報告,，漢語詞語,，公文的一種格式,，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。優(yōu)秀的報告都具備一些什么特點呢,？又該怎么寫呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇一

每個公司的崗位職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計報告可以看出這個公司的整體規(guī)劃,，那么怎么寫呢?下面請參考!

企業(yè)內(nèi)部審計報告范文【1】

審計范圍和目標(biāo)：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9

月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性,、有效性、合理性,、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。

審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料,。

審計過程中我們結(jié)合其實際情況,，實施了我們認為合適的、必要的審計程序,。

我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1,、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

2,、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強,，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

4、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進。

綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。

對回復(fù)的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料,，我們

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

二,、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三,、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

(一),、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心,、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強,，有些特殊要求表達不夠明確,。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

主要問題2：需求計劃多樣化,，格式,、內(nèi)容,、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,，bom清單不準(zhǔn)確,。

依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計,。

(2)規(guī)范計劃編號,，便于查核;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步,。

另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范,，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序,。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品,、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;

審計結(jié)論：亟待完善,。

作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購任務(wù),，影響采購效率、效果,，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作,。

本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn),、工藝,、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,，責(zé)任,、標(biāo)的物明確的計劃程序表,。

(二)、采購計劃制作被動,，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核,，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量,。

進而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,，加大成本,。

計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,，提高時效,。

制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù),。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,，計劃制定時也是物料采購行為實施時,，實施也可能提前。

未體現(xiàn)計劃與實際的差異,。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,，未標(biāo)示計劃價。

計劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃,、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃,。

在抽查下料單未見ccd鏡頭,、視頻彩打等物料，但計劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,，故無下采購單。

計劃變得無實質(zhì)意義,。

建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實際差異項目,，原因說明，計劃價等,，加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。

計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突,。

計劃編制要有實質(zhì)性,。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求,。

單據(jù)未按時序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商,，要求能達到防止糾紛風(fēng)險,。

對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門,，要求能滿足使用人使用,。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠,，應(yīng)及早計劃,。

計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,，說明原因,，標(biāo)示計劃價格。

分類不夠明確,。

下料單尚待完善,，便于使用。

(三),、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調(diào)查工作比重少。

價格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價,。

建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家,，尋找價優(yōu),、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度,。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率,。

物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救,。

(四),、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進,。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差,，影響物料保管,。

建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放,，未作重點管理,。

建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理,。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤,，倉管員只負責(zé)盤點自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點,，對盤點結(jié)果要簽字確認。

審計結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù),。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗,。

審計結(jié)論：1、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,，入庫率較高。

但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難,。

2,、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員,、倉管員合作與分工的安排,，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率,。

建議設(shè)計出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。

另外小件,、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,，不能固化,。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理,，利于正確核算成本,，及時掛賬。

審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題,，應(yīng)采取針對性的措施加以改進,。

4,、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單,、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減,，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,，再增加一欄實出數(shù),。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后,，可能會導(dǎo)致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因,。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結(jié)論：1,、入庫,、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符,，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化,，提高效率,。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn),、采購、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時間。

有時缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮,。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求,，不至于兩頭忙的境地,。

四、內(nèi)部審計人員的評論

有些是來自部門外的,，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善,。

審計認為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工,。

按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項,。

減少重復(fù)性的工作，提高效率,。

此外內(nèi)控制管理上還有待完善,，靈活性不夠。

總之,，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù),，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多,、量小的采購,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇二

職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效,，會計信息的真實合法完整,，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查,、監(jiān)督,、評價、整改及獎懲建議,，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位,、本部門、股東負責(zé)并對外保密,。而社會審計主要圍繞會計報表進行,，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》,，具有鑒證作用,，需要對股東,、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責(zé),，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性,，在審計內(nèi)容,、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處,。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求,，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的,、審計對象,、審計依據(jù)、審計責(zé)任,、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議,，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處,。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討,。

一,、封面

***公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁,、董事長助理、財務(wù)總監(jiān),、xx部門

二,、報告正文

關(guān)于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字［200x］第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度,、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見,。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作,，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進行分析,，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見,。本審計報告中提出的問題及審計意見,，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查,、完善、整改,，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰,。

abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度,，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二,、存貨管理,、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,，折算成金額xx元,，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件,，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職,。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回,；超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）,、會計,、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2,、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重

盤與賬面不符即為賬實不符,，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點,，該合并的合并,，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%,。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對值合計

（2）我們通過調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算,，超3個月的庫存,，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存,，占全部庫存的xx％,；超1年的庫存，占全部庫存的xx％,。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因……

4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件,，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個月銷完,。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上,，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上,，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息,。同時為盤活庫存,，加強資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力,，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡,、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三,、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范,，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司,，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地,、無購入日期或調(diào)入日期等,，不詳細、不及時,、不全面,、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門子損壞無修理,，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失,、損壞的要落實原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護,、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五,、銷售審計情況分析

1,、x－x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構(gòu)成情況看……

2,、x－x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx,、xx增長較快，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

審計意見……

六,、1－6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象,、店內(nèi)布局,，專賣店管理制度不健全

……

審計意見……

九、存貨進銷存,、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范,、不全面

審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1,、借支禮品卡時間較長,，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2,、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……

4,、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理,，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印,；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理,；如同有效期一樣,，在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用,；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡,，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系,，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

十一,、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱,，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

合同簽訂、跟蹤管理……

十二,、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

審計意見：……

附注：分公司基本情況表,；

分公司職工借款情況表；

分公司借貨明細表,；

分公司銷售分析表,；

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容,，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求,，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇三

我的三個月實習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進行的,，從xx年12月25日到xx年年4月8日,。公司規(guī)模不大，總共十幾個人,，全職的有4個注冊會計師,，4個注冊稅務(wù)師，底下有10來個科員,，科員一般都在做代理記賬和代理報稅,。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè),，創(chuàng)辦了這家公司,。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬,，代理報稅等,。部門有審計部，財務(wù)部(代理記賬),，稅務(wù)部(代理報稅),。我去分配到審計部，跟著一個注冊會計師做審計,。

剛?cè)ニ?，所長給我們進行培訓(xùn)，講稅收政策,，以及審計底稿如何做,，代理記賬如何做等。

一個月的實習(xí)期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識,，并通過親身實踐體驗,，進一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力,。這個月主要的工作是出去審計,，所以對審計程序比較清楚，也對其了解的比較透徹,，故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：

一,、審計準(zhǔn)備階段

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢,，為了進一步規(guī)范財務(wù)審計程序,，加強審計管理，提高審計質(zhì)量,，須按照審計程序,，在審計前制定詳實的審計計劃。

1,、安排審計任務(wù),、選派審計人員、組成項目審計小組,、確定項目負責(zé)人;

每有客戶要求審計,，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會根據(jù)注冊會計師們的時間安排情況，選中一個注冊會計師來負責(zé),，同時給安排幾個審計助理,，在所里一般為兩個實習(xí)生，組成審計小組,。

2,，審計前，提前和被審計單位溝通交流,，提出審計時須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計通常被稱為“下戶”,，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系,，先尋問一下單位的會計記賬情況,，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計的場所,，一般是會議室,。

3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料;

4,、制定審計工作方案;

負責(zé)審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務(wù),，所里一般是兩個實習(xí)生負責(zé)資產(chǎn)負債表，主任會計師負責(zé)利潤表的審計,。

二,、審計實施階段

1,、召開審計準(zhǔn)備會議，明確審計意圖;

審計當(dāng)天,，在審計之前負責(zé)某公司的審計小組成員會開個會,，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題,。

2、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度;

通過在公司審計,，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注,。

3,、查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證,、帳簿,、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)的工作,，并提供必要的工作條件,。

對應(yīng)資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進行審計,。對有問題的科目,，可查閱公司明細賬，原始憑證,，并要求公司提供有關(guān)證明文件等,。

4、按規(guī)定做好審計記錄,，編寫審計工作底稿,，對需進一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證,。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,，保證審計底稿的完整，清晰,。證據(jù)必須充分,。

三、審計報告階段

1,、分析,、整理、復(fù)核審計工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡單的,，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?/p>

2,、撰寫審計報告初稿,，并提交討論審核后定稿;

通過審計底稿，寫審計報告初稿,。并且經(jīng)過三級復(fù)核,。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見,，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;

所里初稿定了時,，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時,，雙方即時協(xié)調(diào),。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進一步復(fù)核查清,，經(jīng)討論后并修改審計報告;審計小組綜合被審單位意見,，對審計底稿進行再一次審查。

5,。按照客觀公正,、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達被審計單位,。

在按照客觀公正、實事求是的原則下,，雙方就審計初稿達成一致意見時,，則可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達被審單位,。

6,、對審計結(jié)果的落實情況進行回訪、后續(xù)審計,。

7,、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料,，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理,。

審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理,。

一個月的實習(xí)時間過去了,，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè),，看到不同行業(yè)不同的賬,，不同公司不同的問題,，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物,，給我一個剛出校門的學(xué)生增了很多壓力,。涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策,，對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗,。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息,，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的,。

職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的`健全有效,，會計信息的真實合法完整,，經(jīng)營績效,，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查,、監(jiān)督、評價,、整改及獎懲建議,，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門,、股東負責(zé)并對外保密,。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見,，對外出具《審計報告》,，具有鑒證作用，需要對股東,、債權(quán)人,、及社會公眾使用人負責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議,。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容,、審計依據(jù),、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求,，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考,，如審計的目的、審計對象,、審計依據(jù),、審計責(zé)任,、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議,，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討,。

一、封面

文檔為doc格式

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇四

1.1審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部

1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4審計依據(jù)：財政《會計法》,、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》,、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度,，放緩違規(guī)風(fēng)險,；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整,。

審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》,、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》,、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況,。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況,。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試,。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金,、票據(jù),，編制有關(guān)盤點表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性,；抽查部分會計資料,、文件，并采取監(jiān)盤,、觀察,、計算、分析性復(fù)合,、詢問等審計方法,，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

2.審計評論

經(jīng)過審計評論,，可以看出,，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：

2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對

比,，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性,。

2.2內(nèi)部控制體系比較完整,。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離,。

2.3 會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù),。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管,。

審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題,，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的,。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議,，被審單位充分重視,，這些問題正在積極整改過程中。

3 審計結(jié)果及審計結(jié)果

3.1審計結(jié)果

3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元,，當(dāng)日會計賬面金額為xx元,。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元,，這是由于會計人員出差,，其中,，交辦公電話費借款200元,、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,，還有315.60元賬款不能說明原因,。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確,。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬,。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核,。

證日期前、銀行回單日期在后,，這一時間上的邏輯錯誤,。

3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整,。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元,，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄,。另外發(fā)現(xiàn)空白支票,、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記,。

3.1.5 其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章,。

3.2審計建議

3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正,。

會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額,、日期,、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù),，同時出納回收收款證明銷毀,。

對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜,。

3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定,，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查,，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因,，及時處理,，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,、復(fù)核分別由兩人承擔(dān),。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報,。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單,，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞,、記錄,。

3.2.4關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù),。

3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序,，保障交款金額的真實性。

3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定,，物資采購小組負責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批,，物資管理部負責(zé)物資采購的審查實施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定,，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬,，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門,。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。

4 結(jié)論

通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解,，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ),。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇五

下面是來自美國阿莫科公司內(nèi)部審計部門的一份最終審計報告實例,，供參考。這份報告都是由審計項目主管編寫并呈送給被審計單位經(jīng)理,、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會審計委員會的,。由于這份報告將所有審計備忘錄及其答復(fù)作為附件，篇幅較長,，為縮短篇幅,。我們僅在報告實例中列示了一份審計備忘錄及其答復(fù)。

(一)報告的正文

前言

采用最好的工業(yè)實踐為審計標(biāo)準(zhǔn),，我們由相同的審計人員對公司兩個最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進行了“巡回”審計,。這種審計方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率,、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu),，并縮短了在第二個地點(得克薩斯)的審計時間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營狀況,，我們在完成得克薩斯煉油廠的審計之后,，又返回懷丁煉油廠增加了一個星期的審計。我們相信,，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果,，并準(zhǔn)備在其他地點的審計中運用。

目標(biāo)和范圍

為了對兩個地點的經(jīng)營活動進行比較,，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營活動是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進行并實施了充分有效的內(nèi)部控制制度,，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置,、機動設(shè)備,、內(nèi)部審查,、審計整改四個方面職能活動相關(guān)的記錄、程序和政策,，并評價了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況,。審計包括了截止 1993年9月30日之前12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報告。

意見和結(jié)果

原油收入方面

除了原油收入的計量和煉制原油磅數(shù)的計算方面需要改進之外,，內(nèi)部控制是充分的,，并有效地發(fā)揮了作用。

比實際多出0.01個百分點,。重復(fù)的錯誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多14,，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度,。

另外,，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入,。計算機根據(jù)六位數(shù)字計算最終讀數(shù)并在必要時自動將第四位數(shù)字四舍五入,，于是，約1／3的讀數(shù)比實際多出0.01個百分點,。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多4,，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數(shù),。

被審單位答復(fù):目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作,，以提高儀表計量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計量儀,。另外,，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。

輸入量磅數(shù)計算：下面的事項不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性,，但錯誤地表示了余額的計算結(jié)果,。

收入量分析員采用“十進制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實際加工量少報告了7.7mm磅,。我們建議使用“三進制”可能更精確些,。中心程序報據(jù)美國石油學(xué)會(api)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在 38.5以下,，我們測算表明多報原油加工量0.9mm磅,。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點,。

被審計單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算,，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計算；另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決,，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致,。

原油裝置方面

除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內(nèi)部控制是充分的,，并有效地發(fā)揮了作用,。

工作單：對372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒有寫明完成維修所需要的時間,。為便于評估工作量和完成情況,，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。

被審計單位答復(fù),；關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計所需要的時間,，我們正在改進過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補過去缺陷的時間表,。

機動設(shè)備

除一些撥款負擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外,，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。

撥款(專用的)

抽查了兩項機動設(shè)備撥款的使用情況,，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題,。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機,，用來購買起重機的撥款(3145)#買了一輛小汽車,。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然,，在資產(chǎn)分類帳中計算機作為小汽車入帳,，同樣，小汽車當(dāng)作起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中,。我們要求會計部門在內(nèi)部審核時取得這類采購的批準(zhǔn),，檢查最近所有由撥款支付費用的準(zhǔn)確性和正確性。

被審計單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計算機和小汽車兩項采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外,，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。

內(nèi)部審核方面

我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案,、工作底稿和報告,。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補充,。我們相信進行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內(nèi)部審核,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇六

xxxxxx有限責(zé)任公司：

根據(jù)總公司董事會的指令,，我部派出審計組，自xx月xx日至20xx月xx日，對貴公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表,，20xx年度的利潤表,、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注進行了審計。審計的目的是檢查會計信息是否真實,、財務(wù)報表的編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,。我們依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。現(xiàn)將審計情況報告如下：

(一)審計結(jié)論

我們認為,，貴公司與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制運行(有效,、基本有效或無效)，財務(wù)報告的編制(符合,、基本符合或不符合)企業(yè)會計準(zhǔn)則(或企業(yè)會計,、會計小企業(yè)會計制度等)，在所有重大方面(公允,、基本公允或不能公允)反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營結(jié)果得現(xiàn)金流量,，會計信息(如真實、基本真實或不真實),。審計確認,，資產(chǎn)總額……。貴公司20xx年度財務(wù)(符合,、基本符合或不符合)國家財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，……。

(二)審計發(fā)現(xiàn)和決定

1.私存私放單位公款xx萬元

……

上述事實不符合(相關(guān)文件規(guī)定)……,。根據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定),，……

2.賬外固定資產(chǎn)xx萬元

……

以上事實不符合(相關(guān)文件規(guī)定)……。根據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定),，……

3.……

(三)審計建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下審計建議：

……(審計建議要有針對性、可操作性,，且應(yīng)該是切實可行的),。

本報告決定和建議部分要求糾正的事項，請貴公司認真研究,，采取工實有效的措施加以落實,，并將糾正落實情況于20xx年xx月xx日前書面函告我部。

附件：1.資產(chǎn)負債表審前審后對比表(略)

2.利潤表審前審后對比表(略)

3.abc電力有限責(zé)任公司反饋意見(略)

xxx電力總公司審計部(印章)簽發(fā)人：xxx(簽字蓋章)

二0一xx年xx月xx日

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇七

江報財務(wù)處：

感謝財務(wù)處在8月中旬組織對大江傳媒下屬相關(guān)單位在財務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計工作,，通過這次內(nèi)審,，網(wǎng)站充分認識到了平時工作中的不足之處。對于這次內(nèi)審結(jié)果,，我們虛心接受財務(wù)處的指導(dǎo)意見?，F(xiàn)結(jié)合各分公司,、子公司的實際情況，對此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述：

1,、網(wǎng)站會計人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度,，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實際入帳時，存在起始計量金額的確定,，殘值率的估算上存在與母公司計算口徑不一致的情形,。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財務(wù)處的意見對所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計折舊金額,。

2,、贛州、上饒,、宜春,、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任,，工作之初都缺乏基本的財務(wù)理念,，甚至個別分公司財務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費用在報銷上缺少必要的附件,，如辦公用品的零星采購無對應(yīng)的采購清單,；招待餐費無事先申請的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報告,。內(nèi)審工作結(jié)束后,，網(wǎng)站會計對財務(wù)憑證進行了仔細自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證,，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù),，盡量補齊附件。對于各分公司負責(zé)人產(chǎn)生的費用,，無論金額大小,，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報銷處理。

3,、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆? / 2

財務(wù)管理制度上沒有完全按事業(yè)單位的財務(wù)政策進行管理,，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費用中有零星的煙酒類發(fā)票。

4,、對于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬元款項事宜,，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌,，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同,，并計提相關(guān)稅費。

5,、利潤反映不真實,。由于2014年審計提出不允許計提當(dāng)期分成成本,，故大江傳媒及下屬分,、子公司都未做此項工作,，所以導(dǎo)致利潤虛增，收入與成本不配比的情況,。

通過此次內(nèi)部審計,，網(wǎng)站會計認識到自己在工作中的不是，希望財務(wù)處平時能加強對網(wǎng)站會計人員的內(nèi)部培訓(xùn),，提高財務(wù)核算水平,。網(wǎng)站會計人員也會加強自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平,，及時了解財務(wù)處相關(guān)管理制度,，做好會計核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù),，及時發(fā)現(xiàn)反映問題,，加強與母公司財務(wù)總監(jiān)的溝通。

大江傳媒

2015年9月23日

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企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇八

國有企業(yè)普遍規(guī)模大,、層級多,，有些企業(yè)層級多達十幾級，實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋,，是確保其內(nèi)部審計發(fā)揮促進完善治理作用的基礎(chǔ),。內(nèi)部審計全覆蓋主要包含三方面重點內(nèi)容：

一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模,、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況,，建立健全有效的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的組織架構(gòu),、職能定位,、審計內(nèi)容、審計權(quán)限,、審計程序,、質(zhì)量控制、審計報告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容,，實現(xiàn)內(nèi)部審計對企業(yè)重大決策,、重要資金、重大項目,、重大經(jīng)營活動,、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構(gòu),。首先,，要推進國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè),，保證有機構(gòu)、有人干事,。其次,，要保障審計的獨立性?？紤]到獨立性是審計的本質(zhì)特征,，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)受黨組織,、董事會或下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo),，明確企業(yè)主要負責(zé)人主管內(nèi)部審計工作，是企業(yè)內(nèi)部審計工作的第一責(zé)任人,。應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度,。總審計師協(xié)助黨組織,、董事會或下設(shè)的審計委員會管理內(nèi)部審計工作,。另外，不具備單獨設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)條件的,，內(nèi)部審計可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)合署辦公,，但不得與企業(yè)財務(wù)部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式,。一方面,，應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)內(nèi)部審計資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計,，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享,，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計人員、集團內(nèi)部管控人才等的共享,；另一方面,，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理機制，加強對外包審計業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價,。

2,、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作機制的構(gòu)建

充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險,、促進完善治理,、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)方面的作用，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計工作機制,，明確內(nèi)部審計職責(zé)定位和工作重點,，切實履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能,。國有企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)圍繞以下重點開展工作：

一是積極開展績效審計,、管理與風(fēng)險審計,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患,、促管理,、增效益，保障企業(yè)各項政策制度落實,，促進企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn),。

二是加強對貫徹落實國家重大政策措施情況,、重大決策事項,、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障科學(xué)決策的作用,，通過強化對決策民主性,、科學(xué)性和項目實施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，提高企業(yè)決策與管理水平,。

三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況審計,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對權(quán)力的制約作用，做到定期輪審,、離任必審,，形成對權(quán)力的長效監(jiān)督機制，促進企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法,、守紀(jì),、守規(guī)、盡責(zé),。

3,、國有企業(yè)內(nèi)部審計價值提升機制的構(gòu)建

有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計價值,，需在準(zhǔn)確定位,、突出重點的基礎(chǔ)上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結(jié)果運用與責(zé)任追究機制,。建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實機制,，積極開展后續(xù)審計工作，將審計意見,、整改

方案

二是內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任保障機制,。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計業(yè)務(wù)需要,，選配符合履行審計職責(zé)需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn),，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平,、業(yè)務(wù)技能和解決實際問題的能力。對取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計人員,，按照有關(guān)規(guī)定進行考評,、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇,。

三是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機制,。特別要通過積極推進企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，進一步提高審計工作效率,。

4,、國有企業(yè)審計監(jiān)督合力機制的構(gòu)建

一是加強國資管理部門的監(jiān)督管理。其一,，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理機制,。明確職能部門，加強對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理與監(jiān)督,。實行企業(yè)內(nèi)部審計工作報告制度,，企業(yè)內(nèi)部審計

計劃

工作總結(jié)

二是加強審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo),。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)切實履行好對內(nèi)部審計監(jiān)督指導(dǎo)和對國有資產(chǎn)審計監(jiān)督的職責(zé),。其一，監(jiān)督推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的完善,。通過專項檢查,、專題指導(dǎo)等形式，加大對國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督指導(dǎo),，推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的全覆蓋,。其二，指導(dǎo)推進職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計價值提升,。充分利用內(nèi)部審計協(xié)會的力量,，積極開展對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)，加強職業(yè)教育培訓(xùn),，加強審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計具體制度和實施標(biāo)準(zhǔn),，推進企業(yè)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

創(chuàng)新

三是建立企業(yè)內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察,、巡視,、法律、財務(wù)等其他部門的合作工作機制，共享工作信息與成果,，形成監(jiān)督合力,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇九

儲蓄存款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行個人存款賬戶實名制無虛xx開戶現(xiàn)象。針對存款大存,、取款頻繁賬戶進行檢查不存在公款私存現(xiàn)象,。利率使用準(zhǔn)確無抬高存款利率無多提少提應(yīng)付利息現(xiàn)象。檢查各類儲蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時,、正確,、完整。

對帳戶的開立資料進行了全面的檢查嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行,。無違反規(guī)定開立基本帳戶,、一般帳戶、專項帳戶和臨時帳戶的.現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶情況不存在一個單位開立多個基本戶和在同一銀行開立不同帳戶的情況,。開戶單位的開戶資料齊全符合帳戶管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶,、后補批的情況。

1,、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對印章的制發(fā),、啟用、保管,、使用,、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,。

2,、有價單證及重要空白憑證市檢查有價單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實行專人保管無混用和混合保管的現(xiàn)象落實查庫登記制度會計主管按規(guī)定進行查庫查庫記錄規(guī)范、完整無涂改記錄簿規(guī)范,、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整,。

3、賬務(wù)組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設(shè)置齊全,、完整設(shè)立真實分戶賬的戶名與開銷戶登記簿以及預(yù)留印鑒卡的名稱一致,。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實及時并與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致。各類余額表數(shù)據(jù)一致無虛增,、虛減現(xiàn)象,。

對大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進行全面檢查銷戶手續(xù)合規(guī)。對公存款單位的存款資金來源正常貸款資金走向正常無以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計算正確,。

嚴(yán)格按照合同規(guī)定實用貸款資金和承兌資金對風(fēng)險因素進行了及時的彌補并采取了有效措施,。我支行已經(jīng)對內(nèi)控風(fēng)險建立了長效的管理機制同時建立了檢查制度將案件防控作為一項基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標(biāo),。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇十

隨著國網(wǎng)公司電網(wǎng)建設(shè)和運營規(guī)模的不斷擴大,，以及管理模式和運行機制的不斷優(yōu)化，企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)管理和風(fēng)險管理的要求日趨強烈，內(nèi)部審計如何更好地發(fā)揮為企業(yè)保駕護航作用,，如何解決審計管理中存在問題,，提高審計工作成效，需要審計人員從管理體系方面進一步研究并實施應(yīng)用,。

（一）內(nèi)部審計基于風(fēng)險導(dǎo)向的職能要求進一步強化,。

基于風(fēng)險防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計活動中,，內(nèi)部審計的內(nèi)容和范圍已基本實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋,，企業(yè)集團對內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、促進規(guī)范經(jīng)營,、依法治企方面提出了更高的要求,。

（二）內(nèi)部審計隊伍整體素質(zhì)及力量需要進一步提升。

對公司業(yè)務(wù)全方位地大范圍審計,，僅靠現(xiàn)有審計人員力量以傳統(tǒng)審計方式已難以滿足任務(wù)需要,。根據(jù)國網(wǎng)河南省電力公司審計人員調(diào)查數(shù)據(jù)，同時具有生產(chǎn)管理相關(guān)專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷的人員僅占總?cè)藬?shù)的10.39%,，5年以下審計工作經(jīng)歷人員總?cè)藬?shù)的48.31%,。公司迫切需要培養(yǎng)和造就一支在推進公司可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要監(jiān)督保障作用的內(nèi)部審計人才隊伍。

（三）內(nèi)部審計成果運用程度需要進一步深化,。

從近年內(nèi)外部審計檢查結(jié)果看,，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習(xí)慣性違章,、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計成果更深入地運用,，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中,，需要本部審計人員在審計方法、方式上進行創(chuàng)新,。

國網(wǎng)信陽供電公司內(nèi)部審計立足現(xiàn)狀,，創(chuàng)新管理模式，充分汲取國網(wǎng)河南省電力公司在審計工作標(biāo)準(zhǔn)化,、審計手段信息化,、審計資源集約化方面的創(chuàng)新經(jīng)驗，在審計隊伍組建,、審計現(xiàn)場把控,、審計質(zhì)量提升等方面實現(xiàn)了里程碑式的跨越。一是在審計項目實施中,，集中調(diào)配全市,、縣公司審計及相關(guān)專業(yè)人員組建審計隊伍，交叉互審、專業(yè)融合,，為審計工作開展提供了人力及專業(yè)保障,。二是依托國網(wǎng)河南省電力公司編制的審計方法查證指引和法律法規(guī)庫，套用涵蓋審計過程描述,、重點核查事項的審計記錄模板,，通過系統(tǒng)的在線應(yīng)用，確保了審計工作質(zhì)量可靠,、達標(biāo),。三是深化審計成果運用，實行審計問題整改六項保障措施,，四項遵循原則,，日常臺賬跟蹤及強化考核等方式促進問題整改規(guī)范。

（一）深化審計資源集約化,，專業(yè)參與壯實力,。

1.扎實組建隊伍。突破專業(yè)限制,，以各縣公司審計部門為人員選派的責(zé)任主體,，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計隊伍組建通知，輔以對縣公司業(yè)績考核獎懲手段,，組建涵蓋公司經(jīng)營管理各項專業(yè)的審計隊伍,。在專項審計中，除審計,、財務(wù)專業(yè)以外,，充實進工程、物資,、營銷等部門專業(yè)人員,，保障了審計現(xiàn)場人力資源充實，激發(fā)了審計隊伍活力,。

2.巧妙安排分工,。在審計隊伍中，每批次審計人員占比約45%,；營銷及供電所專業(yè)人員占比約25%,；財務(wù)專業(yè)占比約15%；工程及物資專業(yè)占比約15%,。在任務(wù)分工方面,，審計專業(yè)人員一般承擔(dān)主審、組長,、小組長等任務(wù),。其他專業(yè)人員中,，專業(yè)技能較熟練的人員一般占一半比例，其余部分分散到各個小組,，由小組長通過“師帶徒”的形式,，引領(lǐng)完成工作任務(wù)。

（二）完善審計工作標(biāo)準(zhǔn)化,，統(tǒng)一模板給指引,。

1.思維導(dǎo)圖助查證。

通過對省公司宣貫的審計方法查證指引進行學(xué)習(xí),，為非審計專業(yè)人員開展工作給予了提示和引導(dǎo),。審計指引包含重大決策、工程管理,、營銷管理,、財務(wù)管理、薪酬福利,、集體企業(yè),、職務(wù)消費七個方面審計問題示例及相關(guān)法規(guī)依據(jù)，使審計風(fēng)險降低到可接受程度,。

2.記錄模板保質(zhì)量,。

在審計項目中，預(yù)編制內(nèi)容翔實的審計記錄模板,，作為必須完成的規(guī)定動作,，每份記錄構(gòu)成包含審計過程、發(fā)現(xiàn)問題及法規(guī)依據(jù),、原因分析,、審計建議等。通過依照審計記錄模板描述的審計過程及方法,，被審單位存在對問題及風(fēng)險得以發(fā)現(xiàn)和暴露,。

3.法規(guī)依據(jù)立顯功。

對公司在用的國家,、國網(wǎng)及省公司層面的法律法規(guī)進行梳理，形成內(nèi)容全面的法律法規(guī)庫,，在審計項目開展中,，為審計人員查找依據(jù)提供了有力的支持。

（三）提升審計手段信息化,，現(xiàn)場取數(shù)增實效,。

取得系統(tǒng)數(shù)據(jù)。一方面對數(shù)據(jù)分析找尋疑點,，一方面與檔案資料核對,，進行符合性測試,，同時對系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制情況進行分析評價，查找管理缺陷,，提示相關(guān)風(fēng)險,。

（一）實現(xiàn)業(yè)務(wù)雙贏，共促規(guī)范管控,。

1.促進專業(yè)融合,，提高規(guī)范意識。通過抽調(diào)專業(yè)人員參與審計檢查項目,，使專業(yè)崗位上的人員跳出固有思維,，換個角度去審視專業(yè)工作，舉一反三,，自查規(guī)范,，從主觀上強化各專業(yè)人員依法治企、防范風(fēng)險的意識,。

2.強化專業(yè)參與,，儲備審計力量。在審計方法查證指引,、記錄模板及法規(guī)庫的引導(dǎo)下,，至今公司參加過審計項目的專業(yè)部門及二級機構(gòu)等人員已累計達64人次，參加過多次審計項目的專業(yè)人員約11人次,，為審計開展工作組建隊伍儲備了較為豐富的潛在資源,。

（二）審計碩果累累，助力風(fēng)險管理,。

審計成果實現(xiàn)新跨越,。通過新的審計管理模式，2015年僅上半年,，國網(wǎng)信陽供電公司完成專項審計10項,。項目個數(shù)較上年同期增幅43%，審計發(fā)現(xiàn)問題及建議是上年同期的2倍,，審計范圍更為開闊,，更綜合全面地對被審單位整體風(fēng)險水平給予客觀公正評價。

（三）成果深化運用,，堵塞管理漏洞,。

1.領(lǐng)導(dǎo)重視強化整改。凡大型審計項目結(jié)束后,，均由公司領(lǐng)導(dǎo)召集專題會議通報審計問題,，公司領(lǐng)導(dǎo)親自聽取匯報并部署整改任務(wù)。

2.長效機制保障整改,。整改“六制”保障措施,，使問題整改工作形成了專業(yè)化,、常態(tài)化管理模式，使審計成果運用更“接地氣”,，滲透性更強,。

3.強化責(zé)任嚴(yán)格考評。對問題責(zé)任單位及負責(zé)人嚴(yán)格追究責(zé)任,，增強了審計成果威懾力,。公司人事部門將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果存入檔案，使公司對干部的管理更加全面綜合,。

企業(yè)內(nèi)部審計報告在哪查篇十一

一定時期的工作預(yù)先作出安排和打算時,，都要制定工作計劃。我們要養(yǎng)成做工作計劃的習(xí)慣,日后做事都按這個工作計劃流程來走,能讓我們少走很多彎路,。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎大家前來參考查閱,！

1、全面履行審計職責(zé),，提高審計監(jiān)督能力,。在工作中要自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計工作要求和審計程序,，克服審計過程中的隨意性,。

2、堅持“全面審計,、突出重點”的審計思路,。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜,，使得內(nèi)審對象及內(nèi)審面逐步擴展,。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā),，重點著眼于對加強各類資金管理能力,、提高經(jīng)濟效益與社會效益等事項。

3,、改進審計計劃管理,，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處,，建立健全規(guī)章制度,，提高財務(wù)管理水平。

4,、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結(jié)構(gòu),、提高綜合素質(zhì),，做好審計人員的教育培訓(xùn),。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了，審計質(zhì)量才能得到保證,。

內(nèi)部審計對所審查的活動向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析,、評價、建議和咨詢,，幫助他們更有效地管理醫(yī)院,。內(nèi)部審計查出問題的過程，是解決問題的過程,。審計工作不能停留在揭露問題上,，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上,，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟決策,、經(jīng)濟管理服務(wù)、促進醫(yī)院經(jīng)濟健康,，樹立起服務(wù)第一理念,，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式,、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強管理,、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用,。

三,、以成本管理審計為重點，強化審計經(jīng)濟監(jiān)督在市場經(jīng)濟條件下,，醫(yī)院被推向市場,，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度,，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì),、價廉的醫(yī)療服務(wù)，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展,。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動,，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會消耗一定的人力,、財力和物力,，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程,。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔(dān),，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好,，醫(yī)院的效益就沒有保障,，競爭力也會變得低下,。因此，內(nèi)部審計要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計,，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題,、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn),、癥結(jié)所在,，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議,，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源,，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會效益,。

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高,，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的,、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù),、管理、績效審計為主,。通過借助計算機審計技術(shù),，能及時地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計時間,，節(jié)約審計成本,從而提高審計效率,。

我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，立足自身,立足內(nèi)部,，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻,。

xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年,，醫(yī)療、科研,、管理工作有條不紊的開展,，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局,、審計局等上級部門的指示精神,，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時,，積極配合其它各項工作的開展,。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度,，健全審計機構(gòu),，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1,、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃,，進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管,。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購,、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項,。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化,、制度化和規(guī)范化,。

3、在審計部門單獨成立時,，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限,。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),。

4,、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè),。

強化措施,，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為思想,、業(yè)務(wù)過硬,、技能嫻熟、務(wù)實高效的工作高手,。

1,、參加審計廳、市審計局,、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓(xùn)班,，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。

2,、與××市第九醫(yī)院,、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路,。

3,、加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進行學(xué)術(shù)研究和探討。

1,、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴大,，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度,。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施,，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計,，截止到6月底,，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用,。

2,、參與財務(wù)收支審計

做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性,、合理性,、準(zhǔn)確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務(wù)收支情況進行審計,，對存在的問題進行了及時有效的整改,，進一步規(guī)范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù),，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻,。

3、參與各項招投標(biāo)工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展,，加強內(nèi)部管理,，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的,，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制,，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施,。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開,、公正、公平的原則,。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求,，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品,、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購,，進一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中,，單位六個項目的招標(biāo)工作,，我科室全程監(jiān)督,，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求,，公開,、公平、公正地順利進行,。為單位節(jié)約資金萬余元,。

4、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督,，我科室每個月定期對出院病歷,、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底,，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象,，并及時做出了整改,。

5、參與專項支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作,，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督,，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項,，促進了科研工作的發(fā)展,。

1、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵,。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高,，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大,。我們在認真做好工作的同時,，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況,，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任,，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。

2,、健全的審計機構(gòu),，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下,，審計機構(gòu)不斷得到完善,，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展,，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ),。

3、內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重,，寓監(jiān)督與服務(wù)之中,。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理,，為管理者服務(wù),。結(jié)合學(xué)校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督,、評價,、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中,，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù),。

xxx有限責(zé)任公司清算組：

我們接受委托，審計了xxx有限責(zé)任公司2021年6月25日的清算資產(chǎn)負債表,，2021年8月31日至2021年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表,。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）做出合理的會計估計,。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ),。

我們認為,，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定,，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算財產(chǎn)狀況,，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況,。

xxx會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：

中國·四川·成都中國注冊會計師：

2022年xx月xx日

××公司董事會：

我們理解委托，審計了貴公司2022年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的利潤表,、現(xiàn)金流量表,。

這些會計報表的編制由貴公司負責(zé),，我們的職責(zé)是對這些會計報表發(fā)表審計意見,。

我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計獨立審計準(zhǔn)則》進行的。

在審計過程中,，我們結(jié)合貴公司的實際情景,，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

經(jīng)審計,，我們發(fā)現(xiàn)貴公司200×年10月份預(yù)提的本年度第四季度短期銀行借款利息××元,，全部作為當(dāng)月費用處理。

我們認為,，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定,，第四季度利息費用不應(yīng)全部作為10月份的財務(wù)費用處理，應(yīng)分月預(yù)提,，但貴公司未理解我們的意見,。

該事項使貴公司資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表反映不公允,、不合理。

我們認為,，除存在本報告第二段所述預(yù)提短期銀行借款利息的會計處理不貼合規(guī)定外,，上述會計報表貼合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司200×年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情景,，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則,。

會計師事務(wù)所公章

中國注冊會計師(簽名、蓋章)

(地址)

2022年月日

陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》悉(平審責(zé)報[2013]3號),，我局高度重視審計問題整改工作,，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作,，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

2021年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理,，減少“四公”消費支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費61.10萬元,，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元,，與去年同期相比減少69%。

(一)往來款項未清理問題,。主要是歷史遺留問題,，我局往來款掛帳時間基本上是在2007年以前發(fā)生的，2007年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理,。根據(jù)平德會專審(2007)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映,，當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所,，對縣水利局截至2006年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料,。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦,。

(二)當(dāng)前進行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆,，具體項目如下

其他應(yīng)收款

1,、個人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時間2005年11月,，已經(jīng)收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中),，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東2000元,。另外,，在審計意見征求期間，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元,。

2,、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費)，其中掛帳時間是2003年2月30000元,、2005年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳,。

a、原會計分錄情況(省)

3,、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費),，其中掛帳時間2005年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元,，我局已作支出并收回預(yù)付款,。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元,。

其他應(yīng)付款

1,、縣水政大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車,，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳,。

a、原會計分錄情況(省)

2,、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994.99,，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17,，并正在和財政等單位對接中,，已做好項目計劃，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護項目,。

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理,，積極爭取編制,，截至2012年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員,，實有人數(shù)由174人減少到159人,，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進行考錄,。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計,，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題,，今后我們在財務(wù)方面要進一步加強管理,，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門提出的審計建議,，并逐項予以整改,。