隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,，報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西,，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的,。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,？又該怎么寫(xiě)呢？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文,，僅供參考,，一起來(lái)看看吧

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇一

我市于20xx年建立和實(shí)施了農(nóng)村低保制度，市政府制定印發(fā)了《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實(shí)施細(xì)則》,，經(jīng)過(guò)多年的運(yùn)行和探索,，管理辦法不斷完善，資金運(yùn)作程序進(jìn)一步規(guī)范,，全市實(shí)現(xiàn)了社會(huì)化發(fā)放，大荔,、白水,、蒲城等縣還結(jié)合縣情進(jìn)一步完善了《農(nóng)村居民最低生活保障實(shí)施細(xì)則》,。

至20xx年末，全市享受農(nóng)村低保885.15戶，保障人數(shù)27.34萬(wàn)人,，占全市農(nóng)業(yè)人口430.71萬(wàn)人的6.34％,，全市農(nóng)村低保平均標(biāo)準(zhǔn)1161.75元／年人，人均補(bǔ)差水平661.87元／年人,，農(nóng)村居民人均年純收入3337.25元,，低保標(biāo)準(zhǔn)占人均純收入的34.81％,；人均補(bǔ)差水平占人均純收入的18.85％,。

20xx年市縣兩級(jí)共收到低保資金25186.68萬(wàn)元,，其中：收到省級(jí)撥入農(nóng)村低保資金22419.7萬(wàn)元（含省管大荔縣3455.7萬(wàn)元）,，市縣兩級(jí)配套資金2757萬(wàn)元,，利息收入9.98萬(wàn)元。當(dāng)年支出23629.46萬(wàn)元,，其中：市本級(jí)使用20萬(wàn)元,，各縣（市、區(qū)）使用資金23609.46萬(wàn)元,。市縣兩級(jí)當(dāng)年結(jié)余資金1557.22萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余4887.89萬(wàn)元（財(cái)政部門(mén)結(jié)余4650萬(wàn)元,，民政部門(mén)結(jié)余237.89萬(wàn)元）,。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明：市、縣兩級(jí)人民政府高度重視農(nóng)村低保工作,，市民政、財(cái)政部門(mén)在低保政策執(zhí)行和資金管理方面作了大量工作,，各縣（市、區(qū)）在落實(shí)農(nóng)村低保政策,，籌集,、管理、使用低保資金方面都制定了相應(yīng)的管理辦法,，低保政策執(zhí)行中事權(quán)、財(cái)權(quán)分離,，資金基本達(dá)到專戶儲(chǔ)存,、分賬管理，為農(nóng)村27.34萬(wàn)貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市,、區(qū)）政策執(zhí)行不到位,，農(nóng)村低保資金在管理、使用中還存在著滯留,、擠占,、挪用等問(wèn)題需加以完善和糾正。

（一）財(cái)政部門(mén)未按規(guī)定安排配套資金l469.2萬(wàn)元

20xx年市縣兩級(jí)應(yīng)配套4226.20萬(wàn)元,，實(shí)際安排配套資金2757萬(wàn)元,，占應(yīng)配套資金的65.2％，少配套資金1469.2萬(wàn)元,。其中：市本級(jí)537萬(wàn)元,，高新區(qū)29萬(wàn)元，蒲城縣451萬(wàn)元,，大荔縣141.11萬(wàn)元,，韓城市311.09萬(wàn)元。

（二）兩個(gè)縣低保資金未實(shí)行專戶儲(chǔ)存,，分賬管理

調(diào)查發(fā)現(xiàn),，澄城、韓城兩縣（市）農(nóng)村低保資金未實(shí)行專戶儲(chǔ)存,，分賬管理,，造成各項(xiàng)專款年末結(jié)余混在一起,，難以分清,。

（三）利息收入未計(jì)入農(nóng)村低保資金收入63375.84元

20xx年市財(cái)政局將低保資金當(dāng)年產(chǎn)生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產(chǎn)生的利息收入337.74元未計(jì)入低保資金,。

（四）擠占低保資金56.53萬(wàn)元

1.大荔縣20xx年擠占低保資金38.40萬(wàn)元用于五保戶支出,；大荔縣段家鄉(xiāng)東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領(lǐng)取、平均發(fā)放給村上70歲以上老人,；大荔縣許莊鎮(zhèn)周家村以低保名義給村小組長(zhǎng)發(fā)工資6228元,。

2.蒲城上王鄉(xiāng)分水嶺村平均分配低保資金4.99萬(wàn)元。

3.韓城市民政局從農(nóng)村低保地方配套資金中提取工作經(jīng)費(fèi)11.4萬(wàn)元,，用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)不足,。

（五）農(nóng)村信用社滯留資金80.38萬(wàn)元

20xx年大荔縣段家信用社低保代發(fā)戶二、三,、四季度共收到低保資金80.38萬(wàn)元,，每次滯留時(shí)間超過(guò)一個(gè)月，未能做到及時(shí)發(fā)放,。

（六）“非保得?！闭加休^大比例

從市審計(jì)局對(duì)潼關(guān),、華縣、大荔,、蒲城四個(gè)縣入戶調(diào)查情況看,，“非保得保”戶數(shù)占到調(diào)查戶數(shù)的10.53％,。潼關(guān),、華縣和蒲城五保戶重復(fù)享受低保金39人；華縣和蒲城貧困,、特困重復(fù)享受5戶18人,；潼關(guān)縣還存在多報(bào)家庭人口數(shù)申請(qǐng)享受低保金問(wèn)題。

（七）低保政策執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題

1.未完全做到按戶施保

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各縣均存在未按戶施?，F(xiàn)象,。全市共入戶調(diào)查了964戶，通過(guò)公安戶籍部門(mén)調(diào)查了3030多戶,，有797戶未按戶施保,，占到調(diào)查戶的20％，差異人數(shù)1306人,。

2.低保檔案管理不規(guī)范

從調(diào)查情況看,，大部分縣（市、區(qū)）檔案資料不完整,，普遍存在以申請(qǐng)表代替申請(qǐng)書(shū),；不少檔案缺少支撐申請(qǐng)理由的證明材料；普遍缺少低保戶收入測(cè)算,、核實(shí)資料,，走訪調(diào)查記錄等，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)檔案僅由村級(jí)填寫(xiě)了簡(jiǎn)單的家庭情況,，有的審批表甚至存在審批簽字手續(xù)不全、蓋章不全等問(wèn)題,，檔案管理有待完善,。

3.執(zhí)行低保程序不夠規(guī)范

一是農(nóng)村居民家庭收入的測(cè)算存在著一定的主觀性和隨意性，由于農(nóng)村居民的家庭收入很難核定,，鄉(xiāng)鎮(zhèn),、村在實(shí)際操作中基本采取民主評(píng)議的辦法來(lái)評(píng)定困難程度，確認(rèn)保障資格,；二是申請(qǐng),、審批程序不夠規(guī)范，個(gè)別享受低保家庭,，沒(méi)有個(gè)人申請(qǐng)資料,，未經(jīng)村委會(huì)評(píng)議,，個(gè)別家庭審批表民政部門(mén)批準(zhǔn)時(shí)間在前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核在后,，日期前后矛盾,；三是不少縣未嚴(yán)格落實(shí)農(nóng)村低保對(duì)象公示制度，不少群眾對(duì)本村享受低保的家庭不清楚,；四是部分縣市低保對(duì)象動(dòng)態(tài)管理不夠,，應(yīng)退盡退難以實(shí)現(xiàn)。

（一）從調(diào)查情況看,，各縣（市,、區(qū)）存在未完全按戶施保問(wèn)題，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯,，實(shí)為兩個(gè)家庭,，但公安局的戶籍資料是一個(gè)家庭，與實(shí)際有差距,；另一方面因低保名額受人數(shù)限制,，村干部為了平衡矛盾，將有限的資金惠及更多的農(nóng)戶,，形成按人施保,。

（二）從調(diào)查情況看，各縣（市,、區(qū)）均存在“非保得?！眴?wèn)題，其主要原因是農(nóng)村低保對(duì)象界定難,，農(nóng)村低保對(duì)象資格認(rèn)定主要的依據(jù)是計(jì)算其家庭年人均純收入,，但農(nóng)民收入中實(shí)物收入占相當(dāng)比例，價(jià)值轉(zhuǎn)化過(guò)程中存在較大的隨意性,，難以貨幣化,；二是低保核查手段落后，申報(bào)環(huán)節(jié)主要靠村干部的操作,，容易出現(xiàn)人情保,、關(guān)系保；三是邊緣人群難以區(qū)分,，由于農(nóng)村貧困人口相對(duì)較多,，對(duì)于家庭人均純收入在保障標(biāo)準(zhǔn)附近的農(nóng)戶資格認(rèn)定，往往把握不準(zhǔn),，具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一,；四是政策宣傳不到位，不少群眾誤以為,，只要進(jìn)入低保就能永久享受待遇,，同時(shí),，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部在對(duì)待低保戶退保問(wèn)題上,，不愿意得罪人,，造成應(yīng)退出的難以退出。

（三）從調(diào)查情況看,，各縣（市,、區(qū)）低保檔案管理不規(guī)范,、資料不完整，其主要原因：一是農(nóng)村低保是一項(xiàng)處于探索階段的新工作,，一些政策和制度還不夠完善；二是現(xiàn)有從事農(nóng)村低保工作人員職責(zé)不明,，業(yè)務(wù)水平參差不齊,，不能滿足實(shí)際工作需要；三是近年來(lái),，農(nóng)村低保一直在擴(kuò)面,，工作量不斷增加,，不少民政工作站未配備專門(mén)的工作電腦,，有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)需借用或與其他部門(mén)合用，客觀上影響了管理的規(guī)范性,。

根據(jù)上述調(diào)查情況,，提出如下意見(jiàn)：

（一）結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改

革,，迸一步加強(qiáng)基層民政工作。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政工作普遍存在辦公條件落后,，人員少，業(yè)務(wù)能力低,，政策觀念不強(qiáng)等問(wèn)題，而包含農(nóng)村低保在內(nèi)的涉及各項(xiàng)救助救濟(jì)工作量大、面寬,，政策性強(qiáng),，因此，建議各級(jí)政府在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革中進(jìn)一步明確職責(zé),，充實(shí)人員,，提高素質(zhì)，改善條件,，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)橋梁和紐帶作用,。

（二）完善低保對(duì)象界定標(biāo)準(zhǔn)。低保家庭收入的測(cè)算和動(dòng)態(tài)管理既是農(nóng)村低保管理中的難點(diǎn),，又是農(nóng)村低保管理中的重點(diǎn)。政府應(yīng)完善《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實(shí)施細(xì)則》,，制定明確的測(cè)算收入標(biāo)準(zhǔn),，細(xì)化測(cè)算方法,，加強(qiáng)收入測(cè)算的可操作性，盡可能的做到收入測(cè)算的準(zhǔn)確性,，同時(shí)要考慮家庭必不可少的剛性支出，如：大病醫(yī)療支出,、子女上學(xué)支出,、家庭主要成員失去勞動(dòng)能力等，積極探索動(dòng)態(tài)管理的方法。

（三）建立農(nóng)村低保信息數(shù)據(jù)庫(kù),。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少縣存在享受低保戶不以戶主名義申請(qǐng)低保,、重復(fù)享受低?，F(xiàn)象，管理部門(mén)應(yīng)建立農(nóng)村低保家庭信息管理數(shù)據(jù)庫(kù),，對(duì)享受低保的家庭每個(gè)成員的住址,、身份證號(hào)碼、收入來(lái)源等信息納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,，避免重復(fù)施保,，提高管理水平。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查,。各級(jí)監(jiān)察,、財(cái)政、民政,、審計(jì)等部門(mén)應(yīng)從各自職責(zé)出發(fā),，加強(qiáng)對(duì)低保等各項(xiàng)民生資金的政策執(zhí)行、資金運(yùn)用進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督,，糾正存在問(wèn)題,，確保黨和政府的惠民政策落到實(shí)處。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇二

新形勢(shì)下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的調(diào)查報(bào)告新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估較之于農(nóng)村信用社意義重大,。眾所周知,，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過(guò)程中有著舉足輕重的作用,，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性,，就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化,，以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn),。

（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)基本情況,。

隨著農(nóng)村信用社改革深入,，審計(jì)工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展,，總體以真實(shí)性,、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性為審計(jì)主要目標(biāo),。近年來(lái)更加注重審計(jì)項(xiàng)目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系,、審計(jì)體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè)，取得了長(zhǎng)足進(jìn)步和發(fā)展。但審計(jì)范圍,、人員配備和審計(jì)獨(dú)立性等方面受制于體制建設(shè),，其職能作用尚待進(jìn)一步開(kāi)發(fā)?？傊?，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職能作用，對(duì)于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理,，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展,，意義十分巨大。

2,、制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的因素,。

（1）體制建設(shè)落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門(mén),，但是審計(jì)部門(mén)以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān),，審計(jì)部門(mén)缺乏獨(dú)立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員單獨(dú)的考核辦法,，甚至給予審計(jì)部門(mén)一定的“特權(quán)”,，但是仍然無(wú)法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計(jì)人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來(lái),，其人員關(guān)系往來(lái),、人情脈絡(luò)熟絡(luò)，即便在工作上獨(dú)立,，情理上也難以保持其獨(dú)立性,。

（2）審計(jì)方法落后。隨著科技化,、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個(gè)領(lǐng)域,，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計(jì)工作仍然采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主,，審計(jì)多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式,。審計(jì)抽樣過(guò)于片面,，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn),。

（3）審計(jì)人員素質(zhì)有待提高,。一是部門(mén)審計(jì)人員基層鍛煉時(shí)間短，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解不夠全面,，而且缺乏必要的計(jì)算機(jī),、法律知識(shí),。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目,，而不是采取根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展,，特別是項(xiàng)目任務(wù)重時(shí)就會(huì)忽略了對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計(jì)人員盲目上崗,，審計(jì)效果差,。三是業(yè)務(wù)部門(mén)重管理輕指導(dǎo)?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研,、只是簡(jiǎn)單的定制度,、發(fā)文件，事后落實(shí)情況較少問(wèn)津,。

（二）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估開(kāi)展情況

1,、尚未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估。

農(nóng)村信用社作為地方性中小金融機(jī)構(gòu)，目前還沒(méi)有正式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作，該工作仍然處于探索和試水階段,。雖然從上級(jí)決策者來(lái)看,，農(nóng)村信用社內(nèi)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估開(kāi)展工作十分重視，并且組織了部分審計(jì)骨干從事該工作的研究,，并針對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)部實(shí)際開(kāi)展了一系列的調(diào)查和實(shí)驗(yàn)，包括不斷規(guī)范審計(jì)工作流程并實(shí)施內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審核制度，雖然與真正意義上的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在本質(zhì)差距,，但并沒(méi)有組織建設(shè)者們的熱情。

2,、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)難統(tǒng)一,。

農(nóng)村信用社是一個(gè)極其附在的金融體系，從省聯(lián)社到縣（市）級(jí)聯(lián)社都存在獨(dú)立的法人,，并且發(fā)展?fàn)顩r不盡相同,，如果采取統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不盡合理。盡管省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)縣（市）級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了多種形式的監(jiān)督檢查,，從定量和定性兩個(gè)方面盡可能的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),，但如果地區(qū)發(fā)展不平衡或者省級(jí)聯(lián)社本身制定的標(biāo)準(zhǔn)存在內(nèi)容不全面、評(píng)估不科學(xué)的漏洞,，那么內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估仍舊有很長(zhǎng)的路要走,。

3、軟件設(shè)施見(jiàn)識(shí)尚不夠完善,。

一方面缺乏人才,，農(nóng)村信用社的定位是面向縣域經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村市場(chǎng),，這就決定了長(zhǎng)期以來(lái)農(nóng)村信用社的人才戰(zhàn)略是適應(yīng)農(nóng)村市場(chǎng)的相對(duì)“低端”的人才類型，而這一類人雖然能夠在農(nóng)村市場(chǎng)風(fēng)聲水起,，但對(duì)于具有國(guó)際范兒偏“洋火”的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估接受起來(lái)簡(jiǎn)直是難于上青天,。另一方面是信息化建設(shè)落后，農(nóng)村信用社經(jīng)歷了長(zhǎng)期的復(fù)雜的改革和發(fā)展才取得今天的成就,，雖然取得了一定成就,，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建設(shè)就是其中一個(gè)方面,，直接表現(xiàn)就是,，絕大多數(shù)客戶經(jīng)理甚至是中層管理人員計(jì)算機(jī)水平非常有限，這就導(dǎo)致了許多好的軟件不能推廣,、推廣了的項(xiàng)目不能好好利用,，直接導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的被動(dòng)性。

（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在的難點(diǎn)

1,、內(nèi)部意識(shí)方面,。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的難以保持獨(dú)立性，農(nóng)村信用社較多管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)未轉(zhuǎn)變,，不能將審計(jì)部門(mén)作為獨(dú)立行使職責(zé)的部門(mén),，而是視作本單位設(shè)置的附屬部門(mén)，單位的管理人員長(zhǎng)期的重經(jīng)營(yíng)輕管理,，將更多的精力投放在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和效益推進(jìn)上,，管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的改革和創(chuàng)新絲毫不在意。而被審計(jì)單位更是得過(guò)且過(guò),，采取一切應(yīng)對(duì)手段甚至動(dòng)用人情關(guān)系公關(guān),，絲毫認(rèn)識(shí)不到審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的重要意義，暮光短淺,，只顧當(dāng)時(shí)利益,。

2、外部環(huán)境方面,。

一方面缺乏長(zhǎng)期開(kāi)展的動(dòng)力,，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估目前在我國(guó)沒(méi)有強(qiáng)制性要求開(kāi)展，企業(yè)只是根據(jù)自身需求選擇性開(kāi)展,，多數(shù)企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目前首先論證成本,，而作為業(yè)務(wù)發(fā)展并不是很超前且創(chuàng)新性不夠強(qiáng)大的農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)更加缺乏推動(dòng)力。另一方面農(nóng)村信用社做為金融企業(yè),，不僅對(duì)股東和職工負(fù)責(zé),，更重要的是要為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展負(fù)責(zé)，為整個(gè)社會(huì)的金融認(rèn)知和金融進(jìn)步承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,，各基層單位一邊絞盡腦汁制定對(duì)策在激烈金融競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地又一邊制定這沉重的任務(wù)指標(biāo)使全體員工在壓力中艱難跋涉,，所有的經(jīng)歷全部用在發(fā)展業(yè)務(wù)和收益上,，很難拿出十足的經(jīng)歷發(fā)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估項(xiàng)目。

（二）解決內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估問(wèn)題的對(duì)策

對(duì)農(nóng)村信用社基層單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)估,，建議采用內(nèi)部自我評(píng)估方式,，即由省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織有關(guān)人員，采用科學(xué)合理的方法,，對(duì)轄屬范圍內(nèi)所有基層單位內(nèi)部審計(jì)工作從定量和定性兩個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)估,。

1、大力宣傳內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的作用及優(yōu)點(diǎn),。

農(nóng)村信用社開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估,，主要原因有兩點(diǎn)，一是監(jiān)督審計(jì)職能,，使審計(jì)工作能夠更好的防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。二是更好的整合審計(jì)資源，加強(qiáng)審計(jì)成果的合理運(yùn)用,。基于以上兩點(diǎn),，由省級(jí)聯(lián)社集中開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估,，一方面省級(jí)聯(lián)社在開(kāi)展外部質(zhì)量評(píng)估中會(huì)積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，有能力對(duì)各基層單位開(kāi)展強(qiáng)有效果的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估,。另一方面目前各基層單位內(nèi)部審計(jì)工作采用外部評(píng)估方式的條件并不成熟,，盲目使用外部評(píng)估可能會(huì)起到相反的作用。運(yùn)用省級(jí)聯(lián)社開(kāi)展的相對(duì)“外部”的評(píng)估方式,，給予適當(dāng)?shù)木彌_時(shí)間,，更有利于其向外部評(píng)估方式順利過(guò)渡。

2,、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手段,。

一是優(yōu)化財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,，但內(nèi)部審計(jì)工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長(zhǎng)期效應(yīng)或隱性效性,，無(wú)法直接衡量和準(zhǔn)確度量。因此,，財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作是否緊緊圍繞整體工作重心,、是否服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、是否為防范風(fēng)險(xiǎn)和改善運(yùn)營(yíng)等發(fā)揮了源頭控制作用,。二是完善客戶反饋,。客戶評(píng)估指標(biāo)主要反映客戶對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià),。決策方可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查,、采訪等方式,，組織相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)記名方式考核?？己税瑢?duì)內(nèi)部審計(jì)工作的期望、認(rèn)可以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度,、內(nèi)部審計(jì)建議和意見(jiàn)被采納的比例等。指標(biāo)值越高，單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越高,；指標(biāo)值越低,，其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越低。三是跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo),。審計(jì)業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展及項(xiàng)目管理的規(guī)范程度。業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo)具體涵蓋內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)流程是否進(jìn)行再造,、流程改進(jìn)的次數(shù)、實(shí)際工作是否按審計(jì)流程執(zhí)行,、從審計(jì)工作結(jié)束到出具審計(jì)報(bào)告的天數(shù)等。四是注重學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)評(píng)估指標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)能力最終決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展,?；鶎訂挝粦?yīng)該注重內(nèi)部審計(jì)人員的教育程度,、職稱人數(shù)比例,、持內(nèi)部審計(jì)證和國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師人數(shù)比例、培訓(xùn)費(fèi)用增長(zhǎng)率等。通過(guò)設(shè)置學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo),，督促各單位配置政治素養(yǎng)高,、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作崗位。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇三

調(diào)查審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,，調(diào)查審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要,。

集團(tuán)公司的調(diào)查審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),，同樣調(diào)查審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》,，而調(diào)查審計(jì)遵循的是《調(diào)查審計(jì)準(zhǔn)則》,。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式,、審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的,。

從而使調(diào)查審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司調(diào)查控制的健全有效,，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查,、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議,。

調(diào)查審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位,、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密,。

而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,，具有鑒證作用,，需要對(duì)股東、債權(quán)人,、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議,。

但調(diào)查審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法等方面有一致之處,。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)趯?xiě)調(diào)查審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的,、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在調(diào)查審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。

需要指出的是調(diào)查審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)調(diào)查控制的關(guān)注,，要針對(duì)調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議,，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。

以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討,。

***公司機(jī)密調(diào)查審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁,、董事長(zhǎng)助理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì),。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全調(diào)查控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《調(diào)查審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況,、調(diào)查控制制度執(zhí)行情況,，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題,，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn),。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善,、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰,。 abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

1.職工借款隨意性,，借款金額大，期限長(zhǎng),，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……,。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回,，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理,，否則分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金,。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月,。 審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰,。

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解,。截至審計(jì)日借出存貨xx件,，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%,。

時(shí)間超三月的有xx件,，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職,。

審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì),、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2,、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品,，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符,，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn),，該合并的合并,，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%,。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤(pán)盈

盤(pán)虧

盈虧絕對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過(guò)調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,，超3個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%,。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。 庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件,，abc分公司庫(kù)存xx件,，測(cè)算需xx個(gè)月銷完,。

審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息,。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力,，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況,，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去,。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法,。

審計(jì)意見(jiàn)……

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào),、無(wú)產(chǎn)地,、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì),、不及時(shí),、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門(mén)損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失,、損壞的要落實(shí)原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%,。從構(gòu)成情況看……

2,、x-x月銷售量分析

從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx,、xx增長(zhǎng)較快,，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

審計(jì)意見(jiàn)……

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

……

審計(jì)意見(jiàn)……

abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié),、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù),，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié),、累計(jì),，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計(jì)意見(jiàn)……

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……

2、有效期問(wèn)題……

3,、禮品卡注明一次消費(fèi),，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě),，有損害于一個(gè)知名品牌的形象,。

審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任,。本次審計(jì)查出的借卡,，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作,，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡,，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析,，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息…… 合同簽訂,、跟蹤管理……

審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部,、xx部共同對(duì)存貨管理,、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng),、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位,，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員,，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)…… 審計(jì)意見(jiàn)：……

附注：分公司基本情況表

分公司職工借款情況表

分公司借貨明細(xì)表

分公司銷售分析表

分公司費(fèi)用分析表,。

abc計(jì)師：xxx

xxx

月xx日

集團(tuán)有限公司總審助理審計(jì)員：

審計(jì)部200x年xx

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇四

新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知,，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性,。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過(guò)程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性,，就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估,，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn),。

一,、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估現(xiàn)狀分析

（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)基本情況,。

隨著農(nóng)村信用社改革深入,，審計(jì)工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展，總體以真實(shí)性,、合規(guī)性,、風(fēng)險(xiǎn)性為審計(jì)主要目標(biāo)。近年來(lái)更加注重審計(jì)項(xiàng)目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系,、審計(jì)體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè),，取得了長(zhǎng)足進(jìn)步和發(fā)展。但審計(jì)范圍,、人員配備和審計(jì)獨(dú)立性等方面受制于體制建設(shè),，其職能作用尚待進(jìn)一步開(kāi)發(fā)?？傊?，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職能作用,，對(duì)于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展,，意義十分巨大,。

2。制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的因素,。

（1）體制建設(shè)落后,。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，但是審計(jì)部門(mén)以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān),，審計(jì)部門(mén)缺乏獨(dú)立性,，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員單獨(dú)的考核辦法，甚至給予審計(jì)部門(mén)一定的“特權(quán)”,，但是仍然無(wú)法擺脫其內(nèi)部控制程序,。主要原因是審計(jì)人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來(lái)，其人員關(guān)系往來(lái),、人情脈絡(luò)熟絡(luò),，即便在工作上獨(dú)立，情理上也難以保持其獨(dú)立性,。

（2）審計(jì)方法落后,。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個(gè)領(lǐng)域,，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化,。但是內(nèi)部審計(jì)工作仍然采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，審計(jì)多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計(jì)抽樣過(guò)于片面,，概括性不清,，得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

（3）審計(jì)人員素質(zhì)有待提高,。一是部門(mén)審計(jì)人員基層鍛煉時(shí)間短,，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解不夠全面，而且缺乏必要的計(jì)算機(jī),、法律知識(shí),。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目,，而不是采取根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展,，特別是項(xiàng)目任務(wù)重時(shí)就會(huì)忽略了對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計(jì)人員盲目上崗，審計(jì)效果差,。三是業(yè)務(wù)部門(mén)重管理輕指導(dǎo),。基層單位業(yè)務(wù)部室因日常工作量較大,，較少深入基層信用社調(diào)研,、只是簡(jiǎn)單的定制度、發(fā)文件,，事后落實(shí)情況較少問(wèn)津,。

內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告開(kāi)頭怎么寫(xiě)

1、新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估較之于農(nóng)村信用社意義重大,。

2,、新形勢(shì)下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的調(diào)查報(bào)告新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估較之于農(nóng)村信用社意義重大。

內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告結(jié)尾怎么寫(xiě)

1,、（3）審計(jì)人員素質(zhì)有待提高,。部門(mén)審計(jì)人員基層鍛煉時(shí)間短，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解不夠全面,，而且缺乏必要的計(jì)算機(jī),、法律知識(shí),。培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展,，從上到下采取分任務(wù)的方式開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，而不是采取根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展,，特別是項(xiàng)目任務(wù)重時(shí)就會(huì)忽略了對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，使一些審計(jì)人員盲目上崗，審計(jì)效果差,。業(yè)務(wù)部門(mén)重管理輕指導(dǎo),。基層單位業(yè)務(wù)部室因日常工作量較大,，較少深入基層信用社調(diào)研,、只是簡(jiǎn)單的定制度、發(fā)文件,，事后落實(shí)情況較少問(wèn)津,。（使用熱度：8542人次）

2、優(yōu)化財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo),。財(cái)務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,，但內(nèi)部審計(jì)工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長(zhǎng)期效應(yīng)或隱性效性，無(wú)法直接衡量和準(zhǔn)確度量,。因此,，財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、是否為防范風(fēng)險(xiǎn)和改善運(yùn)營(yíng)等發(fā)揮了源頭控制作用,。完善客戶反饋,。客戶評(píng)估指標(biāo)主要反映客戶對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià),。決策方可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查,、采訪等方式，組織相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)記名方式考核,?？己税瑢?duì)內(nèi)部審計(jì)工作的期望、認(rèn)可以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度,、內(nèi)部審計(jì)建議和意見(jiàn)被采納的比例等,。指標(biāo)值越高，單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越高,，指標(biāo)值越低,，其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越低。跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo),。審計(jì)業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展及項(xiàng)目管理的規(guī)范程度,。業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo)具體涵蓋內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)流程是否進(jìn)行再造、流程改進(jìn)的次數(shù),、實(shí)際工作是否按審計(jì)流程執(zhí)行,、從審計(jì)工作結(jié)束到出具審計(jì)報(bào)告的天數(shù)等。注重學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)評(píng)估指標(biāo),。內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)能力最終決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展,。基層單位應(yīng)該注重內(nèi)部審計(jì)人員的教育程度,、職稱人數(shù)比例,、持內(nèi)部審計(jì)證和國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師人數(shù)比例、培訓(xùn)費(fèi)用增長(zhǎng)率等,。通過(guò)設(shè)置學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo),，督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作崗位,。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇五

隨著城區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大,，我區(qū)城中村改造項(xiàng)目、棚戶區(qū)改造項(xiàng)目,、舊城改造項(xiàng)目,、公共租賃住房項(xiàng)目推進(jìn)迅速，征地拆遷評(píng)估審核工作已是政府投資審計(jì)工作的主要內(nèi)容,，項(xiàng)目快速推進(jìn)的同時(shí)也帶來(lái)政府投資審計(jì)過(guò)程中的矛盾和問(wèn)題凸顯,。為了暢通政府投資項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程,，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益,，防范投資風(fēng)險(xiǎn),，促進(jìn)科學(xué)決策，切實(shí)發(fā)揮政府投資審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能,，筆者結(jié)合近年來(lái)的工作實(shí)踐,，就政府投資項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題及對(duì)策談幾點(diǎn)粗線的認(rèn)識(shí)和看法。

(一)搶裝修的問(wèn)題,。主要表現(xiàn)在,，數(shù)量的刻意增加(防盜網(wǎng)、防盜門(mén),、馬桶等)和裝飾裝修不符合規(guī)范(地板磚,、復(fù)合板鋪設(shè)于水泥地面上，衣柜無(wú)柜門(mén)等),。相關(guān)征收實(shí)施單位報(bào)審的評(píng)估報(bào)告未對(duì)該部分進(jìn)行價(jià)格調(diào)減,，且數(shù)量與被征遷戶事先進(jìn)行了確認(rèn)，造成復(fù)核審計(jì)時(shí)確認(rèn)矛盾突出,。

(二)隨意變更評(píng)估結(jié)論的問(wèn)題,。少數(shù)征收實(shí)施單位和評(píng)估公司，在審計(jì)部門(mén)已出審計(jì)結(jié)論后,，根據(jù)與被征遷戶談判的情況,，采取變通的方式隨意調(diào)整原已上報(bào)審計(jì)部門(mén)的評(píng)估報(bào)告，要求重新審計(jì)復(fù)核,。主要表現(xiàn)方式為：一是調(diào)整提高房屋等級(jí),、成新率;二是對(duì)補(bǔ)償方案中未列示補(bǔ)償單價(jià)的項(xiàng)目，調(diào)整提高單價(jià);三是虛列漏項(xiàng)提高補(bǔ)償金額;四是有的在審核現(xiàn)場(chǎng)已經(jīng)不復(fù)存在的情況下,，重新更改評(píng)估報(bào)告，要求審計(jì)部門(mén)再次審核,。

(三)分戶及還建人口認(rèn)定的問(wèn)題,。由于補(bǔ)償政策的限制，貨幣補(bǔ)償中存在分戶并根據(jù)分戶進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的情況,，在過(guò)程中可能會(huì)產(chǎn)生舞弊行為的發(fā)生;同時(shí),，涉及還建人口的政策性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，也可能產(chǎn)生人為擴(kuò)大還建人口的現(xiàn)象,。受政策規(guī)定的影響,，審計(jì)部門(mén)無(wú)法對(duì)分戶及還建人口進(jìn)行有效的審核、確認(rèn),。審計(jì)部門(mén)只能對(duì)征收補(bǔ)償項(xiàng)目的數(shù)量及價(jià)格確認(rèn),。

(一)項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范，造成工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。一些符合公開(kāi)招標(biāo)條件的項(xiàng)目,，采取邀請(qǐng)招標(biāo)或議標(biāo)的方式確認(rèn)承建商;有的建設(shè)單位存在分割工程采取邀標(biāo),、議標(biāo)方式發(fā)包的情況;有的單位招標(biāo)時(shí)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目關(guān)鍵數(shù)據(jù)不鎖定，暫定價(jià)項(xiàng)目較多,。

(二)施工單位竣工結(jié)算高估冒算現(xiàn)象嚴(yán)重,。部分施工企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng)，抱著蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理,，采取高套定額,、虛列項(xiàng)目和工作量、虛報(bào)隱蔽工程等各種手段,，故意抬高工程造價(jià),，存在審漏就賺、審出就減的想法,，造成工程結(jié)算報(bào)價(jià)虛高,。

三、針對(duì)政府投資審計(jì)中存在的問(wèn)題建議

(一)鑒于政府投資審計(jì)中存在的諸多實(shí)際問(wèn)題,，建議切實(shí)理順工作關(guān)系,，明確各相關(guān)部門(mén)和單位的工作職責(zé)，層層夯實(shí)工作責(zé)任,。對(duì)特殊事項(xiàng)政府部門(mén)可采取一事一議的辦法處理,。

(二)對(duì)征收項(xiàng)目中存在的分戶、還建人口,、市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定及及其他征遷審核過(guò)程中需確認(rèn)等事項(xiàng),，建議按照責(zé)任分工，由相關(guān)單位分級(jí)負(fù)責(zé),，據(jù)實(shí)審核認(rèn)定,，出具明確意見(jiàn)，并實(shí)施責(zé)任追究,。

(三)各項(xiàng)目指揮部所委托的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照評(píng)估資質(zhì)允許范圍進(jìn)行評(píng)估,，如超越資質(zhì)范圍進(jìn)行評(píng)估，或者出現(xiàn)虛列項(xiàng)目,、模糊偷換概念,、調(diào)整補(bǔ)償單價(jià)、采取變更,、對(duì)已審減項(xiàng)目及金額調(diào)整后進(jìn)行重復(fù)上報(bào)等現(xiàn)象的,，由審計(jì)部門(mén)視情節(jié)及誤差金額大小提出處理意見(jiàn)，將其納入黑名單不準(zhǔn)在我區(qū)從事相關(guān)業(yè)務(wù),。若情節(jié)嚴(yán)重的,，移交相關(guān)部門(mén)處理,。對(duì)違規(guī)聘用中介評(píng)估機(jī)構(gòu)，或參與弄虛作假的單位和人員由區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行追責(zé)問(wèn)責(zé),。

(四)區(qū)政府應(yīng)出臺(tái)相關(guān)管理辦法明確嚴(yán)禁工程建設(shè)單位人為將項(xiàng)目化整為零,，如因需要確需分標(biāo)段，必須由建設(shè)單位書(shū)面說(shuō)明分標(biāo)段的原因及理由,，報(bào)經(jīng)分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇六

社保專項(xiàng)資金包括勞動(dòng)保障部門(mén)負(fù)責(zé)管理的五大社會(huì)保障資金及財(cái)政部門(mén)安排的其他社會(huì)保障專項(xiàng)資金。近幾年來(lái),，隨著國(guó)家審計(jì)事業(yè)的轉(zhuǎn)型,，審計(jì)人員除了對(duì)該類專項(xiàng)資金開(kāi)展安全性審計(jì)外，積極對(duì)專項(xiàng)資金的使用績(jī)效情況進(jìn)行探索,，也取得一定的成效,，但這與國(guó)家審計(jì)轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn)，無(wú)法滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)審計(jì)的需求,，無(wú)法提高審計(jì)監(jiān)督的績(jī)效,。因此突破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛，將審計(jì)著眼點(diǎn)擴(kuò)展到社保專項(xiàng)資金的使用效率,、效果上,，成為審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)前面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。為完善專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)的方法與內(nèi)容,，推動(dòng)專項(xiàng)資金規(guī)范管理,，提高專項(xiàng)資金使用效益,，本人結(jié)合近年來(lái)社保專項(xiàng)資金審計(jì)的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí),。

（一）關(guān)注政策層面

社保專項(xiàng)資金政策性強(qiáng),，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益,。審計(jì)人員應(yīng)在熟練掌握各項(xiàng)政策內(nèi)容的基礎(chǔ)上,，以相關(guān)法律、法規(guī)或上級(jí)政府文件為依據(jù),，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問(wèn)題,，對(duì)保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開(kāi)評(píng)價(jià)。審計(jì)人員可以采取與主管部門(mén)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談,，或?qū)⒈Ｈ藛T實(shí)施問(wèn)卷調(diào)查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況,，了解參保人員對(duì)政策的滿意度,，分析政策執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期目的，政策在實(shí)施過(guò)程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方,，并對(duì)社保政策開(kāi)展符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策中存在的問(wèn)題,。同時(shí)審計(jì)人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時(shí)提出具有實(shí)際操作價(jià)值的意見(jiàn)和建議,，為當(dāng)?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖?。?0xx年我市開(kāi)展的被征地農(nóng)民社會(huì)保障審計(jì)，審計(jì)人員采取政策分析,、對(duì)比,，邀請(qǐng)參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處,，促使市政府及時(shí)對(duì)已出臺(tái)的保障政策進(jìn)行修訂,，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受,、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容,，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù)。

（二）管理層面審計(jì)

社保工作并不是某個(gè)部門(mén)或單位可以獨(dú)立完成的一項(xiàng)系統(tǒng)性工作,，它需要?jiǎng)趧?dòng)保障,、財(cái)政、地稅,、民政等部門(mén)單位的積極配合,，如果部門(mén)單位之間配合不利，社保工作將無(wú)法取得應(yīng)有效果,。如20xx年我市實(shí)施的五保三無(wú)對(duì)象集中供養(yǎng)調(diào)查項(xiàng)目,，就涉及財(cái)政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn),，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)敬老院實(shí)施的屬地管理工作不到位,，有的敬老院院長(zhǎng)二年三換，對(duì)供養(yǎng)人員情況不熟悉,，有的敬老院長(zhǎng)不及時(shí)上報(bào)已死亡供養(yǎng)人員的名單,，導(dǎo)致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金，最長(zhǎng)達(dá)16個(gè)月,，造成了社保專項(xiàng)資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi),。因此加大管理層面審計(jì)力度，理順各部門(mén)單位工作關(guān)系,，可以提高各單位工作效率,，起到事半功倍的作用，還可以防止專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi),。

（三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計(jì)

對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開(kāi)展符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,，確定其內(nèi)控制度是否健全有效，也是有效提高專項(xiàng)資金效益的有效途徑,。測(cè)試的重點(diǎn)為：一是資金管理方面,。檢查財(cái)政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項(xiàng)資金是否單獨(dú)設(shè)賬核算,，有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證是否完整健全,。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定,，各項(xiàng)保障金的撥付、管理,，復(fù)核等方面有無(wú)制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度,，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門(mén)是否履行好稽核職責(zé),，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否督促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改,。通過(guò)有效內(nèi)控審計(jì)，可以堵塞資金管理,、撥付中存在的漏洞,，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，提高工作效率,。

（一）專項(xiàng)資金征繳審計(jì)

及時(shí)足額地征繳各項(xiàng)社保資金,，一直是我國(guó)社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的重要保證,。在專項(xiàng)資金征繳審計(jì)中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況,，社保擴(kuò)面工作一直是勞動(dòng)保障部門(mén)一項(xiàng)重要工作，審計(jì)人員要重點(diǎn)關(guān)注該項(xiàng)工作的進(jìn)展情況,，對(duì)進(jìn)展工作不力的情況,，建議有關(guān)部門(mén)深化宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù),，強(qiáng)化督促檢查,，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作。如20xx年我市市直應(yīng)參加五大保險(xiǎn)為32.36萬(wàn)人次,，實(shí)際參保為9.06萬(wàn)人次,，參保率僅為28%,，經(jīng)審計(jì)提出后,，20xx年有關(guān)部門(mén)及時(shí)實(shí)施五費(fèi)合征政策，參保率大為提高,。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，及時(shí)足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金,，有無(wú)存在故意拖欠或拒繳專項(xiàng)資金的情況,，以前年度的欠費(fèi)是否及時(shí)補(bǔ)繳。對(duì)未及時(shí)繳納保障金的單位,，建議有關(guān)部門(mén)加大對(duì)欠繳,、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整,，同時(shí)還可以建議勞動(dòng)保障部門(mén)要按規(guī)定定期向社會(huì)公告各項(xiàng)保費(fèi)征繳管理情況,，通過(guò)社會(huì)輿論來(lái)監(jiān)督各項(xiàng)社保資金的安全、完整,。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎(chǔ)工作是否扎實(shí),。在五大保險(xiǎn)審計(jì)中要特別關(guān)注地稅部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致,，部門(mén)間特別是在掌握參保單位的人數(shù),、工資總額、新增減人員等基礎(chǔ)性工作方面是否有效實(shí)現(xiàn)資源共享,，真正做到參保人員應(yīng)保盡保,，保費(fèi)應(yīng)收盡收。

（二）專項(xiàng)資金使用審計(jì)

最能直接體現(xiàn)資金使用績(jī)效的就是專項(xiàng)資金的使用,，因此社保專項(xiàng)資金的支出情況,，也是審計(jì)的重要內(nèi)容之一。審計(jì)人員既要檢查專項(xiàng)資金的支出是否按規(guī)定編制計(jì)劃,，資金的調(diào)度和使用計(jì)劃是否按規(guī)定程序報(bào)批,。還要檢查具體經(jīng)辦部門(mén)是否按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，檢查有無(wú)不屬于專項(xiàng)資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項(xiàng)支出,。檢查有無(wú)拖欠截留,、擅自改變用途、擴(kuò)大開(kāi)支范圍等問(wèn)題,，對(duì)支付不規(guī)范的情況,，建議有關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。

（三）專項(xiàng)資金管理審計(jì)

社保專項(xiàng)資金的安全管理,，歷來(lái)是審計(jì)部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題,，在實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員一要檢查以前年度審計(jì)部門(mén)提出的問(wèn)題和建議,，有關(guān)部門(mén)是否及時(shí)采納并得到糾正,，被擠占挪用的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生,。二要檢查專項(xiàng)資金的安全完整性,，保值增值是否合法、合規(guī),。社保專項(xiàng)資金是廣大人民群眾的保命錢(qián),，其安全性一直受到廣泛關(guān)注，因此審計(jì)中要關(guān)注政府,、財(cái)政部門(mén),、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個(gè)人有無(wú)存在擠占挪用資金的問(wèn)題,，有無(wú)做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門(mén)和單位是否按規(guī)定將專項(xiàng)資金全部用于規(guī)定范圍,，嚴(yán)防挪用專項(xiàng)資金的問(wèn)題產(chǎn)生,。四要檢查有關(guān)單位信息化建設(shè)是否達(dá)到當(dāng)前社保工作的發(fā)展需要，各部門(mén)單位之間的信息資源有無(wú)實(shí)現(xiàn)最大程度的共享,，進(jìn)一步完善社保體系建設(shè),。

（一）提高認(rèn)識(shí)，樹(shù)立社保審計(jì)新觀念,。在社保專項(xiàng)資金審計(jì)中,，審計(jì)人員要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新進(jìn)取,，積極樹(shù)立社保審計(jì)新觀念,。審計(jì)人員不僅要熟悉社會(huì)保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策,、制度,、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認(rèn)識(shí)建立社會(huì)保障體系的必要性和重要性,。在審計(jì)過(guò)程中要時(shí)刻關(guān)注專項(xiàng)資金使用績(jī)效情況,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)以審計(jì)報(bào)告、信息專報(bào),、每日要情等多種形式,，全方位、多角度的從體制,、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問(wèn)題的措施,，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道，不斷提高工作質(zhì)量和水平,。

（二）在開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上開(kāi)展績(jī)效審計(jì),。當(dāng)前對(duì)社保專項(xiàng)資金開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，并不表示不需要開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì),而是實(shí)行真實(shí)性合法性審計(jì)與績(jī)效審計(jì)并存的審計(jì)模式,，該模式歸根結(jié)底還是審計(jì)人員先進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在查明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性的基礎(chǔ)上，著眼于體制,、機(jī)制,、制度,、失誤上存在的各種深層次問(wèn)題,最大程度的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用,促使審計(jì)工作更上一個(gè)臺(tái)階,。為健全社保制度、完善社會(huì)保障體系服務(wù),。

（三）積極開(kāi)展社保資金計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),。目前，社保部門(mén)管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都十分龐大,，單憑以前老的審計(jì)思數(shù)、審計(jì)方法在績(jī)效審計(jì)中無(wú)法取得應(yīng)有的成效,，因此在社會(huì)保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天,，審計(jì)人員也要積極采取參加計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)培訓(xùn)等有效方式,，以“一專多能”為目標(biāo),，做好社保專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)。在審計(jì)中對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),、各個(gè)保障項(xiàng)目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),、有關(guān)職能部門(mén)提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，以各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為基礎(chǔ),，提出以往審計(jì)所不能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,。如20xx年我市實(shí)施的五保三無(wú)對(duì)象集中供養(yǎng)項(xiàng)目，審計(jì)組將各地殯儀館提供的20xx年,、20xx年死亡人員信息花名冊(cè)與民政部門(mén)提供的五保三無(wú)人員集中供養(yǎng)花名冊(cè),，對(duì)姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，對(duì)死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表,，然后電話詢問(wèn)的基礎(chǔ)上到相應(yīng)敬老院進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn),，通過(guò)該方式，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了7個(gè)縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對(duì)象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn),、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金的情況,，堵塞了民政部門(mén)在管理中存在的漏洞,。

（四）注重成果轉(zhuǎn)化，處理好“服務(wù)與監(jiān)督”的關(guān)系,。審計(jì)人員在積極履行監(jiān)督職能的同時(shí),，也要做好服務(wù)工作，舉一反三,，配合被審計(jì)單位將審計(jì)成果予以最大化,。20xx年我們?cè)谏绫ｍ?xiàng)資金審計(jì)中，揭露被審計(jì)單位存在一些問(wèn)題的同時(shí),，深刻研究和探討問(wèn)題的產(chǎn)生原因,，注重成果轉(zhuǎn)化，從政策,、體制機(jī)制上提出改進(jìn)建議,，做好審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計(jì)單位的一致好評(píng),。如在五大社保基金審計(jì)中,，我們及時(shí)以專報(bào)形式向市政府提出審計(jì)意見(jiàn),，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)多次批示。市政府出臺(tái)了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知,，財(cái)政,、地稅、人勞三部門(mén)完善了“五費(fèi)合征”做法,，進(jìn)一步加大社?；鸬恼骼U、管理等,。我市五保三無(wú)對(duì)象集中供養(yǎng)專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目,，審計(jì)人員不僅移送了兩個(gè)挪用民政專項(xiàng)資金的案件，七縣市領(lǐng)導(dǎo)多次在報(bào)告,、信息上做出重要批示,，促進(jìn)了民政部門(mén)連續(xù)出臺(tái)9項(xiàng)管理制度，完善供養(yǎng)人員動(dòng)態(tài)管理和敬老院財(cái)務(wù)管理,。

績(jī)效審計(jì)是審計(jì)轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分,，而對(duì)社保專項(xiàng)資金開(kāi)展績(jī)效審計(jì)正是落實(shí)審計(jì)轉(zhuǎn)型、推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型的具體做法,，雖然在近幾年工作中,，審計(jì)人員在績(jī)效審計(jì)方面有所突破，但是在思路,、觀念,、具體操作辦法,、具體實(shí)施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)研究,。在當(dāng)前國(guó)家審計(jì)面臨新的形勢(shì),、新的任務(wù)之時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新,，勤于思考,，迎難而上，積極做好社保專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì),，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)發(fā)展,。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇七

一．說(shuō)明部分

1．說(shuō)明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）；

2．說(shuō)明會(huì)計(jì)責(zé)任,、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)依據(jù)。

二．企業(yè)及項(xiàng)目基本情況

1．企業(yè)基本情況,，包括：公司名稱,、注冊(cè)日期、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu),、注冊(cè)號(hào)碼,、注冊(cè)資本，法定代表人,、公司住所,，經(jīng)營(yíng)范圍。

2．簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況,。

三．基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定

1．項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間,、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間,、立項(xiàng)代碼,、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2．項(xiàng)目投資總額,。

3．創(chuàng)新基金用途,。

4．項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。

四．合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

1．資金到位情況

2．資金支出情況

3．項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）

2）項(xiàng)目成本情況

3）項(xiàng)目繳納稅金情況

4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用

5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)

五．報(bào)告附注

1,、會(huì)計(jì)政策注釋,。

2、企業(yè)適用稅種及稅率,。

3．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋,。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇八

根據(jù)贛審辦辦發(fā)〔20xx〕4號(hào)文精神，現(xiàn)將對(duì)我縣開(kāi)展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況進(jìn)行調(diào)查的情況報(bào)告如下：

一,、對(duì)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，我縣審計(jì)部門(mén)沒(méi)有開(kāi)展過(guò)此項(xiàng)審計(jì)工作,。但從20xx年開(kāi)始，縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開(kāi)展過(guò)此項(xiàng)審計(jì)工作,，審計(jì)面達(dá)60%左右,。

二、對(duì)村干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，我縣沒(méi)有制定具體辦法,，主要是按20xx年我縣農(nóng)業(yè)局、民政局,、財(cái)政局,、審計(jì)局聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)常化規(guī)范化制度化的意見(jiàn)》(吉農(nóng)字〔20xx〕21號(hào))執(zhí)行,，該文第五條規(guī)定：認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作,，要求對(duì)村組集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)面要達(dá)到80%以上。要求嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng),、村集體經(jīng)濟(jì)組織干部的任期和離任審計(jì),。以該文為依據(jù)由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站組織實(shí)施,。

三,、我縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開(kāi)展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容為：以贛農(nóng)字〔20xx〕76號(hào)文精神為主要內(nèi)容，嚴(yán)格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作方案》要求進(jìn)行,。具體內(nèi)容有三點(diǎn)：1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況;2,、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況;3,、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

四,、我縣的村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提交當(dāng)?shù)剜l(xiāng),、鎮(zhèn)人民政府及縣農(nóng)業(yè)局。供參考使用,。

五,、我縣村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問(wèn)題有：1、部分村工程建設(shè)支出(如修橋,、路等),，沒(méi)有開(kāi)具有效正式稅務(wù)發(fā)票入帳，白條列支現(xiàn)象普遍;2,、稅改之前年度墊付稅費(fèi)現(xiàn)象比較普遍;3,、收入被挪用或私自占用現(xiàn)象比較普遍。通過(guò)審計(jì),，對(duì)村干部履責(zé)情況和加管財(cái)務(wù)管理等方面起到了一定的促進(jìn)作用,。

六,、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在主要困難和問(wèn)題：

一是我縣目前農(nóng)業(yè)部門(mén)的審計(jì)人員中專業(yè)人員少，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高,。

二是審計(jì)部門(mén)人員編少,，力量不足，難以安排對(duì)村干部的經(jīng)責(zé)審計(jì),。

三是專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)費(fèi)沒(méi)有保障,，影響審計(jì)效果和整改效果。

意見(jiàn)和建議：一是加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)等部門(mén)內(nèi)審業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)或進(jìn)修,。二是由財(cái)政部門(mén)安排一定的村干部經(jīng)責(zé)審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),。三是縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府及相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇九

社會(huì)保險(xiǎn)基金（包括養(yǎng)老保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn),、生育保險(xiǎn)等基金）運(yùn)行是否平穩(wěn)、安全,，管理,、使用是否規(guī)范，關(guān)系到參保人員的切身利益和社會(huì)穩(wěn)定,。瑞金市審計(jì)局近幾年審計(jì)結(jié)果表明,，社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行總體良好，管理,、使用日趨規(guī)范,，但仍存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

目前大部企業(yè)職工在民營(yíng)企業(yè)從業(yè)，民營(yíng)企業(yè)從業(yè)人員參保情況如何,，基本代表一個(gè)縣市企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)參保狀況,，而瑞金市民營(yíng)企業(yè)至20xx年12月底養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)僅為1356人（其中相當(dāng)部分還是原國(guó)有改制企業(yè)參保人員），只占總從業(yè)人數(shù)的30%,；失業(yè),、工傷、生育保險(xiǎn)參保率更低,，均不到10%,。保率低的現(xiàn)狀，對(duì)今后的社會(huì)保障帶來(lái)極大的隱患,。

針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)參保率低的現(xiàn)狀,，地方政府做了大量的工作，盡了的努力,，但效果仍不夠理想,，社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面難度仍較大,。究其原因，一是相關(guān)企業(yè)和人員參保意識(shí)不高,，憂患意識(shí)不強(qiáng),；二是當(dāng)前職工和居民的收入水平仍不高，大部分企業(yè)職工工資水平偏低,，基本只能維持日常生計(jì),；三是當(dāng)前員工流動(dòng)頻繁，相關(guān)職能部門(mén)對(duì)應(yīng)參保人員難以管理,。

基于上述原因和當(dāng)前退休人員大量增加,、養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)提高、上級(jí)調(diào)劑金和轉(zhuǎn)移支付資金有限,、歷年基金結(jié)余早已用完等,，20xx年瑞金市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口達(dá)2800萬(wàn)元，退休人員養(yǎng)老金發(fā)放壓力相當(dāng)大,。

當(dāng)前大量原國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)改制而“失業(yè)”,，但根據(jù)目前失業(yè)保險(xiǎn)政策，企業(yè)改制過(guò)程中給予了一定工齡補(bǔ)償?shù)穆毠げ粚儆谑I(yè)救濟(jì)金發(fā)放對(duì)象,，造成大量職工一方面處于事實(shí)上的失業(yè)狀態(tài),，另一方面又未能享受失業(yè)救濟(jì)政策。瑞金市20xx年失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)0.902萬(wàn)人,，而領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金人數(shù)僅為19人,，造成失業(yè)保險(xiǎn)基金大量閑置，未能發(fā)揮應(yīng)有的社會(huì)效益,，失去了失業(yè)保險(xiǎn)的本來(lái)意義,，同時(shí)又對(duì)今后的失業(yè)保險(xiǎn)基金征繳工作帶來(lái)較大負(fù)面效應(yīng)。

目前企事業(yè)退休人員實(shí)行屬地管理,，由社區(qū)組織提供管理服務(wù)。但因退管經(jīng)費(fèi)不足,，很多社區(qū)的硬件,、軟件建設(shè)滯后，沒(méi)有退休人員專門(mén)的娛樂(lè)休閑活動(dòng)場(chǎng)所,，無(wú)法組織退休人員的一些活動(dòng),，退休人員未能體會(huì)和享受到社會(huì)化管理的好處及服務(wù)。

一是基金帳戶設(shè)置不合要求,，存在多頭開(kāi)戶和在非國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)戶現(xiàn)象,；二是支出報(bào)帳手續(xù)不合乎規(guī)范，存在報(bào)帳手續(xù)不全,、原始憑證不合規(guī)等問(wèn)題,，如在醫(yī)療保險(xiǎn)帳中存在無(wú)原始醫(yī)療費(fèi)憑證,，僅憑政府抄告單、直接列支醫(yī)療費(fèi)的現(xiàn)象,。

社會(huì)保險(xiǎn)基金惠及千家萬(wàn)戶,，涉及廣大人民群眾的切身利益，為進(jìn)一步做好今后的社會(huì)保險(xiǎn)工作,，筆者提出如下建議和對(duì)策：

1,、決策部門(mén)認(rèn)真調(diào)查研究，適時(shí)調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)政策,，以適應(yīng)不斷變化社會(huì),、經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，在制度上真正做到以人為本,，確保社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)科學(xué)發(fā)展,。

2、將社會(huì)保險(xiǎn)納入民營(yíng)企業(yè)準(zhǔn)入門(mén)坎,，切實(shí)保障勞動(dòng)者合法權(quán)益,，以進(jìn)一步提高民營(yíng)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)參保率。

3,、出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠政策,，簡(jiǎn)化參保手續(xù)，鼓勵(lì)居民特別是自由職業(yè)者積極參保,，進(jìn)一步提高社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面,，使社會(huì)保險(xiǎn)政策真正惠及千家萬(wàn)戶。

4,、相關(guān)單位應(yīng)在擴(kuò)面征繳,、服務(wù)上、協(xié)調(diào)上和規(guī)范上下功夫,，通過(guò)新聞媒體等多種渠道積極開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)政策宣傳,，提高勞動(dòng)者的參保意識(shí)。

5,、完善社區(qū)服務(wù)設(shè)施,，提高退休人員管理服務(wù)水平，社區(qū)讓退休人員未能體會(huì)和享受到社會(huì)化管理服務(wù)的好處,，以進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)影響,。

6、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用情況的監(jiān)督,，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)征管部門(mén)嚴(yán)格按照國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)社險(xiǎn)基金進(jìn)行管理,、使用，確保社保基金運(yùn)行的安全,。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇十

專業(yè)調(diào)查是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位,。通過(guò)專業(yè)調(diào)查使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,，鞏固已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程論與方法的理解與掌握,。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其業(yè)務(wù)的了解,，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),，對(duì)調(diào)查的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比,，找到其合理和不足之處,，靈活運(yùn)用的學(xué)專業(yè)知識(shí)，實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題,，提出解決問(wèn)題的思路和方法,，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。

本次調(diào)查我到的單位是彭山縣審計(jì)局,，主要任務(wù)如下：

1,、調(diào)查彭山縣審計(jì)局目前審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2,、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

3,、分析彭山縣審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題,。

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛運(yùn)用，以及支付手段的多樣化,，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì),。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息狀是什么樣的呢？我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,，審計(jì)人員,、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢,？帶著這個(gè)問(wèn)題,，我在彭山縣審計(jì)局進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)調(diào)查,。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的收集必要的審計(jì)證據(jù),，采取必要的審計(jì)程序,，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的信息進(jìn)行審計(jì)的工作,。

引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話,，十五個(gè)字：起步晚,，基礎(chǔ)弱,，資金少，應(yīng)用難,，見(jiàn)效快,。

首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的,，象彭山縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)到審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了是比較小的,。第二是基礎(chǔ)弱,。搞信息化,，計(jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員,，這方面彭山縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱,；網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱,，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差,。三是資金少?；鶎訂挝辉谫Y金問(wèn)題上是比較困難的,。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門(mén)工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大,。被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門(mén)或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾,，增加了技術(shù)上的難度,，而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加,。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下,，應(yīng)用就更加困難了,。第五是見(jiàn)效快,。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)見(jiàn)到審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高,，受以大多數(shù)員工的肯定,，效果顯著。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇十一

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為一種自律機(jī)制,，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用,。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制,，維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證,。筆者近期對(duì)一些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)狀況進(jìn)行了調(diào)查分析,。目前,，一般企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì),，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策,、計(jì)劃,、程序、法律和規(guī)定的遵循,，保護(hù)資本的安全,，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成等方面來(lái)展開(kāi)工作,。但內(nèi)部審計(jì)從目前的普遍成效來(lái)說(shuō)還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用,，更無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求,。

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足。受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，會(huì)影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定,，有的認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)限制了自己的經(jīng)營(yíng)自主權(quán),，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè),，使內(nèi)審人員無(wú)職無(wú)權(quán),。

（二）審計(jì)處于低級(jí)階段且專業(yè)知識(shí)不足。目前內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)是查錯(cuò)防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合,。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷,，一般企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會(huì)計(jì)科目及經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督,，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)匱乏，審計(jì)理論與方法鉆研不精,，因此更難對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理作出有效的審計(jì)分析,、評(píng)價(jià)和管理整改建議，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表,、賬本,、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的'淺表層次,，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的資本運(yùn)作、投資、成本管理,、產(chǎn)品定價(jià)方案評(píng)審與選擇等重要領(lǐng)域,，一般都無(wú)能力和條件開(kāi)展審計(jì)工作。

（三）內(nèi)部審計(jì)缺乏充分的獨(dú)立性,，削弱了內(nèi)部審計(jì)決策的質(zhì)量,。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本原則，是內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的基本前提,，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該和他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立,，這樣才能做出公正、無(wú)偏見(jiàn)的判斷,。所以,，內(nèi)部審計(jì)能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨(dú)立性有關(guān)。然而,，經(jīng)驗(yàn)證明,，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重不足,，主要源于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu),，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，為本企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù),。因此,，內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是,，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)很難站在客觀,、公允的立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評(píng)價(jià),。特別是當(dāng)面對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時(shí),，內(nèi)部審計(jì)往往是無(wú)能為力的。在這種情況下,，作為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén),，如若服從于管理層意志，不能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控,，出具虛假審計(jì)報(bào)告,，就會(huì)埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。此外,，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和公司、單位其他部門(mén)人員同屬一個(gè)機(jī)構(gòu),，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的,，甚至內(nèi)部審計(jì)人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任，從而內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性極易受損害,，多數(shù)單位沒(méi)有配備專職審計(jì)人員,，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒(méi)有賦予他們一定的職權(quán),，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制,，也很難開(kāi)展內(nèi)審工作。

（四）領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確,、充分,。一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動(dòng)的影響更大,，而企業(yè)決策層基本上沒(méi)有授予內(nèi)審對(duì)查證違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的直接考核處分權(quán),，對(duì)被審計(jì)者缺乏直接的利益約束力，不能對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的威懾,，依靠揭示,、審計(jì)建議等審計(jì)職權(quán)很難實(shí)現(xiàn)審計(jì)糾錯(cuò)的期望目標(biāo),，對(duì)審計(jì)人員提出的問(wèn)題與改進(jìn)意見(jiàn)有相當(dāng)部分被審計(jì)者是“虛心接受，屢教不改”,。

（五）審計(jì)人員的考核激勵(lì)不科學(xué),。審計(jì)固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來(lái)他人善意的理解，相反,，經(jīng)常會(huì)遭受冷遇,、對(duì)抗、行政干涉等方方面面的壓力,，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計(jì)人員思想趨向消沉,，工作缺乏責(zé)任心,，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計(jì)行為的有效性,。而絕大部分企業(yè)對(duì)內(nèi)審人員工作的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象,，多采用懲罰激勵(lì)而少采用獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作,，換來(lái)“里外不是人”的感覺(jué),。

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中,，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個(gè)獨(dú)立部門(mén),，它應(yīng)直接對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，如有必要,，遇有重大的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī),、違法事件時(shí)，還可直接向股東大會(huì)極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)報(bào)告,。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中,，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會(huì)或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)明確授予適度的審計(jì)事項(xiàng)直接處置權(quán),，以保證內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視,。針對(duì)內(nèi)審報(bào)告中提出的整改、處置意見(jiàn)和建議,，應(yīng)及時(shí)予以研究并給予反饋,，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的考核選拔制度,。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要實(shí)行公開(kāi)競(jìng)聘,、多級(jí)考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開(kāi)發(fā)事業(yè)性強(qiáng),、業(yè)務(wù)素質(zhì)高,、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計(jì)人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展需要的各類型人才,，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上,，不斷提高審計(jì)人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿足了審計(jì)人員的成就感和自我實(shí)現(xiàn)的需要,。

（三）以提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性為出發(fā)點(diǎn),，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任,。經(jīng)驗(yàn)表明,，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件,。因此,，必須設(shè)置專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使其獨(dú)立于其他職能部門(mén),，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高,，其獨(dú)立性越強(qiáng)）；必須設(shè)置專職的審計(jì)人員,，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門(mén)的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng),，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，避免一人既負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)工作,，又參與審計(jì)工作,、既負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)，又指揮對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生,。此外,，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)中的實(shí)質(zhì)性獨(dú)立自主地選擇審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn),，編制審計(jì)計(jì)劃,，實(shí)施審計(jì)程序，完成審計(jì)報(bào)告,。明確內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任也是提高審計(jì)獨(dú)立性的重要手段,。應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來(lái)決定人員,，而不是確立人員后再賦予職責(zé),，通過(guò)劃分職責(zé)來(lái)確定內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和內(nèi)容與其職責(zé)達(dá)到統(tǒng)一,。

（四）建立健全各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度,，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量考核,。重點(diǎn)應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程,，應(yīng)建立有效約束,、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制，按照過(guò)錯(cuò)原則追究審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任,，即誰(shuí)的過(guò)錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé),，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計(jì)員對(duì)各自分管的工作負(fù)責(zé),，主審對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé),，并與獎(jiǎng)金、榮譽(yù)掛鉤,。主管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)主要對(duì)評(píng)價(jià),、定性、處理意見(jiàn)是否恰當(dāng)審簽,，從而各司其職。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè),，提升審計(jì)工作水平,。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是否真正能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其最終目標(biāo)服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計(jì)人員的行為規(guī)范,，更重要的是要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員,。因此，要積極完善內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育體制,，建立注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度,，建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)過(guò)硬的隊(duì)伍,，只有這樣,，才可能較大幅度地提高審計(jì)人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀,，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用,，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)服務(wù)。

（六）以激勵(lì)機(jī)制為手段充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作能動(dòng)性,。激勵(lì)有精神激勵(lì),、物質(zhì)激勵(lì)、考評(píng)激勵(lì),、業(yè)績(jī)激勵(lì),、獎(jiǎng)懲激勵(lì)等多種方式。在制定了科學(xué)化的考核標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上,，要嚴(yán)格執(zhí)行考核制度,，使審計(jì)人員的業(yè)績(jī)公正地計(jì)量出來(lái),，從而實(shí)施有效的激勵(lì)。一般應(yīng)多采用獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)而少采用懲罰激勵(lì),，因?yàn)楠?jiǎng)勵(lì)激勵(lì)的正面刺激比懲罰的反面刺激更為有效,。如果在審計(jì)管理中正確認(rèn)識(shí)這一特點(diǎn)并加以合理利用，就可以找到最佳的富有人文精神的獎(jiǎng)懲方案,，更好地利用審計(jì)人力資源,，使審計(jì)員處在最佳的行為狀態(tài)，并以自覺(jué)性,、積極性,、能動(dòng)性和創(chuàng)造性來(lái)提高工作質(zhì)量和效益，促使其有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇十二

省審計(jì)局：

根據(jù)局第××次會(huì)議決定,，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個(gè)科室,，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù),，主要出口小五金產(chǎn)品,。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元,，均比1983年翻了兩番,。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初,，經(jīng)有關(guān)人員提供線索,，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘,?！痢聊?月，雙方簽訂合營(yíng)合同,，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元,，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元,。按投資比例，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷60%,，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元,，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方。

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,，從洽談到成交,，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。

第一,，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō),，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差,、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。

第二,，輕信對(duì)方謊言,，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大,，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣,，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨,。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究,，僅憑對(duì)方自敘,，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為,。

第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,，分析粗糙,。“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”,，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,，缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,，留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議,，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組,，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,，既未核對(duì)出廠年號(hào),，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為××產(chǎn)品,，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度,、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。

4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重,。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi),，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn),，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén),。

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作，安裝完畢,，立即組織試車生產(chǎn),，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉,。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。

4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害,。

5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專門(mén)小組,，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任,。

×××公司審計(jì)組

××××年×月×日

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇十三

首先,，要明確審計(jì)調(diào)查目標(biāo)：審查供電所營(yíng)銷管理制度的執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)營(yíng)銷業(yè)務(wù)的合法,、合規(guī)性和效益性。只有目標(biāo)明確了，才有行動(dòng)的方向。

其次,，要了解所被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的基本情況,，如供電所的沿革、人員構(gòu)成情況,、供電區(qū)域內(nèi)人口構(gòu)成及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,、供電負(fù)荷發(fā)展情況、過(guò)去受公司考核的情況以及營(yíng)銷管理內(nèi)部控制的建立健全情況和其執(zhí)行情況等,。通過(guò)了解這些情況,，可以為評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的營(yíng)銷管理進(jìn)行恰當(dāng)評(píng)價(jià)提供有益的參考,，制定切實(shí)有效的審計(jì)工作方案,，合理安排審計(jì)資源,，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用，提計(jì)審計(jì)效率和效果。

第三,，要重視獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性考慮,。作為內(nèi)部審計(jì)人員,，始終要保持職業(yè)懷疑態(tài)度,，運(yùn)用職業(yè)判斷,，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

由于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響,，錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)越大,，需要的審計(jì)證據(jù)可能就越多，我們就應(yīng)實(shí)施越多的測(cè)試工作,，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至我們可接受的水平,，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平范圍內(nèi)。從目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所營(yíng)銷管理的現(xiàn)狀看,，由于管理人員的素質(zhì),、管理制度建立健全狀況，以及我們了解到的管理情況,，我們應(yīng)當(dāng)高度重視審計(jì)證據(jù)充分性的考慮,，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)取證過(guò)程中,，需要特別關(guān)注審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性問(wèn)題,，保證所下審計(jì)結(jié)論的正確性。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括兩個(gè)方面：一是相關(guān)性,，它要求所獲取的審計(jì)證據(jù)與我們的審計(jì)目標(biāo)相關(guān),，有針對(duì)性地獲取審計(jì)證據(jù)可以確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。比如,，為審查明被審計(jì)單位抄表率的完成情況,，可以通過(guò)查閱被審計(jì)單位的抄表臺(tái)賬獲得相關(guān)信息，作為審計(jì)工作底搞的組成部分,，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位提供審計(jì)人員所關(guān)注抄表臺(tái)賬的復(fù)印件,，以支持審計(jì)人員所下的抄表率情況的結(jié)論,。二是可靠性,，一般而言，從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠,，內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠,，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠，以文件,、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠,，從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。如,，供電所要證實(shí)供電所欠收電費(fèi)的余額,，根據(jù)工作需要，要對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行函證,，以證實(shí)被審計(jì)單位欠收電費(fèi)余額的真實(shí)性,，這時(shí)，客戶的回函比供電所提供的證實(shí)電費(fèi)余額的依據(jù)更有可靠性,。

第四,，重視與相關(guān)單位和人員的溝通。為掌握更多的線索,，內(nèi)部審計(jì)人員要充分與被審計(jì)單位和人員溝通,，一方面與相關(guān)職能部門(mén)溝通，如市場(chǎng)營(yíng)銷科等部門(mén),，了解他們平時(shí)報(bào)送相關(guān)資料的及時(shí)性,、準(zhǔn)確性，發(fā)生預(yù)案時(shí)處理的情況等,。另一方面可以采用模擬的方式詢問(wèn)相關(guān)人員有關(guān)制度的執(zhí)行情況,，執(zhí)行流程等，以及相關(guān)人員對(duì)本單位管理方面的看法，從各個(gè)不同的角度獲取信息,。同時(shí)還要積極走訪客戶,，了解供電營(yíng)銷人員日常工作中的表現(xiàn)，存在的問(wèn)題,，解決問(wèn)題所采取的辦法和措施以及是否存在損害公司和客戶合法權(quán)益的情況,。

第五，要采取科學(xué)的方法,，認(rèn)真分析所獲取的信息,，正確撰寫(xiě)審計(jì)工作底稿，最終形成可靠的審計(jì)結(jié)論,。

同時(shí),，在本次審計(jì)結(jié)束以后，要組織檢查和督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí),，使審計(jì)調(diào)查工作發(fā)揮切實(shí)的效用,。

最后，我們要規(guī)范審計(jì)工作流程,，以嚴(yán)密審計(jì)程序樹(shù)立良好的審計(jì)形象,，以形成對(duì)被審計(jì)單位威懾，使被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)到公司對(duì)審計(jì)工作重視,，正確看待和支持審計(jì)調(diào)查工作,，使?fàn)I銷審計(jì)調(diào)查工作得以順利開(kāi)展，確保在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作任務(wù),。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇十四

近年來(lái),，國(guó)家瞄準(zhǔn)貧困對(duì)象，突出重點(diǎn)區(qū)域,，鎖定扶貧開(kāi)發(fā)目標(biāo),，增加資金投入，不斷加大了攻堅(jiān)的力度,。在“三位一體”的大扶貧格局下,，無(wú)論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展或者基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目數(shù)量,，都是空前的,。資金管理是一個(gè)十分敏感的問(wèn)題，而涉農(nóng)的扶貧資金更是焦點(diǎn)中的焦點(diǎn),，上上下下都十分關(guān)心,。如何進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范操作，我認(rèn)為,，應(yīng)在執(zhí)行好現(xiàn)有政策的前提下,，要注重創(chuàng)新,，既要規(guī)范延伸舊有的好制度、好辦法,，又要積極應(yīng)對(duì)新情況,、新問(wèn)題，不斷推陳出新,。下面,，就我市扶貧資金管理工作的現(xiàn)狀做法、存在的問(wèn)題和對(duì)策談一些初淺的看法,。

在國(guó)省扶貧辦的指導(dǎo)和市委,、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，近十年來(lái),，我市通過(guò)積極爭(zhēng)取,、整合、籌集,、財(cái)政配套等方式,，累計(jì)投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元,。主要用于推進(jìn)全市扶貧攻堅(jiān)項(xiàng)目實(shí)施以及貧困人口的直接幫扶,。面對(duì)來(lái)源廣泛,、數(shù)量龐大的扶貧資金,，市委農(nóng)村部和市扶貧辦把加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協(xié)調(diào)市,、縣相關(guān)職能部門(mén)一道參與,，突出強(qiáng)化管理這個(gè)關(guān)鍵，上下聯(lián)動(dòng),、多措并舉,，對(duì)扶貧資金的來(lái)源、流向,、審批,、報(bào)賬等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施了嚴(yán)格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益,，同時(shí)也確保了扶貧資金的安全,、規(guī)范、高效,，實(shí)現(xiàn)了雙贏的結(jié)果。

一是嚴(yán)格執(zhí)行專戶管理制,。全市各扶貧部門(mén)對(duì)扶貧資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專戶管理，專款專用，封閉運(yùn)行,。任何單位和個(gè)人不得擅自調(diào)用項(xiàng)目資金，防止和杜絕擠占,、挪用、貪污扶貧資金,。

二是嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批制,。對(duì)扶貧項(xiàng)目的報(bào)批執(zhí)行市、縣兩級(jí)評(píng)審制,。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報(bào)扶貧項(xiàng)目前，會(huì)同農(nóng)業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn),、林業(yè)等部門(mén)一同深入項(xiàng)目點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)考察，共同論證,，提出考察論證報(bào)告,，進(jìn)行縣級(jí)自評(píng)。市辦與財(cái)政部門(mén)再次進(jìn)行評(píng)審論證,，確保扶貧項(xiàng)目資金投向合理,。

三是嚴(yán)格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級(jí)政務(wù)公開(kāi)欄,，向社會(huì)公開(kāi)扶貧項(xiàng)目申報(bào),、立項(xiàng)、審批等方面的政策和程序,。在扶貧項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,，實(shí)行資金公開(kāi),、建設(shè)單位公開(kāi)、竣工決算公開(kāi),，接受群眾監(jiān)督,，杜絕暗箱操作。對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目,，還制作項(xiàng)目建設(shè)平面示意圖,，簡(jiǎn)明扼要地介紹項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、責(zé)任單位,、資金投入額度,、資金來(lái)源渠道,、管理方式和管護(hù)措施等。

四是嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬制,。嚴(yán)格執(zhí)行群眾參與式管理,，由項(xiàng)目村提出資金申請(qǐng)，項(xiàng)目村驗(yàn)收工程并經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)后,，由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一將資金撥付到項(xiàng)目實(shí)施單位。對(duì)于工程質(zhì)量不合格,，或不能按要求提供有效憑證的,，扶貧部門(mén)不予審批,，財(cái)政部門(mén)不予報(bào)賬。

五是嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收考核制,。對(duì)實(shí)施完畢的項(xiàng)目,，按項(xiàng)目實(shí)施方案組織檢查驗(yàn)收,，進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。所有項(xiàng)目驗(yàn)收合格后,，持項(xiàng)目驗(yàn)收單,、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告方可報(bào)賬。

六是嚴(yán)格執(zhí)行年度審計(jì)制,。由扶貧部門(mén)會(huì)同財(cái)政,、審計(jì)部門(mén)，重點(diǎn)檢查扶貧項(xiàng)目實(shí)施和扶貧資金使用管理情況,。采取現(xiàn)場(chǎng)察看實(shí)施項(xiàng)目是否按方案實(shí)施完畢,、到財(cái)政部門(mén)察看項(xiàng)目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計(jì)力度,，充分發(fā)揮財(cái)政,、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用。

盡管我們對(duì)扶貧資金實(shí)行了相對(duì)嚴(yán)格的管理,，但是因?yàn)榉鲐毠ぷ鼽c(diǎn)多線長(zhǎng)面廣,，牽涉的部門(mén)和扶貧對(duì)象多，資金的規(guī)模大小也不一,，執(zhí)行的主體也各有不同，所以,，難免在使用和管理中或多或少存在一些問(wèn)題,。

一是管理上還有待進(jìn)一步規(guī)范,。扶貧資金來(lái)源渠道多、涉及部門(mén)廣，由于條塊分割等原因,，難以實(shí)行有效地統(tǒng)一管理,。分配使用權(quán)力多集中于職能部門(mén)，在資金的安排、審批等環(huán)節(jié),，還有一定的隨意性，存在不太規(guī)范的地方,。

二是監(jiān)管上還有待進(jìn)一步完善,。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下,，部門(mén)各自為政,，相互之間缺乏溝通，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)組織的專項(xiàng)檢查往往是事后督查,，很難做到全方位,、全過(guò)程的監(jiān)督,。特別是資金安排和項(xiàng)目管理鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多,、專業(yè)性強(qiáng),，對(duì)扶貧資金賬目的審查耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng),、效率較低,，監(jiān)管范圍有限,，監(jiān)管深度不夠,。同時(shí)，由于基層監(jiān)督力量不足,，使扶貧資金的安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn),。

三是責(zé)任落實(shí)上還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。扶貧資金主管部門(mén)是扶貧資金管理的主體,、監(jiān)督的主體,，由于責(zé)任不明確,、落實(shí)不到位等因素，個(gè)別單位往往重資金爭(zhēng)取,，輕資金管理,；重資金分配權(quán)力，輕資金監(jiān)管責(zé)任,；分配資金時(shí)“插手”,，監(jiān)管資金時(shí)“甩手”。對(duì)資金項(xiàng)目如何安全運(yùn)行,，保質(zhì)保量完成建設(shè)任務(wù),，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)責(zé)任意識(shí),。

四是執(zhí)行過(guò)程中或多或少還存在一些不到位的地方,。個(gè)別涉農(nóng)職能部門(mén)在資金撥付過(guò)程中，因?yàn)橐恍┲骺陀^方面的原因,，存在延期撥付,、人情撥付、吃請(qǐng)回扣等不正之風(fēng),。個(gè)別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）,、村對(duì)各類補(bǔ)助補(bǔ)貼類資金的發(fā)放,，未能嚴(yán)格落實(shí)公開(kāi)制度,，對(duì)發(fā)放對(duì)象、補(bǔ)貼人數(shù)、補(bǔ)貼金額公開(kāi)不及時(shí)、不到位,，工作缺乏透明度。

1,、創(chuàng)新機(jī)制,，建立規(guī)范健全的資金管理體系,。要按照扶貧資金專款專用的使用原則和封閉運(yùn)行的總體要求,，嚴(yán)格執(zhí)行《xx省財(cái)政扶貧資金管理辦法》等制度,，對(duì)每筆資金從進(jìn)戶到劃撥、從使用到監(jiān)督,、從驗(yàn)收到報(bào)賬,，都有據(jù)可查。另外,，在繼續(xù)堅(jiān)持扶貧項(xiàng)目招標(biāo)制和公示制的基礎(chǔ)上,。一是推行合同制。對(duì)所有建設(shè)項(xiàng)目,，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)合同簽約,，明確項(xiàng)目責(zé)任人、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模,、項(xiàng)目投資補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),、項(xiàng)目管理、驗(yàn)收和獎(jiǎng)罰辦法等,，按照合同法的規(guī)定管項(xiàng)目,、建項(xiàng)目、驗(yàn)項(xiàng)目,。二是加強(qiáng)整合,。針對(duì)原來(lái)扶貧資金存在部門(mén)條塊分割，各自為政,，職責(zé)不清,，扶貧資金“效益遞減”的實(shí)際，要以縣為單位,，以貧困村為主戰(zhàn)場(chǎng),，集中優(yōu)勢(shì)打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下,，加強(qiáng)資金整合,。今后對(duì)扶貧專項(xiàng)資金、以工代賑資金等,，要按照各投其資,、各計(jì)其功的原則，在扶貧部門(mén)的統(tǒng)一部署下,，由財(cái)政,、扶貧、審計(jì)等部門(mén)統(tǒng)籌管理扶貧資金,，把扶貧資金與部門(mén)任務(wù),、責(zé)任,、權(quán)力整合，以村或者以片為平臺(tái),，實(shí)行統(tǒng)籌安排,、綜合調(diào)度、捆綁使用,、集中投放,，最大限度的覆蓋貧困農(nóng)戶。三是積極創(chuàng)新,。為徹底改變目前項(xiàng)目規(guī)劃早,、申報(bào)慢、資金下達(dá)遲等突出問(wèn)題,，積極開(kāi)展網(wǎng)上申報(bào),、審批，簡(jiǎn)化辦事程序,，每年年底前完成下年項(xiàng)目規(guī)劃,、申報(bào)，翌年前半年完成資金計(jì)劃下達(dá),，確保項(xiàng)目早啟動(dòng),，早實(shí)施，貧困農(nóng)戶早受益,。

2、規(guī)范操作,，建立科學(xué)嚴(yán)密的項(xiàng)目運(yùn)行體系,。一是建立健全項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備和申報(bào)、審批制度,。對(duì)扶貧項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理,，凡是納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目才可審批審報(bào)，對(duì)已經(jīng)確定的扶貧項(xiàng)目不能隨意變更,，如確需調(diào)整,，必須經(jīng)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行審批。每個(gè)項(xiàng)目的申報(bào)必須有項(xiàng)目?jī)?nèi)容和輻射帶動(dòng)貧困戶作為申報(bào),、審批的依據(jù),。二是要根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，研究制定不同的項(xiàng)目運(yùn)行程序,。分別從前期準(zhǔn)備,、組織實(shí)施,、檢查驗(yàn)收,、賬目處理和歸檔立卷五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),。三是根據(jù)不同項(xiàng)目,，研究制定嚴(yán)密的檢查驗(yàn)收程序,。實(shí)現(xiàn)縣建檔,、鄉(xiāng)建簿,、村建冊(cè),、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。

3、部門(mén)聯(lián)動(dòng),，建立高效合理的監(jiān)管體系,。首先，要堅(jiān)持扶貧項(xiàng)目及資金集體審查,。在將項(xiàng)目資金捆綁使用的同時(shí),，堅(jiān)持自下而上，分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)，強(qiáng)化各自職能,，提高服務(wù)水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機(jī)制,。并對(duì)扶貧資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤檢查,、逐項(xiàng)審計(jì),，杜絕資金擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式,。采用系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管模式,，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移,，使監(jiān)督重點(diǎn)由事后督查向全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，使資金監(jiān)管貫穿于管理,、審批,、分配、撥付全過(guò)程,。要編制涉農(nóng)資金審批流程圖,，涉農(nóng)資金審核,、分配、撥付,、使用各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行流程化管理。要依托網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),，建立由涉農(nóng)資金電子網(wǎng)絡(luò)“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的電子網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系,。通過(guò)“監(jiān)管系統(tǒng)”內(nèi)網(wǎng)，對(duì)涉農(nóng)資金進(jìn)行全程監(jiān)督,、動(dòng)態(tài)監(jiān)管和實(shí)時(shí)監(jiān)控,。依托涉農(nóng)資金監(jiān)管公示網(wǎng)站，將涉農(nóng)直補(bǔ)資金使用情況向社會(huì)公開(kāi),，接受群眾監(jiān)督,。實(shí)行“一卡（折）通”兌付，避免涉農(nóng)資金在層層流轉(zhuǎn)中被克扣,、挪用等,。第三，要建立聯(lián)系會(huì)議制度,。由紀(jì)檢部門(mén),、扶貧部門(mén)、財(cái)政部門(mén),、審計(jì)部門(mén),、信訪部門(mén)、檢察院等機(jī)構(gòu)組成聯(lián)系會(huì)議,，共同參與對(duì)扶貧資金的監(jiān)管,，實(shí)現(xiàn)信息共享，步調(diào)一致,。

4,、嚴(yán)明職責(zé)，建立層次分明,、相互銜接的保障體系,。一是要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，確?！笆虑啊庇腥俗?。建立黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管,、紀(jì)委組織協(xié)調(diào),、部門(mén)各負(fù)其責(zé)、依靠農(nóng)民群眾支持和參與的領(lǐng)導(dǎo)體制以及工作機(jī)制,。要明確分工,，從整體上加強(qiáng)對(duì)扶貧資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo),。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個(gè)扶貧項(xiàng)目開(kāi)始操作之前，都要明確專人負(fù)責(zé),，且要一“跟”到底,。二是要強(qiáng)化檢查預(yù)防，確?！笆轮小庇腥斯?。充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督職能,，定期和不定期對(duì)扶貧資金進(jìn)行監(jiān)督檢查,，防止截留、擠占,、挪用,、套取、貪污等違紀(jì)違法行為發(fā)生,，確保扶貧資金或項(xiàng)目在運(yùn)作過(guò)程中,，能夠安全、合規(guī),、有效使用,。三是要強(qiáng)化責(zé)任追究，確?！笆潞蟆庇腥藛?wèn),。資金或項(xiàng)目實(shí)施完之后，監(jiān)管部門(mén)都要及時(shí)跟進(jìn),。對(duì)扶貧資金主管部門(mén)在監(jiān)督管理工作中存在失職,、監(jiān)督不到位、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處不力等行為,，嚴(yán)格予以問(wèn)責(zé)處理,，提高制度的剛性約束。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告辦法篇十五

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,，傳統(tǒng)意義的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)已經(jīng)不能滿足所有者和社會(huì)公眾的需要,，審計(jì)服務(wù)也出現(xiàn)了收入難以增長(zhǎng)甚至下滑的現(xiàn)象。于是很多會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)始向其他認(rèn)證服務(wù)進(jìn)軍,，從而導(dǎo)致其他認(rèn)證服務(wù)迅速崛起,，成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的“新寵”，比如風(fēng)險(xiǎn)咨詢認(rèn)證,、績(jī)效評(píng)估認(rèn)證,、系統(tǒng)可靠性認(rèn)證、健康護(hù)理認(rèn)證,、養(yǎng)老服務(wù)認(rèn)證,、網(wǎng)站可靠性認(rèn)證等,。那么什么是審計(jì)認(rèn)證服務(wù)呢，概括的說(shuō),，認(rèn)證服務(wù)是指審計(jì)師向決策者提供獨(dú)立的專業(yè)服務(wù),，該服務(wù)能夠提高信息質(zhì)量或者改善決策背景，旨在增進(jìn)關(guān)于某一對(duì)象信息的可靠性,。

認(rèn)證服務(wù)已經(jīng)成為審計(jì)未來(lái)發(fā)展的方向,，以后將會(huì)有越來(lái)越多的新興審計(jì)認(rèn)證出現(xiàn)，為審計(jì)師行業(yè)的發(fā)展提供了巨大的機(jī)遇,。但是，審計(jì)認(rèn)證的拓展不是盲目的,、無(wú)限制的,，而是要受制于一定的約束條件。如果審計(jì)師不考慮自身的專業(yè)任勝能力,、不保持應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑的態(tài)度，不堅(jiān)持獨(dú)立性原則的話,，那么這種審計(jì)認(rèn)證的拓展不但不利于現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展,，而且還會(huì)影響審計(jì)師的職業(yè)形象，影響審計(jì)師行業(yè)的發(fā)展,，甚至?xí)霈F(xiàn)第二次“安然事件”,、“世通丑聞”。所以,，我們認(rèn)為審計(jì)認(rèn)證的拓展要以滿足一定的約束條件為前提,，這些約束條件可以用獨(dú)立性、專業(yè)能力,、應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑態(tài)度等來(lái)加以概述。

審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量取決于兩種概率：一是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的概率,，這個(gè)取決于審計(jì)師的專業(yè)能力,；二是審計(jì)師披露問(wèn)題的概率,，這個(gè)取決于審計(jì)師的獨(dú)立性,。因此，審計(jì)認(rèn)證拓展后出現(xiàn)的新服務(wù)是否適合審計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍,，獨(dú)立性與專業(yè)能力將是最主要的標(biāo)準(zhǔn),。如果具體認(rèn)證拓展帶來(lái)的新服務(wù)，大大影響了審計(jì)師的獨(dú)立性,，或是超出了其專業(yè)能力,，這種服務(wù)就是不可拓展的，進(jìn)而與該服務(wù)相關(guān)的具體審計(jì)認(rèn)證也發(fā)揮不了應(yīng)有的作用,。

（一）獨(dú)立性理念對(duì)審計(jì)認(rèn)證拓展約束的具體運(yùn)用

獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂,，是審計(jì)的本質(zhì)特征，是審計(jì)職業(yè)賴以存在并得發(fā)展的基石,，它不僅是對(duì)審計(jì)師重要的品行要求,，也是審計(jì)的特有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。一但審計(jì)師喪失了獨(dú)立性,，那么其審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性就會(huì)受到懷疑,，同時(shí)，也就喪失了其占領(lǐng)審計(jì)認(rèn)證市場(chǎng)的最有競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì),。隨著新的審計(jì)認(rèn)證在審計(jì)師承接的業(yè)務(wù)中扮演角色的日益重要,，獨(dú)立性會(huì)成為一個(gè)重要問(wèn)題。在決定是否開(kāi)展或提供一項(xiàng)新的審計(jì)認(rèn)證時(shí),，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該考慮潛在利益沖突,，要向社會(huì)公眾表明：新的審計(jì)認(rèn)證并沒(méi)有影響審計(jì)師的獨(dú)立性，以保持社會(huì)公眾對(duì)其的信心和信賴,。獨(dú)立性理念可以具體化為兩條標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷一項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證能否被提供：一是該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證是否為社會(huì)公眾所接受,，開(kāi)展該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證是否降低了審計(jì)師在社會(huì)公眾心中的形象，即形式上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn),；二是該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證的開(kāi)展是否會(huì)在實(shí)質(zhì)上影響審計(jì)師獨(dú)立性,，進(jìn)而影響審計(jì)師的判斷，即實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn),。隨著現(xiàn)代審計(jì)具體認(rèn)證的拓展,，審計(jì)師的服務(wù)范圍日益擴(kuò)大，審計(jì)面臨著恪守獨(dú)立性的挑戰(zhàn),，獨(dú)立性不再是對(duì)外部限制的一種機(jī)械反映,，而成為審計(jì)師自發(fā)的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識(shí),，而這種職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識(shí)最終是以審計(jì)師是否能公正、客觀、無(wú)偏地進(jìn)行職業(yè)判斷來(lái)體現(xiàn)的,。

（二）專業(yè)勝任能力理念對(duì)審計(jì)認(rèn)證拓展約束的具體運(yùn)用,。

專業(yè)勝任能力是對(duì)審計(jì)師專業(yè)素質(zhì)的要求,。一個(gè)勝任的審計(jì)師必須學(xué)習(xí)和掌握完成審計(jì)認(rèn)證工作所必需的執(zhí)業(yè)知識(shí),，具備不斷拓展和提高的執(zhí)業(yè)能力，保持以所有者為核心相關(guān)利益者要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度，通過(guò)執(zhí)業(yè)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)積累,、認(rèn)證技術(shù)方法的運(yùn)用和創(chuàng)新來(lái)達(dá)到保證審計(jì)認(rèn)證質(zhì)量的目的,。

未來(lái)審計(jì)認(rèn)證形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但由于自身能力的限制,，審計(jì)師不可能總是達(dá)到新興審計(jì)認(rèn)證需要的專業(yè)勝任能力,。如何具體運(yùn)用專業(yè)勝任能力理念來(lái)判斷審計(jì)認(rèn)證是否可以被提供，又可以分為三個(gè)方面來(lái)判斷：一是審計(jì)師是否已經(jīng)學(xué)習(xí)和掌握了開(kāi)展審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)知識(shí),；二是審計(jì)師是否已經(jīng)具備了開(kāi)展審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)能力,；三是審計(jì)師是否保持了公眾對(duì)其提供審計(jì)認(rèn)證所要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度。在此基礎(chǔ)上,，再確定該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)知識(shí),、能力和品質(zhì)的特定專業(yè)勝任要求，如果審計(jì)師已經(jīng)達(dá)到了上述專業(yè)勝任理念的三條總體標(biāo)準(zhǔn),，并且符合開(kāi)展該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證的特定專業(yè)勝任要求,，那么就可以認(rèn)為審計(jì)師提供該項(xiàng)具體審計(jì)認(rèn)證是勝任的。

正當(dāng)懷疑是對(duì)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行狀況或反映這種履行狀況的經(jīng)濟(jì)信息,，沒(méi)有理由給予百分之百的信任，除非有明確的絕對(duì)的證據(jù),。應(yīng)有關(guān)注則是要求審計(jì)師執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)謹(jǐn)慎細(xì)心,、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)范，盡到自己應(yīng)盡的職責(zé),，以圓滿完成執(zhí)業(yè)任務(wù),。如果審計(jì)認(rèn)證拓展后，審計(jì)師在提供具體審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)過(guò)程中連最基本的應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑態(tài)度都不能保持的話,，那么審計(jì)的本質(zhì)也就失去了其控制的意義,，具體審計(jì)認(rèn)證的發(fā)揮更無(wú)從說(shuō)起。

正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念是一脈相承的,，在具體審計(jì)認(rèn)證拓展中的運(yùn)用主要體現(xiàn)在審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中由始至終對(duì)這兩種理念的保持上,。根據(jù)審計(jì)認(rèn)證的特點(diǎn)，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下六個(gè)方面做到正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念的保持：一是慎重考慮審計(jì)認(rèn)證開(kāi)展的可行性,，審慎選服務(wù)提供的客戶,；二是簽定合理、有效的審計(jì)認(rèn)證合約,；三是審慎制定詳盡的審計(jì)認(rèn)證工作方案,；四是始終堅(jiān)持正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念進(jìn)行執(zhí)業(yè)；五是審慎表達(dá)執(zhí)業(yè)結(jié)論,；六是完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系,。

綜合來(lái)看，如果說(shuō)獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力是具體審計(jì)認(rèn)證能否拓展的第一層判斷標(biāo)準(zhǔn)的話，那么正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注則是對(duì)具體審計(jì)認(rèn)證拓展后的再次檢驗(yàn),。只有在提供審計(jì)認(rèn)證時(shí)始終審慎遵循上述理念,，才能使審計(jì)認(rèn)證向更深更廣的層次拓展，才能使審計(jì)認(rèn)證健康有序的發(fā)展,。