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公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇一

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè),。

第三條成本,、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對成本,、費(fèi)用的預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,，挖掘降低成本,、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效,。

第四條在成本,、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策,、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定,，實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,，使計劃管理,、定額管理和分級管理相結(jié)合,，正確核算各單位成本、費(fèi)用,。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé),?？倳嫀煟ㄘ攧?wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,，準(zhǔn)確核算成本,、費(fèi)用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé),。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作,。總公司財務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本,、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督,。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度,，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,，報財務(wù)本部備案,，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本,、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定,，加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用,、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理,。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本,、費(fèi)用開支范圍。

第八條各所屬企業(yè)的制造成本,，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量,、實(shí)際消耗和實(shí)際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用,，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算,。

企業(yè)不得以計劃成本,、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本,，成本計算過程中對產(chǎn)成品,、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計算期,，及時調(diào)整為實(shí)際成本,。原材料按計劃價格核算的，與實(shí)際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配,。

第九條一次支付,、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,，確定分?jǐn)倲?shù)額,。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用,；受益期超過一年的費(fèi)用,，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷,，其中開辦費(fèi)按五年攤銷,。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查,。

第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案,，預(yù)提期短的，年終決算不留余額,，預(yù)提期長,，跨年度使用、需保留余額的,，應(yīng)在年終決算中說明,，報總公司財務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的,，可列出品名,，在領(lǐng)用時一次列入成本、費(fèi)用,。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的,，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%,。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié),、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期,，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量,、收入、消耗和支出,，起訖日期必須一致,。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆,，影響成本,、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。

一,、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本,；

二、制造成本與期間費(fèi)用,；

三,、各類期間費(fèi)用之間的界限；

四,、本期成本與下期成本,；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本,；

六,、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,，一經(jīng)確定,，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動,。

第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制,。并編制成本、公用計劃和具體措施,，對成本實(shí)行計劃控制和目標(biāo)管理,，以保證完成。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本,、費(fèi)用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任,。制定本單位成本費(fèi)用管理制度,；組織成本費(fèi)用核算,；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計劃的具體執(zhí)行情況,；對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時的預(yù)測,、控制和分析。

第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇二

為加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度：

一,、加強(qiáng)原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。如：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。

二,、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

三,、做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

四,、編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

五,、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,。

六,、建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。

七,、根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

八、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。公司主管對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

九,、加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

十,、對應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

十一,、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理,。

十二,、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。

十三,、加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

十四,、企業(yè)對存放的各項(xiàng)產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈,、盤虧,、毀損、報廢等要及時進(jìn)行處理,，確保財產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇三

1、收取的各類非定額發(fā)票,，必須字跡清楚,，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全,，各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤,，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算,、抵扣憑證,；

2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見,，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

3,、收取的各類發(fā)票,，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真,；

4,、取得各類非定額發(fā)票時,，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致,。

1,、報銷的項(xiàng)目類型需與后附發(fā)票保持一致；

2,、報銷人,、領(lǐng)款人、復(fù)核人,、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷,；

3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單,；

4,、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報銷，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）,。

1,、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi),、車輛費(fèi)用,、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、交通費(fèi)等；

2,、銷售費(fèi)用：包括不限于銷售（前勤）人員工資,、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。

3,、財務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi),，支票費(fèi)用,，利息費(fèi)用等。

1,、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報費(fèi)用申請單（oa形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）；

2,、費(fèi)用發(fā)生完成后,，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請單（或oa），費(fèi)用報銷單,，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù),，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）,。

1、差旅費(fèi)申請單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致,，機(jī)票或火車票的出差人與申請是否為同一人,。

2,、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票,。

3,、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報，不可與差旅費(fèi)一起提報,。

1,、費(fèi)用報銷單需列明招待時間、地點(diǎn)及相關(guān)人員,；

2,、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單,。

1,、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單,，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,，給予借支。

2,、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),，履行報銷手續(xù)，歸還借支,。

3,、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,，當(dāng)月工資不足部分,，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職,，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資,。

4、部門的經(jīng)常性,、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金,。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

5,、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點(diǎn),，盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。

6,、每季末需歸還備用金,，下季初重新走備用金申請流程。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇四

第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督,，規(guī)范財務(wù)行為,，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》,，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策、制度,，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,，制定本制度。

第二條：本制度適用于集團(tuán)公司,，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算,，自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號,。

第四條：集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時,、準(zhǔn)確,、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計監(jiān)督,。

第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理,，努力降低成本、費(fèi)用,，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率。

第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀,；對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。

第七條：集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán)。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第九條：集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部,，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

一：制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,，并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo),、檢查、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正,。

三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算,，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。

四：參與投資項(xiàng)目效益論證,，實(shí)施過程的財務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資,、融資,、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案,，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理,。

五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核,；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定,。

六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

七：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇五

為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境,，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù),，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目,，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度,。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,，按《會計法》辦事，遵章守法,，做好財務(wù)會計工作,。

2、財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算,。每月末收銀員把各住宅,、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等,，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費(fèi)情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表,，進(jìn)行稅務(wù)申報,，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告,。

3,、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,。

4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財務(wù)記載,，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表,。

5,、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記,、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

6、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支,，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷,。

1,、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）,；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣,；會計記錄的文字均使用中文,；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5,、會計科目的設(shè)置,，會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表,。

6,、會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時,，要填寫

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金,，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

（1）支付給職工個人的工資、獎金,、補(bǔ)貼,、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng),。

（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項(xiàng),。

（3）結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。

（4）各個部門因采購工作需要,，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金,。

（5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

（6）不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得簽發(fā)空白支票,。

2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金,。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱,、出票日期、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。

1、財務(wù)支出規(guī)定

（1）因公需要借現(xiàn)金時,，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》,、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù),。

（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),。

（3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》,。《報銷單》填寫的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚,，數(shù)字要準(zhǔn)確,，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符,，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科,，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核,，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,，辦理報銷手續(xù),。

（4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》,，查明報銷人員原借款金額,，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項(xiàng)的,，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款,。

（5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款,。年末借款的,，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

（6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票,、收到貨物的入庫單,、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核,、復(fù)核,，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

（7）稅款,、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后,，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，票據(jù)是否合法,、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符,，審核、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款,。報銷人對所報銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。

2,、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）—會計（審核）—審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇六

1,、發(fā)票領(lǐng)購、保管

a）領(lǐng)購發(fā)票時,，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購,。

b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

c）需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中,。

d）對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,，月末必須按規(guī)定裝訂成冊,，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損,。

e）嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用,。

f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g）發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù),。

2,、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票

公司銷售貨物,，應(yīng)稅勞務(wù),，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票,。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，不開具專用發(fā)票,。

3、專用發(fā)票按以下要求開具

a）字跡清楚,；

b）項(xiàng)目填寫齊全,；

c）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符,；

d）各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤,；

e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

f）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票,；

g）不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票,。

4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票,，不提前或滯后

5,、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓,，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a）購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,，作廢該份增值稅專用發(fā)票,。

b）在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c）公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管,。

6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

7,、不丟失,、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次

8,、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

9、丟失專用發(fā)票,，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān),、公安機(jī)關(guān)報告

10,、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票

1,、各公司采購各種商品（含庫存商品,、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、低值易耗品及辦公用品等）,，以及報銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

2,、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

3,、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路,、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù),。

（1）采購庫存商品應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票,。

（2）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票,。

（3）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元,，購買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票,。

（4）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票,，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據(jù)。

（5）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法,、有效,，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

（6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票,、運(yùn)輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證,。

（7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實(shí)填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn),。

（8）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描,、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失,。

（9）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時,，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致,。

1,、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件,。

2,、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款,。

1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局（處或科,、室）負(fù)責(zé)人名稱,、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記,。

2,、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面,，妥善存檔保管,。

3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告,、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,，妥善保管。

4,、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù),、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面,，妥善存檔保管,。

5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,，對所有稅務(wù)證件,、申報軟件（含軟體及ip地址）、ic卡,、儲存盤,、納稅申報表、審計報告,、稅務(wù)批復(fù),、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。

6,、若稅務(wù)人員離職,，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單,，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù),。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇七

1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié),、每天盤點(diǎn),，做到賬實(shí)核對，每月會計參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次,，并且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》,；

2,、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行；

3,、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車,；

4、出納保險柜中,，禁止存放任何私人財物,，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”,，取得的貨幣資金必須及時入賬,，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬,；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)保存賬外公款,，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

1,、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn),；

2,、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途,、票面金額,、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人,、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；

3,、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單,；

1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）,；

2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”,、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證,、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記,；

3,、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致,，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期,、編號,、摘要、金額和對應(yīng)科目等,；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,；

4、應(yīng)逐筆分行記錄,，得將收款憑證或付款憑證合并登記,，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5,、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇八

(一)為加強(qiáng)公司財務(wù)管理,，規(guī)范公司財務(wù)行為,，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度,。

(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,，依法計算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失,。

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金,，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債,。

1、流動負(fù)債,，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé),，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還 ,。

2,、長期負(fù)債，包括長期借款,，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。

財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時,，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財務(wù)風(fēng)險等情況,。

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目,。

2,、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

3,、對零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù),，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金,。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，臨近月末的,，在月末之前及時報銷,，不得跨月。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,，應(yīng)由用款部門填制“借款單”,，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理單項(xiàng)報銷手續(xù),。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù),。

單項(xiàng)在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng),，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則,。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購,、差旅費(fèi),、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng),。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。支票和財務(wù)專用章,，必須分別掌管，不得由一個人包辦,。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票,、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具,。

(2)及時辦理結(jié)算,，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回,。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符,，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章,、對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資

1,、長期投資項(xiàng)目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行,，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人,。對外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商,、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見,，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù),，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況,。

2,、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度,。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理，對股票,、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄,，分別建立登記簿,。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3,、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度,。

對所屬企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,，由財務(wù)部門做好會計記錄,，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱,、面值,、證券編號、數(shù)量,、取得日期,、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本,、收取股息或利息等,。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少組織一次清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。

4,、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時,，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計,，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),，做出處理決定。

5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并、出讓時,，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1,、短期投資業(yè)務(wù),，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理,。

2,、有價證券的會計記錄,、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行,。

3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計,，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計,。

(三)對外大額存款

1,、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理,。

2、大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回,、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬,、要注意合法性和正確性,。

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收入計劃,，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,，由財務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記,、保管、開具,。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章,。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單,、運(yùn)(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨,、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督,。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng),，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃,，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確,、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理,。

(三)市場臨時采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理,。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn),、質(zhì)量好、價格低,、數(shù)量清,、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近,。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉庫保管員,、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理,，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

(七)到貨驗(yàn)收后,，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單,、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,，報銷及在途物資的情況，,。

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),。對于商品采購成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制,，降低成本,。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理,，嚴(yán)格考勤,，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配,。

(三)對期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,，做到賬卡,、物、資金四一致,。

(二)對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價,、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權(quán)平均法計價,，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價,。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷,。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進(jìn)行登記管理,。

(一)職工的聘用,、解聘、離職和起薪,、停薪及工資變動等事項(xiàng),，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據(jù),。

(二)工資的計算和支付,，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行計算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)。

(三)對職工的責(zé)任賠款,，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款,。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，由財務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。

(五)根據(jù)成本核算辦法,，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用,、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶,。

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤,，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果,。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,，計算出其他業(yè)務(wù)利潤,。

(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,，計算要合規(guī),，入賬要及時,，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確,，實(shí)事求是,。

(四)對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí),、正確，財務(wù)處理要恰當(dāng),。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補(bǔ)。

(一)實(shí)行財產(chǎn)主管部門,、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制,。

1、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,，辦公設(shè)備為事務(wù)部,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置,、處置和報廢等業(yè)務(wù);

2,、財產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

3,、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理,，每年組織清查盤點(diǎn)一次,。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1,、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;

2,、審核批準(zhǔn)—報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、對外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨,，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4,、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,，按工程進(jìn)度付款;

5、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收,，交付使用部門使用;

6,、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗(yàn)收單,、工程合同,、完工交接單、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù),。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用,、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1,、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

2,、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4,、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5,、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7,、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8,、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計劃開支,，節(jié)超按比例獎罰,。

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實(shí)行,。

(二)本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇九

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算,、分析和考核工作,；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,；依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

2.1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制,，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部,。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會人員,，加強(qiáng)對財會人員的管理,。

2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計制度擬定,；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施,；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金,；

（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算,；

（6）負(fù)責(zé)編制合并報表,，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項(xiàng)目和財務(wù)分析工作,；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管,，票據(jù)申購,、使用、核銷等管理工作,；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務(wù)管理,。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,。

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況,，制訂并實(shí)施有關(guān)會計核算暫行辦法,，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險,。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算,、賬務(wù)處理,，并實(shí)行會計電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,，以反映公司的經(jīng)營成果,。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時按照實(shí)際成本計量,，其后,，如果財產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進(jìn)行會計核算時,，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費(fèi)用,。

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況,、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算,，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算,；

2.盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算,。

4.3公司在預(yù)算年度開始后,，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異分析,，并查實(shí)差異的原因,，向總經(jīng)理報告。

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,，確保收入循環(huán)中的報價,、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督,。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn),。

5.4成本費(fèi)用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,，無論其款項(xiàng)是否支付,，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用,，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費(fèi)用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤,。

5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格履行請購,、審批、合同訂立,、付款等程序,，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報銷的審批及流程按照費(fèi)用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運(yùn)用財務(wù)杠桿,，降低財務(wù)費(fèi)用等資本成本。

6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》,、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理,。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理,，明確欠款對象,，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失,，并計提壞賬準(zhǔn)備,，計提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng),，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理,。

6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理,，建立完善的采購、保管,、領(lǐng)銷,、記錄、盤點(diǎn)制度,，保證賬,、卡、物相符,。存貨按照實(shí)際成本計價,，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本,。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算,、授權(quán)購買、登記核算,、維護(hù)保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建,、清理,、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù),，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計核算,。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,，合理地預(yù)計各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額,，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行,。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動,、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取,。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動,?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法,，確保此項(xiàng)工作安全,、有序，并取得最佳效益,。

8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求,?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”,、量力而行、具有配套能力和消化能力,、籌資成本,、籌資管理的難度、公司籌資的期限,、負(fù)債率和還債率等,。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資,、債券籌資等,。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容,，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持,。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,，作為是對外投資管理的重點(diǎn),，同時，為改善投資決策效果,，提高投資決策能力和收益,，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析,、篩選,、評價、論證,。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度,、投資保本能力,、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針,、投資的預(yù)期成本,、籌資能力、投資回報期間的長短等,，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,，確定投資的項(xiàng)目,。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險,，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險,、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險,。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散,，因此其對項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項(xiàng)目特有風(fēng)險也不容忽視,。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資,。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益,，不確認(rèn)投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資,，并分別在“長期股權(quán)投資”,、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進(jìn)行股權(quán)投資,，根據(jù)對被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算,。

公司對外進(jìn)行債權(quán)投資,，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本,。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng),、可行性分析,、審批、運(yùn)作,、監(jiān)督管理和核算等程序,，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財務(wù)報表,。

10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送,，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn),。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán),、崗位分離,、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料,。

10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職,。

11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充,。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后,，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇十

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等）,。

第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作,。

第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季,、月資金計劃安排和落實(shí),，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況,。

第七條 總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部,。

（二）金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部,，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé),，

第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資,、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi)，勞保,。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

4．發(fā)給職工的各種獎金,。

5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便,。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條 以各部編報的,、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,，財務(wù)部拒絕支付,。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1．無論是否簽合同、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報,，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1．預(yù)算內(nèi)零星采購,，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報審表（代借款單）,，寫明用途、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。

2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等）,，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款）,，必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票、匯兌,、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會計處理。

2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核,，交主管會計處理,。

3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證,、收款說明書,，送交財務(wù)部，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理,。

4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1．根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報審表,，交財務(wù)部稽核員按計劃項(xiàng)目審核用途后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財務(wù)部簽署意見后簽報,。

2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢,。

5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳,，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第十五條 各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳,。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇十一

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作,，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則,，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀,，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要,。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。

公司全體員工應(yīng)本著高效,、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),，有計劃、有控制地安排各項(xiàng)開支,。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,，各項(xiàng)財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度,。在此基礎(chǔ)上,，公司的各項(xiàng)開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式,。

1,、日常性采購及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。

2,、非日常性用款,，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行,。

1,、差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),，財務(wù)部門審核,，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理,、超支不補(bǔ)的原則,。

2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報銷開支規(guī)定》,。

1,、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請,，盡量避免緊急采購,，以降低采購成本，提高采購效率,。

2,、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，如遇總經(jīng)理不在崗,，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購,，但事后須報請總經(jīng)理

(一),、固定資產(chǎn)的管理

1、單位價值在2,000元,，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況,，確定一個適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇,。

2,、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式,，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理,。

3、固定資產(chǎn)購置,，原則上由指定部門統(tǒng)一采購,。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的,，必須事先簽訂合同,。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格,、數(shù)量,、交貨時間,、交貨地點(diǎn)、交貨方式,、成交價格和結(jié)算方式,。

5、固定資產(chǎn)購置程序：

(1),、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途,、品種,、規(guī)格、數(shù)量,。

(2),、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

(3),、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家,、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟(jì)適用的原則,。

(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后,，進(jìn)行監(jiān)督管理,。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

(三),、辦公用品等消耗品的管理,，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

(一),、基本要求

1,、各項(xiàng)費(fèi)用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票,、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件,、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證,。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、金額,、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫,。

2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的,，一經(jīng)查出,，必將嚴(yán)肅處理,。

3、報銷時,，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全,，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，承擔(dān)連帶責(zé)任,。

4、各種報銷業(yè)務(wù),，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳,。

(二)、報銷審批程序和要求

1,、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證,。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、金額,、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。

2,、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核,，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性,、合理性,。

3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核,，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性,、合規(guī)性、真實(shí)性,，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),、計劃的執(zhí)行情況。

4,、報公司財務(wù)主管人員審批,。

5、報公司總經(jīng)理審批,。

6,、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳,。

(三),、各項(xiàng)用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行,。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款,，對各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn),。

3.凡須支付的工程款項(xiàng),，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算,，填制《工程款支付會簽單》,，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求,，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量,、數(shù)量,。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù),。

4.工程完工后,，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案,，報總經(jīng)理批準(zhǔn);

(一)、辦公用品等消耗品的管理,。

1,、辦公用品，安排專人進(jìn)行登記,，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制,。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況,。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查,。

2、購買辦公用品,，由各部門提出申請,，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準(zhǔn)的申購單到財務(wù)請款和報銷,。

3,、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工,，在配齊有關(guān)辦公用具后,，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用,，須單獨(dú)申報,。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品,，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理,。

(二)、通訊費(fèi)用的管理

1,、有關(guān)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn),，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2,、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后,，批準(zhǔn)文件交存財務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報實(shí)銷,。財務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

(三),、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

1,、車輛管理、維修和保養(yǎng),，費(fèi)用,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。

2,、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個合理的范圍,，并加強(qiáng)管理，油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報賬管理,。(提供填寫報銷單,，加油發(fā)票及行使記錄明細(xì)，經(jīng)司機(jī),，財務(wù)會計復(fù)制人,，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費(fèi)用)

(四),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用,，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn),，后使用的原則,。使用時，應(yīng)按照必要,、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用,。

(五)、差旅費(fèi)的管理

1,、住宿費(fèi)按出差實(shí)際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費(fèi),、交通費(fèi)憑原始單據(jù)報銷;伙食補(bǔ)助費(fèi)一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。

2,、員工出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷,，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

3,、出差人員回公司后,，填寫“差旅費(fèi)審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證,，在規(guī)定的限額內(nèi),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報銷。

4,、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報賬，出差借款,，遵循“前賬不清,、后賬不借”為原則。

(六),、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類,、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類,，

1,、按照公司規(guī)定，各種合同,，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

2,、財務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性,、合理性、經(jīng)濟(jì)性等,，應(yīng)從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析,、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時,，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門的意見,。

3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后,，都要及時存檔,，同時一份(復(fù)印件)交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進(jìn)行必要的分析,、檢查和監(jiān)督執(zhí)行,。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范,、嚴(yán)密,，避免引起法律糾紛。

以上規(guī)定,，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行,。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補(bǔ)充和完善,。

以上規(guī)定,，自頒布之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版 公司財務(wù)制度篇十二

第一條 工廠財務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧,，有權(quán)處理低值易耗品。

第二條 工廠涉及固定資產(chǎn),，經(jīng)營狀況,，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報,。

第三條 貨款管理：對涉及銷售收款,，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回,；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來,，銷售價格、銷售條件,、運(yùn)費(fèi),、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款,。

第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司,，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務(wù)審核確認(rèn),。對于工廠外購原材料,，統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核,，廠長簽字確認(rèn)后付款。

第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式

（1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計算,。若是公司下單,，一般情況下，工廠銷售價格下降10%,；特殊情況下,，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定,。

（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費(fèi)用

第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表",、"月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表"、"供應(yīng)商對帳單（含上月余額,、本月余額）"報總公司審查,。

第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價、數(shù)量,、金額的'一一核對,，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù),；采購以本月采購情況統(tǒng)計表,，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。

第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表",、"月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表",、"月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料倉庫盤點(diǎn)表",。

第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單,，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表,，兩個部門數(shù)量必須核對無誤,。

第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表",、"月份成品入庫明細(xì)表",、"月份車間物料盤點(diǎn)表（按工序流程）"。

第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營情況表,，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量,，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。

第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表",、"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表",、"月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品倉盤點(diǎn)表".

第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表,、成品出庫明細(xì)表,，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致,。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開

第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表",、"月份應(yīng)收帳款明細(xì)表",、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）",。

第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細(xì)表",，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致,。