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林業(yè)局收支業(yè)務管理制度篇一

第一條為進一步加強部門財務管理,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省,、市有關(guān)財務管理制度,，結(jié)合我局實際，特修訂本制度,。本制度適用于局機關(guān),、各直屬單位，以下統(tǒng)稱為各預算單位,。

第二條局長對局本級財務工作負主要責任,，對各直屬單位財務工作負監(jiān)管責任。分管財務副局長對局本級財務工作負直接責任,，對各直屬單位財務工作負監(jiān)督責任,。各線分管領(lǐng)導對分管業(yè)務單位財務工作負監(jiān)督責任。各直屬單位法人對本單位財務工作負主要責任,。

第三條辦公室承擔局財務歸口管理職能,，負責制度修訂，預算編制,，財務管理與核算,，監(jiān)督預算計劃的實施，定期進行財務分析,，檢查財務制度執(zhí)行情況,。組織財務人員開展業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平,。

第四條各業(yè)務單位按照規(guī)定履行經(jīng)費預算,、開支、結(jié)算,、報銷,、績效等相關(guān)手續(xù)。

第五條財務人員對各預算單位法人負責,。記賬會計實行集中記賬,，結(jié)報會計由各預算單位確定1人。記賬會計應做好各預算單位憑證審核,、資金結(jié)算,、登記會計賬簿，編制單位預算,、會計報表等工作,，做好財務檔案資料收集、保管工作,。結(jié)報會計應做好票據(jù),、現(xiàn)金管理等工作，規(guī)范國庫支付,。結(jié)報會計原則上兼任各預算單位資產(chǎn)管理員,。財務人員應加強與財政部門,、各業(yè)務單位的溝通聯(lián)系，及時提供財務信息,，保障工作開展,。

第六條各預算單位應嚴格按照財政要求編制預算，各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理,、統(tǒng)籌安排、合理使用,。

第七條各業(yè)務單位應在財政規(guī)定時間內(nèi),，提出下年度經(jīng)費收支預算，填報項目績效預算表報辦公室,，由辦公室匯總初審,，編制預算方案，經(jīng)局黨政聯(lián)席會議研究審定后,，報市財政部門核定,。

各直屬單位預算方案報市財政部門前須經(jīng)局黨政聯(lián)席會議審核。

第八條預算經(jīng)批復后,，各預算單位須認真執(zhí)行,。各線分管領(lǐng)導應加強對分管業(yè)務單位的預算編制和經(jīng)費執(zhí)行情況的監(jiān)管。

第九條各預算單位統(tǒng)一在指定銀行及分支機構(gòu)開設(shè)一個基本賬戶,，賬戶日常管理工作由結(jié)報會計負責,。

第十條公款競爭性存放工作嚴格按照《紹興市林業(yè)局公款競爭性存放管理操作細則》(紹市林〔20xx〕4號)執(zhí)行。

第十一條財政預算撥款,，根據(jù)市財政部門下達的用款計劃,，按要求分項目進行收入核算。

第十二條專項經(jīng)費,，由各業(yè)務單位會同財務人員根據(jù)項目下達文件到財政或相關(guān)部門辦理撥款手續(xù),。

第十三條其他經(jīng)費，如有其他收入,，各業(yè)務單位憑收款通知或收款憑證入賬,。

第十四條各類公務支出的定義及標準，嚴格按照省,、市財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第十五條公務接待。局本級公務接待統(tǒng)一由辦公室安排,，各直屬單位根據(jù)情況按規(guī)定安排,。各業(yè)務單位接待來賓，須提前1天填寫《公務接待單》(見附件1),，辦公室根據(jù)來賓的級別,、實際來訪人數(shù)，按規(guī)定接待標準核定用餐額度,。接待廳局級及以上來賓,，各業(yè)務單位事先制定接待計劃(方案)，經(jīng)分管領(lǐng)導審定后,，由辦公室按規(guī)定程序向市政府報告,。

第十六條物資采購。辦公用品,，局本級由辦公室統(tǒng)一采購,、登記及分配，其他處室一般不自行采購,。各直屬單位自行采購,。

固定資產(chǎn)類物資，按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行,。固定資產(chǎn)類指除土地以外,，一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上,，或者使用年限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。購置金額2萬元及以上的,，須提交局黨政聯(lián)席會議討論同意后實施,。

第十七條職工福利。統(tǒng)一由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排,，各直屬單位不得自行安排,。

第十八條會議(培訓)。各業(yè)務單位應于每年編制預算時,，根據(jù)工作需要擬訂下年《會議(培訓)計劃表》(見附件2),，統(tǒng)一報辦公室。

主辦業(yè)務單位應在舉行會議(培訓)前一周填寫《會議(培訓)經(jīng)費預算單》(見附件3),。原則上不組織安排未列入預算的會議(培訓),。如確需舉辦未列入預算的會議(培訓)，經(jīng)局長審批同意后,，協(xié)調(diào)確定,。

各類會議(培訓)應在財政定點飯店進行集中采購。

會議(培訓)費用報銷時,，應提供合法票據(jù),、會議(培訓)經(jīng)費預算單、政府采購合同,、會議(培訓)通知,、實際參會人員簽到單,、費用原始明細單據(jù)等憑證。

各直屬單位參照執(zhí)行,。

第十九條 公務用車,。實行定點加油、定點保險,、定點維修和集中統(tǒng)一支付的“三定點一集中”制度,。公務用車報銷加油費時需提供車輛號碼加油清單，報銷維修費時需提供維修清單等詳細內(nèi)容,。

各直屬單位參照執(zhí)行,。

根據(jù)工作需要，出市需租車時,，應提前1天填寫《公務用車聯(lián)系單》(見附件4),，由辦公室統(tǒng)一安排。因特殊情況不能提前填報的,，于公務活動結(jié)束后2日內(nèi)(遇節(jié)假日可順延)補辦相關(guān)手續(xù),。

第二十條差旅報銷。工作人員至少于出差前提前1天填寫《出差預算單》(見附件5),，辦理報銷手續(xù)時作原始憑證隨附,。局領(lǐng)導根據(jù)工作安排報銷，處室主要負責人由分管局領(lǐng)導審批,，處室其他工作人員由處室主要負責人審批,。

遵照一事一單、統(tǒng)一報銷的原則,，即一項出差任務填寫一張報銷單,，同一事項共同出差的，由一人統(tǒng)一報銷相關(guān)費用,。出差結(jié)束后,，應在7日內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)。報銷時應提供出差預算單,、合法原始發(fā)票,、有關(guān)文件通知等憑證。對未經(jīng)批準,，以及超范圍,、超標準開支的費用不予報銷，由個人自理,。住宿,、交通等支出按公務卡使用規(guī)定結(jié)算。

各直屬單位參照執(zhí)行。

第二十一條其他經(jīng)費支出,。除以上事項及人員,、水電、通訊等經(jīng)費之外,，其他經(jīng)費支出實行先預算后辦理制度,。承辦人員在辦理事項前填寫《其他經(jīng)費支出預算單》(見附件6),，核準后辦理相關(guān)開支手續(xù),。計劃支出額度在20xx元以下的，按程序由辦公室核準;20xx元及以上,、5000元以下的,，按程序報分管財務副局長同意;5000元及以上、2萬元以下的,，按程序報局長同意;2萬元及以上的,，經(jīng)局黨政聯(lián)席會議討論通過后，在預算單上注明會議討論日期,。遇特殊情況的,，口頭報告并事后補辦手續(xù)。

其他經(jīng)費支出原則上不安排未列入預算的項目,。預算內(nèi)容包括開展某項工作或某一公務活動所需開支的各項支出,，集中報銷，不能多頭分散預算,、分頭報銷,。《其他經(jīng)費支出預算單》在報銷時作原始憑證隨附,。經(jīng)費如在項目中列支,，經(jīng)辦人員須在發(fā)票后備注開支的項目名稱。

第二十二條對一些特殊支出需要編制相關(guān)證明材料的,，由各業(yè)務單位提供,，交財務進行結(jié)算報賬。

第二十三條林業(yè)專項資金使用嚴格按照《紹興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規(guī)定執(zhí)行,。需提交局黨政聯(lián)席會議討論確定的專項資金額度,，由5萬元調(diào)整到2萬元及以上。

第二十四條按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行,，額度與本制度明確標準不一致的,，以本制度為準。

第二十五條健全經(jīng)費報銷程序,，實行聯(lián)審制度,。

報銷金額在20xx元以下的，由經(jīng)辦人填寫報銷單，業(yè)務單位負責人審核,，辦公室主任審批后,，財務予以報銷;金額20xx元及以上、5000元以下的,，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務單位負責人審核，分管財務副局長審批后,，財務予以報銷;金額5000元及以上,、2萬元以下的，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務單位負責人審核,，分管財務副局長審批，報局長審閱后,，財務予以報銷;金額2萬元及以上的,，報局黨政聯(lián)席會議討論通過后，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務單位負責人證明,，辦公室主任審核并注明會議討論日期，分管財務副局長審批后,，財務予以報銷,。

第二十六條經(jīng)辦人須提供真實、合法,、完整的原始憑證,。

第二十七條 各預算單位應按照《紹興市林業(yè)局財務公開實施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求,，對預算,、決算及經(jīng)費開支情況進行公示,。

第二十八條財務人員負責對各預算單位財務收支的日常監(jiān)督。對不合理的報賬單據(jù),，有權(quán)要求解釋說明,，要求退回糾正;對違反政策法規(guī)制度規(guī)定的，不予報賬核算,。

第二十九條各預算單位應接受財政部門,、審計部門和局內(nèi)審小組的檢查和監(jiān)督。

本制度自20xx年6月1日起執(zhí)行,?！督B興市林業(yè)局財務管理制度》(20xx年版)、《紹興市林業(yè)局公務支出報銷補充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止,?！督B興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號),、《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內(nèi)容與本制度不一致的，以本制度為準,。

林業(yè)局收支業(yè)務管理制度篇二

為進一步規(guī)范機關(guān)財務和資產(chǎn)管理工作,，遵守國家財經(jīng)紀律,貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神，努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,，加強財務管理.規(guī)范財務行為,，保障我縣農(nóng)業(yè)和林業(yè)事業(yè)健康發(fā)展，結(jié)合我局實際,，特制定本管理制度,。

1、嚴格執(zhí)行單位預算,，堅持量入為出,、重點保障、兼顧一般和厲行節(jié)約,、制止奢侈浪費的原則，切實管理好有限的預算資金,，充分發(fā)揮好資金的使用效益,。

2、局計財股統(tǒng)一管理局機關(guān)的財務管理,，編制縣財政撥給局各項經(jīng)費預算,、決算，管理,、監(jiān)督專項資金的使用,，及時反映各項經(jīng)費使用管理情況，

2,、財務管理人員應嚴格履行崗位職責,，恪守財經(jīng)紀律，不斷學習有關(guān)知識,，提高業(yè)務水平,，按照資金的使用用途分類核算各項業(yè)務，使財務結(jié)算規(guī)范化,、程序化,，嚴格遵守公務卡開支要求，并加強固定資產(chǎn)的管理,，實行建賬設(shè)卡,，防止國有資產(chǎn)流失。

3,、財務管理人員應認真落實財務管理制度,，管好、用好資金，一切開支均按規(guī)定報銷,，對不符合財經(jīng)政策的堅決不予報銷,，財務人員如不按規(guī)定給予報銷，造成單位經(jīng)濟損失的,，按《會計法》追究其相關(guān)責任,。

單位各項收入全部納入財務核算，單位在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,，應該及時開具財務票據(jù),、收取款項、登記入賬,，不得截留,、隱瞞、挪用,，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,。嚴禁設(shè)立小金庫。

(一)審批權(quán)限

1,、機關(guān)財務審批制度

局機關(guān)所有財務支出票據(jù)都要有經(jīng)辦人簽字,、復核人簽字、分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務領(lǐng)導審批,，10000～50000萬須局主要領(lǐng)導同意,，超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支。

2,、專項資金審批制度

局各項專項資金必須按專項資金用途使用,，在資金使用實施前，作出資金使用計劃方案(包括資金來源),，1～5萬元須局主要領(lǐng)導同意,，超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支。一般實行財政直接支付和財政報賬制,，在報賬時須提供資金使用方案,、有效票據(jù)和資料如工程稅務發(fā)票，招投標工程合同,，工程預算決算單;工程物質(zhì)購銷合同,、政府采購表、發(fā)票,、入出庫單,，人工工資及有關(guān)費用的原始憑證，工程預決算等,。由分管領(lǐng)導審閱簽名后由分管機關(guān)財務領(lǐng)導審批后報銷;需經(jīng)會議研究的由局領(lǐng)導班子討論通過才能開支,。

(二)公務經(jīng)費開支管理制度

1,、辦公用品領(lǐng)用、管理及報銷,。辦公用品由各股室統(tǒng)一填寫采購清單向辦公室申報采購計劃,，辦公室根據(jù)需要匯總審核，報分管領(lǐng)導批準后統(tǒng)一購買,，購置用品及設(shè)備達到政府采購要求的,，必須進行政府采購才能購買。所有購進辦公用品,、材料要做好登記入庫工作,，保管和采購簽字交接，做到賬物相符,。股室領(lǐng)用時,，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對賬,。

購買各種辦公用品,，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位,、數(shù)量,、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明,，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購物清單,。發(fā)票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。

2,、車輛費用報銷,。機動車輛外出由辦公室統(tǒng)一管理，外出公務車輛由司機填制差旅費報銷單按縣車改方案補貼及時報銷,，未經(jīng)辦公室安排出車的,，辦公室有權(quán)不予審核，費用由司機承擔,。機動車輛實行定點維修,，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室匯總,，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意,。結(jié)賬報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表,。外出本市需要更換配件或維修的需經(jīng)分管領(lǐng)導認同,，并報局主要領(lǐng)導同意方可;機動車保險按有關(guān)規(guī)定由辦公室統(tǒng)一投保,。嚴格按局車輛管理規(guī)定執(zhí)行。

3,、差旅費報銷,。職工因公外出開會、培訓,、必須嚴格按照國家機關(guān),、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定和公務卡結(jié)算制度執(zhí)行。如單位派車則不再另報銷差旅費,。借支差旅費的人員機關(guān)人員大小借款,，應經(jīng)分管財務領(lǐng)導批準。外出參加會議,、學習,、培訓、考察和調(diào)研等報銷必須附主辦單位通知文件和發(fā)票,，按審批權(quán)限審批,。

4、招待費報銷,。嚴格控制接待范圍和標準,縣鎮(zhèn)內(nèi)工作往來按一般招待,，上級和外地、市來人,，確需招待的,，由經(jīng)辦人報局長或分管局長同意后，由辦公室統(tǒng)一安排,。特殊情況下發(fā)生的接待,，由經(jīng)辦人結(jié)算后回單位報銷，但事先必須向局長或分管局長匯報,。報銷招待費時一般要提供原始點餐憑證,，由分管財務領(lǐng)導指定專人復核后方可報銷。按局公務接待管理制度執(zhí)行,。

5,、干部職工探親路費報銷按照《國務院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定》報銷，干部職工探親路費由人事股審核登記后,，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱簽名再由分管財務領(lǐng)導審批同意,。

6、凡符合公務卡強制結(jié)算目錄要求,，并具備使用公務卡結(jié)算條件的一律使用公務卡進行結(jié)算,。

(三)固定資產(chǎn)管理制度

1、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)購置由辦公室和計財股根據(jù)各股室申報計劃,，按實際需要編制預算,，報主要領(lǐng)導批準后購置,。大型和數(shù)量較多固定資產(chǎn)購置，由局會議集體研究決定,。購置固定資產(chǎn)需實行招標的,，嚴格按招投標程序進行。

2,、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室和財務指定專人進行管理,，應建立健全管理賬卡，對報損,、報廢,、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門提出書面申請,，按審批權(quán)限報批財政局,。辦公室和財務有權(quán)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,。

3,、固定資產(chǎn)以股室為單位登記，實行動態(tài)管理,，責任到人,。不得人為損壞，不得丟失,。調(diào)出人員使用的公物,，應及時向固定資產(chǎn)管理人員移交，并辦理移交手續(xù),。

林業(yè)局收支業(yè)務管理制度篇三

第一章 總 則

第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標,，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任,，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度,。

第二條 本制度適用于集團總部及各分公司,。

第三條 實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條 總部財務部負責預算日常事務,，組織實施各項預算工作。

第二章 年度預算管理

第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動,、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容,。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。

第六條 年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù),，是年度業(yè)績考核的重要組成部分,。

第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù),。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù),。

第八條 年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議,，以明確年度預算相關(guān)事項,。

2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算,，并提交給相應的審核環(huán)節(jié),。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算,，并與預算編制主體溝通,、協(xié)調(diào)。

4,、總部財務部審核調(diào)整所有預算,，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案,。

第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn),，而作的準備項目,。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準,。

第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第三章 月度預算管理

第十一條 月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn),，并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預算,。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算,、現(xiàn)金流量預算,、整車采購預算、配件采購預算,、精品采購預算,、資本支出預算、廣告市場預算,、辦公用品和低值易耗品采購預算,、招聘預算、培訓預算,、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算,。損益預算,、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設(shè)定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算,，由預算申請人以書面形式申請,，如裝修、搬遷等,。

第十二條 各部門在預算申報時,，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出,、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算,。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預算申報責任人自行承擔,。

第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

1,、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門,。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門,。

2,、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部,。

3,、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成,。

4,、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行,。

5,、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算,，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務部指定,，通常是對該事項具有控制能力,、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領(lǐng)導審核后的預算,，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,，培訓,、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部,。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人,。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權(quán)他人代行其預算責任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部,，但其授權(quán)并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員,，并報財務部備案,。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集,、預算時間控制,、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析,、預算結(jié)果反饋等等,。

第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請,，并由財務書面確認或郵件確認后,，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲,，則由財務部重新確認預算流程時間,，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延,。

第十七條 各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間,，按時提交或?qū)徍祟A算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預算時,，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應報總部財務部備案,?？偛控攧詹看_定后,，應追究其預算管理責任。

第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開,，通常在每月(財務結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人),，會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析,、預算違規(guī)通報等等,?？偛控攧詹繎跁h前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加,，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部,，由總部財務部提交會議討論,。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度,，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管),，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

第四章 預算外事項

第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項,。對于月度預算無法預見的重大事項,，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時,，可通過預算外申請進行審批,。

第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié),，以保證預算能得到及時批準,。

第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外,，還必須提供月度預算無法預見的證明,，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明,，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔,。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中,，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理,。

第二十四條 各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié),，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預算申請人和相關(guān)部門。

第五章 預算執(zhí)行管理

第二十五條 預算執(zhí)行基本原則：先預算,，后執(zhí)行,。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制,。

分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制,，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出,、廣告市場和特殊事項預算,。

總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制,，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目,，如差旅費、招待費等,。

第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時,，應明確注明預算批準時間，如××月度預算,，或××預算外事項批復,。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項,，行政部應拒絕采購,，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任,。

第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù),。

第三十條 未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的,，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任,。

第六章 預算管理責任與處罰

第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任,，包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。

第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制,、審批,、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任，包括：

1,、預算時間方面的責任：未按時編制或?qū)徍祟A算;

2,、預算內(nèi)容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;

3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行,。

第三十三條 預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標,，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。

第三十四條 總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰,，經(jīng)月度預算會議通過后生效,。預算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關(guān)責任人或部門出具的書面函告,。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;其他事項,。同一責任人在年度內(nèi)受到三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。

2,、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重,、或?qū)е鹿緭p失,、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰,，如果不涉及金額的,，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出,、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算且造成公司損失,、超預算開支、其他造成公司損失的事項,。

3,、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為,，應進行其他更嚴厲的行政處罰,，如降薪、降職,、免職等行政處罰,，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。