫穿于所有審計項目和審計過程之中,，并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運用風(fēng)險管理審計結(jié)果。風(fēng)險管理審計以功能性審計為主,，主要審計風(fēng)險管理行為,，包括環(huán)境預(yù)測、經(jīng)營決策,、資源配置,、員工使用、財務(wù)會計,、物資采購、資金運作等風(fēng)險管理活動,。風(fēng)險管理審計報告應(yīng)包括審計的范圍,、內(nèi)容、方式,、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見,，應(yīng)提交醫(yī)院管理層審核并應(yīng)用。經(jīng)濟效益審計,。經(jīng)濟效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善,、管理不嚴(yán)所造成的損失或潛在虧損等問題，并通過及時提出針對性的改進建議,，促成問題的有效解決,，以促進醫(yī)院加強和改善經(jīng)營管理，充分挖掘內(nèi)部潛力,，在保證社會效益的前提下，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟效益,。在當(dāng)前可以把經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責(zé)任審計有機結(jié)合,，不僅有利于進一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任，對任期工作進行總結(jié),，為后任工作打好基礎(chǔ),，而且有利于全面核實醫(yī)院財務(wù)狀況，客觀評價經(jīng)營者業(yè)績,，促進實現(xiàn)國有資本的保值增值,。

三,、推進醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的對策

1.樹立內(nèi)部審計新理念,。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計新理念總結(jié)為：重監(jiān)督,，也重服務(wù),；重結(jié)果，也重過程,；重事后,，更重事中、事前,；重財務(wù),，也重業(yè)務(wù)和管理；重合規(guī),，更重經(jīng)濟性、效率性,、效果性,；重審查，也重建議,；重當(dāng)前,，也重戰(zhàn)略和長遠性；重靜態(tài),，更重動態(tài),；重內(nèi)部控制，也重風(fēng)險管理,；重獨立行為,，也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學(xué)的理論,，不僅為內(nèi)部審計指明了發(fā)展方向,，也為實踐打下了堅實的理論基礎(chǔ)。理念的影響是深遠的,，它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇,。在新的形勢下，對于廣大的內(nèi)部審計人員,，可以通過理論研討,、工作交流等形式,，樹立起內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的新理念；對醫(yī)院內(nèi)部管理層,、其他部門人員,，可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢，向他們宣傳內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型新理念,，為推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型營造一個良好的人文環(huán)境,。持續(xù)改進和提高內(nèi)部審計計劃水平。（1）采用風(fēng)險分析方法制定年度審計計劃,。一是盡早考慮審計計劃,，當(dāng)年計劃下達后，審計部門就應(yīng)當(dāng)著手編制下一年度審計計劃,，多方面收集資料,，適當(dāng)開展調(diào)研；在實施審計計劃過程中也應(yīng)注意隨時收集信息,，主動思考關(guān)于審計計劃的問題,；二是制定中期審計計劃，并實行滾動編制,，從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況,、新問題，對年度審計計劃的編制可以進行有效的指導(dǎo),。（2）要加強審計計劃執(zhí)行過程中的信息反饋,。在實施審計過程中持續(xù)與主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期,，溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標(biāo),、重點和內(nèi)容、審計時間安排和人員配置是否適當(dāng),，審計人員是否按照審計目標(biāo)執(zhí)行審計任務(wù),。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)?shù)牡胤剑蛻?yīng)做相應(yīng)的修改和調(diào)整,，甚至可能因此停止對該項目的審計,。加強審計資源整合。（1）立足現(xiàn)狀,，合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源,。當(dāng)前，醫(yī)院內(nèi)部審計力量嚴(yán)重不足與審計任務(wù)繁重的矛盾依然突出,，要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實的,，這就要求在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計效益,。首先必須正確理解“圍繞中心,、服務(wù)大局”的要求,，在選擇項目時，重點考慮重大建設(shè)項目跟蹤審計,、成本費用控制審計,、專項資金使用及管理等工作,；其次要科學(xué)配置審計力量,，在審計組的組成上,，采取以強帶弱、以老帶新 的方法,，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的作用，增強協(xié)同工作的能力,，充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢，達到審計資源和審計項目的最佳組合；（2）加強審計人員崗位培訓(xùn),，如計算機運用,、預(yù)算管理、財務(wù)會計知識等，提高審計人員綜合素質(zhì)，打破專業(yè)分工界限,，充分發(fā)揮審計人員共同參與審,、寫,、管,，經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)交流,，實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高,，讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。（3）突出專長,，聘用技術(shù)專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復(fù)雜,，要求越來越高,。為了使審計定性準(zhǔn)確,，處理恰當(dāng),，避免造成一些過失,，審計機構(gòu)可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計工作，從而達到提高審計效率,，降低審計成本和審計風(fēng)險,，達到提高審計質(zhì)量的目的,，使審計工作服務(wù)于宏觀管理的方式更為快捷,、有效,、靈活,。

單位內(nèi)部審計通知書篇八

1.背景介紹

這一部分是報告的序言或前言，一般篇幅不應(yīng)太長,，其主要目的在于為讀者了解審計主題提供必要的解釋性資料,。背景介紹可以簡明扼要地說明所審計的組織單位和活動，描述其主要特征;說明在報告之前對審計發(fā)現(xiàn),、意見(結(jié)論)和建議的有關(guān)情況,，還可以說明報告是否包括了審計的日程和所要求的答復(fù)。如果是企業(yè)管理當(dāng)局或董事會審計委員會所要求完成的特殊任務(wù),，應(yīng)該首先指明這一點,，并簡明說明被審查者的目標(biāo)、權(quán)力和責(zé)任范圍,。

2.目標(biāo)(目的)和范圍

目的的說明應(yīng)該闡述審計的意圖,，必要時還可以申述審計的理由和預(yù)期的目標(biāo)。準(zhǔn)確地說明審計的目的并按照適當(dāng)?shù)倪壿嬳樞騺碚f明達到目標(biāo)的活動及其結(jié)果,，能夠給讀者清晰地展示一條貫穿整個報告的中心主線,，為讀者了解報告其余部分的內(nèi)容提供符合邏輯的思維。目的說明應(yīng)該準(zhǔn)確,，并可適當(dāng)具體一點,。

范圍說明要明確指出所審計的活動和所包含的期間。由于審計范圍受到審計目的,、目標(biāo)和準(zhǔn)備工作結(jié)果的共同影響和制約,，可能與年度審計計劃或最初擬定的范圍不一致。因此,，在必要的情況下,，范圍說明應(yīng)該清楚地指明所審查的具體領(lǐng)域及其原因，還可以適當(dāng)?shù)刂赋雒恳粋€審計領(lǐng)域的工作深度,。

報告中的范圍和目的的說明往往結(jié)合在一起,，成為一個部分，并應(yīng)致力于使讀者明確該項審計.審查了什么,，為什么審查這些活動而沒有審查另外一些活動,。但是，這一部分應(yīng)該避免將達到目標(biāo),、目的的具體審計步驟和方法列示在內(nèi),，因為企業(yè)高層管理人員想知道的往往是內(nèi)部審計人員做了些什么及其原因和結(jié)果,，而不是怎么做。

3.意見和結(jié)果

審計結(jié)果是審計檢查和評價活動的最終成果,，一般包括審計發(fā)現(xiàn),、結(jié)論(意見)和建議三部分。

審計意見是內(nèi)部審計人員對審計發(fā)現(xiàn)所作的職業(yè)判斷和評價結(jié)果,，它表明了審計人員對被審查活動所持的態(tài)度和看法。盡管不是所有的內(nèi)部審計組織都要求對審計發(fā)現(xiàn)的事實進行全面綜合評價,，但是,，閱讀報告的高層管理人員卻往往需要這種意見，詢問審計人員對所審查活動的意見是一件很自然的事,。因此,，一些先進的內(nèi)部審計組織都要求在審計報告中表述審計意見。這時,，審計活動才開始真正步人現(xiàn)代內(nèi)部審計的進程,，上升到一種有高度和深度的管理活動、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》指出,，在適當(dāng)?shù)那闆r下,，審計報告應(yīng)該包括審計人員的意見，這種意見應(yīng)該包括審計范圍內(nèi)的所有方面,。通常,，意見可以包括令人滿意的和令人不滿意的工作狀況兩個方面，但更多的是后者,。如果審計人員感覺到不能或難以準(zhǔn)確地表述審計意見,，應(yīng)該在報告中說明原因。

審計發(fā)現(xiàn)是通過對被審計活動“應(yīng)該怎樣”與“實際怎樣”的分析比較而揭示的事實,。審計發(fā)現(xiàn)是審計結(jié)果的核心內(nèi)容,，意見(結(jié)論)和建議都是針對審計發(fā)現(xiàn)提出來的。審計發(fā)現(xiàn)有好有壞,，它可能表明一種令人滿意的情況,，也可能是一些令人憂慮的問題或缺陷。

通常,，揭示被審計活動良好狀況的審計發(fā)現(xiàn)(積極審計發(fā)現(xiàn))一般不需要與被審計單位進行廣泛深入的討論,。因為，在呈送給高層管理人員的審計報告中寫道“該單位的經(jīng)營活動得到了有效地控制且富有效果”時,，對此提出異議的被審計單位幾乎不存在,。因此，好的審計發(fā)現(xiàn)不必編寫審計備忘錄,，但可以在報告中適當(dāng)?shù)赜枰哉f明,。同樣,，這種陳述必須有充分的審計證據(jù)支持，并完整地記錄于審計工作底稿中,，否則,，不符合實際的贊美之詞會損害內(nèi)部審計的獨立性和聲譽。盡管報告積極的審計發(fā)現(xiàn)表明了內(nèi)部審計人員實事求是的工作態(tài)度,，也有助于與業(yè)務(wù)人員建立良好的合作關(guān)系,，但是報告的篇幅不宜太長，語言應(yīng)求精煉,。因為,，盡管高層管理人員也希望聽到他們所關(guān)心和憂慮的領(lǐng)域的實際狀況是令人滿意的，但在絕大數(shù)情況下,，他們更希望知道這些領(lǐng)域存在哪些問題和缺陷,，哪些方面還需要或可以得到改進。

通常,，說明不良狀況的審計發(fā)現(xiàn)(消極審計發(fā)現(xiàn))應(yīng)該成為審計報告的核心部分,。這些發(fā)現(xiàn)可能是控制或程序的效果不好、工作效率不高,，資源使用不經(jīng)濟或財務(wù)會計控制不嚴(yán),、核算不規(guī)范等。但是,，并非所有的消極審計發(fā)現(xiàn)都要寫入審計報告,，因為只有那些對組織有重大危害的問題才會引起高層管理人員的關(guān)拄，才值得報告,。至于一般意義上的細(xì)小缺陷只需寫進審計備忘錄或采用其他方式提醒被審計單位注意,，并督促其改正便可。在撰寫審計報告之前,，內(nèi)部審計人員應(yīng)該將所有的消極審計發(fā)現(xiàn)與適當(dāng)層次管理人員進行討論,，取得一致意見，以確認(rèn)其真實性和合理性,。消極審計發(fā)現(xiàn)往往是業(yè)務(wù)人員所不愿意接受的,，甚至可能遭到申辯和駁斥。這要求內(nèi)部審計人員對所報告的問題或缺陷的真實性有充分的信心,，所收集的證據(jù)有足夠的證明力并能夠合理地解釋其前因后果,。

(1)說明情況——目前的實際狀況是什么，即“實際怎樣”;

(2)標(biāo)準(zhǔn)——所審計活動適用的評判或?qū)徲嫎?biāo)準(zhǔn),，即“應(yīng)該怎樣”;

(3)影響或后果——目前狀況有何不良影響,，或造成了什么樣的結(jié)果;

(4)原因——導(dǎo)致目前狀況的真實原因，即“為什么”。

建議是內(nèi)部審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和意見(結(jié)論)提出的改進不良狀況的措施或糾正行動,。審計報告所提出的審計建議應(yīng)該與審計發(fā)現(xiàn)存在必然的聯(lián)系,。確切地講，建議必須針對所存在的問題或缺陷,，否則,，就成了“無的放矢”的無稽之談。例如,，如果報告的消極審計發(fā)現(xiàn)是廢舊物資或設(shè)備的清理,、報廢、降價出售等缺乏必要的控制程序,，那么,，與之相聯(lián)系的建議則應(yīng)該包括建立一項控制制度，并貫徹之,。報告中的建議可以是概括性的，也可以是具體的,，但任何一條建議都應(yīng)該有利于組織目標(biāo)的實現(xiàn),，符合成本效益原則，并應(yīng)該是切實可行的,。只有這樣,，才能使有權(quán)對之采取行動的管理人員接受并將其付諸實施。

4.被審計單位劉.審計結(jié)果的意見

《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》要求,，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與被審計單位適當(dāng)層次的管理人員或經(jīng)理詞論審計的意見和建議,，并將被審計者的意見寫入審計報告。這部分主要說明被審查者對審計中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷所表述的與審計人員不同的意見和看法,。如果雙方對報告的所有方面都達到了共識,，則不必將被審查者的每項具體觀點都寫入審計報告，如果對有關(guān)重要事項存在嚴(yán)重分歧且討論沒有達成一致性意見,，則應(yīng)該如實地反映在審計報告中,，供上級管理者評判。但是,，對審計發(fā)現(xiàn)所揭示的事實,，雙方不應(yīng)該存在分歧。

要準(zhǔn)確地表達被審查者所持的不同意見或觀點不是一件容易的事情,。為避免不應(yīng)有的爭執(zhí),，內(nèi)部審計人員通常根據(jù)實際需要將被審查者對審計備忘錄的書面答復(fù)作為報告的一部分。這既可以避免因爭執(zhí)帶來的感情傷害,，又迫使被審查者認(rèn)真考慮并證實審計人員所認(rèn)定的問題和建議中所提出的改進措施,。

5.其他相關(guān)內(nèi)容

其他相關(guān)事宜主要指與本次審計任務(wù)沒有直接關(guān)系或關(guān)系不重要的某些方面的情況。它可能是一些不重要但應(yīng)該引起關(guān)注的不良傾向，也可能是被審計單位要求審計人員向企業(yè)管理當(dāng)局反映的一些實際困難,，等等,。有時，高層管理人員臨時要求關(guān)心的一些事項或后續(xù)審計結(jié)果的有關(guān)情況也包括在這一部分中,。

能不同的組織都有自己的適用格式,。這種格式一經(jīng)確定，就應(yīng)該保持一致,，不應(yīng)該經(jīng)常處于變化之中,。

單位內(nèi)部審計通知書篇九

****（審計機關(guān)全稱）

*審**通?20**?**號

****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第****條的規(guī)定和****（現(xiàn)實依據(jù)），我署（廳,、局,、辦）決定派出審計組，自20**年**月**日起,，對你單位****進行審計（專項審計調(diào)查）,，必要時將追溯到相關(guān)或者延伸審計（調(diào)查）有關(guān)單位。請予以配合,，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料）和必要的工作條件,。

審計組組長：*** 審計組副組長：*** 審計組成員：***（主審）

*** *** *** 附件：（省廳目前有3個附件，如）

1.審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定 2.審計人員保密守則

3.審計組執(zhí)行審計紀(jì)律情況反饋表

****年**月**日

[說明：

1.審計通知書及其他審計文書參考格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容,。

2.審計通知書的主送單位為被審計（調(diào)查）單位,，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計（調(diào)查）事項相關(guān)的其他部門。

3.根據(jù)情況,，審計依據(jù)也可引用《中華人民共和國審計實施條例》第****條,，上級審計機關(guān)授權(quán)項目還應(yīng)在審計依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。省廳的做法：審計依據(jù)包括法規(guī)依據(jù)和現(xiàn)實依據(jù)（如,，預(yù)算執(zhí)行審計,，現(xiàn)實依據(jù)：省政府批準(zhǔn)的2011審計工作計劃；經(jīng)責(zé)審計的現(xiàn)實依據(jù)：省委組織部《******的通知》（***）,。4.審計通知書及其他審計文書中所稱“我署（廳,、局,、辦）”是指審計署,、審計廳、審計局或者審計署駐地方特派員辦事處,。

5.審計起始日期無法確定到日的,，至少應(yīng)明確到某月的上、中,、下旬,。

6.審計組副組長和主審為可選項，根據(jù)實際情況填寫；審計組成員人數(shù)較多或者可能有調(diào)整時,，可僅列出部分成員并以“等”字結(jié)尾,。

7.一般情況下，審計通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計組的審計紀(jì)律要求,；根據(jù)需要,，審計通知書還可在附件中列明被審計（調(diào)查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等,。

8.經(jīng)濟責(zé)任審計,、跟蹤審計對審計通知書有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理,。（如：經(jīng)責(zé)審計,，第二段寫上：定于*月*日在你單位召開審計進點會。根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定,，省紀(jì)委,、省委組織部、省審計廳負(fù)責(zé)人及你單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員,、所屬部門和單位負(fù)責(zé)人參加會議,。會上，由***作任職以來（期間）經(jīng)濟責(zé)任履行情況的報告,，請認(rèn)真做好準(zhǔn)備,。）9.如結(jié)合審計或者專項審計調(diào)查,，對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查,，可在審計通知書一并寫明，同時抄送被核查的社會審計機構(gòu),。

（一）地方審計機關(guān)：閩審財通?2011?1號

（二）特派辦：審深特農(nóng)通?2011?1號

（三）署業(yè)務(wù)司：審金通?2011?1號 ]

單位內(nèi)部審計通知書篇十

一,、審計范圍：

公司****年**-**月經(jīng)營狀況、資產(chǎn)構(gòu)成,、現(xiàn)金流量情況,。

二、審計時間預(yù)計：

從*****年**月**日起,，預(yù)計到****年**月**日,。

三、需提供的資料清單和其他必要的協(xié)助：

1,、請做好截止于**** 年**月**日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表,，**** 年**-**月的利潤表和合并利潤表,****年**-**月的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表；公司內(nèi)部運營情況資料的準(zhǔn)備工作,，在****年**月**日前向?qū)徲嫿M提供資料,。

2、審計期間，審計涉及的部門及有關(guān)人員請勿安排外出,。需加班時,，請安排相關(guān)人員配合。

************公司

****年**月**日 簽收：