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公司經(jīng)營狀況說明模板篇一

我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標(biāo)分析,。

基本財務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會計報表為依據(jù)，通過比率分析達(dá)到分析報表的目的,。

其指標(biāo)包括盈利比率,、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率,。

反映中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多,，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率,、銷售期間費(fèi)用率,、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力,，主要的指標(biāo)有流動比率,、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率,、產(chǎn)權(quán)比率,、利息保障倍數(shù)。

資產(chǎn)管理比率是用來衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率,，主要包括營業(yè)周期,、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,。

現(xiàn)金流量分析有利于報表使用者正確評價中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力,。

其中流動性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力,，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比,、現(xiàn)金債務(wù)總額比,。

獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率,、每股營業(yè)現(xiàn)金流量,、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質(zhì)量分析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)。

我國中小企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標(biāo)分析,，極少提到審計報告和會計報表附注分析,，這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。

他們利用報表分析的不完善,，大肆操縱利潤,，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。

所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,，中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴(kuò)展到審計報告分析、財務(wù)指標(biāo)分析和會計報表附注分析,。

二,、完善中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,，會計信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜,，原有的財務(wù)報告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要,，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財務(wù)報告,，有時會出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論,，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充,。

1.中小企業(yè)會計報表附注分析

(1)中小企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。

應(yīng)收賬款是指在中小企業(yè)中一項(xiàng)非常重要的流動資產(chǎn),，如果不實(shí)行科學(xué)的管理,，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失,。

所以,，中小企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準(zhǔn)確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況,。

這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因,、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備,。

(2)中小企業(yè)的存貨分析,。

通過財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營狀況,，如果原材料存貨增加,，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業(yè)正處于成長期或成熟期,，銷售量較大,，能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說明該中小企業(yè)正處于衰退期,，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替,，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。

這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn),。

另外,，通過財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價準(zhǔn)備的計提情況，如果存貨計提的減值準(zhǔn)備大,，表明可收回金額比成本低很多,，存貨很可能過時或毀損。

(3)中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析,。

營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收支,，屬于非正常項(xiàng)目，在進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析時,，應(yīng)注意是否排除這項(xiàng)非正常項(xiàng)目,，這就得根據(jù)重要性原則，即相對于凈利潤的比例,，比例較大即為重要,，應(yīng)排除。

因?yàn)樗桥既恍砸蛩?，不能長期給中小企業(yè)帶來收益和損失,，不排除就會影響分析結(jié)果。

(4)中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易,。

會計準(zhǔn)則規(guī)定,，中小企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價政策,、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例,，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價政策和交易金額。

關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤,，經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達(dá)到某種目標(biāo)的目的,。

2.中小企業(yè)的補(bǔ)充財務(wù)指標(biāo)分析

(1)中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。

主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值,。

(主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入),。

此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足,，當(dāng)中小企業(yè)處于快速發(fā)展時期，隨業(yè)務(wù)量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低,，但不是收益質(zhì)量不夠好,，而是隨業(yè)務(wù)量的增長,，存貨和應(yīng)收項(xiàng)目自然增長的結(jié)果。

該指標(biāo)接近117%,，說明中小企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好,，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或中小企業(yè)信用政策合理,，催賬工作得力,，中小企業(yè)能夠及時收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn),，收益質(zhì)量較高,。

反之，如果該指標(biāo)較低,，說明中小企業(yè)銷售形勢不佳,，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理,、收賬不力,、收益質(zhì)量較差。

尤其在分析該指標(biāo)時,，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢,，分析該指標(biāo)在大于117%時，是否是由于中小企業(yè)近年來銷售萎縮,，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的,。

(2)中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比,。

①主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。

此指標(biāo)可以反映中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力,，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本,，實(shí)際支付的現(xiàn)金數(shù)額。

如果該比率約為117%,，說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本,，中小企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負(fù)債;如果比例大于117%，說明中小企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外,，還償付了前期拖欠的購貨款,，樹立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠(yuǎn)小于117%，說明存在賒購,，對中小企業(yè)形成負(fù)債壓力,，可能會影響中小企業(yè)的商譽(yù)。

②凈收益營運(yùn)指數(shù),。

凈收益營運(yùn)指數(shù),，是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值,。

凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益。

凈收益營運(yùn)指數(shù)可以評價一個公司的收益質(zhì)量,。

非經(jīng)營收益多,，收益質(zhì)量就差。

因?yàn)榉墙?jīng)營收益的持續(xù)性差,，非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益,。

資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映中小企業(yè)的核心能力,。

許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤的目的,，通過證券交易獲利靠的是運(yùn)氣。

因此,，非經(jīng)營收益也是收益,，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。

(3)中小企業(yè)的審計報告分析,。

隨著會計信息的復(fù)雜化,，非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對中小企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果,。

注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求,，在實(shí)施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件,。

按照《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第7號──審計報告》的規(guī)定,，注冊會計師在審計報告中，應(yīng)對被審計單位會計報表的編制是否符合《中小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定,，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果,、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見,。

根據(jù)審計結(jié)論,，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見、保留意見,、否定意見,、拒絕表示意見中的一種審計意見。

一是在一般情況下,，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告,，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定;會計報表反映的內(nèi)容符合被審計單位的實(shí)際情況;會計報表內(nèi)容完整，表達(dá)清楚,，無重要遺漏;報表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求,，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進(jìn)行,。

二是如果審計意見是保留意見,，則出具保留意見的原因(在審計報告的說明段)即成為會計報表使用者關(guān)注的一個焦點(diǎn),，在分析報表時必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

三是如果出具的是否定意見,，則說明財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果或者資金變動情況已被嚴(yán)重歪曲，表明會計報表不可信,，會計報表使用者提高警惕,，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因?yàn)轱L(fēng)險太高,。

四是如果出具的是拒絕表示意見,，往往是由于某些限制而未對某些重要事項(xiàng)取得證據(jù)，沒有完成取證工作,，此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的,，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

公司經(jīng)營狀況說明模板篇二

一,、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況;報表編報口徑說明,。

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量,、銷售量(出口額,、進(jìn)口額)及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位,，如按銷售額排列的名次;經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響;營業(yè)范圍的調(diào)整情況;新產(chǎn)品,、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況,。

(三)開發(fā),、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況,。

(四)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二,、利潤實(shí)現(xiàn),、分配及企業(yè)虧損情況

(一)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量,、銷售價格,、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類,、庫存數(shù)量等,。

(二)成本費(fèi)用變動的主要因素,，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用,、工資性支出,、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

(三)其他業(yè)務(wù)收入,、支出的增減變化,，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù),。

(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng),，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因;補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源,、金額,、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況;影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額,。

(五)利潤分配情況

(六)利潤表中的項(xiàng)目,，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的,，應(yīng)明確說明原因,。

(七)會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額,。

(八)其他,。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重,，應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、存貨,、長期投資等變化是否正常,，增減原因;長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因,、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況,。

(二)資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況,，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法,，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響,。

(三)流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重,，長期借款、短期借款,、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因;企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況;三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額,、主要債權(quán)人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。

(四)企業(yè)從事證券買賣,、期貨交易,、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

(五)企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對本期損益的影響,。

(六)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中,，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上,，且占報告期資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因,。

四,、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動情況

(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因,。

(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況,，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況,。

(四)對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額,。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng),。

六、對企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析,，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因,，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進(jìn)行闡述,，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,。

公司經(jīng)營狀況說明模板篇三

一、利潤分析：

(一)集團(tuán)利潤額增減變動分析

1,、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36萬元,，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%,。

凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元,，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元,，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元,，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,，下降26%,。

影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元,。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元,，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%,。

主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,，下降36%,。

影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬元,，同比增加208.65萬元,，增長率43.67%。

期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因,。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi),、工資,、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長,。

銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用,，同比增加額分別是108.31萬元,、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用同比增長最快,，分別增長98%和67%,。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元,，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元,，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元,，增長57%。

2,、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價

從20xx年一季度各項(xiàng)財務(wù)成果的構(gòu)成來看,，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%,，比上年的3.30%下降1.89%,。

從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降,，各項(xiàng)財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降,，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。

目前降低產(chǎn)品銷售成本,，控制銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外,，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一,。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素,，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

1,、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元,，同比減少48.94萬元，下降27.36%,。

利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元,、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元,，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致,。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,，減幅38.15%,。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小,。

其銷售收入同比增加2312..68萬元,，增長55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元,，成本,、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。

其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元,，增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元,，47.61%。

2,、一季度ay分公司利潤增減變動分析：

⑴ay分公司利潤總額10.56萬元,，同比減少1.56萬元,，下降12.91%。

利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元,、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致,。

⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元,，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,，減幅14.48%。

其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加,。

銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元,，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元,，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元，同比減少5.81萬元,，費(fèi)用率下降21.25%,。

二、收入分析

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元,。

出口nsb,、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元,，同比增加258.8萬美元,，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元,，完成年度計劃的31%

2.國內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬元,，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元,，增長44.6%,。

分公司pex材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比,，增加287.5萬元,，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售,、國內(nèi)銷售,、ay分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。

其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,，其對銷售總額,、成本總額的影響也最大。

1,、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含qy分廠)，增長55.97%;

2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價,，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少,，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3,、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元,。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比,，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%,。

其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元,，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元,，占賒銷總額的92.34%,。

說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元,，其不良及風(fēng)險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%,。

(不良應(yīng)收款占28%,，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)

三、成本費(fèi)用分析

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元,，較上年同期2438.07萬元增長57%,。

其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%,，同比增加1603.44萬元,，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元,，占成本總額的27.3%,，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶ay分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元,，同比698.72萬元,，增加295.08萬元，增長42.23%,，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,，同比上年增長0.22%

2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：

① 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%,。

②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%,。

② ay分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%,。

一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,，這是銷售毛利率下降的主因,。

國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加,。