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公司財務的規(guī)章制度篇一

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財務管理體系,。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度,。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度,。

第二條 會計機構(gòu),、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構(gòu),。計劃財務部職責：在公司總經(jīng)理的領導下,，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作,，協(xié)助領導籌集資金,、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作,。指導倉庫保管建帳,、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作,。為公司領導決策提供各種信息資料,，當好領導的參謀。

2,、各崗位人員必須具備相應任職條件,，持證上崗。

3,、原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員,、統(tǒng)計員的調(diào)換工作,，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

4,、財務會計人員,、倉庫保管員;實行定崗、定人,、定責制度,。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應收賬款及預付款,、其他應收款、存貨等,。

(一)現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途,。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來后補辦有關手續(xù)。

2,、出納人員不得兼管有關債權(quán),、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作,。

3,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

4,、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,。月末與總賬相核對,。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償,。

5,、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費,。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務部結(jié)算,，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資,。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量),，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全,。

7,、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金,。要做到上一張借條不清下一張借條不借,，各種借款條月底必須入賬,，以便及時處理賬務。

(二) 銀行存款管理

1,、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2,、財務人員要嚴格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備,。不準攜帶空白支票外出,，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領導批準,。辦理領用登記手續(xù),，要建立支票領用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時,，應由當事人承擔賠償責任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當天將存根和有關憑證帶回,，并到計劃財務部及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位,，凡前帳未清者不準再領用支票,。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達賬項,。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導,。

(三) 應收賬款及預付款的管理

1,、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳,，不準一籠統(tǒng)的地名來代替,、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條,、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等),。

2、計劃財務部門要會同供應商,、銷售部門建立健全的銷售商,、供應商的戶口檔案。

3,、各項債權(quán),、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對,，每季度末要編制賬齡分析表,，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款,、其他應收款,、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失,，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4,、收回的貨款要及時上交財務,，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理,。

5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款,，健全借款的審批制度,，職工調(diào)離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。

6,、支付預付賬款必須有合同,，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時必須經(jīng)辦人簽字,，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知,，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù)),，并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料,。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流動資產(chǎn),。主要包括原材料、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材,、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓,、螺帽等;備品、備件,、等等;福利勞保類如：掃帚,、手套、毛巾,、肥皂,、洗衣粉等;其他類。

2,、存貨的計價，按實際成本計價;

3,、原材料的購入價格包括：買價,、裝卸費、包裝費,、運輸途中的損耗,、入庫前的挑選費，市外運輸費,、保險費及繳納的稅費等,。

4,、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

(五) 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫,、供應部門的購物申請單,，經(jīng)有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購,，超定額庫存,。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后,，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購,。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議),、合格證書等同工作使用部門負責人進行質(zhì)量檢驗,，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2,、倉庫部門在將材料驗收入庫前,，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符,，同時對照檢驗單驗收確認,，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單,，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號,。

3,、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯(lián)供貨方證明,。

4,、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫,，做好入庫材料臺賬登記工作,，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)交財務處理賬務,，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單,。

(六) 材料出庫管理

1,、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領料單,，由負責人填制內(nèi)容要全面,、真實,、準確，領料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費用的依據(jù),，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián),、財務一聯(lián),、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批,，月底報總經(jīng)理審批,。

2、月末成本會計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬,，并核對相符,。

3、產(chǎn)品入庫管理,，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫,、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單,。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務;一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標,。

4、產(chǎn)品出庫管理,，倉庫部門根據(jù)蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián),、出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據(jù)以存檔。

5,、倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關賬簿，設立材料,、產(chǎn)品收發(fā),、存貨明細賬、暫收貨臺賬,，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

6,、月末在產(chǎn)品的管理,，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作,，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性,。

7,、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購驗收入庫后,，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務,，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn),。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律采用五,、五攤銷法計入成本費用,。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅,、檔案櫥等),、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批,，綜管部按部門人員進行登記,，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責,，誰丟失誰賠償原則,。

2、企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理,，建立完善的退貨、返修審批制度,。實行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度,，屬于工作部門、銷售部門或安裝,、運輸部門,、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償),。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的,，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù),。

3,、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查,，對盤盈,、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈,、盤虧表,，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因,，報總經(jīng)理批準后及時調(diào)整賬務,，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

(八)委托加工材料的管理

1,、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本,、加工費、運費,、裝卸費等實際成本費用,。

2、企業(yè)需要外加工材料時,，必須辦理有關出入庫手續(xù),，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián),，財務一聯(lián),，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián),。財務,、倉庫、應設立專帳,，月底核對,。

3、業(yè)務人員到受托單位后,，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計,。

4、外出材料加工完畢后,，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),，然后持有關單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5,、委托加工材料的買價加工費,、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價,。

6,、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責任,。

7,、氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù),，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。

8,、因特殊原因臨時借用工具或材料,，屬工作用，由工作負責人簽批,。不得帶出大門以外,，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人,、地址,、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制,。

第四條 成本費用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

(三) 核算方法結(jié)合分步法進行成本核算;

(四) 工作部要與計劃財務部積極配合,，產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位,、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號,。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料,，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率,，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理,，加強對成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎,。

(五) 成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提,，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用,、預提費用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,，本企業(yè)的管理費用、銷售費用,、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算,，并進入當期損益。

(七) 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出,、沖賬手續(xù),。

第五條 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間,，資產(chǎn)負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司,，應分別獨立核算,，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)的資金,、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三) 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票,，支付水電費,、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替,。

(四) 企業(yè)收入庫單,、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回計劃財務部,，計劃財務部要認真檢查,，憑就本領用新本不得亂領用有關單據(jù)。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票,、)要專人到稅務機關領取，開票,、制單、保管,、登記實行專人負責制,。計劃財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票,。

第六條 會計檔案管理

(一) 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,，做好封面整理入檔,。

(二) 計劃財務部建立會計檔案目錄,，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

(三) 企業(yè)財務人員,、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),、移交清單分清前后責任,，確保會計檔案的連續(xù)完整。

(四)會計檔案的保管年限：1,、會計憑證類 15年

2、現(xiàn)金,、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4,、固定資產(chǎn) 5年

5,、季度財務報告 3年

6、年度財務報表(決算) 永久

7,、會計移交清冊 15年

8,、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節(jié) 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作,，有效節(jié)約成本,，特制定本制度。

第二條 部門職責

1,、計劃財務部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍,、額度，對費用申請單,、報銷憑證進行審核,，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款,。

2,、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審,，其中涉及到的辦公費用,、員工費用、車輛費用,，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷,，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3,、行政后勤部：負責辦公費用,、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法,。辦公費用包括通訊費、辦公用品費,、房屋租金,、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費,、招聘費,、工作餐費、加班補貼,、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費,、油費、養(yǎng)路費,、車輛保險費,、驗車費等。

第三條 審批權(quán)限

費用審批分為申請審批和報銷審批,。

1,、技術(shù)部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

2,、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批。

3,、技術(shù)部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元),，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元),，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

4,、2、后勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

第四條 費用報銷流程

1、費用發(fā)生均應事先申請,，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》,，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批,。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的,，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核,，計劃財務部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3,、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預借現(xiàn)金。

4,、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費,，應事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準后方可進行,。

5,、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經(jīng)部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批,，借款或報銷時憑批件辦理,。

6、車輛費用：車輛修理費,、油費,、養(yǎng)路費、車輛保險費,、車輛稅金,、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費用審核

1,、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證,，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷,，特殊情況可另行處理,。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》,，并附真實,、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員,、用途,、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請,，應附經(jīng)批準的《費用申請單》,。

3、報銷憑證根據(jù)對應的金額,，依照相應的審批權(quán)限,，經(jīng)相關領導審核簽字后,，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復審的報銷憑證,，可提交計劃財務部門審核報銷,。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成,，審核完畢由審核人簽名,。

5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核,、分管總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定,，報銷憑證是否真實、合法,、完整,，內(nèi)容是否真實、書寫規(guī)范,、金額準確,、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。

6,、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備,，憑證缺失、填寫錯誤等不符處,，審核部門應退回,，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1,、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費,、住宿費,、公交費、其他雜費等分類,。

2,、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線,、乘坐工具,、各項補貼、金額及其他項目,，報銷所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3,、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目,。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字,，再送財務審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。

第七條 原材料采購報銷

1,、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單,，報請總經(jīng)理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款,。

2,、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結(jié)算或付款,。

第八條 零星采購及維修費用報銷

1,、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財務付款,，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字,，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，財務審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算,。

2,、維修費用報銷應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務審核,、報銷,。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單,。內(nèi)容包括運輸單位名稱,、原材料名稱、數(shù)量,、運費單價,、里程、金額,，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字,、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財務審核無誤后由出納員付款結(jié)算,。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費,，由業(yè)務員填制借款單及運費清單,，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量,、運費單價,、金額、運輸單位名稱,、時間,，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務審核,、報銷結(jié)算,。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單,，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務部報銷,。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字,，主管經(jīng)理簽字,，總經(jīng)理簽批后到財務審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1,、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好,，不符合標準，或填報單據(jù)不符,、金額不符,、重復報銷，一律退回不予報銷,。

2,、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領取貨幣資金,，杜絕代領代報,，計劃財務部有權(quán)拒絕代領代報。

3,、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單,，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費,。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司后,，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱,、數(shù)量進行核對、清點,，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后,，方可入庫。

2、對入庫物資核對,、清點后,，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字,，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員,、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證,。

3,、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記,，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部,，作為核算費用依據(jù)。

4,、倉庫管理員要嚴格把關,，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的采購;

(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

(3)與使用要求不符合的采購物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收,，并及時補填《入庫單》,。

第二條 物資保管

1、物資入庫后,，需按不同類別,、性能、特點和用途分類,、分區(qū)存放,，做到“二齊、三分”,。

(1)二齊：物資擺放整齊,、庫容干凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū),、分庫,。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點,，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長,。

3、庫存信息要及時呈報,。呈報周期分為：月報表,、季度報表、年度報表;須對數(shù)量,、文字,、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1,、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放,，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的,，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資,。

2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則,。

3,、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時,，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長,，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃,。

4,、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為,。

5,、以舊換新的物資一律交舊領新。

6,、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二,、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據(jù)每周的工作提前領取,，特殊情況除外,。

第四條 由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù),。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫,、辦公用品庫、綜合庫,、服裝庫,。

第六條 安全衛(wèi)生

1、倉庫通道出入口要保持暢通,，倉庫內(nèi)要及時清理,，保持整潔。

2,、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作,。

公司財務的規(guī)章制度篇二

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度,，維護公司及員工相關的合法權(quán)益,，制定本制度；

財務管理細則

1,、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理,；

屬計劃外的,，務必有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,，理解財政、稅務,、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時,、準確,、完整。

一財務經(jīng)理職責

1,、對崗位設置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體狀況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核,。

3、進行成本費用預測,、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關工作。

二財務主管職責

1,、負責管理公司的日常財務工作,。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置,、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責對本部門財務人員的管理,、教育,、培訓和考核,。

4,、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5,、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理,。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；

協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

8,、負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

10、完成領導交辦的其他工作,。

三會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確,、賬目清楚,、處理及時；

2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3,、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作,；

4,、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

四出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

公司財務的規(guī)章制度篇三

1,、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度,、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬,、報賬,，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律,，做到手續(xù)完備,、資料真實、數(shù)據(jù)準確,、賬目清晰,。

2、負責編制公司年度財務計劃,；

編制月,、季、年度會計報表及有關說明,，每月10日前向公司領導及時,、真實、準確地報送會計報表,，完整地反映財務狀況,，并按季度進行財務分析。

3,、責會計核算,，個性對應收、應付等往來賬要及時清算和催收,；

定期對固定資產(chǎn),、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符,，賬實相符,，發(fā)現(xiàn)不符，務必查明狀況及時報,。

4,、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對,、抽查與調(diào)撥,，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源,。

5,、妥善保管會計憑證,、會計賬本、會計報表等檔案資料,。

6,、完成上級領導交辦的其它工作任務。

1,、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行,。

2,、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,，不得挪用、不得以白條抵庫,、不得坐支營業(yè)款,。

3、根據(jù)會計人員簽章的收,、付款憑證,，按款項的審核批準制度辦理收付。

4,、開據(jù)支票,，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不貼合規(guī)定者予以退回,。

5,、填制有關收入、支出的會計憑證,、登記銀行存款,、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符,。

6,、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián),。

7,、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放,。

8,、結(jié)合公司的業(yè)務實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬,。

9,、每月10日前,，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,。

10,、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月,、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表,。

11、妥善保管保險柜鑰匙,，密碼不得泄露及外傳,。

12、完成上級領導交辦的其他工作,。

1,、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備,、車輛,、家具、電器,、其他設備等,，其財務管 理和計提折舊，由財務室負責,。

2,、每年年終務必進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符,，核算資料準確,。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,，要查明原因,，明確職責，做出適當處理,。

3,、購置固定資產(chǎn)，務必有經(jīng)批準的購置計劃,；購置時,，經(jīng)領導批準，可借用限額支 票在計劃范圍內(nèi)使用,。

4,、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。

1、公司印章包括公章,、財務專用章,、法人代表章、合同章等,。公章由行政管理部指定專人負責保管,，財務專用章、法人代表章,、合同章由財務室專人負責保管,。

2、保管人員務必堅守職責,，未經(jīng)領導批準,，不得將印章帶出辦公室，不得私用,，不得委托他人代管,。

3、持續(xù)印章使用的嚴肅性,。各類印章只限使用在正式公文,、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章,。印章使用務必做到用章登記。

1,、職工因公出差,，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車,，可購硬臥車票,。如因特殊狀況需乘飛機者，務必報總經(jīng)理批準方可乘座,，否則不予報銷,。若需乘船可購四等艙船票。

2,、在途補助,。乘座火車和輪船每人每一天按20元補貼，乘座長酒6小時及以上的,，可按在途標準補貼20元,。

3、員工每人每一天按80元標準住宿,，出差住宿按天數(shù)計算,；

副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4,、住勤伙食補貼,，每人每一天20元標準。

5,、市內(nèi)交通補貼,，每人每一天10元標準。

6,、公差人員報銷差旅費,，務必在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,，否則作為挪用公款處理,。

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率,、損耗率進行預測,，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核,。

2,、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核,。

3,、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施,。

4,、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長期需用的物資,，務必向3家以上供應商摸底詢價,，并簽定供貨協(xié)議。

5,、計劃外和臨時少量急需品,，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購,。

6,、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的,，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款,；價值在500元以下的，能夠支付現(xiàn)金,。

7,、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人帶給的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票,。若由采購人領空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票務必限額,。

8,、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的,，務必由財務室審查,，經(jīng)批準后，方可付款,。

1,、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā),。

2,、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,，統(tǒng)一由財務室負責辦理,，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查,。

1,、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃,，報總經(jīng)理同意后,，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2,、公司員工報銷,，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款。

3,、上述開支的務必支出，如果總經(jīng)理不在,，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽,。

4,、員工個人因私借款一律不予批準。

公司財務的規(guī)章制度篇四

1,、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財務支取,。

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備,。

3,、勞務費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走,，超過三個月不取者視為自動放棄,，數(shù)額歸公司所有。

4,、各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用,。

1,、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號,；加密的支票應提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù),。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷,，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3,、100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主,，領用支票后應妥善保管,，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票,，損失由個人負責,。

1,、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用,。

2、購買項目用品,、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預算計劃,，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3,、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號,、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

4、給外地協(xié)作單位辦理電匯,、匯票等匯款的,，應先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款,。

5,、支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領取現(xiàn)金的于每周周三前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放,。

6,、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,，不預支付下一次差旅借款,；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,，需寫明原因，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報銷,。

附件：差旅費報銷規(guī)定

1、公司員工出差一般選擇乘坐火車,，如遇特殊情況,，需填寫購買機票申請單，經(jīng)部門負責人,，總經(jīng)理批準后,，方可乘坐飛機。

2,、差旅費借款,，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷,。

3,、住宿標準及差旅補助標準：

單位：元

人員住宿標準食雜補助

正式員工20xx0

臨時人員20xx0

出差當日12：00前離京，補助按一天計算,；12：00后離京,，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京,，無差旅補助,；8：00----12：00到京，補助按半天計算,；12：00后到京,，補助按一天計算。

4,、往返機場一律乘坐民航大巴,。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5,、賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）,。

6、返程車票或機票在22：00之前的,，應在12：00之前退房,。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。

7,、出差人員的住宿費超支自理,，交通費、電話費實報實銷,，差旅補助按實際出差天數(shù)計算,。

8,、兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷,。

9,、出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算,。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準,。

如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士,、小公共,、專線車、地鐵,、公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后,，可以乘出租車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯,，并登記項目號,。

1、各研究,、支持部門所需發(fā)生的費用（除與項目有關的費用）,，根據(jù)部門預算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票,。

3、銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字,。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

1,、購置辦公用品及支付辦公費用,，需有行政

部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2、辦公費用的報銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

1、項目負責人應根據(jù)項目要求,，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票）,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,，報財務開具正式發(fā)票。

2,、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速,、安全地到達客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,，請項目負責人按以下規(guī)定執(zhí)行,。

①發(fā)票的送達

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真,、平信,、掛號、航空及快遞等方式,。

為避免發(fā)票遺失,，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發(fā)票的確認

在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間,，并要求收件人收到后及時反饋,，作好確認工作。如使用同城速遞,，請要求速遞員在送達郵件時,，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺,，由前臺向速遞公司提出要求）,。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰,。

1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后,，財務予以報銷。

2,、所有填制的報銷單據(jù),，應字跡清楚、不能涂改,，否則財務不予受理,。

3、所有由外部取得的報銷憑證,，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證,；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4、凡購置金額在500元以上的項目費用,、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

公司財務的規(guī)章制度篇五

第一條：為加強和規(guī)范公司的財務管理,，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)財務通則》及《工業(yè)企業(yè)財務會計制度》，結(jié)合公司具體情況,，特制定本細則,。

第二條：本細則適用于公司各級財務部門。

第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度,。

第四條：公司的經(jīng)營活動和財務管理工作應遵守國家的法律,、法規(guī)，并接受財政,、稅務機關的檢查和監(jiān)督,。

第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業(yè)的財務狀況，積極參與公司的經(jīng)營預測和經(jīng)營決策,，做好公司財務活動的計劃,、核算、分析,、控制和考核工作,。

第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營管理,，努力降低成本,、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全,，提高資產(chǎn)使用效益,，確保所有者權(quán)益不受侵犯,。

第七條：公司財務管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息,。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時,、設備利用、存貨的消耗,、收發(fā),、領退,、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等,，均應及時進行完整的原始記錄,。公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗,，都應做到手續(xù)齊備,、計量準確,，并定期、不定期地進行財產(chǎn)清查,。

第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金,。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金,、法人資本金,、個人資本金以及外商資本金,。

第二條：公司根據(jù)國家法律,、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資,、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金,。投資者可以用現(xiàn)金、實物,、無形資產(chǎn)等形式向公司投資,。

投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務的,，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任,。

第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價）,，接受捐贈的財產(chǎn)等,，資產(chǎn)評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額,，以及資本匯率折算差額等,，計入資本公積金,。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金,。

第四條：公司籌集的資本金,，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關規(guī)定轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽回,。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責,，制定投資者名冊,，據(jù)實登記認繳、實繳股本的數(shù)額,，以及其他需要記錄的事項,。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時,，應按有關規(guī)定辦理增資手續(xù)：

1,、以現(xiàn)款、材料,、設備,、其他用具、房屋,、建筑物等有形資產(chǎn)投資時,，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù),。

2,、以土地使用權(quán)、專用技術(shù),、專利權(quán),、商標權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關具有法律效用的證書,、文件和完整資料的日期作為入帳時間,，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%,；特殊情況須經(jīng)有關部門審查,、批準，但最高不得超過30%,。

3,、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時,，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額,，作為實收資本入帳的依據(jù),。

第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負債,；償還期在一年以上的借款為長期負債,。

公司經(jīng)有關機構(gòu)批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券,。

第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支,。

公司購置,、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的,，計入該項資產(chǎn)原價,；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務費用中列支,。

第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本,；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用,。

第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進行的信用擔保,，其累計擔保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進行信用擔保,，但必須由董事會會議作出決議紀要,，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書,。

第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金及各種存款,、應收,、預付款項、存貨等,。

第二條：公司應遵守國家的現(xiàn)金管理制度,、結(jié)算制度、外匯管理制度,、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律,。

第三條：公司應建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

1,、根據(jù)內(nèi)部控制原則,，會計職責與出納職責不得互兼,。

2、凡涉及現(xiàn)金,、銀行存款等貨幣資金的收,、支業(yè)務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行,。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務的合法性,、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證,，交出納部門辦理收付款,；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額,、對象,、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執(zhí)行,。

3,、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,。出納人員應保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符,，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符,。

4,、財務部門應對現(xiàn)金庫存進行經(jīng)常性、突擊性盤點,。

5,、建立重要或敏感崗位輪換制度。

6,、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則,。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受,。

第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據(jù),、應收帳款、其他應收款,、預付帳款和待攤費用,。應收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務費用,。

第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則,，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金,，計入管理費用,。

公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后,，沖減壞帳準備金,；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準備金,。

第六條：公司的壞帳損失,，是指下列應收而不能收回的款項：

1、因債務人破產(chǎn),，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分,；

2、因債務人死亡,，由于無遺產(chǎn)可供清償,，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。

3,、因債務人逾期未履行償債義務,，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項,，應查明原因,，經(jīng)公司總裁或財務總監(jiān)批準并報經(jīng)稅務機關審核認可后，列作壞帳損失,。

第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,，包括各種原材料、燃料,、包裝物,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、外購商品,、協(xié)作料、自制半成品,、產(chǎn)成品等,。

第八條：公司存貨按實際成本計價：

1、購入的,，按買價加運輸費,、裝卸費、保險費,、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工,、整理及挑選費用,、專職物料采購部門的費用等計價。

2,、自制的,，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。

3,、委托外單位加工的,，按照實際領用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費,、保險費和加工費用等計價,。

4、投資者投入的,，按照評估確認或者合同,、協(xié)議約定的價值計價。

5,、盤盈的,，按照同類存貨的實際成本計價。

6,、接受捐贈的,，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價,；無發(fā)票帳單的,，按同類存貨的市價計價。

第九條：公司領用或發(fā)出的存貨,，按實際成本采用加權(quán)平均法核算,。

第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,，在購入（領用）時一次攤銷,。

第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時,，必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查,。對盤虧、毀損以及報廢的存貨,，應及時查明原因,，分別情況及時處理。盤虧,、毀損和報廢的存貨,，經(jīng)批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用,。存貨毀損屬于非常損失的部分,，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出,。盤盈的存貨,，沖減管理費用。

第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋,、建筑物,、機械設備、電子設備,、電源設備,、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備工具、器具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物資,，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的,，也作為固定資產(chǎn),。

第二條：固定資產(chǎn)的計價，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務制度》及其他有關制度中的相關規(guī)定執(zhí)行,。

固定資產(chǎn)計價,，應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：

1、購入的,，按照買價加上支付的運輸費,、保險費、包裝費,、安裝費,、安裝成本和繳納的稅金等計價。

2,、自行建造的,，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

3,、投資者投入的,，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價,。

4,、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價款加運輸費,、保險費,、安裝調(diào)試費等計價,。

5、接受捐贈的,，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費,、保險費,、安裝調(diào)試費等計價,。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市價計價,。

6,、在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價,，加上改擴建發(fā)生的支出,，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

7,、盤盈的,，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,、耕地占用稅,，入固定資產(chǎn)價值。

公司財務的規(guī)章制度篇六

第一條維護企業(yè)所有者的利益,，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度,，審核下屬公司制度的制訂,，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。

第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因,，報總經(jīng)理,。

第四條對公司的資產(chǎn)進行管理。

第五條規(guī)范企業(yè)財務行為,。

第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理,，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,，財務人員有責任提出異議,，并上報公司總經(jīng)理。

第七條執(zhí)行公司會議制度,，定期參加工作會議,，匯報工作,，解決問題,。

第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第九條流動資產(chǎn)的管理

第十條固定資產(chǎn)管理

1,、下屬公司如需添置、外借,、出售,、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,，方可執(zhí)行,。

2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行,。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行,。

第十一條本規(guī)定適用于公司,。

第十二條報表種類

1、旬報,。

2,、資產(chǎn)負債表、損益表,、報表分析,。

3、內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）,。

第十三條上報時間

1,、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,，2日報告上月財務收支情況,。遇節(jié)假日順延。

2,、資產(chǎn)負債表,、損益表、報表分析：每月10日前上報,。

3,、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十四條報表要求

1,、報表內(nèi)容應真實,、完整。

2,、上報時間應準時,。

3,、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,，并詳細附于文字說明,。

4、報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定,。

第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1,、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施,。

2,、對下屬各條塊違反財務制度的情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，應由當事人少交書面檢查，上報董事長,，并按分級管理條例,，對相應負責人追究責任。

公司財務的規(guī)章制度篇七

第一條為了適應市場經(jīng)濟體制客觀要求,，建立新型公司財務制度,，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》,，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施,，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司

財務管理制度,。

第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,，財務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行,、檢查,、分析，具體制定公司內(nèi)部財務管理辦法,，組織實施公司的財務管理和經(jīng)濟核算,，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支,，依法計算繳納稅收,，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題,，確保公司財務活動有序進行,。

第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則,，規(guī)范公司成本管理,，強化公司財務制度和經(jīng)濟核算,，降低消耗，提高效益,，為公司更好地發(fā)展,，奠定堅實的管理基礎。

第四條財務管理的職能

財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集,、運用和分配三個方面,。具體細分為：

1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務管理的核心問題,，具體包括固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn),、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價,、負債的比例和負債的形式管理,。

2、收入費用管理：包括收入的確定,、核算的方法以及直接,、間接、期間費用的核算和管理,。

3,、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。

4,、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金,、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營,，使公司的資產(chǎn)不斷增值,，經(jīng)濟效益顯著提高。

第五條財務管理的任務：

1,、選擇籌資渠道,，降低資金成本

正確、及時地籌集資金,，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展,，提高資金利用率，建立科學合理的資金結(jié)構(gòu),。

2,、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果,。

從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手,，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向,，使各項資產(chǎn)得以科學運行。

3,、降低成本費用,，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務、消耗定額和其他條件,，合理控制各種經(jīng)營耗費,，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題,，提出改進措施,，促進公司改善經(jīng)營管理。

4,、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務制度,，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律,。

企業(yè)財務管理規(guī)章制度7

為發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明,，參照有關規(guī)定，制定本制度,。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作,。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。

負責建立,、健全公司財務相關制度,，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度,、月度,、季度財務報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務,。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作,。

1,、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系,。

2,、健全財務管理制度，編制財務計劃,，加強經(jīng)營核算管理,。

3,、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析,，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況,。

4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息,。

5,、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案,。

6,、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放,。

7,、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理,。

8,、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系,，執(zhí)行國家稅法政策,，及時做好納稅申報工作。

9,、進行公司內(nèi)部控制制度設計,，做好各項審計工作。

10,、編制各種計劃統(tǒng)計報表,，完成公司領導臨時布置的其他工作。

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

5.1.費用報銷管理規(guī)范

1,、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明,。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證,，是同城結(jié)算中最簡易的形式,，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

2,、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期,、支付用途及數(shù)額,。做到票面、和原始憑證的金額完全一致,。

3,、財務部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金,，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租,、出借給任何外單位使用,。

4、為了掌握銀行存儲情況,，財務部必須定期與銀行對帳,，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度,。

5.3.會計檔案管理規(guī)范

1,、公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購,、開具和保管業(yè)務。

2,、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字,，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,，要如實填寫姓名。

3,、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章,，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理,。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶。

公司財務的規(guī)章制度篇八

第一條 為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度,。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進意見,，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)積極主動與有關機構(gòu)及財政,、稅務、銀行部門溝通,，及時掌握相關法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計,、出納,、和審計人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領導財務部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳,、復帳、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確,，帳目清楚，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行,、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,，保證帳簿記錄與實物、款項相符,。

第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制,，財務經(jīng)理負責審核,，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作,。

第十七條 財務審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理,。

第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十九條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理,、總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用 途、登記號碼,，領用人在支票領用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款,，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足,，逐 月延扣以后的工資,，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經(jīng)理,。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字,。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責 人代簽,，同意后可先付款后補簽,。

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料,、車輛保管維修,、代辦運輸費用、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準,。

第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額,，由財務經(jīng)理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收 款，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計審核，財務經(jīng)理,、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，財務經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款,，當月發(fā) 放工資,，填制記帳憑證，進行帳務處理,。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手 續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,，財務人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理,、財務經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證,。

第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項支付,。帳目應當日清月結(jié),，每日結(jié)算，帳款相符,。

第三十八條 凡是本公司的會計憑證,、會計帳簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳,、主管)，由財務經(jīng) 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

第四十條 會計報表應分月、季,、年報,、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復制、摘錄會計檔案,，須經(jīng)財 務經(jīng)理批準,。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務人員應予解聘,。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利,，非法占有或虛報冒領,、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的,。

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業(yè)處理準則

(三)會計核算基礎工作規(guī)范

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

公司財務的規(guī)章制度篇九

1,、現(xiàn)金管理

1.1,、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章,。

1.2,、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應編制銀行存款余額調(diào)整表,，以保證銀行日記賬賬實相符,。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支,。

1.3,、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行,，保證現(xiàn)金安全,。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,，每月至少監(jiān)盤三次,，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,，對未達事項進行落實,。

2、銀行存款管理

2.1,、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則,。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶,；賬戶資料交股份公司財務部備案,。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶,；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用,、稅金等支出結(jié)算。

2.2,、新開賬戶,。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶,，需報告股份公司財務部同意,。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,，并報股份公司財務部備案,。

2.3、回款,。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶,，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上,，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶,，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4,、費用賬戶,。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》,。

2.5,、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務,，一律應通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算,。

（1）公司支票的購買由出納員負責,，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管,。

（2）空白支票由出納員負責保管,，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管,。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票,。

（4）各部門或個人因工作需要領用支票時,，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字,，并報分公司總經(jīng)理批準后,，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起,，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù),，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任,。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票,，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,，并寫明用途和收款單位,。

（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用,，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管,。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額,。

3,、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票,。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫,；金額大、小寫要一至,；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽,，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏,，收款人的全稱,、賬號、開戶行必須核對無誤,。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a,、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；b,、與承兌銀行具有真實的委托付款關系,；c、資信狀況良好,，具有支付匯票金額的可靠資金來源,。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月,，但不能多出一天）,。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書,，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同,，依次前后銜接,，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票,。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行）,，才能發(fā)貨,。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性,。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人）,，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部,。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱,，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱,，如果該銀行承兌匯票遺失,，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn),。

4、借支制度,。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度,，填寫借支單，由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批,。上一筆借支未清賬,，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》,。

5,、關于嚴禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛,，現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1,、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款,、借貨,；禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨,。

2,、銷售分公司財務經(jīng)理要負責給與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章,，由分公司總經(jīng)理簽發(fā),，經(jīng)銷商法人簽章確認后,，分公司財務部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份）,，明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商（客戶）處借款,、借貨及其他任何經(jīng)手錢,、物的事情。

1,、應收賬款的管理

為了進一步規(guī)范銷售,，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全,，最大限度在減少呆賬,、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨,、款到發(fā)貨”的原則,，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的,，應先向股份公司財務部提出書面報告,，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格,、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理,、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務部,、銷售總監(jiān),、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位,，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施,，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析,，不得只報余額不作賬齡分析,。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字,、蓋章的確認書,。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額,、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法,，均屬做的假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理,，分公司必須要加強對應收賬款的管理,，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,，特別是分公司財務經(jīng)理,，絕不能做的假賬，否則,，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任,，直至免職。

2,、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款,、費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬,。

2.1,、本科目按單位設置明細科目:

2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”,，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”,。當分公司把貨款劃回股份公司總部時,，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”,。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時,，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目,。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司,、各銷售分公司的往來賬項清楚準確,，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫,，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務必須每月核對,，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》,，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié),，并要及時查明原因給予調(diào)整,。

1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分,；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分,。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務部統(tǒng)一管理,。固定資產(chǎn)取得后,，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管,。

3,、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I用,。

5,、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,，每一類別至少抽點十項,，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存,，一份報分公司總經(jīng)理,，一份送股份公司總部財務部門,。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理,。

6,、購置審批程序及相關手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置,，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算,，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關權(quán)力部門批準后購置,。低值易耗品在月度預算中申請,，在物料消耗中列支。

7,、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險,。

8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔,。

為加強各銷售公司購,、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度,。

1,、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定,，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購,、開具和保管業(yè)務。

1.2,、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字,，不得寫單位簡稱,；客戶為自然人的，要如實填寫姓名,。

1.3,、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，經(jīng)辦人是客戶的,，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務員簽字確認,，或附該客戶的單位介紹信,，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4,、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的,，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門,，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬,。

1.5、所有對外出具的發(fā)票,，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記,。

1.6、凡是已實現(xiàn)銷售,，客戶未索取發(fā)票的,，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅,，客戶聯(lián)單獨由會計保管,，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7,、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶。

2,、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票,。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,，須提供該單位的稅務登記證副本復印件,，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼,，開戶銀行名稱和銀行賬號,。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù),，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),，或收回的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱,，編制開票申請單（開票申請單附后）,，要做到字跡清楚，項目齊全,，計算準確,；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的,，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后,，送公司經(jīng)理審批,，然后由財務經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票,，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件,。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,，不得遺漏,。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬,。

2.6,、對于增值稅發(fā)票上的.記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明,，以利業(yè)務結(jié)算,；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7,、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨,，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下）,，編制通用記賬憑證,，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

3,、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1,、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2,、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準,，票面要整潔，項目填寫齊全,，字跡清楚,，蓋章清晰，手續(xù)齊備,，計算準確,，并與所附的其他資料相符。

3.3,、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱,，及提供發(fā)票的單位名稱相一致,；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明,，并加蓋單位公章,，作附件入賬或存檔備查。

3.4,、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結(jié)算手續(xù),；

3.5,、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本,、費用,；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算,。

3.6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,，應及時辦理實物入庫,、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延,，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的,，可先辦理入庫,、入賬手續(xù),，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7,、運輸行業(yè)專用發(fā)票,。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路,、民用航空,、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票,。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣,。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務局要求進行調(diào)整）,，隨同運費支付的裝卸費,、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

3.8,、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,，應向當?shù)囟悇站忠蟠_的發(fā)票,，并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件，全項詳細填寫,。

4,、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款,；違反規(guī)定觸犯刑法的,，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的,，直接責任人要負賠償責任。

公司財務的規(guī)章制度篇十

1.1為了維護公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī),，結(jié)合公司實際情況,，制定本規(guī)定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算,、控制,、核算、分析和考核工作,；規(guī)范公司的財務行為,，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財務資源,；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展,，將進行更改、補充和完善,。

2.1公司實行董事會領導下,、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展、自負盈虧,、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構(gòu)即財務部,。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務管理的實際需要,，配備財會人員，加強對財會人員的管理,。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算,，主要職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施,；

（3）參與公司發(fā)展新項目,、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,，提供財務意見,；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金,；

（5）負責公司財務預算管理,、會計核算；

（6）負責編制合并報表,，提供財務數(shù)據(jù),，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作,；

（7）監(jiān)督財務收支,，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管,，票據(jù)申購,、使用、核銷等管理工作,；

（9）監(jiān)督,、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,，嚴格審核原始憑證及賬表,、單證,，杜絕貪污,、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理,。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關系,。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人,。

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法,，及時,、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,，設置總分類和明細賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理,，并實行會計電算化,。

3.4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果,。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出,。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后,，如果財產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時,，應當遵循謹慎性原則的要求,，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用,。

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況,、項目運作等實行全面財務預算,，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算,，財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算,；

2.盈利預算；

3.資金預算,。

4.3公司在預算年度開始后,，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析,，并查實差異的原因,，向總經(jīng)理報告。

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價,、簽訂合同,、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督,。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入,。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn),。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權(quán)益確認,。

5.4成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則,，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付,，都應計入當期的成本費用,；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用,。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,，調(diào)節(jié)利潤,。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,，嚴格履行請購、審批,、合同訂立,、付款等程序,，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。

5.6公司合理運用財務杠桿,，降低財務費用等資本成本。

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》,、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對貨幣資金的使用,、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。

6.2公司制定信用政策,，加強對應收款項的管理,，明確欠款對象,，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備,，計提的比例為期末應收款項的5‰,。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,，批準后作為壞賬損失處理,。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理,，建立完善的采購,、保管、領銷,、記錄,、盤點制度，保證賬,、卡,、物相符。存貨按照實際成本計價,，領用或發(fā)出存貨,，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購建預算,、授權(quán)購買、登記核算,、維護保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建,、清理,、報廢等，都應當辦理會計手續(xù),，設置固定資產(chǎn)明細賬,，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算,。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求,，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時,，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備,。

7.1公司的債務性融資和權(quán)益性融資,，依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動,、提取公積金以及分紅派息等程序,。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況,，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全,、有序,，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù),，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”,、量力而行、具有配套能力和消化能力,、籌資成本,、籌資管理的難度、公司籌資的期限,、負債率和還債率等,。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資,、債券籌資等,。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容,，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持,。

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境,、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況,、公司及項目前景分析等因素,，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目,，作為是對外投資管理的重點，同時,，為改善投資決策效果,，提高投資決策能力和收益,，董事會對投資項目進行初審,、分析、篩選,、評價,、論證。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔無限責任的投資,。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力,、投資風險性,、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本,、籌資能力,、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上,，確定投資的項目,。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險,，包括項目特有風險,、公司風險、市場風險,。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散,，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視,。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益,，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資,，并分別在“長期股權(quán)投資”,、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資,，根據(jù)對被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況,，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資,，按取得的實際成本,，作為開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,，并嚴格履行立項、可行性分析,、審批,、運作、監(jiān)督管理和核算等程序,，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過,。

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)會計制度》,、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表,。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密,，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送,，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準,。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán),、崗位分離,、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中,，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料,。

10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作,，財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職,。

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充,。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后,，頒發(fā)施行,。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

公司財務的規(guī)章制度篇十一

1,、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應及時查明原因,，報告單位領導,，并要追究職責者的職責。

3,、不準用“白條”入帳,。

4、不準私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金限額1萬元以上時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員務必嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；

私人財物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員務必隨時理解開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9,、出納員務必嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1、公司務必遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務,。小企業(yè)財務管理制度。

2,、公司務必認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際狀況采取如下幾種方式支票現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款僅限于水費,、電費,、電話費結(jié)算，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7,、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項務必及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知職責人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應盡快解決。

8,、空白銀行支票與預留印鑒務必實行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

1,、應收帳款的管理公司各銷售部門根據(jù)構(gòu)成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應收款的管理公司各部門構(gòu)成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新,。

3、應付帳款的管理公司各部門因采購構(gòu)成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,，登記相應的帳簿,，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

1,、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務,。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,，只能由財務部指定的制單人制單,。

公司財務的規(guī)章制度篇十二

第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則,。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃,、控制、核算、分析和考核工作,。

（三）加強財務核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財産的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財産清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準,，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本,。

第五條加強應付帳款和其他應付款的管理,，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第六條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

第七條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第八條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄,，銀行帳戶印簽實行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第九條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票,，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析,，查找原因,，并報財務部門負責人。

第十條應收帳款的管理：對應收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收,，避免形成壞帳,。

第十一條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第十二條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入,、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,，并認真核實,、正確反映，以保證公司損益的真實性,。

第十三條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理。

第十四條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,，按規(guī)定計入成本費用,。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用,。

第十五條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用,、其他營業(yè)支出等,。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資,、職工福利費,、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費,、住房公積金、保險費、固定資産折舊費,、攤銷費,、修理費、管理費,、通訊費,、交通費、招待費,、差旅費,、車輛使用費、報刊費,、會議費,、辦公費、勞務費,、董事會費,、獎勵費、各種準備金等其他費用,。

（三）管理費用包括：物業(yè)管理費,、水電費、職工工作餐費,、取暖降溫費,、全勤獎勵費等其他費用。

第十六條財務報表分月報和年報,，月報財務報表包括資産負債表,、損益表、營業(yè)費用明細表,。

公司財務的規(guī)章制度篇十三

公司財務管理制度是公司企業(yè),，針對財務管理、財務工作制定的公司制度,。訂立原則根據(jù)國家有關法律,、法規(guī)及財務制度，并結(jié)合公司具體情況制定,。在實際工作中起規(guī)范,、指導作用。

第一條 為加強財務管理,，規(guī)范財務工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則,。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施,、檢查的責任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事,，并嚴守公司秘密,。

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿,。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證,、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證賬證相符、賬實相符,、賬表相符,。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

公司財務的規(guī)章制度篇十四

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取,。

2,、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備,。

3,、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4,、每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用,。

1,、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號,；加密的支票應提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù),。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷,，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3,、100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主,，領用支票后應妥善保管,，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票,，損失由個人負責,。

1、凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可申請項目開支費用,。

2,、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票,。

3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字，由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷,。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,，需寫明原因,，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷,。

如員工加班,，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,。

1,、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,。報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

1、購置辦公用品及支付辦公費用,，需有人員根據(jù)購置,、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2,、辦公費用的報銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

1．銷售負責人應根據(jù)業(yè)務要求,，按時開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,，報財務開具正式發(fā)票,。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票,，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰,。

2．財務負責人要按時向國稅,、地稅部門申報報表。

1,、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,，最遲不能超過10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后,，財務予以報銷。

2,、所有填制的報銷單據(jù),，應字跡清楚、不能涂改,，否則財務不予受理,。

3、所有由外部取得的報銷憑證,，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證,；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4、凡購置金額在500元以上的項目費用,、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。