在經濟發(fā)展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。那么報告應該怎么制定才合適呢,？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧,。

銀行會計實訓報告書篇一

儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時,，必須出示有效身份證明,，銀行員工有義務給予記錄,，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平,、公正,、公開的基礎上進行，保證個人金融資產的真實性,、合法性。

我國建國五十年來,，儲蓄存款制度一直實行的是記名（虛名）儲蓄制度,。其記名可以是真名、假名,、代碼亦可以是親友的名字,。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人,，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼（由取款人開戶時約定）銀行即按折付款,。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度.

我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經濟問題,，已經妨礙了改革開放的進程,，到了積重難返的地步。

1,、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移,。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額（本外幣全折人民幣）達6.3萬億元,。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的,，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元,，1992年突破1萬億元,，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元,，到1998年末更是達5.3萬億元,，而僅僅半年，1999年6月末已達6.3萬億元,。1992年以來,，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14.1%,，最低的年份是1998年的7.8%,，從92年到98年，算術平均數(shù)也僅10.76%,，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步,，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經不來源于國民收入,，而是直接來源于國有資產的流失,；

2、稅收征管困難,，偷逃稅款嚴重,。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下,，能偷逃稅賦成了個人的本事,，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務,，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右,，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多,，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管,，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系,，不能明確個人對國家應盡的義務,，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾,，使國家集中力量辦大事,；

3、使我國的相關調整政策無所適從,，實施效果大打折扣,。比如，針對我國內需不旺,、消費疲軟的狀況,，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率,、鼓勵消費信貸,、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入,、刺激教育消費等等,，但這些政策實施效果很不明顯，為什么,？因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距,，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說（據(jù)非官方資料,，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額）,，收入只是數(shù)字的增加減少,，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了,，因此他們對刺激消費的政策很麻木,；

4、個人信用制度無法建立起來,。市場經濟就是信用經濟,，一切經濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度,，就會產生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象,，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落,，“銀行惜貸,、企業(yè)惜投,、個人惜借”的悲觀情緒彌漫,，造成經濟活力日益下降，宏觀調控政策難以發(fā)揮作用,。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序,，涉及到金融法律法規(guī)建設、金融產品創(chuàng)新,、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內容,，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內容,。

1,、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制,。信用是公民活在世上的面子和通行證,，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款,，還影響到退休保障,。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入,、交易,、納稅、借款,、還款的情況都記錄在案,，作為考核信用的基礎；

2,、明確一個申報確認期,，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產進行申報登記,，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動,，無人認領的,，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結調查,，違法收入將沒收充公,；

3、實行銀行帳戶與稅務機關聯(lián)網,，個人帳戶收支情況在授權范圍內報送稅務局,，由稅務局作為納稅依據(jù)，稅務局有義務對個人財產高度保密,，并建立相應的懲罰措施,。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務檢查的漏洞,，銀行應嚴格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù),，對不正常情況報送稅務局；

4,、要促進支付手段的票據(jù)化,，為財產登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉帳業(yè)務,，票據(jù)清算要實現(xiàn)電子化,、即時化、通存通兌化,，切實提供“隨時,、隨地、隨意”的個人轉帳業(yè)務,，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法,。

50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經濟的穩(wěn)定和發(fā)展,。金融是經濟的核心,，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定,，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展,。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性,，實行儲蓄存款實名制,，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理,，老百姓怕露富,，xx分子也怕露富,，如何在兩者之間權衡，趨利避害,，很費思量,，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二,，推出儲蓄存款實名制后,，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加,，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行,，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的,。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力,，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產突冗出來,，由此沖擊到整個銀行體系,，甚至引起金融恐慌。

因此,，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響,，關鍵要做好以下三點：

1,、加強法律法規(guī)配套建設,。如“保密法”、“個人財產保護法”,；

2,、加強職業(yè)道德教育。對銀行內部工作人員和公安,、法院,、紀檢、審計等執(zhí)法部門內部工作人員進行職業(yè)道德教育,，嚴格執(zhí)法,，嚴格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度,，控制好執(zhí)法機構對個人金融財產查詢,、凍結、劃扣的權力,；

3,、反對xx。某些地方基層機構亂收費,、亂攤派,、亂罰款比較嚴重,，實行儲蓄存款實名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底,，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高,。因此對基層干部要加強知法守法教育，嚴懲“三亂”,，對xx,，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責任和經濟責任。

銀行會計實訓報告書篇二

xx銀行是四大國有銀行之一,，是中國金融體系的重要組成部分,，總行設在北京。在國內,，xx銀行網點遍布城鄉(xiāng),，資金實力雄厚，服務功能齊全,，不僅為廣大客戶所信賴,，已成為中國最大的銀行之一。在海外,，xx銀行同樣通過自己的努力贏得了良好的信譽,，被《財富》評為世界500強企業(yè)之一。

此次實習的目的在于通過在xx銀行的實習,，掌握銀行業(yè)務的基本技能,，熟悉銀行日常業(yè)務的操作流程以及工作制度等。實習過程主要包括以下幾個階段：

（一）了解實習單位基本情況和機構設置,，人員配備等,。

（二）學習銀行的基本業(yè)務流程，主要包括以下方面：銀行的儲蓄業(yè)務,，如活期存款,、整存整取、定活兩便等,；銀行的對公業(yè)務,，如受理現(xiàn)金支票，簽發(fā)銀行匯票等,；銀行的信用卡業(yè)務,，如貸記卡的開戶、銷戶,、現(xiàn)金存取等,；聯(lián)行業(yè)務；貸款業(yè)務等,。

（三）了解銀行會計核算方法,，科目設置與賬戶設置,，記賬方法的確定等。區(qū)別與比較銀行會計科目賬戶與企業(yè)的異同,。

（四）總結實習經過,，并填寫實習鑒定表，寫實習報告,。

總的來說xx銀行的規(guī)章制度還是比較全面的,，它具體規(guī)定了職員的操作規(guī)范及行為守則。

其次給我留下最深刻的印象是現(xiàn)代銀行在人民的日常生活中扮演的角色,，已不僅僅局限于儲蓄及放貸,，與此同時，現(xiàn)代銀行的服務涉及到人民生活的方方面面,，交保險,，充話費，交罰單,，買基金,，炒股票，外匯,，理財……夸大一點就是“只有你想不到的,，沒有銀行辦不到的”。

下面談談我在農行的工作經歷,，開始幾天主要是跟在指導老師后面看,，看指導老師具體怎么操作，大概看了3天,，了解了銀行柜面服務的全套流程,，由于農行有規(guī)定：非工作人員不得操作,，并且我非農行人員,，是不可接觸現(xiàn)金的。所以剛開始我的任務就是指導客戶填單子等類似于大堂經理的工作,。

然后,，我開始學習儲蓄業(yè)務。現(xiàn)在,，xx行儲蓄業(yè)務實行的是柜員負責制,，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務，即開戶,、存取現(xiàn)金,、掛失、解掛,、大小鈔兌換,，,、受理中間業(yè)務等。憑證不再像對公業(yè)務部門那樣在會計之間傳遞,，而是每個柜員單獨進行帳務處理,，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關行內負責人先審核,，然后再傳遞到上級行“事后稽核”,。而學習柜員間每天交接工作時的對賬是必不可少的，對賬時除了要核對現(xiàn)金賬實是否相符外,，還要查看重要空白憑證是否缺失,，傳票是否連續(xù)等等。而柜員間對賬也是很有程序的,，一般先清點現(xiàn)金,，然后再是清點重要空白憑證如存折，銀行卡,，存單等,。

經過三天時間的學習后，我開始學習銀行的會計業(yè)務,，即針對企業(yè)的業(yè)務,。對公業(yè)務的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務）主要分為三個步驟，記帳,、復核與出納,。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要是指支票，包括轉帳支票與現(xiàn)金支票兩種,。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務,，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符,，方式就是通過電腦驗印,，或者是手工核對（我實習的銀行設備不是很跟得上科技的進步，還使用的是手工核對）,；再看大小寫金額是否一致,，出票金額、出票日期,、收款人要素等有無涂改,，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支,，如果有背書,，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整,。對于現(xiàn)金支票,，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員,，會計復核員確認為無誤后,，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章,，收款人就可出納處領取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）,。轉帳支票的審核內容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳,，會計復核員復核,。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉帳支票（如與儲蓄所的內部往來,，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的,。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下,，如一些委托收款等的轉帳支票,，經過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級支行未在當?shù)厝嗣胥y行開戶,，在會計賬上就反映在“存放系統(tǒng)內款項”科目,，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者,。還有一些科目如“內部往來”,，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資,；“存放系統(tǒng)內款項”,，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金,、存款準備金等,。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目,。一些數(shù)額比較大的款項的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬元）要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后,，方可支取。

負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對,，如打印工前準備,，科目日結單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等,，一一對應,。然后才開始一天的日常業(yè)務，主要有支票,，電匯等,。在中午之前，有票據(jù)交換提入,，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳借,、貸方憑證等，檢查是否有退票,。下午,，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，加蓋“收妥抵用”章,，交予復核員錄入計算機交換系統(tǒng),。在本日業(yè)務結束后，進行日終處理,，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關憑證,，對帳；打印“流水軋差”,，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡,。最后，軋帳,。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來,，再次審查，看科目章是否蓋反,、有無漏蓋經辦人員名章等,，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了,。

關于信用卡業(yè)務,。信用卡按是否具有消費信貸（透支）功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡,。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度,，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單,，客戶就可以選擇全部付清或支付部分,，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計,。而準貸計卡則是交納一定的準備金,，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算,，存取,，消費的一種卡；并且這種卡不需要復雜的審核過程,，只需要在現(xiàn)場填寫一份申請領用書即可馬上領到借計卡,。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡,。

銀行貸款業(yè)務,。由于目前的實際情況，中小企業(yè)融資難,，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案,，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制,。農行也是如此,。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域,。需要注意的是,，銀行的個人貸款業(yè)務并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議,，其實是將款貸給商家,，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行,。銀行在與商家簽訂協(xié)議時,，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關的收入證明,，身份證明等,。一般都是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產抵押（如汽車貸款）和不動產抵押（如住房貸款）,。信貸部門實行的是審貸分離制,，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的,。

我認為改革就要有一個強有力的改革小組,，建立有效的激勵約束機制、競爭機制和薪酬考核機制,，能夠調動人的積極性,。在改革中，同時要注意成本效益原則,，還要注意責權利相結合原則,。

目前,，銀行由行政管理向經營管理轉變,，各銀行紛紛開展應用及管理系統(tǒng)的開發(fā)建構,，表明銀行信息化建設重點由綜合業(yè)務系統(tǒng)擴展到管理水平的管理信息系統(tǒng)，信息化建設的目標由原來的提高業(yè)務處理效率過渡到提高經營決策和綜合管理水平,，由于農行本身對管理的認識起步較低,，較晚。因此,，出現(xiàn)了眾多管理上的問題：

（一）管理信息化的實質是管理中深層次的內容用到信息化的過程,，必然涉及流程改革，涉及各管理主客體利益的調整,，因而阻力較大,。并且，中國銀行業(yè)現(xiàn)在只注重于增加業(yè)務品種,，如何提高業(yè)務處理效率,，對于后臺管理成本管理涉足較淺。因此建立一個包括財務管理,，人力資源管理等在內的強大的銀行后臺管理信息系統(tǒng)成為未來幾年改革的主旋律,。

（二）職能相近的機構重復設置；部門之間的目標不同,，導致一體化進程受阻,；管理者不熟識各類業(yè)務產品，業(yè)務經營上有盲目性,。因此有人提議用事業(yè)部制代替矩陣制,，進行扁平化管理。

（三）縱向分工細,，管理鏈條長,，整體服務效率低，橫向部門多,，職能單一,，整體服務力低，人力資源配置效率低下,。

在農行的一個月我學到了很多在書本上學不到的東西,，我對中國的銀行系統(tǒng)有了一個粗略的了解，也發(fā)現(xiàn)了其中的一些不足與弊端：

（一）人情大于制度,?？赡苁鞘苤袊鴥汕攴饨ㄖ贫鹊挠绊懀m然銀行業(yè)的制度是比較完善的,，但真正能做到的卻很少,，從我看到的文件,，我知道這一直是農行的一個軟肋。

（二）監(jiān)管不力,。雖然農行在每個營業(yè)部都安裝了大量監(jiān)控攝像頭,，并說會每天派人查看，但真正做到的分行很少,。

（三）銀行考核項目太多太雜,，而且不科學合理，導致銀行內部為了爭業(yè)績,，造假嚴重,。

（四）工作重擔全部落在內勤主任身上，責任也全部落在內勤主任身上,，影響了辦事效率,，也容易導致職業(yè)犯罪。內勤主任作為三級主管,，擁有至高無上的權力,，同時也肩負太多的責任。銀行的幾乎每一筆大額資金往來都需要三級主管來授權,，同時內勤主任還要打印每天的報表,，隨時解決工作中的問題，把每天的柜員工作流水賬裝訂成冊……諸此種種不枚盛舉,。然后出現(xiàn)任何事情或事故,，責任先追究內勤主任的，再追究柜員的,，每天我能看到的就是內勤主任在不停的奔波,，忙得焦頭爛額。我覺得農行有必要將權力下放或讓更多的人來分擔內勤主任的工作,。

（五）柜員服務態(tài)度有待提高,。在臨柜實習的那一個多星期，經?？梢钥吹焦駟T想許聊天,，而且柜員都比較有時間觀念，時刻看著是不是到下班的時間了,，這都極大的降低了農行的社會影響力,，以及在人們心中的形象。在銀行業(yè)日益激烈的今天,，只有以人為本,，以客戶為上帝才能立于不敗之地。

這次實習給了我一次很好的學習機會,，我覺得銀行業(yè)還是應該加強自身的管理力度,，做好監(jiān)督工作,，完善管理條例及施行方法，做到以客戶為上帝,，堅決杜絕職業(yè)犯罪,，在日益開放的中國銀行業(yè)大環(huán)境下才能立于不敗之地。

“紙上得來終覺淺,，絕知此事要躬行,?！痹诙虝旱膶嵙曔^程中,，我深深的感覺到自己所學知識的膚淺和在實際運用中的專業(yè)知識的匱乏，剛開始的一段時間里,，對一些工作感到無從下手,，茫然不知所措，這讓我感到非常的難過,。在學?？傄詾樽约簩W的不錯，一旦接觸到實際,，才發(fā)現(xiàn)自己知道的是多么少,，這時才真正領悟到“學無止境”的含義。

“千里之行,，始于足下”,，這近一個多月短暫而又充實的實習，我認為對我走向社會起到了一個橋梁的作用,，過渡的作用,，是人生的一段重要的經歷，也是一個重要步驟,，對將來走上工作崗位也有著很大幫助,。向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規(guī)章制度,，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中認真的貫徹,，好的習慣也要在實際生活中不斷培養(yǎng)。

實習中有苦有甜,，平坦的大道上多個門檻是種挑戰(zhàn)也是一種機遇,，這個門檻也許是障礙也許是通向另一個世界的門票。當我實習結束的時候,，再回首那綠色的麥穗的時候,，看到那熱情洋溢的一張張笑臉的時候，我知道銀行里還有好多好多要學的,！

銀行會計實訓報告書篇三

經過在銀行接近半年的實習,，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識,，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。我這次實習所涉及的內容,，主要是會計業(yè)務,，其他一般了解的有儲蓄業(yè)務、信用卡業(yè)務,、貸款業(yè)務,。

對公業(yè)務的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務）主要分為三個步驟，記帳,、復核與出納,。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要是指支票，包括轉帳支票與現(xiàn)金支票兩種,。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務,，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符,，方式就是通過電腦驗印,，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致,，出票金額,、出票日期、收款人要素等有無涂改,，支票是否已經超過提示付款期限,，支票是否透支，如果有背書,，則背書人簽章是否相符,，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整,。對于現(xiàn)金支票,，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員,，會計復核員確認為無誤后,，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章,，收款人就可出納處領取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）,。轉帳支票的審核內容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳,，會計復核員復核,。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉帳支票（如與儲蓄所的內部往來,，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的,。而對于收款人,、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票,，經過票據(jù)交換后才能入帳,，由于縣級支行未在當?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統(tǒng)內款項”科目,，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目,。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”,，指會計部與儲蓄部的資金劃撥,，如代企業(yè)發(fā)工資；“存放系統(tǒng)內款項”,，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金,、調撥資金、存款準備金等,。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目,。一些數(shù)額比較大的款項的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬元）要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后,，方可支齲

“一天之際在于晨”,，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對,，如打印工前準備,，科目日結單，日總帳表,，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等,，一一對應。然后才開始一天的日常業(yè)務,，主要有支票,，電匯等。在中午之前,，有票據(jù)交換提入,，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等,，檢查是否有退票,。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核,，加蓋“收妥抵用”章,，交予復核員錄入計算機交換系統(tǒng),。在本日業(yè)務結束后，進行日終處理,，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關憑證,，對帳；打影流水軋差”,，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡,。最后，軋帳,。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來,，再次審查，看科目章是否蓋反,、有無漏蓋經辦人員名章等,，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了,。

儲蓄部門目前實行的是柜員負責制,，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務，即開戶,，存取現(xiàn)金,，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務部門那樣在會計之間傳遞,，而是每個柜員單獨進行帳務處理,，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關行內負責人先審核,，然后再傳遞到上級行“事后稽核”,。

信用卡按是否具有消費信貸（透支）功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡,。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度,，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單,，客戶就可以選擇全部付清或支付部分,，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計,。而準貸計卡則是交納一定的準備金,，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的,，但可以進行轉帳結算,，存取，消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡,。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡,；按信用等級分為金卡與普通卡。

由于目前的實際情況,，中小企業(yè)融資難,，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是,，在各個銀行內部都有嚴格的控制,。建行也是如此。所以,，銀行目前也投入了個人貸款領域,。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務并不是直接將款貸給個人,，而是與商家簽訂一定的協(xié)議,，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人,，個人再還款給銀行,。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全,。而個人要向銀行提供有關的收入證明,，身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押,，最常見的就是動產抵押（如汽車貸款）和不動產抵押（如住房貸款）。信貸部門實行的是審貸分離制,，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款,，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。

目前,，世界上實行儲蓄實名制的國家和地區(qū)很多,。例如在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄,；另一種叫聯(lián)名制,，即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務，但需要有一份授權委托書,，寫明受權人的權限范圍等,，并要有雙方證件證明。這樣,，如果本人不方便也可請他人代勞,。在美國，每個有經濟活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作,、支取工資,、租房、賦稅等,，都要出示和登記這個號碼,。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入,、納稅,、借貸、還款等情況都記錄在案,，包括業(yè)余兼職的報酬,。國家設置專門的機構用電腦統(tǒng)一聯(lián)網，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到,。

（一）儲戶觀念難轉變

從傳統(tǒng)道德觀念講,，實名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財產以家庭占有為主的方式，逐步轉變?yōu)閭€人占有的方式,。據(jù)中國社會調查事務所在京,、津、滬,、穗,、漢等大城市的專項調查表明，有33%的被調查者認為施行實名制會給自己的生活帶來不便,，其主要理由有三個方面：一是擔心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件,，手續(xù)麻煩；二是擔心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題,；三是經常給家人,、朋友代存或取錢的人擔心會遇到不必要的麻煩。

從法律上講,，實行儲蓄實名制,，儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”，而非“以誰的名義把錢存在銀行”,。但早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前,，有關專家就曾指出,，在實名制下你在銀行以誰的名義存錢,，法律就認定誰是這筆存款的合法所有者,。

（二）公私存款難分辨

實行儲蓄實名制以前，中國實行的是記名儲蓄制度,，其記名既可以是真名,，也可以是假名或代號,、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”,，同時,，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權截留國家收入、私設小金庫,、公款私存大開方便之門,，大量的 ?“游資”及利息，被一些人私分侵占,，造成國家財產的大量流失,。此外，一些高收入者采取 “化整為零”,、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收,。因此，記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象,，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾,。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時,，卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象,。

從理論上講，實行儲蓄實名制,，將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象,，防止腐敗等犯罪行為的發(fā)生；同時,，對于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監(jiān)督,。然而，問題在于實行儲蓄實名制后,，此類現(xiàn)象不僅沒有減少,，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗,。據(jù)沿海某市金融網點反饋的

情況表明，一些擁有相當多金融資產的存款大戶,，將大額存款劃轉到自己公司的賬戶上,；一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢,。金融界人士分析后以為,，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了稅利和套利,，另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”,，“安全系數(shù)”較大。

其實，公款私存也好,，私款公存也罷,，究其根源還在于是通過這些不正當手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管,。不容忽視的是,，此類現(xiàn)象的存在，嚴重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實名制的初衷,，導致國家稅收和銀行利息的流失,，也使實行個人儲蓄實名制在遏制腐敗方面的作用大大削弱了。

（三）有效證件難辨別

按照個人儲蓄實名制的要求,，凡居住在國內的中國公民,，在金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實名證件包括居民身份證,、戶口簿,、軍人身份證；臺港澳同胞為往來內地通行證,；外國人為護照等,。而學生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”,。這就造成一些特殊的對象難以“實名”,。譬如，在國內一些大中城市均有相當數(shù)量的未達到領取身份證年齡的學生,，他們手中的生活費,、零用錢就因此難以存入銀行，因為他們的戶口簿尚留在原籍,，手中學生證之類的證件又算不上有效證件,。此外，目前假文憑,、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多,，門類齊全，而且其制假技術簡直到以假亂真的地步,。而問題的嚴重性在于,，儲蓄網點一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓，對儲戶提供的實名制規(guī)定的身份證,、戶口簿,、護照等各類有效證件，是難以通過肉眼來辨別真?zhèn)蔚摹?/p>

儲蓄實名制主要有兩層含義：一是,，用真實姓名存取款,；二是,，全國范圍內銀行電腦聯(lián)網，可以匯總個人的所有存款,。然而,，在現(xiàn)有的技術條件下，能夠實行的僅僅是第一層意義上的實名制,，即存款采用實名,。從現(xiàn)行的各家銀行的電腦網絡來看，大多屬于自家銀行系統(tǒng)的內部網絡,。這種網絡是局部的,、區(qū)域的，而非公用性的網絡,。由此,，造成了銀行與銀行之間，銀行與戶籍管理機關之間,，銀行與稅收征收機構之間互不聯(lián)網,，各自為政。這一結構性缺陷使得銀行無法通過網絡資源,，按照實名制的要求對儲戶的姓名,、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進行核實。

（一）應當重視的幾個問題

首先,，儲蓄實名制的實施,，將增加銀行的支付壓力，可能引發(fā)銀行系統(tǒng)的支付危機,。儲蓄匿名制對居民儲蓄存款的保密性提供了制度上的保證,，在法律法規(guī)尚不完善的情況下，保密性又確保了儲蓄存款的安全性,，保障了儲戶的合法權益,。在目前銀行資產結構不甚合理的情況下實施儲蓄實名制，有可能會造成居民對儲蓄存款的安全感下降,，即使減少的只是那些灰色收入存款,，由于這部分存款所占比重較大，也會增加銀行的提現(xiàn)壓力,。因而,，儲蓄實名制的施行亟待出臺一系列配套措施，其中之一就是要嚴厲打擊偽造證件的犯罪行為,。否則，假證件一旦大行其道,，實名制必然就會流于形式,。同時,，還應在流通領域大力推行票據(jù)化，譬如在個人購房,、買車等大額支出時,，規(guī)定不得以大額現(xiàn)金支付，必須要以支票或電子貨幣支付,，不然的話,，大量來路不明的款項仍將會在陽光照不到的角落藏匿或流通。

其次,，如果光是儲蓄實行實名制,，而股市、債市不實行實名制,，那么,，資金的一大部分也許會流向股市和債市，特別是股市,。儲蓄實名制的實施,，可能引發(fā)人民幣的匯率風險和資本外逃?？紤]到實施儲蓄實名制擠壓的主要是那些灰色收入所構成的儲蓄存款,，這部分存款不僅數(shù)額巨大，而且持有者相對集中,，這使得他們完全有可能利用自身的“動能”,，在經常項目下進行逃匯，引發(fā)資本外逃,，從而導致外匯流失,，進一步加大對人民幣的壓力。這樣,，股市債市也有必要推行保證金存款實名制,，使個人資產這碗“水”徹底變清。

第三,，儲蓄實名制的一個作用是規(guī)范稅制,，并使得分配公平。有人曾算過,，韓國如果真正實行繼承和贈與稅法,，則財富最多只能傳二代或三代。如果我們也希望通過儲蓄實名制,，來擴大個人所得稅的征收,，以及保證未來遺產稅的征收，那么,，推進累進稅率就勢在必行,。這樣,，儲蓄實名制才能堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)更公平地收稅,。

第四,，儲蓄實名制的實施，將現(xiàn)行的儲蓄匿名制轉為儲蓄實名制牽涉到幾乎每個家庭的切身利益,。由于人們對具體政策會有各種各樣的理解,，各級政府部門在執(zhí)行政策的過程中也難免會有偏差或扭曲變形，甚至社會上可能出現(xiàn)流言或謠言,，因此這些都可能在儲戶中造成普遍的恐慌和緊張心理,，從而會加劇前述的銀行支付風險和人民幣匯率風險。

（二）實名制利好證券市場

從證券市場的角度來講,，盡管存款實名制與其在表面上關系并不密切,，但實際上還是有著內在聯(lián)系的。這首先表現(xiàn)在,，股票買賣從一開始就是以實名制形式來進行的,，而存款長期未搞實名制，這兩者的差異在某種程度上構成了失衡,，一部分有隱瞞實名主觀要求的資金,，會繼續(xù)選擇存款而回避股市，客觀上影響了資金的合理流動,。而現(xiàn)在兩方面都實行實名制,，資金流動的一個人為阻礙也就不復存了。

其次,，現(xiàn)在很多地方都在搞銀證聯(lián)網以及存單的抵押貸款等,，由于銀行與證券公司之間對投資者的具名要求不一，很難建立全方位的協(xié)同關系,，有些手續(xù)即便能辦,，難度也比較大，而在實名制的條件下,，這些事情相應也就容易得多,。第三，存款實名制在本質上是倡導公民在法律上明確資金的歸屬,，從而在理念上更強調一種重視個人金融的觀點,，而這又是和證券市場的內在要求相吻合的。現(xiàn)鈔本身不具名,，但在個人金融高度發(fā)達的市場上,，它的生存空間被壓縮了，要被電子貨幣等取代，這種發(fā)展趨勢在廣義上就是體現(xiàn)了個人金融的觀點,。證券市場是個人金融的一個重要用武之地,，當人們在理念上一步步向個人金融靠攏時，必然會產生對證券市場的全新認識,。從西方發(fā)達國家的經驗來看，由于存款實名制,，推動,、并且促進了個人金融的成熟，并對證券市場的發(fā)展間接地產生了拉動效果,。

（二）實名制催生個人信用制度

實名制最重要的意義就是個人信用制度,。如果沒有實名制也就沒有基本的個人信用。我國目前的信用制度還很不完善,，因為銀行根本不知道你的個人信用情況,，也就無從給你個人貸款。所以我們現(xiàn)在沒有個人支票,，個人消費信貸也不普及,。這和現(xiàn)在的市場化要求相悖。而在美國,，一個人畢生只有一個賬戶,，如果違反游戲規(guī)則，這個記錄將隨其一生,。每個銀行在給客戶開戶的合約中都有這樣一段文字提醒客戶：“如果客戶不遵守信用的話,，這些資料將被記錄，并且被保存起來,。這些信用不良的記錄將對客戶不利,。”當然,，也會有人用現(xiàn)金交易以避免監(jiān)管或偷逃稅款,，但這種事情一經發(fā)現(xiàn)處罰會特別嚴厲，不良記錄不僅會降低逃稅人的信用等級,，甚至會影響其退休保障,。

目前，信用消費,、信用資源的開掘是當務之急,。因為個人與銀行之間就是信貸關系，不可能以人品誠不誠實來判斷個人的信用,，在銀行眼中,，儲戶只有資產信用。如果能進一步開掘信用資源，我們的生活會發(fā)生很大的改變,。比如租車外出,，現(xiàn)在的手續(xù)十分復雜，而實名制實施后,，通過一個賬號管理,，用信用卡就可以做抵押，銀行不用擔心,，租賃公司也不用擔心,，但這種便利的前提條件就是信用資源。實名制帶給老百姓的另一大好處可能就是以后個人貸款將更加方便,，現(xiàn)在個人消費信貸遇到的最重要障礙之一就是缺乏個人信用資料,。銀行所能獲取的信用依據(jù)只能是和原有體制密切相連的“單位證明”或“單位擔保”,。這種狀況很難真正使消費信貸普遍推廣,，而有了個人信用做擔保，銀行就不是考慮貸不貸的問題,，而是貸多少,、貸多久的問題。

因此,，個人信用制度的建立,，將是利己利他以及促進整個社會的財富積累的有效途徑。在信用制度健全的社會體系下從事任何經濟活動,，公平和效率的法律追求就不會舉步唯堅了,。

（三）實名制施行后銀行保密法提上議事日程

儲蓄實名制實施以后。記者在跟蹤采訪中發(fā)現(xiàn),，不少儲戶都在擔心：會不會實行實名制后,，政府就可以用反腐敗等名義任意查看自己的銀行資料，特別是一些基層的干部,，以收提留款的名義,，查農民的存款，并直接把錢劃走,？

中國金融學院副教授賀力平指出,，盡管我國銀行內部的保密管理制度執(zhí)行得較好，但是面向社會的保密法規(guī)還不夠細化,。比如：當事人有犯罪嫌疑時,，法院或檢察院可以對其存款賬戶情況進行調查；發(fā)生了經濟糾紛的時候,，或者經濟談判的雙方,，按照商業(yè)原則，都有權了解對方的銀行往來賬目情況。但是儲戶信息可披露到什么程度,，經過什么級別的授權,，我國法律都沒有規(guī)定。儲蓄實名制實施以后,，這些法律的“空隙”都將尖銳地暴露出來,。

大多數(shù)國家都有關于銀行保密的法律。美國在1970年通過了美國銀行保密法,，承認了銀行為儲戶保密的原則,，明確了中央政府為防止金融犯罪，在特定情況下聯(lián)邦機構可以接近儲戶資料,，當時規(guī)定一次存款超過1萬美元，銀行必須向聯(lián)邦調查機構報告,，存款人還要填表,，說明這錢是從哪里來的。聯(lián)邦政府還專門成立了ctr,，即貨幣交易報告辦公室,，專門分析不正常的存款流動。1978年美國又通過了《金融隱私權法》,，因為1970年通過的那個法律給聯(lián)邦政府太大的權力,。新的法律規(guī)定聯(lián)邦調查機構可以得到信息，但是絕對不能把信息傳給另外的政府機構,，即使是稅務機構也不行,，把聯(lián)邦機構調查儲戶的權力嚴格限制在對付金融犯罪，而不是對付偷稅漏稅,、貪污腐敗,。

英國的銀行有權拒絕任何部門的查詢，但是法院的判決除外,。英國有報告制度,，叫可疑情況匯報制度。當銀行職員覺得一筆交易可疑時,，可以向政府的某一個機關報告,，決定權在銀行。

我國已有規(guī)定,，賦予稅務機關檢查銀行賬戶的權力,，但這個條例給稅務機關太大的權力，因為一個縣級的稅務官員,，就可以查賬,。這樣，太多的稅務機關都有這個權力了，很容易泄露儲戶的資料,。

銀行保密法首先要規(guī)定銀行保密的內容,，客戶的哪些相關信息是保密的，然后規(guī)定銀行不保密的原則,，以及限制性的條款,，比如披露到什么程度，以什么方式披露,，第三是銀行職員及相關人員違背了銀行保密法后的處罰,。就目前的儲蓄實名制施行過程中遇到的種種問題都不免涉及到這些問題，銀行保密法的制定就是刻不容緩的事情,。

通過這次的實習,，我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用,。從這次實習中,，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的再學習,。雖然這次實習的業(yè)務多集中于比較簡單的前臺會計業(yè)務,，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會計的流程,，核算程序提供了極大的幫助,，使我在銀行的基礎業(yè)務方面，不在局限于書本,，而是有了一個比較全面的了解,。尤其是會計分工，對于商業(yè)銀行防范會計風險有著重要的意義,，其起到了會計之間相互制約,，互相監(jiān)督的作用，也有利于減少錯誤的發(fā)生,，避免錯帳,。俗話說，千里之行始于足下,，這些最基本的業(yè)務往往是不能在書本上徹底理解的,，所以基礎的實務尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大于大學本科生,，就是因為他們的動手能力要比本科生強,。從這次實習中，我體會到,，如果將我們在大學里所學的知識與更多的實踐結合在一起,，用實踐來檢驗真理,，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學習與實習的真正目的,。

首先,，我覺得在學校和單位的很大一個不同就是進入社會以后必須要有很強的責任心.在工作崗位上，我們必須要有強烈的責任感,，要對自己的崗位負責,，要對自己辦理的業(yè)務負責.如果沒有完成當天應該完成的工作，那職員必須得加班,；如果是不小心弄錯了錢款,，而又無法追回的話，那也必須由經辦人負責賠償.,。

其次,，我覺得工作后每個人都必須要堅守自己的職業(yè)道德和努力提高自己的職業(yè)素養(yǎng)，正所謂做一行就要懂一行的行規(guī).在這一點上我從實習單位同事那里深有體會.比如,，有的業(yè)務辦理需要身份證件,，雖然客戶可能是自己認識的人，他們也會要求對方出示證件,，而當對方有所微詞時，他們也總是耐心的解釋為什么必須得這么做.現(xiàn)在銀行已經類似于服務行業(yè),，所以職員的工作態(tài)度問題尤為重要,，這點我有親身感受.在我實習快要結束時，基本業(yè)務流程我也算是掌握的差不多了,，所以偶爾在空閑時指導老師讓我上崗操作.沒想到,，看似簡單的業(yè)務處理，當真正上崗時卻有這么多的細節(jié)需要注意,，比如：對待客戶的態(tài)度,，首先是要用敬語，如您好,，請簽字,，請慢走；其次與客戶傳遞資料時必須起立并且雙手接送,，最后對于客戶的一些問題和咨詢必須要耐心的解答.這使我認識到在真正的工作當中要求的是我們嚴謹和細致的工作態(tài)度,，這樣才能在自己的崗位上有所發(fā)展。

最后,，我覺得到了實際工作中以后,，學歷并不顯得最重要，主要看的是個人的業(yè)務能力和交際能力.任何工作,，做得時間久了是誰都會做的,，在實際工作中動手能力更重要,。