報(bào)告材料主要是向上級匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述,、說明為主,在語言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？下面是小編帶來的優(yōu)秀報(bào)告范文，希望大家能夠喜歡!

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇一

國有企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的不利因素及影響

隨著國有企業(yè)市場化步伐的不斷加快和經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的到來,，一些國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,，制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,。這些問題亟待在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加以有效破解和改進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的不斷提升,，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作長足發(fā)展。

一是審計(jì)體系設(shè)立不規(guī)范,。我國內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了20多年的探索與實(shí)踐,，對我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展起到了重要作用。但在新形勢下,，國家相關(guān)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善和健全，特別是在內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)上較為“自主”和“寬泛”,，缺少“必須”和“剛性”的法律法規(guī)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn),。《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2018版）第四條,，對內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限,、人員配備上的規(guī)定是“結(jié)合本單位實(shí)際情況”,，國資委頒布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》文件（國資發(fā)評價(jià)[2016]48號）對優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)提出：“2018年年底前，中央企業(yè)專職內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)原則上不低于千分之二,，高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、大型企業(yè)和國際化經(jīng)營指數(shù)較高的企業(yè)要力爭達(dá)到千分之三以上”,，此文件對審計(jì)人員配備給出了明確的數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn),，但也僅是在“原則”上。國家相關(guān)規(guī)定和指導(dǎo)意見均非必須和強(qiáng)制，也缺乏相應(yīng)方面的檢查督導(dǎo),，在“寬松”和“彈性”機(jī)制下,，國有企業(yè)在執(zhí)行中也就存在了多樣性。具體表現(xiàn)為：一是在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置中,，有些企業(yè)將審計(jì)部門獨(dú)立設(shè)置，有的則是與財(cái)務(wù),、紀(jì)檢,、監(jiān)事會合署,，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系上歸董事長,、監(jiān)事會主席,、總經(jīng)理,、總會計(jì)師,、紀(jì)委書記,、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)等現(xiàn)象均不同存在,；三是在審計(jì)委員會設(shè)立上,，有的下設(shè)在董事會,，有的下設(shè)在監(jiān)事會,，有的尚未設(shè)立審計(jì)委員會；四是審計(jì)人員配備數(shù)量沒有必須標(biāo)準(zhǔn),，隨意性較大,，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設(shè)1人還是兼職,。筆者認(rèn)為國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建立的多樣性，不利于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為,，影響了國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范運(yùn)作與發(fā)展。

二是領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠,。目前國有大型企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)工作認(rèn)識已有很大提升,，但下屬企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)仍存在認(rèn)識上的不足,。主要體現(xiàn)在：一是重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)造,，輕風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識。對創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位和部門高度重視,，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識較淡薄,，認(rèn)為每年聘請會計(jì)師事務(wù)所對本單位財(cái)務(wù)決算進(jìn)行一次審計(jì)即可，沒有必要在內(nèi)部審計(jì)上下功夫,。二是在審計(jì)問題和成果運(yùn)用上認(rèn)識有偏差。遇到內(nèi)部審計(jì)提出的尖銳問題,，有時(shí)甚至當(dāng)成給自己挑毛病,、找麻煩,、設(shè)阻礙,，審計(jì)報(bào)告會擱置一邊,，導(dǎo)致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計(jì)部門地位設(shè)定拉低,。在人員編制、薪酬待遇和審計(jì)經(jīng)費(fèi)上考慮不多,，審計(jì)部門在管理部門中被人為設(shè)定為二,、三類部室,，審計(jì)人員薪酬待遇低于財(cái)務(wù)等部門，也存在審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人往往是由從財(cái)務(wù)或其他部門“退役”或“邊緣化”領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任的情況,，審計(jì)人員在可以自主選擇審計(jì)和財(cái)務(wù)崗位時(shí)，絕大多數(shù)會選擇后者,。四是未能分清審計(jì)問題的主體責(zé)任,。當(dāng)接受上級審計(jì)提出問題時(shí)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)將問題產(chǎn)生的根源歸結(jié)為內(nèi)部審計(jì)部門,，甚至出現(xiàn)質(zhì)問：“怎么叫人審計(jì)出這么多問題？你們審計(jì)部怎么搞的,？”主體責(zé)任未能分清,，內(nèi)部審計(jì)“背黑鍋”，審計(jì)整改與責(zé)任追究落不到實(shí)處,，前改后犯就見怪不怪了,。長此以往使內(nèi)部審計(jì)失去了應(yīng)有的自覺性和自愿性,。由于管理層對內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理服務(wù)缺乏足夠的理解,，沒能充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要作用,，沒能意識到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制中，其基礎(chǔ)性,、熟知性、常規(guī)性,、連續(xù)性,、隨時(shí)性是外部會計(jì)師事務(wù)所難以替代的。實(shí)踐證明：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作,，關(guān)心和支持審計(jì)工作，幫助解決工作中的難題,，那么內(nèi)審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內(nèi)審工作就會不斷邁上新的臺階,。

三是內(nèi)審人員切身利益的牽制,。內(nèi)部審計(jì)隸屬企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內(nèi)部組織意識所左右,，如企業(yè)最高決策意見會對審計(jì)職責(zé)的發(fā)揮產(chǎn)生影響。其主要原因：一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立,、人員配備、人事任免,、薪酬待遇以及考核獎懲等與企業(yè)密切相關(guān),，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員受企業(yè)內(nèi)部各方面利益牽制,，難以公正、客觀地獨(dú)立開展經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動,，尤其是牽扯到與領(lǐng)導(dǎo)利益有關(guān)的領(lǐng)域。二是內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部揭示問題,，往往引起被審計(jì)單位（部門）甚至是業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)心“不滿意”，由于內(nèi)部審計(jì)缺少體制上的獨(dú)立性和權(quán)威性,，加之個(gè)人利益連帶關(guān)系，使內(nèi)部審計(jì)人員存在怕“得罪人”心理,，擔(dān)心在職務(wù)晉升、績效考核等切身利益方面受到不公待遇,，因此會不同程度地使審計(jì)工作的價(jià)值實(shí)現(xiàn)和效果發(fā)揮受到影響，使審計(jì)職能發(fā)揮受到制約,。

四是傳統(tǒng)審計(jì)環(huán)境的制約。傳統(tǒng)審計(jì)給人們留下的印象往往就是檢查財(cái)務(wù)賬簿,，查看財(cái)務(wù)收支有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行為，如果審計(jì)一旦涉入除財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算范圍以外的經(jīng)營決策和管理事項(xiàng),，就會使被審計(jì)人覺得超出了審計(jì)范疇，甚至出現(xiàn)反感和“敵意”,，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)境受到影響?，F(xiàn)代審計(jì)的方向是以注重經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向,，而經(jīng)營決策事前無須審計(jì)參與控制監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)鑒證評估，則是傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的極大漏洞和普遍現(xiàn)象,。當(dāng)前,，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督多以事后為主,，審計(jì)實(shí)施中難以掌握原始信息依據(jù),，事前參與企業(yè)各項(xiàng)管理過程環(huán)節(jié)的控制職能十分薄弱，出現(xiàn)問題也多是亡羊補(bǔ)牢,，甚至已造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失,，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮。

五是內(nèi)審人員復(fù)合型技能欠缺,。審計(jì)是一種較高層次的監(jiān)督活動，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善,，它不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員掌握全面的財(cái)務(wù)會計(jì)知識,，更重要的是能對企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做出正確的預(yù)測并提供可行的決策依據(jù)保障，這就需要較高層次的具有復(fù)合型業(yè)務(wù)知識的審計(jì)人員,。從主觀上講，目前國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)成中絕大部分人員是財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè),，對財(cái)務(wù)會計(jì)的業(yè)務(wù)知識雖能勝任，但對企業(yè)生產(chǎn),、技術(shù)、質(zhì)量,、安全,、環(huán)保、營銷等多元化的管理知識與全方位實(shí)踐卻顯得業(yè)務(wù)單一,，內(nèi)部審計(jì)所要求的全面型,、復(fù)合型知識人才短缺,，難以更高標(biāo)準(zhǔn)地滿足內(nèi)審工作要求,，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；客觀上由于內(nèi)部審計(jì)的工作性質(zhì),，查找和提出管理漏洞的地方多,，“得罪人、待遇低,、不受重視”是很多優(yōu)秀人員不愿從事內(nèi)部審計(jì)工作的主要原因，人才因素的影響是高質(zhì)量完成內(nèi)部審計(jì)工作的最大障礙,。

適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)對策略

一是加強(qiáng)新時(shí)期黨對內(nèi)部審計(jì)的引領(lǐng),。2018年5月召開的中央審計(jì)委員會第一次會議,，是我國審計(jì)事業(yè)發(fā)展的里程碑,。習(xí)近平總書記發(fā)表重要講話，提出組建中央審計(jì)委員會是加強(qiáng)黨對審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的重要舉措,。審計(jì)是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強(qiáng)對全國審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),，加快形成審計(jì)工作全國一盤棋，要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,，調(diào)動內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力,。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國特色社會主義制度,、的推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》中再次將發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用列入決議,，提出以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo),，推動各類監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào),。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是國家審計(jì)監(jiān)督體系的重要一環(huán)和監(jiān)督前沿，新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作就是要在黨的領(lǐng)導(dǎo)下,，適應(yīng)新形勢，提高政治站位,，創(chuàng)新審計(jì)理念，拓寬審計(jì)視野,，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實(shí)，消除內(nèi)部審計(jì)盲區(qū),，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

二是完善內(nèi)部審計(jì)體系頂層設(shè)計(jì),。審計(jì)監(jiān)督是國家監(jiān)督體系的重要組成部分。隨著我國國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善,，內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，在法制化,、制度化、正規(guī)化進(jìn)程上不斷加以完備,。建議國家在審計(jì)監(jiān)督體系層面，加快建立健全相關(guān)法律法規(guī),，出臺更為具體的適應(yīng)新形勢下加強(qiáng)黨和國家對國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的相關(guān)剛性指引，完備國家審計(jì),、社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建審計(jì)全覆蓋的有效機(jī)體,；完善內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)和制度依據(jù)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,、權(quán)威性，形成國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)規(guī)范化,、制度化，使國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)體系充分得到健全與保障,。同時(shí)，加強(qiáng)國家審計(jì)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,，進(jìn)一步理順企業(yè)監(jiān)事會、巡視巡察,、法律、紀(jì)檢等各種監(jiān)督關(guān)系,，形成監(jiān)督合力,，為黨和國家及國有企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航作用。

三是審計(jì)作為是領(lǐng)導(dǎo)重視的前提,。領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)部審計(jì)工作得以推進(jìn)和深化的重要因素，而審計(jì)作為又是能否博得領(lǐng)導(dǎo)重視的先決條件,，兩者關(guān)系既相輔相成又互為促進(jìn),。促進(jìn)好二者間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，首先需要內(nèi)部審計(jì)人員的艱辛付出,，打鐵必須自身硬，體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值,，一味依靠領(lǐng)導(dǎo)重視,，而工作不能行之有效,，也無法贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視；其次,，國有企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)視為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，它是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要，也是經(jīng)營決策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)節(jié)不可缺少的衛(wèi)士。因此在建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、選拔內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)應(yīng)予以必要保障與支持,，給予內(nèi)部審計(jì)有利的工作條件和工作待遇,，吸引更多優(yōu)秀人才從事內(nèi)部審計(jì)工作，從根本上為內(nèi)部審計(jì)持續(xù)作為注入動力,。

四是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié),，其獨(dú)立性與權(quán)威性必須予以充分體現(xiàn),。一是通過國家對內(nèi)部審計(jì)管理層面的頂層設(shè)計(jì),，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到規(guī)范化加強(qiáng),，即在企業(yè)黨組織、董事會下面設(shè)立審計(jì)委員會,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會隸屬領(lǐng)導(dǎo)，對企業(yè)董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé),，擺脫與生產(chǎn)經(jīng)營管理部門平行設(shè)置的弊端，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。二是在國有企業(yè)加快推行建立總審計(jì)師制度,，總審計(jì)師協(xié)助黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作,，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履職及獨(dú)立開展工作所必須的條件與權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性,。三是強(qiáng)化審計(jì)人員政治思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，提高職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)道德水準(zhǔn),，打造審計(jì)人員自身硬件的權(quán)威性。四是建立服務(wù)與監(jiān)督分離審計(jì)機(jī)制,，審計(jì)服務(wù)面向下屬企業(yè)，審計(jì)監(jiān)督對集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé),。建議在大型國有企業(yè)集團(tuán)采取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員審計(jì)垂直管理和委派制模式,，試行建立集團(tuán)化審計(jì)中心和片區(qū)審計(jì)中心機(jī)制。五是在對審計(jì)人員人事聘免,、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等切身利益隸屬關(guān)系上有所管理突破，解決審計(jì)人員切身利益連帶問題,，使審計(jì)人員消除后顧之憂,。

五是向現(xiàn)代審計(jì)縱深方向發(fā)展邁進(jìn),。隨著國家經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，傳統(tǒng)審計(jì)對經(jīng)濟(jì)監(jiān)督已不能適應(yīng)新形勢的要求,。改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)思維,，營造良好的內(nèi)部審計(jì)氛圍與環(huán)境,，不斷拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的完善和發(fā)展,，內(nèi)部審計(jì)工作的重心越來越偏重于企業(yè)管理功能的發(fā)揮、風(fēng)險(xiǎn)控制防范以及對經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)程度的審查和評價(jià),。在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),、市場風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等的預(yù)測防范上，將由事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前控制為主,，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì),，實(shí)行全過程的控制,，防止決策失誤和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化,，最大限度規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營的效益,，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，注重審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用,，從源頭上堵塞漏洞,，實(shí)現(xiàn)以審計(jì)的主觀努力改變?nèi)藗儗鹘y(tǒng)審計(jì)的認(rèn)識。

六是打造精良的國企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,。人才是履職好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)與保障，建議在國家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)部門層面,，新增“國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才專家?guī)臁保x拔國有企業(yè)優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人才,，按照企業(yè)不同性質(zhì)和人才的不同專業(yè),，建立“專業(yè)分庫”,，聚集一批具有豐富審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)精湛的國企內(nèi)部審計(jì)頂尖人才,。一是可在需要時(shí)抽調(diào)充實(shí)協(xié)助國家審計(jì)機(jī)關(guān)工作；二是重點(diǎn)在國有企業(yè)之間組織開展不同項(xiàng)目交叉審計(jì),，充分整合利用好國企內(nèi)部審計(jì)人力資源力量；三是圍繞國有企業(yè)行業(yè)特點(diǎn),，有效解決行業(yè)共性和個(gè)性審計(jì)問題，提出切合實(shí)際的整改措施和審計(jì)管理建議,；四是組織相關(guān)專家對審計(jì)工作中遇到的難點(diǎn)和困難進(jìn)行分析研判,，提升審計(jì)工作質(zhì)量,，增強(qiáng)其揭示和反映企業(yè)各領(lǐng)域新情況,、新問題,、新趨勢的能力；五是通過以審代訓(xùn)方式，注重理論與實(shí)踐的結(jié)合,，開展審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)國有企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交流,，帶動更為廣泛的國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不斷更新審計(jì)知識,，提高綜合駕馭能力,，提升專業(yè)水準(zhǔn),。目前國有企業(yè)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才短缺,，通過國家審計(jì)層面新增構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)專家?guī)?，會有效提升?nèi)部審計(jì)地位,，加快培養(yǎng)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才,，有利于打造精良的國企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

面對新使命、新職責(zé),，內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，認(rèn)真落實(shí)黨中央對審計(jì)工作的部署要求,，既不局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)功能,，又要善于運(yùn)用新技術(shù),、新手段,，緊扣國有企業(yè)改革發(fā)展的主要矛盾變化,，擴(kuò)展內(nèi)審職能，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)，堅(jiān)持科技強(qiáng)審,，營造風(fēng)清氣正的內(nèi)審環(huán)境,，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，在促進(jìn)全面深化改革,、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行,、促進(jìn)反腐倡廉中發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇二

20xx年,，財(cái)務(wù)審計(jì)科全體人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化服務(wù)意識,，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。具體工作中,，我們應(yīng)該重點(diǎn)做好了以下幾點(diǎn)：

一,、完善財(cái)務(wù)制度,，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)。

進(jìn)一步完善健全工作職責(zé)和財(cái)務(wù)管理制度,，明確會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的設(shè)置,，規(guī)定收支范圍、審批權(quán)限和審批程序,，使我單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作真正做到了有規(guī)可依,，有章可循,。努力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核,、裝訂和記賬憑證的制作及會計(jì)檔案的整理等方面，嚴(yán)格按照上級規(guī)定操作,，確保會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整,。

二,、狠抓增收節(jié)支，搞好資金監(jiān)管,。

從預(yù)算上看我單位基礎(chǔ)較差，底子較薄，債務(wù)比較重,，因此收支矛盾十分突出。為此,，我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營收則收,，努力節(jié)約開支,，力爭收支平衡;二是嚴(yán)格控制開支,。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費(fèi),、水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)、修車,、加油及招待等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上,，在進(jìn)行細(xì)化,，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行，節(jié)省非生產(chǎn)性開支,，杜絕了鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，做到了把有限的資金用在刀刃上,。

三、確保重點(diǎn)支出,，努力化解債務(wù),。

在支出安排上,，按照預(yù)算進(jìn)度，統(tǒng)籌兼顧,。按照保工資,、保醫(yī)療金、保養(yǎng)老金,、保正常運(yùn)轉(zhuǎn)、再盡能力化解債務(wù)的順序,，確保全年重點(diǎn)支出的需要,。

四,、正視困難局面，積極爭取資金,。

我單位，經(jīng)濟(jì)效益差,，無其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重,，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面,，我們需要多措并舉，要努力發(fā)展經(jīng)營,，搞自主創(chuàng)收，但這需要幾年的努力,，不可能立竿見影，因此,，當(dāng)務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道,。為我單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金上的保證,。

五,、切實(shí)搞好服務(wù),，樹立良好形象

財(cái)務(wù)審計(jì)科是我單位的一個(gè)窗口,，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象，我們做到了既嚴(yán)格按照制度辦事,，又熱情周到服務(wù)。無論是誰到財(cái)務(wù)審計(jì)科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜,，我們都做到微笑服務(wù),，熱情接待,，盡可能為他們排憂解難，讓他們高興而來,，滿意而歸，樹立了良好的財(cái)務(wù)人員形象,。

20xx年的工作,，對于我單位的持續(xù)長期發(fā)展,、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義，財(cái)務(wù)審計(jì)科人員一定會緊緊圍繞單位里的中心工作,，服從領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)協(xié)作,，恪守職責(zé)，踏踏實(shí)實(shí),，不遺余力地完成各項(xiàng)任務(wù)，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇三

目前，我國國有的大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作,，并以內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果來作為強(qiáng)化和制約企業(yè)內(nèi)部各級領(lǐng)導(dǎo)和各部門工作人員的行為，對內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)和工作人員進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理,。反腐倡廉,、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),，促進(jìn)干部管理監(jiān)督機(jī)制的法制化、規(guī)范化,、制度化,。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展與完善,，對國有企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的作用和意義。

內(nèi)部審計(jì)是在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動,，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性,、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有效的內(nèi)部審計(jì)工作可以充分發(fā)揮強(qiáng)有力的監(jiān)督功能,，可以大大增強(qiáng)企業(yè)對各下屬單位的約束力，保證企業(yè)整體利益的實(shí)現(xiàn),，因此內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)組織體系的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括：(1)服務(wù)的內(nèi)向性,。內(nèi)部審計(jì)既是本單位的審計(jì)監(jiān)督者,，也是根據(jù)單位管理要求提供專門咨詢的服務(wù)者,。(2)審計(jì)程序的相對簡化性,。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本部門的情況比較熟悉，具體實(shí)施的審計(jì)工作都大為簡化,。(3)對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分,，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容,。

1.國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目的是,，國有大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，并將其作為強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部各級行政首長監(jiān)督管理的有效機(jī)制和反腐倡廉,、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措，使干部管理監(jiān)督機(jī)制朝著法制化,、規(guī)范化,、制度化方向逐步完善和發(fā)展,。但是，由于受審計(jì)環(huán)境和審計(jì)手段的制約,，加之開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)不足，以及與之相配套的法規(guī)制度目前還不夠健全,，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在實(shí)踐中還存在一些困難和問題,，需要企業(yè)管理當(dāng)局及廣大內(nèi)審工作者進(jìn)行認(rèn)真思考，并不斷研究對策加以解決,。

2.國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

審計(jì)內(nèi)容主要是檢查各類報(bào)表是否編報(bào)齊全，并對報(bào)表中的內(nèi)容進(jìn)行核對,，注意報(bào)表反映的會計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金變動情況與其他會計(jì)期間的分析對比,，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結(jié)合報(bào)表內(nèi)容的審計(jì),，驗(yàn)證報(bào)表附注說明是否真實(shí)。在國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中,，審計(jì)的要點(diǎn)包括：資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)，損益表的審計(jì),，現(xiàn)金流量表審計(jì)，合并報(bào)表審計(jì)這幾項(xiàng),。

資產(chǎn)負(fù)債表在審計(jì)的時(shí)候主要注意其編制方法的正確性，報(bào)表中項(xiàng)目的完整性以及報(bào)表所反映的項(xiàng)目和內(nèi)容的一致性,，當(dāng)然再核對當(dāng)中還要注意賬目上費(fèi)用的真實(shí)性。損益表的審計(jì)除了要注意其格式的正確性和項(xiàng)目的完整度外,，還要注意損益表中產(chǎn)品的銷售收入、成本和費(fèi)用是否與其附表相一致?，F(xiàn)金流量表的審計(jì)主要注意現(xiàn)金等價(jià)物的確定是否恰當(dāng)，企業(yè)活動的現(xiàn)金流入和流出量是否完整,、準(zhǔn)確,，與有關(guān)報(bào)表相核對。合并報(bào)表的審計(jì)主要注意其編制的基礎(chǔ),，合并報(bào)表的范圍，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)情況,，會計(jì)分錄是否完全抵消等。

我國現(xiàn)在的國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在著問題,，審計(jì)組織的模式與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)不相適應(yīng)。國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度不完善,，在實(shí)施的過程中就存在很多的問題，專業(yè)人才缺失,，企業(yè)在做賬的時(shí)候存在造假賬問題，會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量低,，不能真正的提出有價(jià)值的內(nèi)容和意見,。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,，隸屬關(guān)系混亂,。審計(jì)工作沒有落于實(shí)處,，只是流于表面。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低,，專業(yè)性不強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍的狹窄等等的問題阻礙了國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展,，導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展也同時(shí)受限。

大型國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中的中流砥柱,，是抗衡跨國公司的主力軍，是我國支柱產(chǎn)業(yè)的重要支撐,，大型國有企業(yè)是我國出口創(chuàng)匯的主要力量，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)展中起著重要的作用,。而促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展，就需要有與其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度,，完善國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度對于國有企業(yè)的發(fā)展和壯大有著重要的意義和作用,。

1.促進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善

我國現(xiàn)行的體制決定了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性都較弱,，沒有完善的制度保證其本身的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)受到其領(lǐng)導(dǎo)層的限制,。因此，在審計(jì)部門的設(shè)計(jì)上可以整合化,，建立有效的內(nèi)部審計(jì)制度,，使國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)形成一個(gè)整體,，讓上下級的內(nèi)部審核部門形成直屬的關(guān)系，使國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的咨詢,、評價(jià)、服務(wù)的職能能得到有效的發(fā)揮。

2.設(shè)立專業(yè)性強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍

審計(jì)人員的職責(zé)履行缺失問題,，某些國有企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)低下，不能很好的履行自己的職責(zé),，審計(jì)中出現(xiàn)各種各樣的問題，對于違法的事項(xiàng)也隱瞞不報(bào),，這對國有企業(yè)的發(fā)展形成了阻礙，為了更好的落實(shí)國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,，要針對審計(jì)人員制定相應(yīng)的問責(zé)制度，加強(qiáng)對審計(jì)人員的考核,，建立有效的競爭機(jī)制，提升國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任感和使命感,。

一支專業(yè)性強(qiáng)素質(zhì)高的人才隊(duì)伍,，是保證審計(jì)工作有效實(shí)行的基礎(chǔ)。這就要求國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì),，提高其道德修養(yǎng)和政治覺悟，加強(qiáng)其對國家的經(jīng)濟(jì)法和企業(yè)規(guī)章制度的理解和認(rèn)識,，這樣能保證審計(jì)人員對企業(yè)經(jīng)營管理收支的有效審計(jì)和客觀評價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員除了要有高的職業(yè)道德素質(zhì)外,，還要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，包括對會計(jì),、法律、稅務(wù),、企業(yè)管理等知識的理解和運(yùn)用同時(shí)還要不斷學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步,，與時(shí)俱進(jìn)。

3.明確國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展目標(biāo)

國有企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的動力，根據(jù)國有企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來制定相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度,，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)，將審計(jì)工作的重心向企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)轉(zhuǎn)移,，為企業(yè)的宏觀管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,。

在明確國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)，還要改變我國國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能由單一的問題,，促進(jìn)審計(jì)職能從單一的監(jiān)督職能向監(jiān)督,、服務(wù)與管理的多種職能轉(zhuǎn)變以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,。從以上可以看出，企業(yè)的審計(jì)重心向企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益上發(fā)展已成為必然,。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他相關(guān)部門的聯(lián)系

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他相關(guān)部門的聯(lián)系是為了更好的加強(qiáng)企業(yè)的管理，充分發(fā)揮國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能,，對國有企業(yè)的發(fā)展有重要意義。加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)部門與國有資產(chǎn)管理部門和國有企業(yè)主管部門的聯(lián)系,，加強(qiáng)政府的宏觀調(diào)控,，使政府能了解國有企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及問題,，并就相應(yīng)問題出臺政策來加強(qiáng)國有企業(yè)的管理和監(jiān)管力度,，加強(qiáng)審計(jì)的真實(shí)性和可信度，維護(hù)國有資產(chǎn)的完整,，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

5.拓寬審計(jì)領(lǐng)域,，更好的為企業(yè)服務(wù)

內(nèi)部審計(jì)不僅要實(shí)現(xiàn)觀念上的突破，更重要的是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作上的突破,。隨著國有企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強(qiáng),、公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，效益性審計(jì)目標(biāo)將上升為主要的審計(jì)目標(biāo),。有條件的國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)向下列領(lǐng)域拓展其作業(yè)：(1)內(nèi)部管理審計(jì),；(2)質(zhì)量控制審計(jì),；(3)合同審計(jì)；(4)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；(5)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)；(6)環(huán)境內(nèi)部審計(jì),。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，國有企業(yè)的內(nèi)部管理不斷向著高標(biāo)準(zhǔn)化和正規(guī)化發(fā)展,，內(nèi)部審計(jì)在國有企業(yè)中的作用也越來越大，國有企業(yè)要是想建立起適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)制度,，就需要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度，促進(jìn)企業(yè)的所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離,。國有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在增加組織價(jià)值、改善組織經(jīng)營和評價(jià)組織控制發(fā)揮著作用的同時(shí),，促進(jìn)了國有企業(yè)自身的發(fā)展，加強(qiáng)了企業(yè)在改制所發(fā)揮的作用,。因此,，國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是國有企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要的過程，在企業(yè)發(fā)展的過程中完善內(nèi)部審計(jì)流程,，對企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)體系的健全建，促進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇四

1、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋機(jī)制的構(gòu)建

國有企業(yè)普遍規(guī)模大,、層級多,，有些企業(yè)層級多達(dá)十幾級,，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ),。內(nèi)部審計(jì)全覆蓋主要包含三方面重點(diǎn)內(nèi)容：

一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模,、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況,，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度,，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu),、職能定位、審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序,、質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)重大決策、重要資金,、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)營活動,、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的制度全覆蓋。

二是獨(dú)立有效的審計(jì)組織架構(gòu),。首先,，要推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),，保證有機(jī)構(gòu),、有人干事,。其次，要保障審計(jì)的獨(dú)立性,。考慮到獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征,，也是保證審計(jì)工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)受黨組織,、董事會或下設(shè)的審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計(jì)工作,，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人。應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度,。總審計(jì)師協(xié)助黨組織,、董事會或下設(shè)的審計(jì)委員會管理內(nèi)部審計(jì)工作。另外,，不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，內(nèi)部審計(jì)可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公,，但不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門合署辦公,。

三是靈活多樣的審計(jì)資源整合方式。一方面,，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理,，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享,，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享,；另一方面，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制,，加強(qiáng)對外包審計(jì)業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價(jià)。

2,、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的構(gòu)建

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),、促進(jìn)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面的作用,，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計(jì)工作機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作重點(diǎn),，切實(shí)履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能,。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞以下重點(diǎn)開展工作：

一是積極開展績效審計(jì)、管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)推動價(jià)值增值的作用，通過揭隱患,、促管理、增效益,，保障企業(yè)各項(xiàng)政策制度落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn),。

二是加強(qiáng)對貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況、重大決策事項(xiàng),、重大投資項(xiàng)目等的全過程跟蹤審計(jì),，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障科學(xué)決策的作用，通過強(qiáng)化對決策民主性,、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價(jià)，提高企業(yè)決策與管理水平,。

三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對權(quán)力的制約作用,，做到定期輪審,、離任必審,，形成對權(quán)力的長效監(jiān)督機(jī)制,，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法,、守紀(jì),、守規(guī)、盡責(zé),。

3、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升機(jī)制的構(gòu)建

有為才有位,，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，需在準(zhǔn)確定位,、突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立以下保障機(jī)制：

一是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究機(jī)制,。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)機(jī)制，積極開展后續(xù)審計(jì)工作,，將審計(jì)意見、整改

方案

跟蹤督促落到實(shí)處。建立責(zé)任追究制度,，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要依法依紀(jì)作出處理，追究責(zé)任,，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)及時(shí)移送相關(guān)部門處理。同時(shí),，各類審計(jì)結(jié)果及其審計(jì)問題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎懲,、干部任免等事項(xiàng)的重要依據(jù)。

二是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任保障機(jī)制,。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計(jì)職責(zé)需要的專業(yè)人員,，支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平,、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。對取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計(jì)人員,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評、聘任,，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇,。

三是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機(jī)制,。特別要通過積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率,。

4、國有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建

一是加強(qiáng)國資管理部門的監(jiān)督管理,。其一，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制,。明確職能部門,，加強(qiáng)對國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的管理與監(jiān)督,。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

計(jì)劃

,、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)

工作總結(jié)

,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題按要求向國資委報(bào)告。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作考核,，對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績效評價(jià)的范圍,。其二，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,、社會中介審計(jì)力量,，加強(qiáng)對集團(tuán)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì),，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,，建立各單位重大風(fēng)險(xiǎn)、重要事項(xiàng)跟蹤管理庫,，并定期進(jìn)行評估跟蹤,。其三，完善社會中介機(jī)構(gòu)委托審計(jì)管理機(jī)制,。加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資質(zhì)和審計(jì)質(zhì)量的跟蹤管理，加強(qiáng)對審計(jì)報(bào)告非正常事項(xiàng)的分析評估與后續(xù)監(jiān)督,。

二是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行好對內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)和對國有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。其一,，監(jiān)督推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善。通過專項(xiàng)檢查,、專題指導(dǎo)等形式，加大對國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督指導(dǎo),，推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的全覆蓋,。其二，指導(dǎo)推進(jìn)職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升,。充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的力量，積極開展對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo),，加強(qiáng)職業(yè)教育培訓(xùn),，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計(jì)具體制度和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型

創(chuàng)新

,。其三，加強(qiáng)對國有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督,。結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并根據(jù)實(shí)際情況對企業(yè)落實(shí)重大決策部署情況及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。重點(diǎn)關(guān)注國有資本的真實(shí)、合法和效益情況,，關(guān)注公司法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)薪酬分配制度,、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運(yùn)轉(zhuǎn)執(zhí)行情況,，強(qiáng)化對大額資金使用、物資采購,、工程管理,、資本運(yùn)作、資產(chǎn)交易,、員工持股等企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督。將內(nèi)部審計(jì)工作開展情況作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要評價(jià)內(nèi)容,。

三是建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察,、巡視,、法律,、財(cái)務(wù)等其他部門的合作工作機(jī)制，共享工作信息與成果,，形成監(jiān)督合力。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇五

【摘要】國網(wǎng)信陽供電公司通過貫徹審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,、審計(jì)手段信息化、審計(jì)資源集約化,，

創(chuàng)新

并運(yùn)用綜合的審計(jì)管理體系,，在審計(jì)項(xiàng)目人員組建、工作開展,、績效獎懲等方面創(chuàng)新實(shí)踐，解決了長期內(nèi)部審計(jì)缺員問題,，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作質(zhì)量,、效率及審計(jì)人員素質(zhì)水平上臺階，使公司內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)一步成熟穩(wěn)固,。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新實(shí)踐

隨著國網(wǎng)公司電網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大,，以及管理模式和運(yùn)行機(jī)制的不斷優(yōu)化,，企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求日趨強(qiáng)烈,，內(nèi)部審計(jì)如何更好地發(fā)揮為企業(yè)保駕護(hù)航作用，如何解決審計(jì)管理中存在問題,，提高審計(jì)工作成效，需要審計(jì)人員從管理體系方面進(jìn)一步研究并實(shí)施應(yīng)用,。

（一）內(nèi)部審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的職能要求進(jìn)一步強(qiáng)化,。

基于風(fēng)險(xiǎn)防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計(jì)活動中,，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和范圍已基本實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋,，企業(yè)集團(tuán)對內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn),、促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營,、依法治企方面提出了更高的要求。

（二）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)及力量需要進(jìn)一步提升,。

對公司業(yè)務(wù)全方位地大范圍審計(jì),，僅靠現(xiàn)有審計(jì)人員力量以傳統(tǒng)審計(jì)方式已難以滿足任務(wù)需要,。根據(jù)國網(wǎng)河南省電力公司審計(jì)人員調(diào)查數(shù)據(jù)，同時(shí)具有生產(chǎn)管理相關(guān)專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷的人員僅占總?cè)藬?shù)的10.39%,，5年以下審計(jì)工作經(jīng)歷人員總?cè)藬?shù)的48.31%,。公司迫切需要培養(yǎng)和造就一支在推進(jìn)公司可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要監(jiān)督保障作用的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍,。

（三）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用程度需要進(jìn)一步深化。

從近年內(nèi)外部審計(jì)檢查結(jié)果看,，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習(xí)慣性違章,、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計(jì)成果更深入地運(yùn)用,，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中，需要本部審計(jì)人員在審計(jì)方法,、方式上進(jìn)行創(chuàng)新。

國網(wǎng)信陽供電公司內(nèi)部審計(jì)立足現(xiàn)狀,，創(chuàng)新管理模式，充分汲取國網(wǎng)河南省電力公司在審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,、審計(jì)手段信息化,、審計(jì)資源集約化方面的創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn),，在審計(jì)隊(duì)伍組建、審計(jì)現(xiàn)場把控,、審計(jì)質(zhì)量提升等方面實(shí)現(xiàn)了里程碑式的跨越。一是在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中,，集中調(diào)配全市、縣公司審計(jì)及相關(guān)專業(yè)人員組建審計(jì)隊(duì)伍,，交叉互審,、專業(yè)融合，為審計(jì)工作開展提供了人力及專業(yè)保障,。二是依托國網(wǎng)河南省電力公司編制的審計(jì)方法查證指引和法律法規(guī)庫，套用涵蓋審計(jì)過程描述,、重點(diǎn)核查事項(xiàng)的審計(jì)記錄模板，通過系統(tǒng)的在線應(yīng)用,，確保了審計(jì)工作質(zhì)量可靠、達(dá)標(biāo),。三是深化審計(jì)成果運(yùn)用，實(shí)行審計(jì)問題整改六項(xiàng)保障措施,，四項(xiàng)遵循原則，日常臺賬跟蹤及強(qiáng)化考核等方式促進(jìn)問題整改規(guī)范,。

（一）深化審計(jì)資源集約化,，專業(yè)參與壯實(shí)力,。

1.扎實(shí)組建隊(duì)伍,。突破專業(yè)限制，以各縣公司審計(jì)部門為人員選派的責(zé)任主體,，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)隊(duì)伍組建通知,，輔以對縣公司業(yè)績考核獎懲手段,，組建涵蓋公司經(jīng)營管理各項(xiàng)專業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍,。在專項(xiàng)審計(jì)中，除審計(jì),、財(cái)務(wù)專業(yè)以外，充實(shí)進(jìn)工程,、物資,、營銷等部門專業(yè)人員,，保障了審計(jì)現(xiàn)場人力資源充實(shí)，激發(fā)了審計(jì)隊(duì)伍活力,。

2.巧妙安排分工,。在審計(jì)隊(duì)伍中,，每批次審計(jì)人員占比約45%；營銷及供電所專業(yè)人員占比約25%,；財(cái)務(wù)專業(yè)占比約15%；工程及物資專業(yè)占比約15%,。在任務(wù)分工方面，審計(jì)專業(yè)人員一般承擔(dān)主審,、組長、小組長等任務(wù),。其他專業(yè)人員中,，專業(yè)技能較熟練的人員一般占一半比例,，其余部分分散到各個(gè)小組，由小組長通過“師帶徒”的形式,，引領(lǐng)完成工作任務(wù)。

（二）完善審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化,，統(tǒng)一模板給指引。

1.思維導(dǎo)圖助查證,。

通過對省公司宣貫的審計(jì)方法查證指引進(jìn)行學(xué)習(xí)，為非審計(jì)專業(yè)人員開展工作給予了提示和引導(dǎo),。審計(jì)指引包含重大決策、工程管理,、營銷管理,、財(cái)務(wù)管理,、薪酬福利、集體企業(yè),、職務(wù)消費(fèi)七個(gè)方面審計(jì)問題示例及相關(guān)法規(guī)依據(jù)，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受程度,。

2.記錄模板保質(zhì)量。

在審計(jì)項(xiàng)目中,，預(yù)編制內(nèi)容翔實(shí)的審計(jì)記錄模板,，作為必須完成的規(guī)定動作,，每份記錄構(gòu)成包含審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)問題及法規(guī)依據(jù),、原因分析、審計(jì)建議等,。通過依照審計(jì)記錄模板描述的審計(jì)過程及方法,，被審單位存在對問題及風(fēng)險(xiǎn)得以發(fā)現(xiàn)和暴露,。

3.法規(guī)依據(jù)立顯功,。

對公司在用的國家,、國網(wǎng)及省公司層面的法律法規(guī)進(jìn)行梳理，形成內(nèi)容全面的法律法規(guī)庫,，在審計(jì)項(xiàng)目開展中，為審計(jì)人員查找依據(jù)提供了有力的支持,。

（三）提升審計(jì)手段信息化,，現(xiàn)場取數(shù)增實(shí)效。

取得系統(tǒng)數(shù)據(jù),。一方面對數(shù)據(jù)分析找尋疑點(diǎn),，一方面與檔案資料核對，進(jìn)行符合性測試,，同時(shí)對系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析評價(jià)，查找管理缺陷,，提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),。

（一）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)雙贏,，共促規(guī)范管控,。

1.促進(jìn)專業(yè)融合，提高規(guī)范意識,。通過抽調(diào)專業(yè)人員參與審計(jì)檢查項(xiàng)目，使專業(yè)崗位上的人員跳出固有思維,，換個(gè)角度去審視專業(yè)工作,，舉一反三,，自查規(guī)范,，從主觀上強(qiáng)化各專業(yè)人員依法治企,、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識,。

2.強(qiáng)化專業(yè)參與，儲備審計(jì)力量,。在審計(jì)方法查證指引,、記錄模板及法規(guī)庫的引導(dǎo)下，至今公司參加過審計(jì)項(xiàng)目的專業(yè)部門及二級機(jī)構(gòu)等人員已累計(jì)達(dá)64人次,，參加過多次審計(jì)項(xiàng)目的專業(yè)人員約11人次,，為審計(jì)開展工作組建隊(duì)伍儲備了較為豐富的潛在資源,。

（二）審計(jì)碩果累累,，助力風(fēng)險(xiǎn)管理。

審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)新跨越,。通過新的審計(jì)管理模式,，2015年僅上半年，國網(wǎng)信陽供電公司完成專項(xiàng)審計(jì)10項(xiàng),。項(xiàng)目個(gè)數(shù)較上年同期增幅43%,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議是上年同期的2倍,，審計(jì)范圍更為開闊,，更綜合全面地對被審單位整體風(fēng)險(xiǎn)水平給予客觀公正評價(jià),。

（三）成果深化運(yùn)用,，堵塞管理漏洞。

1.領(lǐng)導(dǎo)重視強(qiáng)化整改,。凡大型審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，均由公司領(lǐng)導(dǎo)召集專題會議通報(bào)審計(jì)問題,，公司領(lǐng)導(dǎo)親自聽取匯報(bào)并部署整改任務(wù)。

2.長效機(jī)制保障整改,。整改“六制”保障措施，使問題整改工作形成了專業(yè)化,、常態(tài)化管理模式，使審計(jì)成果運(yùn)用更“接地氣”,，滲透性更強(qiáng)。

3.強(qiáng)化責(zé)任嚴(yán)格考評,。對問題責(zé)任單位及負(fù)責(zé)人嚴(yán)格追究責(zé)任，增強(qiáng)了審計(jì)成果威懾力,。公司人事部門將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果存入檔案,，使公司對干部的管理更加全面綜合,。