報告在傳達信息,、分析問題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用,。報告幫助人們了解特定問題或情況，并提供解決方案或建議,。下面是我給大家整理的報告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助,。

審計報告出具流程篇一

(征求意見稿)

根據(jù)《通州市黨政領導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排,，教育審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日起, 以現(xiàn)場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學校校長期間的經(jīng)濟責任進行了審計,同時對xx學校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計,。xx學校及對其提供的與審計相關的會計資料,、其他證明材料的真實性和完整性負責。我們的審計是在xx小學提供的有關資料的基礎上進行的,。審計結果如下：

(一)財政收支情況

(二)資產(chǎn),、負債情況

(三)基本建設情況

(四)食堂、小賣部的審計情況

(五)延伸審計情況

(六)內控制度的建立及執(zhí)行情況

任xx學校校長以來,，為加強學校內部財務管理,，建立了資產(chǎn)管理制度、收費管理制度、物資采購制度,、校產(chǎn)校具管理制度,、財務公開制度、內部審計工作制度,。學校能執(zhí)行物價部門的收費政策,，按收費項目收費;預算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費使用效益不斷提高;財務稽核小組能定期對學校行政賬和食堂賬等進行稽核,。通過查閱相關資料發(fā)現(xiàn),，學校內控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏,。

(一)xx學校遵守財經(jīng)法規(guī)情況

根據(jù)xx學校提供的會計資料和其他資料來看,，xx學校基本能執(zhí)行國家的有關財經(jīng)法規(guī),，會計核算基本符合《中小學會計制度》的規(guī)定,，單位的財政收支情況基本真實，但在支出手續(xù),、會計核算等方面還需進一步完善和規(guī)范：

(二)本人遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況

通過對xx學校20xx年x月至20xx年x月期間財務資料的審計,，在xx學校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律,，重大事項集體討論,、民主決策。從xx學校提供的與審計事項相關的資料來看,，未發(fā)現(xiàn)個人有違規(guī)違紀問題,。

審計組

20xx年xx月xx日

審計報告出具流程篇二

中普審計實訓報告是中普會計師事務所為了增強實踐能力，提升專業(yè)水平而舉行的一項重要活動,。該活動是針對實習生和員工舉辦,，旨在為其提供一個實際操作的平臺，加深對審計理論知識的理解和掌握,。本文將分享筆者在參與此次活動后的心得體會,。

第二段：對審計活動的感悟

在做實訓報告的過程中，審計師需要通過多種審計技術與方法來進行審計工作,，如：對公司的財務報表進行分析,、對資產(chǎn)負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表進行審核,，并不斷更新和完善審計程序,。此外,，還需要運用領域知識和專業(yè)判斷分析公司財務狀況,，提出合理的意見，對公司的財務風險提出建設性的解決方案。因此,，通過此次實訓,，我深刻意識到審計工作的重要性和復雜性。

第三段：挑戰(zhàn)與收獲

在實訓報告的過程中,，也遇到了一些挑戰(zhàn),。例如，對于初步判斷應用,、掌握原有的審計程序可能不夠全面,、深入等問題，但是改過這些問題,，不斷學習進步和克服困難,，貫徹和落實審計準則和技術，最終獲得了實際經(jīng)驗,，感受到了審計工作的實質,，更加深入了解了公司的內部運作，明確了企業(yè)價值和企業(yè)發(fā)展,。

第四段：學習與應用

實踐是檢驗真理的唯一標準,，在這個過程中，我學到了很多和讀書時學習不到的理論知識,。通過在實踐中的學習,，我也更加深入地理解了審計過程和審計程序，使我更加敏銳和有確定性地預測和控制風險,，為企業(yè)提供更優(yōu)質,、高效和規(guī)范的審計服務。

第五段：總結

中普審計實訓報告是一項非常有價值的活動,，該項目本身就是針對實踐,，更好地了解和應對審計過程。在這個過程中,，不僅加深了自己的理論知識,，還提高了實踐操作和解決問題的能力，同時也能夠加深對企業(yè)發(fā)展的了解,，為能夠更符合企業(yè)客戶的需求,，提供更為專業(yè)和優(yōu)良的服務，為企業(yè)客戶在商業(yè)和財務方面提供更為完整和優(yōu)良的服務,。

審計報告出具流程篇三

校后勤工作負責人：

根據(jù)本部門的階段性審計計劃,，對學校后勤服務工作的情況進行了審計。組成了以唐婕為項目負責人的3人審計小組,，對學校后勤服務工作的情況進行了全面集中審計,，旨在遵循學?？傮w工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質條件和優(yōu)質的教育教學環(huán)境為重點,，在工作中堅持以“服務”為宗旨,，強化后勤工作人員素質，提高辦事的實效性,。內部審計人員的審計目標是找出學校后勤服務工作中存在的問題,，并對這些問題提出一些解決方案。

我校后勤通過幾年來不斷深化改革,，在經(jīng)濟效益和社會效益方面均取得了一定成績,，這也要求我們不斷加強制度建設、科學和規(guī)范管理,，通過審計,，指出我們在財務管理和經(jīng)濟運行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障,；大宗物資風險準備金計提和反補與物價指數(shù)波動沒有直接關聯(lián),，若將兩者以制度化捆綁，不可操作,，后勤服務部認為自營食堂是學校食堂平穩(wěn)運行的調節(jié)杠杠,，以自營食堂盈虧時段計提比較合理；后勤服務部物資采購堅持索證和索票原則,，但是零星采購,，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實存在困難,，但是后勤服務部要求采購過程必須兩人或以上共同采購,，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞,；后勤服務部模擬企業(yè)運行,，目前的財務科目設置確實存在一些問題，中心將逐步改進完善,。

內部審計人員按照內部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作,，并采用了內部審計人員認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果,，內部審計人員認為,，下列情況應當予以關注：

1、進一步規(guī)范財務管理和企業(yè)會計核算制度,。

2,、嚴格執(zhí)行學校批準的津補貼政策，不得越界,。

3,、對審計反饋的問題進行集體研究,，形成書面整改報告開學后報學校監(jiān)審處。

4,、有效處理學生意見,，做到及時處理,，及時反饋,。

除上述問題外，內部審計人員認為,，組織管理層對內部后勤控制的設計在整體上是符合學校管理規(guī)定的,，其運行都取得了一定的效果。

內部審計人員認為,，上述問題的發(fā)生,，主要跟學校對該部門的撥款較少有關，

建議學校相關部門能夠增加對學校后勤的投入,，讓學校后勤服務部真正做到為學生和老師服務,。

附件：

1.調查問卷內容

2.調查數(shù)據(jù)結果統(tǒng)計

審計項目負責人：唐婕

審計小組成員：胡璐秦捷

工商管理專業(yè)審計機構

20xx年10月27日

審計報告出具流程篇四

中普審計實訓是財務專業(yè)必修的課程之一，作為一名學生,，我非常幸運能夠參加這次實訓,，接受行業(yè)內專業(yè)人員的實踐指導和經(jīng)驗分享。在這次實訓中,，我深深感受到了作為一名審計師所需要具備的能力和素質,。在這篇報告中，我將分享我的實訓心得和體會,。

第二段：探索審計工作的本質

在實訓中,，我們學習了審計的理論知識和實務操作。我們需要審計的企業(yè)和機構有著不同的性質和特點,，而審計師不僅需要熟練掌握理論知識,，更需要靈活應用，準確判斷企業(yè)風險和識別財務犯罪等問題,。因此,，審計師需要具備較高的綜合素質和膽略。同時,，我們還需要站在企業(yè)角度,，通過了解企業(yè)的內部控制和管理制度，提出具有實際可行性的意見和建議,。

第三段：如何保證審計質量

在實際操作中,，審計師往往會遇到各種各樣的困難和問題。為了保證審計的質量和效率,，我們需要遵守嚴格的審計規(guī)范,，保證審計工作的準確性和合法性,。例如，我們需要了解中國審計行業(yè)標準和相關法律法規(guī),，明確審計程序和要求,，保證審計工作的合法性和可信度。

第四段：團隊合作的重要性

在整個實訓過程中,，我們組成了一個小組,。我們的任務不僅僅是完成審計工作，更要保證團隊的精神和協(xié)同性,。在實際操作中,，我們了解到了各自所擅長的領域，分工協(xié)作,，互相借鑒,，使得審計工作的效率和準確性得到大大提升。同時,，我們需要互相支持和默契配合,，化解出現(xiàn)的問題和緊急情況。

第五段：總結

通過這次中普審計實訓，我深深認識到了作為一名審計師所需要具備的能力和素質。我們需要具備嚴謹?shù)膶I(yè)態(tài)度和技能,，并且擁有很強的團隊合作能力。同時,，我們需要不斷學習和成長，提高自身素質和能力,，不斷為企業(yè)和客戶創(chuàng)造價值,。我相信，通過不斷學習和努力,，我可以成為一名優(yōu)秀的審計師,，擁有更廣闊的職業(yè)前景。

審計報告出具流程篇五

一,、 內部審計的作用

1,、 通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題,，防止制度流于形式,，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性,、可行性和有效性,。

2、 財務指標的審計,，包括預算執(zhí)行情況的審計,、財務指標真實準確性的審計,。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差,，同時,，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據(jù),，保證財務報表的真實性,。

二、 內部審計報告的內容

內部審計報告應包括以下內容,，但在每次具體審計工作中,，可根據(jù)情況,，進行相應的側重：

（一）制度執(zhí)行情況審計

1,、 審計的目的及相關制度依據(jù)；

2,、 審計的方法及過程說明,；

3、 相關制度在相關部門,、單位,、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；

4,、 相關責任認定及審計結論,；

5、 制度完善建議,。

（二）財務指標審計

1,、 審計的方法及過程說明；

2,、 基本財務指標說明,；

3、 關鍵財務指標的比較分析,，包括比率分析,、同比分析、預算分析,；

4,、 責任揭示及審計結論；

5,、 財務改善建議,。

三、 內部審計應注意的問題

1,、 內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式,；

2,、 審計完成后，必須形成書面報告,，報送董事會,、總經(jīng)理；同時,，電子檔報財務總監(jiān),。

3、 內部審計報告主要圍繞公司制度,、內部控制,、財務及績效管理工作開展；

4,、 在內部審計工作中,，發(fā)現(xiàn)有關單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時,，

應形成專項報告反映,。

上海豁朗光學科技有限公司

20xx年十一月三日

審計報告出具流程篇六

貴州省福泉磷礦有限公司：

為加快工程的進度,，我司承建的'貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程,，在勘察單位、設計單位,、監(jiān)理單位,、建設單位及質監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁,、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：

1,、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬探;

2,、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釬探;

3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釬探;

4,、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;

根據(jù)設計要求,，每根釬探深度應不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元,。

經(jīng)勘察單位,、設計單位、監(jiān)理單位,、建設單位及質監(jiān)單位驗收合格,，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計,。

中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)

移民安置工程項目部

20xx年x月x日

審計報告出具流程篇七

中普審計實訓是我大學生涯中一次非常有收獲和意義的經(jīng)歷,。通過長達一個月的實踐，我深刻地認識到審計工作的重要性和復雜性,。在這篇報告中,，我將分享我在實訓中的體驗和心得，包括了解審計工作,、團隊合作,、溝通技巧，以及自我提升的感受,。

第二段：審計工作的了解

在實訓中,，我們首先了解了審計的概念和流程。比如,，審計意味著確認和評估組織或公司的財務報表是否準確,，是否符合相關法律和規(guī)定，以及其內部控制系統(tǒng)是否有效,。此外,，我們學習了審計工作的方法和技巧,，例如樣本抽查,、資料分析和文件記錄等。這些都為我們以后進入審計職業(yè)領域奠定了堅實的基礎,。

第三段：團隊合作與溝通技巧

審計實踐需要高度的團隊協(xié)作和有效的溝通,。在實踐中，我們被分配到了不同的小組,，每個小組需要協(xié)作完成一些審計任務,。我發(fā)現(xiàn)，在團隊工作中,，每個人的角色和職責是不同的,，相互間需要互相配合。我們需要制定合理計劃,、分配任務,、處理沖突，以及及時溝通和反饋,，來確保項目的順利開展,。

與此同時，有效的溝通也是團隊成功的關鍵因素,。在工作中,，我們注意到表述問題和聽取意見的復雜性，需要用簡單明了的語言、耐心和尊重,，來避免誤解和沖突,。在團隊合作中，我經(jīng)歷了溝通的艱難和挫折,，但通過不斷的嘗試并取得好成果,，我和我的團隊都帶著成就感和滿足感離開了這個實踐平臺。

第四段：自我提升

通過這個實踐,，我不僅了解了審計工作和如何與他人合作,，同時更加深入了解了自己。實踐中,，我們需要探明我們的優(yōu)勢和劣勢,，以及如何最大化自己的優(yōu)點并改善自己的不足。同時,，我們也要學會如何自我管理,，提高個人有效性和效率。這樣的工作過程,，有意識地提高了我的自我意識和自我反思的能力,。

第五段：結語

在中普審計實踐中，我們不僅學習了專業(yè)知識和技術,，還實際了解了審計管理和監(jiān)督的內部機制,，同時幫助了自己發(fā)展成為更加專業(yè)、敏捷和自信的人,。這個實踐是我大學生涯中一個非常有價值和豐富的部分,，也希望在未來的職業(yè)生涯中，能將其中所學應用到實際工作中,，取得更多好的成果,。

審計報告出具流程篇八

內部控制環(huán)境，即評價以公司治理結構,、機構設置和權責分配,、內部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化在內的內部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響,。下面的是小編分享的與企業(yè)內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的20xx年度審計計劃,，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內部控制審計,。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款,、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性,。我們審閱了相關制度,，與相關采購、銷售,、倉儲,、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：

一,、財務收支管理

公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理,、核算的標準。現(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理,，特別是對重大的資本性支出,、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)

本次審計,，我們抽查了公司部分收付款憑證,。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任,。

審計建議：

公司制訂了完備的財務部管理文件,，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序,、審批權限作出清晰的規(guī)定,，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

任何一項財務收支均應由內部填制單證,，并經(jīng)授權程序批準,。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務,。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

二,、采購及付款

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準,。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收,、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉,。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

1、供應商相對集中,，主要原料采購供應商選擇,，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變,，新供應商開拓力度較弱,。

審計建議：

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查,，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商,。

(2)密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商,，……,。

(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……,。

2,、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價,、比價等價格核定程序,，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時,，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析,，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元

品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價,、比價資料,，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定,，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購,。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價,、比價等價格核定程序和書面文件,，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

(1)對于固定供應商,，我們建議公司應制定價格審核機制,。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價,、議價,，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

(2)采購部門應密切關注主要材料,、物資市場供求,、價格變動情況，進行趨勢預測,，提出最有利的采購時機和合理交易價格,，為管理層采購決策提供支持。

(3)詢價,、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段,。對于大宗物資采購,，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表,、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則,，并要求采購人員留有詢價、比價資料,，為管理層決策提供必要的依據(jù),，也為未來采購提供參考。,。

3,、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同,，在上述合同中,，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

審計建議：

采購合同應經(jīng)一定的核準程序,。核準程序應有書面紀錄,。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同,。所有合同的蓋章生效,，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。

三,、存貨管理

公司已制定存貨管理標準,，對崗位設置、存貨分類,、出入庫單據(jù)及流轉,、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中,，原材料和成品倉庫由供應部負責管理,，實際控制較好。主要不足之處為：

1,、公司倉儲部門隸屬于采購部門,，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量,、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責,。倉儲部門隸屬于采購部門,，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模,，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理,。這樣做,，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量,。

2,、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備,。

( i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領用,、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日,，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元,，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %,，公司未計提任何減值準備,。

審計建議：

(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備,。

(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人,。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況,，對業(yè)務的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計建議：

(2)規(guī)范入庫單的填寫,，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內;或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單,，并由庫管和采購簽字確認,。

四、銷售及收款

1,、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章,，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核,。如審核通不過,，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行,，可能造成違約,，同時產(chǎn)生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前,，各職能部門對合同進行事前審核,，如產(chǎn)品品種、質量,、價格,、交貨期、信用額度,、結算方式,、外匯損益,、運輸方式、運保費承擔,、法律訴訟等內容逐一進行審核,、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同,。

2,、信用期、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天,、60天,、30天,、現(xiàn)款等,，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定,，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,，信用期和信用額度的確定不科學,，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的,、差別化的客戶信用期和信用額度,。

4,、現(xiàn)金收款

審計建議：

嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易,，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶,。

5、應收賬款的管理

審計建議：

五,、資產(chǎn)管理

六,、成本核算管理

本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協(xié)助,，使審計工作得以順利完成，特此致謝!

因限于重點,，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則,，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據(jù)公司內部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員,，不因其業(yè)務經(jīng)過審計而代替,、減輕或解除其應有的管理責任,。

附件：mm公司主要內控流程圖(略)

1,、采購付款業(yè)務

2,、存貨管理業(yè)務

3、生產(chǎn)成本核算

4,、銷售收款業(yè)務,、貨幣資金

5、工薪循環(huán)

審計報告出具流程篇九

內部審計報告是企業(yè)內部審計的成果之一,，是內部審計人員通過對企業(yè)內部核心管理要素的深入了解和審計，對企業(yè)內部控制質量,、風險管理能力以及運營效率和經(jīng)濟效益等方面的評估報告,。作為企業(yè)內部審計成果的重要一環(huán),，內部審計報告不僅為企業(yè)高級管理人員提供了全面準確的運營狀態(tài),，更重要的是為企業(yè)未來發(fā)展提供了重要的參考和依據(jù)。下面我將分享幾點我對內部審計報告的感悟心得體會,。

第一段：認識內部審計報告的概念和作用

內部審計是企業(yè)內部核心管理要素的評估，它可以為企業(yè)提供全面準確的運營狀態(tài),，同時也是為企業(yè)未來發(fā)展提供重要參考和依據(jù)的重要成果之一,。內部審計報告是內部審計成果的一個重要環(huán)節(jié)，它匯總了內部審計結果，并對企業(yè)現(xiàn)狀,、存在的問題以及未來應該采取的措施提出評價和建議,。內部審計報告作為企業(yè)內部管理的核心文件，對于企業(yè)的決策和管理具有極其重要的意義,。

第二段：認識內部審計報告中存在的問題

盡管內部審計報告可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題,，但內部審計報告中還是存在一些問題，其中最主要的問題就是針對問題的解決方案不夠具體,。內部審計報告中的問題點雖然被發(fā)現(xiàn)了,，但是解決問題的方案很可能并沒有給出，這就使得企業(yè)難以針對問題采取針對性的措施從根本上解決問題,。

第三段：充分利用內部審計報告中的信息

在閱讀內部審計報告時,，我們需要關注到其中對于企業(yè)現(xiàn)狀、存在的問題以及未來應該采取的措施等方面的評價和建議,。我們應當根據(jù)審計報告來判斷改進機會以及確定識別風險并進行防范的控制措施,，正確使用審計報告中的信息將能幫助企業(yè)在風險控制和業(yè)務決策上更加具有決策性和科學性。

第四段：擁有一套完整的內部控制體系

如果企業(yè)想把內部審計作為一項長期進行的任務,，那么就需要構建一套完整有效的內部控制體系,。這套體系應該包括內部控制框架的建立、風險管理制度的建立,、內部控制落實與監(jiān)督,、企業(yè)文化的構建等方面的內容。這樣,，企業(yè)就能夠讓內部控制更加有效,，并提高內部審計的效率和準確性。

第五段：合理運用戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)在使用內部審計報告的時候,，需要考慮公司的戰(zhàn)略規(guī)劃,。規(guī)劃不僅要保證企業(yè)在內部控制框架中有效的管理，還要注重企業(yè)的戰(zhàn)略整合能力和市場變化情況,。充分利用內部審計報告來規(guī)劃企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

總之,，在內部審計活動中,，內部審計報告是重要的成果之一。對于企業(yè)來說,，內部審計報告不僅能夠顯示企業(yè)的優(yōu)點,，而且能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題和缺陷，幫助企業(yè)改進,。因此,，企業(yè)對于自己的內部審計報告應該重視起來,，不斷完善自己的內控體系，進一步完善企業(yè)運營管理,，以提高企業(yè)的核心競爭力,。

審計報告出具流程篇十

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金,、配套資金,、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。

一,、審計依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》,，及國家有關財務會計制度。

二,、管理層的責任

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表,、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表,、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任,。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性,、完整性及合法性負責。

三,、注冊會計師的責任

審驗程序后,，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中,，我們結合貴公司的實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

四,、審計內容

（一）項目投資及資金來源情況

1,、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元,，流動資金300萬元,。

2、項目資金來源

自籌資金：670萬元：其中,，20xx年項目實施前銀行存款300萬元,，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設。

專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元,。

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元,，用于設備購置358萬元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬元,。

專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設備采購,。

番茄紅素加工是以番茄為原料,，經(jīng)浮洗、打漿,、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素,。20xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn),，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因,，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調整產(chǎn)品產(chǎn)量,，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸,，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：

我們認為,，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資,、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。

在項目資金管理和核算上,，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理,，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象,。

在經(jīng)濟效益指標完成上,，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求,。

此報告僅限于本項目驗收使用,。 附：

附表1：

項目承擔單位基本情況表

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項目驗收收支決算總表

（單位：萬元）

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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）

項目驗收支出決算明細表

（單位：萬元）

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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等

審計報告出具流程篇十一

內部審計是企業(yè)發(fā)展和管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié),，通過內部審計,，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)和解決管理層面的問題，改進運營效率,，提高業(yè)務質量,。而內部審計報告則是體現(xiàn)內部審計效果的重要組成部分。在與企業(yè)合作進行內部審計時,，我不斷地對內部審計報告進行閱讀和總結,，形成許多感悟和體會，接下來,，我將分享這些體會,。

第二段：內部審計報告的核心要素

內部審計報告不僅僅是對企業(yè)運營管理的一個簡單總結，它應當包含企業(yè)整個管理過程的全面分析,。因此,，開頭的報告摘要應該準確地說明審計的具體內容,、業(yè)務范圍和審計目標，同時,，需要詳細介紹發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案,。在審計結束后，應該準確地記錄所有的發(fā)現(xiàn)和問題,，并向企業(yè)管理層提出有效的建議和對策,，即實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題到提出解決方案的全過程，這才是一份優(yōu)秀的內部審計報告,。因此,，我們在編寫內部審計報告時，需要做到有針對性,，無漏洞,，精準打擊問題。

第三段：內部審計報告的閱讀建議

內部審計報告是一份非常重要的文件,，對于企業(yè)的管理層來說,，這份報告能夠起到許多關鍵的作用。在學習和閱讀內部審計報告時,，首先應該全面了解企業(yè)的管理情況,、整體戰(zhàn)略和運營模式，這對于理解報告中的問題點,、矛盾點和建議非常有幫助。其次,，在閱讀報告時,，我們需要重點關注問題點和解決方案，了解哪些問題尤其突出,，需首要解決,，而哪些問題則可以逐步解決。最后,，需要細心看清楚報告中各個部分之間的聯(lián)系和邏輯,，從而模糊報告中可能存在的潛在問題及可能遺漏之處。

第四段：內部審計報告的意義

內部審計報告對于企業(yè)的發(fā)展和管理有著重要的意義,。首先,，內部審計是發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的關鍵，只有把企業(yè)的問題找出來,，提出有效的解決方案,，企業(yè)才能向前發(fā)展；其次,，由于內部審計報告的主要讀者是管理層,，因此,，報告對于全員管理和員工監(jiān)控的作用十分重要。管理層可以借助報告提出優(yōu)化或改進的建議,，全員管理和員工監(jiān)控則能夠遵循條例規(guī)定行事,，嚴格遵守規(guī)則。

第五段：總結

內部審計報告是企業(yè)內部管理的重要組成部分,，它是發(fā)現(xiàn)公司問題和解決問題的重要工具,，對公司的發(fā)展和監(jiān)督有著至關重要的意義。因此,，對于企業(yè)管理層來說,，瀏覽和理解內部審計報告的重要性不言而喻，只有理解了報告,，才能準確掌握公司運營狀況,，解決存在的問題。在內部審計這個環(huán)節(jié)中,，務必認真嚴謹,，仔細深度分析，以最大化地提高審計效果,，進而加強公司內部管理,，推動公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展，達到企業(yè)內部各部門協(xié)調協(xié)作,，共同發(fā)展的目的,。

審計報告出具流程篇十二

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負債表,，xx年度的利潤表,、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任,。這種責任包括：（1）設計,、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報,；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

我們的`責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見,。

abc公司xx年12月31日的應收賬款余額×萬元,，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址,，我們無法實施函證以及其他審計程序,，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),。

我們認為,，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外,，abc公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財務狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

廣東xxx會計師事務所有限公司

中國注冊會計師：

廣州市xx路xx號xx樓二0年月日

審計報告出具流程篇十三

四川都江堰國際大酒店有限公司：

我們審計了后附的四川都江堰國際大酒店有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務報表,，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表,、現(xiàn)金流量表,、所有者權益變動表以及財務報表附注。

一,、管理層對合并財務報表的責任

編制和公允列報合并財務報表是管理層的責任,，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制合并財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映,；（2）設計,、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使合并財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報,。

二,、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則,，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時,，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務報表的總體列報,。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三,、審計意見

我們認為,，貴公司的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

北京紅日會計師事務所有限責任公司中國·北京

中國注冊會計師：中國注冊會計師：

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審計報告出具流程篇十四

固定資產(chǎn)審計是企業(yè)財務管理中不可或缺的環(huán)節(jié),，通過審計報告可以了解企業(yè)固定資產(chǎn)的真實情況，為企業(yè)管理,、經(jīng)營決策提供重要依據(jù),。在參與固定資產(chǎn)審計過程中，我深刻體會到了審計工作的重要性和挑戰(zhàn)性,。下面我將從審計對象,、審計范圍、審計程序,、審計結果和對企業(yè)的啟示等五個方面,，談談我的心得體會。

首先,，審計對象是固定資產(chǎn)審計的核心,。在實際工作中，我們需要仔細了解企業(yè)的固定資產(chǎn)情況,，包括種類,、數(shù)量、計量方法,、增減變動等,，以便確定審計對象的合理性和準確性。審計對象的準確確定,，直接關系到審計工作的順利開展和審計結論的可靠性,。因此，我們在進行審計工作時,，要認真篩選審計對象,，并根據(jù)審計目標制定相應的審計方案，確保收集到的審計證據(jù)符合審核要求,。

其次,，審計范圍是固定資產(chǎn)審計的重要內容。固定資產(chǎn)的管理,、運營,、維護等環(huán)節(jié)涉及范圍廣泛，審計工作必須對其進行全面覆蓋,，確保審計結論的真實可信,。通過審計范圍的確定，我們可以了解到企業(yè)固定資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié),，并提出相應的改進建議,。但是，在實際工作中，由于資金,、時間等因素的限制,，我們往往只能對重要的固定資產(chǎn)進行審計，這就要求我們在確定審計范圍時要嚴格把握節(jié)奏和步驟,，確保審計工作的高效性和專業(yè)性,。

第三，審計程序是固定資產(chǎn)審計的關鍵,。審計程序是審計工作開展的重要方法和手段,，通過科學的方法和途徑，全面搜集,、分析和評價相關的審計證據(jù),，從而形成審計結論。在審計過程中,，我們主要采用了詢問,、觀察、取證,、計算等方法,，通過抽查賬冊、核對票據(jù),、檢查憑證等方式,，核實固定資產(chǎn)存在的真實性和準確性。此外,，我們還采用了比較分析,、統(tǒng)計分析等方法，對審計數(shù)據(jù)進行綜合分析和比對,，以便發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的異常情況和風險問題,。

第四，審計結果是固定資產(chǎn)審計最終的輸出,。審計結果是對企業(yè)固定資產(chǎn)管理情況的客觀反映,，直接影響到企業(yè)的信譽度和經(jīng)營效益。通過對企業(yè)固定資產(chǎn)的審計,，我們能夠了解到固定資產(chǎn)的數(shù)量,、流動性、準確性等情況,，并對企業(yè)的風險及其控制進行評價。在審計結果中,，我們主要關注固定資產(chǎn)的計量方法,、準確性、折舊情況等，通過與企業(yè)管理制度的比較分析,，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議,。審計結果的準確性和可靠性需要通過對審計證據(jù)的充分考證和客觀分析來保證。

最后,，固定資產(chǎn)審計對企業(yè)的啟示是重要的,。通過固定資產(chǎn)審計，我深刻認識到固定資產(chǎn)管理對企業(yè)的重要性,。良好的固定資產(chǎn)管理能夠提高企業(yè)的運營效率,，減少風險和損失。同時,，審計過程中也暴露了一些企業(yè)內部控制的問題,，如憑證管理不規(guī)范、流程不暢等,。因此,，企業(yè)應加大對固定資產(chǎn)管理的重視，建立健全的內部控制機制,，加強固定資產(chǎn)的管理和維護,，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

通過對固定資產(chǎn)審計報告的分析和理解,，我對企業(yè)固定資產(chǎn)管理有了更深入的認識和理解,。固定資產(chǎn)審計不僅是一種財務管理手段，更是企業(yè)內部控制和管理的重要環(huán)節(jié),。只有通過加強固定資產(chǎn)管理和健全審計機制,，企業(yè)才能有效規(guī)避風險、提高經(jīng)營效益,，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,。