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公司財務規(guī)章制度篇一

1,、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應及時查明原因，報告單位領導,，并要追究責任者的責任,。

3、不準用“白條”入帳,。

4,、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券,；私人財物不得存放入內。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督,。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務,。

2,、公司必須認真貫徹執(zhí)行、等相關的結算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費,、電費、電話費結算）,，除上述結算方式外,，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結算憑證,，要及時入帳。

6,、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表,。

7,、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致，應盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務部作好帳務處理,，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2,、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3,、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致。

1,、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務,。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,，只能由財務部指定的制單人制單。

1,、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做）,，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯）,，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬,。

2、月末還要注意提取折舊,，待攤費用的攤銷等,，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,，實際是地稅這一塊,。就是提取稅金及附加、有城建稅,、教育費附加等,。

3、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個分錄,。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益,、其他業(yè)務收入等）貸本年利潤,。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則說明盈利需交所得稅,，計算方法，所得稅=貸方差額x所得稅稅率,，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關,，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方法,，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時,，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,、固定資產(chǎn)、應收賬款,、應收票據(jù),、短期投資等）負債（應付票據(jù)、應附賬款等）所有者權益（實收資本,、資本公積,、未分配利潤、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表,，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,、主營業(yè)務成本、投資收益,、主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表,。財務流程。

5,、其余的就是裝訂憑證,，寫報表附注，分析情況表之類,。

6,、注意問題：以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行,。月末結現(xiàn)金,、銀行賬款,，一定要賬證相符，賬實相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表,，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,，不要逾期報稅,。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額,，包括：應收賬款、應付賬款,、其他應收款。

公司財務規(guī)章制度篇二

第一條為加強會計電算化的管理,，保證會計數(shù)據(jù)的真實,、完整、安全,以及會計電算化工作的順利進行,，提高工作效率,，根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》,、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求,，特制定本制度。

第二條公司各分,、子公司的會計電算化工作,，應當符合本制度的規(guī)定。

第三條各分,、子公司應當依據(jù)法律,、法規(guī)及本制度的規(guī)定，加強會計電算化工作的管理,，保證會計電算化工作的順利實施,。

第四條公司實施財務電算化后，會計人員的工作崗位應作如下劃分：電算主管,、數(shù)據(jù)錄入員,、審核記賬員（可由電算主管兼任）、系統(tǒng)維護員,、數(shù)據(jù)管理員,、數(shù)據(jù)分析員等崗位。各公司財務部門可根據(jù)自身情況,，對上述崗位作適當調整,。

1、電算主管一般由財務部長或經(jīng)財務部長授權的核算主管擔任。

2,、數(shù)據(jù)錄入員由負責具體業(yè)務的相關財會人員擔任,，但系統(tǒng)維護員不得兼任數(shù)據(jù)錄入的工作。

3,、審核記賬由負責憑證或票據(jù)等審核及登帳的人員擔任,但系統(tǒng)維護員不得兼任審核記帳的工作,。

4、系統(tǒng)維護員由具有網(wǎng)絡維護經(jīng)驗的人員擔任,，但電算主管不得兼任系統(tǒng)維護工作,。

5、數(shù)據(jù)管理員由會計檔案保管人員兼任,。

6,、數(shù)據(jù)分析員可由電算主管或負責財務分析的財務管理人員兼任。

第五條 電算化主管崗位職責：

(一)職責內容：

1,、全面負責本公司會計電算化的工作,，并對軟件的正常運轉及數(shù)據(jù)的真實、安全負責,。

2,、組織制定和實施本單位會計電算化工作的各項規(guī)章制度。

3,、根據(jù)會計制度和本單位的核算要求,，建立適合本單位的會計電算化操作流程及核算方法。

4,、負責對計算機輸出的帳,、證、表等數(shù)據(jù)進行審查,，確保帳帳,、帳證、帳表核對相符,，各業(yè)務模塊與總帳模塊核對相符,。

5、根據(jù)本公司財務部門的實際情況,，合理分配電算化各崗位的操作權限,。

6、會計電算化規(guī)章制度規(guī)定的其他職責,。

（二）任職條件：

1,、財經(jīng)類大專以上學歷，國家會計師以上資格,。

2,、大中型企業(yè)從事財務核算與管理工作三年以上,，能熟練應用計算機進行日常財務管理工作。

3,、具有較強的組織,、溝通與協(xié)調能力，有一定的團隊組織管理經(jīng)驗,，初級以上英語水平,。

第六條 數(shù)據(jù)錄入員崗位職責：

（一）職責內容：

1、負責原始單據(jù)的錄入及機內記賬憑證的編制,，做到內容完整,、數(shù)據(jù)準確、科目正確,、摘要簡明規(guī)范,，所制憑證符合財務會計制度的要求。

2,、有核算業(yè)務發(fā)生,，須及時錄入或制作機內憑證，不得積壓,。

3,、負責對所錄入單據(jù)和生成憑證的正確性進行校驗,。

4,、負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關資料,，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核,。

5、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責

（二）,、任職條件：

1,、具有財經(jīng)類大專以上學歷，國家助理會計師以上資格,，或會計學專業(yè)大學本科以上學歷,。

2、能熟練操作計算機,，具有較強的溝通能力,，初級以上英語水平。

第七條 審核記賬崗位職責：

（一）職責內容：

1,、負責對已錄入計算機內的憑證或數(shù)據(jù),、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進行審核,，確保入賬數(shù)據(jù)完整,、正確,。

2、負責合法憑證,、數(shù)據(jù)的審核,、過帳工作，審核時如發(fā)現(xiàn)錄入或其他錯誤,，應通知錄入人員修改,，待修改后再行審核。

3,、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責,。

（二）任職條件：

1、具有財經(jīng)類大專以上學歷,，國家會計師以上資格,；或會計學大學本科以上學歷，從事會計工作二年以上,。

2,、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力,，初級以上英語水平,。

第八條 系統(tǒng)維護員職責：

（一）職責內容

1、負責對會計電算化硬件和軟件故障進行及時處理,，確保會計電算化工作的正常運轉,。

2、按制度規(guī)定做好財務數(shù)據(jù)的備份及電腦病毒的防御工作,。

3,、定期檢查硬件設備和軟件運行情況，如有異常應及時處理,，并做好詳細記錄,。

4、除實施特殊數(shù)據(jù)維護外,，未經(jīng)電算主管同意,，不得打開數(shù)據(jù)庫操作，更不允許修改數(shù)據(jù)庫結構,。

5,、負責軟件的安裝、調試和新上崗人員的培訓工作,。

6,、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責。

（二）任職條件：

1,、?？埔陨蠈W歷,，會計電算化、計算機應用專業(yè)畢業(yè),。

2,、從事網(wǎng)絡維護或會計電算化工作二年以上，熟悉網(wǎng)絡操作系統(tǒng)和大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的維護,。

3,、溝通、協(xié)調能力較強,，初級以上英語水平,。

第九條 數(shù)據(jù)管理崗位職責

（一）職責內容：

1、按規(guī)定的期限,，向相關人員催交各種備份數(shù)據(jù)及存檔資料,。

2、做好備份光盤以及打印輸出的帳,、證,、表的日常管理工作，對數(shù)據(jù)的安全和保密工作負責,，不得擅自出借,。

3、按有關制度規(guī)定負責光盤,、資料的定期歸檔工作,。

4、負責機內上機日志的打印,、裝訂和歸檔工作,。

（二）任職條件：

1,、具有財經(jīng)類大專以上學歷,，國家助理會計師以上資格，或會計學專業(yè)大學本科以上學歷,。

2,、溝通協(xié)調能力較強，初級以上英語水平,。

第十條 數(shù)據(jù)分析崗位職責

（一）職責內容：

1,、負責對電算化財務數(shù)據(jù)進行分析，并為決策者提供管理數(shù)據(jù),。

2,、在經(jīng)電算化主管授權同意的情況下，將統(tǒng)計,、歸納,、分析得出的各種數(shù)據(jù)打印輸出,。

3、不得修改或篡改任何原始數(shù)據(jù),，不得將分析數(shù)據(jù)透露給無關人員,。

4、會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責,。

（二）任職條件：

1,、財經(jīng)類大專以上學歷，國家會計師以上資格,，或會計學本科以上學歷,。

2、大中企業(yè)從事財務核算與管理工作二年以上,，能熟練應用計算機進行日常工作,。

3、具有較強溝通與協(xié)調能力,，初級以上英語水平,。

第十一條會計電算化工作人員上機操作，須持有會計從業(yè)資格證書和財政部門統(tǒng)一簽發(fā)的《會計電算化培訓合格證書》,。

第十二條電算主管,、數(shù)據(jù)錄入員、系統(tǒng)維護員,、審核記帳員,、數(shù)據(jù)分析員和經(jīng)授權的其他人員有權上機操作，非指定及未授權人員不得上機操作,，以保證數(shù)據(jù)的安全,。

第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應經(jīng)常修改,、更換,，以防泄密。上機操作時,，操作人員必須使用自己的真實用戶名,，除征得本人及電算化主管同意外，嚴禁盜用他人姓名和密碼上機操作,。電算主管須根據(jù)工作需要,，對操作人員合理授權。

第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內憑證及原始單據(jù),，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即通知電算主管或制單人員,。

第十五條未經(jīng)電算主管同意，一切外來軟件不得裝機運行,，禁止在計算機上使用游戲軟件,，嚴禁修改,、刪除、拷貝硬盤上電算化系統(tǒng)的目錄文件,，在軟件運行過程中,，一旦出現(xiàn)運行不正常的情況，上機操作人員應及時通知電算主管或系統(tǒng)維護員,，不準擅自處理,。

第十六條操作人員應嚴格按操作規(guī)程進行上機操作，操作完畢應及時退出系統(tǒng),，以防非授權人員上機操作,。

第十七條上機操作人員應嚴格遵守會計電算化的各項規(guī)章制度，對于違反規(guī)章制度的行為,，電算主管有權提醒注意和制止,，直至取消操作權。

第十八條財務數(shù)據(jù)的備份工作由系統(tǒng)維護員完成,，每日運行財務軟件前,，必須啟動軟件自帶的自動備份功能。

第十九條只要當天進行了數(shù)據(jù)錄入及處理,，工作完畢后應及時進行數(shù)據(jù)備份,。

第二十條 系統(tǒng)維護員在進行任何維護操作前均應先做好數(shù)據(jù)備份的工作，以防誤操作毀壞財務數(shù)據(jù),。

第二十一條 每月結賬后要及時在硬盤和光盤上做兩套相同數(shù)據(jù)備份,，備份光盤須放置在專用的盤盒內，并作好必要標識,，交數(shù)據(jù)管理員作為檔案資料保管,。

第二十二條 系統(tǒng)維護員在每次啟動服務器時，必須先打開ups（不間斷電源）,，以避免意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失,。

第二十三條 服務器及客戶機要安裝正版殺毒軟件，系統(tǒng)維護員必須每星期對病毒庫進行升級,，網(wǎng)絡系統(tǒng)運行后要激活殺毒軟件自帶的實時監(jiān)控系統(tǒng),，以防電腦病毒對電算化系統(tǒng)進行攻擊,。

第二十四條 系統(tǒng)軟件的日常維護只能由系統(tǒng)維護員來進行,，所有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進行刪除、重裝等操作,，電算化軟件的升級由計財管理中心統(tǒng)一安排,，各公司財務部門未經(jīng)許可不得自行升級。

第二十五條 會計電算化專用硬件設備由各公司財務部門統(tǒng)一管理和使用,，計算機及其附屬硬件須保持清潔,，系統(tǒng)維護員應不定期（每周至少一次）對系統(tǒng)硬件設備進行檢查,，并做好檢查記錄。

第二十六條 各分,、子公司的電算化主管在金蝶財務軟件和winserver操作系統(tǒng)中都必須具有系統(tǒng)管理員的操作權限,系統(tǒng)維護人員除了在winserver操作系統(tǒng)和金蝶財務軟件的中間層中具有系統(tǒng)管理員的權限外,，財務軟件的其他各業(yè)務系統(tǒng)只能具有查看權，不能具有增刪及修改的權限,。財務電算化各相關崗位（包括系統(tǒng)維護員）的操作權限必須由電算主管統(tǒng)一授予,，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管,、系統(tǒng)維護員以及其他崗位的電算化操作人員應視情況需要隨時變更自己的上機密碼,。

第二十七條 為了確保計算機不受病毒干擾，財務局域網(wǎng)嚴禁使用任何外來軟盤及光盤,，客戶機上的軟驅及光驅須全部屏蔽掉,，財務數(shù)據(jù)的傳遞使用計財中心統(tǒng)一購買的u盤，系統(tǒng)維護員從服務器上拷貝數(shù)據(jù)前必須清空u盤中殘留的數(shù)據(jù),，防止病毒感染服務器,。

第二十八條 服務器硬盤嚴禁設置共享，如因系統(tǒng)維護需要暫時設置了共享,，系統(tǒng)維護員在完成維護工作須及時取消,。

第二十九條 系統(tǒng)維護員可根據(jù)數(shù)據(jù)備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段時間（如半年或一年以上）清理一次硬盤備份，以利于提高機器的利用率和運行速度,，但沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得刪除,。

第三十條 系統(tǒng)維護員應不定期（每周至少一次）對服務器及客戶機進行病毒檢測，專用u盤向服務器拷貝數(shù)據(jù)前必須先殺毒,，如發(fā)現(xiàn)感染病毒,，維護員應及時采取措施清除病毒，防止病毒蔓延,。

第六章 電算化檔案管理制度

第三十一條 嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》,。

第三十二條 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù),、存儲在光盤上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù),。對會計電算化文件、資料,、軟件,、備份應當建檔管理，管理方式視同會計檔案,。

第三十三條 電算化會計資料的輸出：

1,、記帳憑證即時打印

2、現(xiàn)金、銀行日記帳每月結帳后打印一次,。

3,、銀行存款余額調節(jié)表每月結帳后打印一次,。

4、科目匯總表每月結帳后打印一次。

5,、總分類帳和各種明細分類帳

公司財務規(guī)章制度篇三

總則

第一條為規(guī)范公司財務印章的管理,，加強對財務事項的監(jiān)控力度,，防范財務管理風險,，結合公司實際情況，特制訂本制度,。

第二條公司財務印章管理遵循“明確責任,、嚴格審批、合理使用,、妥善保管”原則,。

第三條財務印章的分類：

1.對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關部門備案的印章,。包括財務專用章,、法人章、發(fā)票專用章;

2.對內專用財務印章：僅供公司內部管理需要的印章,。包括現(xiàn)金收,、付訖章，支票收,、付訖章,，銀行收、付訖章,、個人人名章,、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等,。

第四條本制度適用于集團公司,、各分、子公司及其所屬分支機構財務部,。

第一章財務印章的管理第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作,，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章,。

1.財務印章必須由責任心強,、能堅持原則、秉公辦事,、作風正派的人員負責保管;

2.銀行預留印鑒必須分別保管,。一般情況下,，財務專用章由財務負責人保管,，法人章及相關票據(jù)由相關出納保管;

3.對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存;對內專用財務印章由保管人自行妥善保管;

4.財務印章保管人員因請假等原因,，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù),，并注明代保管時間和代保管人,，在原保管人回來后，應立即將印章交還原保管人;

5.財務印章保管人離職或異動時,，須辦理印章交接手續(xù),，由相應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間,、枚數(shù),、名稱;

6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時,，應提前做好有關準備工作,，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。

7.財務印章如有丟失,、毀損,、被盜、誤用情況,，應立即書面逐級上報詳細情況,，并迅速采取應急措施防范風險。

8.停用,、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀,，個人不得擅自處理。

第七條各公司應隨時將財務印章刻制,、變更,、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案。

第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作,。

第二章財務印章的使用

第九條財務印章使用必須基于真實,、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動,。

第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù),，嚴格登記。

1.日常財務活動使用財務印章,，實行授權制,，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：

(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據(jù)的支付、收款外均應審批,、登記;

(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票,、增值稅票,、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;

(3)其他對內專用章嚴格按照要求使用,。

2.非日常財務活動使用財務印章,，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批;

3.加蓋財務印章時,，應加蓋于規(guī)定位置;

4.嚴禁為空白支票,、發(fā)票、信函,、表格,、合同等加蓋公司財務印章;

5.財務印章由專人保管，不得一章多人使用,、保管;

6.嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用,。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請,，經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后,，到財務部門辦理財務印章領用手續(xù)，攜帶外出使用,。使用后應立即歸還印章,，不得貽誤。

7.月末,，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,，存檔備案。

第三章財務印章的刻制

第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制,、授權使用,。

1.因工作需要刻制財務印章,，由各財務部填寫《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請,，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

2.各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意;

3.各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準,，并使用全稱和法定名稱,，不得使用簡稱;

4.印章刻制完畢，財務部向行政部申領并登記備案;

5.各類財務印章同一內容,、同一序號不得刻制多枚。

第十二條各公司財務部為財務印章的保管,、使用部門,，嚴禁其他部門申請刻制財務印章,。

第四章財務印章的啟用,、變更和注銷

第十三條財務印章啟用前,，財務部門應提前通知有關單位及部門,，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù),、名稱、時間及印模等,，同時宣布舊印章作廢,。

第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),，將舊印章上繳或銷毀,，個人不得擅自處理。

第十五條財務印章需要變更,、注銷時,，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀,。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

1.未經(jīng)允許,，擅自刻制,、變更、注銷財務印章;

2.其他部門和個人以任何名義刻制財務印章;

3.任何人以任何名義復制公司財務印章;

4.為各種空白文檔加蓋財務印章;

5.未經(jīng)審批,，攜帶財務印章外出;

6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章;

7.未按本制度要求及時提供財務印章變動信息;

8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為,。

第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人,、財務負責人和直接責任人的責任,，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的,，應承擔全部或部分賠償責任,。有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任,。

第六章附則

第十八條本制度由財務中心負責解釋,。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務規(guī)章制度篇四

一,、認真貫徹執(zhí)行國家有關法律和財務規(guī)章制度,，以收定支，勤儉辦事,，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點。

二,、實行主任負責制,，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定,，財務科做好日常工作,，制定崗位責任制。

三,、實行預算管理,，一切收支列入預算、嚴格按預算執(zhí)行,，年初預算由領導小組討論決定,，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定,。

四,、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷,，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準,，必須報財經(jīng)領導小組批準。

五,、任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須由兩個或兩個以上的人員辦理,，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約,。

六,、因公出差、購物需借公款,，必須填寫借款單,，經(jīng)財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內辦理結帳手續(xù),，不得拖欠,，做到一事一清。

七,、財務審批實行一支筆批報制度,。

八、財務工作實行職務分離,，分工負責,，財務印章分開保管，如有重大事項,，及時向領導。

公司財務規(guī)章制度篇五

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展,，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,，完善我公司的財務管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度,，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度,。

會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置,。

因業(yè)務需要新增科目時,，需報財務總監(jiān)批準。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權責發(fā)生制,，具體要求如下所述。

1,、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),，費用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬,。

2,、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付,，也不應作為本期的收益或費用處理,。

3、一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本,、費用,，必須在同一時期入賬。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出,，不得計入費用作為收益支出。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,，都應作為收益支出，同時計入成本費用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會計憑證、會計賬簿,、會計報表均用法定文字書寫,。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1,、自制原始憑證指進貨驗收單,、領料單、出庫單,、旅差費報銷單,、費用開支證明單、調撥單,、收款收據(jù),、借條等。

2,、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務,、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證,、發(fā)票,、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行,。

第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶,。

根據(jù)會計對象具體內容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類,，并按分類核算的要求,，逐步開設相應的賬戶。

第10條復式記賬,。

復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務,，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬,。

第11條填制和審核憑證,。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,，并簽名蓋章,。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù),。

第12條第13條設置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,，在賬簿上進行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財產(chǎn)清查,。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額,。

編制會計報表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,，采用一定的表格形式,，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經(jīng)濟活動過程和結果,。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”,。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表,。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2,、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內,，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理,。

1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

2,、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目,、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目,、借貸

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬,。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤,，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額。

更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

3、報出會計報表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的,，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤,，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額,。

更正后,，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù),。

第5章第22條結賬,、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的,，具體內容如下所述,。

1、在結賬時,，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿,。

2、本期內所有的轉賬業(yè)務,，應編成記賬憑證記入有關賬簿,，以調整賬簿記錄。

3,、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上,，結算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符,、賬實相符，具體內容如下所述,。

1,、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對,。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對,，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作,。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對,。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對,。

（3）財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3,、賬實核對,，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,，要求每月核對一次。

（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等,，要求每季核對一次。

公司財務規(guī)章制度篇六

第一條 爲加強財務管理,，規(guī)范財務工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,，結合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則,。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作,，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財産清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織,、實施,、檢查的責任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事,，并嚴守公司秘密,。

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿,。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證,、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符、帳實相符,、帳表相符,。

第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調離或離職,。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務部門應及時調整實收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資,。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務,，按公司規(guī)定的審批程式報批後,，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保,。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務需要不準外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準簽發(fā)空頭支票,，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調節(jié)表,，對未達帳項進行分析，查找原因,，并報財務部門負責人,。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關領導和分管業(yè)務部門,，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳,。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳,，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權范圍內進行,，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長期投資的管理,，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,，按公司審批許可權的規(guī)定批準後,，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算,；擁有實際控制權的,，長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物、機器,、機械,、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等,；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品,，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條 固定資産要做到有帳,、有卡，帳實相符,。財務部負責固定資産的價值核算與管理,，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,，財務部應建立固定資産明細帳,。

第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提,，分類折舊年限爲：

（一）房屋,、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

（三）電子電腦,、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備,、安全保衛(wèi)設備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,，提前報廢的固定資産,，不再補提折舊。當月增加的固定資産,，當月不提折舊,，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點,，每年末由綜合管理部負責盤點一次,，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表,，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理,。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,，包括：專利權、土地使用權,、商譽等,。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益,，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費,，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,，分期攤入成本,。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,，在有效租賃期內分期攤銷,。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,，并認真核實、正確反映,，以保證公司損益的真實性,。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容,?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用,。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等,。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出,。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費,、醫(yī)藥費,、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費,、住房公積金,、保險費、固定資産折舊費,、攤銷費,、修理費、管理費,、通訊費,、交通費、招待費,、差旅費、車輛使用費,、報刊費,、會議費、辦公費,、勞務費,、董事會費、獎勵費,、各種準備金等其他費用,。

（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用,，分攤期不短於5年,。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取,。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費,、職工工作餐費、取暖降溫費,、全勤獎勵費等其他費用,。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提,。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條 加強對費用的總額控制,，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的,，不予報銷,，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映,。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查,、分析,、制定降低成本的措施。

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等,。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈,、處理固定資産凈收益,、教育費附加返還款、罰沒收入,、罰款收入,，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出,，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失,、非常損失、公益救濟性捐贈,、賠償金,、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後,，依照繳納所得稅,，繳納所得稅後的利潤,，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款,；

（二）弭補公司以前年度虧損,；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取,，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取,。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提,，主要用於公司的職工集體福利支出,。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤,。

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表,、損益表,。年度財務報表包括資産負債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,、營業(yè)費用明細表、利潤分配表,。公司財務月報表應於次月15日內完成,，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計,。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業(yè)務,、經(jīng)營情況,，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況,，財務收支情況等,。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項,；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項,；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結,、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能,，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率,、負債比率,、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率,、資本利潤率,、成本費用利潤率。

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備,，包括伺服器,、工作站、網(wǎng)線,、印表機,、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準,，在不影響會計電算化正常工作情況下進行,。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體,。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時,，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改,、調試,，完成調試後，應及時檢查,、核對,，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼,。操作人員對使用的硬體設備的安全負責,。下班時,，應關閉設備的電源,。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法,。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對,。保持手工帳與微機帳一致,。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素,，應妥善保管,，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用,。

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋,。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司財務規(guī)章制度篇七

第一條為了加強股份制企業(yè)的會計工作,，維護投資者和債權人的合法權益,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī),，制定本制度,。

第二條本制度適用于按照規(guī)定程序,，經(jīng)批準設立的股份制試點企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）,。

第三條國務院各業(yè)務主管部門和省,、自治區(qū),、直轄市財政廳,、局在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下,，可以根據(jù)本部門、本地區(qū)的具體情況,，對本制度作必要的補充規(guī)定,，并報財政部審批或備案,。

企業(yè)可根據(jù)本制度和其他有關規(guī)定，結合本企業(yè)的具體情況,，制訂本企業(yè)的會計制度,。

第四條企業(yè)應單獨設置會計機構、配備會計人員,。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務應按規(guī)定填制會計憑證,、登記會計帳簿、編制會計報表。企業(yè)的會計檔案管理,，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行,。

第五條企業(yè)的會計核算工作必須遵守國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,。

第六條會計核算應當劃分會計期間,，分期結算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度,、季度和月份,。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度,、月份均按公歷起訖時間確定,。

第七條企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的,，應當折合人民幣記帳,，同時登記外國貨幣金額和折合率。

第八條會計記帳采用借貸復式記帳法,。

第九條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù),，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，做到內容真實,、數(shù)字準確,、項目完整、手續(xù)齊備,、資料可靠,。

第十條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致,、相互可比,。

第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟管理的需要，滿足有關各方了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的需要,，滿足企業(yè)加強內部經(jīng)營管理的需要,。

第十二條會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動,。如有必要變動,，應當將變動情況和原因、變動后對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響,，在會計報告中說明,。

第十三條會計事項的處理必須于當期內進行，不得提前或延后,。

第十四條會計記錄必須清晰,，并便于理解,、檢查和利用。

第十五條收入與其成本,、費用應當相互配合,，一個會計期間內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用,，應當在同一會計期內入帳,。

第十六條企業(yè)應按照權責發(fā)生制的原則記帳，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用,，不論款項是否收付,，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用,，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用,。

第十七條各項財產(chǎn)物資應當按照取得或購建時發(fā)生的實際成本核算,。除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調整其帳面價值,。

第十八條會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出,。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出,；凡支出的效益及于幾個會計年度的,，應作為資本性支出。

第十九條會計核算應當全面反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果,。對于影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務,，應當分別核算，分項反映,，并在會計報告中重點說明,。

第二十條企業(yè)的流動資產(chǎn)是指可以在一年內或長于一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金,、銀行存款,、短期投資、應收及預付款項,、存貨等,。企業(yè)的各項流動資產(chǎn)應當分類進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映,。

第二十一條企業(yè)應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱和帳戶進行明細核算,。有外幣存款業(yè)務的企業(yè),，還應分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算,。

企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務，應當將外幣金額折合為人民幣記帳,，并登記外國貨幣金額和折合率,。所有外幣帳戶的增加減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳,。外幣金額折合為人民幣記帳時,，可按業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合率,，也可以按業(yè)務發(fā)生當月月初的國家外匯牌價,，作為折合率。月份終了,，企業(yè)應將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣,，作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額,，作為匯兌損益,，列作當期財務費用。

現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符,；銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對,，并按月編制調節(jié)表調節(jié)相符。

第二十二條短期投資包括能夠隨時變現(xiàn)并準備隨時變現(xiàn)的股票和債券,，應當按照取得時的實際成本登記入帳,，有市價的并在資產(chǎn)負債表有關項目內注明期末時市價。企業(yè)取得的股票,，實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利,，應作為應收款記帳，不包括在短期投資實際成本內,。本期宣告股票應分得股利,、債券利息收入，以及轉讓股票,、債券所取得的收入與帳面成本的差額,，列入當期損益。

第二十三條應收及預付款按照實際發(fā)生額記帳,。

應收及預付款項包括：應收票據(jù),、應收帳款、其他應收款,、預付貨款和待攤費用等,。

應收及預付款項應按實際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名,、費用種類等設置明細帳,，進行明細核算,。

企業(yè)按照規(guī)定以應收帳款余額的規(guī)定比例提取壞帳準備的，其提取的壞帳準備,，計入當期損益,。發(fā)生的壞帳損失，應沖銷壞帳準備,。已經(jīng)確認的壞帳,，以后如果收回，應沖銷壞帳損失,。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例,，高于或低于規(guī)定的提取比例，應予調整,，沖回多提或補提少提的壞帳準備,。

壞帳準備應單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為應收帳款的減項單獨反映,。

第二十四條存貨包括各類材料,、商品、在產(chǎn)品,、半成品、在建施工工程,、產(chǎn)成品等,。

存貨應當按照實際成本登記入帳。

購入的存貨,，按買價加運輸,、裝卸、保險等費用,、運輸途中的合理損耗,、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本,。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費,，可分配計入購入材料的實際成本。

自制的存貨,，以制造過程中的各項實際支出作為實際成本,。

委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工,、運輸,、裝卸和保險等費用作為實際成本；或以加工前商品的進貨原價,、加工費用和應負擔的稅金作為實際成本,。

股東投入的存貨,，按照評估并被確認的價值入帳。

盤盈的存貨,，按照同類存貨的實際成本入帳,。

接受捐贈的存貨，按照捐贈實物的發(fā)票,、報關單,、有關協(xié)議以及同類實物的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。

按照計劃成本（或售價,，下同）進行存貨核算的企業(yè),，對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異，應當單獨核算,。

第二十五條領用或發(fā)出的存貨,，按照實際成本核算的，可以采用先進先出,、加權平均,、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本,；按照計劃成本核算的,，應當按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本,。

低值易耗品和周轉使用的包裝物,、周轉材料等在領用后，可以采用一次攤銷,、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷,。企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領用的低值易耗品，可以作為待攤費用分期攤銷,。

第二十六條存貨應當定期盤點,，每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符,，應當于查明原因后按時進行會計處理,，一般在年終結帳前處理完畢。

盤盈的存貨,，應當相應沖減有關成本,、費用；盤虧或者毀損的存貨,，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,，應當相應計入有關成本、費用,，其中,，由于自然災害造成的凈損失,，計入營業(yè)外支出。

第二十七條企業(yè)的長期投資,，包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內不能變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的股票和債券,。長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映,。

第二十八條向其他單位投出的資金,，應按投出時支付或確定的金額記帳。

股票投資,，應當按照實際支付的款項記帳,。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的，應將這部分股利金額列作應收款,；實際支付的款項扣除應收股利后的差額,，列作長期投資。

企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數(shù)半數(shù)以上的,，長期投資應按權益法記帳,，并按本制度第七十三條的規(guī)定，編制合并會計報表,。企業(yè)采用權益法記帳時,，長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產(chǎn)份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加（或減少）,，要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權益增加（或減少）,，記入長期投資帳戶；從接受投資單位分得的股利,，則沖減長期投資帳戶,。

債券投資,，按照實際支付的款項記帳,。實際支付的款項中含有應計利息的，應將這部分利息金額單獨記帳,。

溢價或者折價購入的債券,，其實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值之間的差額，應當在債券存續(xù)期間內攤銷,。

資產(chǎn)負債表反映庫存股票和債券時,，有市價的，應在有關項目內注明期末時市價,。

第二十九條長期投資分得的利潤,、股利、利息,，作為投資收益,，計入利潤總額,；收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額，作為投資損益,。長期投資采用權益法記帳的,，接受投資單位股東權益的增加（或減少）均應作為投資收益（或損失）處理。

第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上,，單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料,，作為固定資產(chǎn)進行核算。

第三十一條固定資產(chǎn)應按原價登記入帳,，企業(yè)應按下列規(guī)定,，確定固定資產(chǎn)原價：

購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費,、運輸費和安裝成本等的價值記帳,；

自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳,；

其他單位投資轉入的固定資產(chǎn),，應按投出單位的帳面原價記帳，按評估確認的價值作為固定資產(chǎn)凈值,，如評估確認的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價的,，以評估確認的數(shù)字作為固定資產(chǎn)原價；

融資租入的固定資產(chǎn),，按租賃協(xié)議確定的設備價款,、發(fā)生的運輸費、途中保險費,、安裝調試費等支出記帳,；

在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的,，按原固定資產(chǎn)的價值,，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出,，減去改建,、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳；

盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價值記帳,；

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票,、報關單,、有關協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳；

企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn)，在購建期內發(fā)生的借款利息支出,、外幣折合差額等,，應當計入固定資產(chǎn)價值。

第三十二條企業(yè)應按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,。

企業(yè)提取的折舊,，記入成本、費用,，不得沖減股本,。

第三十三條企業(yè)一般應根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價和月折舊率，按月計算折舊,。月份內開始使用的固定資產(chǎn),，當月不計提折舊，從下月起計算折舊,；月份內減少或停用的固定資產(chǎn),，當月照計折舊，從下月起停計折舊,。

固定資產(chǎn)折舊足額（即已提足折舊額＝固定資產(chǎn)原價－預計殘值＋預計清理費用）后,，仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊,。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊,。

第三十四條報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理,。

第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次,。對盤盈、盤虧,、毀損的固定資產(chǎn),，應當查明原因，寫出書面報告,，經(jīng)批準后進行處理,，發(fā)生的損益列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理,、報廢和內部轉移等,，都要辦理會計手續(xù)，并應設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算,。

第三十七條無形資產(chǎn)包括專利權,、商標權、專有技術、土地使用權,、商譽等,。

第三十八條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)應按下列規(guī)定入帳：

股東投入的無形資產(chǎn)，應按評估確認的價值入帳,；

購入的無形資產(chǎn),，應按實際支付的價款入帳；

自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),，按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳,。

第三十九條各種無形資產(chǎn)應在受益于企業(yè)時，按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷,。沒有規(guī)定期限的,，按照預計的受益期限平均攤銷；預計受益期限無法確定的,，按照不少于十年的期限分期平均攤銷,。無形資產(chǎn)期末未攤銷余額，應在會計報表中單獨列示,。

第四十條其他資產(chǎn)包括開辦費及長期待攤費用,。

開辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用，包括籌辦人員的工資,、差旅費,、職工培訓費等。

長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用,。

第四十一條企業(yè)的開辦費應單獨核算,，并從開始生產(chǎn)、經(jīng)營當月起分期攤銷,，攤銷期限不得少于五年,。

企業(yè)的長期待攤費用應單獨核算，在費用項目的受益期限內分期攤銷,。

第四十二條企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,，包括短期借款、應付票據(jù),、應付帳款,、應付工資、應交稅金,、應付股利,、其他暫收應付款項以及預提費用等。

按照國家規(guī)定從成本,、費用中提取的職工福利基金,，應視同流動負債進行核算,；從所得稅后利潤中提取的集體福利基金，應作為股東權益,，單獨核算,，不作為流動負債處理。

第四十三條企業(yè)各種流動負債應籌措資金按期償還,，如發(fā)生確實無法支付的應付款項,，可按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入。

各項流動負債應按短期借款,、應付票據(jù),、應付帳款、預收貨款,、應交稅金,、應付股利、其他應付款,、預提費用,、職工福利基金等分別核算，在會計報表上分別列示,。

第四十四條長期負債是指償還期在一年以上的債務,，包括長期借款、應付債券,、應付引進設備款,，以及融資租入固定資產(chǎn)應付款等。

第四十五條長期負債應以實際發(fā)生額記帳,，長期負債的利息以及外幣的折合差額,，均應與其相關的債務本金一并記入同一帳戶。支付的長期負債利息和外幣折合差額,，與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關的,，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關資產(chǎn)的購建成本,；其他利息和外幣折合差額,，作為當期費用處理。

第四十六條各項長期負債應按長期借款,、應付債券,、其他長期應付款等分別核算，在會計報表中分項列示,。將于一年內到期償還的長期負債,，在會計報表中應作為一項流動負債，單獨反映,。

第四十七條股東權益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權利,，企業(yè)的凈資產(chǎn)（即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈額）屬股東權益，包括股本,、公積金（包括盈余公積金和資本公積金）,、集體福利基金、未分配利潤等,。

第四十八條股份有限公司的股本,，應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應于收到現(xiàn)金及其他資產(chǎn)時,，登記入帳,，并按股票種類及股東單位或姓名設置明細帳，進行明細核算,。核定的資本總額,、股數(shù)、每股面值以及已認股本等,，應在備查簿中詳細記錄,。

如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè)，應按資產(chǎn)評估確認的價值調整原企業(yè)的帳面價值和國家資金,，并按調整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數(shù)和每股票面價值的乘積作為股本入帳,，如有差額，應作為超面額發(fā)行溢價收入處理,。

企業(yè)發(fā)行的股票,，應按其面值登記股本帳戶，超過面值發(fā)行取得的收入,，其超過面值部分,，應記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金,、股票印制成本等,，溢價發(fā)行的，從溢價中抵銷,；無溢價的,，作為長期待攤費用，在企業(yè)經(jīng)營期內分期攤銷,。

第四十九條有限責任公司的股本,，應按股東實際繳入的出資額入帳，并按各股東進行明細核算,。以現(xiàn)金投資的,，應以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳；以房屋,、建筑物,、機器設備,、材料等實物投資的，應以評估確認的價值在驗收后入帳,；以專有技術,、專利權、商標權,、土地使用權等無形資產(chǎn)投資的,，應以評估確認的價值和協(xié)議、合同規(guī)定的日期入帳,。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽,，應按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。

第五十條企業(yè)股本除下列情況外,，不得隨意變動,。

符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的,，在實際取得股東的出資時,，登記入帳，并按第四十八,、第四十九條的規(guī)定,，進行會計處理。

企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的,，在實際發(fā)還股款或注銷股本時,，登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的,，在實際購入本企業(yè)股票時,，登記入帳。

企業(yè)應將因減資而銷除股份,、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況,，在股本帳戶的明細帳及有關備查簿中詳細記錄。

股東按規(guī)定轉讓其出資的,，企業(yè)應于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時,，將出讓方所轉讓的出資額，在股本帳戶有關明細帳戶及各備查記錄中轉為受讓方,。

第五十一條企業(yè)的公積金應單獨核算,，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中,，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金,，應分別設置明細帳戶進行核算。

企業(yè)應按照規(guī)定,，從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金,，自利潤分配帳戶轉入公積金帳戶,。

接受現(xiàn)金或者實物捐贈，應在收到現(xiàn)金或實物時,，作為資本公積金入帳,。

企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額，應作為資本公積金,，按第四十八條的規(guī)定進行會計處理,。

第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損,。符合規(guī)定條件的企業(yè),，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本,。

用于彌補虧損的盈余公積金,，應自公積金帳戶轉入有關利潤分配帳戶；用于轉增資本的公積金,，應自公積金帳戶轉入股本帳戶,；用于分派股利的盈余公積金，應自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后,，再轉入應付股利帳戶,。

第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費,。

第五十四條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料,，應按實際耗用數(shù)量和帳面單價計算，列入成本,、費用,。

企業(yè)應根據(jù)國家規(guī)定股份制企業(yè)實行的工資形式，以及企業(yè)的工時,、產(chǎn)量記錄等,，計算職工工資，計入成本,、費用,。

企業(yè)應根據(jù)國家規(guī)定計算提取職工福利基金計入成本、費用,。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用,，應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用,。凡應由本期負擔而尚未支出的費用,，作為預提費用計入本期成本、費用,；凡已支出,，應由本期和以后各期負擔的費用,，應作為待攤費用，分期攤入成本,、費用,。

企業(yè)銷售費用、管理費用,、財務費用,，以及商業(yè)企業(yè)的進貨費用，應直接計入營業(yè)損益,；其他費用應按成本核算對象計入成本,。凡能直接計入成本核算對象的費用，應直接計入,，不能直接計入成本核算對象的費用,，應分配計入。

第五十五條企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,，確定適合于本企業(yè)的成本核算對象,、成本項目和成本計算方法。成本核算對象,、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定,，不得任意變更，如有變更,，應經(jīng)董事會同意并報送當?shù)刎敹悪C關備案,，并在會計報告中加以說明。

第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務中發(fā)生的應由企業(yè)負擔的運輸費,、裝卸費,、包裝費、保險費,、展覽費,、代銷手續(xù)費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工工資,、福利費,、業(yè)務費等費用。

管理費用包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的費用,，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資,、折舊費、修理費,、物料消耗,、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費,、待業(yè)保險費,、董事會費、聘請注冊會計師和律師費,、咨詢費,、訴訟費、業(yè)務招待費,、房產(chǎn)稅,、車船使用稅、土地使用稅,、印花稅,、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷,、職工教育經(jīng)費,、研究開發(fā)費,、提取的壞帳準備等,。

財務費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等,。

商業(yè)企業(yè)進貨費用包括企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的應當由企業(yè)負擔的運輸費,、裝卸費、包裝費,、保險費,、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。

第五十七條企業(yè)必須分清本期成本,、費用和下期成本,、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用,。生產(chǎn)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限,，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本,。

第五十八條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本,、銷售費用、管理費用,、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,，應分別進行核算。并按成本核算對象,、成本項目或費用項目進行明細核算,。銷售費用、管理費用、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,，在利潤表中應分別列項反映,。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用，也可以合并核算,，在報表上合并為流通費用項目予以反映,。

第五十九條營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入,。

第六十條企業(yè)應按下述規(guī)定確認營業(yè)收入實現(xiàn),，并將已實現(xiàn)的收入按時入帳，計入當期損益,。

銷售商品的收入應于商品已經(jīng)發(fā)出,、商品的所有權已自賣方轉移給買方，收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時,，確認營業(yè)收入實現(xiàn),。

長期合同工程（包括勞務），應按完成合同法或完工百分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn),。

利息收入,，應根據(jù)尚未收回的本金和適用的利率，按計息時間計算確定營業(yè)收入的實現(xiàn),。

第六十一條企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入,，應按實際價款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷售退回,，不論是屬于本期還是以前期間銷售的,，都應沖減當期的營業(yè)收入。

第六十二條企業(yè)各項營業(yè)收入,，應分別核算,，在利潤表中按主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入分項反映,。同時經(jīng)營幾種主營業(yè)務的企業(yè),，應將每種基本業(yè)務的營業(yè)收支在主營業(yè)務收支明細表中分別列示。

企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入,，應全部記入本月帳內,，并相應計算結轉本月營業(yè)收入有關的營業(yè)成本、稅金,、費用,。但這些成本、稅金,、費用應單獨核算,，在會計報表上單獨反映，不得抵減營業(yè)收入。

第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內生產(chǎn)經(jīng)營的財務成果,，包括營業(yè)利潤,、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用（包括銷售費用,、管理費用,、財務費用，商業(yè)企業(yè)還包括進貨費用）,，再減去營業(yè)收入應負擔的稅金后的數(shù)額,。

投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利,、利息等,，扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。

營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額,。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入,、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等,。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失,、非常損失,、職工勞動保險費支出等,。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算,，并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目,，進行明細核算,。

第六十四條企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè),，經(jīng)批準,，可以按季或者按年計算利潤。

第六十五條企業(yè)實現(xiàn)的利潤,，應在彌補以前年度虧損后（應在不超過規(guī)定的彌補期限之內）,，按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應交未交的所得稅,，應作為應付款項單獨核算,。

第六十六條按照規(guī)定，企業(yè)所得稅后利潤應按下列順序分配：

彌補以前年度虧損（指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,，仍未補足的虧損）,。

提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進行核算。

提取公益金,。企業(yè)提取的公益金,，用于集體福利。在會計上應單獨核算,，在會計報表中單列項目反映,。

企業(yè)實現(xiàn)的利潤，在計算應交所得稅,、彌補以前年度虧損,、提取法定盈余公積金、公益金后的余額,，加上以前年度未分配利潤,，為可供股東分配的利潤，應按國家有關規(guī)定進行分配,。分配順序如下：支付優(yōu)先股股利,；經(jīng)股東會決議，提取任意盈余公積金,；支付普通股股利,。決定分配給普通股股東的股利，應按各普通股股東持有股份比例進行分配,。已分配但尚未交付股東的股利,，應當作為應付款，轉入應付股利帳戶,。

第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額,，為未分配利潤，可留待以后年度進行分配,。企業(yè)如發(fā)生虧損,，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應在資產(chǎn)負債表中單列項目反映,，作為股東權益的加項或減項,。

第六十八條企業(yè)年終結帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項的處理錯誤，包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤,，應在當年有關帳戶中作相應調整,。如果涉及以前年度損益的，應在利潤分配帳戶核算,，不作為本年損益處理,。

第六十九條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分配應分別核算，利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳,，進行明細核算,。企業(yè)應交所得稅,、提取的法定盈余公積金、公益金,、分配的優(yōu)先股股利,、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤（或未彌補虧損）,、上年利潤調整數(shù),、期末未分配利潤（或未彌補虧損）等，均應在利潤分配表中分別列項予以反映,。

第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱,、內容和對外報送的會計報表種類、格式,，由中華人民共和國財政部制定,。

企業(yè)的會計報告由會計報表和財務情況說明書組成。

企業(yè)在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下,，可以根據(jù)具體情況,，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，企業(yè)內部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定,。

第七十一條企業(yè)向外報送的會計報表包括：

1,、資產(chǎn)負債表；

2,、利潤表,；

3、財務狀況變動表,；

4,、有關附表。

第七十二條企業(yè)會計報表應按月或按年報送當?shù)刎敹悪C關,、開戶銀行,、主管部門。企業(yè)進行股份制試點期間還應抄報體改部門一份,。有限責任公司的會計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所,，供股東查閱,。向社會公開發(fā)行股票的公司，應按財政部有關規(guī)定公告有關報表文件,。

月份報表應于月份終了后六天內報出,；年度會計報表應在年度終了后四個月內報出。

第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數(shù)以上的,，應編制合并會計報表,。企業(yè)的合并會計報表應隨同企業(yè)會計報表一并報送,。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營內容獨特，單獨反映會計報表更為有用的,，也可以不予合并,，但應將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。

合并報表應在抵消了有關項目之后編制,，一般應當?shù)窒铝许椖浚?/p>

投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應的資本,；

投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利；

投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券,，即一方為債權,，一方為債務的，應將這類債券持有數(shù)與發(fā)行數(shù)相互抵消,。持有債券企業(yè)的利息收入,，也應與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消；

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應收票據(jù)和應付票據(jù),，應收帳款和應付帳款,，以及應收股利和應付股利等應收、應付款項,；

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨,、銷貨業(yè)務，應消除由此產(chǎn)生的營業(yè)收入,、營業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤,。

如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權，則合并報表要反映出少數(shù)股權,。

第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應附送財務情況說明書,，主要說明：

1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,；

2,、盈虧情況及利潤分配情況；

3,、資金周轉情況,；

4、股本結構及其變動情況,；

5,、主要稅費的繳納情況；

6,、會計核算和會計報告方法的變更,；

7、資產(chǎn)承諾事項和年度結帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項,；

8,、其他財務會計方面需要說明的問題,。

財務情況說明書，要求全面詳細,，有情況,、有分析、有建議,。

企業(yè)向外報送的年度會計報表,，應當由企業(yè)行政領導人、總會計師,、會計機構負責人和會計主管人員簽署。

第七十五條企業(yè)應按國家有關規(guī)定,，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師,，對企業(yè)的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證，并出具查帳報告,。

第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時,，也可以要求自行聘請注冊會計師對企業(yè)的帳目進行檢查，所需費用由聘請方自行負擔,。

第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司，外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳,，費用由外國投資者承擔,。但聘請的外國注冊會計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會計公司,。

第七十八條企業(yè)應向查帳人員提供所需要的憑證,、帳簿和其他有關資料，回答查帳人員提出的詢問,，對有關事項作出解釋。查帳人員應負責保密,。

第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止,，應按照國家有關規(guī)定成立清算組，對企業(yè)進行清算,。

第八十條清算組應對企業(yè)的財產(chǎn)、物資,、債權,、債務進行全面清查,，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)目錄，提出財產(chǎn)作價和計算依據(jù),，處理企業(yè)未了結的業(yè)務,、收取企業(yè)債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金,、清算納稅事宜,、償還企業(yè)債務、處分企業(yè)剩余財產(chǎn),、代表公司進行民事訴訟活動,。

第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應優(yōu)先從企業(yè)現(xiàn)存的財產(chǎn)中支付。

第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算,，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映,。

清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用,、咨詢費用,、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤虧,、財產(chǎn)重估損失,、財產(chǎn)變現(xiàn)損失以及無法收回的債權等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈,、財產(chǎn)重估收益,、財產(chǎn)變現(xiàn)收益和無法歸還的債務等。

清算終了,，清算收益減去清算費用和清算損失后的差額,，為清算凈損益,，在依照稅法規(guī)定彌補以前年度虧損后,，應當視同利潤依法繳納所得稅,。

第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn),，應區(qū)別下列情況處理：

如為有限責任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，應按投資各方的出資比例進行分配,。

如為股份有限公司,，按下列順序進行分配：

1,、按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配,；如不能全額償還優(yōu)先股股金時,，按各優(yōu)先股股東所持比例分配,。

2、按各普通股股東的股份比例進行分配,。

企業(yè)開始進行清算,，應當視作會計年度終了，按照本制度第十二章的規(guī)定,，編制和報送會計報表,。清算期間跨年度的企業(yè),，應當于年度終了編制資產(chǎn)負債表和清算費用及損益表,。清算結束后,，清算組應提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會計報表等，應經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會計師進行審查,，并出具證明方為有效,。

第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時,，由財政部修訂,。

第八十五條本制度自xx年1月1日起施行。

公司財務規(guī)章制度篇八

第一條為強化財務監(jiān)管,，規(guī)范財務工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關財務監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關規(guī)定,，結合公司實際情況，特制定本規(guī)定,。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則,。

第三條財務監(jiān)管的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務監(jiān)管基礎工作,，建立健全財務監(jiān)管規(guī)定,，認真做好財務收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的監(jiān)管,，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合監(jiān)管部定期進行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財務監(jiān)管是公司經(jīng)營監(jiān)管的一個重要方面，公司財務監(jiān)管中心對財務監(jiān)管工作負有組織,、實施,、檢查的責任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務規(guī)定辦事,，并嚴守公司秘密,。

第五條加強原始憑證監(jiān)管，做到規(guī)定化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計規(guī)定的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致,。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符,、帳實相符,、帳表相符,。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調離或離職,。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金監(jiān)管,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳,。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務部門應及時調整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資,。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的監(jiān)管,，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務,，按公司規(guī)定的審批程式報批後,，由財務監(jiān)管中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負債監(jiān)管,，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保,。

第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務監(jiān)管中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的`原始憑證。

第二十條銀行存款的監(jiān)管：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務需要不準外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準簽發(fā)空頭支票,，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調節(jié)表,，對未達帳項進行分析，查找原因,，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的監(jiān)管：對應收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收,，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應收款的監(jiān)管：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付,。

第二十四條短期投資的監(jiān)管：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務規(guī)定規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。

第二十五條長期投資的監(jiān)管,，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資,。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算,；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算,。

第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物、機器,、機械,、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等,；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品,，單位價值在元以上，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳,、有卡，帳實相符,。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與監(jiān)管,，綜合監(jiān)管部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳,。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,，分類折舊年限爲：

（一）房屋,、營業(yè)用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦,、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備,、安全保衛(wèi)設備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報廢的固定資產(chǎn),，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),，當月不提折舊,，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊,。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,，每年末由綜合監(jiān)管部負責盤點一次,，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表,，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理,。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),，包括：專利權、土地使用權,、商譽等,。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷,。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費,，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,，分期攤入成本,。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內分期攤銷,。

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,，并認真核實、正確反映,，以保證公司損益的真實性,。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用,。成本費用是監(jiān)管公司經(jīng)濟效益的重要內容,。控制好成本費用,，對堵塞監(jiān)管漏洞,、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出,、營業(yè)費用,、其他營業(yè)支出等,。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資,、職工福利費,、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費,、住房公積金、保險費,、固定資產(chǎn)折舊費,、攤銷費、修理費,、監(jiān)管費,、通訊費、交通費,、招待費,、差旅費、車輛使用費,、報刊費,、會議費、辦公費,、勞務費,、董事會費、獎勵費,、各種準備金等其他費用,。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,，分攤期不短於5年,。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取,。

（六）監(jiān)管費用包括：物業(yè)監(jiān)管費、水電費,、職工工作餐費,、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用,。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,，財務人員應認真審核有關支出憑證,，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷,，對違反有關規(guī)定規(guī)定的行爲應及時向領導反映,。

第三十九條公司各項成本費用由財務監(jiān)管中心負責監(jiān)管和核算，費用支出的監(jiān)管實行預算控制,，財務監(jiān)管中心要定期進行成本費用檢查,、分析,、制定降低成本的措施,。

第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等,。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款,、罰沒收入、罰款收入,，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出,，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失,、非常損失、公益救濟性捐贈,、賠償金、違約金等,。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤,，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失,，支付各項稅收的滯納金和罰款,；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金,，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取,。

（四）提取公積金,、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出,。

（五）向投資者分配利潤,，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤,。

第四十二條財務報表分月報和年報,，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表,、損益表,。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,、營業(yè)費用明細表、利潤分配表,。公司財務月報表應於次月15日內完成,，年度財務會計報告應於次年90日內制作,，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書,。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業(yè)務,、經(jīng)營情況,，利潤實現(xiàn)情況,，資金增減及周轉情況,，財務收支情況等,。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項,；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項,。

第四十四條財務分析是公司財務監(jiān)管的重要組成部分,，財務監(jiān)管中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結,、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率,、負債比率,、所有者權益比率,；②經(jīng)營成果指標：利潤率,、資本利潤率,、成本費用利潤率。

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備,，包括伺服器,、工作站,、網(wǎng)線,、印表機,、ups電源等,。會計電算化硬體設備由財務監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,，特殊情況確需使用時,，應經(jīng)財務監(jiān)管中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行,。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體,。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時,，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改,、調試，完成調試後,，應及時檢查,、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性,。

第四十八條每月日前對上個月的會計資料進行備份,。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責,。下班時,，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行,。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,，采用微機和手工帳并行的規(guī)定。每月末,，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對,。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管,，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器、智慧ic卡,、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素,，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,，由財務監(jiān)管中心負責人和操作員分別設制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用。

第五十一條本規(guī)定由公司財務監(jiān)管中心負責解釋,。

第五十二條本規(guī)定自董事會通過之日起開始施行,。

公司財務規(guī)章制度篇九

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結,，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因,，報告單位領導,，并要追究責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳,。

4.不準私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二,、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務,。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票),、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費、電費,、電話費結算),，除上述結算方式外，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳,。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表,。

7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號碼等。

三,、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證,，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,，登記相應的帳簿,，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四,、內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務,。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單,。

五,、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務管理制度

第一章 總則

一,、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務行為,，加強財務管理，內部控制和經(jīng)濟核算,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特別制定本制度。

二,、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律,、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。

三,、制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算,，盡可能地降低消耗增加盈利,。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,，依法繳納稅收,。

第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。

第二章 財務工作管理規(guī)范

第一條 會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、正確,、完整并符合會計制度的規(guī)定,。

第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務,。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證,，必須有填制人的簽字,。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證,，必須有實物證明及出處,。

第三條 財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期,、編號、內容,、科目,、金額、所附單據(jù)張數(shù),、簽名,，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條 財務工作人員對不真實,、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第五條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次),，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理,。

第六條 財務工作人員調動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),，必須列出移交清單,，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1,、現(xiàn)金,、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致,，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致,，若不一致，移交人員必須限期查清,，若查不清,，由移交人賠償。

2,、會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺,。如有短缺,，必須查清原因，并在移交清單中注明,，由移交人負責,。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實物,，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題,，應寫出書面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

4,、會計人員交接必須有監(jiān)交人,。一般會計人員交接由財務部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5,、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名,。移交清單一式三份,，移交雙方各執(zhí)一份,，存檔一份。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫存現(xiàn)金,、銀行存款、支票,。

一,、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定,、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付;

2,、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,，無論金額大小,，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期,、金額(大小寫必須一致),、繳款內容、繳款人簽名,、出納簽名等;

4,、不準私事借支公款;

5、妥善保管保險柜鑰匙,、密碼,，確保資金安全。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點：

1,、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2、每日業(yè)務終了,，應及時結算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金,，與現(xiàn)金賬核對無誤,，做到日清月結;

3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對,，至少每月一次，做到帳帳相符,。

4,、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤,。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理,。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤,、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù),。原因不明則由過失人賠償,。

二、銀行存款管理制度

1,、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬,。

2,、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額,，核對公司所有銀行賬戶余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因,，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;

3,、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,，每月一次,，做到帳帳相符。

4,、每月初,，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表,。銀行存款余額調節(jié)表由主管人員負責核對,。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外,，不得另行開設賬戶,。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;

6,、公司銀行賬戶不得出租,、出借給外單位使用;

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種,。在使用支票時,，應注意以下幾點要求：

1、出納簽發(fā)支票,，必須經(jīng)主管同意,，支票填寫要素必須齊全;

2,、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租,、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單,，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進帳，不得發(fā)貨,。

4,、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應及時清理,，超過期限應及時核對和清查。

5,、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用,。

第二條 應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用,。

第三條 印章保管人員應負起監(jiān)印責任,，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內容,，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章,。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記,，注明用途,。

第四條 各類印章，不用時應上鎖保管,，做到人走章收,。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管,。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”,，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務主管審核——出納審核付款。

第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法,，不得轉借他人,。

第三條 財務部未經(jīng)批準或審批手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的,，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款,。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬,，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補,。

第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息,，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明,，總經(jīng)理批準后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息,。

第六條 財務主管負責對備用金每月盤點,，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;

第六章 費用開支管理

一,、人工費用管理

第一條 人工費包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎金,、加班工資,、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資,，報經(jīng)理審核批準。

第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄,，將出勤情況分遲到,、曠工、病假,、事假等如實記錄,。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到,，晨會結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領導批準的請假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份,，報人力資源部審批,。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼,。

第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資,。遲到,、曠工,、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。

第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本人,，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資,、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù),。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行,。

三,、其它費用管理

第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買和維修,，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算,，報經(jīng)理審批。

第二條 公司公務用車產(chǎn)生的燃油費,、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行,。

第三條 水電，租賃費等,，根據(jù)合同價款,，通過預提費用核算入帳。

第七章 費用報銷管理制度

第一條 報銷費用必須以合理,、合法,、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造,、涂改,，不得偽造發(fā)票。

第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),，不得隨意填寫,。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務,，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核,、簽字,，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷,。

第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批,，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改,、補全手續(xù),、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用,，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支,。

小公司財務制度范文

一、總原則

1,、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2,、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關的財務會計制度,，接受財政、稅務,、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整,。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經(jīng)理職責

1,、對崗位設置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3、進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1,、負責管理公司的日常財務工作,。

2、負責對本部門內部的機構設置,、人員配備,、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責對本部門財務人員的管理、教育,、培訓和考核,。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務管理,。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

8,、負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

10,、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確,、賬目清楚,、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符,。

公司財務規(guī)章制度篇十

1,、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;

2,、建立/健全公司財務管理體系,，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;

3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作,，為公司決策提供及時有效的財務分析,，保證財務信息有效地監(jiān)督檢查財務制度/預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調整;

4、對公司稅收進行整體籌劃與管理,，完成稅務申報以及年度審計事宜;

5,、精確監(jiān)控和預測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結構,，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制;

6,、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;

7,、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立并保持良好的關系;

8,、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;

9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜,。

公司財務規(guī)章制度篇十一

第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務行為,，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和有關的行業(yè)企業(yè)財務制度,，結合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內的各級公司,，同時也適用于各省、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內的各級公司,；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行,。

第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作,，如實反映財務狀況,，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益,。

第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度,，認真做好各項財務收支的預測,、核算、控制,、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平,。

第五條 本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營,、自負盈虧,，照章納稅，具有企業(yè)法人資格,，享有民事權利,，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè),。

第六條 本規(guī)定所稱的子公司,，是指由母公司投資設立的,，具有企業(yè)法人資格,，依法獨立承擔民事責任的企業(yè),。

第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司,，母公司依照有關規(guī)定享有其所有權,。

第八條 母公司按國家財務制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權決定子公司的重要財務事項,，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法,。

第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制,，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織,、有目的的管理,、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核,。

第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定,，向子公司收取（七分攤）必要的管理費,。

第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員,，并為子公司配備合理必要的財會人員。

第十二條 子公司依照有關規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權利,，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法,，做好財務管理和會計核算工作,，如實反映企業(yè)的財務狀況，依法向國家繳納稅收,，維護投資者的權益,。

第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監(jiān)督,，并按財會制度規(guī)定及時,、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。

第十四條 母公司依照有關規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權,，并行使其所有者權利,。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任,。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營自主權,，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧,。

第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益,，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核,，嚴防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內容,。

第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況,，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度,。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全,。

第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理,，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn),，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果,，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入,，包括業(yè)務收入、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部,、及時地納入帳內核算,，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。

第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理,，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收,，出庫有手續(xù),，定期有檢查盤存,。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費,。

第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金,，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查,。

關聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條

第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理,，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款,，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳,、壞帳的報損,，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度,，不得越級批準,。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理,，嚴格按國家的規(guī)定,，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯,、逃匯或在境外結匯,，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)督制度,。

第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,，要加強對出口貨物進貨,、報關及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核,，嚴防上當受騙,，嚴禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任,。

第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項、審批,、控制,、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為,。

第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益,，子公司對外投資時,，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批,。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權限,，并實行投資項目的審批或備案制度。

第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理,。對投入資金或占控股地位的投資項目,，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理,、懂財會的人員參與項目管理,，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生,。

第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理,，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目,，要及時地收回投資權益；對虧損的項目,，要進行整頓,；對那些產(chǎn)品不對路,，長期虧損、扭虧無望的項目,，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目,，要按國家規(guī)定進行清算,，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損,，要全部計入清算損益,，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用,，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理,。

第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資,。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”,。違反規(guī)定的，要追究領導人和當事人的法律責任,。

第二十九條 母公司要按國家的有關規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理,，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法,，準確計算應稅所得額和應納各種稅款,，并及時納稅。

第三十一條 母公司要加強對子公司工資,、獎金分配的管理,，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法,，對子公司的工資,、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資,、獎金的分配行為,。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額,，在核定計提的工資總額范圍內自主分配,。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核,、檢查制度,。

第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則,，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權,，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。

母公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：

１,、子公司任意公積金和公益金的提?。?/p>

２,、子公司盈余公積金補虧,；

３、子公司法定公積金轉增資本,；

４,、子公司上交母公司利潤。

第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督,，要按照國家有關規(guī)定,，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度,，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務行為,。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的,、合理的財務指標考核體系,，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高,。

第三十四條 母公司要幫助,、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則,、崗位責任制和內部稽核制度,，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內部管理,。同時,，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務素質,。

第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理,。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳,、算帳和報帳,，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確,、及時和完整,。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查,、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚,、獎勵,，并加以推廣,；對財會基礎工作差的,，要對其進行整頓、限期改正,；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的,，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報,。

第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化,。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前,，全部實行會計電算化,。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理,。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理,，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶,。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃,、事中有控制,、事后有考核，要組織力量,，經(jīng)常深入子公司,，對其財務工作和各項經(jīng)濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查,，以提高子公司的財務管理水平,。

第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員,，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支,、財會管理,、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中,。

第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作,，將財務管理水平提高到一個新的水平。

第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況,，制定具體實施辦法,，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行,。

第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋,。

公司財務規(guī)章制度篇十二

(一)有關零用金之設置劃分如下：

1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付,。

2,、工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦,，必要時再行研討設置專人辦理,。

(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元,，將來視實際狀況或減或增,，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1,、各單位零星費用開支,，如需預備現(xiàn)金，應填具零用金借(還)款通知單,，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金。

2,、零用金之暫支,，不得超過1000元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準,。

3,、零用金之借支，經(jīng)手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,，交零用金管理人沖轉借支,，如超過一星期尚未辦理沖轉手續(xù)時得將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還,。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1,、零用金之收支應設立零用金帳戶,，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2,、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據(jù),，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部,。

3,、財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉,。

4,、財務部收到零用金支付傳票,，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關規(guī)定辦理。

5,、零用金帳戶應逐月清結,。

(五)零用金應由保管人出具保管收據(jù)，存財務部,，如有短少概由保管人員負責賠償,。

(六)本細則經(jīng)奉準后實施。

公司財務規(guī)章制度篇十三

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,，負責公司的日常財務管理,，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1,、負責公司的財務管理工作,，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支,；收回售樓款,，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付,，費用報銷，稅費交納,，銀行票據(jù)結算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表,；做好公司籌融資工作,；處理,、協(xié)調與工商、稅務,、金融等部門間的關系,，依法納稅。

2,、負責公司會計核算工作,，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),、按照會計制度進行會計核算,；編制年度、季度,、月份會計報表,；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳,、分類帳,、輔助帳及時記帳、結帳,、對帳,、做到日清月結、帳帳相符,、帳實相符,、帳表相符、帳證相符,；管理好會計檔案,。

3、負責公司成本核算和成本管理,，設置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時、正確地為成本預測,、控制,、分析提供資料；按合同,、預算,、審核支付工程、設備,、材料款項,，配合工程部等部門做好工程,，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4、建立經(jīng)濟核算制度,，利用會計核算資料,，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,，為公司領導決策提供依據(jù)。

5,、配合公司內部審計,。

根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理,，特制定本制度,。

第一章資金審批制度

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準,。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準,。

⑵財務專用章,，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,，財務專用章和支票由出納負責保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）,。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領導批準,。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務）,，須經(jīng)公司董事會研究批準,。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準,。

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,，并填寫工程支付審批表,。

⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理,、董事長審批,。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,，財務對外付款,。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽,。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為,。

⑴公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用,，須公司董事長批準,。

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具,。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標準：一般職員,，房租標準為60元/日。

b出差補貼：市內補貼每人20元/日,，市外補貼每人25元/日,。

c職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內,。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算,。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司董事長審批后支付,。

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算,。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊,。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議,，報懂事長批準,，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案,。

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付,。

⑶應酬,、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,，批準后方可實施,。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字,，財務審核后,，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任,。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準,。

1、本財務管理辦法為試行辦法,，其未盡事項,，由項目部制定相關條款的《實施細則》予以補充說明,；最終解釋權屬于經(jīng)理部財務部。

2,、本財務管理辦法上報總公司審核,、備案。

3,、本財務管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效,，自20xx年7月8日起實行。

公司財務規(guī)章制度篇十四

1,、組織領導集團公司的財務,、成本、投融資,、預算,、會計核算及監(jiān)督、財務分析等方面的工作

2,、主持建立和完善財務管理制度和相關工作程序,，制定和管理稅收政策方案及程序

3、掌握公司財務狀況,、經(jīng)營成果和資金變動情況,，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案

4、組織擬定公司年度預算大綱及財務預算,，并提交董事會審議

5,、審核融資計劃，報上級批準后組織實施

6,、組織編制預算,、財務收支計劃、成本費用計劃,、信貸計劃,、財務報告和會計報表等

7、負責組織實施內部審計并配合外部審計工作

8,、參與集團重大投融資決策,，優(yōu)化資本結構和資本配置;

9、負責上市主體在資本市場的重要活動及項目,，如投融資,、兼并、收購等;

10,、負責上市主體的市值管理,，建立和維護好投資者關系。

公司財務規(guī)章制度篇十五

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制,，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預算體制下,，月份資金計劃基礎上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等）,。

第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃,、整體協(xié)調,、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度,、月份資金計劃,，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年,、季,、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制,、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,，采取“提前通知，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬元以下,，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部,。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部,，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項,，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,，而影響用款,，申辦部門自負其責，

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1、職工工資,、各種工資性津貼,、勞務費，勞保,。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

3,、結算起點以下的零星支出。

4,、發(fā)給職工的各種獎金,。

5因采購地點不確定、交通不便,。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結算的。

6,、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡,、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的,，財務部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1、無論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用,，更不準留存于經(jīng)辦部門內,。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款,，不得余款不報,，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1,、預算內零星采購,，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途,、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核,。

2,、預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費,、市內交通費等）,，無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,，交財務部經(jīng)理簽字辦理,。

3、預算外或超預算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預算管理辦法執(zhí)行。

4,，業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務,。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借,。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）,。

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌,、支票、委托收款等結算方式,，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式,。

第十四條銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證,，交財務部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理,。

2,、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核,，交主管會計處理,。

3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票,，連同有關憑證,、收款說明書，送交財務部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4,、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理,。

（二）銀行結算支出的管理

1,、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務部門申辦的對外投資,、對內貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯,、銀行本票等方式支出時,，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,，交財務部經(jīng)理簽字,。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報,。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批,。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出,。

4、專設領用空白支票登記簿,，由領用人簽字,。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進行查詢,。

5、一個部門已領用三張支票,，不按規(guī)定時間報帳,，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋,，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢,，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,，報帳采取上級審簽辦法,，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務本部按權限審批,；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應付現(xiàn)金的金額在xxxx元以上的報帳,，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂,。