在現(xiàn)在社會(huì),報(bào)告的用途越來越大,,要注意報(bào)告在寫作時(shí)具有一定的格式,。寫報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢,?有哪些格式需要注意呢,?下面是小編為大家整理的報(bào)告范文,僅供參考,大家一起來看看吧。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇一
根據(jù)《公司章程》的規(guī)定,,經(jīng)公司20xx年6月17日20xx年度第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過了《關(guān)于聘請(qǐng)公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》,20xx年6月,,立信大華與公司簽署了《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》,。該約定書中約定了20xx年度審計(jì)及鑒證報(bào)酬為50萬元人民幣,不存在或有收費(fèi)項(xiàng)目,。
根據(jù)《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》及相關(guān)制定規(guī)定,,審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真履行職責(zé),在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場前,,認(rèn)真審閱了公司編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,,認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求,真實(shí),、完整反映了公司20xx年12月31日財(cái)務(wù)狀況及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,,通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所就上述報(bào)表開展年度審計(jì)。
20xx年3月3日,,審計(jì)委員會(huì)與年審會(huì)計(jì)師召開現(xiàn)場溝通會(huì)議,,就20xx年度審計(jì)策略及審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行了溝通,。
20xx年3月10日審計(jì)委員會(huì)與年審會(huì)計(jì)師召開了現(xiàn)場溝通會(huì)議,就審計(jì)進(jìn)展情況和審計(jì)過程中遇到的問題進(jìn)行了第二次溝通,。
20xx年4月1日,,在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后,審計(jì)委員會(huì)與年審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次召開現(xiàn)場溝通會(huì)議,,就審計(jì)初稿情況進(jìn)行溝通,,認(rèn)為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整地反映了公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況,、20xx年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。
1,、獨(dú)立性評(píng)價(jià)
立信大華未獲取除約定的審計(jì)費(fèi)用以外的任何現(xiàn)金及其他任何形式的經(jīng)濟(jì)利益,;審計(jì)小組成員和公司經(jīng)營層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次審計(jì)工作中,,立信大華始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立,,遵守了職業(yè)道德準(zhǔn)則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2,、專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)
審計(jì)小組共由14人組成,,其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格人員6名,均具有擔(dān)任本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的職業(yè)證書,,能夠勝任本次審計(jì)工作,,同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
1,、審計(jì)工作計(jì)劃的評(píng)價(jià)
本年度審計(jì)過程中,,審計(jì)委員會(huì)與立信大華審計(jì)小組進(jìn)行了充分的協(xié)商安排;在此基礎(chǔ)上,,審計(jì)小組制訂總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃,,為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作了充分的準(zhǔn)備。
2,、具體審計(jì)程序執(zhí)行評(píng)價(jià)
審計(jì)小組對(duì)公司內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià),,在此基礎(chǔ)上,,確定實(shí)施控制性測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序??刂菩詼y試審計(jì)程序中,,審計(jì)小組執(zhí)行了內(nèi)部控制和穿行測試程序,獲得了內(nèi)部控制有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù),;實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中,,審計(jì)人員執(zhí)行了細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序,為公司各類交易、賬戶余額,、列報(bào)認(rèn)定等獲取了必要的審計(jì)證據(jù),。
3、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告意見的評(píng)價(jià)
本年度審計(jì)中,,立信大華審計(jì)小組按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,,為發(fā)表意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。立信大華對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計(jì)意見是在獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上作出的。
立信大華作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),,在20xx年度審計(jì)工作中,,遵守職業(yè)操守、勤勉盡職,,順利地完成了公司及下屬各子公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作,,并對(duì)公司20xx年度募集資金存放及使用情況、關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況,、20xx年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真核查,,出具了鑒證意見或?qū)m?xiàng)審核說明。
立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),,以嚴(yán)謹(jǐn),、客觀、公允的工作態(tài)度順利完成了公司20xx年年度的審計(jì)工作,,表現(xiàn)出良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì),,全面的履行了雙方簽訂的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》所規(guī)定的責(zé)任與義務(wù)。因此,,為保證公司審計(jì)工作的連續(xù)性,,審計(jì)委員會(huì)建議續(xù)聘立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),建議20xx年度審計(jì)報(bào)酬為人民幣50萬元,。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇二
根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》(以下簡稱《條例》),,特向社會(huì)公布20xx度xx縣審計(jì)局政府信息公開年度報(bào)告。本報(bào)告由概述,、主動(dòng)公開政府信息的情況,、依申請(qǐng)公開政府信息情況、政府信息公開的收費(fèi)及減免情況,、行政復(fù)議及行政訴訟和存在的主要問題及改進(jìn)措施等六個(gè)部分組成,。本報(bào)告的電子版在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站發(fā)布。如對(duì)本報(bào)告有任何疑問,,請(qǐng)與xx縣審計(jì)局辦公室聯(lián)系(地址:xx縣政府大院審計(jì)局;郵編:xxxxxx;電話:xxxxxxxxxxxxx),。
20xx,,我局按照《條例》的要求,立足審計(jì)監(jiān)督職能,,突出依法,、便民的原則,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),,強(qiáng)化措施,,健全機(jī)制,扎實(shí)有效地推進(jìn)政府信息公開工作穩(wěn)步開展,。為全面貫徹實(shí)施《條例》,,我局高度重視,按照縣政府信息公開工作的統(tǒng)一部署和要求狠抓落實(shí),,成立了政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組,,確定具體負(fù)責(zé)日常工作的人員,健全了政府信息公開審批制度,,及時(shí)制定了公開指南及公開目錄,,確定了信息公開的具體內(nèi)容,充分發(fā)揮主動(dòng)公開在信息公開中的主渠道作用,,在深化公開內(nèi)容,、建立各項(xiàng)制度、規(guī)范公開載體形式,、加強(qiáng)基礎(chǔ)性建設(shè)工作等方面取得了新的進(jìn)展,。
20xx,xx縣審計(jì)局在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站(政府信息公開平臺(tái))累計(jì)發(fā)布各類政府信息39條,。其中發(fā)布機(jī)構(gòu)職能信息2條,,規(guī)劃計(jì)劃6條,財(cái)政資金信息2條,,重點(diǎn)領(lǐng)域信息公開18條,,政策法規(guī)1條、政策解讀4條,、領(lǐng)導(dǎo)分工2條,、其他信息4條。目前,,屬主動(dòng)公開的xx縣審計(jì)局政府信息,,均可以在我局門戶網(wǎng)站上實(shí)現(xiàn)快速查詢。
20xx,,本局未收到依申請(qǐng)公開信件。
20xx,,本局政府信息公開未收費(fèi),。
20xx,,我局未發(fā)生因政府信息公開而被申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟案件,。
20xx,,我局在政府信息公開方面積極主動(dòng)地做了大量扎實(shí)有效的工作,但還存在不足,,主要表現(xiàn)在:政府信息公開的信息類型較為單一,,主要以單位動(dòng)態(tài)性政務(wù)信息為主,政策解讀,、決策信息等信息內(nèi)容數(shù)量較少,,更新也相對(duì)滯后。
20xx年,,我們將在市政府信息公開辦公室的指導(dǎo)下,,繼續(xù)大力推進(jìn)政府信息公開工作,主要是做好以下工作:一是制定年度工作目標(biāo),。制定20xx年政府信息公開相關(guān)考核細(xì)則,,對(duì)各部門處室進(jìn)行量化考核。突出重點(diǎn)政務(wù)信息公開,,把政務(wù)公開工作中遇到的重點(diǎn),、難點(diǎn)問題和社會(huì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題,作為政務(wù)公開主要內(nèi)容,,努力做到政務(wù)決策公開,、過程公開、結(jié)果公開,,關(guān)系群眾切身利益的重大問題公開,,保證公開的真實(shí)性,防止公開的隨意性,,注重公開的實(shí)效性,,堅(jiān)持公開載體的創(chuàng)新性,不搞形式主義,,不做表面文章,,進(jìn)一步提高政務(wù)公開實(shí)效。二是加強(qiáng)監(jiān)督檢查,,進(jìn)一步提高公開質(zhì)量,。開展定期檢查,檢查各處室部門信息公開工作情況,。實(shí)行有效監(jiān)督,,嚴(yán)格責(zé)任追究,確保政務(wù)公開辦事公開規(guī)范,、有序,、真實(shí),、實(shí)效,全面提高政務(wù)公開辦事公開工作的質(zhì)量,。三是加大宣傳力度,,努力提高公眾對(duì)政府信息公開的知曉率。在規(guī)定的政府信息公開范圍內(nèi),,及時(shí)發(fā)布和更新應(yīng)主動(dòng)公開的政府信息,,并做好答復(fù)工作。充分利用好縣政府門戶網(wǎng)站這一平臺(tái),,實(shí)現(xiàn)政務(wù)公開信息化,,切實(shí)提高辦事透明度和行政效能,為公眾提供更及時(shí)更準(zhǔn)確的信息服務(wù),。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇三
20xx年,,我局在市委,、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,,緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,不斷規(guī)范政府信息公開內(nèi)容,,創(chuàng)新政府信息公開形式,突出政府信息公開重點(diǎn),,提高政府信息公開水平,。
一是繼續(xù)推行局黨組書記,、局長負(fù)總責(zé),分管副局長具體負(fù)責(zé),,各處室分工協(xié)作的政府信息公開工作機(jī)制,。細(xì)化落實(shí)各處室職責(zé),局辦公室牽頭開展政府信息公開日常工作,,法規(guī)處負(fù)責(zé)政策法規(guī)審核把關(guān),信息處提供計(jì)算機(jī)技術(shù)支持,;各處室專設(shè)聯(lián)絡(luò)員,,具體負(fù)責(zé)相關(guān)事項(xiàng)的溝通、協(xié)調(diào),形成了一級(jí)抓一級(jí),,層層抓落實(shí)的責(zé)任體系和分工明確,、齊抓共管、相互配合,、共同促進(jìn)的良好工作格局。截至目前,,局政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組召開會(huì)議研究部署信息公開相關(guān)工作3次,,組織監(jiān)督檢查7次,有力地推動(dòng)了政府信息公開工作落實(shí),。
二是不斷深化政府信息公開工作實(shí)踐,,積累經(jīng)驗(yàn),推動(dòng)完善政府信息工作制度體系,。深入研究政府信息公開工作面臨的新形勢,、新任務(wù),結(jié)合審計(jì)工作發(fā)展趨勢,,完善了《邯鄲市審計(jì)局政府信息主動(dòng)公開制度》,,推動(dòng)和規(guī)范全市審計(jì)機(jī)關(guān)政府信息公開工作,著力保障公民,、法人和其他組織對(duì)審計(jì)工作的知情權(quán),、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán),促進(jìn)發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)政府信息對(duì)人民群眾生產(chǎn),、生活和經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的服務(wù)作用,。特別是對(duì)涉及群眾利益的重要事項(xiàng),人民群眾關(guān)心的民生項(xiàng)目審計(jì),、政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)及有關(guān)政策執(zhí)行與行政權(quán)力監(jiān)督等政府信息的公開,,堅(jiān)持做到便民、實(shí)用,、及時(shí),、有效。積極探索開展“以公開為原則,,不公開為例外”的方式,,對(duì)經(jīng)常性工作,實(shí)行定期公開,;對(duì)階段性工作,,實(shí)行分段公開;對(duì)動(dòng)態(tài)性工作,,實(shí)行隨時(shí)公開,。審計(jì)信息公開范圍不斷擴(kuò)大,提高了審計(jì)工作的透明度。
三是加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)政府信息公開載體建設(shè),,拓寬信息公開渠道,。科學(xué)搭建審計(jì)業(yè)務(wù)信息公開平臺(tái),,逐步拓寬公開渠道,。年內(nèi),組織技術(shù)人員完成了“邯鄲市審計(jì)局”網(wǎng)站升級(jí)改版,,針對(duì)廣大網(wǎng)友對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的咨詢等互動(dòng)欄目關(guān)注度較高的情況,,局機(jī)關(guān)在做好網(wǎng)站系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)的基礎(chǔ)上,明確1名工作人員專門負(fù)責(zé)網(wǎng)站互動(dòng)等人性化功能,,加強(qiáng)與廣大網(wǎng)友的溝通,,關(guān)注社情民意。整合現(xiàn)有審計(jì)信息公開載體,,加大審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)實(shí)施的公開力度。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)向被審計(jì)單位實(shí)行公告制度,,收集社會(huì)各界人士對(duì)被審計(jì)單位的情況反映,,接受被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的監(jiān)督。
(一)公開內(nèi)容
20xx年度,,邯鄲市審計(jì)局通過市政府門戶網(wǎng)站,、局審計(jì)網(wǎng)、公告欄,、公眾網(wǎng)站,、報(bào)刊雜志等渠道,主動(dòng)公開政府信息175條,,全文電子化率達(dá)100%,。其中,機(jī)構(gòu)職能類信息7條,,約占4%,;業(yè)務(wù)工作類信息45條,約占26%,;綜合類信息64條,,約占37%;其它類信息59條,,約占34%,。公眾可通過局審計(jì)網(wǎng)搜索功能查閱并全文檢索公開的政府信息。
(二)公開形式
1.互聯(lián)網(wǎng),。按照《條例》有關(guān)要求,,市審計(jì)局優(yōu)化了網(wǎng)站上的已有欄目,著重改進(jìn)了公眾參與板塊,增強(qiáng)了“局長信箱”,、“投訴舉報(bào)”,、“下載中心”、“建議意見”,、“來信回復(fù)”等功能,,方便群眾獲取信息。對(duì)公眾調(diào)查欄目收集到的群眾意見進(jìn)行了專題研究,,及時(shí)改進(jìn)相關(guān)工作,,提升了審計(jì)工作與社會(huì)各界互動(dòng)的時(shí)效性。
2.信息簡報(bào),。截至目前,共報(bào)送各類信息簡報(bào),、審計(jì)專報(bào)等210余篇,,其中,出版《邯鄲審計(jì)》3期,、收集各類審計(jì)工作相關(guān)動(dòng)態(tài),、信息70多條,向《中國審計(jì)報(bào)》,、《中國審計(jì)》,、市委、市政府,、省審計(jì)廳等報(bào)送審計(jì)工作信息200多條,。
3.新聞媒體。通過報(bào)刊,、廣播,、電視等新聞媒體主動(dòng)公開政府信息情況。結(jié)合教育實(shí)踐活動(dòng),,全年共組織召開20多次不同形式,、不同級(jí)別的審計(jì)工作會(huì)議;組織了1次離退休干部職工,、各界群眾代表參加的座談會(huì),;召開了1次全市審計(jì)工作會(huì)議。邯鄲電視臺(tái),、《中國審計(jì)報(bào)》,、《中國審計(jì)》、《邯鄲審計(jì)》,、《邯鄲日?qǐng)?bào)》,、《邯鄲晚報(bào)》等媒體重點(diǎn)對(duì)審計(jì)工作情況作了報(bào)道,其中《中國審計(jì)》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章,對(duì)我市審計(jì)工作進(jìn)行了全方位深度報(bào)道,。
4.電臺(tái)廣播,。市審計(jì)局還通過清晨行風(fēng)熱線等欄目,促進(jìn)審計(jì)工作與社會(huì)各界良好互動(dòng),。7月10日,,白清長局長帶領(lǐng)法規(guī)處、金融審計(jì)處,、農(nóng)業(yè)審計(jì)處,、投資審計(jì)處和監(jiān)察室等處室主要負(fù)責(zé)人,走進(jìn)邯鄲廣播電臺(tái)《清晨行風(fēng)熱線》直播間,,接聽聽眾熱線,,與廣大聽眾朋友和主持人直接交流,回答和解答有關(guān)審計(jì)工作的熱點(diǎn)問題,,同時(shí)積極宣傳審計(jì)職能和審計(jì)工作開展情況,,增加聽眾對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持,,擴(kuò)大審計(jì)影響力,。在直播間里,當(dāng)場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全,、建設(shè)項(xiàng)目是否全部審計(jì)等問題,,對(duì)于一些比較復(fù)雜、難于即時(shí)答復(fù)的問題,,承諾盡快摸清情況并向群眾反饋,,幫助群眾解決最直接、最現(xiàn)實(shí),、最迫切的問題,,聽眾感到非常滿意。節(jié)目后,,該局立刻組織人員對(duì)糧食直補(bǔ)款和道路維修問題進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,,并就調(diào)查核實(shí)的有關(guān)情況和處理結(jié)果向市民主評(píng)議辦公室、《清晨行風(fēng)熱線》節(jié)目部和反映問題的聽眾進(jìn)行了反饋,。
此外,,市審計(jì)局還積極探索了改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式,加強(qiáng)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,、政策落實(shí),、惠民資金等社會(huì)普遍關(guān)注的事件審計(jì)監(jiān)督的公開力度,及時(shí)滿足人民群眾對(duì)政府信息的需求,。
(三)較往年變化情況
在市政府信息公開處指導(dǎo)下,,市審計(jì)局政務(wù)信息公開工作情況發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變,,呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭。主要表現(xiàn)在,,一是由追求公開信息數(shù)量到提升信息公開質(zhì)量轉(zhuǎn)變,。相較往年,今年公開的數(shù)量有所減少,,符合市政府信息公開工作有關(guān)精神,。然而公開的質(zhì)量卻出現(xiàn)大幅提升,對(duì)社會(huì)各界關(guān)心的干部隊(duì)伍建設(shè),、審計(jì)業(yè)務(wù)管理,、法制化建設(shè)、審計(jì)質(zhì)量控制等內(nèi)容,,以信息動(dòng)態(tài)等形式及時(shí)進(jìn)行了公開,,回應(yīng)了社會(huì)關(guān)切。二是公開載體更加多元化,,公開渠道更加人性化,。充分利用民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、12.4法制宣傳等活動(dòng),,組織審計(jì)干部走上街頭,向過往群眾發(fā)放審計(jì)工作宣傳資料,,接受群眾咨詢投訴,有效拉近了審計(jì)機(jī)關(guān)與普通群眾的關(guān)系。三是信息公開規(guī)范化程度進(jìn)一步提升,。健全完善了《無紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》,,要求機(jī)關(guān)所有文稿起草、修訂,、審批,、印發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié),均在oa系統(tǒng)上流轉(zhuǎn),,進(jìn)一步規(guī)范了機(jī)關(guān)發(fā)文程序,,提高了政府信息質(zhì)量。
全年,,未收到申請(qǐng)人公開本單位政府信息情況的申請(qǐng),;也未發(fā)生針對(duì)本部門有關(guān)政府信息公開事務(wù)的行政復(fù)議案、行政訴訟案和申訴案(包括信訪,、舉報(bào)),。
認(rèn)真落實(shí)市政府辦公廳關(guān)于20xx年政府信息公開重點(diǎn)工作責(zé)任分工方案的具體要求,積極探索審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的公開方式,,對(duì)“深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)信息公開”,。10月23日,,受市政府委托,市政府秘書長姬振江同志向市十四屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議作了《關(guān)于邯鄲市20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》,。報(bào)告站在宏觀的層面上,,對(duì)20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行綜合情況進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià),總結(jié)了20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況,。報(bào)告重點(diǎn)披露了20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行與管理,、稅收征管、非稅收入征管,、財(cái)政資金扶持的部分建設(shè)項(xiàng)目,、政府性債務(wù)資金舉借和使用等方面存在的主要問題,并有針對(duì)性地提出了5條合理化建議,。市人大有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及與會(huì)代表分別給予了高度評(píng)價(jià),。會(huì)后,市人大常委會(huì)副主任李永科同志專門批示,,“審計(jì)報(bào)告深刻而認(rèn)真,,說明審計(jì)干部付出了艱辛和努力,人大財(cái)經(jīng)委要依法督導(dǎo)有關(guān)部門整改落實(shí)到位,。明年新預(yù)算法正式實(shí)施,,審計(jì)工作尤顯重要,人大將全力支持依法審計(jì),?!?/p>
20xx年,我們將認(rèn)真按照市委,、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的總體部署和要求,,繼續(xù)推進(jìn)政府信息公開工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)政府信息公開工作制度,,強(qiáng)化落實(shí),,拓展公開范圍,充實(shí)公開內(nèi)容,、完善公開手段,、深化公開效果。同時(shí),,進(jìn)一步加大對(duì)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)力度,,抓好日常管理,強(qiáng)化工作考核,,以有效促進(jìn)全市審計(jì)政務(wù)公開水平的提升,,保證政府信息公開工作的經(jīng)常化,、制度化和規(guī)范化,。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇四
為認(rèn)真貫徹全國公安審計(jì)工作會(huì)議精神以及支隊(duì)"審計(jì)整改年"活動(dòng)要求,,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題的整改工作,進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度,,我大隊(duì)自3月開展"審計(jì)整改年"活動(dòng)以來,。取得了一定的工作實(shí)效,基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)?,F(xiàn)將我大隊(duì)"審計(jì)整改年"活動(dòng)自查自評(píng)情況總結(jié)如下:
在支隊(duì)黨委和財(cái)務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,,在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下,審計(jì)整改工作取得了長足的發(fā)展,,具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:
(一)審計(jì)整改觀念全面更新,。觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì)黨委中心工作,,充分發(fā)揮審計(jì)"免疫系統(tǒng)"功能,,切實(shí)做到了"三個(gè)轉(zhuǎn)變":由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變,、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變,,改變了以前認(rèn)為"審計(jì)工作就是找麻煩、整人"的錯(cuò)誤觀念,。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn),,確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開展以來,,我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí),,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)"免疫系統(tǒng)"建設(shè)得到有效推進(jìn),,涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范,經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力,,保障能力更加高效有力,,從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生,為消防部隊(duì)可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障,。
(二)審計(jì)整改工作成效明顯,。20xx年支隊(duì)對(duì)我大隊(duì)20xx年以來的財(cái)務(wù)開支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)我大隊(duì)有4張憑證存在要素不全,;暫付款中有支隊(duì)購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402,、39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元,。為了確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題切實(shí)得到整改,。根據(jù)實(shí)際情況,我大隊(duì)仔細(xì)梳理,,針對(duì)以上四項(xiàng)不同的問題,,按照問題的屬性逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類并整改到位,。分別采取自查自糾和審計(jì)問題整改回頭
看的形式,對(duì)已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實(shí),,現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問題,。由于我大隊(duì)營房重建,到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗(yàn)收決算,,導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符,,我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門協(xié)商,采取相應(yīng)的整改措施,,爭取將所有問題逐步整改到位,。
(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制,。大隊(duì)黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依,。二是完善內(nèi)部制度,。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則,,先后制定了《大隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法》,、《財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度。
(四)宣傳力度強(qiáng),,為確保審計(jì)整改年活動(dòng)取得實(shí)效,,為使全體官兵充分認(rèn)識(shí)和重視審計(jì)整改年活動(dòng)的重要性和必要性,我大隊(duì)從多層次,、全方位開展宣傳工作,。多次召開大隊(duì)黨委會(huì)議,及時(shí)傳達(dá)"審計(jì)整改年活動(dòng)"的精神和工作要求,;并通過支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況,。整個(gè)活動(dòng)期間,大隊(duì)在支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于"審計(jì)整改年"活動(dòng)的新聞報(bào)道,。
(一)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng),,整改工作手段不新。目前的工作開展,,大多仍停留在以前的老方法,,不能創(chuàng)造出新的、更好的方法,。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高,。
(二)功能發(fā)揮不夠充分。對(duì)問題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析,,信息專報(bào)的針對(duì)性和建設(shè)性不強(qiáng),,整改措施過于粗糙,,可操作性差,促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯,,督促整改力度不大,。個(gè)別問題"屢審屢犯、屢犯屢審",。
(三)專業(yè)技能亟須提高,。財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少,,財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高,。
三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施
(一)把握角色定位,,樹立服務(wù)大局的財(cái)務(wù)管理理念,。以開展工作評(píng)議為契機(jī),用開放的意識(shí),、比較的思維,、創(chuàng)新的理念、改革的精神,,重新審視和研判新形勢下的財(cái)務(wù)管理工作,。要堅(jiān)持圍繞支隊(duì)黨委中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn),、焦點(diǎn),,安排項(xiàng)目計(jì)劃開支和開展工作,從機(jī)制,、體制層面建言獻(xiàn)策,,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié),,從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效,、有實(shí)效、有長效的工作建議,。
(二)開展作風(fēng)整頓,塑造文明高效的財(cái)務(wù)工作行風(fēng),。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計(jì)法實(shí)施條例》相結(jié)合,、與開展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全"剛性"管理制度相結(jié)合,,以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng),。針對(duì)存在的問題,制定切實(shí)可行的整頓措施,,堅(jiān)決杜絕"兩張皮"和"走過場",。
(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),,培養(yǎng)技藝精湛的財(cái)務(wù)人員。以"摸得清家底,、查得出問題,、提得出建議、經(jīng)得起檢驗(yàn)"為基本要求,,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),。以"請(qǐng)進(jìn)來教"為基本途徑,邀請(qǐng)專家,,進(jìn)行電算化,、法律、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),,提高整體財(cái)務(wù)管理水平,。以"送出去學(xué)"為首選方式,將財(cái)務(wù)人員送到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn),,提高財(cái)務(wù)管理能力,,培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理"精兵"。
(四)加強(qiáng)廉政建設(shè),,塑造廉潔透明的形象,。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手,,要求財(cái)務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,,用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)等制度,,探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制,,切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì)議通報(bào),、宣傳欄等形式定期公開大隊(duì)財(cái)務(wù)收支情況,。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇五
根據(jù)xx(20xx)x號(hào)文件精神及年初內(nèi)審工作安排,公司審計(jì)組于20xx年x月x日至x日對(duì)xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營活動(dòng)的合法性,、合理性,、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí),對(duì)該所財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況實(shí)施了必要的審計(jì)程序,。
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定,,xx供電所對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告:
該所共有員工x人,,其中正式員工x人,,農(nóng)電員x人,負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)x個(gè)行政村x個(gè)臺(tái)區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū),,共計(jì)xx戶,,由所里直管移動(dòng)機(jī)站臺(tái)區(qū)為__個(gè);躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū);淹沒區(qū)有4個(gè)村17個(gè)臺(tái)區(qū),具體是xx村、xx村,、xx村,、xx村,其中: xx村有用戶xx戶,xx村有用戶16戶,巖坳村有用戶xx戶,巖山岔村有用戶x戶,共計(jì)x戶。
該所財(cái)務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理,,所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配,,非淹沒區(qū)的22個(gè)臺(tái)區(qū)抄表收費(fèi)工作實(shí)行責(zé)任考核制度,采取工資與電費(fèi)回收和線損率掛鉤,,按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū)按躉售價(jià)x/ kwh收費(fèi),淹沒區(qū)x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作沒有制定考核制度,,責(zé)任沒有明確到人,按月由全所統(tǒng)一行動(dòng)抄表收費(fèi),但在實(shí)際收費(fèi)過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點(diǎn),。該所對(duì)沒有改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,對(duì)已經(jīng)改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為x% ,所長及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),所長的崗位工資定x元/月,,班長定崗位工資為x元/月,一般的為x元/月。
該所20xx年1至9月份供電量為xkwh,,公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為xkwh,,核減后供電量為xkwh,到戶售電量為xkwh,,核減前綜合線損為x%,,核減后綜合線損為x% 。
1,、收入:該所20xx年1至9月份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為x元,,售電均價(jià)為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為x元,收入合計(jì)為x元,。
2,、支出:1至9月份購電成本為x元,工資支出x元,,維修費(fèi)支出x元,,租車費(fèi)支出x元,差旅費(fèi)x元,,辦公費(fèi)x元,,招待費(fèi)x元,三金支出x元,福利費(fèi)支出x元,其他支出x元,其他業(yè)務(wù)支出為x元,支出合計(jì)為x元。
3,、利潤:該所20xx年1至9月虧損x元,。
4、工資分配:該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊:
①1至9月份從電費(fèi)中支出的工資總額為x元,,其中:所長1人,工資總額為x元,月平均工資收入為x元,,職工5人,,工資總額為x元,月平均工資收入為x元,。
②1至9月份從其他業(yè)務(wù)費(fèi)用中支出的勞務(wù)提成補(bǔ)助為x元,,6人,人平月收入為x元。
5,、開支比例:到20xx年9月底該所虧損x元,,工資及其他費(fèi)用均系占用了公司電費(fèi)開支。
6,、預(yù)計(jì)負(fù)債:經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為x元,,其中招待費(fèi)x元,移動(dòng)公司基站雪災(zāi)維修材料費(fèi)x元,,下鄉(xiāng)租車費(fèi),、運(yùn)費(fèi)x元,因?yàn)樵撍?至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款,,所以預(yù)計(jì)負(fù)債有潛在的風(fēng)險(xiǎn),。
1、通過審計(jì),,我們認(rèn)為xx供電所基本能夠遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度,,財(cái)務(wù)報(bào)帳程序規(guī)范、手續(xù)完備,、工資分配雖基本合理,,但全部占用公司電費(fèi)開支,能夠遵守發(fā)票管理制度,沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費(fèi)的現(xiàn)象,。該所對(duì)淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費(fèi),違反財(cái)務(wù)記帳規(guī)則,財(cái)務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象,。
2、xx在擔(dān)任所長這一年來,在財(cái)務(wù)管理上基本能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律,,全所收支透明,分配基本公正,,但做為淹沒區(qū)供電所所長xx個(gè)人的工資有所偏高;在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)其個(gè)人作為所長有亂開支的現(xiàn)象,從提供的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒有明顯的經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象,。
該所對(duì)淹沒區(qū)x個(gè)村x個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作是按月進(jìn)行,,經(jīng)查抄表卡上的記錄,抄表率為96%,,這期間該所也確實(shí)做了大量的工作,,經(jīng)常采取突擊查電的方式對(duì)用戶的用電情況進(jìn)行檢查,1至9月份共查處偷漏電事件x起,,追補(bǔ)電費(fèi)x元,。該所20xx年1至9月應(yīng)交公司電費(fèi)為x元,已交電費(fèi)x元,下欠電費(fèi)x元,,非淹沒區(qū)1至9月供電量為xkwh,,應(yīng)交電費(fèi)為x元,已交電費(fèi)為x元,,淹沒區(qū)x線路1至9月供電量為xkwh ,,公司沖減x kwh后,供電量為xkwh , 應(yīng)交電費(fèi)為x元,,實(shí)際收到電費(fèi)為x元,,其中上交公司x元,截用x元,,主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補(bǔ)助等工作經(jīng)費(fèi) ,。
處理意見:xx淹沒區(qū)是修建xx電站形成的,本應(yīng)由xx電站承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費(fèi)了很大的人力、物力和財(cái)力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達(dá)到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來的狀態(tài)?,F(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn),僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到縣委,、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機(jī)制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對(duì)淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全,責(zé)任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作班子,配合,、督促xx鄉(xiāng),、xx鄉(xiāng)兩個(gè)供電所對(duì)淹沒區(qū)重新治理,可能才會(huì)收到一定的效果。
到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出納員還沒有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會(huì)計(jì)也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù),導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表至今不能報(bào)送,其行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第八項(xiàng)“審計(jì)及處罰:第4點(diǎn):對(duì)不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,,屬供電所責(zé)任的每遲報(bào)一次,,對(duì)該所所長處以x元罰款,屬會(huì)計(jì)人員責(zé)任的每遲報(bào)一次,,扣除委派會(huì)計(jì)一個(gè)月獎(jiǎng)金,;報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí),有瞞報(bào),、少報(bào),,弄虛作假的,屬供電所故意行為的,,發(fā)現(xiàn)一次對(duì)該所所長處以x元罰款,,屬會(huì)計(jì)差錯(cuò)一次扣除委派會(huì)計(jì)1個(gè)月月獎(jiǎng);不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的,,屬供電所不提供會(huì)計(jì)資料的一次,,對(duì)該所所長處以x元罰款,屬會(huì)計(jì)人員不作為的一次扣除會(huì)計(jì)人員三個(gè)月月獎(jiǎng),,之規(guī)定,。”
處理意見:鑒于該責(zé)任是出納員xx造成,,經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結(jié)帳手續(xù),,建議對(duì)xx處以罰款x元,。
審計(jì)組在對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行盤底時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金不相符,出現(xiàn)短款x元,,經(jīng)調(diào)查,,該所出納違反記帳規(guī)則,沒有按當(dāng)期現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生額入賬,,而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員xx分管xx村電費(fèi)回收任務(wù),,月底為了完成電費(fèi)回收任務(wù),,將沒有收到的電費(fèi)先行入帳而造成現(xiàn)金短款,使賬實(shí)不相符,。
處理意見:責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù),,督促出納xx及時(shí)收回電費(fèi),并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰,。
到9月底止,,xx供電所拖欠公司電費(fèi)為x元。
處理意見:到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為x元,,但外欠債務(wù)有x元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補(bǔ)交公司電費(fèi),鑒于xx淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費(fèi)建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮,。
經(jīng)查,該所雖然做到按月將財(cái)務(wù)收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》第七項(xiàng)“財(cái)務(wù)公開:第4點(diǎn):供電所在財(cái)務(wù)公開后,,應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料,,經(jīng)所委會(huì)成員集體簽字后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備之規(guī)定,。
處理意見:責(zé)令該所自審計(jì)檢查日起予以糾正,,按照《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。
1,、由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時(shí)拿出淹沒區(qū)整改方案,對(duì)xx鄉(xiāng),、xx鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治。
2,、該所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度,對(duì)檢查中存在的問題,立即進(jìn)行整改,、糾正,并于x月以底前向?qū)徲?jì)組遞交書面整改報(bào)告,。
3、做為拖欠電費(fèi)的淹沒區(qū)供電所所長xx個(gè)人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準(zhǔn),。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇六
通過本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度,,更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合,為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識(shí),。
為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了,,心中無限感概,,這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多,在整個(gè)過程中,,我不僅接觸到公司的整個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程,,包括下級(jí)財(cái)務(wù)部門和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的交流,還讓我把專業(yè)理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐結(jié)合過程的同時(shí)更學(xué)會(huì)了與人交際的各種技能,。通過同事們的協(xié)助,,更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)成果顯著,當(dāng)然,,除了成功的經(jīng)驗(yàn),,在實(shí)踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財(cái)富。
1月初,,我進(jìn)入了xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,進(jìn)行審計(jì)助理的實(shí)習(xí)。雖然我學(xué)的是財(cái)務(wù)管理專業(yè),,但是也學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì),、審計(jì)等方面的知識(shí),而進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對(duì)我將來的就業(yè)大有幫助,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,,都是其業(yè)務(wù)的高峰期,對(duì)工作人員的需求十分急切,,因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足,。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會(huì)計(jì)師事務(wù)所各取所需,達(dá)到雙贏的效果,。而我正是在這個(gè)時(shí)候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),,增加工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因?yàn)樵谧?cè)會(huì)計(jì)師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證,,然后再回到所里面出報(bào)告,,所以,出外勤是經(jīng)常的事,。
(一)實(shí)習(xí)單位基本情況介紹:
(二)業(yè)務(wù)范圍:(每個(gè)單位情況不同)
1,、審計(jì)業(yè)務(wù)
包括驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資本;年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì);基建項(xiàng)目預(yù) ( 決 ) 算審計(jì);經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);合并、分立,、清算審計(jì);財(cái)務(wù)專項(xiàng)調(diào)查等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì);上市公司年報(bào)審計(jì),、ipo 審計(jì)。
2,、司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)
包括刑事,、民事及行政案件中涉及各類財(cái)務(wù)資料的司法鑒證。
3,、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)
包括單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估,、整體資產(chǎn)評(píng)估;兼并,、聯(lián)營、解散,、破產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估;融資租賃,、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評(píng)估;房地產(chǎn)及土地評(píng)估;無形資產(chǎn)評(píng)估;其他資產(chǎn)評(píng)估,。
4,、基本建設(shè)概預(yù)算審計(jì)
包括基本建設(shè)預(yù)算審計(jì)、建安工程竣工結(jié)算審計(jì)及基本建設(shè)總投資審計(jì)等,。
5,、房地產(chǎn)估價(jià)業(yè)務(wù)
所有房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),房地產(chǎn)評(píng)估咨詢業(yè)務(wù),、培訓(xùn)業(yè)務(wù)。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價(jià),、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià),、房地產(chǎn)抵押估價(jià)、房地產(chǎn)拍賣估價(jià),、房地產(chǎn)處置估價(jià),、房地產(chǎn)糾紛估價(jià)、房地產(chǎn)租賃估價(jià),、房地產(chǎn)保險(xiǎn)估價(jià),、房地產(chǎn)分割和合并估價(jià)、征地和房屋動(dòng)估價(jià),,以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規(guī)咨詢服務(wù),。
6、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)
包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報(bào);審核稅款繳納及清算;擔(dān)任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項(xiàng),。
7,、管理咨詢業(yè)務(wù)
擔(dān)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)顧問;受托設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財(cái)務(wù)顧問;制作可行性研究報(bào)告及商業(yè)計(jì)劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或?qū)徍恕?/p>
(三)實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù):
1、了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,,人員職責(zé),,基本業(yè)務(wù)。
2,、分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)員完成各類業(yè)務(wù),。
3,、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
(四)現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下:
我主要是參閱審計(jì)工作底稿,,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí);而后整理工作底稿,,更深入的了解審計(jì)工作以及各個(gè)科目之間,,以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對(duì)審計(jì)工作有了一定的了解之后,我實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,,參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計(jì)工作,。以下是我在工作中對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。
1,、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),,屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。
進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表,、總賬,、明細(xì)賬、以及必要的憑證等,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,,總賬與明細(xì)賬,,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,,以及賬實(shí)的一致,,還包括對(duì)會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況。
2,、對(duì)審計(jì)報(bào)告的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,,非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告,,非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告,、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,。
審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容:標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段;審計(jì)意見段;注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章;會(huì)計(jì)事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報(bào)告日期等九項(xiàng),。
此外還存在對(duì)特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的審計(jì)報(bào)告,。特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)的含義是指:注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托,對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,,財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分,,合同的遵守情況,簡要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的業(yè)務(wù),。其審計(jì)報(bào)告主要有四種:對(duì)按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分出具的審計(jì)報(bào)告,,對(duì)合同的遵守情況出具的審計(jì)報(bào)告,對(duì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,。按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括按照計(jì)稅基礎(chǔ),、收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分包括特定項(xiàng)目,、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容,。合同的遵守情況主要是指被審計(jì)單位合同中有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)條款的遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。例如,,對(duì)貸款合同遵守情況發(fā)表審計(jì)意見;對(duì)專利技術(shù),、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。簡要財(cái)務(wù)報(bào)表則是指依據(jù)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的簡要財(cái)務(wù)報(bào)表,。
3,、審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),,也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料,。
審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?,證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃,、實(shí)施的審計(jì)程序,、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄,,是重要的審計(jì)檔案,。
審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃,、分析表,、問題備忘錄、重要事項(xiàng)概要,、詢證函回函,、管理層聲明書、核對(duì)表,、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件,。
資產(chǎn)類工作底稿、負(fù)債類工作底稿,、所有者權(quán)益類工作底稿,,損益類工作底稿主要是對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定,,是報(bào)表可信的保證,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ),。主要對(duì)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益,、當(dāng)期損益類科目的審定,,包括報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì),。根據(jù)報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)填制科目的審定表,,根據(jù)總賬與明細(xì)賬,、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)填制科目抽測表。
在實(shí)習(xí)期間,,我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,,審計(jì)工作不是很復(fù)雜,做底稿一般比較順利,,出具報(bào)告及審計(jì)過的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出,,但在審計(jì)工作中,一定要仔細(xì)認(rèn)真,。
我實(shí)習(xí)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性,。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒有能力把握了,。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),,再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,,一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了,,也不會(huì)特地的去向你指出,。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問,,把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值,。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì),更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī),。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,,可以讓你盡快的熟知公司的情況,在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn),,讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲,。
第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ),,我們書本上的知識(shí)都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ),,有許多知識(shí)不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用,。而且書本的知識(shí)都只是概論,,至于細(xì)節(jié),具體的方法還是要我們?cè)趯?shí)踐中去理解,,去總結(jié),。
第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本,,以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶,,留住客戶,內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況,。比如信函的發(fā)放上,,規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證,。在事務(wù)所林立的情況下,,一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤,另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,,很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法,,降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存,。
通過這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),,使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,,明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍,,機(jī)構(gòu)組成,學(xué)會(huì)了怎么樣更好的去對(duì)人對(duì)事,,進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī),,并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),,應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),,這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。
在當(dāng)今社會(huì),經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日趨快速,,各個(gè)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也在快速增長,,這就使得社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員有了更高的重視和更嚴(yán)格的要求,我們作為即將步入社會(huì)的未來的會(huì)計(jì)專業(yè)人員,,為了滿足和順應(yīng)社會(huì)的要求,,增強(qiáng)社會(huì)競爭力,更應(yīng)該增強(qiáng)自身的素質(zhì),,培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)操作能力和會(huì)計(jì)道德素質(zhì),。而最直接的途徑就是參加實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)中,,我們可以使我們?cè)谡n堂上學(xué)到的知識(shí)得到印證,,加深印象,熟悉流程,,發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)錯(cuò)誤,。
通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),,同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),,這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時(shí),,作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊(cè),也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作,。會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性,。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,,一一登記入記賬憑證,,明細(xì)賬,,日記賬,三欄式賬,,多欄式賬,,總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一,。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,,這為其二,。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,,錯(cuò)賬的更正,,都不允許隨意添改,不容弄虛作假,。每一個(gè)程序,,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ),。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性,。對(duì)于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,,將其登記記賬憑證,。然后,根據(jù)記賬憑證,,登記其明細(xì)賬,。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,,最后才把它登記入總賬,。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),,填制資產(chǎn)負(fù)債表,,利潤表,損益表等等年度報(bào)表,。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程,。
另外,,財(cái)務(wù),,審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,,厭倦,,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò),。必須調(diào)整好心態(tài),,只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源,。越做越覺樂趣,,越做越起勁。對(duì)于這次實(shí)習(xí),,同樣存在著一些不足之處,。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,,沒有涉及規(guī)模較大,,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決,。
對(duì)于以上問題,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決,??傊@幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!
自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說不完的話題,。為了拓展自身的知識(shí)面,擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面,增加個(gè)人在社會(huì)競爭中的經(jīng)驗(yàn),鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì),能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的erp實(shí)習(xí),。
一、實(shí)習(xí)目的
實(shí)習(xí),就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí),運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地,。只學(xué)不實(shí)習(xí),那么所學(xué)的就等于零,。理論應(yīng)該與實(shí)習(xí)相結(jié)合。另一方面,實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ),。通過這段時(shí)間的erp實(shí)習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西,。
因?yàn)榄h(huán)境的不同,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了,而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了,。要學(xué)會(huì)從實(shí)習(xí)中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實(shí)習(xí),。通過erp實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),過程,結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識(shí),較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況,提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問題,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。
二,、實(shí)習(xí)體驗(yàn)
立志以審計(jì)為職業(yè)的我,在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位,。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,一起經(jīng)營企業(yè),能把自己在課堂學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用出來使我頗感興奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授,學(xué)生聽講,理論部分占主體,而我自己對(duì)專業(yè)知識(shí)也能掌握,本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,但是在erp實(shí)習(xí)中并沒想象的如此容易,。有很多時(shí)候,必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識(shí),這就要靠平時(shí)的積累,所以說會(huì)計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè),。
令我印象最深的是,平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了,但在erp實(shí)習(xí)里,數(shù)字絕對(duì)不可以出錯(cuò),因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn),數(shù)據(jù)不行,審計(jì)項(xiàng)目便無法完成,也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見,。同樣,模擬企業(yè)會(huì)對(duì)每一個(gè)員工嚴(yán)格要求,每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò),因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事,是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的,在課堂里可能會(huì)解一道題,算出一個(gè)程式就行了,但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合,只有理論,沒有實(shí)際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的,所以一定要特別小心謹(jǐn)慎,而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉,然后改過來就行了,在實(shí)際經(jīng)營里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的,這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失,。
剛開始的時(shí)候,我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職,后來在實(shí)習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義,。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營為目的,是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制和管理過程的有效性,幫助組織改善經(jīng)營,實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化,。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展,。所以,在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢。因此,職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力,。
通過本次實(shí)習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)習(xí)了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識(shí),還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作,。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。在erp實(shí)習(xí)中,我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈,。同時(shí),我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測對(duì)企業(yè)經(jīng)營的重要性,。
財(cái)務(wù)預(yù)測,一般是指根據(jù)歷年形成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,以及未來的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來的發(fā)展趨勢和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測的結(jié)果,實(shí)際上是對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的,預(yù)測的最終目的在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值,。
三,、實(shí)習(xí)收獲
很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),而去參加學(xué)校的erp實(shí)習(xí)毫無意義。開始我也有一點(diǎn)這樣的思想,但在實(shí)習(xí)過程中,我的思想也開始漸漸改變,到最后全心全意投入到erp實(shí)習(xí)中來,。因?yàn)槲矣X得,erp實(shí)習(xí)對(duì)我們將來就業(yè)確實(shí)有非凡的意義,。
這次erp實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫,但是收獲頗多。專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識(shí)得到鞏固和開拓,使我們更容易將所學(xué)與實(shí)習(xí)聯(lián)系起來;實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的缺漏,必須重拾書本,虛心請(qǐng)教老師,彌補(bǔ)自身的不足;實(shí)習(xí)使我們?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)上,審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升,。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng),。
專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實(shí)際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動(dòng)態(tài),時(shí)刻走在時(shí)代的前列;還要注重積累經(jīng)驗(yàn),在實(shí)習(xí)時(shí),積累一些通用專業(yè)術(shù)語,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地進(jìn)入工作角色;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴(kuò)大自己的知識(shí)面,才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步,。
在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,在課堂里也許有老師分配說今天做些什么,明天做些什么,但在這里,不一定有人會(huì)告訴你這些,你必須自覺地去做,而且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià),。
在課堂,只有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場所,每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績而努力。而在erp沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室,這里是工作的場所,每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力,無論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競爭,在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自己的能力,。
走進(jìn)企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過的一切,。記得在我參加過的招聘會(huì)上所反映出來的其中一個(gè)問題是,學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距,。在這次erp實(shí)習(xí)中,這一點(diǎn)我感受很深。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,而且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實(shí)際工作中,可能會(huì)遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情況,?;蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡單的問題,只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù),。
有時(shí)候我會(huì)埋怨,實(shí)際操作這么簡單,但為什么書本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì),但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分,這是不可否認(rèn)的事實(shí),。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充,我比一部人具有更高的起點(diǎn),有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往,處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)習(xí),社會(huì)實(shí)習(xí)必不可少,。
畢竟,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會(huì)中的一分子,要與社會(huì)交流,為社會(huì)做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長的,為了鍛煉自己成為一名合格的,對(duì)社會(huì)有用的人才,。
這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識(shí)到處理好人際關(guān)系的重要性,。在工作中,要注意工作的方法,語言技巧,學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好角色,"在其位,謀其政",增強(qiáng)自身的法律意識(shí),加強(qiáng)自身的處事技巧,明確各自的責(zé)任分工,才能處理好各方的關(guān)系。
另外,這次實(shí)習(xí)使我們對(duì)就業(yè)形勢有了一些信心,。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多,我的競爭力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好,。我也將注重積累,彌補(bǔ)不足,以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識(shí)在就業(yè)沙場上贏得一席之地,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間,。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇七
金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告(目錄)
一,、 金蓮花公司概況(基本情況)
二、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題匯報(bào)
1,、財(cái)務(wù)方面存在的問題
2,、物流程序方面存在的問題
三、對(duì)金蓮花現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)(審計(jì)結(jié)論)
四,、整改措施
五,、整改建議(審計(jì)建議)
六、辦事處調(diào)查需要反映的問題
七,、對(duì)hk大藥房經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)及建議
八,、對(duì)hk公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議
九、其他建議
金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo):
根據(jù)集團(tuán)公司文件規(guī)定,,審計(jì)部組成金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)組,,于20xx年3月5日—20xx年6月30日對(duì)金蓮花藥品批發(fā)公司(以下簡稱金蓮花公司)進(jìn)行了全面審計(jì),審計(jì)組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和集團(tuán)公司文件決定,,采用了必要的審計(jì)程序,,重點(diǎn)檢查了財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)流程,并延伸審計(jì)了鐵嶺分公司,。金蓮花公司對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),,并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)組的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告,。
現(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下:
一,、 遼寧省鐵嶺分公司(以下簡稱鐵分)概況
1、鐵分于1999年8月9日登記注冊(cè),,注冊(cè)資本為人民幣890萬元,。經(jīng)營范圍為:批發(fā)西藥制劑、中成藥,、中藥材,、中藥飲片、生化藥品,、生物制品,;醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:
2,、機(jī)構(gòu)設(shè)置:公司領(lǐng)導(dǎo),、辦公室、質(zhì)管部,、業(yè)務(wù)部,、財(cái)務(wù)部,、淮北路批發(fā)部、鐵分大藥房,、鐵分辦事處,、江南辦事處、陜甘疆辦事處,。
3,、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人:總經(jīng)理張鐵林、副總經(jīng)理甘平,、業(yè)務(wù)處長騰格爾,。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)158人。
4,、截止20xx年12月31日,,鐵分公司資產(chǎn)總額×××萬元,負(fù)債總額×××萬元,,凈資產(chǎn)×××萬元,,庫存存貨×××萬元;
20xx年1月—3月,,主營業(yè)務(wù)收入××萬元,,成本費(fèi)用總額××萬元,虧損××萬元,;發(fā)貨××萬元,,回款××萬元(其中清欠××萬元)。
鐵分大藥房資產(chǎn)總額××萬元,,負(fù)債總額××萬元,,凈資產(chǎn)××萬元;20xx年1月—3月,,銷售收入××萬元,,費(fèi)用總額××萬元(包括在公司發(fā)放的工資××萬元),虧損××萬元,。
二,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題匯報(bào)
經(jīng)過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)金蓮花公司在財(cái)務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范,,總體工作質(zhì)量低下,財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制,,并嚴(yán)重地影響到金蓮花公司正常業(yè)務(wù)的開展,。究其原因,與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高,、上一次審計(jì)現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān),。
一)、財(cái)務(wù)方面存在的問題:
鐵分公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下,,個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,,尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范,財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,,不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù),,很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展,。具體表現(xiàn)為:
1,、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在:
①,、部門工作混亂,。物流會(huì)計(jì)陳小二在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作,出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作,,而造成本職工作積壓,,有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限,,最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通,,主管會(huì)計(jì)對(duì)部門工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。
②,、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理,。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來賬,而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納,、業(yè)務(wù)處代為完成,影響工作效率和工作質(zhì)量,。
③,、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見不合理,違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則,,
要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證?,F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料,但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作,。
④,、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬,,做不到日清月結(jié),,不僅不利于日后的對(duì)賬,也為截留和挪用貨幣資金留下隱患,。
⑤,、賬簿登記不規(guī)范:封面啟用登記不全,,物流臺(tái)賬甚至無封面;月末沒有本月合計(jì),、累計(jì),,沒有結(jié)出月末余額,造成取數(shù)十分困難,。
2,、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在:
①,、財(cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳:入庫出庫時(shí),,物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳,且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度,,物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上,曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過hk的庫存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生),。
②,、入庫商品僅在收到發(fā)票后,才登記庫存商品手工臺(tái)帳,,出庫商品僅在開出發(fā)票后,,才登記庫存商品手工臺(tái)帳,庫存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。
③,、由于財(cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳,電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確,,當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí),,財(cái)務(wù)處不能直接提供,每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,,由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù),,并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作。
3,、電算化分工不合理,。由于只對(duì)湯唯一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn),未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)曾軼可參與,,導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化,,人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在鐵嶺市15天的集中培訓(xùn)和用友公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn),,但收效甚微,,仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。
4,、遠(yuǎn)華批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財(cái)務(wù)處出納。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員,,同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?,F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行,手工銷售清單用白條填制,。每月月末由核算員作記賬憑證,,稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務(wù),,本次審計(jì)開始至今一直聲稱電腦主板送修,,不能提供以往的數(shù)據(jù),無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營,,根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示:賬外現(xiàn)金存折從20xx年2月5日開戶至今,,共存入現(xiàn)金23筆共89.6萬元,,支出18筆共65.66萬元,存折余額為23.94萬元,。
5,、對(duì)易貨來的藥品不作處理,人為制造損失,。經(jīng)了解,,原安徽曙光藥業(yè)公司欠淮北大區(qū)板藍(lán)根藥品貨款,以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣85萬元發(fā)至金蓮花公司,,用以沖抵板藍(lán)根藥品欠款,。由于鐵分財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理,將情況反映給金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),,金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求鐵分公司“款從哪兒來回哪兒去”,,致使該批貨物未能及時(shí)銷售出去,批號(hào)也日漸陳舊,,至今仍沒有入賬處理,。(注:現(xiàn)批發(fā)部銷售
的大部分代理藥品都屬該批藥品)
6、人為制造偷漏稅,。原鐵分公司賬面有存貨238萬元,,根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求,直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬,,給現(xiàn)鐵分公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實(shí),,鐵分公司將可能為此承擔(dān)近10萬元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。
又,根據(jù)上一次審計(jì)的要求,,將原老鐵分公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬,,現(xiàn)已逐步收回這些欠款,但均未入賬,,而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式,,將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走。現(xiàn)已查明共有11筆回款共計(jì)48.43萬元,,并已全部轉(zhuǎn)走,。
7、投資資金總額不對(duì),,多出的投資額去向不明,。由于財(cái)務(wù)上沒有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理,為使hk公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬元,,***集團(tuán)又投入資金××萬元,,這樣***集團(tuán)前后共投入hk的投資資金實(shí)際為××萬元,而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款××萬元,,其中20萬元從鐵分公司賬面上未得到體現(xiàn),。
另:原收購鐵分公司的××萬元中,實(shí)際包括收購鐵分大藥房的××萬元,,但由于財(cái)務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理,,導(dǎo)致至今鐵分大藥房的賬面實(shí)收資本為0,鐵分公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。鐵分大藥房的報(bào)表一直沒有與鐵分公司的報(bào)表進(jìn)行合并,,集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。導(dǎo)致鐵分公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)鐵分大藥房未作投資,。
8,、倉庫盤點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里,,每月三次的庫存盤點(diǎn),,均不知道應(yīng)該在盤點(diǎn)前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點(diǎn)清冊(cè),并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤,、倉庫保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤點(diǎn)?,F(xiàn)場盤點(diǎn)時(shí),僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù),,盤點(diǎn)完畢后,,再回公司核對(duì)賬務(wù),白紙上記錄的盤點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確,,還要多方核對(duì),。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況,。庫存盤點(diǎn)流于形式。
9,、財(cái)務(wù)無法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核,。物流會(huì)計(jì)由于沒有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》,電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確,,因而無法對(duì)《發(fā)票開票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核,。目前實(shí)際操作方法是:由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》,經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核,。不僅大大增加出納的工作量,,且不能保證其準(zhǔn)確性,也造成對(duì)開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,,降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,。對(duì)此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。
10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能,。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,,物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理,,從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理,電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。
11,、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控,。除北生產(chǎn)品外,,批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺(tái)賬(只是在倉庫設(shè)一核算員進(jìn)行核算,,且登賬不及時(shí)),,難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。
12,、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控,。大藥房的進(jìn)、銷,、存賬均由柜臺(tái)營業(yè)員自己登記,,財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬,沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量,,因而無法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。
二)、物流程序方面存在的問題:
1,、入庫不規(guī)范,。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員,,收到貨物后,不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字,,由倉庫員直接入庫,,填開入庫單。入庫單無質(zhì)檢聯(lián),。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是:經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后,,立即填開入庫單,質(zhì)量部門驗(yàn)收合格簽字后,,倉庫保管員根據(jù)入庫單驗(yàn)貨無誤入庫后簽字,,分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬(入庫單上須注明生產(chǎn)批號(hào))。
2,、出庫不規(guī)范,。
發(fā)貨程序不規(guī)范,是造成整個(gè)hk公司物流賬務(wù)混亂的根源,。
按上次審計(jì)現(xiàn)場整改的要求,,hk公司發(fā)貨程序是:將審批完的發(fā)貨申請(qǐng)表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺(tái)賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是:營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請(qǐng)表”立即填開出庫單(出庫單上要填寫“發(fā)貨申請(qǐng)表”編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào))→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn),。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬,,“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬。
上一次審計(jì)現(xiàn)場整改中:不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單,;倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開出庫單,;各部門根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)表登記相關(guān)臺(tái)賬。
以上幾點(diǎn)是hk物流賬混亂的根源,。同時(shí)hk的物流中還存在以下問題: ①,、發(fā)貨申請(qǐng)表審批手續(xù)不全。
②,、出庫未通過質(zhì)檢,,沒有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。
③,、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請(qǐng)表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨,,事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ④,、發(fā)貨有時(shí)不通過庫管員,,由發(fā)貨員直接發(fā)貨,事后補(bǔ)辦手續(xù),。 ⑤,、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨,未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn),,且未入庫又直接補(bǔ)貨出庫,。 ⑥,、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。
3,、盤庫方法不正確,。
①、盤庫前不對(duì)賬,,不預(yù)作盤點(diǎn)清單,。
②、現(xiàn)場盤點(diǎn)沒有業(yè)務(wù)處人員參加,。
③,、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況。
三,、對(duì)鐵分現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)
根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來看,,目前金蓮花公司財(cái)務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能,,具體評(píng)價(jià)如下:
1,、主管會(huì)計(jì)(費(fèi)用會(huì)計(jì))趙本山:處理外圍社會(huì)關(guān)系(工商、稅務(wù))的能力較強(qiáng),,具備一定的全盤帳務(wù)處理能力,,但管理能力一般,電腦應(yīng)用技能較低,,費(fèi)用開支把關(guān)不嚴(yán),,對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí),對(duì)物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解,,物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差,。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信,很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門的工作,。
2,、物流會(huì)計(jì)畢福建:經(jīng)過兩次電算化的培訓(xùn),具備了一定的電算化基礎(chǔ),,但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇八
根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》,、《上市公司治理準(zhǔn)則》,、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》,并按照《公司章程》和《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定,,南威軟件股份有限公司第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則,,認(rèn)真履行了審計(jì)監(jiān)督職責(zé),現(xiàn)將xx年度履職情況報(bào)告如下:
公司第一屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立董事曾繁英女士,、獨(dú)立董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生組成,。xx年3月10日,,經(jīng)第二屆董事會(huì)第一次會(huì)議審議,選舉獨(dú)立董事曾繁英女士,、獨(dú)立董事王建章先生和董事侯濟(jì)恭先生為公司審計(jì)委員會(huì)委員,,由曾繁英女士擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)召集人。
報(bào)告期內(nèi),,審計(jì)委員會(huì)共召開3次會(huì)議,,全體委員均全部親自出席了會(huì)議。會(huì)議召開情況如下:
(一)xx年2月7日,,審計(jì)委員會(huì)召開第一屆審計(jì)委員會(huì)第七次會(huì)議,,會(huì)議審議通過了xx年度公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和xx年度內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)報(bào)告,并聽取了審計(jì)部xx年度審計(jì)工作總結(jié)和xx年度審計(jì)工作計(jì)劃的匯報(bào),。
(二)xx年6月5日,,審計(jì)委員會(huì)召開第二屆審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議,會(huì)議聽取并審議通過了關(guān)于續(xù)聘福建華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“福建華興”)為公司xx年度的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案和公司xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的議案,,并聽取了審計(jì)部第一季度審計(jì)工作的匯報(bào),。
(三)xx年7月11日召開第二屆審計(jì)委員會(huì)第二次會(huì)議,會(huì)議審議通過了公司xx年上半年度財(cái)務(wù)報(bào)告,,并聽取了審計(jì)部上半年審計(jì)工作的匯報(bào),。
報(bào)告期內(nèi),公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則,,認(rèn)真履行職責(zé),,主要負(fù)責(zé)審計(jì)過程的監(jiān)督、核查和溝通工作,,重點(diǎn)工作如下:
福建華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格,,能遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作,,能針對(duì)公司出現(xiàn)的問題提出管理建議,。鑒于上述原因,經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議,,向董事會(huì)提出了續(xù)聘福建華興為公司xx年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議,。報(bào)告期內(nèi),審計(jì)委員會(huì)與福建華興就審計(jì)范圍,、審計(jì)計(jì)劃,、審計(jì)方法等事項(xiàng)進(jìn)行了充分討論與溝通,未發(fā)現(xiàn)在審計(jì)中存在重大需關(guān)注事項(xiàng),。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為福建華興對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)期間勤勉盡責(zé),,遵循了獨(dú)立、客觀,、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,。
報(bào)告期內(nèi),,公司審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的督導(dǎo)下,合理編制xx年度的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,,并按審計(jì)規(guī)范流程和計(jì)劃對(duì)公司及下屬各控股子公司的內(nèi)部控制事項(xiàng)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,,并對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立、完善和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,,有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),,確保公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。
報(bào)告期內(nèi),,審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其信息披露,,認(rèn)為:公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整和準(zhǔn)確,,不存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整,、重大會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更、涉及重要會(huì)計(jì)判斷的事項(xiàng),、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng),,也不存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可能性,。
報(bào)告期內(nèi),,審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督促進(jìn)公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》,、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及其他內(nèi)部控制監(jiān)管規(guī)則和相關(guān)規(guī)定的要求,,不斷完善并落實(shí)執(zhí)行規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度,,保證公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)有章可循和規(guī)范運(yùn)作。在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),,保證公司資產(chǎn)安全,,確保財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,,并在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。審計(jì)委員會(huì)通過審閱公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,,認(rèn)為公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
報(bào)告期內(nèi),,審計(jì)委員會(huì)積極協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與福建華興進(jìn)行充分有效的溝通,,保障外部審計(jì)工作的順利開展,。
報(bào)告期內(nèi),,審計(jì)委員會(huì)根據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》及《南威軟件股份有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定,恪盡職守,、盡職盡責(zé)地履行了審計(jì)委員會(huì)的相應(yīng)職責(zé),。
特此報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇九
各位領(lǐng)導(dǎo):
一年來,,在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,,我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃,,緊緊圍繞公司提出的"加大核查,、審核、監(jiān)管力度,,確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo),,積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力,,取得了一定成績,,主要表現(xiàn)在:1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原來的淺層次,、窄領(lǐng)域的簡單審計(jì)向多方位,、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過渡,。2,、從個(gè)人的工作能力發(fā)面,實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解,、不熟悉,,工作過分謹(jǐn)慎小心,甚至有些領(lǐng)域不敢介入,,到現(xiàn)在能大膽的,、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變??梢哉f經(jīng)過一年的努力,,我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中,,但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距,。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任,有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持,,再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作,,公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作:
1,、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室,,領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,,我深知責(zé)任重大,。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展,審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上,,就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃,,并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力,本著既要明確各自崗位職責(zé),,還要堅(jiān)持分工不分家的原則,,進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律,、工作作風(fēng),、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求,。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行,,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2,、積極開展對(duì)駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)
臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外分公司,,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸,加上銷售總公司的肥料,,20xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,,公司的資產(chǎn)總額也達(dá)到了1000多萬元。但是由于種種原因,,該公司一直沒有建立起完整,、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,,也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性,。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),,先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范,、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,,幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系,,規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序,,建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段,,對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度,,實(shí)施正常的審計(jì)檢查,,通過這一系列工作,,規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí),也教育了會(huì)計(jì)人員,,增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心,,起到了很好的效果。
3,、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,,嚴(yán)格費(fèi)用審核
今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年,舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大,,突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上,。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的,,將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,,是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核,、生產(chǎn)車間工資的審核,、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等,,基本上包括了所有的支出,。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,,組織學(xué)習(xí)公司出臺(tái)發(fā)布的新規(guī)定,,新同志為了盡快提高自己的技能,主動(dòng)請(qǐng)教老同志,,并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,,所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作
打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來,,盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大,,但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核,從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作,。
4,、利用一切可利用的機(jī)會(huì),,為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排,今年,我先后到河南和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對(duì)市場反映出的問題,,進(jìn)行了核查,并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研,,這也是審計(jì)部20xx年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容,。核查中,我們晝夜兼程,為了把問題核查清楚,把市場調(diào)研準(zhǔn)確,,每到一處都積極地與客戶溝通,,多方收集市場信息資料,這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料,。先后兩次的市場走訪,,形成了近萬字的報(bào)告,把問題找準(zhǔn)了,,建議提對(duì)了,,得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng),。
5,、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計(jì)劃,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,,組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作,。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長,、項(xiàng)目多、投資大,、施工單位多,、資料零散,,我們通過努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束,。此項(xiàng)工作的順利開展,,既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對(duì)外形象,,也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
6,、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利
按照工作計(jì)劃,組織了應(yīng)收賬款的回收工作,。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效,,在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下,,首先對(duì)截止到20xx年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理,并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表,。本著先清沒有問題的客戶這一原則,,組織實(shí)施了清查、清收工作,。截止到今年10月底,,共清收賬款176390元,較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益,。
1,、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn),如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審查,。
在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃,,提出了要全程參與施工合同,、大型設(shè)備及物資采購合同的擬定、評(píng)審乃至簽訂的建議和目標(biāo),,并要求與有關(guān)科室,、部門共同配合對(duì)合同的主要條款和要素進(jìn)行評(píng)審、會(huì)簽,,以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行性,、合法性、效益性的要求,,并對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督,。但是由于種種原因,特別是我自身的努力不夠,,這項(xiàng)工作至今也沒有開展起來,,形成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議)
2,、審計(jì)工作還不夠深入,、細(xì)致;
審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性,、專業(yè)性很強(qiáng)的'工作,。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,既要本部門積極主動(dòng),,也需要其他科室部門的合作,,更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來可能由于我對(duì)公司要求的理解
方面還存在差距,導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大,、主動(dòng)性差和開拓性不高的弱點(diǎn),。針對(duì)工作中反映出的三性,我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問題(見附表)
3,、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)
回顧一年來我們的審計(jì)工作,,往往理順性、規(guī)范性的成分多,,審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少,。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān),更與我開拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān),。我一直認(rèn)為這只是剛開始,,一切還不規(guī)范,審計(jì)工作頭緒比較亂,,等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了,。正是這種思想的存在,使我們?cè)诠ぷ髦袩o形的淡化了審計(jì)的職能,。
4,、本部門的人員對(duì)公司開展的各項(xiàng)活動(dòng)參與不夠積極
審計(jì)部成立之初,從對(duì)公司內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資
源的角度考慮,,組架不大,。可這樣一來,,在保證正常的費(fèi)用審核和工資審核的前提下,,再應(yīng)對(duì)其他活動(dòng)時(shí),人員就顯得緊張了,。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對(duì)工作開展以來,,審計(jì)部內(nèi)每名成員的工作都無形中加重了,再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了,,所以對(duì)公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng),,我表現(xiàn)得不是很積極,或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果,。
20xx年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是:在20xx年審計(jì)工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上,積極主動(dòng)地開展企業(yè)的效益審計(jì),,加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì),,評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性,。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能,、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中,進(jìn)一步調(diào)整工作思路,,重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移,,將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重,,努力使審計(jì)的批判性,、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn),。
具體的工作有以下六個(gè)方面:
1,、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核
這項(xiàng)工作做好了,就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用,。20xx年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通,,這項(xiàng)工作開展得還是比較順利的。特別是對(duì)車間及裝卸隊(duì)工資的審核結(jié)果上墻制度,,既體現(xiàn)了審計(jì)的公正,、公開、公平,,也從某種程度上對(duì)管理者起到了警示作用,。
2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方,,也是一個(gè)容易出問題給企業(yè)造成損失的地方,。參照20xx三季度以來我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作,,雖然過程很順利,,也維護(hù)了公司的合法權(quán)益,但是這只是淺層次,、簡單的,、事后的審核,并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用,。20xx年我們要保證不僅從形式上,,還要在內(nèi)容上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì),積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合,,努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng),、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂,、施工過程中項(xiàng)目的變更簽證,、建筑材料的選定和價(jià)格的確定,直至竣工決算的全過程參與,,為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ),,絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開展對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)
20xx年制定的《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核任務(wù),。但由于我沒有把主要精力放在這項(xiàng)工作上,,所以很難對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理作出正確的評(píng)價(jià),也沒能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過有效的管理信息,。20xx年我們審計(jì)部將每季度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支憑證審計(jì)一次,,重點(diǎn)監(jiān)督檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)處理情況。全年分兩次對(duì)總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì),,評(píng)價(jià)其真實(shí)性,、合理性及有效性,努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息,。
20xx年我們還要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管,,全年計(jì)劃對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查,以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格成本核算制度,,減少浪費(fèi),、增加收入。
(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計(jì)劃生產(chǎn)的,,是否有審批手續(xù),。(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用,有無出庫單,,出庫單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù),,程序是否合規(guī),包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致,。(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)算是否正確,,包括直接材料、直接人工,、燃料,、動(dòng)力等是否有依據(jù)手續(xù),并要與計(jì)劃消耗數(shù)量相比較,,找出節(jié),、超原因(4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。
4,、繼續(xù)做好對(duì)駐外分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)
在即將過去的一年里這項(xiàng)工作我們開展得比較順利,,20xx年我們要在這個(gè)良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作,每季度對(duì)駐外分公司的財(cái)務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì),,全
面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況,。
5、繼續(xù)做好應(yīng)收賬款的清收工作
組織應(yīng)收賬款的清收工作仍然是20xx年審計(jì)部的一項(xiàng)重要工作,,我們將每兩個(gè)月一次對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),努力爭取在04年清收工作的基礎(chǔ)上再有大的突破,。(我已在建議中提出了要成立應(yīng)收賬款清收小組)
6,、積極配合銷售公司,加強(qiáng)對(duì)市場營銷的監(jiān)督檢查,。
全年計(jì)劃安排兩次對(duì)公司的市場營銷情況進(jìn)行核查,,重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價(jià)格規(guī)定、營銷政策,、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨,、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報(bào)銷,、貨款的回收,、銷售計(jì)劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查,以此評(píng)價(jià)其市場駕馭能力并為公司對(duì)業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù),。今年計(jì)劃還要針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的業(yè)務(wù)部的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行專項(xiàng)核查,,以規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)規(guī)定的自覺性。(我提出了公司要出臺(tái)一個(gè)處理市場遺留問題的辦法的建議) 總之,,內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士,,審計(jì)部作為公司后勤的重要一環(huán),明年的工作依然是艱巨的,,我要戒驕戒躁,,做到凡事有章可循、有法可依,,實(shí)事求是地提出問題及處理問題,,切忌主觀、武斷,。為公司的二次創(chuàng)業(yè)作出最大限度的貢獻(xiàn),!
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十
一、酒店資產(chǎn)的審計(jì)
1,、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購入,、領(lǐng)用、攤銷,、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全,、合理和有效,有無貪索取回扣,、挪用,、以劣充優(yōu)、損失,、浪費(fèi)等問題,。如酒店存貨的采購,、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度,,包括采購價(jià)格,、采購質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定,存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制,,存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等,。
2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià),、核算是否正確,、合規(guī),資產(chǎn)是否完整,,質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求,,有無隨意改變計(jì)算方法,任意攤列成本費(fèi)用等問題,。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理,,核算是否正確。從理論上講,,固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理,、必要的支出,這些支出既有直接發(fā)生的,,如固定資產(chǎn)的價(jià)款,、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等,,也有間接發(fā)生的,,如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾ⅲ鈳沤杩钫酆喜铑~和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等,,酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源,,所涉及不同的費(fèi)用支出,采用不同的具體計(jì)價(jià),。
3,、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬,、賬實(shí),、賬表是否相符,有無漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問題,。
4,、審查應(yīng)收賬款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算,,審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符,,并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料,,對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào),、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查,。另外,酒店是否建立了壞賬審批制度,,壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī),。
5,、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票,、債券的購入,、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確,、合規(guī),,有無將短期有價(jià)證券和投資收益,包括其他投資收益不入賬,,形成賬外資產(chǎn)等問題,。
6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確,、合規(guī),,有無多提少提,人為地調(diào)節(jié)利潤,。酒店在計(jì)提折舊時(shí),,應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),,當(dāng)月是否不提折舊,,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否照提折舊,,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%-5%范圍內(nèi),,酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身的具體情況,,合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限,,并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊,哪些不該提,,其計(jì)算及核算是否正確,。
二、酒店負(fù)債的審計(jì)
1,、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效,,各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備,。
2、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確,、合規(guī),,有無利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤。
3,、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來源是否正確,、合規(guī),有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移,、隱匿于應(yīng)付賬款問題,,福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī),。
4、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確,、合規(guī),,有無將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理,,屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià),,酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的,,則計(jì)入當(dāng)期損益,,酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。
5,、審查酒店發(fā)行債券是否合理,、合規(guī),應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確,,利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確,、合規(guī),有無將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問題,。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理,,向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行,,應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值,,記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄,,本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中,。
三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)
1,、審核酒店資本是否真實(shí),、合規(guī),、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理,,有無通過財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問題,。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資,,除股份制酒店外,,所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列賬,如果投入的資本與記賬本位幣種不一致,,應(yīng)在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額,,對(duì)于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對(duì)投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額,應(yīng)在“資本公積”賬戶核算,。除國家另有規(guī)定外,酒店的注冊(cè)資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致,,在“實(shí)收資本”、賬戶核算,注冊(cè)資本一經(jīng)確認(rèn),,就不能隨意改變,。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的,,應(yīng)以有法律效力的評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記賬的依據(jù)。
2,、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確,、合規(guī),有無多提少提,。酒店組織形式不同,,對(duì)法定盈余公積金提取的要求也不同,股份制酒店按國家規(guī)定,,酒店有利潤,,就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金,而且在未提取法定盈余公積金和公益金前,,不得分派股利,。法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的50%可不再提取,一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取,。
3,、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī),,有無漏繳或少繳問題,。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%.酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,,減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
4,、審查酒店彌補(bǔ)以前年度虧損的核算程序是否正確,、合規(guī),有無將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ),。酒店可以后年度稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損,,但從獲利年度起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過五年,超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補(bǔ)期限,,未彌補(bǔ)的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補(bǔ),。
5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確,、合規(guī),,有無擅自發(fā)放和同股不同利。
四,、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)
1,、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價(jià)是否正確、合規(guī),,有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚,,有無超過計(jì)劃或定額,領(lǐng)用是否合理,。
2,、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn),酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比,,有其鮮明特點(diǎn),。
3、酒店費(fèi)用開支有直接的認(rèn)定對(duì)象,,一般不存在費(fèi)用分?jǐn)倖栴},,酒店各部門的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用,不需要分?jǐn)傆?jì)入營業(yè)成本,。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十一
xx年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下,,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求,,不斷強(qiáng)化大局意識(shí),、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí),,進(jìn)一步解放思想,,促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型,全面履行審計(jì)監(jiān)督職能,圍繞加強(qiáng)管理,、提高效益,、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo),開展了一些卓有成效的工作,。
總結(jié)如下:
xx年,,公司能過各種途徑,運(yùn)用多種方式,,積極支持,、推動(dòng)各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作,在區(qū)各級(jí)部門,、單位內(nèi)審人員積極努力下,,xx年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn),并取得了較快地發(fā)展,,至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目1870個(gè),,查出損失浪費(fèi)8100萬元,增加效益39880萬元,,提出審計(jì)建議被采納1250條,。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu),取得了新佳績,,同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性,科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目,,取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu),。
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流,,提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平,,從而提高內(nèi)審工作效率,公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn),,從被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域,,到主動(dòng)地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,,加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測,,公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對(duì)全集團(tuán)區(qū)域公司眾多,,但各區(qū)域管理水平參差不齊,,內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn),利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備,,內(nèi)部控制制度較完善的長處,,充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用,召集各區(qū)域公司如開研討會(huì)互動(dòng)交流形式,針對(duì)本年通脹高企,、信貨緊縮,、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素,通過成本審計(jì),、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對(duì)策,,成效比較顯著,取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益,,并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式發(fā)布內(nèi)審信息平臺(tái),,得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評(píng)。
今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求,,對(duì)已取得內(nèi)審資格證書的人員,,組織了后續(xù)教育培訓(xùn),對(duì)未取得崗位資料證書的人員,,則鼓勵(lì)他們積極參加市會(huì)組織的考前培訓(xùn)和資格考試,,全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會(huì)同時(shí)還鼓勵(lì)廣大內(nèi)審人員參加cia資格考試,,由于宣傳到位,,廣大內(nèi)審人員對(duì)cia資格考試有了深入地了解,及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會(huì)報(bào)名,,五人參加cia報(bào)名,。
為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評(píng)選,,同時(shí)還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文,,通過上述活動(dòng),一批程序規(guī)范,、工作嚴(yán)謹(jǐn),、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外,,公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中,,積極采集各種素材,撰寫內(nèi)審信息,。
xx年集團(tuán)切實(shí)提高服務(wù)水平,。要立足微觀審計(jì),著眼宏觀服務(wù),,加強(qiáng)綜合分析,,在深入挖掘?qū)徲?jì)成果、提升審計(jì)工作層次上下功夫,,搞好分類研究,,強(qiáng)化對(duì)共性問題的系統(tǒng)分析,,引導(dǎo)各區(qū)域內(nèi)審人員通過各種審計(jì)實(shí)例,要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù),,要事例有事例,,通過綜合分析,把審計(jì)成果,、資源挖掘出來,,從制度和體制上查找原因,加以綜合利用,,給各區(qū)域主要領(lǐng)導(dǎo)提出一些宏觀層面的建議和對(duì)策,,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考,加以綜合利用,,提高了內(nèi)審工作層次,,提升了內(nèi)審工作的地位,切實(shí)發(fā)揮內(nèi)審工作的建設(shè)性作用,。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十二
近年來,,隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷增強(qiáng),,內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目日益頻繁,,我行上下對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視,通過多種途徑,,不斷加大整改力度,,使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來看,,分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改,,先后通過健全組織機(jī)構(gòu)、完善規(guī)章制度和工作流程,、強(qiáng)化資源配置、加大責(zé)任追究力度等多種措施,,不斷細(xì)化管理,,狠抓落實(shí),連續(xù)多年完成了上級(jí)行下達(dá)的整改率目標(biāo),,整改報(bào)告上報(bào)質(zhì)量也受到了省分行的通報(bào)表揚(yáng),,在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時(shí),有效促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī),、健康發(fā)展,。
以上成績的取得,是與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視,、全行上下齊抓共管密不可分的,,在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來看,我認(rèn)為仍存在一些問題或不足,,如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理,、職責(zé)分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體,、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰,、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等,在一定程度上影響了整改工作的效果,。
為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量,,全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn),在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施,,加以完善:
內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營,,防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。隨著近年來,,內(nèi)外部審計(jì),、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大,相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識(shí),,克服“重發(fā)展,、輕管理”的思想,合理擺布好兩者的關(guān)系,,進(jìn)一步完善組織機(jī)制,,合理安排資源配置,細(xì)化責(zé)任分工,,深入研究整改工作方法,,確保整改工作的全面落實(shí)。
針對(duì)每項(xiàng)整改項(xiàng)目,,建議條線部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會(huì)議制度,,認(rèn)真對(duì)照上級(jí)行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容,,針對(duì)問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析,,注意對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個(gè)性,制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施,,提高系統(tǒng)性整改效果,,堅(jiān)決杜絕類似問題再次發(fā)生,避免因“就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生,。同時(shí),,按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求,及時(shí)確認(rèn)問題責(zé)任人,,認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作,,充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用,。
目前,內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多,,整改工作量較大,,審計(jì)部門和上級(jí)行對(duì)整改工作上報(bào)時(shí)限要求比較嚴(yán)格,各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行,,應(yīng)對(duì)涉及本條線,、本機(jī)構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起,盡早制定相應(yīng)措施,,抓緊落實(shí)整改,,并嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)送要求和時(shí)限進(jìn)行報(bào)送,避免發(fā)生遲報(bào),、漏報(bào)的情況,。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量,嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表,,其中對(duì)問題整改狀態(tài)的界定,,要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》,結(jié)合問題整改的實(shí)際情況,,準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài),,避免主觀臆斷,同時(shí),,在整改過程中,,力爭做到完全整改,盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況,。
各機(jī)構(gòu)和各部門應(yīng)明確專人,,對(duì)整改資料要實(shí)行專夾保管,按規(guī)定歸檔;針對(duì)具體問題盡量留存整改依據(jù),,以便在后續(xù)追蹤檢查中及時(shí)提供;嚴(yán)格落實(shí)整改臺(tái)賬銷號(hào)制度,,確保存在問題徹底消除。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十三
××(股份)有限公司董事會(huì)(或全體股東):
我們審計(jì)了后附的××(股份)有限公司(以下簡稱××公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,,包括200×年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(及合并資產(chǎn)負(fù)債表),,20x×年度的利潤表(及合并利潤表)、所有者權(quán)益變動(dòng)表(及合并所有者權(quán)益變動(dòng)表)和現(xiàn)金流量表(及合并現(xiàn)金流量表)以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是××公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括:
(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),,我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。
我們相信,,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見提供了基矗
如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述,,××公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算,,××公司的長期投資賬面價(jià)值將減少×萬元,,凈利潤將減少×萬元,從而導(dǎo)致××公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元,。
我們認(rèn)為,,由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響,××公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制,,未能在所有重大方面公允反映××公司200×年12月31日的財(cái)務(wù)狀況(及合并財(cái)務(wù)狀況),、200×年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量(及合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量)。
中國·北京
二○○×年×月×日
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十四
為緊盯執(zhí)法活動(dòng)“關(guān)鍵領(lǐng)域”,,著力查找整治執(zhí)法活動(dòng)中存在的問題,,推進(jìn)全市執(zhí)法規(guī)范化建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督,、服務(wù),、防范和評(píng)價(jià)作用,為全局工作提供有力的審計(jì)服務(wù)和保障,。xx年xx月至xx月,,市公安局審計(jì)室對(duì)本局經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物開展了專項(xiàng)審計(jì)。
根據(jù)經(jīng)偵部門執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的實(shí)際,,擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,,成立審計(jì)組,明確工作任務(wù)及職責(zé),。函詢本局紀(jì)檢,、信訪,、督察、法制部門,,了解被審計(jì)單位涉及執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的投訴舉報(bào),、執(zhí)法質(zhì)量考評(píng)等情況,形成重要問題,、重點(diǎn)環(huán)節(jié),、重要審計(jì)事項(xiàng)的基本判斷。制定方案明確審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)范圍,、審計(jì)內(nèi)容和相關(guān)要求等,確保方案具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性,。
審計(jì)組通過聽取工作匯報(bào),、檢查賬目、抽查憑證,、審核臺(tái)賬,、復(fù)核案卷、盤點(diǎn)實(shí)物,、核對(duì)票據(jù)等方式,,對(duì)經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)中,,重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)制度的建立健全和落實(shí)情況,,對(duì)扣押款和涉案財(cái)物的收取、管理及處置等進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì),。
審計(jì)組嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范和工作程序,,嚴(yán)格以事實(shí)和數(shù)據(jù)說話,做到問題明,、證據(jù)實(shí),、定性準(zhǔn),強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制,,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉案款項(xiàng)未按規(guī)定繳入涉案資金專戶,、保證金未按時(shí)退還、扣押物品未在規(guī)定時(shí)間移交涉案財(cái)物管理中心,、存在扣押非涉案財(cái)物等問題,,引用法律法規(guī)、內(nèi)控制度進(jìn)行準(zhǔn)確定性,,確保審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起實(shí)踐和歷史的檢驗(yàn),。
深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督的重大意義,嚴(yán)把審計(jì)整改質(zhì)量關(guān),始終堅(jiān)持審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不放過,,審計(jì)整改不到位不放過,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,,嚴(yán)肅通報(bào)經(jīng)偵部門,,要求限期進(jìn)行整改,并對(duì)整改情況開展“回頭看”,,確保所有問題全部整改到位,。為進(jìn)一步提高民警的責(zé)任感和規(guī)范化意識(shí),市公安局根據(jù)《省民警日常違規(guī)行為記分辦法》對(duì)相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo),、責(zé)任民警進(jìn)行記分處理,,并由上級(jí)公安審計(jì)部門對(duì)經(jīng)偵大隊(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物管理方面存在的問題,,經(jīng)偵大隊(duì)召開了隊(duì)伍分析會(huì),,對(duì)存在的問題進(jìn)行了梳理,并逐一制定整改措施,,明確整改責(zé)任人和整改期限,,建立形成了單位負(fù)責(zé)人、專管人員,、辦案民警三級(jí)責(zé)任制度,。局法制室將審計(jì)結(jié)果納入經(jīng)偵大隊(duì)執(zhí)法質(zhì)量考評(píng),并組織全局辦案民警和涉案財(cái)物管理人員開展了培訓(xùn),,進(jìn)一步提高辦案民警和管理人員對(duì)涉案財(cái)物的管理水平,。