隨著社會一步步向前發(fā)展，報告不再是罕見的東西,，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的,。那么什么樣的報告才是有效的呢,？下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０?，希望能夠幫到你?

審計整改報告格式范文1

xx省計劃經(jīng)濟委員會：

我們接受委托，對xx廠xxx廠長任職期間1995年12月31日,、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年,、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由xx廠負責,，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見,。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中,，我們結(jié)合xx廠實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序,。

一、 審計情況

xxx廠長任職期間xx廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1. 財務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額,、負債總額,、所有者權(quán)益分別為xx萬元、xx萬元,、xx萬元,，比1994年12月31日xx萬元、xx萬元,、xx萬元分別增長了xx%,、xx%、和xx%,、,。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額,、所有者權(quán)益分別為xx萬元xx萬元xx萬元,，比1994年12月31日分別增長了xx%、xx%,、和xx%,。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為xx萬元，比1994年12月31日的xx萬元增加xx萬元,。其中1994年12月31日以前形成的xx萬元,，1995年以后形成的xx萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析,，應(yīng)收賬款xx萬元的可實現(xiàn)程度為xx%至xx%,。

原材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為xx萬元,、xx萬元、xx萬元,，比1994年12月31日分別增加xx萬元,、xx萬元、xx萬元,。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn),，原材xxx(品種)實物比賬面少xx萬元；產(chǎn)成品xxx(品種)xx噸,、xx萬元已過保存期,；在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為xx萬元,，比1994年12月31日的xx萬元增加xx萬元,，增長幅度為xx%,，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符,。

審計整改報告格式范文2

為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理,，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達到預(yù)定的效益和效果,，根據(jù)總局有關(guān)會議精神，對墾區(qū)20xx年-20xx年土地整理項目進行專項審計,。為保證順利完成工作任務(wù),，特制定本方案。

一,、 審計目標

通過本次審計,，摸清20xx年以來土地整理項目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題,，促進各單位規(guī)范項目管理,，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展,。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用,，同時，也為總局決策提供參考依據(jù),。

二,、 審計范圍

20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項目共計173個，遍布9個管理局,。寶泉嶺管理局27個項目,，其中20xx年4個、20xx年8個,、20xx年11個,、20xx年4個；紅興隆管理局27個項目,，其中20xx年1個,、20xx年5個、20xx年12個,、20xx年9個,；建三江管理局47個項目，其中20xx年10個,、20xx年11個,、20xx年22個、20xx年4個,；牡丹江管理局49個項目,，其中20xx年8個,、20xx年13個、20xx年21個,、

20xx年7個,；北安管理局4個項目，其中20xx年2個,、20xx年2個,；九三管理局4個項目，其中20xx年1個,、20xx年1個,、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項目,，其中20xx年3個,、20xx年2個、20xx年3個,；綏化管理局4個項目,，其中20xx年2個、20xx年1個,、20xx年1個,；哈爾濱管理局3個項目，其中20xx年1個,、20xx年1個,、20xx年1個。

三,、 審計對象

20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項目單位(詳見附表)包括：寶泉嶺管理局的名山,、江濱、綏濱,、梧桐河,、軍川、二九〇,、新華,、普陽、共青,、寶泉嶺10個農(nóng)場和撤隊并點單位,；紅興隆管理局的友誼、八五二,、八五三,、雙鴨山、北興,、五九

七,、二九一,、紅旗嶺、饒河,、江川,、寶山、曙光12個農(nóng)場和撤隊并點單位,；建三江管理局的八五九,、勤得利、鴨綠河,、二道河,、濃江、前進,、勝利、七星,、前鋒,、洪河、紅衛(wèi),、前哨,、創(chuàng)業(yè)、大興14個農(nóng)場和撤隊并點單位,；牡丹江管理局的八五四,、八五五、八五六,、八五七,、八五八、八五一一,、八五〇,、云山、八五一〇,、興凱湖,、慶豐、寧安,、山市種奶牛場13個農(nóng)場和撤隊并點單位,；北安管理局的二龍山、建設(shè),、長水河3個農(nóng)場和撤隊并點單位,；九三管理局的大西江、鶴山,、哈拉海3個農(nóng)場和撤隊并點單位,；齊齊哈爾管理局的查哈陽,、富裕、依安,、泰來,、齊齊哈爾種畜場5個農(nóng)場和撤

隊并點單位；綏化管理局的綏棱,、柳河2個農(nóng)場和撤隊并點單位,；哈爾濱管理局的松花江、岔林河,、四方山個農(nóng)場,。

四、 審計的內(nèi)容和重點

（一）項目管理情況,。主要審計項目立項審批情況,，項目“五制”（法人責任制、公開制,、招投標制,、合同制、監(jiān)理制）落實情況,。

（二）項目建設(shè)任務(wù)完成情況,。主要審查項目建設(shè)是否按批準的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標準,，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實,，設(shè)計變更事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行變更設(shè)計,、提高或降低建設(shè)標準,、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題,，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失,。

（三）項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴格按照批準的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行,，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準手續(xù),；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴大支出范圍,、提高預(yù)算標準等問題,，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。

（四）項目費用支出情況,。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準,，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備,，竣工項目費用支出與其

他項目支出,、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出,、擴大開支范圍和標準,、擠占成本等問題。

（五）項目資金管理及使用情況,。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金,，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴密,，是否遵守按項目管理,、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t,，有無轉(zhuǎn)移、截留,、侵占項目資金問題,，是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟欠耦A(yù)留了質(zhì)量保證金,。

（六）項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金,，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理,，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資,、虛列往來欠款,、隱匿結(jié)余資金等問題。

（七）項目竣工決算的編制,。主要審查編制依據(jù)是否充分,，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實,，應(yīng)附送的資料是否齊全,，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面,、徹底,，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī),；決算報表有無錯報,、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象,。

（八）項目竣工決算審計,。是否進行了竣工決算審計,，是否按審定的金額結(jié)算，審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改,。

五,、 審計組織和分工

本次審計由總局審計處統(tǒng)一組織,總局直接審計10個農(nóng)場，其他農(nóng)場由各管理局審計處實施審計工作,。各審計組在

管理局之間交叉審計,。

總局成立土地整理項目審計領(lǐng)導小組，負責審計工作的協(xié)調(diào)和指導工作,。組長：魏清,，副組長：李義、葛佩雅,、潘正平,、李兆銀，成員：師平,、趙龍富,、王業(yè)剛、胡琳,、程茂英,、段冬、韓雨昊,、高振亮,、姜海波、陳嵩,、朱正秋,、牛逍。

管理局審計處由處領(lǐng)導擔任審計小組組長,，組織本處人員,、抽調(diào)農(nóng)場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠?qū)徲嬳椖抗芾淼闹薪闄C構(gòu)借人參加,，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合,。

安管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位,；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組,，總局審計組審計二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場,、江川農(nóng)場,、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場,、興凱湖農(nóng)場,、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場,、四方山農(nóng)場,。

六、 審計方式

本次審計以就地審計為主,，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計,。

七、 審計工作要求

（一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題,，如實上報審計結(jié)果,，不得瞞報、漏報,。針對審計查出的問題,，提出有針對性、可操作性的審計建議,。

（二）嚴格遵守審計紀律,，遵守職業(yè)道德，輕車簡從,，廉潔從審,。

（三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結(jié)果不擴散,、不宣傳,。

（四）乘車、住宿等要注意安全,。

（五）本次審計5月15日前進點,，6月5日前結(jié)束并向總局審計處報送匯總審計結(jié)果,。

附件：

1,、20xx年-20xx年土地整理項目統(tǒng)計表（后發(fā)）；

2,、《省財政廳,、國土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（后發(fā)掃描件）；

3,、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話（后發(fā)）,；

4、需要項目單位準備的資料（后發(fā)）,；

5,、土地整理項目審前調(diào)查表；

6、土地整理項目審計用表(3張),。

審計整改報告格式范文3

根據(jù)巴移財[20xx]13號通知要求,，為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項工作的管理水平和風險防范能力,，我部門對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足,，扎實有效的落實自查自糾工作任務(wù)。現(xiàn)就相關(guān)情況報告如下：

一,、 主要工作落實情況

（一） 專題分析整改

1,、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題,。

2,、關(guān)于實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題，我部門審閱了20xx年,、20xx年項目批復(fù)20個,，并應(yīng)用建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)，查看了各個項目設(shè)計批復(fù),、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù),，未發(fā)現(xiàn)有實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題。

3,、關(guān)于參建單位履約管理不嚴格問題,，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份,，審閱合同中的問責條款,，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責條款的合同，查看10個項目的建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計,、施工,、監(jiān)理考核，項目負責人參照《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對參建單位進行嚴格的管理,，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴格問題,。

4、關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規(guī)范問題,，抽查了5份有工程量變更的合同,，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批,，變更手續(xù),、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項及半更洽談管理不規(guī)范問題,。

5,、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實質(zhì)性審核問題,，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表,、合同中信息與付款申請信息是否一致,；初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實,；是否嚴格按照原始憑證批準付款,。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。

6,、關(guān)于結(jié)決算及時性及決算準確性有待提高問題,，清查我部門20xx年、20xx年設(shè)計到工程審計類合同共530份,，其中20xx年合同191份,，33份已提交結(jié)算審計，其余由于資料收集中,，工程未初驗等原因暫未提交結(jié)算審計,。20xx年需審計合同339份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導的督促下,， 經(jīng)辦人員正在積極準備審計資料,，認真審核并在建設(shè)項目審計管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請，提高結(jié)算的及時性,。

7,、關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用問題,，根據(jù)《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對巴彥淖爾市臨河區(qū)移動新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進行了自查,， 包括五證一書、施工圖確認表,、會議紀要等,。建設(shè)項目竣工驗收的資料已移交我公司綜合部，申請了借閱手續(xù)對這部分文件進行了核查,；部分竣工資料需移交房管局登記備案,。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用的問題,。

8,、關(guān)于招標不規(guī)范問題,，我部門根據(jù)《中國移動通信集團內(nèi)蒙古有限公司招標投標實施辦法》從招標程序是否合規(guī),；是否存在中標單位資質(zhì)不符合工程項目建設(shè)要求的情況；是否存在規(guī)避招標,，虛假招標,，評標不公等情況,；評標辦法是否科學、規(guī)范,、合理,；招、投標資料及評標報告是否齊全,、合規(guī),、并做到及時歸檔等方面進行自查。對20xx年,，20xx年的分公司自行招標項目,，土建、通信管道,、市電引接項目招標資料,、投標資料以及評標報告進行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范,，資料 不齊全等問題,。

9、我公司沒有購買非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問題,，不涉及購買非國有資產(chǎn)未進行評估的問題,。

（二）重點問題關(guān)注

1、關(guān)于建設(shè)項目采購流標后未按規(guī)定再次組織招標或比選,，直接指派某工程公司進行施工的問題,，查看了20xx年、20xx年招投標資料,，不存在流標情況,。清查了20xx-20xx年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位,，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進行施工的情況,。

2、關(guān)于TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算

工程成本問題,，自查了20xx年內(nèi)蒙古擴容工程（項目編碼M1182102）和中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙 古擴容工程（項目編碼：B1342186）,，核查了批復(fù)金額與MIS訂單接收金額，20xx年內(nèi)蒙古擴容工程的批復(fù)日期為20xx年 6月29日,，中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴容工程的批復(fù)日期為20xx年7月26日,，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份,，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題,。

3、關(guān)于建設(shè)項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題,，抽查了20xx年,、20xx年各三個月的庫存交易表,，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號,，物料小類等,，均按照各項目負責人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范,。

（三）風險防范提示

關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時的問題,，我分公司的村通項目截至20xx年，共有土建自有房產(chǎn)260處,，其中50處有房產(chǎn)證,，沒有房產(chǎn)證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證,。此項風險防范提示我部門已重點關(guān)注,，并且嚴格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題,。

二,、 整改情況及下一步打算

通過本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設(shè)方面的財務(wù)管理還存在一些不足,，通過整改,，我們將按照集團公司的要求，嚴格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度,，避免出現(xiàn)違規(guī)問題,，不斷強化強化項目審計，促進我公司投資資金提高效益,。加強對審計問題整改的督查力度,，進一步促進整改落實到位。針對審計整改問題,，決定每年定期對審計決定落實情況進行專項檢查,。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機制，完善相關(guān)制度,，進一步創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境,，真正促進整改落實到位。

審計整改報告格式范文4

大慶榆樹林油田開發(fā)有限責任公司：

我們接受委托,，對貴公司20xx年生產(chǎn),、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時性占地發(fā)生的永征地補償費、臨時占地補償費,、油水淹地補償費以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補償費用支出和土地事業(yè)性收費支出進行審計,。貴公司的責任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對這些資料負責,，我們的責任是對土地征地費用和臨時占地費用支出的合理性發(fā)表審計意見,。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查占地認定單,，計算補償金額,、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認為必要的審計程序,。

一,、基本情況：

貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井,、作業(yè),、采油（包括提撈）、油水管線施工以及管線,、井口跑水跑油等原因,，需進行永久性征地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農(nóng)作物進行補償,。公司在內(nèi)部管理控制方面,，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負責。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營管理制度匯編中《施工用地管理辦法》,、《施工用地及補償標準》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù),。因此，我們對工農(nóng)事務(wù)辦20xx年全年的土地占地認證單（占地費用支出憑證）以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進行了詳細審計,。

貴公司20xx年全部生產(chǎn),、產(chǎn)能建設(shè)用地***平方米（1772畝）。本年永征地面積147750平方米（221.62畝）,，其中征用井場面積72000平方米（60口井）,，通（井）路面積65207平方米（約8694延長米），卸油點9463平方米,，供電線路線桿占地1080平方米（120根桿）,。臨時性占地面積897700平方米（1346畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延米）,，短地面積79215平方米,。水淹地面積24230平方米（36.34畝）。油污地面積111657平方米（167.48畝）,。

根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認定標準計算本年應(yīng)發(fā)生土地補償費金額7,979,192.23元（根據(jù)同樣的原始單據(jù),，工農(nóng)事務(wù)辦計算數(shù)為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元,。李蕾20xx年12月30日電話提供）,。內(nèi)容分別如下：永久性征地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時性用地補償費用4,556,682.59元（附表2+3 +4）,，

其中：短地補償費617,887.00元（附表3）,，管線開溝地補償費723,144.16元（附表4）,；水淹地補償費5,669.82元（附表5）；油污地補償費104,113.34元（附表6）,；政策性補償費415,736.60（附表7）元,；協(xié)議補償250,000.00元（附表7）；行政事業(yè)性收費16,683.80元（附表7）,。（以上均為未審前數(shù)）

二,、審計過程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問題：

1、土地補償費計算方法有誤

經(jīng)我們檢查詢問,，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計算永征地補償費用--其中的土地補償費時,，沒有按照公司有關(guān)規(guī)定（即按土地地類劃分）標準補償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補償標準》規(guī)定,，永久征地土地補償費按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補償,。被征用的土地年產(chǎn)值確定標準執(zhí)行綏政土發(fā)（2000）1號文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計算永征地土地補償費時,，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償,。以文件中規(guī)定的肇東標準為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/平方米,，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/平方米,。本年永久征地面積147750 平方米，其中菜地面積115272 平方米,。按以前年度的計算方法,，僅征用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元（115272x3.4x10）。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定,，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地,，應(yīng)按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元（115272x0.78x10）,。兩種計算方法相差3,020,126.40元（115272x（3.4-0.78）x10）,。加上統(tǒng)征服務(wù)費差額120,805.06元（3,020,126.40x4%），共計差額3,140,931.46元,。對于前述問題,，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見，改變了以前年度計算方法,，為貴公司節(jié)約開支3,140,931.46元,。

2、臨時性占地面積認定不準確

貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造,，臨時性占地面積897700 平方米（未審數(shù)）,，費用達4,556,682.59元（未審數(shù)）。審計中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時占地中管線施工占地面積土99,、土100,、土106、土107占地認定單面積計算有誤差,。經(jīng)詢問和實際測量,，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法,，占地面積測量時由分管的一名土地員和當?shù)剜l(xiāng)土地員,、村負責人用米繩實地測量,。這種方法用于小面積測量時一般沒有誤差,。但是，管線施工占地情況特殊,，管線一般幾千米長,，全靠土地員徒步測量，當?shù)剜l(xiāng)土地員與村負責人往往為了地方利益,，在測量時作弊而土地員不能察覺,，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動卻往后行走等,。以上原因?qū)е屡R時占地面積虛增47765 平方米,，占全年臨時占地面積的5%。

3,、地面種植作物認定不準確

貴公司生產(chǎn),、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主,，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田,。本年永久性征地147750 平方米，其中菜地115272 平方米,，占全部面積的78%,。臨時性占地897700 平方米（未審數(shù)），其中菜地523053 平方米（未審數(shù)）,，占全部面積的58%,。據(jù)我們測量計算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口,，榆二聯(lián)至樹2,，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長度14500米穿越農(nóng)田,，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米,，占總長度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%,。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的實際情況,，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中,，菜田占大田的比例會有所增加,。但是，我們認為,，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實際情況,。經(jīng)調(diào)查詢問，其主要原因是占地認定處理不及時,，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地,，后補批臨時用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場時,，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料,，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的事實，給土地認證工作帶來極大困難,，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟損失,。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田（田間抽樣計算,，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%）計算,，20xx年全年土地補償費可以控制在600萬元以內(nèi)。

4,、補償標準適用不正確

根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,，因永征地造成的30米以內(nèi)確實無法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10占地面積58x24米（2.09畝）,，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補償規(guī)定,，應(yīng)按照臨時占地補償。

5,、占地認證單項目填寫不完備,，編號不連續(xù)，處理現(xiàn)場記錄不及時,。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度,，嚴格四方簽認制度，對認證單實行編號管理,?；A(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備,，編號不連續(xù),。如土9—土14占地認證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認證的情況,。但是應(yīng)當盡快補簽,。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20xx年底才協(xié)議補償,，處理現(xiàn)場不及時,，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。

6,、土地補償費計算不及時,。

審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費，

平時只是估算補償金額,，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認證方面的問題,，也不利于有關(guān)領(lǐng)導作出相關(guān)的決策。

三,、具體審計情況如下：

我們審定永征地面積147750平方米（221.62畝）,，其中征用井場面積72000平方米（60口井）,，通（井）路面積65207平方米（約8694延米）,，卸油點9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米（120根桿）,。臨時性占地面積848543平方米（1273畝）,，其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延長米），短地面積77823平方米,。水淹地面積24230平方米（36.34畝）,，油污地面積111657平方米（167.48畝）。

針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進行了審計差異調(diào)整,， 調(diào)整額為754,497.70元（經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認,附表9）,。調(diào)整后本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費）,；臨時性用地補償費用3,857,973.76元（其中：短地補償費607,019.40元,，管線開溝地補償費722,606.54元）；水淹地補償費5,669.82元,；油污地補償費104,113.34元,；政策性補償費366,714.30元；協(xié)議補償250,000.00元,；行政事業(yè)性收費14,775.00元,。

在審計過程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合,，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補償費的計算標準,，僅此一項，就為公司節(jié)約土地費用開支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認的審計調(diào)減數(shù)754,497.70元,，本年共減少土地

費用開支3,895,429.16元,。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加強了有關(guān)土地占地認定單簽認方面的內(nèi)部管理，強化了四方簽認制度,，減少了占地補償?shù)娜我庑?，補償費用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%,。很好地完成了年初公司下達的費用指標,。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：

1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認真學習與土地補償費用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)

規(guī)章制度

2,、針對臨時性占地面積認定不準確的情況,，我們認為，在以后年度測量管線施工長度,、計算補償面積時,，應(yīng)參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結(jié)合成本效益原則,，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進行測量,，防止由于舞弊造成的土地補償費用損失。

3,、地面種植作物認定不準確,，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個問題,，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強占地認證方面的管理,，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合,，并提請有關(guān)領(lǐng)導重視這方面的工作,，加大工作力度，促進各方面協(xié)作,。通過調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材,，建議以后年度要求作到補償金額萬元以上的認證單均有照片或錄像資料,，極特殊情況應(yīng)當有主管領(lǐng)導簽字。

4,、土地永征地和臨時占地等情況應(yīng)當建立相應(yīng)的稽核制度,。

不論永久征地還是臨時占地，或者水淹,、油污地,，土地補償費用的發(fā)生在各個生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄,，我們在審計過程中驗證了這一點,。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計室提供的20xx年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢問,，工農(nóng)事務(wù)辦本年對于本年發(fā)生的各種補償費用沒有與相關(guān)產(chǎn)能單位進行核對,。我們認為應(yīng)當設(shè)立一個有效的獨立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位（比如交由內(nèi)部審計部門），要求各生產(chǎn),、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認證有關(guān)的情況匯總表,，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況,，及時上報處理,。

5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當按月計算土地補償費金額,，編制占地情況分類匯總表,，以此作為預(yù)付肇東市土地補償費的依據(jù)和用于及時與生產(chǎn),、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對,。

6、加強內(nèi)部審計工作,。土地補償費發(fā)生具有特殊性,，即先發(fā)生占地事實， 簽占地認證單,，年底編制付款計算單并與肇東市土地部門核對,，最后跨年付款,。針對這種情況，應(yīng)當要求內(nèi)部審計部門加強事前和事中審計,。如果等付款后進行審計，即使審計出問題,，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟損失,。

這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的,。我們是對貴公司20xx年度土地補償費用進行審計,，所實施的審計范圍是有限的,，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計建議中提到的問題,，僅是我們注意到的,，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性,。

本審計報告僅提供給貴公司,，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當造成的`后果,，與簽字的注冊會計師及所在的會計師事務(wù)所無關(guān),。

審計整改報告格式范文5

市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題,，提出了幾項審計整改要求,。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視,，召開了專題會議進行研究,，對整改進行了部署，并組織進行了認真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：

一,、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題

由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進行申報，因此,，我委在申報20xx年預(yù)算草案時,，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整,。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20xx年部門預(yù)算草案,。

在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余情況，確保部門預(yù)算編制完整,，真實,。

二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強”問題

為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性,，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設(shè),、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當?shù)慕?jīng)費獎勵,。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會研究,，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。

今后,，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作,，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金,。

三,、關(guān)于“決算報表編制不準確”問題

經(jīng)核實,，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元,，列入了其他商品和服務(wù)支出,，未列入上年項目結(jié)余，導致決算報表編制不準確,。我委已和市財政局銜接,，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準確性和真實性,。

今后,，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整,、數(shù)字真實,。

四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規(guī)定”問題

經(jīng)核實,，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊,，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例,。今年以來,，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進一步推進全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神,，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的,，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強調(diào)出差的住宿費,、公務(wù)接待費,、交通費等支出，要嚴格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算,。

今后,，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施,，加強單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作,，建立健全經(jīng)費管理制度,，規(guī)范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理,，提高公務(wù)卡支付比例,，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。

以上報告,，請予審議,。

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