報(bào)告是指向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位,、本部門(mén)、本地區(qū)工作情況,、做法,、經(jīng)驗(yàn)以及問(wèn)題的報(bào)告,，優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫(xiě)呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫(xiě),，我們一起來(lái)了解一下吧。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀一

近年來(lái),，隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營(yíng),、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷增強(qiáng)，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目日益頻繁，我行上下對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作也越來(lái)越重視,，通過(guò)多種途徑,，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道,。從唐山分行來(lái)看,，分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，先后通過(guò)健全組織機(jī)構(gòu),、完善規(guī)章制度和工作流程,、強(qiáng)化資源配置、加大責(zé)任追究力度等多種措施,，不斷細(xì)化管理,，狠抓落實(shí)，連續(xù)多年完成了上級(jí)行下達(dá)的整改率目標(biāo),，整改報(bào)告上報(bào)質(zhì)量也受到了省分行的通報(bào)表?yè)P(yáng),，在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時(shí)，有效促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī),、健康發(fā)展,。

以上成績(jī)的取得，是與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視,、全行上下齊抓共管密不可分的,，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來(lái)看,，我認(rèn)為仍存在一些問(wèn)題或不足,，如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰,、舉一反三整改措施還不夠具體,、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等,，在一定程度上影響了整改工作的效果,。

為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),，在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施,，加以完善：

一、應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)整改工作的重視程度

內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營(yíng),，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,。隨著近年來(lái)，內(nèi)外部審計(jì),、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大,，相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門(mén)應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識(shí),，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想,，合理擺布好兩者的關(guān)系,，進(jìn)一步完善組織機(jī)制，合理安排資源配置,，細(xì)化責(zé)任分工,，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實(shí),。

二,、應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化系統(tǒng)性整改措施，務(wù)必杜絕屢查屢犯

針對(duì)每項(xiàng)整改項(xiàng)目,，建議條線部門(mén)和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會(huì)議制度,，認(rèn)真對(duì)照上級(jí)行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門(mén)的管理建議、整改建議等內(nèi)容,，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析,，注意對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題區(qū)分共性和個(gè)性，制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施,，提高系統(tǒng)性整改效果,，堅(jiān)決杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生，避免因“就問(wèn)題改問(wèn)題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生,。同時(shí),，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時(shí)確認(rèn)問(wèn)題責(zé)任人,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作,，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。

三,、應(yīng)進(jìn)一步提高整改報(bào)告質(zhì)量

目前,，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多，整改工作量較大,，審計(jì)部門(mén)和上級(jí)行對(duì)整改工作上報(bào)時(shí)限要求比較嚴(yán)格,，各整改主辦部門(mén)和整改經(jīng)辦行，應(yīng)對(duì)涉及本條線,、本機(jī)構(gòu)的問(wèn)題從發(fā)現(xiàn)之日起,，盡早制定相應(yīng)措施,，抓緊落實(shí)整改,，并嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)送要求和時(shí)限進(jìn)行報(bào)送，避免發(fā)生遲報(bào),、漏報(bào)的情況,。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量,，嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫(xiě)整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表，其中對(duì)問(wèn)題整改狀態(tài)的界定,，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》,，結(jié)合問(wèn)題整改的實(shí)際情況，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài),，避免主觀臆斷,，同時(shí)，在整改過(guò)程中,，力爭(zhēng)做到完全整改,，盡量避免出現(xiàn)“無(wú)效整改”等情況。

四,、應(yīng)進(jìn)一步完善整改工作檔案資料

各機(jī)構(gòu)和各部門(mén)應(yīng)明確專人,，對(duì)整改資料要實(shí)行專夾保管，按規(guī)定歸檔,；針對(duì)具體問(wèn)題盡量留存整改依據(jù),，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時(shí)提供；嚴(yán)格落實(shí)整改臺(tái)賬銷號(hào)制度,，確保存在問(wèn)題徹底消除,。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀二

根據(jù)《xxx公司全面落實(shí)審計(jì)整改實(shí)施辦法》（xxxx號(hào)）有關(guān)公司文件精神，結(jié)合x(chóng)x公司開(kāi)展的第二次保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查,，加強(qiáng)中介業(yè)務(wù)管理自查自糾,，治理商業(yè)賄賂不正當(dāng)交易自查自糾和20xx年度上半年依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)報(bào)告等專項(xiàng)檢查工作，切實(shí)整改存在的問(wèn)題,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一,、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行,，xxx公司高度認(rèn)識(shí),，將開(kāi)展好全面落實(shí)審計(jì)整改工作作為推動(dòng)改革發(fā)展的具體行動(dòng)，在思想上高度重視,，細(xì)致謀劃,，精心部署，成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組,，積極開(kāi)展自查自糾工作,，確保全面落實(shí)審計(jì)整改的順利開(kāi)展。

二,、嚴(yán)格清查,，不走過(guò)場(chǎng)

成立清查小組后，xxx公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查,。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。

三,、認(rèn)真自查,，及時(shí)自糾

按照《xxxxxxxx司全面落實(shí)審計(jì)整改實(shí)施辦法》的要求，xxx公司對(duì)違規(guī)承保,、虛假退費(fèi),、違規(guī)理賠、手續(xù)費(fèi)及中介業(yè)務(wù)管理問(wèn)題,、xxxxx問(wèn)題,、保費(fèi)核算問(wèn)題、虛列費(fèi)用,、應(yīng)收保費(fèi)問(wèn)題,、資金管理問(wèn)題、違規(guī)對(duì)外擔(dān)保等十類重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了自查,。

1,、違規(guī)承保

20xx年度xxx公司保費(fèi)收入達(dá)xxx元，各險(xiǎn)種保費(fèi)收入,、

其他業(yè)務(wù)收入及追償款收入等各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均如實(shí)反映并及時(shí)確認(rèn)納入帳內(nèi)核算,，不存在虛增保費(fèi)、截留保費(fèi),、虛假批退,；嚴(yán)格執(zhí)行條款費(fèi)率，不存在拆單甩單跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi),、滾單入帳,、改變條款約定退保環(huán)節(jié)虛假退保退費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。同時(shí),，不存在違規(guī)變更條款承保及違規(guī)降低費(fèi)率承保的情況,。

2、虛假批改或違規(guī)注銷

各險(xiǎn)種賠付支出包括賠案繕制,、賠款支付等基本能達(dá)到各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定要求并符合保險(xiǎn)合同相關(guān)規(guī)定,。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴(kuò)大賠付,、通融賠付現(xiàn)象,；不存在向保險(xiǎn)人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費(fèi)用等問(wèn)題,。

3,、違規(guī)理賠

20xx年度xxx公司賠付支出xxx元,，各險(xiǎn)種賠付支出包括賠案繕制,、賠款支付等基本能達(dá)到各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定要求并符合保險(xiǎn)合同相關(guān)規(guī)定,。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況,、不存在擴(kuò)大賠付,、通融賠付現(xiàn)象,；不存在向保險(xiǎn)人支付賠款后收取返還的情況,；不存在虛假列支理賠查勘費(fèi)用等問(wèn)題,。

4,、手續(xù)費(fèi)及中介業(yè)務(wù)管理問(wèn)題

未發(fā)現(xiàn)將直銷業(yè)務(wù)虛掛為中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù),，虛開(kāi)中介發(fā)票套取手續(xù)費(fèi)用于支付給正式員工、無(wú)資格保險(xiǎn)中介或個(gè)人手續(xù)費(fèi),、賬外暗中支付手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況,。嚴(yán)格執(zhí)行“一條規(guī)定”、“兩個(gè)條件”和三項(xiàng)一致的要求來(lái)支付中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),。

5,、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)問(wèn)題

根據(jù)農(nóng)險(xiǎn)相關(guān)規(guī)定，合規(guī)承保,，合規(guī)理賠,。不存在虛假承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)套取財(cái)政補(bǔ)貼，違規(guī)注銷保單及虛假理賠,，理賠到戶不到位的情況,。

6、保費(fèi)核算問(wèn)題

不存在通過(guò)拆分保單,，跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)收入或變更險(xiǎn)種,，或通過(guò)上年不出單或批退保單，次年出單或批增,，調(diào)節(jié)年度保費(fèi)的情況,。

7、應(yīng)收保費(fèi)問(wèn)題

在應(yīng)收保費(fèi)方面,，至20xx年底xxx公司應(yīng)收保費(fèi)余額為xxxx萬(wàn)元,，其中見(jiàn)費(fèi)出單以前賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收保費(fèi)比例較大。雖然按規(guī)定計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備,，但努力降低應(yīng)收保費(fèi)仍是一個(gè)主要工作,，爭(zhēng)取在20xx年底有一大幅度的下降。

8,、虛列費(fèi)用

不存在使用jia發(fā)票報(bào)銷,，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎(jiǎng)金福利、個(gè)人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費(fèi)或貼補(bǔ)市場(chǎng)手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況,。公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策,，不存在帳外暗中支付手續(xù)費(fèi)，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費(fèi)等情況,。

9,、資金管理問(wèn)題

不存在通過(guò)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或使用jia發(fā)票報(bào)銷,，套取資金用于支付職工薪酬、個(gè)人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費(fèi)或好處費(fèi)等情況,；公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策,，不存在帳外暗中支付手續(xù)費(fèi)，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費(fèi)等情況,。

10,、違規(guī)對(duì)外擔(dān)保

20xx年，xxx公司根據(jù)上級(jí)公司《關(guān)于開(kāi)展xxx有關(guān)事項(xiàng)清查工作的通知》（xxx號(hào)）及相關(guān)文件精神,，結(jié)

合《關(guān)于開(kāi)展對(duì)外擔(dān)保有關(guān)事項(xiàng)清查工作的實(shí)施意見(jiàn)》中的要求,，開(kāi)展了對(duì)外擔(dān)保行為清查工作，經(jīng)清查確認(rèn),，并無(wú)通知禁止范圍內(nèi)的對(duì)外擔(dān)保行為,。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀三

20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計(jì)局對(duì)部分縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

一,、審計(jì)查處的問(wèn)題

（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。存在應(yīng)繳未繳預(yù)算收入,，政府債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善等問(wèn)題,。

（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)情況。

部分單位存在以下問(wèn)題：

1,、應(yīng)繳未繳非稅收入,；

2、超限額支付現(xiàn)金,；

3,、超比例列支招待費(fèi)；

4,、項(xiàng)目工程無(wú)正式發(fā)票,；

5、虛列借調(diào)人員工資,；

6,、項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范；

7,、違規(guī)出借資金,；

8、違規(guī)提取專用基金,、滯留欠撥資金,；

9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金。

二,、審計(jì)整改情況

審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計(jì)結(jié)果,，召開(kāi)專題會(huì)議,，研究部署整改工作，制定整改方案,，落實(shí)整改責(zé)任,，及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,，不斷提高部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理水平,。

（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況?？h財(cái)政局對(duì)審計(jì)結(jié)果高度重視,，召開(kāi)了專題會(huì)議，認(rèn)真分析審計(jì)查出的問(wèn)題,，制定了切實(shí)開(kāi)行的整改方案,，細(xì)化了整改責(zé)任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫(kù),；對(duì)債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善問(wèn)題,。已與相關(guān)單位簽訂了轉(zhuǎn)貸合同，對(duì)債務(wù)本息償還有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行明確約定,。

（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)整改情況,。

1、應(yīng)繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳,；

2,、超限額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理,，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍,；

3、公務(wù)接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題,，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度,，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍；

4,、項(xiàng)目工程無(wú)正式發(fā)票的問(wèn)題,，相關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格辦結(jié)程序,；

5,、虛列借調(diào)人員工資問(wèn)題，相關(guān)單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)核算和管理水平,；

6,、招投標(biāo)不規(guī)范的問(wèn)題，相關(guān)各單位健全財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及《招投標(biāo)法》的學(xué)習(xí),，嚴(yán)格招投標(biāo)程序,；

7、違規(guī)出借資金的問(wèn)題,，現(xiàn)已全部收回,，歸還原資金渠道；

8,、違規(guī)提取專用基金的問(wèn)題,，相關(guān)單位已全部歸還專用基金；

9,、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金的問(wèn)題,，已向政府進(jìn)行專題匯報(bào)，力爭(zhēng)盡快拿出解決辦法,。

三,、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的建議

通過(guò)近年來(lái)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，各部門(mén),、單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作總體情況較好,，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作較為重視,，對(duì)審計(jì)查處的問(wèn)題能夠正確對(duì)待,，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著部分違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題,，這些問(wèn)題需要通過(guò)進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革和加強(qiáng)預(yù)算管理逐步解決,。

（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性,。在財(cái)政預(yù)算編制時(shí),，財(cái)政部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確研判當(dāng)年國(guó)家財(cái)政政策，并進(jìn)行大量調(diào)研,，參照歷年收支情況,，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和各部門(mén)單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué),、客觀,、準(zhǔn)確的編制預(yù)算收支計(jì)劃，提高預(yù)算的年初到位率,，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,。

（二）強(qiáng)化稅源管理,，提高財(cái)政收入質(zhì)量。面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩,，縣域稅收下降的不利局面,，財(cái)稅部門(mén)要用好用足相關(guān)財(cái)稅扶持政策，建立起以財(cái)政貼息為主,、小額無(wú)償補(bǔ)助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局,，創(chuàng)新投融資機(jī)制，形成多元化,、常態(tài)化的投融資機(jī)制,，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展,。

（三）加強(qiáng)資金專戶管理,，盤(pán)活存量資金。一是提高資金使用效益,，全面清理財(cái)政往來(lái)款項(xiàng),，尤其對(duì)長(zhǎng)期掛賬的暫付,、暫存款項(xiàng)認(rèn)真分析原因,，落實(shí)清理措施，建立定期清理長(zhǎng)效機(jī)制,，積極盤(pán)活財(cái)政存量資金,；強(qiáng)化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》規(guī)定,，除政策規(guī)定外的其他結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)收回預(yù)算,，補(bǔ)充財(cái)力，提高資金效益,。二是加快專項(xiàng)資金支出,，統(tǒng)籌項(xiàng)目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀,。

（四）嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)管,，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支。認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)管職能,，加強(qiáng)對(duì)縣直單位財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn),，提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和管理水平，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,。增強(qiáng)主管部門(mén)責(zé)任意識(shí),，認(rèn)真履行對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn),、資金的監(jiān)管職責(zé),，加大對(duì)存在問(wèn)題的整改力度,，防范監(jiān)管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞,。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀四

市審計(jì)局：

20xx年4月23日至20xx年9月30日,，市審計(jì)局組織了審查組對(duì)我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)，肯定了我院取得的成績(jī)的同時(shí),，誠(chéng)懇地提出了我院存在的問(wèn)題,，出具了審計(jì)報(bào)告（玉審報(bào)[20xx]74號(hào)、玉審報(bào)[20xx]75號(hào)）,。我院領(lǐng)導(dǎo)高度重視審查組指出的問(wèn)題,，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了認(rèn)真的整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一,、院長(zhǎng)黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的整改情況,。

（一）針對(duì)“違規(guī)收費(fèi)290312.90元”的問(wèn)題，根據(jù)《玉林市審計(jì)局關(guān)于玉林市中西醫(yī)結(jié)合骨科醫(yī)院黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)決定》（玉審決[20xx]1號(hào)）,，我院已將違規(guī)收費(fèi)290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財(cái)政局,，附繳款收據(jù)和銀行回單。

（二）針對(duì)“現(xiàn)金坐支收入30000元,、盤(pán)點(diǎn)短款1735.16元”的問(wèn)題,，我院在審計(jì)期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴(yán)格按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社[2010]306號(hào)）第二十條“醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,，并及時(shí)結(jié)算,。嚴(yán)禁隱瞞、截留,、擠占和挪用?，F(xiàn)金收入不得坐支”的規(guī)定執(zhí)行。

（三）針對(duì)“部分在用設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄不準(zhǔn)確”的問(wèn)題,，我院重新修訂了對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的制度,，對(duì)目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時(shí)進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理,，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì),，做到賬賬相符、賬卡相符,、賬實(shí)相符,。

（四）針對(duì)“未落實(shí)三級(jí)公立醫(yī)院總會(huì)計(jì)師制度”的問(wèn)題，我院已任命有總會(huì)計(jì)師,。

二,、信息系統(tǒng)審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的整改情況。

（一）針對(duì)“信息系統(tǒng)（HIS）未委托第三方測(cè)試驗(yàn)收”的問(wèn)題,，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》,，我院HIS應(yīng)委托公正的第三方測(cè)試單位對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全性測(cè)試,，并出具安全性測(cè)試報(bào)告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司,，對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行盡快整改,。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（二）針對(duì)“機(jī)房安全設(shè)施未按規(guī)定建設(shè)”的問(wèn)題,，原機(jī)房由于受條件所限,，沒(méi)有按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。我院計(jì)劃于20xx年10月搬遷至玉東新區(qū)新院區(qū),，針對(duì)此問(wèn)題,，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理中心安排專人24小時(shí)值守，對(duì)來(lái)訪人員登記審核,，加強(qiáng)安全管理,，防患于未然，杜絕事故發(fā)生,。新院機(jī)房建設(shè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè),。

（三）針對(duì)“未按規(guī)定配備專職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的問(wèn)題，我院現(xiàn)已安排網(wǎng)管中心羅勇,、黃志強(qiáng),、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對(duì)現(xiàn)有安全情況進(jìn)行檢查,，并進(jìn)行登記,。定期對(duì)我院系統(tǒng)安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司,，進(jìn)行專業(yè)性的評(píng)測(cè)，對(duì)存在問(wèn)題,、漏洞進(jìn)行整改,，并制定完善的安全制度。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中,。

（四）針對(duì)“信息系統(tǒng)未開(kāi)展信息安全等級(jí)保護(hù)工作”的問(wèn)題,，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長(zhǎng)，對(duì)我院信息系統(tǒng)進(jìn)行登記備案工作,。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司對(duì)我院進(jìn)行專業(yè)性的評(píng)測(cè),，對(duì)存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改,，并制定完善的安全制度,。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（五）針對(duì)“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)管理不規(guī)范”的問(wèn)題,，由于條件所限,，我院系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒(méi)做使用異地備份,，使用的是雙機(jī)備份。現(xiàn)已在院辦公會(huì)提出申請(qǐng),，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備,，對(duì)我院數(shù)據(jù)備份方式進(jìn)行升級(jí)。目前正在考察相關(guān)公司中,。

（六）針對(duì)“系統(tǒng)安全管理不規(guī)范”的問(wèn)題,，已購(gòu)買(mǎi)升級(jí)了存儲(chǔ)空間，已恢復(fù)日志記錄,。制定運(yùn)行維護(hù)記錄,。

（七）針對(duì)“網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患”的問(wèn)題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司對(duì)我院進(jìn)行專業(yè)性的評(píng)測(cè),，對(duì)存在問(wèn)題,、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度,。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中,。

（八）針對(duì)“用戶身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡(jiǎn)單”的問(wèn)題,，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全登記保護(hù)基本要求》對(duì)我院使用系統(tǒng)工作人員賬號(hào)密碼作出要求,，禁止使用簡(jiǎn)單密碼。并聯(lián)系廣西數(shù)字證書(shū)認(rèn)證中心有限公司,，考察電子簽章數(shù)字簽名軟件,。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（九）針對(duì)“未簽訂安全保密協(xié)議”的問(wèn)題,，三名專職網(wǎng)絡(luò)管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議,，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財(cái)務(wù)科,、檢驗(yàn)科等也已簽訂安全保密協(xié)議,。

（十）針對(duì)“未開(kāi)通新農(nóng)合即時(shí)結(jié)報(bào)”的問(wèn)題，我院已與原新農(nóng)合開(kāi)發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同,，我院積極與對(duì)方聯(lián)系,，但由于開(kāi)發(fā)商未能按要求解決，故沒(méi)能開(kāi)通?，F(xiàn)新農(nóng)合即將并入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保由醫(yī)療保險(xiǎn)局統(tǒng)一管理,，待新的城鄉(xiāng)醫(yī)保整合為統(tǒng)一的信息平臺(tái)后我院再對(duì)接開(kāi)通。

（十一）針對(duì)“信息系統(tǒng)的系統(tǒng)功能存在設(shè)計(jì)缺陷”問(wèn)題,，已將問(wèn)題提交我院his系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商重慶中聯(lián)公司,。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測(cè)試功能階段。將在下一升級(jí)版本中作出修改完善,。

截止目前,，我院已嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范要求落實(shí)了整改,，取得了一定成效。在今后的工作中,，我院將嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)政策,，認(rèn)真執(zhí)行集體討論和招投標(biāo)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院信息化建設(shè),，全面加強(qiáng)醫(yī)院管理,，力求醫(yī)院各項(xiàng)工作規(guī)范、有序的開(kāi)展,，為人民群眾提供安全,、放心、滿意的醫(yī)療服務(wù),。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀五

縣審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定,，云和縣審計(jì)局對(duì)我局進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)審計(jì)報(bào)告《云和縣經(jīng)商局局長(zhǎng)王長(zhǎng)榮任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》（云審報(bào)20xx年第9號(hào)）結(jié)果,，我局對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行研究整改,，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、房租收入未上繳國(guó)庫(kù)和未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題,。

整改情況：我局在審計(jì)期間已將房租收入上繳縣財(cái)政,，個(gè)人所得稅已補(bǔ)繳。

二,、三公經(jīng)費(fèi)支出方面問(wèn)題,。

整改情況：今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定,，規(guī)范三公經(jīng)費(fèi)支出管理,，杜絕類似情況發(fā)生。

三,、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)問(wèn)題,。

整改情況：在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部管控制度,，今后將嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

四,、其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未清理問(wèn)題,。

整改情況：我們將認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，目前已開(kāi)展清理長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng),。

五,、政府采購(gòu)制度執(zhí)行不到位問(wèn)題。

整改情況：目前,，我局組織政府采購(gòu)相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí),，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度,，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)工作流程。

六,、延伸下屬單位發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的漏征新墻體材料,、散裝水泥專項(xiàng)基金和部分未清退預(yù)征基金掛賬時(shí)間較長(zhǎng)問(wèn)題。

整改情況：我單位已根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》提出的整改意見(jiàn),，積極行動(dòng),，已走訪全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書(shū),，現(xiàn)已有部分企業(yè)補(bǔ)繳了兩項(xiàng)基金,。對(duì)部分未清退預(yù)征基金掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的單位，已與繳款單位聯(lián)系,，要求其盡快辦理專項(xiàng)基金結(jié)算,。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀六

20xx年，市審計(jì)局依照《審計(jì)法》的規(guī)定,，組織開(kāi)展了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì),。審計(jì)結(jié)束后，向市政府提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，并受市政府委托,，向市十一屆人大常委會(huì)第十三次會(huì)議作了審計(jì)工作報(bào)告。市人大常委會(huì)向市政府提出了審議意見(jiàn)和建議,，要求市政府針對(duì)查出問(wèn)題抓好整改工作,。

市政府對(duì)審計(jì)結(jié)果和市人大提出的審議意見(jiàn)和建議高度重視。市長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)落實(shí)整改情況進(jìn)行了專題研究,。按照李憲生市長(zhǎng)關(guān)于“必須責(zé)成有關(guān)方面嚴(yán)肅整改,，對(duì)不力者，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)肅的責(zé)任追究”的批示精神,，李濤副市長(zhǎng)多次組織相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改,，并于4月13日召開(kāi)全市審計(jì)查出問(wèn)題整改情況通報(bào)會(huì)，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改措施和結(jié)果進(jìn)行了再檢查,、再布置,要求各單位按照李憲生市長(zhǎng)的批示精神,，進(jìn)一步加大力度，建立責(zé)任制,，將責(zé)任落實(shí)到人,。市審計(jì)局按照市政府要求，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論的情況進(jìn)行了檢查,，各被審計(jì)單位認(rèn)真采取有效措施整改,，內(nèi)部管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

市人大常委會(huì)十分關(guān)注審計(jì)查出問(wèn)題單位的整改落實(shí)情況，市人大常委會(huì)副主任蘇忠遂和市人大財(cái)經(jīng)委,、預(yù)算工委多次聽(tīng)取市政府對(duì)查出問(wèn)題整改的工作匯報(bào),，并到有關(guān)區(qū)檢查整改情況。市人大預(yù)算工委還派出專人深入到被審計(jì)單位進(jìn)行抽查,，促進(jìn)了被審計(jì)單位的整改工作,。

從總的情況看，各單位對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改,，行動(dòng)迅速,、積極主動(dòng)、成效明顯,。據(jù)統(tǒng)計(jì),，到目前為止，已上繳財(cái)政各項(xiàng)資金27598.79萬(wàn)元,，已撥付滯留的財(cái)政資金2501.35萬(wàn)元,，已調(diào)賬整改資金3807.66萬(wàn)元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬(wàn)元,。制定完善相關(guān)政策和各項(xiàng)規(guī)定,、辦法12項(xiàng)，向司法機(jī)關(guān)和紀(jì)檢,、監(jiān)察部門(mén)移送案件線索2起,。 現(xiàn)對(duì)照審計(jì)工作報(bào)告，逐一將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況報(bào)告如下：

一,、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中存在問(wèn)題的整改情況

（一）本級(jí)預(yù)算和財(cái)政管理方面

1,、關(guān)于預(yù)算編制中，部分指標(biāo)沒(méi)有分配到項(xiàng)目和單位的整改情況

市財(cái)政局成立了預(yù)算編制審查中心,，進(jìn)一步完善了預(yù)算編制審查工作,。在編制20xx年的預(yù)算過(guò)程中，已糾正了兩個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)的部分預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有分配到項(xiàng)目和單位的做法,，對(duì)預(yù)算支出已細(xì)化到項(xiàng)目,；在財(cái)政工交和商貿(mào)事業(yè)費(fèi)的預(yù)算分配中，已糾正了預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和采取中途追加的分配方式,。

2,、關(guān)于政府采購(gòu)預(yù)算編制不完善，超預(yù)算采購(gòu)現(xiàn)象突出的整改情況

針對(duì)部分單位在編報(bào)采購(gòu)預(yù)算時(shí),，未從實(shí)際需要出發(fā),，采購(gòu)預(yù)算金額較小、品目較窄,，在實(shí)際采購(gòu)中，中途追加較為普遍的情況,，市財(cái)政局制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)管理工作的通知》,，并要求各部門(mén)和單位,，認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)行為,。市財(cái)政局將嚴(yán)格規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編制,、執(zhí)行和調(diào)整，實(shí)行政府采購(gòu)計(jì)劃管理,，避免類似問(wèn)題的發(fā)生,。3.關(guān)于新菜地開(kāi)發(fā)基金預(yù)算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況,。

市財(cái)政局已于20xx年11月將沒(méi)有按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)的新菜地基金4300.78萬(wàn)元,，全部上繳國(guó)庫(kù)。另外,，新菜地開(kāi)發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬(wàn)元,，已按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度要求，調(diào)整了有關(guān)賬目,。“暫付款”257萬(wàn)元已得到處理,，其中：市規(guī)劃局借用的7萬(wàn)元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬(wàn)元,，由于企業(yè)改制,，已根據(jù)相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),，將此借款轉(zhuǎn)為國(guó)有資本金,；原漢口飯店1984年前借用的150萬(wàn)元,因該飯店20xx年已改制，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬,，市財(cái)政局負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。

（二）部門(mén)預(yù)算管理和執(zhí)行方面

1,、關(guān)于預(yù)算編制,、批復(fù)不規(guī)范的糾正情況

市財(cái)政局對(duì)一個(gè)部門(mén)批復(fù)兩本預(yù)算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財(cái)政局關(guān)于做好20xx年市直部門(mén)預(yù)算編制工作的通知》,，規(guī)定對(duì)市直二級(jí)單位的預(yù)算,，統(tǒng)一由主管部門(mén)審核匯總；市直各種臨時(shí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算,，統(tǒng)一由其掛靠的部門(mén)審核匯總,，將二級(jí)單位和臨時(shí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算并入部門(mén)預(yù)算一起下達(dá)。

市財(cái)政局從20xx年開(kāi)始,，已統(tǒng)一將預(yù)算編制細(xì)化到二級(jí)單位,。

2、關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問(wèn)題的整改情況

市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入444.69萬(wàn)元的問(wèn)題，已于20xx年9月進(jìn)行了整改處理,，11月向稅務(wù)部門(mén)補(bǔ)交了相應(yīng)的稅款,；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入102.19萬(wàn)元的問(wèn)題，已于20xx年7月31日整改作收入入賬,；市建委少列的各種收費(fèi)285.13萬(wàn)元,，已于20xx年12月30日并入部門(mén)的賬戶，實(shí)行統(tǒng)一管理,。

市科技局已于20xx年扣除下屬四個(gè)科研所重復(fù)列報(bào)預(yù)算經(jīng)費(fèi)235.88萬(wàn)元,，作為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)重新安排使用。

3,、關(guān)于部分二級(jí)單位財(cái)務(wù)收支亟待規(guī)范的糾正情況

在市建委組織專班的監(jiān)督清理下,，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬(wàn)元，已歸還2287.24萬(wàn)元,，其中,，xx收回。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀七

一,、當(dāng)前審計(jì)整改工作現(xiàn)狀,、存在的問(wèn)題和原因分析

隨著審計(jì)工作的不斷深入和審計(jì)整改工作力度的不斷加大，大多數(shù)被審計(jì)單位已經(jīng)能夠正確對(duì)待審計(jì)工作,，重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議,，通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)整改的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和合作機(jī)制,，改進(jìn)機(jī)構(gòu)運(yùn)作和管理方式,，建立健全內(nèi)部管控制度，細(xì)化分解審計(jì)整改責(zé)任,，建立審計(jì)整改反饋報(bào)告制度,，并定期開(kāi)展審計(jì)整改排查等方式，積極落實(shí)審計(jì)整改,。

雖然近年來(lái)審計(jì)整改工作取得了一定的成效,，但由于審計(jì)整改環(huán)境整體面臨機(jī)制體制不完善、審計(jì)整改制度支撐不足,、缺乏審計(jì)整改效果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及審計(jì)查證不到位等原因,，仍存在整改監(jiān)督力度不大、被審計(jì)單位整改落實(shí)不徹底等問(wèn)題,，主要表現(xiàn)在：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)整改落實(shí),、執(zhí)行和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查不夠。

1.由于目前審計(jì)整改大多是審后整改,，事后監(jiān)督,，審計(jì)組和審計(jì)人員往往是在執(zhí)行當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)兼顧上年審計(jì)項(xiàng)目的整改檢查,，客觀上精力和時(shí)間有限，不同程度地存在重審計(jì),、輕整改的現(xiàn)象,，放松了對(duì)被審計(jì)單位整改落實(shí)和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查。

2.由于現(xiàn)行審計(jì)法規(guī)中缺少關(guān)于審計(jì)整改問(wèn)題的明確表述,，沒(méi)有具體明了的操作程序，審計(jì)機(jī)關(guān)在依法督促審計(jì)整改問(wèn)題上缺乏足夠的法律支撐,，僅依據(jù)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告提出的問(wèn)題和審計(jì)建議要求被審計(jì)單位整改,，缺乏硬性約束力。審計(jì)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行力不足給了被審計(jì)單位逃避整改的空間,。

（二）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題認(rèn)同度不夠,，整改不及時(shí)、不徹底,，存在短效整改現(xiàn)象,。

1.由于立場(chǎng)不同或?qū)徲?jì)查證不到位等原因，部分被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題存在異議,、直接指出審計(jì)工作存在不足,；表明有不同看法，保留意見(jiàn),；對(duì)部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不予回復(fù),、不予整改。

2.由于缺乏對(duì)審計(jì)整改的效果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，一些被審計(jì)單位存在應(yīng)付整改檢查,，蒙混過(guò)關(guān)的思想。審計(jì)整改僅停留在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題表面,、問(wèn)題發(fā)生當(dāng)?shù)?、?dāng)時(shí)，就事論事地進(jìn)行整改處理,，沒(méi)有對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生原因的深入分析,，源頭治理力度不夠。尤其是涉及資金管理使用方面的問(wèn)題,，被審計(jì)單位多采取制定或修訂制度,、重申有關(guān)規(guī)定并承諾今后加強(qiáng)管理等措施進(jìn)行整改，但對(duì)已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題沒(méi)有采取有效措施予以糾正或追回相關(guān)資金,，短效性審計(jì)整改特征明顯,。

（三）全面的審計(jì)整改合作機(jī)制尚未建立，相關(guān)部門(mén)間缺乏溝通協(xié)調(diào),，沒(méi)有形成審計(jì)整改監(jiān)督合力,。

1.在宏觀層次上,，目前還缺乏一種有效的機(jī)制，將相關(guān)職能部門(mén)聯(lián)合起來(lái),，就審計(jì)機(jī)關(guān)宏觀建議進(jìn)行研究,。審計(jì)報(bào)告中涉及體制機(jī)制性問(wèn)題需要國(guó)家出臺(tái)相關(guān)政策，以及一些宏觀層面的,，有關(guān)建章立制的建議,，都需要多個(gè)職能部門(mén)共同參與完成，被審計(jì)單位無(wú)法單獨(dú)完成整改,。

2.在微觀層次上,，目前多數(shù)審計(jì)機(jī)關(guān)僅就查處經(jīng)濟(jì)案件開(kāi)展了與司法機(jī)關(guān)的協(xié)作配合。對(duì)審計(jì)查出的一些其他問(wèn)題,，還沒(méi)有與地方各部門(mén)建立一種相互協(xié)作配合的工作機(jī)制,，由地方政府統(tǒng)一主導(dǎo)各部門(mén)開(kāi)展整改督促工作，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力,，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí),。

二、改進(jìn)審計(jì)整改工作的建議

（一）明確審計(jì)整改的責(zé)任主體和職責(zé)分工,，審計(jì)機(jī)關(guān),、被審計(jì)單位及相關(guān)監(jiān)督管理部門(mén)各負(fù)其責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用現(xiàn)有法律法規(guī),，尋找審計(jì)整改的法律支撐,，運(yùn)用法律手段，明確審計(jì)整改責(zé)任主體,，落實(shí)審計(jì)整改建議,，嘗試審計(jì)整改問(wèn)責(zé)，維護(hù)審計(jì)嚴(yán)肅性和權(quán)威性,。

1.審計(jì)機(jī)關(guān)是審計(jì)整改的督辦檢查主體,。

審計(jì)法、修訂后的審計(jì)法實(shí)施條例,、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)和規(guī)章制度均對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作為審計(jì)整改的責(zé)任主體進(jìn)行了明確的界定,。

在具體操作層面，應(yīng)進(jìn)一步明確審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組的具體責(zé)任,，即審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審結(jié)項(xiàng)目整改檢查負(fù)總責(zé),，法規(guī)處、辦公室作為職能部門(mén),，具體指導(dǎo)和督促各審計(jì)組監(jiān)督檢查被審計(jì)單位整改落實(shí)情況,，適時(shí)開(kāi)展審計(jì)整改回訪工作。各審計(jì)組對(duì)審結(jié)項(xiàng)目整改檢查負(fù)直接責(zé)任,，具體負(fù)責(zé)各自審結(jié)項(xiàng)目的整改檢查和結(jié)果反饋工作,，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交被審計(jì)單位整改報(bào)告,、相關(guān)證明材料和審計(jì)組整改檢查工作報(bào)告。

2.被審計(jì)單位是審計(jì)整改的執(zhí)行落實(shí)主體,。

審計(jì)法規(guī)定,，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行,，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān),；修訂后的審計(jì)法實(shí)施條例規(guī)定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定,、并將審計(jì)決定執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān),。

這些規(guī)定都明確了被審計(jì)單位是落實(shí)審計(jì)整改的直接責(zé)任主體，并負(fù)有向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告整改落實(shí)情況的法定義務(wù),。

3.各級(jí)地方政府及相關(guān)監(jiān)督管理部門(mén)是審計(jì)整改的監(jiān)督管理主體。

審計(jì)法規(guī)定,，國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的糾正和處理結(jié)果向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告,。有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令被審計(jì)單位上繳的款項(xiàng)予以扣繳或者采取其他處理措施,，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān),。被審計(jì)單位的上級(jí)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定,，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān),；修訂后的審計(jì)法實(shí)施條例規(guī)定，被審計(jì)單位逾期仍不執(zhí)行審計(jì)決定的,，審計(jì)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分,；財(cái)政違法行為處罰處分條例規(guī)定,，財(cái)政部門(mén)和其他有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)通知暫定撥付有關(guān)款項(xiàng)的結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

根據(jù)這些法律法規(guī),，各級(jí)政府和有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)對(duì)督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)和反饋整改結(jié)果整改負(fù)責(zé),。

4.嘗試建立審計(jì)問(wèn)責(zé)制度，大力督促被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改,。

在審計(jì)法,、審計(jì)法實(shí)施條例對(duì)被審計(jì)單位和各級(jí)政府、相關(guān)主管部門(mén)落實(shí)和監(jiān)督審計(jì)整改的明確要求基礎(chǔ)上,，結(jié)合《關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)的暫行規(guī)定》中關(guān)于政府職能部門(mén)管理,、監(jiān)督不力，在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)生特別重大事故,、事件,、案件,，或者在較短時(shí)間內(nèi)連續(xù)發(fā)生重大事故、事件,、案件,，造成重大損失或者惡劣影響的，對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行問(wèn)責(zé)等有關(guān)規(guī)定,，嘗試建立審計(jì)問(wèn)責(zé)制度,，具體明確問(wèn)責(zé)的對(duì)象和原則、問(wèn)責(zé)的內(nèi)容和問(wèn)責(zé)的方式,，增強(qiáng)審計(jì)威懾力,。

（二）在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，建立健全審計(jì)整改跟蹤檢查制度,，理順審計(jì)整改跟蹤檢查運(yùn)行機(jī)制,，確保跟蹤檢查取得實(shí)效。

1.制定審計(jì)整改跟蹤檢查制度,，按年度編制整改跟蹤計(jì)劃,，確定組織形式、檢查內(nèi)容和實(shí)施程序等,。

一是年初根據(jù)上年審結(jié)項(xiàng)目的報(bào)告,、決定報(bào)出時(shí)間，初步列明項(xiàng)目整改時(shí)限表,，制定年度審計(jì)整改跟蹤檢查計(jì)劃,。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和審計(jì)建議類型，確定重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地回訪跟蹤檢查,，其他項(xiàng)目采取報(bào)送檢查方式,，開(kāi)展全面的整改檢查工作。

二是由法規(guī)處,、辦公室牽頭,，有關(guān)業(yè)務(wù)處參加，組織審計(jì)整改實(shí)地回訪工作,，全面了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況,，審計(jì)建議采納情況，掌握第一手資料,，聽(tīng)取被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)和建議,。對(duì)于采取報(bào)送檢查方式的審計(jì)項(xiàng)目，要在取得被審計(jì)單位整改報(bào)告的同時(shí),，取得相關(guān)證明材料,。業(yè)務(wù)處室要就審計(jì)整改跟蹤檢查的開(kāi)展情況，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交整改檢查

工作總結(jié)

2.及時(shí)總結(jié)分析審計(jì)整改工作,，建立審計(jì)整改內(nèi)部通報(bào)制度,、強(qiáng)化審計(jì)整改考核力度。

一是及時(shí)總結(jié)分析審計(jì)整改工作情況,。反映整改取得成效,，查找整改工作問(wèn)題和難點(diǎn)，分析原因,，提出改進(jìn)整改工作的有效建議,。

二是建立內(nèi)部審計(jì)整改工作通報(bào)制度。限定整改跟蹤檢查完成時(shí)限,，對(duì)各審計(jì)組整改跟蹤檢查開(kāi)展情況進(jìn)行通報(bào),。對(duì)于被審計(jì)單位提出異議、保留意見(jiàn),、不予答復(fù),、不予整改的問(wèn)題，責(zé)成相關(guān)審計(jì)組查證核實(shí),。經(jīng)核實(shí),，屬于被審計(jì)單位責(zé)任的，將責(zé)令其限期整改,，逾期仍不整改的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān),、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；因?qū)徲?jì)查證不實(shí)等原因,，導(dǎo)致審計(jì)決定存在重要錯(cuò)誤事項(xiàng)的,，將及時(shí)予以糾正，并追究相關(guān)審計(jì)組和審計(jì)人員責(zé)任,。

三是強(qiáng)化審計(jì)整改績(jī)效考核力度,。進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)整改考核打分標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)組提交審計(jì)

整改報(bào)告

（三）創(chuàng)新審計(jì)整改跟蹤檢查工作方式,，改進(jìn)審計(jì)工作,，提升審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)整改科學(xué)行和可執(zhí)行性,。

1.將審計(jì)整改工作前移,，做到邊審邊改。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的急需改進(jìn)和容易改進(jìn)的問(wèn)題,，在審計(jì)過(guò)程中即向被審計(jì)單位提出整改要求,，督促其整改落實(shí),。一方面可以強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)力度，另一方面,，也減輕了后續(xù)審計(jì)整改跟蹤檢查的工作壓力,。

2.提高審計(jì)建議的可操作性和審計(jì)決定的可執(zhí)行性。一方面在審計(jì)過(guò)程中,，要深入研究被審計(jì)單位的行業(yè)背景和管理模式,，針對(duì)具體問(wèn)題提出適宜操作的審計(jì)建議，避免泛泛而談,。另一方面,，要認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題嚴(yán)格依法作出可以操作的審計(jì)決定,，提高審計(jì)整改的可執(zhí)行性,，提升審計(jì)機(jī)關(guān)的威信力。

（四）加強(qiáng)與各部門(mén)間的溝通協(xié)調(diào),，形成審計(jì)整改監(jiān)督檢查合力,。

1.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的重視程度，做到整改內(nèi)容,、整改時(shí)限心中有數(shù),，掌握審計(jì)整改跟蹤檢查的主動(dòng)權(quán)，確保審計(jì)整改及時(shí),、到位,。

2.探索全面建立與地方政府、有關(guān)主管部門(mén),、司法機(jī)關(guān)之間的協(xié)作配合機(jī)制,，及時(shí)溝通，有效行動(dòng),，形成部門(mén)之間督促整改落實(shí)的強(qiáng)大合力,，共同促進(jìn)審計(jì)結(jié)果落實(shí)，維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序,。

3.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào),，積極宣傳審計(jì)法律法規(guī)，使被審計(jì)單位充分了解和重視審計(jì)工作,，取得被審計(jì)單位的支持配合,，確保審計(jì)整改效果。

審計(jì)整改報(bào)告下一步工作計(jì)劃優(yōu)秀八

xx主任,、各位副主任,、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)匯報(bào)市發(fā)展和改革局等10個(gè)部門(mén)20xx年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的落實(shí)整改情況，請(qǐng)予審議,。

一,、高度重視，落實(shí)問(wèn)題整改責(zé)任,。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是人大監(jiān)督政府預(yù)算的必要方式和有力手段,。根據(jù)市人大對(duì)發(fā)改局等10個(gè)政府部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督的要求，市政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的落實(shí)整改工作,。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示,，要求由市政府分管領(lǐng)導(dǎo)研究，并要求市政府辦公室將整改任務(wù)落實(shí)到相關(guān)部門(mén)并督促整改,。市政府辦公室也隨即召集市財(cái)政等10部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了專題研究,，將問(wèn)題整改責(zé)任分別落實(shí)到各責(zé)任部門(mén)，并由市財(cái)政和審計(jì)等部門(mén)予以指導(dǎo),。市發(fā)改等10個(gè)部門(mén)在收到審計(jì)報(bào)告后,，也專門(mén)召集局本級(jí)及下屬單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專會(huì)研究，認(rèn)真對(duì)照存在問(wèn)題和不足抓好針對(duì)性地整改落實(shí),。通過(guò)審計(jì)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)及交辦,，促進(jìn)了各部門(mén)單位理財(cái)觀念的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)了執(zhí)行財(cái)政,、財(cái)務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)的自覺(jué)性,，也推動(dòng)了部門(mén)預(yù)算編制執(zhí)行的規(guī)范化水平。

二,、認(rèn)真研究,，分類逐項(xiàng)進(jìn)行整改。

此次人大對(duì)10個(gè)部門(mén)20xx年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)共指出三大類11個(gè)問(wèn)題,。通過(guò)前期的積極整改，目前都已得到了一定程度的落實(shí),。

1,、關(guān)于部門(mén)預(yù)決算信息和財(cái)務(wù)收支情況推行公開(kāi)力度不夠問(wèn)題的整改。按照省委,、省政府關(guān)于在全省縣以上行政機(jī)關(guān)全面推行政務(wù)公開(kāi)制度的通知的相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本次審計(jì)問(wèn)題整改，目前市發(fā)改等10個(gè)部門(mén)已按季將財(cái)務(wù)報(bào)表予以公開(kāi),，接受內(nèi)部干部職工的監(jiān)督,。其中，市安監(jiān)局還擴(kuò)展了公開(kāi)的內(nèi)容,，把財(cái)政預(yù)算,、財(cái)政決算、公車支出、會(huì)議支出,、電費(fèi)支出,、電話支出等內(nèi)容進(jìn)行公開(kāi)，每季度在單位例會(huì)上公開(kāi)各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度,。

2,、關(guān)于部分行政事業(yè)單位政府采購(gòu)觀念有待加強(qiáng)問(wèn)題的整改。對(duì)于審計(jì)報(bào)告中提出的政府采購(gòu)方面不夠規(guī)范問(wèn)題的整改主要是立足于兩個(gè)方面,。一是就該10個(gè)部門(mén)來(lái)看,，均進(jìn)行了對(duì)照自查，并明確了在預(yù)算編制時(shí)統(tǒng)籌考慮年度政府采購(gòu)物品,，并標(biāo)明物品規(guī)格,、品質(zhì)等要素，按規(guī)定的程序辦妥手續(xù)后統(tǒng)一申報(bào)采購(gòu)的整改落實(shí)要求,。二是從市級(jí)層面看,，由市采購(gòu)辦進(jìn)一步明確了政府采購(gòu)工作的要求和流程，尤其是對(duì)單一來(lái)源采購(gòu)采取了“經(jīng)市政府采購(gòu)辦審核后,，在浙江省政府采購(gòu)網(wǎng)公示三天無(wú)異議后再實(shí)施”的辦法加以規(guī)范,。

3、關(guān)于行政事業(yè)單位的非稅收入管理有待完善及部分單位收入編制管理不夠完整問(wèn)題的整改,。對(duì)于上述問(wèn)題,，已由市財(cái)政部門(mén)根據(jù)“收入一個(gè)籠子，預(yù)算一個(gè)盤(pán)子,，支出一個(gè)口子”的要求,，將我市的行政事業(yè)單位的非稅收入和上級(jí)補(bǔ)助收入全部納入預(yù)算，實(shí)行了收支兩條線管理,。同時(shí),，市財(cái)政部門(mén)根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》的要求，對(duì)全市的預(yù)算外資金進(jìn)行了分類管理,，保證了我市預(yù)算外資金可用財(cái)力效應(yīng)的最大化,。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)中央和省市的相關(guān)規(guī)定,，我市還積極開(kāi)展了“小金庫(kù)”全面清查工作,，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)全面規(guī)范財(cái)政支出,，推進(jìn)我市的非稅收入管理起到了很好的推動(dòng)作用,。

4、關(guān)于部門(mén)預(yù)算安排“一個(gè)盤(pán)子”還不夠到位等系列問(wèn)題的整改,。審計(jì)報(bào)告中指出的“部門(mén)預(yù)算安排“一個(gè)盤(pán)子”還不夠到位,；年中預(yù)算追加金額較大,；公用經(jīng)費(fèi)存在普遍超預(yù)算執(zhí)行；專項(xiàng)支出不規(guī)范,；會(huì)計(jì)核算滯后于部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的要求,。”等系列問(wèn)題，主要是近年省,、x市要求“實(shí)行一般性支出零增長(zhǎng),，且公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算壓縮5%” 的要求與我市原部門(mén)預(yù)算編制執(zhí)行相對(duì)不夠完善所造成的，加之近年來(lái)接待支出明顯增大等造成了公用經(jīng)費(fèi)不足,。這些情況的出現(xiàn)有其特殊性,，但為了有效的解決這些問(wèn)題，已由市財(cái)政部門(mén)通過(guò)調(diào)整和增設(shè)相關(guān)科目,，把相關(guān)支出經(jīng)費(fèi)列入年度部門(mén)預(yù)算安排,，并實(shí)行年終清算，以此來(lái)控制一般性支出和專項(xiàng)資金的擠占現(xiàn)象,。如農(nóng)業(yè)局在項(xiàng)目支出問(wèn)題整改中將項(xiàng)目前期費(fèi)用從公用經(jīng)費(fèi)支出中調(diào)整計(jì)入項(xiàng)目支出,，以此反映了項(xiàng)目支出的完整性，糾正了專項(xiàng)結(jié)余的虛假性,；林業(yè)局為了加強(qiáng)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理,，制定了較嚴(yán)格的項(xiàng)目可行性工作目標(biāo)及可行的用款計(jì)劃，按時(shí)間進(jìn)度,、用款計(jì)劃安排撥款,。10個(gè)部門(mén)整改措施中基本按照“量入為出，量力而行,，收支平衡”的原則,，明確了嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”，厲行節(jié)約,，杜絕不必要的費(fèi)用支出,，切實(shí)降低行政管理成本的措施。

5,、關(guān)于部門(mén)預(yù)算編制和會(huì)計(jì)核算不夠細(xì)化,，業(yè)務(wù)流程存在脫節(jié)問(wèn)題的整改。這一問(wèn)題主要是由于預(yù)算編制和會(huì)計(jì)核算管理的使用軟件不統(tǒng)一所致,。20xx年我市爭(zhēng)取列入了全省國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的試點(diǎn)單位，通過(guò)應(yīng)用國(guó)庫(kù)集中收付軟件,，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)資金直接撥付到提供商品和勞務(wù)的單位和個(gè)人,，從而提高了國(guó)庫(kù)資金收付的效率，縮短了資金在途的時(shí)間,，有效避免了審計(jì)報(bào)告中所指的“科技專項(xiàng)資金撥入市科技局的部門(mén)會(huì)計(jì)賬中,，容易混淆專項(xiàng)資金和部門(mén)預(yù)算資金的使用”這些問(wèn)題。會(huì)計(jì)核算與國(guó)庫(kù)支付軟件不相匹配問(wèn)題，經(jīng)過(guò)軟件升級(jí),，已于國(guó)庫(kù)集中支付相銜接,。根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》“單位負(fù)責(zé)人作為本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體”這一法律責(zé)任主體的規(guī)定，近幾年我們已陸續(xù)將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)歸還到部門(mén)單位進(jìn)行核算,，截至今年5月31日,，對(duì)全市納入會(huì)計(jì)核算中心核算的123家單位中的83家已退回到原單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，較好地解決了單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不全面的問(wèn)題和固定資產(chǎn)的核算管理問(wèn)題,。市財(cái)政部門(mén)則通過(guò)核算中心工作職能的調(diào)整和國(guó)有固定資產(chǎn)管理軟件的使用,，使核算中心既能按相關(guān)法規(guī)的要求轉(zhuǎn)變職能，又能使財(cái)政加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的統(tǒng)一監(jiān)管,。

6,、關(guān)于部門(mén)預(yù)算管理制度有待健全和細(xì)化問(wèn)題的整改。近幾年,，我市相繼出臺(tái)了《x市財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》,、《x市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《x市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》,、《x市行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》,、《x市非稅收入管理辦法》等多項(xiàng)制度，對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支管理,，提高財(cái)政資金使用績(jī)效,，提高預(yù)算編制執(zhí)行的科學(xué)化、規(guī)范化水平等起到了積極的促進(jìn)作用,。但隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和政策的調(diào)整變化,，財(cái)政管理上也面臨許多新情況、新問(wèn)題,，對(duì)我市的財(cái)政管理工作提出了新的要求,。因此，我市將根據(jù)中央和省,、x市深化預(yù)算改革的要求,，并結(jié)合我市部門(mén)預(yù)算管理實(shí)際工作中出現(xiàn)的新情況，不斷完善部門(mén)預(yù)算編制,、執(zhí)行的相關(guān)管理辦法,，加大對(duì)我市的市本級(jí)基本支出和項(xiàng)目資金管理的調(diào)研，穩(wěn)步推進(jìn)兩者的制度建設(shè),。

三,、注重長(zhǎng)效，提升預(yù)算管理水平,。

根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的形勢(shì)和要求,，不斷改進(jìn)和完善部門(mén)預(yù)算管理的方式方法是提升政府財(cái)稅管理水平的重要內(nèi)容,。在積極深化上述10個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)問(wèn)題落實(shí)整改的同時(shí)，我們將從“生財(cái),、聚財(cái),、用財(cái)、理財(cái),、管財(cái)”五大職能入手,，積極探索，不斷創(chuàng)新,，不斷提高對(duì)部門(mén)財(cái)政資金的管理水平,。一是不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一方面是積極推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)“三位一體”組織機(jī)構(gòu)改革,，強(qiáng)化預(yù)算編制,、執(zhí)行和監(jiān)督等職能，完善一體化運(yùn)作機(jī)制,，為有效的財(cái)政管理提供組織保障,。同時(shí)，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的教育培訓(xùn),，不斷提高財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),。二是繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)資金,、重點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)督和財(cái)政工作重要環(huán)節(jié),、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，加快“金財(cái)工程”建設(shè),，提升信息數(shù)據(jù)分析和決策支持的保障水平,。三是繼續(xù)深化財(cái)政體制改革。推進(jìn)今年市人大對(duì)25個(gè)政府部門(mén)的預(yù)算跟蹤審計(jì)監(jiān)督及部門(mén)內(nèi)部財(cái)務(wù)公開(kāi)工作,。同時(shí),，進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革，推行“公務(wù)卡”,，擴(kuò)大資金直撥的覆蓋面,，提高財(cái)政資金使用的效率；構(gòu)建公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制,，建立健全財(cái)政監(jiān)督管理體系,。四是進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。以 “金財(cái)工程”推進(jìn)為契機(jī),，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制部門(mén)綜合預(yù)算,，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出，對(duì)專項(xiàng)資金,，注重資金使用效益,，確保專款專用,，不擠占挪用,。建立和完善支出管理的相關(guān)制度，嚴(yán)肅政府采購(gòu)紀(jì)律,，深挖節(jié)支潛力,，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”，積極推進(jìn)公務(wù)用車改革,，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi),。

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