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林業(yè)局收支業(yè)務(wù)管理制度篇一

第一條為進一步加強部門財務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省、市有關(guān)財務(wù)管理制度,，結(jié)合我局實際,，特修訂本制度。本制度適用于局機關(guān),、各直屬單位,，以下統(tǒng)稱為各預(yù)算單位,。

第二條局長對局本級財務(wù)工作負主要責任，對各直屬單位財務(wù)工作負監(jiān)管責任,。分管財務(wù)副局長對局本級財務(wù)工作負直接責任,，對各直屬單位財務(wù)工作負監(jiān)督責任。各線分管領(lǐng)導對分管業(yè)務(wù)單位財務(wù)工作負監(jiān)督責任,。各直屬單位法人對本單位財務(wù)工作負主要責任,。

第三條辦公室承擔局財務(wù)歸口管理職能，負責制度修訂,，預(yù)算編制,，財務(wù)管理與核算，監(jiān)督預(yù)算計劃的實施,，定期進行財務(wù)分析,，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。組織財務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓,，提高業(yè)務(wù)水平,。

第四條各業(yè)務(wù)單位按照規(guī)定履行經(jīng)費預(yù)算、開支,、結(jié)算,、報銷、績效等相關(guān)手續(xù),。

第五條財務(wù)人員對各預(yù)算單位法人負責,。記賬會計實行集中記賬，結(jié)報會計由各預(yù)算單位確定1人,。記賬會計應(yīng)做好各預(yù)算單位憑證審核,、資金結(jié)算、登記會計賬簿,，編制單位預(yù)算,、會計報表等工作，做好財務(wù)檔案資料收集,、保管工作,。結(jié)報會計應(yīng)做好票據(jù)、現(xiàn)金管理等工作,，規(guī)范國庫支付,。結(jié)報會計原則上兼任各預(yù)算單位資產(chǎn)管理員。財務(wù)人員應(yīng)加強與財政部門,、各業(yè)務(wù)單位的溝通聯(lián)系,，及時提供財務(wù)信息，保障工作開展。

第六條各預(yù)算單位應(yīng)嚴格按照財政要求編制預(yù)算,，各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排,、合理使用,。

第七條各業(yè)務(wù)單位應(yīng)在財政規(guī)定時間內(nèi)，提出下年度經(jīng)費收支預(yù)算,，填報項目績效預(yù)算表報辦公室,，由辦公室匯總初審，編制預(yù)算方案,，經(jīng)局黨政聯(lián)席會議研究審定后,，報市財政部門核定。

各直屬單位預(yù)算方案報市財政部門前須經(jīng)局黨政聯(lián)席會議審核,。

第八條預(yù)算經(jīng)批復后,，各預(yù)算單位須認真執(zhí)行。各線分管領(lǐng)導應(yīng)加強對分管業(yè)務(wù)單位的預(yù)算編制和經(jīng)費執(zhí)行情況的監(jiān)管,。

第九條各預(yù)算單位統(tǒng)一在指定銀行及分支機構(gòu)開設(shè)一個基本賬戶,，賬戶日常管理工作由結(jié)報會計負責,。

第十條公款競爭性存放工作嚴格按照《紹興市林業(yè)局公款競爭性存放管理操作細則》(紹市林〔20xx〕4號)執(zhí)行,。

第十一條財政預(yù)算撥款，根據(jù)市財政部門下達的用款計劃,，按要求分項目進行收入核算,。

第十二條專項經(jīng)費，由各業(yè)務(wù)單位會同財務(wù)人員根據(jù)項目下達文件到財政或相關(guān)部門辦理撥款手續(xù),。

第十三條其他經(jīng)費,，如有其他收入，各業(yè)務(wù)單位憑收款通知或收款憑證入賬,。

第十四條各類公務(wù)支出的定義及標準,，嚴格按照省、市財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第十五條公務(wù)接待,。局本級公務(wù)接待統(tǒng)一由辦公室安排，各直屬單位根據(jù)情況按規(guī)定安排,。各業(yè)務(wù)單位接待來賓,，須提前1天填寫《公務(wù)接待單》(見附件1)，辦公室根據(jù)來賓的級別,、實際來訪人數(shù),，按規(guī)定接待標準核定用餐額度。接待廳局級及以上來賓，各業(yè)務(wù)單位事先制定接待計劃(方案),，經(jīng)分管領(lǐng)導審定后,，由辦公室按規(guī)定程序向市政府報告。

第十六條物資采購,。辦公用品,，局本級由辦公室統(tǒng)一采購、登記及分配,，其他處室一般不自行采購,。各直屬單位自行采購。

固定資產(chǎn)類物資,，按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行,。固定資產(chǎn)類指除土地以外，一般設(shè)備單位價值在1000元以上,、專用設(shè)備單位價值在1500元以上,，或者使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),。購置金額2萬元及以上的,，須提交局黨政聯(lián)席會議討論同意后實施。

第十七條職工福利,。統(tǒng)一由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排,，各直屬單位不得自行安排。

第十八條會議(培訓),。各業(yè)務(wù)單位應(yīng)于每年編制預(yù)算時,，根據(jù)工作需要擬訂下年《會議(培訓)計劃表》(見附件2)，統(tǒng)一報辦公室,。

主辦業(yè)務(wù)單位應(yīng)在舉行會議(培訓)前一周填寫《會議(培訓)經(jīng)費預(yù)算單》(見附件3),。原則上不組織安排未列入預(yù)算的會議(培訓)。如確需舉辦未列入預(yù)算的會議(培訓),，經(jīng)局長審批同意后,，協(xié)調(diào)確定。

各類會議(培訓)應(yīng)在財政定點飯店進行集中采購,。

會議(培訓)費用報銷時,，應(yīng)提供合法票據(jù)、會議(培訓)經(jīng)費預(yù)算單,、政府采購合同,、會議(培訓)通知、實際參會人員簽到單,、費用原始明細單據(jù)等憑證,。

各直屬單位參照執(zhí)行,。

第十九條 公務(wù)用車。實行定點加油,、定點保險,、定點維修和集中統(tǒng)一支付的“三定點一集中”制度。公務(wù)用車報銷加油費時需提供車輛號碼加油清單,，報銷維修費時需提供維修清單等詳細內(nèi)容,。

各直屬單位參照執(zhí)行。

根據(jù)工作需要,，出市需租車時,，應(yīng)提前1天填寫《公務(wù)用車聯(lián)系單》(見附件4)，由辦公室統(tǒng)一安排,。因特殊情況不能提前填報的,，于公務(wù)活動結(jié)束后2日內(nèi)(遇節(jié)假日可順延)補辦相關(guān)手續(xù)。

第二十條差旅報銷,。工作人員至少于出差前提前1天填寫《出差預(yù)算單》(見附件5),，辦理報銷手續(xù)時作原始憑證隨附。局領(lǐng)導根據(jù)工作安排報銷,，處室主要負責人由分管局領(lǐng)導審批,，處室其他工作人員由處室主要負責人審批。

遵照一事一單,、統(tǒng)一報銷的原則,，即一項出差任務(wù)填寫一張報銷單，同一事項共同出差的,，由一人統(tǒng)一報銷相關(guān)費用,。出差結(jié)束后,，應(yīng)在7日內(nèi)及時辦理報銷手續(xù),。報銷時應(yīng)提供出差預(yù)算單、合法原始發(fā)票,、有關(guān)文件通知等憑證,。對未經(jīng)批準，以及超范圍,、超標準開支的費用不予報銷,，由個人自理。住宿,、交通等支出按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算,。

各直屬單位參照執(zhí)行。

第二十一條其他經(jīng)費支出,。除以上事項及人員,、水電、通訊等經(jīng)費之外，其他經(jīng)費支出實行先預(yù)算后辦理制度,。承辦人員在辦理事項前填寫《其他經(jīng)費支出預(yù)算單》(見附件6),，核準后辦理相關(guān)開支手續(xù)。計劃支出額度在20xx元以下的,，按程序由辦公室核準;20xx元及以上,、5000元以下的，按程序報分管財務(wù)副局長同意;5000元及以上,、2萬元以下的,，按程序報局長同意;2萬元及以上的，經(jīng)局黨政聯(lián)席會議討論通過后,，在預(yù)算單上注明會議討論日期,。遇特殊情況的，口頭報告并事后補辦手續(xù),。

其他經(jīng)費支出原則上不安排未列入預(yù)算的項目,。預(yù)算內(nèi)容包括開展某項工作或某一公務(wù)活動所需開支的各項支出，集中報銷,，不能多頭分散預(yù)算,、分頭報銷?！镀渌?jīng)費支出預(yù)算單》在報銷時作原始憑證隨附,。經(jīng)費如在項目中列支，經(jīng)辦人員須在發(fā)票后備注開支的項目名稱,。

第二十二條對一些特殊支出需要編制相關(guān)證明材料的,，由各業(yè)務(wù)單位提供，交財務(wù)進行結(jié)算報賬,。

第二十三條林業(yè)專項資金使用嚴格按照《紹興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規(guī)定執(zhí)行,。需提交局黨政聯(lián)席會議討論確定的專項資金額度，由5萬元調(diào)整到2萬元及以上,。

第二十四條按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行,，額度與本制度明確標準不一致的，以本制度為準,。

第二十五條健全經(jīng)費報銷程序,，實行聯(lián)審制度。

報銷金額在20xx元以下的,，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務(wù)單位負責人審核，辦公室主任審批后,，財務(wù)予以報銷;金額20xx元及以上,、5000元以下的,，由經(jīng)辦人填寫報銷單，業(yè)務(wù)單位負責人審核,，分管財務(wù)副局長審批后,，財務(wù)予以報銷;金額5000元及以上、2萬元以下的,，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務(wù)單位負責人審核，分管財務(wù)副局長審批,，報局長審閱后,，財務(wù)予以報銷;金額2萬元及以上的，報局黨政聯(lián)席會議討論通過后,，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務(wù)單位負責人證明，辦公室主任審核并注明會議討論日期,，分管財務(wù)副局長審批后,，財務(wù)予以報銷。

第二十六條經(jīng)辦人須提供真實,、合法,、完整的原始憑證。

第二十七條 各預(yù)算單位應(yīng)按照《紹興市林業(yè)局財務(wù)公開實施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求,，對預(yù)算,、決算及經(jīng)費開支情況進行公示。

第二十八條財務(wù)人員負責對各預(yù)算單位財務(wù)收支的日常監(jiān)督,。對不合理的報賬單據(jù),，有權(quán)要求解釋說明，要求退回糾正;對違反政策法規(guī)制度規(guī)定的,，不予報賬核算,。

第二十九條各預(yù)算單位應(yīng)接受財政部門、審計部門和局內(nèi)審小組的檢查和監(jiān)督,。

本制度自20xx年6月1日起執(zhí)行,。《紹興市林業(yè)局財務(wù)管理制度》(20xx年版),、《紹興市林業(yè)局公務(wù)支出報銷補充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止?！督B興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號),、《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內(nèi)容與本制度不一致的，以本制度為準,。

林業(yè)局收支業(yè)務(wù)管理制度篇二

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理工作,，遵守國家財經(jīng)紀律,貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神,，努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率，加強財務(wù)管理.規(guī)范財務(wù)行為,，保障我縣農(nóng)業(yè)和林業(yè)事業(yè)健康發(fā)展,，結(jié)合我局實際，特制定本管理制度,。

1,、嚴格執(zhí)行單位預(yù)算，堅持量入為出,、重點保障,、兼顧一般和厲行節(jié)約、制止奢侈浪費的原則,，切實管理好有限的預(yù)算資金,，充分發(fā)揮好資金的使用效益。

2,、局計財股統(tǒng)一管理局機關(guān)的財務(wù)管理,，編制縣財政撥給局各項經(jīng)費預(yù)算、決算,，管理,、監(jiān)督專項資金的使用，及時反映各項經(jīng)費使用管理情況,，

2,、財務(wù)管理人員應(yīng)嚴格履行崗位職責，恪守財經(jīng)紀律,，不斷學習有關(guān)知識,，提高業(yè)務(wù)水平，按照資金的使用用途分類核算各項業(yè)務(wù),，使財務(wù)結(jié)算規(guī)范化,、程序化，嚴格遵守公務(wù)卡開支要求,，并加強固定資產(chǎn)的管理,，實行建賬設(shè)卡，防止國有資產(chǎn)流失,。

3,、財務(wù)管理人員應(yīng)認真落實財務(wù)管理制度，管好,、用好資金,，一切開支均按規(guī)定報銷，對不符合財經(jīng)政策的堅決不予報銷,，財務(wù)人員如不按規(guī)定給予報銷,，造成單位經(jīng)濟損失的,，按《會計法》追究其相關(guān)責任。

單位各項收入全部納入財務(wù)核算,，單位在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項,、登記入賬,，不得截留、隱瞞,、挪用,，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。嚴禁設(shè)立小金庫,。

(一)審批權(quán)限

1,、機關(guān)財務(wù)審批制度

局機關(guān)所有財務(wù)支出票據(jù)都要有經(jīng)辦人簽字、復核人簽字,、分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務(wù)領(lǐng)導審批,，10000～50000萬須局主要領(lǐng)導同意，超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支,。

2,、專項資金審批制度

局各項專項資金必須按專項資金用途使用，在資金使用實施前,，作出資金使用計劃方案(包括資金來源),，1～5萬元須局主要領(lǐng)導同意，超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支,。一般實行財政直接支付和財政報賬制,，在報賬時須提供資金使用方案、有效票據(jù)和資料如工程稅務(wù)發(fā)票,，招投標工程合同,，工程預(yù)算決算單;工程物質(zhì)購銷合同、政府采購表,、發(fā)票,、入出庫單，人工工資及有關(guān)費用的原始憑證,，工程預(yù)決算等,。由分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務(wù)領(lǐng)導審批后報銷;需經(jīng)會議研究的由局領(lǐng)導班子討論通過才能開支。

(二)公務(wù)經(jīng)費開支管理制度

1,、辦公用品領(lǐng)用,、管理及報銷。辦公用品由各股室統(tǒng)一填寫采購清單向辦公室申報采購計劃,，辦公室根據(jù)需要匯總審核,，報分管領(lǐng)導批準后統(tǒng)一購買，購置用品及設(shè)備達到政府采購要求的,，必須進行政府采購才能購買,。所有購進辦公用品、材料要做好登記入庫工作,，保管和采購簽字交接,，做到賬物相符。股室領(lǐng)用時,，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),，年終匯總對賬。

購買各種辦公用品,，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位、數(shù)量,、單價,、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明,，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購物清單。發(fā)票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷,。

2,、車輛費用報銷。機動車輛外出由辦公室統(tǒng)一管理,，外出公務(wù)車輛由司機填制差旅費報銷單按縣車改方案補貼及時報銷,，未經(jīng)辦公室安排出車的，辦公室有權(quán)不予審核,，費用由司機承擔,。機動車輛實行定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃,，經(jīng)辦公室匯總,，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。結(jié)賬報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,，并附修理費明細表,。外出本市需要更換配件或維修的需經(jīng)分管領(lǐng)導認同，并報局主要領(lǐng)導同意方可;機動車保險按有關(guān)規(guī)定由辦公室統(tǒng)一投保,。嚴格按局車輛管理規(guī)定執(zhí)行,。

3、差旅費報銷,。職工因公外出開會,、培訓,、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定和公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行,。如單位派車則不再另報銷差旅費,。借支差旅費的人員機關(guān)人員大小借款,，應(yīng)經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導批準,。外出參加會議,、學習、培訓,、考察和調(diào)研等報銷必須附主辦單位通知文件和發(fā)票,，按審批權(quán)限審批。

4,、招待費報銷,。嚴格控制接待范圍和標準,縣鎮(zhèn)內(nèi)工作往來按一般招待，上級和外地,、市來人,，確需招待的，由經(jīng)辦人報局長或分管局長同意后,，由辦公室統(tǒng)一安排,。特殊情況下發(fā)生的接待，由經(jīng)辦人結(jié)算后回單位報銷,，但事先必須向局長或分管局長匯報,。報銷招待費時一般要提供原始點餐憑證，由分管財務(wù)領(lǐng)導指定專人復核后方可報銷,。按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行,。

5、干部職工探親路費報銷按照《國務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定》報銷,，干部職工探親路費由人事股審核登記后,，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱簽名再由分管財務(wù)領(lǐng)導審批同意。

6,、凡符合公務(wù)卡強制結(jié)算目錄要求,，并具備使用公務(wù)卡結(jié)算條件的一律使用公務(wù)卡進行結(jié)算。

(三)固定資產(chǎn)管理制度

1,、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)購置由辦公室和計財股根據(jù)各股室申報計劃,，按實際需要編制預(yù)算，報主要領(lǐng)導批準后購置,。大型和數(shù)量較多固定資產(chǎn)購置,，由局會議集體研究決定。購置固定資產(chǎn)需實行招標的，嚴格按招投標程序進行,。

2,、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室和財務(wù)指定專人進行管理，應(yīng)建立健全管理賬卡,，對報損,、報廢,、調(diào)出,、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門提出書面申請，按審批權(quán)限報批財政局,。辦公室和財務(wù)有權(quán)定期對固定資產(chǎn)進行清查,、核實。

3,、固定資產(chǎn)以股室為單位登記,，實行動態(tài)管理，責任到人,。不得人為損壞,，不得丟失。調(diào)出人員使用的公物,，應(yīng)及時向固定資產(chǎn)管理人員移交,，并辦理移交手續(xù)。

林業(yè)局收支業(yè)務(wù)管理制度篇三

第一章 總 則

第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標,，規(guī)劃集團資源配置,，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理,，特制定本制度,。

第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條 實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條 總部財務(wù)部負責預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作,。

第二章 年度預(yù)算管理

第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動,、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止,。

第六條 年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分,。

第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。

第八條 年度預(yù)算編制與審批程序：

1,、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào),。

4,、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預(yù)算案。

第九條 預(yù)算準備是指集團在確定年度預(yù)算時,，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn),，而作的準備項目。如需動用預(yù)算準備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準,。

第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準,。

第三章 月度預(yù)算管理

第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),，并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算,、配件采購預(yù)算,、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算,、廣告市場預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算,、培訓預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算,、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修,、搬遷等,。

第十二條 各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明,。資本支出,、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導致預(yù)算審核不能通過,，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報責任人自行承擔。

第十三條 月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋,。

1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。

2,、歸控部門應(yīng)在2個工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

3,、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,，即24日下班前完成。

4,、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5,、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決,。

歸控部門由總部財務(wù)部指定,，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門,。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備,、低值易耗品——行政人事部,，培訓、招聘事項——行政人事部,，廣告市場——市場部,。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié),。預(yù)算責任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責任人所應(yīng)承擔的預(yù)算管理責任,。

第十五條 預(yù)算責任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào),、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等。

第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后，方可延遲,。

如果財務(wù)部確認可以延遲,，則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責任人,。通常按原定時間順序后延,。

第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責任人自行承擔,。并由該預(yù)算責任人承擔預(yù)算管理責任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責任。

第十九條 月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人),，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報等等,。總部財務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議,。

第四章 預(yù)算外事項

第二十條 預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項,，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行,，且時間緊急無法納入下月預(yù)算時，可通過預(yù)算外申請進行審批,。

第二十一條 預(yù)算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定,。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時批準,。

第二十二條 預(yù)算外事項申請時，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細說明外,，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明,，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明,，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請責任人自行承擔,。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中,，如果認為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理,。

第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié),，財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請人和相關(guān)部門。

第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算,，后執(zhí)行,。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制,。

分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細項目進行控制,，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi),。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算,。

總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費用項目進行總額控制,，實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目,，如差旅費、招待費等,。

第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準的事項時,，應(yīng)明確注明預(yù)算批準時間，如××月度預(yù)算,，或××預(yù)算外事項批復,。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項,，行政部應(yīng)拒絕采購,，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔相應(yīng)的管理和經(jīng)濟處罰責任,。

第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,，但須在一周內(nèi)補齊預(yù)算審批手續(xù)。

第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預(yù)算手續(xù)的,，應(yīng)作為重大違規(guī)事項,，由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟處罰責任。

第六章 預(yù)算管理責任與處罰

第三十一條 預(yù)算管理責任是指預(yù)算責任人在預(yù)算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔的責任,，包括預(yù)算日常管理責任和預(yù)算執(zhí)行控制責任,。

第三十二條 預(yù)算日常管理責任是指預(yù)算責任人在預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任,，包括：

1、預(yù)算時間方面的責任：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;

2,、預(yù)算內(nèi)容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;

3,、預(yù)算流程方面的責任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責任是指預(yù)算責任人未完成預(yù)算指標,，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔的責任,。

第三十四條 總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責任人進行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效,。預(yù)算處罰包括：

1,、違規(guī)函告：指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項,。同一責任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進行經(jīng)濟處罰,。

2,、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失,、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰,。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的,，則按次處以500-1000元的扣款處罰,。經(jīng)濟處罰事項包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失,、超預(yù)算開支,、其他造成公司損失的事項。

3,、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重,、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進行其他更嚴厲的行政處罰,，如降薪,、降職、免職等行政處罰,，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行,。