在現(xiàn)在社會(huì),，報(bào)告的用途越來(lái)越大，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。掌握?qǐng)?bào)告的寫(xiě)作技巧和方法對(duì)于個(gè)人和組織來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的,。下面是小編帶來(lái)的優(yōu)秀報(bào)告范文,，希望大家能夠喜歡!

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇一

在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的,，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面,，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷,、學(xué)歷,、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例,。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖,；

2,、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì),、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介,；

3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況,；

4,、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題,，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；⒛芊癯志?、企業(yè)內(nèi)部治理,，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1,、管理體制和內(nèi)部控制體系,；

2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制,；

3,、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；

4,、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同,；

5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu),。

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè),，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查,，vc的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的,，是中立的，通常也是保守的,。

1,、產(chǎn)品生命周期（成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢(shì),；

2,、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析（自然更換、系統(tǒng)升級(jí),、擴(kuò)大應(yīng)用等）,；

3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成（技術(shù),、品牌,、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò),、信息技術(shù)平臺(tái)等）,；

4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率,；

5,、主要客戶構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例。

1,、核心技術(shù)名稱,、所有權(quán)人、來(lái)源方式,、其他說(shuō)明,；

2,、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況；

3,、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià),；

4,、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì)；

5,、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途,。

財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作,。它分為兩大塊：過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告,、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào),，zui近一期月報(bào)）；

2,、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售,、成本、利潤(rùn)情況,；

3,、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì)；

4,、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明,。

提供公司總部、子公司,、控股公司,、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程,、董事會(huì)決議,、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款,、商標(biāo)備案,、訴訟記錄等等。

1,、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治,、法律環(huán)境；

2,、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策,；

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；

4,、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況,；

5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇二

簡(jiǎn)單講,，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對(duì)稱。融資方的情況只有通過(guò)詳盡的,、專(zhuān)業(yè)的調(diào)查才能摸清楚,。

投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差,，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值,。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益,。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上,。

從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),，比如，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性,；投資之后,，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái),；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值,；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素。

融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解,，而投資者則沒(méi)有,。因而，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡,。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題,，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng),。

盡職調(diào)查的范圍很廣,，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的,。對(duì)于一個(gè)重大投資項(xiàng)目,，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：

立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì)。

1專(zhuān)業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查2擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交,。

1,、審閱文件資料

通過(guò)公司工商注冊(cè),、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件,、法律合同等各項(xiàng)資料審閱,，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。

2,、參考外部信息

通過(guò)網(wǎng)絡(luò),、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道,，了解公司及其所處行業(yè)的情況。

3,、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí),、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通,。

4,、企業(yè)實(shí)地調(diào)查

查看企業(yè)廠房、土地,、設(shè)備,、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。

5,、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè),，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。

1證偽原則

站在“中立偏疑”的立場(chǎng),，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查,，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。

2實(shí)事求是原則

要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn),，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查,，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。

3事必躬親原則

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng),，進(jìn)行實(shí)地考察,、訪談，親身體驗(yàn)和感受,，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷,。

4突出重點(diǎn)原則

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地,。

5以人為本原則

要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù),、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí),，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力,、管理能力,、誠(chéng)信程度的評(píng)判。

6橫向比較原則

需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況,，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析,，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解公司歷史上的重大事件,，檢查其對(duì)公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響,；

（2）對(duì)公司成立時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜,，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性,。

2調(diào)查程序

（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除,。

3調(diào)查結(jié)論

（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）

（2）歷史演變對(duì)公司未來(lái)發(fā)展有無(wú)實(shí)質(zhì)性影響（體制,、人員、技術(shù)演變）

1調(diào)查目標(biāo)

（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范,；

（2）公司股東變更的行為和程序是否合法,、規(guī)范。

2調(diào)查程序

（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn),。

3調(diào)查結(jié)論

（1）股東及實(shí)際控制人是否有較大變化,；

（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；

（3）股本變動(dòng)的驗(yàn)資,、評(píng)估及審計(jì)是否齊全,，涉及國(guó)有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國(guó)資批復(fù)文件,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司章程及草案是否合法合規(guī),；

（2）股東大會(huì)、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立,、運(yùn)作的實(shí)質(zhì)性判斷；

（3）董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)。 2調(diào)查程序

（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會(huì),、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則及其合規(guī)性；

（5）考察公司高級(jí)管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制,，如設(shè)置股票期權(quán),，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才，保持高級(jí)管理人員的穩(wěn)定,。

1調(diào)查目標(biāo)

（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響,。

2調(diào)查程序

（1）畫(huà)出整個(gè)集團(tuán)的組織構(gòu)架圖,，標(biāo)明各經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間的具體組織聯(lián)系；

（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論,，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面,、運(yùn)行方面情況的資料。

1調(diào)查目標(biāo)

（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開(kāi)拓精神和經(jīng)營(yíng)管理能力,；

（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘,、考核和離職情況，及其程序是否合法,；

（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵(lì)和約束機(jī)制,，及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響。

2調(diào)查程序

（3）調(diào)查過(guò)去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況,，調(diào)查其辭職的真實(shí)原因,；

（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競(jìng)業(yè)禁止”的規(guī)定；

（5）與公司職員進(jìn)行交流,，獲取其對(duì)管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受；

（7）了解公司為高級(jí)管理者制定的薪酬方案,，持有股份及其變動(dòng)情況,；

（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛殻⒄f(shuō)明必要的兼職是否會(huì)對(duì)其工作產(chǎn)生影響,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系,；

（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性、風(fēng)險(xiǎn),。

2調(diào)查程序

查閱公司的發(fā)展規(guī)劃,、年度工作計(jì)劃等資料，或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談,，得到以下的信息：

（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位,，包括長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃,；

（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系,；

（3）公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括法律障礙等,；

（4）公司實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式,、假設(shè)條件、實(shí)現(xiàn)步驟,、面臨的主要問(wèn)題等,。

第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；

（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素與本質(zhì),；

（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競(jìng)爭(zhēng)地位,；

4）調(diào)查公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性,。

2調(diào)查程序

（1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告（如國(guó)家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委,、行業(yè)協(xié) 會(huì),、國(guó)務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國(guó)內(nèi),、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景,，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素,。

（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況,，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；

（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征,，是屬于資金,、技術(shù)、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),；了解該行業(yè)對(duì)技術(shù)（或?qū)Y金,、勞動(dòng)力等要素）的依賴程度、技術(shù)的成熟度,；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開(kāi)發(fā)支出,、巨額的廣告營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢,；產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)特征,；出口占總銷(xiāo)售的比例等方面。

（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品所處的生命周期階段,，是處于導(dǎo)入期,、成長(zhǎng)期、成熟期,、衰退期中的哪個(gè)階段,？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命。

（7）查閱國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策,、公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件,，獲取或編制公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成,；了解公司未來(lái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向,。

（8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢(shì),，分析未來(lái)幾年該產(chǎn)品的需求狀況,、市場(chǎng)容量；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力,、未來(lái)幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù),；所處行業(yè)是否因過(guò)多受到國(guó)家政策,、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性,。

（9）對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)作出預(yù)測(cè),；

（12）利用各大證券報(bào)、主要證券類(lèi)網(wǎng)站披露的公開(kāi)信息,，與已上市公司進(jìn)行比較分析,。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司,，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性,、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性,、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售的地理分布,、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,、行業(yè)平均銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率等方面進(jìn)行比較。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場(chǎng),、采購(gòu)政策及主要的供應(yīng)商,；

（2）調(diào)查公司采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。

2調(diào)查程序

（5）與采購(gòu)部門(mén)人員溝通,，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評(píng)制度；

（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購(gòu),，判斷關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)是否合理,，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝,、生產(chǎn)能力,、實(shí)際產(chǎn)量；

（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織,、保障,；

（3）成本分析；

（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制,、安全,、環(huán)保。

2調(diào)查程序

（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施,，成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故,；

（13）查閱省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受過(guò)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)的處罰,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況,；

（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；

（3）調(diào)查公司銷(xiāo)售回款,、存貨積壓情況,；

（4）調(diào)查公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。

2調(diào)查程序

（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品,，打假力度如何,；

（11）測(cè)算公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬,、呆賬風(fēng)險(xiǎn)的大?。?/p>

（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的情況,。如果存在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售,，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的定價(jià)數(shù)據(jù),，分析不同時(shí)點(diǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng),，并與同類(lèi)產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格比較。如果存在異常,，分析其對(duì)收入的影響,，分析關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司專(zhuān)利,、非專(zhuān)利技術(shù)；

（2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu),、人員,、資金投入；

（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項(xiàng)目,；

2調(diào)查程序

（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，是否有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),；

（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專(zhuān)利技術(shù)不被泄漏,。

（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)周期（從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到進(jìn)入市場(chǎng)的周期），主要研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況,，并對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求做出描述,。

1調(diào)研目標(biāo)

（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新；

（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來(lái)創(chuàng)新模式,；

（3）通過(guò)商業(yè)模式理解與評(píng)估企業(yè)價(jià)值,。

2調(diào)查程序

（2）商業(yè)模式參考模型主要九個(gè)要素：價(jià)值主張；消費(fèi)者目標(biāo)群體；分銷(xiāo)渠道,；客戶關(guān)系,；價(jià)值配置；核心能力,；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò),；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等,。

（5）確認(rèn)公司未來(lái)商業(yè)模式發(fā)展方向,，及對(duì)商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動(dòng)；

（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位,，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比,，評(píng)估公司未來(lái)公司價(jià)值。

第三部分：法律調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

公司與具有實(shí)際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員,、財(cái)務(wù),、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整,。

2調(diào)查程序

（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛,；

（9）是否存在“兩塊牌子、一套人馬”,，混合經(jīng)營(yíng),、合署辦公的情況；

（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu),，是否與控股股東相互獨(dú)立,；

（14）公司是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況,；

（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況,；

（16）檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查公司與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng),；

（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨(dú)立納稅,；

1調(diào)查目的

是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

2調(diào)查程序

（2）如存在或可能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：

1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議及決議,，需審查該協(xié)議或決議有無(wú)損害公司利益的情況的條款。

2）調(diào)查有無(wú)其他有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施,，如：

b．競(jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的措施,；

c．公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的措施；

d．競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出的有法律約束力的書(shū)面承諾,。

（3）查閱公司的股東協(xié)議,、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議,、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定,。

1調(diào)查目的

（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否損害公司及其他股東的利益,；

（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序,。

2調(diào)查程序

（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款，審查其內(nèi)容是否公允合理,，有無(wú)侵害公司利益的條款,；

（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司是否存在訴訟,、仲裁或行政處罰事項(xiàng),；

（2）上述事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,、聲譽(yù),、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景的影響,；

2調(diào)查程序

（2）如果有上述事項(xiàng),，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請(qǐng)求,，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況,，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,、聲譽(yù),、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的較大影響,。

第四部分：資產(chǎn)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實(shí)固定資產(chǎn),、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)

2調(diào)查程序

（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類(lèi)別,，并核實(shí)期末價(jià)值

1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“固定資產(chǎn)”,、“累計(jì)折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符,。

2）調(diào)查房屋建筑物的成新度,、產(chǎn)權(quán)歸屬。

3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度,、技術(shù)先進(jìn)性,、產(chǎn)權(quán)歸屬,。

4）了解有無(wú)設(shè)置抵押的固定資產(chǎn)，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對(duì),。

5）了解并描述計(jì)提折舊的方法,，并將本期計(jì)提折舊額與《制造費(fèi)用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項(xiàng)核對(duì)是否相符。

6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法,，判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分,。

（3）了解并核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價(jià)值的合理性；

1）取得無(wú)形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明,；

2）調(diào)查每項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)源,；

3）判斷各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入帳及入帳價(jià)值的合理性；

（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán),、商標(biāo)權(quán),、專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利狀況。

第五部分：財(cái)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實(shí)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)性；

（2）了解并核實(shí)各期期末因銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額,。

2調(diào)查程序

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)調(diào)查

6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計(jì)表》,，了解主要客戶,，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方，對(duì)異?？蛻暨M(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查,。

（2）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款,、壞帳準(zhǔn)備,、預(yù)收賬款調(diào)查

1）取得前三年及取近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”,、“壞帳準(zhǔn)備”,、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表，檢查大額應(yīng)收票據(jù),、預(yù)收款項(xiàng),、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶；若不是公司主要客戶,，詢問(wèn)原因,。

2）結(jié)合銷(xiāo)售結(jié)算方式,，判斷各客戶賬齡是否正常,，對(duì)異常情況，查明原因；對(duì)長(zhǎng)期掛帳款項(xiàng),，判斷可回收性,。

3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因,；結(jié)合賬齡分析,，判斷壞帳準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

計(jì)算各期之間營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化比率,，結(jié)合銷(xiāo)售收入的變動(dòng)幅度,，分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)幅度是否正常，對(duì)異常情況,，應(yīng)詢問(wèn)原因并證實(shí),。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷(xiāo)比率,；

（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值,；

（3）了解并核實(shí)各期期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；

（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi),；

2調(diào)查程序

1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力,、產(chǎn)量、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)表,；

2）結(jié)合產(chǎn)量,，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況；

3）結(jié)合產(chǎn)量,、產(chǎn)成品庫(kù)存,，計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)比率；

（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值,，為核實(shí)年銷(xiāo)售總成本提供依據(jù),；

（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末短期投資余額,、期末市價(jià),、跌價(jià)準(zhǔn)備；

（2）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末長(zhǎng)期投資余額,、減值準(zhǔn)備,；

（3）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期間投資收益的真實(shí)性；

2調(diào)查程序

（1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備余額明細(xì)表,，判斷投資風(fēng)險(xiǎn);

（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間委托貸款及投資收益明細(xì)表,，判斷委托貸款安全性;

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)

（2）了解權(quán)益融資

2調(diào)查程序

（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表,，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符,；

（3）取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表,，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核。

（4）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)付款及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表,，與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符,。

（5）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益增減變動(dòng)及余額表，與各年增資,、配股情況和各年利潤(rùn)分配方案相核對(duì),。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；

（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法,、真實(shí),、有效；

（3）調(diào)查公司是否依法納稅,；

2調(diào)查程序

（8）如果公司企業(yè)組織形式變化,，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查或有事項(xiàng)的具體情況,。

（2）判斷上述事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng),、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生影響,。

2調(diào)查程序

（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債,，引證訴訟專(zhuān)題。

（2）如果企業(yè)對(duì)售后商品提供擔(dān)保,，參照歷史情況,，估量顧客提出訴求的可能性。

（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保,，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額,，是否承擔(dān)連帶責(zé)任，是否采取反擔(dān)保措施,，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額,，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司,、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保,。

（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債

1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。

2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生,。

3）測(cè)算出公司可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展規(guī)劃,。

2調(diào)查程序

（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū),，或直接要求被投資企業(yè)提供未來(lái)3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃,，獲知企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向,、發(fā)展重點(diǎn)、發(fā)展措施,。

（2）取得企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告,，評(píng)估報(bào)告的可行性。

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)在未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo),、發(fā)展規(guī)模,、發(fā)展速度、發(fā)展的可能,。

2調(diào)查程序

（2）以銷(xiāo)售為起點(diǎn),，核實(shí)企業(yè)所提供的各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)制定的依據(jù)；

（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境,，調(diào)查企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性,；

（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他條件，判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性,。

第七部分：本輪融資及上市計(jì)劃調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)所提出來(lái)的與本輪融資有關(guān)的事項(xiàng),。

2調(diào)查程序

通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：

（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)€是增資擴(kuò)股,，亦或二者兼而有之。

（2）企業(yè)價(jià)值的估計(jì),、本輪融資的金額,、所占的投資比例。

（3）擬引入的投資者的數(shù)量,，對(duì)投資者的具體要求,；目前已接觸過(guò)的、有傾向性的投資者,。

（4）募投項(xiàng)目及資金的具體用途,。

（5）本輪融資時(shí)間計(jì)劃。

（6）融資后的管理制度安排及人事安排,。

（7）信息披露的程度及具體措施,。

（8）企業(yè)能夠接受的對(duì)賭協(xié)議的內(nèi)容。

（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及具體內(nèi)容,。

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)的上市計(jì)劃及已做的工作,。

2調(diào)查程序

通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知如下與上市有關(guān)的情況,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇三

在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的,，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷,、學(xué)歷,、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1,、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2,、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì),、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;

3,、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;

4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì),。

二,、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；?、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理,，管理流程,、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1,、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2,、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;

4,、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5,、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。

三,、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè),，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查,，vc的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的,，是中立的，通常也是保守的,。

1,、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);

2,、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換,、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);

3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù),、品牌,、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò),、信息技術(shù)平臺(tái)等);

4,、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率;

5、主要客戶構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例,。

四,、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1、核心技術(shù)名稱,、所有權(quán)人、來(lái)源方式,、其他說(shuō)明;

2,、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;

3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果,，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);

4,、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì);

5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途,。

五,、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查

財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作,。它分為兩大塊:過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告,、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào),，最近一期月報(bào));

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售,、成本,、利潤(rùn)情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì);

4,、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明,。

六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

提供公司總部,、子公司,、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、董事會(huì)決議、員工合約,、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款,、商標(biāo)備案,、訴訟記錄等等。

1,、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治,、法律環(huán)境;

2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3,、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4,、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇四

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天,，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性,。那么一般報(bào)告是怎么寫(xiě)的呢,？以下是小編為大家整理的盡職調(diào)查報(bào)告 撰寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告，僅供參考,，歡迎大家閱讀,。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：從業(yè)10年的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師

項(xiàng)目組成員1我：從業(yè)第33個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

項(xiàng)目組成員2：從業(yè)第16個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

項(xiàng)目組成員3：從業(yè)第36個(gè)月的審計(jì)員

我們此次的工作性質(zhì)是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，目標(biāo)對(duì)象是對(duì)x集團(tuán)下屬開(kāi)采鎳礦石為主的a公司和b公司及c公司組成的資產(chǎn)包進(jìn)行初步審慎性調(diào)查,。

x集團(tuán)為一在全國(guó)有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè),，其中集中于鎳、銅等金屬,。該公司目前戰(zhàn)略計(jì)劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過(guò)買(mǎi)殼上市或則借殼上市的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級(jí)市場(chǎng),。

重組上市一般分為兩種：

1、買(mǎi)殼上市即先買(mǎi)殼取得上市公司控制權(quán)后,，再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),。

2、借殼上市則是在實(shí)施前即已擁有某上市公司的控制權(quán),，然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),。而買(mǎi)殼上市的操作方式也有很多不同，有直接在二級(jí)市場(chǎng)通過(guò)要約收購(gòu)的方式取得控制權(quán),；也有通過(guò)定向增發(fā)的形式擴(kuò)股取得控制權(quán),，然后再用增發(fā)的資金購(gòu)買(mǎi)優(yōu)良資產(chǎn)；也有通過(guò)特殊方式在證監(jiān)會(huì)豁免全面要約的形式下取得控制權(quán)等等,。

根據(jù)不同的操作方式,，面對(duì)的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的,，都要通過(guò)發(fā)審委,。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核，所以很少會(huì)有選擇兩種方式都進(jìn)行的運(yùn)作。

1,、出師不利未獲取業(yè)務(wù)約定書(shū)

在初步實(shí)施該項(xiàng)目的過(guò)程中,，我們碰到的第一個(gè)困難是，從接到通知出差至我們到達(dá)客戶現(xiàn)場(chǎng),，總共不到24小時(shí),。了解客戶的環(huán)境和實(shí)體就更不用談了，最基本的一點(diǎn),，我們連工作目標(biāo)都不知道是什么,。于是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書(shū)。在此,，我個(gè)人的體會(huì)是,，從業(yè)審計(jì)兩年多，我做的業(yè)務(wù)主要集中在ipo和年審,，這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),，而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)約定書(shū)也都是大同小異。

所以,，我也很少意識(shí)到業(yè)務(wù)約定書(shū)對(duì)于我們工作范圍和方式的影響有多大,。在此,，有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)約定書(shū)的概念：業(yè)務(wù)約定書(shū)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的,，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、工作目標(biāo)和范圍,、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議,。

a、委托與受托關(guān)系可以決定我們以什么樣的身份與被審計(jì)單位溝通,，如果委托方是被審計(jì)單位,，即委托方=工作對(duì)象責(zé)任方，那么我們的身份就是直接受雇者,，溝通的方式可以不至于太謹(jǐn)慎和尷尬,。假如委托方不是被審計(jì)單位，那么我們的身份就是間接受雇者,，采取的溝通方式可能需要委婉和謹(jǐn)慎些,。特別是在涉及權(quán)益性交易時(shí)的前期調(diào)查，就更應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度,，適當(dāng)?shù)狞c(diǎn)到為止就可以了,，但又必須完成委托方交給我們的任務(wù)。因?yàn)?，有些適可而止的問(wèn)題可以在后續(xù)的審計(jì)過(guò)程中解決,。

b、工作目標(biāo)和范圍決定了我們實(shí)施程序的性質(zhì)、范圍,、及工作重點(diǎn),。也許，業(yè)務(wù)約定書(shū)規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計(jì),，甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等,。如筆者參與的x項(xiàng)目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》，在這個(gè)文件的指導(dǎo)下實(shí)施我們的專(zhuān)業(yè)程序和做出專(zhuān)業(yè)判斷,，才能制作出一個(gè)委托方需要的成果財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告（對(duì)于該描述,，我將在下文繼續(xù)）。

c,、報(bào)告的格式,，通常來(lái)說(shuō)如果是審計(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)告格式一般來(lái)說(shuō)大家都知道,，無(wú)明顯差異,，而且大多事務(wù)所都有自己的模版?？墒?，如果業(yè)務(wù)約定書(shū)約定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù)，那么我們就要根據(jù)約定書(shū)中委托方的需求做出其需要的模板,，披露充分的信息,。

盡管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，但是要求未果,。只獲取了一個(gè)信息上市公司重大資產(chǎn)重組,。于是，我們開(kāi)始嘗試?yán)斫庠凇蹲C券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》中要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作,，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作,。

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

經(jīng)過(guò)了解,，我們此次項(xiàng)目的任務(wù)是受某私募委托對(duì)某即將注入上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查,。之后，根據(jù)實(shí)際的可行性投資情況,，該私募將進(jìn)行權(quán)益性投資,，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對(duì)價(jià)股權(quán)。由此,，我們的任務(wù)就是對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)包進(jìn)行一個(gè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查（也叫財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查）,，關(guān)注的重點(diǎn)主要集中在對(duì)重組上市的實(shí)質(zhì)性障礙（同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、股權(quán)關(guān)系,、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)等）,、資產(chǎn)的合法屬性,、或有債務(wù)和事項(xiàng)的描述及評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)告的合理性,、按照上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求,，提供管理層建議書(shū)提示公司待完善和整改的地方等等。

所謂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,，應(yīng)該是沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的概念能夠給予定性,。但是，不管是何種定性方式,，他們都有一個(gè)共同點(diǎn),，即利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)能力為委托方針對(duì)被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)狀況做出一個(gè)合理判斷和預(yù)期規(guī)劃。這也是為什么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模版,，因?yàn)楦鶕?jù)不同的委托方,，在不同的戰(zhàn)略階段，會(huì)做出不同的判斷和規(guī)劃,，那么報(bào)告的重點(diǎn)和格式自然不一樣,。

故而，目前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的水平從絕對(duì)意義上決定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力層次,，這種水平?jīng)]有大所,、小所之分，沒(méi)有審計(jì)系統(tǒng)好壞之分,，純粹就是個(gè)人綜合能力（包含項(xiàng)目管理能力）的展現(xiàn),。一般來(lái)講，審計(jì)業(yè)務(wù)只會(huì)涉及如何設(shè)計(jì)程序去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和規(guī)避法律責(zé)任,，往往不會(huì)從實(shí)際意義角度幫助企業(yè)解絕問(wèn)題（我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范）,，而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，更重要的是設(shè)計(jì)出解決問(wèn)題的方案（獨(dú)立性可以以后再考慮）,。

根據(jù)個(gè)人的理解，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查按照需求可以分為以下幾大類(lèi)：

a：權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

所謂權(quán)益性融資,，即公司的所有者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏?，其中包含有定向者亦有不定向者。在此,，我根?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種：

a1：ipo目標(biāo)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

該種類(lèi)型的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一,，且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項(xiàng)目工作組不單只是具備扎實(shí)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》,，而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)》,。而真真意義上具備這幾項(xiàng)能力的財(cái)務(wù)工作者必定已經(jīng)承接過(guò)n次ipo財(cái)務(wù)審計(jì)工作，而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下,，只有少數(shù)者依然堅(jiān)守在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的崗位上,。所以,，這也成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力的因素之一。

這種類(lèi)型的財(cái)務(wù)盡調(diào)查要求我們必須關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性,、產(chǎn)品的盈利模式,、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的`判斷及其相應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇,、行業(yè)發(fā)展的前景,、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果的規(guī)劃,、融資成本的測(cè)算（我們所能測(cè)算的一般是稅務(wù)成本,，這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實(shí)質(zhì)性障礙）等。

a2：股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相對(duì)而言就沒(méi)有a1復(fù)雜,，所以更多是我們工作重點(diǎn)集中在企業(yè)的歷史沿革,、盈利模式、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析,、行業(yè)發(fā)展的前景,、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)及建議,、盈利預(yù)測(cè)等,。由于股權(quán)收購(gòu)大部分不是面向大眾，而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易,，所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多,，為此我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的著陸點(diǎn)也應(yīng)報(bào)告使用者的不同而不同。

b：債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類(lèi)企業(yè),，該類(lèi)調(diào)查工作相比a類(lèi)權(quán)益性融資而言,，工作內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。主要關(guān)注重點(diǎn)在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)背景和歷史沿革,、債務(wù)款項(xiàng)所投向的標(biāo)的資產(chǎn),、針對(duì)標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營(yíng)成果分析,、企業(yè)未來(lái)的資本性支出和潛在債務(wù),。

c：自我完善型及稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

該大類(lèi)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要，而專(zhuān)向性的尋找具備一定專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其解決和設(shè)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)方案,。此種財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的報(bào)告使用者和委托方必定是同一方,，為此在很大程度上，我們對(duì)于所取得的資料的真實(shí)性和完整性認(rèn)定都不需要考慮,。而相比較a和b類(lèi)的報(bào)告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實(shí)性和完整性,，特別是在委托方與責(zé)任方及報(bào)告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時(shí)，我們的工作從自身的報(bào)告持續(xù)發(fā)展上講,，是應(yīng)該將其做為鑒證業(yè)務(wù)的,。

ps：以我們項(xiàng)目組為例,，雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計(jì)，而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作,?？墒怯捎谖覀兊膱?bào)告預(yù)期使用者和報(bào)告工作對(duì)象的責(zé)任方及委托方各不一致。而又涉及權(quán)益性交易,，所以我們的報(bào)告在一定程度上會(huì)影響預(yù)期使用的決策,。而我們又非常希望我們能夠長(zhǎng)期將該項(xiàng)目持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)下去，為此,，我們有責(zé)任將該報(bào)告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行,，這樣也才能保證我們工作質(zhì)量（其實(shí)，我們也可以完全充分信任被調(diào)查方提供信息的真實(shí)性和完整性,，但這樣,，我們的工作在某種程度上已失去意義）。雖然,，這樣會(huì)增加我們的工作強(qiáng)度和報(bào)告格式,，但是，當(dāng)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭(zhēng)取委托方的信任,。最后,，也并非所以的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告不需要復(fù)印或則不需要底稿，隨著該類(lèi)業(yè)務(wù)的廣泛推行,，雖然在外部責(zé)任的要求下,，我們不需要底稿，但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制和員工考核而言,，不需要底稿的做法不能一概而論,。

c1：自我完善型財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

該類(lèi)盡職調(diào)查集中在內(nèi)部控制咨詢，由于筆者對(duì)該類(lèi)業(yè)務(wù)接觸較少,，只能分個(gè)大概,，具體請(qǐng)參考其他文獻(xiàn)。

c2：稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

通過(guò)以上幾大類(lèi)的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的分類(lèi)和解釋?zhuān)P者簡(jiǎn)單歸納了在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及注意事項(xiàng)有如下：

a：企業(yè)經(jīng)營(yíng)背景及歷史沿革問(wèn)題

b：公司實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹

c：公司經(jīng)營(yíng)范圍（包含與b中的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),、關(guān)聯(lián)交易的描述）及盈利模式（包含收入成本來(lái)源,、核心競(jìng)爭(zhēng)力,、收入確認(rèn)方式、業(yè)務(wù)模式與會(huì)計(jì)處理的磨合）簡(jiǎn)述,。

d：公司委托會(huì)計(jì)期間的實(shí)際與表現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析及其存在問(wèn)題和整改建議,、存在的特殊行業(yè)或有事項(xiàng)與其建議。

e：公司以往及預(yù)期財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果分析與其規(guī)劃

f：管理層建議書(shū)

筆者將當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊,，其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告,。

回歸我所在的x項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,，我們發(fā)現(xiàn)幾個(gè)實(shí)質(zhì)性問(wèn)題,，即公司實(shí)際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外，還持有全國(guó)各地相同礦產(chǎn)資源不下40處,，所可能產(chǎn)生的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)基本不太可能剝離,。此外，行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費(fèi)用的補(bǔ)繳問(wèn)題也是困擾了我們和律師很長(zhǎng)時(shí)間,，即使到最后,，我們也是依據(jù)謹(jǐn)慎性原則將其披露為一潛在的或有事項(xiàng)。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇五

盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項(xiàng)目資料,，并核實(shí)所收集資料是否真實(shí),、有效。

1,、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：

（1）貸款申請(qǐng)書(shū)（包括：企業(yè)基本情況,、貸款用途、資金安排,、還款來(lái)源等情況說(shuō)明）

（4）近三年期的財(cái)務(wù)報(bào)表,，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（

（5）近一年主要銀行賬戶對(duì)賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）

（6）近三年期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明

（7）公司辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證,、土地證,、租賃合同復(fù)印件）

（8）實(shí)際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單

（9）借款借據(jù)復(fù)印件，主要接口合同,、抵押合同復(fù)印件

（10）近期工商信息查詢

（11）近期企業(yè)征信報(bào)告,，實(shí)際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個(gè)人征信報(bào)告

（13）申請(qǐng)企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債,、司法訴訟的說(shuō)明,。

2、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：

（2）三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表,，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）

（3）三年一期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明

（4）近期工商信息查詢

（5）近期企業(yè)征信報(bào)告,。

3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料

（1）制造業(yè)企業(yè)

a,、主要專(zhuān)利證書(shū),、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件

c、主要產(chǎn)品,、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d,、主要上下游的購(gòu)銷(xiāo)合同

e、固定資產(chǎn)清單,，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同和在建工程的施工合同,。

（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)

a,、過(guò)去已開(kāi)發(fā)項(xiàng)目介紹

d、在售項(xiàng)目的銷(xiāo)控?cái)?shù)控,。

（3）建筑業(yè)企業(yè)

a,、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時(shí)間、工程名稱,、工程發(fā)包方,、合同工程量、合同造價(jià),、已完工產(chǎn)值,、分年度回款金額、累計(jì)已回款金額,、是否掛靠項(xiàng)目等）

b,、主要工程合同

c、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項(xiàng)目最近的工程量確認(rèn)單,。

（4）貿(mào)易類(lèi)企業(yè)

a,、主要存貨清單

b、主要上下游的購(gòu)銷(xiāo)合同,。

4,、其他資料

（1）根據(jù)實(shí)際情況收集的其他重要項(xiàng)目資料

（2）調(diào)查工作底稿。

盡職調(diào)查人員應(yīng)運(yùn)用訪談,、檢查,、盤(pán)點(diǎn)、計(jì)算,、分析等方法對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí),，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。根據(jù)審批的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符,、賬賬相符、賬證相符,、賬實(shí)相符的要求,。

調(diào)查過(guò)程中應(yīng)對(duì)照企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷(xiāo)售與回款循環(huán),、采購(gòu)與付款循環(huán),、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開(kāi)調(diào)查工作,，通過(guò)審核會(huì)計(jì)科目余額及發(fā)生額,，分析現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

1,、審核會(huì)計(jì)科目（主要會(huì)計(jì)科目的審核要求如下,，如對(duì)比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)還應(yīng)分析原因）

（1）貨幣資金：收集開(kāi)戶銀行蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對(duì)；核實(shí)保證金的金額,、筆數(shù)以及形成原因,，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn),。

（2）應(yīng)收票據(jù)：核對(duì)票據(jù)原件,，已背書(shū)支付的票據(jù)應(yīng)核對(duì)復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資,，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來(lái)單位為出票人的情況,。

（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,，明細(xì)結(jié)構(gòu),，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計(jì)提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量,，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押,、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時(shí)間超出結(jié)算期限,，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)不匹配,，關(guān)聯(lián)交易等情況。

（4）其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu),，關(guān)注股東,、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金,、抽逃資本等情況,。

（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目與原始憑證、供貨合同等核對(duì),。從而判定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性,，檢查貨已到而發(fā)票未到，長(zhǎng)期性預(yù)付賬款不作處理的情況,；調(diào)查預(yù)付賬款對(duì)象及其與客戶的關(guān)系,。

（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符，了解種類(lèi),、數(shù)量,、價(jià)格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn),、保存特點(diǎn),；到存放地點(diǎn)查看保存情況，分析存貨的固有風(fēng)險(xiǎn)，并關(guān)注殘次,、毀損,、滯銷(xiāo)積壓的情況；選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn),，分析賬實(shí)是否相符,；了解存貨計(jì)價(jià)方法，成本核算,、成本結(jié)轉(zhuǎn),、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部控制制度，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行,；調(diào)查存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷(xiāo)性,，分析是否充分計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備；了解存貨是否足額投保,，是否設(shè)定抵,、質(zhì)押。

（7）長(zhǎng)（短）期投資：核對(duì)明細(xì),，了解投資的目的,，投資的資金來(lái)源，分析投資收益是否合理,、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確,、是否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素,。

（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成,、價(jià)值及真實(shí)性（生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購(gòu)置發(fā)票及付款憑證,；房產(chǎn)應(yīng)核對(duì)購(gòu)房合同或施工合同,、預(yù)算及決算文件，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）,；現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的使用狀況,，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象,；了解折舊計(jì)提方法,，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用；了解投保及抵押等情況,。

（9）在建工程：檢查在建工程項(xiàng)目是否獲得相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),；了解在建工程的用途、項(xiàng)目總投資,、已到位資金,、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、完工時(shí)間,、結(jié)算及決算情,、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因,。

（10）無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的,，要調(diào)查其構(gòu)成,，分析其價(jià)值是否合理,，國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)該核對(duì)土地購(gòu)買(mǎi)合同、支付憑證,、對(duì)方出具的收款憑證等,；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)、是否設(shè)定抵押等,。

（11）長(zhǎng)（短）期借款：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄,，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況,，應(yīng)調(diào)查原因,；了解每筆借款的發(fā)生時(shí)間,、到期時(shí)間,、貸款銀行,、約定和實(shí)際用途,、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況,，調(diào)查展期,、借新還舊情況,，對(duì)存在逾期的,，詳細(xì)分析原因,；分析借款的穩(wěn)定性,，對(duì)金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析,；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來(lái)源,，是否存在用非經(jīng)營(yíng)收入還款的現(xiàn)象。

（12）應(yīng)付票據(jù)：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄,，分析金額是否一致,，了解應(yīng)付給誰(shuí)，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的,，票據(jù)的開(kāi)票日期,、到期日、保證金金額,、敞口金額,；注意核對(duì)銀行授信協(xié)議、抵押合同、質(zhì)押合同,、保證金等,；關(guān)注企業(yè)運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。

（13）應(yīng)付賬款：核對(duì)明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來(lái),，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來(lái)款，應(yīng)核查形成原因,；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致,，對(duì)金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因,；注意企業(yè)收到往來(lái)單位貨物或接受勞務(wù)而不計(jì)或滯后登記應(yīng)付賬款的情況,。

（14）其他應(yīng)付款：核對(duì)其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計(jì)數(shù)與報(bào)表數(shù)是否相符,；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額,，檢查其原始憑證；關(guān)注對(duì)股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬,，注意檢查有無(wú)利用此賬戶隱匿收入,、調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。

（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類(lèi)（擔(dān)保,、未決訴訟,、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對(duì)外承諾等）,、金額,、對(duì)象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性,，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況,，對(duì)其他企業(yè)擔(dān)保的，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施,。

（16）實(shí)收資本：調(diào)查核對(duì)實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成,；審閱公司章程及會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的驗(yàn)資報(bào)告；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目的核實(shí)情況,，關(guān)注是否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊(cè)資本情況,；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動(dòng)與工商登記的變更是否一致，不一致的應(yīng)查明情況,。

（17）資本公積,、盈余公積、未分配利潤(rùn)：核查其形成過(guò)程和原因,，分析其是否屬實(shí),；關(guān)注來(lái)源及背景,、分析歷史變動(dòng)是否合理。

客戶分析：對(duì)銷(xiāo)售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,，對(duì)企業(yè)下游客戶的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)進(jìn)行排名,，與企業(yè)介紹的情況對(duì)比分析是否吻合，并結(jié)合銷(xiāo)售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量,。

產(chǎn)品分析,，將本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常,，并了解異常變動(dòng)的原因,。

趨勢(shì)分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的變動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常,。

（19）銷(xiāo)售成本：了解其成本計(jì)算方法及控制程序,；查看客戶成本明細(xì)賬,，關(guān)注企業(yè)是否正常計(jì)算,、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計(jì)算單,，分析比較不同月份直接材料成本,，如有重大波動(dòng)應(yīng)詢問(wèn)原因，了解企業(yè)成本,。

（20）三項(xiàng)費(fèi)用：通過(guò)與同行比較,，調(diào)查其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性；審閱三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)賬,，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較,，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)詢問(wèn)原因,；調(diào)查三項(xiàng)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益,，注意有無(wú)跨期入賬現(xiàn)象。

（21）投資收益：對(duì)于金額較大的,，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤(rùn)的有效文件,，并核實(shí)投資收益是否收到貨幣資金。

（22）營(yíng)業(yè)外支出和收入：對(duì)于金額較大的,，要查驗(yàn)明細(xì)賬,，先看累計(jì)金額是否同報(bào)表列示金額一致，然后驗(yàn)證其是否真實(shí),。

（23）未分配利潤(rùn)：

1,、查看歷年明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其形成原因及真實(shí)性,。

2,、分析現(xiàn)金流量

對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容,、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出和流入量,；分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。

3,、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)

（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度,，包括近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)變化情況，增長(zhǎng)質(zhì)量,。

（2）資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力,。如指標(biāo)過(guò)低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因,，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項(xiàng)目可能存在虛增的情況,。

（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展,，也預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的償還債務(wù)的能力,。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)借款人的真實(shí)收入情況，分析銷(xiāo)售收入的構(gòu)成,、穩(wěn)定性與變化趨勢(shì),；營(yíng)業(yè)外收入受偶然性因素對(duì)（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動(dòng)機(jī),、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力,、對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析保證人的償還能力,，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況,，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán),、質(zhì)押權(quán)的可能性等,。

4、授信風(fēng)險(xiǎn)分析

1,、是否符合國(guó)家政策和公司授信政策的規(guī)定,；

2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定,；

3,、資料是否完整、是否經(jīng)過(guò)核實(shí),；

4,、各項(xiàng)分析是否全面、合理,；

5,、辦理建議是否明確,、可行；

6,、盡職調(diào)查報(bào)告的格式,、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；

7,、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇六

盡職調(diào)查應(yīng)用的主要方法包括查閱、訪談,、列席會(huì)議,、實(shí)地調(diào)查、信息分析,、印證和討論等,。需要指出的是，并不是所有的方法都適用于所有的債務(wù)融資工具發(fā)行人,，主承銷(xiāo)商需要根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)特征,、組織特性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄩ_(kāi)展盡職調(diào)查工作,。

盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)在收集資料和債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿的基礎(chǔ)上撰寫(xiě),。盡職調(diào)查工作底稿按照《**銀行非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查和注冊(cè)材料撰寫(xiě)工作細(xì)則》（招銀發(fā)【20xx】446號(hào)）要求辦理。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)層次分明,、條理清晰、具體明確,，突出體現(xiàn)盡職調(diào)查的重點(diǎn)及結(jié)論,，充分反映盡職調(diào)查的過(guò)程和結(jié)果，包括盡職調(diào)查的計(jì)劃,、步驟,、時(shí)間、內(nèi)容及結(jié)論性意見(jiàn),。

一,、盡職調(diào)查資料清單

二、調(diào)查人員盡職調(diào)查聲明

本調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容是按照**銀行債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)有關(guān)制度,、規(guī)章和操作規(guī)程的求,，由（楊**）與（張**）共同對(duì)發(fā)行申請(qǐng)人、增信方的主體資格,、財(cái)務(wù)狀況以及抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬,、狀態(tài)進(jìn)行了全面的調(diào)查、核實(shí),，取得了相關(guān)憑據(jù),，并對(duì)所取得的資料憑據(jù)進(jìn)行了理性分析與判斷,。

本調(diào)查報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,。我們沒(méi)有隱瞞已經(jīng)知道的風(fēng)險(xiǎn)因素,，申請(qǐng)人及擔(dān)保人的實(shí)際控制人、高層管理層人員不是我們的關(guān)系人,。

主辦客戶經(jīng)理姓名：楊** 協(xié)辦人姓名：張**

調(diào)查時(shí)間：20xx年3月3日

至 20xx年3月17日

第二部分授信調(diào)查報(bào)告

一,、業(yè)務(wù)往來(lái)與合作情況

1.簡(jiǎn)述客戶關(guān)系建立歷史

客戶上門(mén)、我行開(kāi)發(fā),、他人介紹等,；與我行人員有無(wú)特殊關(guān)系。

證債備字【20xx】***號(hào)文《接受中小企業(yè)私募債券備案通知書(shū)》,，擬以非公開(kāi)方式發(fā)行中小企業(yè)私募債券30000萬(wàn)元人民幣,，自通知書(shū)出具之日起6個(gè)月內(nèi)完成。申請(qǐng)人為我分行轄內(nèi)企業(yè),，浙商證券作為承銷(xiāo)商向我行推薦認(rèn)購(gòu)該筆中小企業(yè)私募債券,。申請(qǐng)人與我行人員無(wú)特殊關(guān)系。

2. 客戶授信要求及我行預(yù)計(jì)收益

3.申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在我行授信歷史

申請(qǐng)人及其控股子公司在我行的授信歷史,、目前有效的授信內(nèi)容和審批條件,，以及授信使用情況。如果是集團(tuán)客戶,，應(yīng)說(shuō)明集團(tuán)客戶在我行的總體授信情況,，以及額度切分情況。

申請(qǐng)人為我行新客戶,，無(wú)授信歷史,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇七

1、審閱文件資料

通過(guò)公司工商注冊(cè),、財(cái)務(wù)報(bào)告,、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱,，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題,。

2、參考外部信息

通過(guò)網(wǎng)絡(luò),、行業(yè)雜志,、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況,。

3,、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員,，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通,。

4,、企業(yè)實(shí)地調(diào)查

查看企業(yè)廠房、土地,、設(shè)備,、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。

5,、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè),，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。

二,、盡職調(diào)查遵循的原則

1,、證偽原則

站在“中立偏疑”的立場(chǎng)，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查,，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值,。

2、實(shí)事求是原則

要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn),，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查,，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。

3,、事必躬親原則

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng),，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談,，親身體驗(yàn)和感受,，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。

4,、突出重點(diǎn)原則

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn),，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。

5,、以人為本原則

要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品,、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí),，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力,、誠(chéng)信程度的評(píng)判,。

6、橫向比較原則

需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況,，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析,，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。

三,、盡職調(diào)查的范圍

（一）公司基本情況

1,、公司設(shè)立情況

了解公司注冊(cè)時(shí)間,、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍,、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況,，并取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程,、評(píng)估報(bào)告,、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告,、工商登記文件等資料,，核查公司工商注冊(cè)登記的合法性、真實(shí)性,；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu),。

2、歷史沿革情況

查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況記錄,、年度檢驗(yàn),、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，調(diào)查公司的歷史沿革情況,，核查是否存在遺留問(wèn)題,；必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu),。

3、公司主要股東情況

調(diào)查了解主要股東的`背景,，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況,。

（二）管理人員調(diào)查

1、管理人員任職資格和任職情況

調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷,、專(zhuān)業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績(jī),，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé)。

2、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)

調(diào)查了解高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營(yíng)情況,，分析高管人員管理公司的能力,。

分別與董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、技術(shù)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀,、發(fā)展前景等方面問(wèn)題進(jìn)行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況,。

3、高管人員薪酬及兼職情況

通過(guò)查閱三會(huì)文件,、與高管人員交流,、與發(fā)行人員工交談等方法,，調(diào)查公司為高管人員制定的新酬方案,、股權(quán)激勵(lì)方案。

通過(guò)與高管人員交談,、查閱有關(guān)資料等方法,，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率,、質(zhì)量產(chǎn)生影響,。

（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)情況

1,、行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)情況

根據(jù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及所屬行業(yè)，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢(shì),，了解行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量,、進(jìn)入壁壘、供求狀況,、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來(lái)變動(dòng)情況,，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額情況,，調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)情況,。

2,、采購(gòu)情況

通過(guò)與采購(gòu)部門(mén),、主要供應(yīng)商溝通,，查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司主要原材料市場(chǎng)供求狀況,。取得公司主要供應(yīng)商(至少前 10 名)的相關(guān)資料,，計(jì)算最近三年向主要供應(yīng)商的采購(gòu)金額及所占比例,，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況,，如果存在，是否對(duì)重要原材料的供應(yīng)做出備選安排,；取得同前述供應(yīng)商的長(zhǎng)期供貨合同，分析交易條款,，判斷公司原材料供應(yīng)及價(jià)格的穩(wěn)定性,。

3、生產(chǎn)情況

取得公司生產(chǎn)流程資料,，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié),，分析評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度,。取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門(mén)人員溝通,，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。調(diào)查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī),，調(diào)查公司歷年來(lái)在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來(lái)可能的投入情況。現(xiàn)場(chǎng)觀察三廢的排放情況,，核查有無(wú)污染處理設(shè)施及其實(shí)際運(yùn)行情況。

4,、銷(xiāo)售情況

通過(guò)與公司銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通,、獲取權(quán)威市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)的報(bào)告等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)需求狀況,，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等,。結(jié)合行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況,，對(duì)公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場(chǎng)占有率進(jìn)行分析,。了解公司對(duì)主要客戶(至少前 10 名)的銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例及回款情況,。

5,、核心技術(shù)和研發(fā)情況

調(diào)查公司擁有的專(zhuān)利,，分析產(chǎn)品的核心技術(shù),，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度,、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況,，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形。關(guān)注專(zhuān)利的有效期及到期后對(duì)公司的影響,，并了解公司具體的保護(hù)措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果,、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料,，調(diào)查公司歷年研發(fā)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量,、技術(shù)儲(chǔ)備等情況,，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。

（四）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

1,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

通過(guò)詢問(wèn)公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等方法,，調(diào)查公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍,、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象,、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，并核查公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否對(duì)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出承諾以及承諾的履行情況。

2,、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況

確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過(guò)與公司高管人員,、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿,、相關(guān)合同,、會(huì)議記錄,、獨(dú)立董事意見(jiàn),，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn),，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。

（五）財(cái)務(wù)狀況

1,、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

根據(jù)公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)告，收集能夠反映公司財(cái)務(wù)基本狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款,、存貨、對(duì)外投資,、無(wú)形資產(chǎn)）,、負(fù)債（銀行借款,、應(yīng)付賬款）,、銷(xiāo)售收入,、銷(xiāo)售成本,、補(bǔ)貼收入、利潤(rùn)總額,、凈利潤(rùn)等,。

2、財(cái)務(wù)比率分析

計(jì)算公司各年度毛利率,、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率,、每股收益等，判斷公司盈利能力,。

計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率,、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率,、利息保障倍數(shù)等,，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況,、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債等情況,，判斷公司的償債能力。

計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展,、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理,、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況，判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,。

3、納稅情況

查閱公司報(bào)告期的納稅資料,，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種、稅基,、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求,。

取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門(mén)和稅收管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定,，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響,。

4、盈利預(yù)測(cè)

根據(jù)公司編制盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測(cè)假設(shè),，結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì),、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況,，判斷公司盈利預(yù)測(cè)假設(shè)的合理性。

對(duì)比以前年度計(jì)劃與實(shí)際完成情況,，參照公司發(fā)展趨勢(shì),、市場(chǎng)情況,，評(píng)價(jià)公司預(yù)測(cè)期間經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,、投資計(jì)劃和融資計(jì)劃安排是否得當(dāng),。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)計(jì)劃執(zhí)行的可行性,。

（六）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查

1、發(fā)展戰(zhàn)略

取得公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件,，包括戰(zhàn)略策劃資料、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要,、戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要,、獨(dú)立董事意見(jiàn)等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰,、明確,、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標(biāo),、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù),、步驟、方式,、手段及各方面的行動(dòng)計(jì)劃。

通過(guò)各種渠道了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略,，將公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較,，并對(duì)公司所處行業(yè),、市場(chǎng),、競(jìng)爭(zhēng)等情況進(jìn)行深入分析,，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理、可行,。

2、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式

取得公司經(jīng)營(yíng)理念,、經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)資料，通過(guò)與發(fā)起人,、高管人員及員工、主要供應(yīng)商,、主要銷(xiāo)售客戶談話等方法，了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式,，分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的影響,。

3,、歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況

取得公司歷年發(fā)展計(jì)劃,、年度報(bào)告等資料，調(diào)查各年計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況,，分析高管人員制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可行性和實(shí)施計(jì)劃的能力。

4,、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

取得公司未來(lái)二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來(lái)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況,，調(diào)查公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致；分析公司在管理、產(chǎn)品,、人員、技術(shù),、市場(chǎng)、投融資,、購(gòu)并、國(guó)際化等方面是否制定了具體的計(jì)劃,，這些計(jì)劃是否與公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性,；分析未來(lái)發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；分析公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和具體計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系,。

（七）融資運(yùn)用分析

通過(guò)查閱公司關(guān)于融資項(xiàng)目的決策文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,、政府部門(mén)有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據(jù)項(xiàng)目的環(huán)保,、土地等方面的安排情況，結(jié)合目前其他同類(lèi)企業(yè)對(duì)同類(lèi)項(xiàng)目的投資情況,、產(chǎn)品市場(chǎng)容量及其變化情況，對(duì)公司本次融資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求,、技術(shù)和市場(chǎng)的可行性以及項(xiàng)目實(shí)施的確定性等進(jìn)行分析；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模,、主營(yíng)業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求,、資金運(yùn)用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測(cè)項(xiàng)目效益,，是否已分別說(shuō)明達(dá)產(chǎn)前后的效益情況，以及預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)時(shí)間，預(yù)測(cè)基礎(chǔ),、依據(jù)是否合理。

（八）風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查

1,、風(fēng)險(xiǎn)因素

通過(guò)網(wǎng)站、政府文件,、專(zhuān)業(yè)報(bào)刊、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策,、未來(lái)發(fā)展方向，與公司高管人員,、財(cái)務(wù)人員,、技術(shù)人員等進(jìn)行談話,，取得公司既往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動(dòng)事件,，結(jié)合對(duì)公司治理、研發(fā),、采購(gòu)、生產(chǎn),、銷(xiāo)售、投資,、融資,、募集資金項(xiàng)目,、行業(yè)等方面的調(diào)查,，分析對(duì)公司業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來(lái)的主要影響,。對(duì)公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn),，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查,。

2,、重大合同

通過(guò)公司高管人員出具書(shū)面聲明,、向合同對(duì)方函證,、與相關(guān)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法,，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供,，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)照公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序,、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性,，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對(duì)公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響,。

3、訴訟和擔(dān)保情況

通過(guò)高管人員出具書(shū)面聲明,、查閱合同、走訪有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu),、與高管人員或財(cái)務(wù)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法,，核查公司所有對(duì)外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同,，調(diào)查公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司,、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評(píng)價(jià)其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生重大影響,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇八

本盡職調(diào)查報(bào)告僅適用于公司現(xiàn)金借貸類(lèi)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“目標(biāo)業(yè)務(wù)”）。盡職調(diào)查報(bào)告的目的在于對(duì)目標(biāo)業(yè)務(wù)所涉及的各類(lèi)要素（以下簡(jiǎn)稱“目標(biāo)要素”或“要素”）進(jìn)行勤勉,、審慎的查證,、核實(shí),，以便公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)控委”）對(duì)目標(biāo)業(yè)務(wù)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)度等進(jìn)行最終評(píng)估,、判斷并作出是否批準(zhǔn)開(kāi)展的決定,。

說(shuō)明：本報(bào)告將針對(duì)以下要素的一項(xiàng)、多項(xiàng)或全部進(jìn)行調(diào)查：

（一）對(duì)于押品的盡職調(diào)查（對(duì)“物”的調(diào)查）

1.為主債權(quán)提供擔(dān)保的不動(dòng)產(chǎn)等（抵押擔(dān)保）

（1）土地

對(duì)于土地的調(diào)查,，主要查證該宗土地的基本情況，核心是對(duì)宗地產(chǎn)權(quán)證件的審查,，同時(shí)查明該宗地之上是否存在他項(xiàng)權(quán)利和不利性負(fù)擔(dān),，如抵押、查封等,，還應(yīng)委托有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該宗地進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估。最終應(yīng)將上述事實(shí),、信息等，陳列并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn),。

（2）地上附著物

對(duì)于目標(biāo)業(yè)務(wù)具有參考價(jià)值的地上附著物專(zhuān)指房產(chǎn)等建筑物和高價(jià)值類(lèi)苗木等定著物,。房產(chǎn)類(lèi)建筑物的調(diào)查,，基本要義等同對(duì)土地的調(diào)查。關(guān)于高價(jià)值的苗木,、具有賞玩價(jià)值的石頭、客觀上不可拆卸的機(jī)器設(shè)備地上定著物等,，若抵押物為土地，則可以作為調(diào)查的對(duì)象,，但因前兩項(xiàng)價(jià)值難以直接界定，須由專(zhuān)業(yè)人士或機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)判,。如果抵押物不涉及土地，僅為地上建筑物,，則直接按照房產(chǎn)類(lèi)建筑物的調(diào)查事項(xiàng)進(jìn)行審查。另外,，還可根據(jù)需要將以上附著物的保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)情況作為審查要素,。最終應(yīng)將調(diào)查所得事實(shí),、信息等，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn),。

2.為主債權(quán)提供擔(dān)保的特定權(quán)利等（權(quán)利質(zhì)押擔(dān)保）

（1）股權(quán)

對(duì)于債務(wù)人或擔(dān)保人出質(zhì)的股權(quán)，要由“大”至“小”進(jìn)行調(diào)查,、審查。首先對(duì)該股權(quán)所屬公司的基本面進(jìn)行調(diào)查,，包括公司主體資格、股東基本信息,、股權(quán)結(jié)構(gòu),、公司注冊(cè)資本,、股東出資情況、公司規(guī)模,、所屬行業(yè)、市場(chǎng)占有率（如必要）,、重大合同的簽署及履行情況（如必要）、經(jīng)營(yíng)狀況,、財(cái)務(wù)狀況、涉訟情況,、征信情況、債權(quán)債務(wù)情況等,；其次應(yīng)調(diào)查出質(zhì)股份所占全部股份的比例,、分紅情況,、有無(wú)代持情況、有無(wú)被查封,、質(zhì)押情況等。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí),、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn),。

（2）債權(quán)

本報(bào)告所指?jìng)鶛?quán),，專(zhuān)指應(yīng)收賬款,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》和中國(guó)人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)押之一,。對(duì)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的調(diào)查、審查,，應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)該應(yīng)收賬款的客觀情況和應(yīng)收賬款所涉及債務(wù)人的基本面。對(duì)于應(yīng)收賬款客觀情況的調(diào)查與審核主要是對(duì)應(yīng)收賬款的真實(shí)性,、有效性,、債務(wù)人付款計(jì)劃和獲得支付的可能性進(jìn)行深入查證，通過(guò)人民銀行“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”和其他主管部門(mén)進(jìn)行其他目的質(zhì)押登記對(duì)擬進(jìn)行質(zhì)押的應(yīng)收賬款信息進(jìn)行查詢（避免因重復(fù)質(zhì)押而不能辦理有關(guān)登記,，浪費(fèi)人力、物力,、財(cái)力和時(shí)間），并將有關(guān)憑據(jù)加附到業(yè)務(wù)卷宗中備考,。對(duì)于應(yīng)收賬款涉及債務(wù)人基本面的調(diào)查，如果債務(wù)人為法人,，則同股權(quán)質(zhì)押對(duì)股權(quán)所屬公司的調(diào)查，在此不贅,；如果債務(wù)人為自然人，則將在以下詳細(xì)介紹,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn)。

（3）票據(jù)權(quán)利

本報(bào)告所指票據(jù),，專(zhuān)指《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》中所指的本票,、匯票和支票,，債券、存單,，倉(cāng)單、提單等不在此限,。本報(bào)告所指票據(jù)權(quán)利，專(zhuān)指票據(jù)合法持有人對(duì)于票據(jù)債務(wù)人的付款請(qǐng)求權(quán),。對(duì)于票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的審核、調(diào)查，主要指：一是對(duì)于票據(jù)真實(shí)性的審查,，即審查票據(jù)的基本要素（票號(hào)、出票日期、到期日期,、出票人,、出票銀行,、承兌人,、付款人,、收款人、金額等）,，必要時(shí)可向有關(guān)銀行,、企業(yè)進(jìn)行電話查證,，確保該票據(jù)沒(méi)有被偽造、變?cè)?。二是?duì)于已經(jīng)發(fā)生的票據(jù)行為的審查，即審查票據(jù)的票面記載事項(xiàng)（有關(guān)文字的記載,、印章的加蓋是否清晰可辨，背書(shū)行為是否連續(xù),，是否存在有害記載事項(xiàng)等）,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí),、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn),。

（票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的實(shí)務(wù)操作與本調(diào)查報(bào)告沒(méi)有直接關(guān)系，故將另章介紹）

（4）知識(shí)產(chǎn)權(quán)

對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的調(diào)查,，主要在于一是對(duì)權(quán)利人對(duì)該權(quán)利的真實(shí)性、合法性和完整性的審查,，即審查權(quán)利的登記狀態(tài),、登記憑證,、保護(hù)期限、權(quán)利人對(duì)權(quán)利的完整享有程度,、權(quán)利價(jià)值評(píng)估報(bào)告、法律糾紛情況等,，如果權(quán)利人為企業(yè)的，還應(yīng)考察企業(yè)的基本面及持續(xù)盈利能力等綜合情況,。需要注意的是,，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押,，出借款項(xiàng)額度須嚴(yán)格控制，具體可參照已開(kāi)展該類(lèi)業(yè)務(wù)的各商業(yè)銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)及比率,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn)。

3.為主債權(quán)提供擔(dān)保的動(dòng)產(chǎn)等（質(zhì)押擔(dān)保）

（1）汽車(chē),、船舶、飛行器此類(lèi)特殊動(dòng)產(chǎn),，理論上均可抵押,，但抵押不轉(zhuǎn)移對(duì)抵押物的占有,，因此若進(jìn)行抵押擔(dān)保則需和抵押人特別約定購(gòu)買(mǎi)意外毀損類(lèi)的商業(yè)保險(xiǎn)且在受益人為主債權(quán)人，如果已經(jīng)存在相應(yīng)保險(xiǎn)且受益人為他人的,，應(yīng)在抵押合同特別注明抵押權(quán)人針對(duì)保險(xiǎn)賠付款優(yōu)先受償。

對(duì)于上述動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)押,，需要調(diào)查核實(shí)其權(quán)利憑證、權(quán)利的完整性、權(quán)利是否存在不利性負(fù)擔(dān),、價(jià)值評(píng)估報(bào)告等。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí),、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn),。

（2）貴金屬、珠寶,、古玩,、字畫(huà)等此類(lèi)動(dòng)產(chǎn)，必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,，并對(duì)評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,、審查,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí),、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn),。

（二）對(duì)于主債務(wù)人、擔(dān)保人的盡職調(diào)查（對(duì)“人”的調(diào)查）

1.主債務(wù)人

（1）基本情況及征信

債務(wù)人為自然人的,，主要調(diào)查債務(wù)人的身份信息、戶口信息,、學(xué)歷背景、工作經(jīng)歷,、收入來(lái)源,、個(gè)人征信及家庭成員的基本情況,。債務(wù)人為法人的，同調(diào)查法人的基本面,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn)。

（2）駐業(yè)背景（僅針對(duì)自然人）

調(diào)查其是否具有其他實(shí)際控制（隱名控制）的物業(yè),、企業(yè)，是否存在隱名控制的股權(quán)（被代持）,、該股權(quán)的基本情況及其針對(duì)該股權(quán)的分紅情況，并對(duì)該隱名控制的物業(yè),、企業(yè)，被代持的股權(quán)等作盡職調(diào)查（同上述調(diào)查方法和內(nèi)容,，不贅）,，并對(duì)其社會(huì)關(guān)系作基本了解和調(diào)查,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí),、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見(jiàn),。

2.擔(dān)保人

（1）基本情況及征信同上，不贅,。

（2）駐業(yè)背景（僅針對(duì)自然人）同上，不贅,。

盡職調(diào)查報(bào)告必須依照上述調(diào)查的基本事項(xiàng)發(fā)表項(xiàng)目可行性意見(jiàn)，對(duì)于項(xiàng)目可行性意見(jiàn)所做的判斷主要依據(jù)上述調(diào)查信息的客觀性,，以及所涉及物業(yè)、動(dòng)產(chǎn),、權(quán)利的真實(shí)性、合法性和可轉(zhuǎn)讓性（變現(xiàn)性）,。該意見(jiàn)供風(fēng)控委參考并最終作為判斷業(yè)務(wù)項(xiàng)目能否開(kāi)展的直接依據(jù)。

起草與出具本盡職調(diào)查報(bào)告時(shí),，應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：

（一）盡職調(diào)查報(bào)告的適用范圍

（二）出具人勤勉、盡責(zé)聲明與承諾

（三）目標(biāo)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)介

（四）盡職調(diào)查報(bào)告的調(diào)查事項(xiàng)（調(diào)查范圍）

（五）項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）可行性的意見(jiàn)或結(jié)論

每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的情況不可能完全相同,，在起草和出具具體的盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)時(shí)，應(yīng)把握以下三點(diǎn)：

（一）應(yīng)根據(jù)客戶情況確定具體調(diào)查的范圍,，對(duì)于不涉及的具體調(diào)查事項(xiàng)，應(yīng)逐一剔除,。

（二）應(yīng)嚴(yán)格按照上述調(diào)查要素進(jìn)行基本數(shù)據(jù)、資料的審查核實(shí),，在書(shū)寫(xiě)報(bào)告有關(guān)內(nèi)容時(shí)應(yīng)全面,、理性、客觀的記載所調(diào)查的事項(xiàng),，不能隨意更改數(shù)據(jù)、資料,，不能有主觀性傾向，切忌隱瞞實(shí)情和虛假陳述,。

（三）盡職調(diào)查報(bào)告全文應(yīng)具有完整性,、連續(xù)性和易理解性，所作結(jié)論應(yīng)真實(shí),、客觀。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇九

列示公司注冊(cè)地,、注冊(cè)資本、實(shí)收資本,、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍,、主營(yíng)業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品等基本信息,。

二,、 公司歷史沿革簡(jiǎn)介

1、 公司設(shè)立及歷史沿革基本情況,；

2、 歷次股權(quán)變動(dòng)過(guò)程及定價(jià)依據(jù),；

3、 以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu),。

三、 控股股東及實(shí)際控制人情況

3,、 說(shuō)明公司實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)基本情況；

四,、 公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品

1、 公司主要業(yè)務(wù)及盈利模式介紹,，公司生產(chǎn)流程,、生產(chǎn)工藝,、生產(chǎn)技術(shù)介紹,；

3、 公司業(yè)務(wù)的地區(qū)分布及主要客戶情況,；

4、 公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況,；

5,、 公司業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述,。

五、 行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位

1,、 說(shuō)明公司所處行業(yè)背景、行業(yè)政策,、行業(yè)技術(shù)狀況,、市場(chǎng)細(xì)分,、進(jìn)入壁壘等情況,；

2、 說(shuō)明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場(chǎng)份額,、變動(dòng)情況，列示主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況,；

3、 詳細(xì)說(shuō)明公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),、劣勢(shì),，收入盈利,、技術(shù)水平等重要指標(biāo)市場(chǎng)排名情況,。

六、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及關(guān)聯(lián)交易情況

2,、 說(shuō)明重大關(guān)聯(lián)交易情況。

七,、 最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

3、 簡(jiǎn)要分析財(cái)務(wù)情況,，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)存在異常以及不匹配的,，說(shuō)明原因,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇十

1、近三年審計(jì)報(bào)告（報(bào)告附注資料）,；

2、以收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押的抵押合同,、借款合同等相關(guān)文件；如有其它涉及抵押,，請(qǐng)同時(shí)提供；

3,、基礎(chǔ)資產(chǎn)收費(fèi)權(quán)限證明文件，包括合同,、協(xié)議、政府文件等,；

4、評(píng)級(jí)報(bào)告及其它重要文件,；

5、銀行存款日記賬,、現(xiàn)金日記賬的明細(xì)，包含對(duì)方科目,；

6、銷(xiāo)售客戶統(tǒng)計(jì)表,、收款方式說(shuō)明（銀行代收或現(xiàn)金收付方式）,；

7、每個(gè)月現(xiàn)金流量收支分布情況,；每個(gè)月的現(xiàn)金流量收支分布情況,；

8,、分年的成本明細(xì)表,、管理費(fèi)用明細(xì)表,；

（二）原始權(quán)益人情況調(diào)查

1、全套工商登記資料

2,、公司設(shè)立時(shí)及歷次換發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本)

3,、批準(zhǔn)上述公司設(shè)立的政府主管部門(mén)批文

5、公司董事,、監(jiān)事和高管人員的姓名、性別,、年齡、學(xué)歷,、職稱及任職經(jīng)歷,；

6,、公司組織結(jié)構(gòu)圖,、部門(mén)職能介紹,，以及公司主要內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況說(shuō)明；

7,、公司最近三年訴訟或者仲裁的情況說(shuō)明及相關(guān)訴訟或仲裁文件,。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇十一

醫(yī)院改制與并購(gòu)需要專(zhuān)業(yè)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)評(píng)估專(zhuān)家,、律師和醫(yī)院運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家的綜合評(píng)判,。在這一過(guò)程中,，專(zhuān)業(yè)化并購(gòu)與投資主體和高水平的醫(yī)療機(jī)構(gòu)評(píng)估將起到關(guān)鍵的作用,。為了有效降低交易風(fēng)險(xiǎn)，保障買(mǎi)賣(mài)雙方的利益,，醫(yī)院改制與并購(gòu)必然依賴盡職調(diào)查,。

所謂醫(yī)院盡職調(diào)查，系指醫(yī)療機(jī)構(gòu)評(píng)估專(zhuān)家,、律師、醫(yī)院運(yùn)營(yíng)專(zhuān)家等專(zhuān)業(yè)人士以專(zhuān)業(yè)方法調(diào)查目標(biāo)醫(yī)院的過(guò)去,、現(xiàn)在和可預(yù)見(jiàn)將來(lái)的所有相關(guān)事項(xiàng)，用以評(píng)估并購(gòu)方案的收益和風(fēng)險(xiǎn),。海格公司提供的專(zhuān)業(yè)醫(yī)院并購(gòu)盡職調(diào)查服務(wù)對(duì)于賣(mài)方和買(mǎi)方都至關(guān)重要!

對(duì)于買(mǎi)方而言,，由于了解目標(biāo)醫(yī)院的實(shí)際狀況對(duì)于買(mǎi)方?jīng)Q策是否進(jìn)行并購(gòu)至關(guān)重要,，因此，買(mǎi)方律師起草的調(diào)查清單必須詳盡,，以充分了解被并購(gòu)方醫(yī)院的基本情況，包括法律地位,、資金、資信,、人員等，保證將并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低,。

對(duì)于賣(mài)方而言，了解跨國(guó)并購(gòu)方開(kāi)出的清單,，對(duì)于清理目標(biāo)醫(yī)院的各類(lèi)問(wèn)題，適時(shí)進(jìn)行法律技術(shù)的處理和包裝，最終順利完成并購(gòu)具有重要意義,。

醫(yī)院并購(gòu)盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：

(一) 目標(biāo)醫(yī)院的性質(zhì)

適用的法律法規(guī)及政策規(guī)定,，包括：

1,、股份轉(zhuǎn)讓限制;

2、對(duì)醫(yī)院董事或其他管理人員的資格有無(wú)特別要求;

3,、地方政府投資優(yōu)惠政策;

4、對(duì)醫(yī)院被并購(gòu)后的服務(wù)有無(wú)本地化限制或要求等,。

(二)目標(biāo)醫(yī)院組織和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

1、收集目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或相類(lèi)似的信息(包括所有的附屬醫(yī)院,、公司、有限責(zé)任公司,、合伙企業(yè)、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式),。以便判斷其合法性,，尤其考慮并購(gòu)后適用的法律規(guī)定,。

2、檢查目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的組織文件(章程)及補(bǔ)充條款,。

3、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度和補(bǔ)充文件,。

4、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)歷次院長(zhǎng)辦公會(huì)(或董事會(huì)和股東會(huì))的會(huì)議記錄,。

5,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的股東名單和股權(quán)數(shù)量(如果有),。

6、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)轉(zhuǎn)讓記錄,。

7、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)與相關(guān)的股東,、第三人簽署的有關(guān)選舉、股票的處置或收購(gòu)的協(xié)議,。

8、所有與股東溝通的季度,、年度或其他定期的報(bào)告。

9,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)有資格從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的許可與范圍。

10,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)聲譽(yù)及納稅證明(如果有)。

11,、有關(guān)包括所有股東權(quán)益的反收購(gòu)措施的所有文件(如果有),。

12,、(在一定時(shí)期內(nèi))目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(gòu)(不管是否完成)的所有協(xié)議,。

13、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院被賣(mài)方出售的所有文件,，包括但不限于收購(gòu)協(xié)議、與收購(gòu)協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購(gòu),、證券方面的所有文件(如果有)。

14,、詢問(wèn)目標(biāo)醫(yī)院人員影響醫(yī)院經(jīng)營(yíng)而沒(méi)有收錄備忘錄(或會(huì)議記錄)的會(huì)議內(nèi)容,，以發(fā)掘值得深入調(diào)查的事件,。

(三)附屬協(xié)議

1,、列出目標(biāo)醫(yī)院所有的附屬機(jī)構(gòu)(包括不上市的股權(quán)持有人、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)中持有超過(guò)5%資本金股權(quán)的人員)以及所有合作公司(或醫(yī)院)的董事和經(jīng)營(yíng)管理者名單,。

2、所有目標(biāo)醫(yī)院與上述1所列單位和人員簽署的書(shū)面協(xié)議,、備忘錄(不管這些文件現(xiàn)在是否有效)。

3,、上述2所列舉的各類(lèi)文件包括但不限于

(1)有關(guān)分擔(dān)稅務(wù)責(zé)任的協(xié)議(如果有);

(2)保障協(xié)議;

(3)租賃協(xié)議

(4)保證書(shū);

(5)咨詢、管理和其他服務(wù)協(xié)議;

(6)關(guān)于設(shè)施和功能共享協(xié)議;

(7)購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售合同;

(8)許可證協(xié)議,。

(四)授權(quán)情況

1、審閱董事會(huì)或股東會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)授權(quán)程度,，并判斷授權(quán)是否合適;

2、審閱股東投票授權(quán)書(shū),、委托書(shū)或其他表決授權(quán)的協(xié)議;

3.檢查限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議，若有此協(xié)議,，則進(jìn)一步檢查其遵循情況。

(五)債務(wù)和義務(wù)

1,、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)所欠債務(wù)清單。

2,、證明借錢(qián),、借物等的債務(wù)性文件以及與債權(quán)人協(xié)商的補(bǔ)充性文件或放棄債權(quán)文件,。

3、所有的證券交易文件,、信用憑單、抵押文件,、信托書(shū)、保證書(shū),、分期付款購(gòu)貨合同,、資金拆借協(xié)議、信用證,、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)收購(gòu)問(wèn)題、其他目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)有全部或部分責(zé)任等的有關(guān)文件,。

4,、涉及由目標(biāo)醫(yī)院,、附屬機(jī)構(gòu)以及它們的經(jīng)營(yíng)管理者,、董事、主要股東進(jìn)行貸款的文件,。

5、由目標(biāo)醫(yī)院或附屬機(jī)構(gòu)簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件,。

6、與借款者溝通或給予借款者的報(bào)告文件,，包括所有的由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)或獨(dú)立的會(huì)計(jì)師遞交給借款者的相關(guān)文件。

(六)政府規(guī)定

1,、有關(guān)政府部門(mén)簽發(fā)給目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機(jī)構(gòu)的各類(lèi)許可證明的復(fù)印件,。

2,、所有遞交給政府管理機(jī)構(gòu)溝通的報(bào)告和文件的復(fù)印件。

3,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機(jī)構(gòu)違反政府法規(guī)而收到的報(bào)告、通知,、函等有關(guān)文件，包括但不限于：反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),、貿(mào)易政策、環(huán)境保護(hù),、安全衛(wèi)生等規(guī)定,。

(七)稅務(wù)(如果有)

1、目標(biāo)醫(yī)院稅務(wù)顧問(wèn)(包括負(fù)責(zé)人)的姓名,、地址、聯(lián)絡(luò)方式,。

2,、所有由目標(biāo)醫(yī)院制作的或關(guān)于目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收返還的文件,，最新的稅務(wù)當(dāng)局的審計(jì)報(bào)告和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的審查報(bào)告和其他相關(guān)的函件。

3,、有關(guān)涉及稅務(wù)事項(xiàng)與稅務(wù)當(dāng)局的爭(zhēng)議情況的最終結(jié)論或相關(guān)材料。

4,、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅、所得所,、銷(xiāo)售稅、使用稅,、增值稅等評(píng)估,、審計(jì)文件,。

5,、有關(guān)增值稅的安排、計(jì)算和支付,、以及罰金或罰息的文件。

6,、有關(guān)涉及目標(biāo)醫(yī)院的醫(yī)院間交易以及醫(yī)院間可清算的帳戶信息。

7,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院涉及到醫(yī)院間分配和義務(wù)的信息。

(八)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

1,、所有就目標(biāo)醫(yī)院股權(quán)交易情況向證券管理當(dāng)局遞交的文件,。

2、所有審計(jì)或未審計(jì)過(guò)的目標(biāo)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括資產(chǎn)平衡表、收入報(bào)表,、獨(dú)立會(huì)計(jì)師對(duì)這些報(bào)表所出的審計(jì)報(bào)告。

3,、所有來(lái)自審計(jì)師對(duì)目標(biāo)醫(yī)院管理建議和報(bào)告以及目標(biāo)醫(yī)院與審計(jì)師之間往來(lái)的函件,。

4,、內(nèi)部預(yù)算和項(xiàng)目準(zhǔn)備情況的文件,，包括描述這些預(yù)算和項(xiàng)目的備忘錄,。

5、資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目,。

6、銷(xiāo)售,、經(jīng)營(yíng)收入和土地使用權(quán),。

7,、銷(xiāo)售、藥品銷(xiāo)售成本,、市場(chǎng)開(kāi)拓、新產(chǎn)品研究與開(kāi)發(fā)的詳細(xì)情況,。

8、形式上的項(xiàng)目和可能發(fā)生責(zé)任的平衡表,。

9,、外匯匯率調(diào)整的詳細(xì)情況,。

10,、各類(lèi)儲(chǔ)備的詳細(xì)情況,。

11、過(guò)去5年主要經(jīng)營(yíng)和帳目變化的審查,。

12、采納新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響,。

13、目標(biāo)醫(yī)院審計(jì)師的姓名,、地址和聯(lián)絡(luò)方式,。

(九)管理和職工

1,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)情況和主要職工的個(gè)人經(jīng)歷,。

2、目標(biāo)醫(yī)院的所有職工及其聘用合同,，及工會(huì)或集體談判合同，每個(gè)職工重新談判續(xù)簽合同的到期日,。

3,、所有員工手冊(cè)和提供給員工的有關(guān)雇傭條款或條件的文獻(xiàn)資料,。

4、遵守相應(yīng)政府勞動(dòng)管理部門(mén)有關(guān)職工福利規(guī)定的文件,。

5、所有涉及現(xiàn)管理層或原管理層與職工所簽的關(guān)于保守目標(biāo)醫(yī)院機(jī)密,、知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非競(jìng)爭(zhēng)條款的協(xié)議復(fù)印件,。

6、所有的以目標(biāo)醫(yī)院名義與目標(biāo)醫(yī)院及附屬機(jī)構(gòu)的職工簽訂的協(xié)議,，包括貸款協(xié)議,、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障、補(bǔ)償協(xié)議等的復(fù)印件,。

7、列出目標(biāo)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員以及他們的年薪和待遇情況,。

8、列出所有的選擇權(quán)和股票增值權(quán)的價(jià)格細(xì)目表,。

9、職工利益計(jì)劃,，包括但不限于計(jì)劃概述,、遞交有關(guān)稅務(wù)和職工福利管理當(dāng)局的定期表格,、報(bào)告，向有關(guān)當(dāng)局遞交有關(guān)要求確認(rèn)和批準(zhǔn)的職工利益計(jì)劃的申請(qǐng)文件,，最新年度的計(jì)劃評(píng)估報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告,，以及有關(guān)下列計(jì)劃的最新實(shí)際評(píng)估報(bào)告：

(1)退休金

(2)股票選擇和增值權(quán)

(3)獎(jiǎng)金

(4)利益分享

(5)分期補(bǔ)貼

(6)權(quán)利參與

(7)退休

(8)人身保險(xiǎn)

(9)喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)助

(10)儲(chǔ)蓄

(11)離職、保險(xiǎn),、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇,。

(十)法律糾紛情況

1,、先列出正在進(jìn)行的,、或已受到威脅的投訴、訴訟,、仲裁或政府調(diào)查(包括國(guó)內(nèi)或國(guó)外)情況的清單，包括當(dāng)事人,、損害賠償情況、訴訟類(lèi)型,、保險(xiǎn)金額,、保險(xiǎn)公司的態(tài)度等。

2,、所有的訴訟、仲裁,、政府調(diào)查的有關(guān)文件。

3,、列出所有由法院,、仲裁委員會(huì),、醫(yī)療事故鑒定委員會(huì)、政府機(jī)構(gòu)作出的,、對(duì)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)有約束力的判決、裁決,、命令、禁令,、執(zhí)行令、鑒定的清單,。

4,、由律師出具的有關(guān)訴訟和其他法律糾紛的函件,。

5、列出有關(guān)訴訟,、仲裁中當(dāng)事人雙方自行和解、調(diào)解,、協(xié)議放棄權(quán)利主張、要求或禁止進(jìn)一步活動(dòng)的情況,。

6,、所有提出專(zhuān)利,、商標(biāo)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的函件。

7,、所有有關(guān)受到威脅的政府調(diào)查或宣稱目標(biāo)醫(yī)院違法的函件。

8,、檢查醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品責(zé)任控訴案件的可能性，至少須包括醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品保證,、處理此類(lèi)控訴案的經(jīng)驗(yàn)與改正服務(wù)、產(chǎn)品回收的記錄,。

9、對(duì)上述調(diào)查所得資料進(jìn)行研究,。

(十一)資產(chǎn)情況

1、列出所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)合法擁有或租賃擁有的不動(dòng)產(chǎn),，指明每一處不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)、方位,、使用情況，如系租賃擁有,，列出租賃期限,、續(xù)簽條件、租賃義務(wù)等情況,。

2、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)所擁有的不動(dòng)產(chǎn)被抵押的情況,。

3、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)所擁有的不動(dòng)產(chǎn)的保險(xiǎn)情況,，包括每一處不動(dòng)產(chǎn)的保險(xiǎn)文件。

4、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)因出租或承租而簽署的租賃,、轉(zhuǎn)租賃協(xié)議，包括這類(lèi)協(xié)議履行情況的文件,。

5、所有有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告,。

6、所有有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)擁有或出租情況的調(diào)查報(bào)告,。

7、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)擁有的或出租的不動(dòng)產(chǎn)的稅收數(shù)據(jù),。

8,、所有藥品及器械存貨的細(xì)目表，包括存貨的規(guī)格,、存放地點(diǎn)和數(shù)量等。

9,、所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中使用的設(shè)備情況，指明這些設(shè)備的所有權(quán)情況以及有關(guān)融資租賃的條款或有關(guān)設(shè)備可被擁有或租賃使用的協(xié)議,。

10,、任何有關(guān)有形資產(chǎn)收購(gòu)或處置的有效協(xié)議。

(十二)經(jīng)營(yíng)情況

1,、由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂的所有協(xié)議，包括合資協(xié)議,、戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議,、合伙協(xié)議,、管理協(xié)議,、咨詢協(xié)議,、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議等。

2,、一定時(shí)期內(nèi)所有的已購(gòu)資產(chǎn)的供貨商的情況清單。

3,、藥品及器械等購(gòu)貨合同和供貨合同的復(fù)印件以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定的說(shuō)明,。

4、所有的市場(chǎng)開(kāi)拓,、銷(xiāo)售,、特許經(jīng)營(yíng),、分撥,、委托、代理,、代表協(xié)議復(fù)印件以及獨(dú)立銷(xiāo)售商的名單。

5,、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)服務(wù)及產(chǎn)品的消費(fèi)者的清單。

6,、有關(guān)藥品存貨管理程序的說(shuō)明材料。

7,、列出目標(biāo)醫(yī)院在國(guó)內(nèi)或地區(qū)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單,。

8、目標(biāo)醫(yī)院服務(wù)或產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中使用的標(biāo)準(zhǔn)格式,，包括但不限于各種病歷、處方單,、檢驗(yàn)單、檢查單,、診斷證明,、訂購(gòu)單、各種臨床應(yīng)用及管理表格等,。

9、所有一定時(shí)期內(nèi)作出的有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院提供的服務(wù)或制造的產(chǎn)品的明確或隱含的質(zhì)量保證的文件,。

10、所有關(guān)于廣告,、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議和廣告品的拷貝。

(十三)保險(xiǎn)情況

1,、所有的保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單,，包括但不限于下列承保險(xiǎn)種：

(1)一般責(zé)任保險(xiǎn)

(2)產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)

(3)火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)

(4)董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)

(5)職工的人身保險(xiǎn)

2、有關(guān)上述保險(xiǎn)險(xiǎn)種是否充分合適的報(bào)告和函件,，以及在這種保險(xiǎn)單下權(quán)利的保留、拒絕賠償?shù)膱?bào)告和函件,。

(十四)實(shí)質(zhì)性協(xié)議

1、有關(guān)實(shí)質(zhì)性合同履行過(guò)程中產(chǎn)生的違約情況,，影響或合理地認(rèn)為會(huì)影響目標(biāo)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的有關(guān)情況,。

2,、其他一些上述事項(xiàng)中尚未列出的實(shí)質(zhì)性合同或協(xié)議,，包括但不限于：

(1)需要第三方同意才能履行的協(xié)議

(2)作為計(jì)劃中的交易活動(dòng)的結(jié)果可能導(dǎo)致違約的協(xié)議

(3)以任何方法在目標(biāo)醫(yī)院和其他實(shí)際的和潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手簽署的限制競(jìng)爭(zhēng)和協(xié)議或諒解備忘錄,。

(十五)環(huán)境問(wèn)題

1、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)過(guò)去或現(xiàn)在面臨的環(huán)境問(wèn)題的內(nèi)部報(bào)告,。

2、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家,、地方政府環(huán)境部門(mén)或有關(guān)授權(quán)機(jī)構(gòu)的規(guī)定所作的陳述或報(bào)告的復(fù)印件。

3,、針對(duì)目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機(jī)構(gòu)的有關(guān)環(huán)境問(wèn)題作出的通報(bào),、投訴,、訴訟或其他相類(lèi)似文件,。

(十六)市場(chǎng)開(kāi)拓和價(jià)格問(wèn)題

1、來(lái)自消費(fèi)者或競(jìng)爭(zhēng)者關(guān)于價(jià)格問(wèn)題的投訴信或法律控告文件,。

2、為開(kāi)發(fā)和實(shí)施市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃或戰(zhàn)略而準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)計(jì)劃,、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、價(jià)格政策,、價(jià)格趨勢(shì)等文件。

3,、有關(guān)訪問(wèn)和征求消費(fèi)者、供應(yīng)商意見(jiàn)的報(bào)告,。

4、來(lái)自銷(xiāo)售代理商的競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格或競(jìng)爭(zhēng)性信息的情況,。

5、公開(kāi)的或不公開(kāi)的價(jià)格清單,。

6,、涉及價(jià)格或促銷(xiāo)計(jì)劃交易的通告,。

7、足以表明銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)的標(biāo)準(zhǔn)條款和有關(guān)條件的文件,。

8,、有關(guān)價(jià)格浮動(dòng)的政策,，如打折、讓利,、優(yōu)惠、減免,、合作性廣告等,。

(十七)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1,、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)擁有或使用的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識(shí),、商號(hào)、版權(quán),、專(zhuān)利和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

2,、一種非法律的技術(shù)性評(píng)估和特殊知識(shí)構(gòu)成的并在市場(chǎng)上獲得成功的知識(shí)性集成，如被采納使用的可行性研究報(bào)告,、診療系統(tǒng)。

3,、涉及特殊技術(shù)開(kāi)發(fā)的作者、提供者,、獨(dú)立承包商、職工的名單清單和有關(guān)委托開(kāi)發(fā)協(xié)議文件,。

4,、列出非專(zhuān)利保護(hù)的專(zhuān)有產(chǎn)品的清單,，這些專(zhuān)有產(chǎn)品之所以不申請(qǐng)專(zhuān)利是為了保證它的專(zhuān)有性秘密。

5,、所有目標(biāo)醫(yī)院知識(shí)產(chǎn)權(quán)的注冊(cè)證明文件，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)內(nèi)登記證明和國(guó)外登記證明,。

6、足以證明下列情況的所有文件：

(1)正在向有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)注冊(cè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識(shí)、版權(quán),、專(zhuān)利的文件

(2)正處在知識(shí)產(chǎn)權(quán)注冊(cè)管理機(jī)關(guān)反對(duì)或撤銷(xiāo)程序中的文件

(3)需要向知識(shí)產(chǎn)權(quán)注冊(cè)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期的文件

(4)申請(qǐng)撤銷(xiāo)、反對(duì),、重新審查已注冊(cè)的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識(shí),、版權(quán)、專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的文件

(5)國(guó)內(nèi)或國(guó)外拒絕注冊(cè)的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識(shí)、版權(quán),、專(zhuān)利或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)的文件

(6)所有由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)作為一方與它方簽署的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識(shí),、版權(quán)、專(zhuān)利,、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用許可協(xié)議,。

(9)由第三者對(duì)目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)使用或擁有的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識(shí),、版權(quán)、專(zhuān)利,、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況,。

7、涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)注冊(cè)管理機(jī)關(guān)之間就上述第6項(xiàng)所列項(xiàng)目互相往來(lái)的函件。

8,、其他影響目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識(shí),、版權(quán)、專(zhuān)利,、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)的協(xié)議,。

9、所有的商業(yè)秘密,、專(zhuān)有技術(shù)秘密,、委托發(fā)明轉(zhuǎn)讓,、或其他目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)作為當(dāng)事人并對(duì)其有約束力的協(xié)議，以及與目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)或第三者的專(zhuān)有信息或知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的協(xié)議,。

(十八)其他

1、所有送交目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)董事會(huì)的有關(guān)非法支付或有疑問(wèn)活動(dòng)的報(bào)告,。

2,、由投資銀行,、工程公司、管理咨詢機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或集體機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)醫(yī)院或其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所作的近期分析,，如市場(chǎng)調(diào)研,、信用報(bào)告和其他類(lèi)型的報(bào)告。

3,、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)或產(chǎn)品的具有重要意義的管理,、市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售或類(lèi)似的`報(bào)告,。

4,、所有目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)對(duì)外發(fā)布的新聞報(bào)道。

5,、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)或它們的產(chǎn)品、服務(wù)或其他重大事件的報(bào)道和介紹手冊(cè),。

6、任何根據(jù)你的判斷對(duì)并購(gòu)者來(lái)說(shuō)是重要的,、需要披露的涉及到目標(biāo)醫(yī)院的業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)情況的信息和文件,。

海格公司為國(guó)內(nèi)外大型醫(yī)療行業(yè)投資人提供專(zhuān)業(yè)的第三方盡職調(diào)查服務(wù),。我們盡職調(diào)查的團(tuán)隊(duì)包括資深醫(yī)院并購(gòu)專(zhuān)家、醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理專(zhuān)家,、資深專(zhuān)業(yè)律師，確保醫(yī)院并購(gòu)和股權(quán)收購(gòu)盡職調(diào)查專(zhuān)業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué),，尤其是對(duì)醫(yī)院潛在價(jià)值和未來(lái)發(fā)展有科學(xué)的判斷。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇十二

簡(jiǎn)單講,，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對(duì)稱。融資方的情況只有通過(guò)詳盡的、專(zhuān)業(yè)的調(diào)查才能摸清楚,。

1、發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或企業(yè)內(nèi)在價(jià)值

投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值,，往往會(huì)出現(xiàn)偏差,，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值,，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上,。

2、判明潛在的致命缺陷及對(duì)預(yù)期投資的可能影響

從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如,，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性；投資之后,，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái),；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素,。

3、為投資方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備

融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解,，而投資者則沒(méi)有。因而,，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡,。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題,，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng),。

二、盡職調(diào)查的流程

盡職調(diào)查的范圍很廣,，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的,。對(duì)于一個(gè)重大投資項(xiàng)目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：

立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì),。

1專(zhuān)業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查2擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交,。

三,、盡職調(diào)查的方法

1、審閱文件資料

通過(guò)公司工商注冊(cè),、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件,、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題,。

2、參考外部信息

通過(guò)網(wǎng)絡(luò),、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道,，了解公司及其所處行業(yè)的情況。

3,、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員,，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通,。

4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查

查看企業(yè)廠房,、土地,、設(shè)備,、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。

5,、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法,。

四、盡職調(diào)查遵循的原則

1證偽原則

站在“中立偏疑”的立場(chǎng),，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值,。

2實(shí)事求是原則

要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查,，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。

3事必躬親原則

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng),，進(jìn)行實(shí)地考察,、訪談，親身體驗(yàn)和感受,，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。

4突出重點(diǎn)原則

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn),，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地,。

5以人為本原則

要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù),、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí),，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力,、管理能力,、誠(chéng)信程度的評(píng)判。

6橫向比較原則

需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況,，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析,，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值,。

第一部分：公司背景情況

一、公司歷史演變調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解公司歷史上的重大事件,，檢查其對(duì)公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響；

（2）對(duì)公司成立時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè),，歷史演變較為復(fù)雜，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性,。

2調(diào)查程序

（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況,，判斷其影響是否已經(jīng)消除,。

3調(diào)查結(jié)論

（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）

（2）歷史演變對(duì)公司未來(lái)發(fā)展有無(wú)實(shí)質(zhì)性影響（體制、人員,、技術(shù)演變）

二、股東變更情況調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范,；

（2）公司股東變更的行為和程序是否合法、規(guī)范,。

2調(diào)查程序

（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn)。

3調(diào)查結(jié)論

（1）股東及實(shí)際控制人是否有較大變化,；

（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；

（3）股本變動(dòng)的驗(yàn)資,、評(píng)估及審計(jì)是否齊全，涉及國(guó)有企業(yè),，股權(quán)變革是否有國(guó)資批復(fù)文件,。

三,、公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司章程及草案是否合法合規(guī),；

（2）股東大會(huì)、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立、運(yùn)作的實(shí)質(zhì)性判斷,；

（3）董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)。2調(diào)查程序

（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則及其合規(guī)性,；

（5）考察公司高級(jí)管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制，如設(shè)置股票期權(quán),，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才,，保持高級(jí)管理人員的穩(wěn)定,。

四、組織結(jié)構(gòu)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響。

2調(diào)查程序

（1）畫(huà)出整個(gè)集團(tuán)的組織構(gòu)架圖,，標(biāo)明各經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間的具體組織聯(lián)系,；

（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論,，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運(yùn)行方面情況的資料,。

五,、管理團(tuán)隊(duì)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開(kāi)拓精神和經(jīng)營(yíng)管理能力,；

（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘、考核和離職情況,，及其程序是否合法；

（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵(lì)和約束機(jī)制,，及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響,。

2調(diào)查程序

（3）調(diào)查過(guò)去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況,，調(diào)查其辭職的真實(shí)原因；

（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競(jìng)業(yè)禁止”的規(guī)定,；

（5）與公司職員進(jìn)行交流，獲取其對(duì)管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受,；

（7）了解公司為高級(jí)管理者制定的薪酬方案,，持有股份及其變動(dòng)情況,；

（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛殻⒄f(shuō)明必要的兼職是否會(huì)對(duì)其工作產(chǎn)生影響,。

六、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系,；

（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性、風(fēng)險(xiǎn),。

2調(diào)查程序

查閱公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料,，或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談,，得到以下的信息：

（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位,，包括長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃,；

（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系,；

（3）公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),，包括法律障礙等；

（4）公司實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式,、假設(shè)條件、實(shí)現(xiàn)步驟,、面臨的主要問(wèn)題等。

第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)調(diào)查

一,、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)者調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；

（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素與本質(zhì),；

（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競(jìng)爭(zhēng)地位；

4）調(diào)查公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性,。

2調(diào)查程序

（1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告（如國(guó)家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委,、行業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)）,，調(diào)查公司所處行業(yè)國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景,，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利,、不利因素,。

（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況,，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；

（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征,，是屬于資金、技術(shù),、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),；了解該行業(yè)對(duì)技術(shù)（或?qū)Y金,、勞動(dòng)力等要素）的依賴程度,、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開(kāi)發(fā)支出,、巨額的廣告營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢,；產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)特征；出口占總銷(xiāo)售的比例等方面,。

（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品所處的生命周期階段,，是處于導(dǎo)入期,、成長(zhǎng)期、成熟期,、衰退期中的哪個(gè)階段？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命,。

（7）查閱國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件,，獲取或編制公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成,；了解公司未來(lái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向,。

（8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢(shì),，分析未來(lái)幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場(chǎng)容量,；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來(lái)幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù),；所處行業(yè)是否因過(guò)多受到國(guó)家政策,、技術(shù)進(jìn)步,、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。

（9）對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)作出預(yù)測(cè),；

（12）利用各大證券報(bào)、主要證券類(lèi)網(wǎng)站披露的公開(kāi)信息,，與已上市公司進(jìn)行比較分析,。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司,，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷(xiāo)售收入,、銷(xiāo)售的地理分布,、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、行業(yè)平均銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率等方面進(jìn)行比較,。

二,、采購(gòu)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場(chǎng)、采購(gòu)政策及主要的供應(yīng)商,；

（2）調(diào)查公司采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。

2調(diào)查程序

（5）與采購(gòu)部門(mén)人員溝通,，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評(píng)制度,；

（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購(gòu),，判斷關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象,。

三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝,、生產(chǎn)能力,、實(shí)際產(chǎn)量,；

（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織、保障,；

（3）成本分析；

（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制,、安全、環(huán)保,。

2調(diào)查程序

（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施,，成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故,；

（13）查閱省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件,，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受過(guò)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)的處罰,。

四、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況,；

（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；

（3）調(diào)查公司銷(xiāo)售回款,、存貨積壓情況；

（4）調(diào)查公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易,。

2調(diào)查程序

（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度如何,；

（11）測(cè)算公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬,、呆賬風(fēng)險(xiǎn)的大??；

（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的情況。如果存在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售合同,，獲取關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng),，并與同類(lèi)產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格比較。如果存在異常,，分析其對(duì)收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售定價(jià)是否合理,，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。

五,、技術(shù)與研發(fā)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù),；

（2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu),、人員、資金投入,；

（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項(xiàng)目；

2調(diào)查程序

（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，是否有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),；

（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專(zhuān)利技術(shù)不被泄漏。

（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)周期（從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到進(jìn)入市場(chǎng)的周期）,，主要研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求做出描述,。

六、商業(yè)模式調(diào)查

1調(diào)研目標(biāo)

（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新,；

（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來(lái)創(chuàng)新模式,；

（3）通過(guò)商業(yè)模式理解與評(píng)估企業(yè)價(jià)值,。

2調(diào)查程序

（2）商業(yè)模式參考模型主要九個(gè)要素：價(jià)值主張,；消費(fèi)者目標(biāo)群體,；分銷(xiāo)渠道；客戶關(guān)系,；價(jià)值配置,；核心能力；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò),；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等,。

（5）確認(rèn)公司未來(lái)商業(yè)模式發(fā)展方向，及對(duì)商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動(dòng),；

（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比,，評(píng)估公司未來(lái)公司價(jià)值。

第三部分：法律調(diào)查

一,、獨(dú)立性調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

公司與具有實(shí)際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù),、機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整,。

2調(diào)查程序

（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；

（9）是否存在“兩塊牌子,、一套人馬”,，混合經(jīng)營(yíng),、合署辦公的情況；

（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu),，是否與控股股東相互獨(dú)立；

（14）公司是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶,，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況,；

（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況,；

（16）檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查公司與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng),；

（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨(dú)立納稅,；

二、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查

1調(diào)查目的

是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

2調(diào)查程序

（2）如存在或可能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：

1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議及決議，需審查該協(xié)議或決議有無(wú)損害公司利益的情況的條款,。

2）調(diào)查有無(wú)其他有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施，如：

b．競(jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的措施,；

c．公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的措施；

d．競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出的有法律約束力的書(shū)面承諾。

（3）查閱公司的股東協(xié)議,、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議,、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定,。

三、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

1調(diào)查目的

（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允,，是否損害公司及其他股東的利益；

（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序,。

2調(diào)查程序

（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款，審查其內(nèi)容是否公允合理,，有無(wú)侵害公司利益的條款,；

（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保,。

四、訴訟,、仲裁或處罰

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司是否存在訴訟、仲裁或行政處罰事項(xiàng),；

（2）上述事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù),、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景的影響,；

2調(diào)查程序

（2）如果有上述事項(xiàng)，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因,，訴訟或仲裁請(qǐng)求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況,，對(duì)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng),、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的較大影響,。

第四部分：資產(chǎn)調(diào)查

一,、資產(chǎn)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實(shí)固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)

2調(diào)查程序

（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模,、類(lèi)別，并核實(shí)期末價(jià)值

1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“固定資產(chǎn)”,、“累計(jì)折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表,，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。

2）調(diào)查房屋建筑物的成新度,、產(chǎn)權(quán)歸屬。

3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度,、技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)權(quán)歸屬,。

4）了解有無(wú)設(shè)置抵押的固定資產(chǎn)，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對(duì),。

5）了解并描述計(jì)提折舊的方法，并將本期計(jì)提折舊額與《制造費(fèi)用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項(xiàng)核對(duì)是否相符,。

6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分,。

（3）了解并核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價(jià)值的合理性,；

1）取得無(wú)形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；

2）調(diào)查每項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)源,；

3）判斷各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入帳及入帳價(jià)值的合理性；

（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán),、商標(biāo)權(quán),、專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利狀況。

第五部分：財(cái)務(wù)調(diào)查

一,、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實(shí)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)性；

（2）了解并核實(shí)各期期末因銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額,。

2調(diào)查程序

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)調(diào)查

6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計(jì)表》，了解主要客戶,，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方，對(duì)異?？蛻暨M(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查。

（2）應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款、壞帳準(zhǔn)備,、預(yù)收賬款調(diào)查

1）取得前三年及取近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“應(yīng)收票據(jù)”,、“應(yīng)收賬款”,、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表,，檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng),、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶；若不是公司主要客戶,，詢問(wèn)原因,。

2）結(jié)合銷(xiāo)售結(jié)算方式,，判斷各客戶賬齡是否正常，對(duì)異常情況,，查明原因；對(duì)長(zhǎng)期掛帳款項(xiàng),，判斷可回收性。

3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法是否發(fā)生變化,，并了解變化的原因；結(jié)合賬齡分析,，判斷壞帳準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

計(jì)算各期之間營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化比率,，結(jié)合銷(xiāo)售收入的變動(dòng)幅度，分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)幅度是否正常,，對(duì)異常情況，應(yīng)詢問(wèn)原因并證實(shí),。

二、采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率,、產(chǎn)銷(xiāo)比率；

（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值,；

（3）了解并核實(shí)各期期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；

（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi),；

2調(diào)查程序

1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量,、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)表；

2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況,；

3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫(kù)存,，計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)比率；

（2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值,，為核實(shí)年銷(xiāo)售總成本提供依據(jù)；

（4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi),；

三、投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末短期投資余額,、期末市價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備,；

（2）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末長(zhǎng)期投資余額、減值準(zhǔn)備,；

（3）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期間投資收益的真實(shí)性,；

2調(diào)查程序

（1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備余額明細(xì)表，判斷投資風(fēng)險(xiǎn);

（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間委托貸款及投資收益明細(xì)表,，判斷委托貸款安全性;

四、融資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模,、結(jié)構(gòu)

（2）了解權(quán)益融資

2調(diào)查程序

（2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表,，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符,；

（3）取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表,，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核。

（4）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)付款及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表,，與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。

（5）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益增減變動(dòng)及余額表，與各年增資,、配股情況和各年利潤(rùn)分配方案相核對(duì)。

五,、稅務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；

（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法,、真實(shí)、有效,；

（3）調(diào)查公司是否依法納稅；

2調(diào)查程序

（8）如果公司企業(yè)組織形式變化,，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款,。

六,、或有事項(xiàng)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查或有事項(xiàng)的具體情況,。

（2）判斷上述事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng),、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生影響,。

2調(diào)查程序

（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債,，引證訴訟專(zhuān)題。

（2）如果企業(yè)對(duì)售后商品提供擔(dān)保,，參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性,。

（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額,，是否承擔(dān)連帶責(zé)任,，是否采取反擔(dān)保措施,，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東,、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保,。

（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債

1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文,，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。

2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生。

3）測(cè)算出公司可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額,。

第六部分：發(fā)展規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)調(diào)查

1公司發(fā)展規(guī)劃調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展規(guī)劃。

2調(diào)查程序

（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū),，或直接要求被投資企業(yè)提供未來(lái)3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃，獲知企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo),、發(fā)展方向,、發(fā)展重點(diǎn),、發(fā)展措施。

（2）取得企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告,，評(píng)估報(bào)告的可行性。

2公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)在未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo),、發(fā)展規(guī)模,、發(fā)展速度,、發(fā)展的可能。

2調(diào)查程序

（2）以銷(xiāo)售為起點(diǎn),，核實(shí)企業(yè)所提供的各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)制定的依據(jù)；

（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境,，調(diào)查企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性,；

（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他條件,，判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性,。

第七部分：本輪融資及上市計(jì)劃調(diào)查

一、與本輪融資有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)所提出來(lái)的與本輪融資有關(guān)的事項(xiàng),。

2調(diào)查程序

通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：

（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)€是增資擴(kuò)股，亦或二者兼而有之,。

（2）企業(yè)價(jià)值的估計(jì),、本輪融資的金額,、所占的投資比例。

（3）擬引入的投資者的數(shù)量,，對(duì)投資者的具體要求；目前已接觸過(guò)的,、有傾向性的投資者。

（4）募投項(xiàng)目及資金的具體用途,。

（5）本輪融資時(shí)間計(jì)劃。

（6）融資后的管理制度安排及人事安排,。

（7）信息披露的程度及具體措施,。

（8）企業(yè)能夠接受的對(duì)賭協(xié)議的內(nèi)容,。

（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及具體內(nèi)容。

二,、未來(lái)上市計(jì)劃調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)的上市計(jì)劃及已做的工作。

2調(diào)查程序

通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū),，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知如下與上市有關(guān)的情況。

盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容篇十三

本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查：

1,、查閱有關(guān)文件、資料與信息（公司提供的改制文件,、公司內(nèi)部文件等）；

3,、向有關(guān)部門(mén)調(diào)取或查閱登記資料（如工商、房產(chǎn),、土地等）,；

4,、考慮相關(guān)法律、政策,、程序及實(shí)際操作。

經(jīng)過(guò)前期的調(diào)查,，本所律師取得了量的一手資料和信息，我們對(duì)于與項(xiàng)目并購(gòu)有關(guān)的法律問(wèn)題和障礙有了初步的判斷,，目前談和現(xiàn)有資料審閱工作基本完成，但尚有部分細(xì)節(jié)資料需要近一步的核實(shí)與調(diào)取,，并需要資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為參考依據(jù),。

在此時(shí),，我們知悉托人與公司在收購(gòu)方案的模式和具體操作方式、范圍上尚有部分問(wèn)題存在分歧,，且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》。為避免進(jìn)行無(wú)謂的工作,，我們暫停了調(diào)查工作，等待托人確定本次資產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目的最終方式,，以明確下一步的工作方向,。

根據(jù)初步調(diào)查所獲取的資料和信息，本所律師對(duì)東良公司的情況作出初步判斷如下：

1,、東良公司的延續(xù)以及改制工作程序基本合法，不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生的不利影響,；

2,、東良公司原各下屬子公司（糧庫(kù)）的破產(chǎn)程序合法，不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生不利影響,；

4、東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見(jiàn)后文）,；

5,、東良公司的職工關(guān)系等存在一定問(wèn)題,，但按照目前所議定的人員方案，對(duì)我方未來(lái)影響不,。

初步結(jié)論：本次并購(gòu)具有可行性，但須公主嶺市政府力支持與配合,，且相當(dāng)多的事項(xiàng)只有政府才能解決,。

（一）簽約主體

東良公司為國(guó)有資公司,，出資人為公主嶺市政府，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu),。

根據(jù)相關(guān)法律，資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司,，但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意,。且鑒于本項(xiàng)目中有量的事項(xiàng)需要政府的配合（如土地變性,、拆遷、稅收優(yōu)惠）,，且考慮到其出資人的地位,，我們建議將市政府也列為簽約主體之一。即最終的資產(chǎn)并購(gòu)協(xié)議以三方協(xié)議為宜,。

（二）資產(chǎn)的取得

東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購(gòu)買(mǎi)和以物抵債（通過(guò)判決）兩種方式從原各子公司處取得，基本合法有效,。但是擬出售資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)性較差：房屋產(chǎn)權(quán)證無(wú)法準(zhǔn)確一一對(duì)應(yīng)具體房產(chǎn)，存在量未登記建筑物（因未來(lái)范家屯糧庫(kù)的建筑物我方可能拆除,，因此政府部門(mén)實(shí)施行政處罰的可能性不；其余糧庫(kù)的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn),，因此政府應(yīng)當(dāng)不會(huì)加以處罰）,、設(shè)施,，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實(shí)物無(wú)法對(duì)應(yīng)。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能,，但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會(huì)發(fā)生，且相關(guān)第三方可能也無(wú)法舉證,，主張權(quán)利。

關(guān)于資產(chǎn)的價(jià)值,、盤(pán)點(diǎn)情況，應(yīng)以評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn),。初步結(jié)論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現(xiàn)重法律障礙，應(yīng)能實(shí)現(xiàn)我方交易目的,。

（三）土地使用權(quán)

土地使用權(quán)存在兩個(gè)問(wèn)題：

1、位于響水糧庫(kù),、范家屯糧庫(kù)、朝陽(yáng)坡糧庫(kù),、雙城堡糧庫(kù)的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回,。

由于該四處糧庫(kù)原為國(guó)有資公司，土地使用權(quán)均為劃撥土地,。在破產(chǎn)過(guò)程中,，公主嶺市國(guó)土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán)，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團(tuán)所有,。

故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得，按照目前同政府口頭談判的情況看,，政府同意出讓?zhuān)瑑r(jià)格按照國(guó)家定價(jià)，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認(rèn)）,，應(yīng)無(wú)法律障礙。

2,、范家屯第一糧庫(kù)的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連,，現(xiàn)有萬(wàn)余平方米處于查封狀態(tài),。具體處理方式應(yīng)視訴訟的情況決定,，但對(duì)未來(lái)影響應(yīng)能解決（在價(jià)格上調(diào)整）。

（四）雙城堡糧庫(kù)范圍內(nèi)有屬于第三方的房產(chǎn)

雙城堡糧庫(kù)所屬場(chǎng)地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn),，已賣(mài)與第三方所有，可能影響到日后的場(chǎng)地管理與使用,，但面積僅為數(shù)百平米。

（五）勞動(dòng)方面

1,、部分人員未繳社會(huì)保險(xiǎn),，且還存在繳費(fèi)記錄與實(shí)際人員不符的情況,，可能為后續(xù)的繳費(fèi)帶來(lái)一定困難。

2,、勞動(dòng)合同簽署不規(guī)范，工資標(biāo)準(zhǔn)和工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)存在問(wèn)題,。

建議東良公司與原有人員解除勞動(dòng)合同后,，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動(dòng)合同,，避免糾紛,，對(duì)未來(lái)新公司影響不。

（六）未來(lái)需要政府處理的事項(xiàng)

1,、拆遷

關(guān)于托人規(guī)劃中的未來(lái)拆遷工作，跟據(jù)當(dāng)前的法律實(shí)踐,，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲(chǔ)為宜,，如此方能降低拆遷難度和成本,。

2、規(guī)劃調(diào)整

托人的擬投資項(xiàng)目需要量的建設(shè)用地,，所需的規(guī)劃變更幅度較，需政府協(xié)調(diào),。

3、稅收,、規(guī)費(fèi)等優(yōu)惠政策

4、各項(xiàng)扶持資金的撥付