在現(xiàn)在社會(huì)，報(bào)告的用途越來(lái)越大,，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式,。報(bào)告的格式和要求是什么樣的呢,？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文，僅供參考,，一起來(lái)看看吧

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇一

國(guó)有企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的不利因素及影響

隨著國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化步伐的不斷加快和經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的到來(lái)，一些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來(lái)，削弱了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,，制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這些問(wèn)題亟待在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加以有效破解和改進(jìn),，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的不斷提升,，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)足發(fā)展。

一是審計(jì)體系設(shè)立不規(guī)范,。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了20多年的探索與實(shí)踐,，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展起到了重要作用。但在新形勢(shì)下,，國(guó)家相關(guān)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善和健全,，特別是在內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規(guī)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)?！秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2018版）第四條,，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限,、人員配備上的規(guī)定是“結(jié)合本單位實(shí)際情況”,，國(guó)資委頒布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》文件（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2016]48號(hào)）對(duì)優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)提出：“2018年年底前，中央企業(yè)專職內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)原則上不低于千分之二,，高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),、大型企業(yè)和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)指數(shù)較高的企業(yè)要力爭(zhēng)達(dá)到千分之三以上”，此文件對(duì)審計(jì)人員配備給出了明確的數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn),，但也僅是在“原則”上,。國(guó)家相關(guān)規(guī)定和指導(dǎo)意見(jiàn)均非必須和強(qiáng)制，也缺乏相應(yīng)方面的檢查督導(dǎo),，在“寬松”和“彈性”機(jī)制下,，國(guó)有企業(yè)在執(zhí)行中也就存在了多樣性。具體表現(xiàn)為：一是在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置中,，有些企業(yè)將審計(jì)部門(mén)獨(dú)立設(shè)置,，有的則是與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢,、監(jiān)事會(huì)合署,，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系上歸董事長(zhǎng),、監(jiān)事會(huì)主席,、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師,、紀(jì)委書(shū)記,、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)等現(xiàn)象均不同存在；三是在審計(jì)委員會(huì)設(shè)立上,，有的下設(shè)在董事會(huì),，有的下設(shè)在監(jiān)事會(huì)，有的尚未設(shè)立審計(jì)委員會(huì),；四是審計(jì)人員配備數(shù)量沒(méi)有必須標(biāo)準(zhǔn),，隨意性較大，重視的單位配備人員多,，不重視的或許僅設(shè)1人還是兼職,。筆者認(rèn)為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建立的多樣性，不利于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為,，影響了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范運(yùn)作與發(fā)展,。

二是領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠,。目前國(guó)有大型企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)已有很大提升，但下屬企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)仍存在認(rèn)識(shí)上的不足,。主要體現(xiàn)在：一是重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)造,，輕風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識(shí)。對(duì)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位和部門(mén)高度重視,，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜,；對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識(shí)較淡薄，認(rèn)為每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本單位財(cái)務(wù)決算進(jìn)行一次審計(jì)即可,，沒(méi)有必要在內(nèi)部審計(jì)上下功夫,。二是在審計(jì)問(wèn)題和成果運(yùn)用上認(rèn)識(shí)有偏差。遇到內(nèi)部審計(jì)提出的尖銳問(wèn)題,，有時(shí)甚至當(dāng)成給自己挑毛病,、找麻煩,、設(shè)阻礙,，審計(jì)報(bào)告會(huì)擱置一邊，導(dǎo)致問(wèn)題得不到迅速有效整改,。三是人為將審計(jì)部門(mén)地位設(shè)定拉低,。在人員編制、薪酬待遇和審計(jì)經(jīng)費(fèi)上考慮不多,，審計(jì)部門(mén)在管理部門(mén)中被人為設(shè)定為二,、三類部室，審計(jì)人員薪酬待遇低于財(cái)務(wù)等部門(mén),，也存在審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人往往是由從財(cái)務(wù)或其他部門(mén)“退役”或“邊緣化”領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任的情況,，審計(jì)人員在可以自主選擇審計(jì)和財(cái)務(wù)崗位時(shí)，絕大多數(shù)會(huì)選擇后者,。四是未能分清審計(jì)問(wèn)題的主體責(zé)任,。當(dāng)接受上級(jí)審計(jì)提出問(wèn)題時(shí)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)將問(wèn)題產(chǎn)生的根源歸結(jié)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén),，甚至出現(xiàn)質(zhì)問(wèn)：“怎么叫人審計(jì)出這么多問(wèn)題,？你們審計(jì)部怎么搞的？”主體責(zé)任未能分清,，內(nèi)部審計(jì)“背黑鍋”,，審計(jì)整改與責(zé)任追究落不到實(shí)處，前改后犯就見(jiàn)怪不怪了,。長(zhǎng)此以往使內(nèi)部審計(jì)失去了應(yīng)有的自覺(jué)性和自愿性,。由于管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理服務(wù)缺乏足夠的理解，沒(méi)能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要作用,，沒(méi)能意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制中,，其基礎(chǔ)性,、熟知性,、常規(guī)性,、連續(xù)性、隨時(shí)性是外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所難以替代的,。實(shí)踐證明：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作,，關(guān)心和支持審計(jì)工作，幫助解決工作中的難題,，那么內(nèi)審工作存在的矛盾就會(huì)迎刃而解,，內(nèi)審工作就會(huì)不斷邁上新的臺(tái)階。

三是內(nèi)審人員切身利益的牽制,。內(nèi)部審計(jì)隸屬企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系的特殊性,，決定其在行使職能上容易受其內(nèi)部組織意識(shí)所左右，如企業(yè)最高決策意見(jiàn)會(huì)對(duì)審計(jì)職責(zé)的發(fā)揮產(chǎn)生影響,。其主要原因：一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立,、人員配備、人事任免,、薪酬待遇以及考核獎(jiǎng)懲等與企業(yè)密切相關(guān),，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員受企業(yè)內(nèi)部各方面利益牽制，難以公正,、客觀地獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),，尤其是牽扯到與領(lǐng)導(dǎo)利益有關(guān)的領(lǐng)域。二是內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部揭示問(wèn)題,，往往引起被審計(jì)單位（部門(mén)）甚至是業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)心“不滿意”,，由于內(nèi)部審計(jì)缺少體制上的獨(dú)立性和權(quán)威性，加之個(gè)人利益連帶關(guān)系,，使內(nèi)部審計(jì)人員存在怕“得罪人”心理,，擔(dān)心在職務(wù)晉升、績(jī)效考核等切身利益方面受到不公待遇,，因此會(huì)不同程度地使審計(jì)工作的價(jià)值實(shí)現(xiàn)和效果發(fā)揮受到影響,，使審計(jì)職能發(fā)揮受到制約。

四是傳統(tǒng)審計(jì)環(huán)境的制約,。傳統(tǒng)審計(jì)給人們留下的印象往往就是檢查財(cái)務(wù)賬簿,，查看財(cái)務(wù)收支有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行為，如果審計(jì)一旦涉入除財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算范圍以外的經(jīng)營(yíng)決策和管理事項(xiàng),，就會(huì)使被審計(jì)人覺(jué)得超出了審計(jì)范疇,，甚至出現(xiàn)反感和“敵意”，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)境受到影響?，F(xiàn)代審計(jì)的方向是以注重經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向,，而經(jīng)營(yíng)決策事前無(wú)須審計(jì)參與控制監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)鑒證評(píng)估,，則是傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的極大漏洞和普遍現(xiàn)象。當(dāng)前,，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督多以事后為主,，審計(jì)實(shí)施中難以掌握原始信息依據(jù)，事前參與企業(yè)各項(xiàng)管理過(guò)程環(huán)節(jié)的控制職能十分薄弱,，出現(xiàn)問(wèn)題也多是亡羊補(bǔ)牢,，甚至已造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮,。

五是內(nèi)審人員復(fù)合型技能欠缺,。審計(jì)是一種較高層次的監(jiān)督活動(dòng)，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善,，它不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員掌握全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),，更重要的是能對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做出正確的預(yù)測(cè)并提供可行的決策依據(jù)保障，這就需要較高層次的具有復(fù)合型業(yè)務(wù)知識(shí)的審計(jì)人員,。從主觀上講,，目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)成中絕大部分人員是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)雖能勝任,，但對(duì)企業(yè)生產(chǎn),、技術(shù),、質(zhì)量,、安全、環(huán)保,、營(yíng)銷等多元化的管理知識(shí)與全方位實(shí)踐卻顯得業(yè)務(wù)單一,，內(nèi)部審計(jì)所要求的全面型、復(fù)合型知識(shí)人才短缺,，難以更高標(biāo)準(zhǔn)地滿足內(nèi)審工作要求,，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；客觀上由于內(nèi)部審計(jì)的工作性質(zhì),，查找和提出管理漏洞的地方多,，“得罪人、待遇低,、不受重視”是很多優(yōu)秀人員不愿從事內(nèi)部審計(jì)工作的主要原因,，人才因素的影響是高質(zhì)量完成內(nèi)部審計(jì)工作的最大障礙。

適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)對(duì)策略

一是加強(qiáng)新時(shí)期黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)的引領(lǐng),。2018年5月召開(kāi)的中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議,，是我國(guó)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的里程碑。習(xí)近平總書(shū)記發(fā)表重要講話,，提出組建中央審計(jì)委員會(huì)是加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的重要舉措,。審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分,，要加強(qiáng)對(duì)全國(guó)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，加快形成審計(jì)工作全國(guó)一盤(pán)棋,，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力,。2019年10月31日第十九屆中央委員會(huì)第四次全體會(huì)議通過(guò)的《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度,、的推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問(wèn)題的決定》中再次將發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用列入決議，提出以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo),，推動(dòng)各類監(jiān)督有機(jī)貫通,、相互協(xié)調(diào)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系的重要一環(huán)和監(jiān)督前沿,，新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作就是要在黨的領(lǐng)導(dǎo)下,，適應(yīng)新形勢(shì)，提高政治站位,，創(chuàng)新審計(jì)理念,，拓寬審計(jì)視野，確保黨和國(guó)家大政方針得到全面貫徹落實(shí),，消除內(nèi)部審計(jì)盲區(qū),，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

二是完善內(nèi)部審計(jì)體系頂層設(shè)計(jì),。審計(jì)監(jiān)督是國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分,。隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn),，在法制化,、制度化、正規(guī)化進(jìn)程上不斷加以完備,。建議國(guó)家在審計(jì)監(jiān)督體系層面,，加快建立健全相關(guān)法律法規(guī)，出臺(tái)更為具體的適應(yīng)新形勢(shì)下加強(qiáng)黨和國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的相關(guān)剛性指引,，完備國(guó)家審計(jì),、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的頂層設(shè)計(jì),，構(gòu)建審計(jì)全覆蓋的有效機(jī)體,；完善內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)和制度依據(jù)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,、權(quán)威性,，形成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)規(guī)范化、制度化，使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)體系充分得到健全與保障,。同時(shí),，加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，進(jìn)一步理順企業(yè)監(jiān)事會(huì),、巡視巡察,、法律、紀(jì)檢等各種監(jiān)督關(guān)系,，形成監(jiān)督合力,，為黨和國(guó)家及國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航作用。

三是審計(jì)作為是領(lǐng)導(dǎo)重視的前提,。領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)部審計(jì)工作得以推進(jìn)和深化的重要因素,，而審計(jì)作為又是能否博得領(lǐng)導(dǎo)重視的先決條件，兩者關(guān)系既相輔相成又互為促進(jìn),。促進(jìn)好二者間的辯證統(tǒng)一關(guān)系,，首先需要內(nèi)部審計(jì)人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬,，體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值,，一味依靠領(lǐng)導(dǎo)重視，而工作不能行之有效,，也無(wú)法贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視,；其次，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)視為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分,，它是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要,，也是經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)節(jié)不可缺少的衛(wèi)士。因此在建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、選拔內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)應(yīng)予以必要保障與支持,，給予內(nèi)部審計(jì)有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優(yōu)秀人才從事內(nèi)部審計(jì)工作,，從根本上為內(nèi)部審計(jì)持續(xù)作為注入動(dòng)力。

四是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與權(quán)威性,。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié),，其獨(dú)立性與權(quán)威性必須予以充分體現(xiàn)。一是通過(guò)國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理層面的頂層設(shè)計(jì),，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到規(guī)范化加強(qiáng),，即在企業(yè)黨組織、董事會(huì)下面設(shè)立審計(jì)委員會(huì),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會(huì)隸屬領(lǐng)導(dǎo),，對(duì)企業(yè)董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)，擺脫與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)平行設(shè)置的弊端,，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,。二是在國(guó)有企業(yè)加快推行建立總審計(jì)師制度,，總審計(jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作,，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履職及獨(dú)立開(kāi)展工作所必須的條件與權(quán)限,，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。三是強(qiáng)化審計(jì)人員政治思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)提升,，提高職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)道德水準(zhǔn),，打造審計(jì)人員自身硬件的權(quán)威性。四是建立服務(wù)與監(jiān)督分離審計(jì)機(jī)制,，審計(jì)服務(wù)面向下屬企業(yè),，審計(jì)監(jiān)督對(duì)集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)。建議在大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)采取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員審計(jì)垂直管理和委派制模式,，試行建立集團(tuán)化審計(jì)中心和片區(qū)審計(jì)中心機(jī)制,。五是在對(duì)審計(jì)人員人事聘免、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等切身利益隸屬關(guān)系上有所管理突破,，解決審計(jì)人員切身利益連帶問(wèn)題,，使審計(jì)人員消除后顧之憂。

五是向現(xiàn)代審計(jì)縱深方向發(fā)展邁進(jìn),。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的深化,，傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督已不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求。改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)思維,，營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)氛圍與環(huán)境,，不斷拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的完善和發(fā)展,，內(nèi)部審計(jì)工作的重心越來(lái)越偏重于企業(yè)管理功能的發(fā)揮、風(fēng)險(xiǎn)控制防范以及對(duì)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)程度的審查和評(píng)價(jià),。在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等的預(yù)測(cè)防范上,，將由事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前控制為主,，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，實(shí)行全過(guò)程的控制,，防止決策失誤和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化,，最大限度規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益,，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值,，注重審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，從源頭上堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)以審計(jì)的主觀努力改變?nèi)藗儗?duì)傳統(tǒng)審計(jì)的認(rèn)識(shí),。

六是打造精良的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,。人才是履職好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)與保障，建議在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)部門(mén)層面,，新增“國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才專家?guī)臁?，選拔國(guó)有企業(yè)優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人才，按照企業(yè)不同性質(zhì)和人才的不同專業(yè),，建立“專業(yè)分庫(kù)”,，聚集一批具有豐富審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)精湛的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)頂尖人才,。一是可在需要時(shí)抽調(diào)充實(shí)協(xié)助國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)工作,；二是重點(diǎn)在國(guó)有企業(yè)之間組織開(kāi)展不同項(xiàng)目交叉審計(jì)，充分整合利用好國(guó)企內(nèi)部審計(jì)人力資源力量,；三是圍繞國(guó)有企業(yè)行業(yè)特點(diǎn),，有效解決行業(yè)共性和個(gè)性審計(jì)問(wèn)題，提出切合實(shí)際的整改措施和審計(jì)管理建議,；四是組織相關(guān)專家對(duì)審計(jì)工作中遇到的難點(diǎn)和困難進(jìn)行分析研判,，提升審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)其揭示和反映企業(yè)各領(lǐng)域新情況,、新問(wèn)題,、新趨勢(shì)的能力；五是通過(guò)以審代訓(xùn)方式,，注重理論與實(shí)踐的結(jié)合,，開(kāi)展審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交流,，帶動(dòng)更為廣泛的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不斷更新審計(jì)知識(shí),，提高綜合駕馭能力，提升專業(yè)水準(zhǔn),。目前國(guó)有企業(yè)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才短缺,，通過(guò)國(guó)家審計(jì)層面新增構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)專家?guī)欤瑫?huì)有效提升內(nèi)部審計(jì)地位,，加快培養(yǎng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才,，有利于打造精良的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

面對(duì)新使命,、新職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，認(rèn)真落實(shí)黨中央對(duì)審計(jì)工作的部署要求,，既不局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)功能，又要善于運(yùn)用新技術(shù)、新手段,，緊扣國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的主要矛盾變化,，擴(kuò)展內(nèi)審職能，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì),，堅(jiān)持科技強(qiáng)審,，營(yíng)造風(fēng)清氣正的內(nèi)審環(huán)境，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，在促進(jìn)全面深化改革,、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉中發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇二

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,，國(guó)家越來(lái)越重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)于國(guó)企尤其是大型集團(tuán)公司,，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要監(jiān)督機(jī)制,，在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支、加強(qiáng)內(nèi)部控制,、提升經(jīng)濟(jì)效益,、規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,、提供戰(zhàn)略咨詢等方面起到了不可替代的作用,。目前，我國(guó)內(nèi)審工作仍處于較為邊緣化的位置,，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)和重視度不夠,，內(nèi)審制度不夠完善，內(nèi)審工作在開(kāi)展過(guò)程中缺乏規(guī)范性,、權(quán)威性,，致使內(nèi)審無(wú)法發(fā)揮其相應(yīng)的職能和應(yīng)有的效果。

為此,，必須要認(rèn)真地剖析原因,，總結(jié)分析存在的問(wèn)題，尋找有效的解決途徑,，提升企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí),、建立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),、強(qiáng)化審計(jì)能力,、采取正確的審計(jì)方法，保障企業(yè)長(zhǎng)久,、健康,、穩(wěn)定發(fā)展是內(nèi)審領(lǐng)域的當(dāng)務(wù)之急,。

(一)內(nèi)審工作作用發(fā)揮不充分，內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善

國(guó)企內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

一是公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)和重視度不夠,。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)審工作是非增值的輔助性環(huán)節(jié),，甚至存在“內(nèi)審監(jiān)督是自找麻煩”“內(nèi)審就是擺設(shè)”的觀念，只關(guān)注如何提升產(chǎn)品質(zhì)量,、提高生產(chǎn)效率,。

二是審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，難以充分發(fā)揮作用,。一般來(lái)說(shuō),，集團(tuán)性企業(yè)在其母公司董事會(huì)或者內(nèi)審委員會(huì)下設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并要求其子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立健全內(nèi)審組織體系,，但實(shí)際由于企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的不完善和人員配備不足,，子公司一般都未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，制約了內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理職能的發(fā)揮,。

三是內(nèi)審獨(dú)立性,、權(quán)威性不夠。有的單位將內(nèi)審與財(cái)務(wù),、法務(wù),、紀(jì)檢等職能合并放在一起，建立了非專職的內(nèi)審機(jī)構(gòu),，審計(jì)人員經(jīng)常要兼任紀(jì)檢,、法務(wù)、信訪等臨時(shí)性工作,，內(nèi)審地位不高,、話語(yǔ)權(quán)不足，審計(jì)職能被弱化,。另外,，內(nèi)審對(duì)象涉及多種行業(yè)、不同專業(yè)領(lǐng)域,、數(shù)量也多,，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)難以有針對(duì)性地開(kāi)展指導(dǎo)監(jiān)督。

四是審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)亟待加強(qiáng),。首先是受國(guó)企人員編制影響,，審計(jì)人員嚴(yán)重不足。如筆者所在企業(yè)為大型集團(tuán)公司,，分子公司及二級(jí)單位近200家,，職工人數(shù)3萬(wàn)人，資產(chǎn)規(guī)模大,、員工數(shù)量多,，專職審計(jì)人員不到10人,，審計(jì)任務(wù)量大,、工作負(fù)擔(dān)重,，導(dǎo)致許多審計(jì)工作的開(kāi)展都難以實(shí)施到位。其次是審計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)不合理,。如大部分國(guó)企存在中老年審計(jì)人員占絕對(duì)主力,，年輕審計(jì)人員極少的情況。第三是審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象凸顯,，在崗內(nèi)審人員缺乏工程造價(jià),、企業(yè)管理、內(nèi)控,、法務(wù)合同,、金融和風(fēng)險(xiǎn)等專業(yè)知識(shí)。此外內(nèi)審人員普遍職級(jí)偏低,、晉升難造成審計(jì)崗位吸引力低下,，員工流失率居高不下。

(二)內(nèi)審工作機(jī)制不健全,，影響內(nèi)審作用發(fā)揮

一是內(nèi)審工作范圍較為狹窄,。大多以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)等為主,，在戰(zhàn)略,、內(nèi)控、合規(guī),、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面開(kāi)展審計(jì)工作的意識(shí)不夠,，企業(yè)審計(jì)工作的價(jià)值創(chuàng)造性不強(qiáng)，工作效果有限,。

二是企業(yè)內(nèi)審與外審之間的配合程度不高,。外審機(jī)構(gòu)難以獲取足夠的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息數(shù)據(jù)，或者對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題缺乏深入的研究與分析,，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果內(nèi)容無(wú)法滿足企業(yè)實(shí)際的管理需求,。

三是審計(jì)工作定位與企業(yè)戰(zhàn)略未能達(dá)到高度協(xié)同。未與集團(tuán)業(yè)務(wù)部門(mén)建立審計(jì)聯(lián)系工作機(jī)制,，內(nèi)審和其他專業(yè)管理部門(mén)信息不對(duì)稱,，集團(tuán)內(nèi)審職能發(fā)揮受限。

（三）內(nèi)審結(jié)果未得到充分利用,，審計(jì)問(wèn)題整改難

一是思想認(rèn)識(shí)不到位,。一些單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和問(wèn)題不夠重視，認(rèn)為審計(jì)問(wèn)題與安全生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)相比無(wú)關(guān)緊要,，問(wèn)題整改采取選擇性整改,、應(yīng)付式整改、機(jī)械式整改,，存在前瞻性措施不夠有力,、責(zé)任未落實(shí)到人、進(jìn)程偏慢,、不全面整改和未徹底整改的情況,；有的單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的理解認(rèn)識(shí)不到位，造成整改存在偏差,；審計(jì)力量不足,，審計(jì)任務(wù)繁重，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和后續(xù)整改全面兼顧壓力較大,；相關(guān)職能部門(mén)協(xié)同整改配合不夠,，一些問(wèn)題涉及到機(jī)關(guān)職能部門(mén)，但有的部門(mén)認(rèn)為審計(jì)整改就是內(nèi)審部門(mén)的事情,，對(duì)被審單位的幫助指導(dǎo)作用發(fā)揮不好,。

二是徹底整改難。有的審計(jì)問(wèn)題覆蓋面廣,、涉及的內(nèi)容較多,、信息量大且經(jīng)辦人員素質(zhì)不一，整改需要經(jīng)過(guò)一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程,。

三是“硬骨頭”問(wèn)題整改難,。有的審計(jì)問(wèn)題需多個(gè)職能部門(mén)、相關(guān)單位共同參與,、聯(lián)動(dòng)整改,，非一家之力可完成整改；有的問(wèn)題是政策性問(wèn)題,，有的問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題,，導(dǎo)致審計(jì)整改難度較大。

四是整改標(biāo)準(zhǔn)不夠明確,。審計(jì)部門(mén)對(duì)于不同單位查出的相同性質(zhì)的審計(jì)問(wèn)題,，在審計(jì)處理時(shí)原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計(jì)整改可確定標(biāo)準(zhǔn),，但對(duì)于不同單位的不同審計(jì)問(wèn)題,，因處理建議要求不一，只能具體問(wèn)題具體分析,，難以明確整改標(biāo)準(zhǔn),。導(dǎo)致審計(jì)成果在事前防控、事中監(jiān)督和事后追責(zé)過(guò)程中存在轉(zhuǎn)換不及時(shí)或轉(zhuǎn)換不力的情況,。

（四）內(nèi)審范圍不夠?qū)挿?，?nèi)審職能存在缺位和越位

一是審計(jì)職能缺位。有的大型集團(tuán)企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展,，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大,，擁有眾多分子公司。這就需要充分發(fā)揮內(nèi)審作用,，在有限的時(shí)間內(nèi)調(diào)動(dòng)集團(tuán)的整體資源實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的指導(dǎo)和監(jiān)督,，這也成為集團(tuán)內(nèi)審工作中的一大難點(diǎn)。現(xiàn)實(shí)中，集團(tuán)內(nèi)審的范圍并沒(méi)有達(dá)到集團(tuán)發(fā)展所需,，未能全面進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。內(nèi)審工作大多以財(cái)務(wù)收支審計(jì),、績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主要內(nèi)容,，并未在內(nèi)部控制審計(jì),、經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)審計(jì)等方面進(jìn)行積極拓展。工作流程固化和模式化現(xiàn)象明顯,，無(wú)法對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)流程完善,、管理水平提升等方面提出更為科學(xué)而有效的建議。內(nèi)審評(píng)價(jià)體系存在一定的短視性行為,，對(duì)于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。

二是審計(jì)職能越位?，F(xiàn)代內(nèi)審職能一般包括監(jiān)督和服務(wù),，監(jiān)督即鑒證、服務(wù)即評(píng)價(jià)和咨詢,，而現(xiàn)實(shí)中往往賦予內(nèi)審其他不相干職能,，如經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)控設(shè)計(jì),、重要事項(xiàng)決策及執(zhí)行等,，審計(jì)越俎代庖，涉獵陌生領(lǐng)域,，做與自身職能不相干的事情,，結(jié)果必然是兩頭都做不好,。

（一）選賢任能，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是廣納賢才,，改善內(nèi)審人員結(jié)構(gòu),。吸引高質(zhì)量復(fù)合型人才加入到審計(jì)隊(duì)伍中，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體水平,。

二是審計(jì)人員不斷更新自身的知識(shí)體系,，使自身專業(yè)勝任能力與企業(yè)發(fā)展相匹配，建立內(nèi)審專家工作機(jī)制,，將審計(jì)工作與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)同統(tǒng)一,。

三是加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，為員工提供更多學(xué)習(xí)和進(jìn)修的機(jī)會(huì),，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加各項(xiàng)技能考試,，并將技能水平與薪酬待遇結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)審計(jì)人員學(xué)習(xí)提升的積極性和自覺(jué)性,。

四是拓寬內(nèi)審人員晉升渠道,。按審計(jì)工作性質(zhì)，可增設(shè)技術(shù)崗,，如首席審計(jì)師,、一級(jí)二級(jí)審計(jì)師等，打破編制和職級(jí)限制,，按業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)大小可升可降,，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性。

五是加強(qiáng)制度體系建設(shè),。健全管理制度與約束機(jī)制,，建立嚴(yán)格的內(nèi)部管控流程。

六是加快審計(jì)信息化建設(shè),。隨著大數(shù)據(jù),、云計(jì)算、人工智能,、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展,，要求內(nèi)審人員在掌握一定的專業(yè)理論知識(shí)基礎(chǔ)之上，還應(yīng)該掌握現(xiàn)代信息技術(shù),、計(jì)算機(jī)操作,、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代通訊技術(shù),，提升集團(tuán)信息化審計(jì)水平,。

七是加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員不僅要擁有專業(yè)勝任能力，還應(yīng)注重職業(yè)道德修養(yǎng),，積極提升內(nèi)審人員的職業(yè)素養(yǎng),、加強(qiáng)思想品德教育等。

（二）理順內(nèi)審運(yùn)行機(jī)制,，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性

一是結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)合理設(shè)計(jì)內(nèi)審組織,。內(nèi)審部門(mén)設(shè)置在審計(jì)委員會(huì)之下，下級(jí)公司審計(jì)部門(mén)也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置,，可由法定代表人直接負(fù)責(zé),，以增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性，保證審計(jì)工作定位準(zhǔn)確,，為集團(tuán)提供高效的審計(jì)管理職能,。

二是優(yōu)化和完善內(nèi)審制度體系。實(shí)現(xiàn)內(nèi)審和公司治理層面制度的融合,，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,。

三是為了確保審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和公信力,，必須要將審計(jì)部門(mén)從其它部門(mén)中獨(dú)立出來(lái)，給予審計(jì)部門(mén)相應(yīng)的權(quán)力,。讓審計(jì)部門(mén)真正實(shí)現(xiàn)獨(dú)立,，較好提升審計(jì)部門(mén)的影響力和話語(yǔ)權(quán)。例如,，國(guó)外的公司治理結(jié)構(gòu)中,，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行雙向報(bào)告制度,，即向管理層和董事會(huì)分別報(bào)告,，企業(yè)可以借鑒并設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。

四是明確各部門(mén)對(duì)應(yīng)審計(jì)監(jiān)督中的工作職責(zé)與權(quán)限,。以免在整改問(wèn)題時(shí),，發(fā)生責(zé)任部門(mén)相互推萎的現(xiàn)象。五是與集團(tuán)業(yè)務(wù)職能部門(mén)建立審計(jì)聯(lián)系工作機(jī)制,。充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì),，加強(qiáng)溝通聯(lián)系，共同建立協(xié)作配合機(jī)制,，其他部門(mén)一旦發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的審計(jì)信息,，可與內(nèi)審部門(mén)共享，內(nèi)審部門(mén)亦然,，審計(jì)線索和成果亦可與之共享,。

（三）密切結(jié)合實(shí)際，拓展審計(jì)視角

為了保證集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實(shí)現(xiàn)，應(yīng)著力拓展內(nèi)審的范圍,，加大審計(jì)力度,。一是開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)。審視企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行是否能夠確保企業(yè)資產(chǎn),、資金安全,，有效避免各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升,，提高企業(yè)管理效率和運(yùn)行質(zhì)量,。二是定期進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和檢查為核心,，進(jìn)行包括風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合審計(jì),。三是開(kāi)展研發(fā)技改專項(xiàng)審計(jì)。為確保新品和技術(shù)研發(fā),，提升產(chǎn)品質(zhì)量和核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,，對(duì)研發(fā)技改過(guò)程中的成本支出、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行審計(jì),。四是開(kāi)展投資項(xiàng)目關(guān)鍵階段審計(jì),。為確保決策層作出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策，避免決策失誤,、降低投資風(fēng)險(xiǎn),，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行合同審計(jì),、執(zhí)行情況審計(jì),、事后綜合評(píng)價(jià)等。審計(jì)應(yīng)盡量避免參與內(nèi)控體系建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理決策制定,，切忌做一些越俎代庖的事情,。

（四）審計(jì)關(guān)口前移，抓早抓小抓預(yù)防

一是充分發(fā)揮國(guó)企自我約束,、自我革新,、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，消除監(jiān)督盲點(diǎn),，推動(dòng)內(nèi)審職業(yè)化,，構(gòu)建覆蓋面、集中度,、權(quán)威性較高的國(guó)企內(nèi)審監(jiān)督體系,。二是通過(guò)內(nèi)審及早發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性,、典型性問(wèn)題,，揭示并及早化解國(guó)企系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是提出有針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議,，打造高質(zhì)量發(fā)展的良好環(huán)境,。四是圍繞“全面從嚴(yán)治黨”，通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行,、聚力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,。

重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一是關(guān)注權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)正確用權(quán),。尤其是權(quán)力集中,、資金密集、資源富集,、資產(chǎn)聚集的部門(mén)和崗位,，檢查“三重一大”事項(xiàng)，加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù),、重點(diǎn)領(lǐng)域,、資本運(yùn)營(yíng)重要環(huán)節(jié)的內(nèi)審。第二是關(guān)注責(zé)任履行,。把問(wèn)責(zé),、問(wèn)廉、問(wèn)效貫穿始終,，敦促和鼓勵(lì)干部勇于擔(dān)當(dāng),、銳意進(jìn)取。第三是關(guān)注干部廉潔狀況,。對(duì)國(guó)企干部廉潔從業(yè)及落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況做好內(nèi)審，確保干部干凈用權(quán),，將腐敗消滅在萌芽狀態(tài),，在企業(yè)內(nèi)部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。

（五）內(nèi)外結(jié)合提升內(nèi)審績(jī)效,，開(kāi)展內(nèi)審業(yè)務(wù)外包

在企業(yè)內(nèi)審力量不足或部分專業(yè)性內(nèi)審業(yè)務(wù)難度相對(duì)較高,，內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平可能無(wú)法滿足需求時(shí)，企業(yè)需聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)人員協(xié)助完成相關(guān)審計(jì)任務(wù),。一方面可補(bǔ)充人力,、能力和專業(yè)空缺；另一方面,，內(nèi)審人員可借此學(xué)習(xí)交流審計(jì)業(yè)務(wù),，提升自己。內(nèi)審業(yè)務(wù)外包需要做好以下幾點(diǎn)：一是對(duì)外包服務(wù)承接機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估,，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判選擇性價(jià)比較高的機(jī)構(gòu)來(lái)完成內(nèi)審工作,；二是選擇合適的內(nèi)審?fù)獍问剑鶕?jù)實(shí)際需要選擇補(bǔ)充式外包、審計(jì)管理咨詢,、合作內(nèi)部審計(jì)或完全式外包,；三是做好內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量評(píng)價(jià)，完善相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo),，對(duì)內(nèi)審?fù)獍鼧I(yè)務(wù)完成情況做出動(dòng)態(tài)化評(píng)價(jià),。一旦出現(xiàn)問(wèn)題就能夠及時(shí)反映出來(lái)，督促其改進(jìn),、優(yōu)化,，保證內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量達(dá)到要求；四是建立中介機(jī)構(gòu)審計(jì)專家?guī)熘贫?，吸納優(yōu)秀人才參與企業(yè)內(nèi)審,，學(xué)習(xí)社會(huì)審計(jì)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量,。

（六）促進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型,，加強(qiáng)內(nèi)審創(chuàng)新，提高內(nèi)審質(zhì)量

內(nèi)審工作質(zhì)量是內(nèi)審業(yè)務(wù)的生命線和基礎(chǔ)保障,。目前受疫情影響,，世界經(jīng)濟(jì)衰退，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力隨之加大,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生復(fù)雜變化,，國(guó)企作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)頭羊，要發(fā)揮好模范帶頭作用,。一是內(nèi)審要摒棄過(guò)去粗放,、單一的工作方式，優(yōu)化審計(jì)流程,，完善內(nèi)審制度,，創(chuàng)新工作方法，采用先進(jìn)的審計(jì)工具,，提升內(nèi)審質(zhì)量,。二是樹(shù)立“嚴(yán)肅追責(zé)與寬容失敗相結(jié)合”的機(jī)制創(chuàng)新審計(jì)理念，正確開(kāi)展經(jīng)責(zé)審計(jì),。三是全面審視審計(jì)環(huán)境變化,，更新審計(jì)方法，結(jié)合在線審計(jì),、大數(shù)據(jù)審計(jì)等多種審計(jì)方法提高審計(jì)效率,，提升審計(jì)效果。四是強(qiáng)化審計(jì)過(guò)程控制管理,，將審計(jì)過(guò)程檢查納入人員的考核評(píng)價(jià)范疇,，提高審計(jì)人員的工作積極性,，保證審計(jì)方案的有效執(zhí)行。

（七）做好源頭控制,，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是企業(yè)內(nèi)審工作開(kāi)展的基本遵循,。一是企業(yè)不僅要對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，找出風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的影響因素,，控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散,，同時(shí)要針對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)情況采取前瞻性預(yù)防措施，做好事前的風(fēng)險(xiǎn)防范工作,。二是企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。三是不斷更新風(fēng)險(xiǎn)理念,，明確審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)防控中的職能定位,。四是通過(guò)完善制度體系形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面監(jiān)控企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn),。五是通過(guò)擴(kuò)大審計(jì)范圍,，實(shí)現(xiàn)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，如審計(jì)和法務(wù)風(fēng)控部門(mén)聯(lián)動(dòng)形成合力,，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。降低企業(yè)成本,，減少風(fēng)險(xiǎn)損失,，最大限度地提升企業(yè)內(nèi)審效益。

（八）提出合理化建議,，出具高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果,，審計(jì)工作的整體質(zhì)量取決于審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。一是做好審前準(zhǔn)備工作,。審計(jì)組要對(duì)被審單位做好審前調(diào)查,，編制可行的內(nèi)審方案，為之后的內(nèi)審工作奠定基礎(chǔ),。二是強(qiáng)化過(guò)程管控。查證過(guò)程做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍，事實(shí)清楚,、定性準(zhǔn)確,、引用法規(guī)恰當(dāng)，把每一個(gè)問(wèn)題都做成鐵證,，讓被審計(jì)單位心服口服。三是與被審計(jì)單位充分交流。全面掌握情況,，提出有針對(duì)性,、可操作性強(qiáng)的處理建議，幫助被審單位切實(shí)解決問(wèn)題,。四是嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)工作底稿記錄,。工作底稿記錄的事項(xiàng)要嚴(yán)格規(guī)范，避免重要事項(xiàng)出現(xiàn)差錯(cuò)或遺漏,，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度,，本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則開(kāi)展內(nèi)審工作。五是出具可信度高的內(nèi)審報(bào)告,。內(nèi)審報(bào)告內(nèi)容深刻,、定性準(zhǔn)確，有利于提升報(bào)告的可信度,。內(nèi)審報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，不能避重就輕。同時(shí),，針對(duì)問(wèn)題要提出合理化的建議,，相關(guān)建議要具有可操作性。

（九）做好審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,，建立整改長(zhǎng)效機(jī)制

為保障企業(yè)內(nèi)審長(zhǎng)效,、持久的發(fā)揮作用，按照國(guó)家規(guī)定嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)監(jiān)督責(zé)任,，完善審計(jì)機(jī)制建設(shè),，細(xì)化審計(jì)制度條例，將內(nèi)審工作常態(tài)化,、規(guī)范化,。同時(shí)，企業(yè)要不斷加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改力度,，做好審計(jì)工作“后半片文章”,。內(nèi)審部門(mén)要認(rèn)真研究?jī)?nèi)審結(jié)果信息，討論上報(bào)整改方案的合理性,，定期檢查整改效果和整改臺(tái)賬記錄,，督促被審單位加快推動(dòng)整改進(jìn)度，并將整改臺(tái)賬記錄及最終的整改效果納入考核體系,，形成有效的閉環(huán)管理模式,。對(duì)于問(wèn)題整改，內(nèi)審部門(mén)要做好以下幾點(diǎn)：一是指導(dǎo)被審單位制定科學(xué),、有效,、可行的整改計(jì)劃；二是要監(jiān)督整改計(jì)劃的執(zhí)行并做好后續(xù)審計(jì)的“回頭看”,，確保整改到位,，杜絕再犯同類問(wèn)題,；三是要強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)意識(shí)，積極推進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化,，使審計(jì)成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)管理的助推劑,。

綜上所述，國(guó)企發(fā)展任重而道遠(yuǎn),，有效開(kāi)展國(guó)企內(nèi)審工作是經(jīng)濟(jì)改革和企業(yè)發(fā)展的必由之路,，也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然選擇。內(nèi)審工作對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏和隱患,、減少經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),、降低成本投入、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義,。國(guó)企要通過(guò)優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境,，破解內(nèi)審難題，牢牢把握內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展,，強(qiáng)化內(nèi)審成果應(yīng)用和轉(zhuǎn)化，不斷優(yōu)化內(nèi)審工作機(jī)制,，提高內(nèi)審工作效益,，逐步構(gòu)建務(wù)實(shí)高效的內(nèi)部監(jiān)管體系，促進(jìn)企業(yè)形成長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,。同時(shí),，要逐步提升內(nèi)審獨(dú)立性和權(quán)威性，整合集團(tuán)內(nèi)審資源,，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),，更好為公司運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)，提高企業(yè)的管控水平,，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力保障,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇三

1、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋機(jī)制的構(gòu)建

國(guó)有企業(yè)普遍規(guī)模大,、層級(jí)多,，有些企業(yè)層級(jí)多達(dá)十幾級(jí)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋,，是確保其內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)全覆蓋主要包含三方面重點(diǎn)內(nèi)容：

一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度,。根據(jù)企業(yè)規(guī)模,、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位,、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限,、審計(jì)程序,、質(zhì)量控制,、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)重大決策,、重要資金,、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的制度全覆蓋,。

二是獨(dú)立有效的審計(jì)組織架構(gòu),。首先，要推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),，保證有機(jī)構(gòu),、有人干事,。其次,，要保障審計(jì)的獨(dú)立性?？紤]到獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征,，也是保證審計(jì)工作順利開(kāi)展的必要條件，因此國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)受黨組織、董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計(jì)工作,，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人,。應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度,。總審計(jì)師協(xié)助黨組織,、董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)工作,。另外，不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的,，內(nèi)部審計(jì)可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公,，但不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公,。

三是靈活多樣的審計(jì)資源整合方式,。一方面,，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享,；另一方面,，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)外包審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程控制和后續(xù)評(píng)價(jià),。

2,、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的構(gòu)建

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)完善治理,、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面的作用,，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計(jì)工作機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作重點(diǎn),，切實(shí)履行好國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督,、服務(wù)與保障職能。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞以下重點(diǎn)開(kāi)展工作：

一是積極開(kāi)展績(jī)效審計(jì),、管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)價(jià)值增值的作用，通過(guò)揭隱患,、促管理,、增效益，保障企業(yè)各項(xiàng)政策制度落實(shí),，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn),。

二是加強(qiáng)對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況、重大決策事項(xiàng),、重大投資項(xiàng)目等的全過(guò)程跟蹤審計(jì),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障科學(xué)決策的作用，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)決策民主性,、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績(jī)效的監(jiān)督評(píng)價(jià),，提高企業(yè)決策與管理水平。

三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)權(quán)力的制約作用,，做到定期輪審、離任必審,，形成對(duì)權(quán)力的長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制,，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì),、守規(guī),、盡責(zé)。

3,、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升機(jī)制的構(gòu)建

有為才有位,，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，需在準(zhǔn)確定位,、突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步建立以下保障機(jī)制：

一是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究機(jī)制。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)機(jī)制,，積極開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作,，將審計(jì)意見(jiàn),、整改方案跟蹤督促落到實(shí)處。建立責(zé)任追究制度,，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要依法依紀(jì)作出處理,，追究責(zé)任，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)移送相關(guān)部門(mén)處理,。同時(shí),，各類審計(jì)結(jié)果及其審計(jì)問(wèn)題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門(mén)任期考核獎(jiǎng)懲,、干部任免等事項(xiàng)的重要依據(jù),。

二是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任保障機(jī)制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)需要,，選配符合履行審計(jì)職責(zé)需要的專業(yè)人員,，支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平,、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問(wèn)題的能力,。對(duì)取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計(jì)人員，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評(píng),、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇,。

三是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機(jī)制,。特別要通過(guò)積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率,。

4,、國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建

一是加強(qiáng)國(guó)資管理部門(mén)的監(jiān)督管理。其一,，國(guó)資管理部門(mén)建立完善對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制,。明確職能部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的管理與監(jiān)督,。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度,，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)工作總結(jié),、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題按要求向國(guó)資委報(bào)告。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作考核,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核與檢查,，考核檢查結(jié)果納入對(duì)企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍。其二,，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,、社會(huì)中介審計(jì)力量，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì),，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,，建立各單位重大風(fēng)險(xiǎn)、重要事項(xiàng)跟蹤管理庫(kù),，并定期進(jìn)行評(píng)估跟蹤,。其三，完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)委托審計(jì)管理機(jī)制,。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資質(zhì)和審計(jì)質(zhì)量的跟蹤管理,，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告非正常事項(xiàng)的分析評(píng)估與后續(xù)監(jiān)督。

二是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo),。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行好對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)和對(duì)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督的職責(zé),。其一，監(jiān)督推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善,。通過(guò)專項(xiàng)檢查,、專題指導(dǎo)等形式，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督指導(dǎo),，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的全覆蓋,。其二，指導(dǎo)推進(jìn)職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升,。充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的力量,，積極開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)，加強(qiáng)職業(yè)教育培訓(xùn),，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流,，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計(jì)具體制度和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型創(chuàng)新,。其三,，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)落實(shí)重大決策部署情況及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資本的真實(shí)、合法和效益情況,，關(guān)注公司法人治理結(jié)構(gòu),、企業(yè)薪酬分配制度、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運(yùn)轉(zhuǎn)執(zhí)行情況,，強(qiáng)化對(duì)大額資金使用,、物資采購(gòu)、工程管理,、資本運(yùn)作,、資產(chǎn)交易,、員工持股等企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督。將內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要評(píng)價(jià)內(nèi)容,。

三是建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察,、巡視、法律,、財(cái)務(wù)等其他部門(mén)的合作工作機(jī)制,，共享工作信息與成果，形成監(jiān)督合力,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在哪查篇四

目前,，我國(guó)國(guó)有的大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作，并以內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果來(lái)作為強(qiáng)化和制約企業(yè)內(nèi)部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)工作人員的行為,，對(duì)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)和工作人員進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理,。反腐倡廉、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),，促進(jìn)干部管理監(jiān)督機(jī)制的法制化,、規(guī)范化、制度化,。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展與完善,，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的作用和意義。

內(nèi)部審計(jì)是在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性,、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有效的內(nèi)部審計(jì)工作可以充分發(fā)揮強(qiáng)有力的監(jiān)督功能,，可以大大增強(qiáng)企業(yè)對(duì)各下屬單位的約束力，保證企業(yè)整體利益的實(shí)現(xiàn),，因此內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)組織體系的重要組成部分,。內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括：(1)服務(wù)的內(nèi)向性。內(nèi)部審計(jì)既是本單位的審計(jì)監(jiān)督者,，也是根據(jù)單位管理要求提供專門(mén)咨詢的服務(wù)者,。(2)審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)的情況比較熟悉,，具體實(shí)施的審計(jì)工作都大為簡(jiǎn)化,。(3)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分,，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容,。

1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目的是，國(guó)有大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，并將其作為強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)行政首長(zhǎng)監(jiān)督管理的有效機(jī)制和反腐倡廉,、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措,，使干部管理監(jiān)督機(jī)制朝著法制化、規(guī)范化,、制度化方向逐步完善和發(fā)展,。但是，由于受審計(jì)環(huán)境和審計(jì)手段的制約,，加之開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)不足,，以及與之相配套的法規(guī)制度目前還不夠健全，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在實(shí)踐中還存在一些困難和問(wèn)題,，需要企業(yè)管理當(dāng)局及廣大內(nèi)審工作者進(jìn)行認(rèn)真思考,，并不斷研究對(duì)策加以解決。

2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

審計(jì)內(nèi)容主要是檢查各類報(bào)表是否編報(bào)齊全,，并對(duì)報(bào)表中的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),，注意報(bào)表反映的會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況與其他會(huì)計(jì)期間的分析對(duì)比,，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示,，并要結(jié)合報(bào)表內(nèi)容的審計(jì)，驗(yàn)證報(bào)表附注說(shuō)明是否真實(shí),。在國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中,，審計(jì)的要點(diǎn)包括：資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)，損益表的審計(jì),，現(xiàn)金流量表審計(jì),，合并報(bào)表審計(jì)這幾項(xiàng)。

資產(chǎn)負(fù)債表在審計(jì)的時(shí)候主要注意其編制方法的正確性,，報(bào)表中項(xiàng)目的完整性以及報(bào)表所反映的項(xiàng)目和內(nèi)容的一致性,，當(dāng)然再核對(duì)當(dāng)中還要注意賬目上費(fèi)用的真實(shí)性。損益表的審計(jì)除了要注意其格式的正確性和項(xiàng)目的完整度外,，還要注意損益表中產(chǎn)品的銷售收入,、成本和費(fèi)用是否與其附表相一致。現(xiàn)金流量表的審計(jì)主要注意現(xiàn)金等價(jià)物的確定是否恰當(dāng),，企業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出量是否完整,、準(zhǔn)確，與有關(guān)報(bào)表相核對(duì),。合并報(bào)表的審計(jì)主要注意其編制的基礎(chǔ),，合并報(bào)表的范圍，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)情況,，會(huì)計(jì)分錄是否完全抵消等,。

我國(guó)現(xiàn)在的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在著問(wèn)題，審計(jì)組織的模式與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)不相適應(yīng),。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度不完善,，在實(shí)施的過(guò)程中就存在很多的問(wèn)題,，專業(yè)人才缺失，企業(yè)在做賬的時(shí)候存在造假賬問(wèn)題,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量低,，不能真正的提出有價(jià)值的內(nèi)容和意見(jiàn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,，隸屬關(guān)系混亂,。審計(jì)工作沒(méi)有落于實(shí)處，只是流于表面,。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低,，專業(yè)性不強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍的狹窄等等的問(wèn)題阻礙了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展,，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也同時(shí)受限,。

大型國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的中流砥柱，是抗衡跨國(guó)公司的主力軍,，是我國(guó)支柱產(chǎn)業(yè)的重要支撐,，大型國(guó)有企業(yè)是我國(guó)出口創(chuàng)匯的主要力量，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)展中起著重要的作用,。而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展,，就需要有與其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和壯大有著重要的意義和作用,。

1.促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善

我國(guó)現(xiàn)行的體制決定了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性都較弱,，沒(méi)有完善的制度保證其本身的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)受到其領(lǐng)導(dǎo)層的限制,。因此,，在審計(jì)部門(mén)的設(shè)計(jì)上可以整合化，建立有效的內(nèi)部審計(jì)制度,，使國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)形成一個(gè)整體,，讓上下級(jí)的內(nèi)部審核部門(mén)形成直屬的關(guān)系，使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的咨詢,、評(píng)價(jià),、服務(wù)的職能能得到有效的發(fā)揮,。

2.設(shè)立專業(yè)性強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍

審計(jì)人員的職責(zé)履行缺失問(wèn)題,，某些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)低下，不能很好的履行自己的職責(zé),，審計(jì)中出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題,，對(duì)于違法的事項(xiàng)也隱瞞不報(bào)，這對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展形成了阻礙,，為了更好的落實(shí)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,，要針對(duì)審計(jì)人員制定相應(yīng)的問(wèn)責(zé)制度,，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的考核，建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,，提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任感和使命感,。

一支專業(yè)性強(qiáng)素質(zhì)高的人才隊(duì)伍，是保證審計(jì)工作有效實(shí)行的基礎(chǔ),。這就要求國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì),，提高其道德修養(yǎng)和政治覺(jué)悟，加強(qiáng)其對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)法和企業(yè)規(guī)章制度的理解和認(rèn)識(shí),，這樣能保證審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理收支的有效審計(jì)和客觀評(píng)價(jià),。內(nèi)部審計(jì)人員除了要有高的職業(yè)道德素質(zhì)外，還要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力,，包括對(duì)會(huì)計(jì),、法律、稅務(wù),、企業(yè)管理等知識(shí)的理解和運(yùn)用同時(shí)還要不斷學(xué)習(xí),，不斷進(jìn)步，與時(shí)俱進(jìn),。

3.明確國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展目標(biāo)

國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力,，根據(jù)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來(lái)制定相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng),，將審計(jì)工作的重心向企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)轉(zhuǎn)移,，為企業(yè)的宏觀管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,。

在明確國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展目標(biāo)的同時(shí),，還要改變我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能由單一的問(wèn)題，促進(jìn)審計(jì)職能從單一的監(jiān)督職能向監(jiān)督,、服務(wù)與管理的多種職能轉(zhuǎn)變以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,。從以上可以看出，企業(yè)的審計(jì)重心向企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益上發(fā)展已成為必然,。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他相關(guān)部門(mén)的聯(lián)系

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他相關(guān)部門(mén)的聯(lián)系是為了更好的加強(qiáng)企業(yè)的管理,，充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展有重要意義,。加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)部門(mén)與國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和國(guó)有企業(yè)主管部門(mén)的聯(lián)系,，加強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控，使政府能了解國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及問(wèn)題,，并就相應(yīng)問(wèn)題出臺(tái)政策來(lái)加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的管理和監(jiān)管力度,，加強(qiáng)審計(jì)的真實(shí)性和可信度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全,。

5.拓寬審計(jì)領(lǐng)域,，更好的為企業(yè)服務(wù)

內(nèi)部審計(jì)不僅要實(shí)現(xiàn)觀念上的突破，更重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作上的突破,。隨著國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強(qiáng),、公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，效益性審計(jì)目標(biāo)將上升為主要的審計(jì)目標(biāo),。有條件的國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)向下列領(lǐng)域拓展其作業(yè)：(1)內(nèi)部管理審計(jì),；(2)質(zhì)量控制審計(jì)；(3)合同審計(jì),；(4)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；(5)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)；(6)環(huán)境內(nèi)部審計(jì),。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理不斷向著高標(biāo)準(zhǔn)化和正規(guī)化發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有企業(yè)中的作用也越來(lái)越大,，國(guó)有企業(yè)要是想建立起適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)制度,，就需要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度，促進(jìn)企業(yè)的所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離,。國(guó)有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在增加組織價(jià)值,、改善組織經(jīng)營(yíng)和評(píng)價(jià)組織控制發(fā)揮著作用的同時(shí)，促進(jìn)了國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展,，加強(qiáng)了企業(yè)在改制所發(fā)揮的作用,。因此，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要的過(guò)程,，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中完善內(nèi)部審計(jì)流程,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)體系的健全建，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義,。