在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多,，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的,。報(bào)告書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢,？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇報(bào)告呢,？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文,，僅供參考,，一起來(lái)看看吧
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇一
(企業(yè)名稱(chēng))：
我們接受委托,，審計(jì)了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息,、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí),、合法,、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息,、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一,、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
*公司系*年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或有限公司),，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào),，注冊(cè)資本：人民幣*萬(wàn)元;法定代表人：;公司住所：,。公司經(jīng)營(yíng)范圍：
項(xiàng)目基本情況：(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)
二、基金合同有關(guān)規(guī)定
(一)貴公司于*年**月**日申報(bào)項(xiàng)目,，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息,、資本金注入)項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：,，取得基金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助(或貸款貼息,、資本金注入)，用于項(xiàng)目的投入,。
(二)項(xiàng)目投資總額為*萬(wàn)元,，在基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額*萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資*萬(wàn)元,，其中基金資助**萬(wàn)元(先行撥付**萬(wàn)元,，剩余的**萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備,、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等,。
(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
合同規(guī)定，*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷(xiāo)售收入*萬(wàn)元
年交稅總額*萬(wàn)元
年利潤(rùn)總額*萬(wàn)元
三,、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況
經(jīng)審計(jì),，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項(xiàng)目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單,，確定項(xiàng)目投資到位情況如下：
1,、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬(wàn)元,，新增投資*萬(wàn)元,，其中：
基金*萬(wàn)元
企業(yè)自籌資金*萬(wàn)元
(二)項(xiàng)目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況如下：
1,、截止*年**月**日,，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬(wàn)元，(開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金),，其中：
項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制*萬(wàn)元
其中：購(gòu)置儀器,、設(shè)備*萬(wàn)元
購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備*萬(wàn)元
流動(dòng)資金*萬(wàn)元
銷(xiāo)售費(fèi)用*萬(wàn)元
基建*萬(wàn)元
其他*萬(wàn)元
合計(jì)*萬(wàn)元
(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
1,、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料,，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷(xiāo)售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元,，其中：
項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)
項(xiàng)目銷(xiāo)售收入
技術(shù)服務(wù)收入
合計(jì)
2,、項(xiàng)目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷(xiāo)售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料,，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元,，其中：
項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)
項(xiàng)目銷(xiāo)售收入
3、項(xiàng)目稅金
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅,、營(yíng)業(yè)稅以及附加,、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為*元,，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅
合計(jì)
4,、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品,。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳,、明細(xì)帳及憑證確認(rèn),，項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元)：
項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
合計(jì)
5,、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：
網(wǎng)通分公司
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇二
一,、公司概況
(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng)，公司法定代表人,，總經(jīng)理或總裁,，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址,、辦公地址,、電話及郵政編碼,。
(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況,、主要職能部門(mén)，以及職員人數(shù)和年齡,、學(xué)歷,、職稱(chēng)結(jié)構(gòu)。
(三)簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況,，包括各營(yíng)業(yè)部名稱(chēng),、地址、負(fù)責(zé)人,、職工人數(shù),、設(shè)立時(shí)間、營(yíng)運(yùn)資金及聯(lián)系電話等,。若年度內(nèi)增加或減少營(yíng)業(yè)部,，簡(jiǎn)述其新設(shè)或撤銷(xiāo)的原因。
(四)公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名,、聯(lián)系地址,、電話、傳真,、電子信箱等,。
二、經(jīng)營(yíng)情況
(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況
(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)
1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)
注:
①資產(chǎn)負(fù)債率
②流動(dòng)比率
③=凈資產(chǎn)/注冊(cè)資本
④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金
⑤=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)
期貨資產(chǎn)包括保證金存款,、應(yīng)收保證金,、客戶(hù)質(zhì)押、應(yīng)收交割款,、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn),、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款,、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等,。
⑥=長(zhǎng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)
⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本
⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費(fèi)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
2.經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)
注:①=2×凈利潤(rùn)/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))
②=2×凈利潤(rùn)/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))
③=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入
三、審計(jì)意見(jiàn)
審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。審計(jì)意見(jiàn)必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章,、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見(jiàn)原件,，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料一致,。
若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn),、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明。
四,、會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表,，該兩年度的比較式利潤(rùn)表,，比較式利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。
五,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注
會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分,，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的,，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息,。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
(一)公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
1.會(huì)計(jì)制度。
2.會(huì)計(jì)年度,。
3.記帳本位幣,。
4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。
5.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ),。
6.營(yíng)業(yè)部的資金管理,、交易清算原則。
7.外幣業(yè)務(wù)核算方法,。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率,、期末對(duì)外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法,。
8.壞帳核算方法,。說(shuō)明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例,，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法,。
9.客戶(hù)保證金的管理與核算方法。
10.質(zhì)押品的管理與核算方法,。
11.實(shí)物交割的核算方法,。
12.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法,。
13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉(cāng)盈虧與持倉(cāng)盈虧說(shuō)明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法,。
14.長(zhǎng)期投資核算方法,。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià),、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法;對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資,，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法,。
15.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法,。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi),、計(jì)價(jià)方法和折舊方法,，各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率,。
16.在建工程核算方法,，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。
17.無(wú)形資產(chǎn),、開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)方法。
18.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法,。說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例,，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。
19.收入確認(rèn)原則,。分別說(shuō)明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法,。
20.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn),。
21.如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更,，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù),。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注,。如果變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性,、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見(jiàn),。
(二)稅項(xiàng)
應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅,、所得稅等,。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān),、文號(hào),、減免幅度及有效期限,。
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
公司至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因),。
(四)或有事項(xiàng)
對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟,、仲裁等)，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì),、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,。
(五)承諾事項(xiàng)
對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對(duì)外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說(shuō)明其存在情況,、金額及影響,。
(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。
凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損,、停業(yè)整頓,、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露,。
六,、其他重要事項(xiàng)
1.報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議,、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介,。
2.公司名稱(chēng)、注冊(cè)地址,、法定代表人,、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介,。
3.本年度被處罰情況,。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。
4.聘用,、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況,。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明更換理由和依據(jù),，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況,。
5.公司高級(jí)管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等),、獎(jiǎng)金分配情況,，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項(xiàng)說(shuō)明,。
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇三
*年以來(lái),，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù),，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng),、調(diào)結(jié)構(gòu),、促改革、惠民生,，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng),。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元,，預(yù)算支出總額60.1億元,，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn),，預(yù)算體系更加完善,。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn),，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市,、縣兩級(jí)全面推開(kāi);基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管,。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障,，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育,、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生,、住房保障支出,，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度,。全年安排民生支出36.6億元,，占支出總額的67.2%。
一,、財(cái)政管理審計(jì)情況
從審計(jì)情況看,，市財(cái)政部門(mén)不斷細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率,，加強(qiáng)財(cái)政支出管理,，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高,。但仍存在一些需要規(guī)范的問(wèn)題,，如存在滯撥彩票基金,、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問(wèn)題。
二,、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況
按照“摸清底數(shù),，反映問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn),，提出建議”的總體思路,，*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向,，開(kāi)展了沿海產(chǎn)業(yè)基地,、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū),、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì),。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)
在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位,，在債務(wù)舉借,、債務(wù)資金使用,、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問(wèn)題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告,，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開(kāi)始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整,，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃,、舉借、償還,、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范,。
(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年,，最晚的成立于20xx年,，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū),、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過(guò)100平方公里,。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大,、后續(xù)投入多,、償債能力弱等特點(diǎn)。此外,，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問(wèn)題,。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示,，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門(mén)加強(qiáng)管理,，依法依規(guī)行政,，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比,。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園,、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告,，現(xiàn)部分問(wèn)題已得到糾正,，其余問(wèn)題已提出整改措施和方案。
三,、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查
以“摸清家底,，揭露問(wèn)題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的,，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院,、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元,，負(fù)債總額63610萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬(wàn)元,，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元,、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元,，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元,、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元,，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。
存在虧損嚴(yán)重,、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題,。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示,，要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施,。堅(jiān)決做到新虧不增,，老虧逐年壓縮,，整改結(jié)果報(bào)市政府專(zhuān)題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告,，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資,，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施,，整改工作全面開(kāi)展,。
四、50家單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng),、密切聯(lián)系群眾的要求,，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月,，對(duì)50家市直行政,、事業(yè)單位*年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育,、農(nóng)業(yè),、司法、城市建設(shè),、市政設(shè)施,、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面,。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看,，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%,。其中招待費(fèi)下降47%,、車(chē)輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元,，下降13%,。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題,。目前,，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中,。
五,、審計(jì)建議
(一)規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束,。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng),，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，制定和完善基本支出,、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性,。進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)范圍,，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門(mén)和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo),、管理和監(jiān)督,，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平,。
(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理,，確保財(cái)政資金安全。樹(shù)立資金安全,、規(guī)范管理意識(shí),，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理,。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,，進(jìn)一步清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和各預(yù)算單位銀行賬戶(hù)，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理,，確保財(cái)政資金安全,。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展,。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié),，要根據(jù)資金狀況、償還能力,、實(shí)際需求,，有步驟、有規(guī)劃地做好開(kāi)發(fā)和建設(shè)工作,，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂,、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集,、使用和管理,，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí),。
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇四
我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委,、政府的委派，我鎮(zhèn)于 年 月 日進(jìn)入 村,，對(duì)該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束,，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一,、基本情況：
該村轄 個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶(hù)數(shù) 戶(hù),，農(nóng)業(yè)人口 人,，村支兩委干部 人，共產(chǎn)黨員 人,，耕地面積 畝,， 年人均純收入 元。
二,、工作程序：
1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū)。
2,、村委會(huì)接到通知后,，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì),。
3,、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)議,，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告,。
4,、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶(hù)了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。
5,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題,，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委,、全體審計(jì)工作人員會(huì)議,，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn),。
6,、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員,、組長(zhǎng),、村民代表會(huì)上通報(bào),，并張榜上墻向全村人民公布。
三,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為 年 月，期末 年 月)
a,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元,，期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加(減少) 元,。其中固定資產(chǎn)增加 元,。
b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元,，期末負(fù)債總額為 元,。期內(nèi)化解(增加)債務(wù) 元。
c,、所有者權(quán)益期初總額為 元,，期末總額 元，期內(nèi)增加(減少) 元,。
2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指 年 月至 年 月)。
a,、村財(cái)務(wù)總收入 元,，其中：經(jīng)營(yíng)收入 元，發(fā)包及上交收入 元,，補(bǔ)助收入 元,，其它收入 元。退耕還林補(bǔ)助款 元,，一事一議籌資 元,。
b、村財(cái)務(wù)總支出 元,，其中：經(jīng)營(yíng)支出 元,，管理費(fèi)支出 元，其它支出 元,，工資及補(bǔ)助支出 元,，退耕還林支出 元。一事一議專(zhuān)項(xiàng)支出 元,。
c,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空) 元。
四,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：
1,、財(cái)務(wù)制度不完善,。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng),、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入、使用及效益措施,，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,、健全、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢(qián)又用錢(qián),，收不入賬,，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,，借錢(qián)后給一張白條,，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象,。
2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符,、賬款不符,、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證,、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄,，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。
3,、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)經(jīng)手人,，無(wú)證明人,，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字,。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證,，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí),，現(xiàn)金不是多就是少。
4,、憑證審核不嚴(yán)格,。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽,、主任也簽,，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒,，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī),，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”,。
5,、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃,，往往是有錢(qián)亂花,，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補(bǔ)西墻,，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6,、會(huì)計(jì)檔案不健全,。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理,，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中,。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,，隨便亂丟,。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€,。
7,、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮,，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物,、補(bǔ)貼、資金,，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。
8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作,。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),，一任書(shū)記,，一任會(huì)計(jì),，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低,，知識(shí)面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力,，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。
五,、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作,，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí),，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念,。
2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能,?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”,。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén),，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的,。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力,，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的,。
3、完善制度,，強(qiáng)化約束機(jī)制,。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用,、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度,，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度,，收入、支出帳目公開(kāi)制度,，會(huì)計(jì),、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度,。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管,，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)”的原則,，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由,、經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、審批人),，內(nèi)容是否真實(shí)合法,，做到帳款相符，帳物相符,，帳帳相符,，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢(qián),、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委,、政府、人大審批下達(dá),，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行,，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督,。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用;是否私設(shè)“小錢(qián)柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí),，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審,，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出,。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理,，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任,。
4,、規(guī)范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存”,。向農(nóng)戶(hù)收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性,。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督,。
5,、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平,。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理,，把思想素質(zhì)好、政策水平高,、業(yè)務(wù)技術(shù)精,、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去,。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度,，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn),，經(jīng)過(guò)培訓(xùn),、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗,。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱(chēng)條件的,，可以參加考試，不斷提高他們的政策,、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度,，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上,、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì),，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰,，造成重大損失和責(zé)任事故的,，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過(guò)建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn),、獎(jiǎng)懲機(jī)制,，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感,，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),。
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇五
abc公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤(rùn)表,、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,。
這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì),。
二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見(jiàn),。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。
我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為,，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)二○xx年月日
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇六
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度,，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程,，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位,、監(jiān)理單位,、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁,、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄,。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;
2,、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;
3,、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;
根據(jù)設(shè)計(jì)要求,，每根釬探深度應(yīng)不小于5m,。
釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位,、設(shè)計(jì)單位,、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格,，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成,，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì),。
中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)
移民安置工程項(xiàng)目部
20xx年x月x日
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇七
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定,，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè),。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠,。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù),，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái),，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元,，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元,，均比1983年翻了兩番。但是,，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制,。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索,，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè),，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月,，雙方簽訂合營(yíng)合同,，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo),。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元,。按投資比例，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%,，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元,，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方,。
(二)存在的問(wèn)題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交,，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù),。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差,、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。
第二,，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店,，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣,，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng),，其對(duì)我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘,，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn),、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為,。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”,，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性,。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月,，派出3人考查組,，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%,。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào),，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度,、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán),，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi),，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn),，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作,，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn),，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉,。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后,，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析,，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組,，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組
××××年×月×日
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇八
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃,，審計(jì)組于20xx年1月10日至31日對(duì)*有限公司xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)*公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法,、完整是*公司的責(zé)任,，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn),。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分,、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;
第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議,。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議;
第三部分,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至xx年12月31日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下,。
第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況
一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
(一)銷(xiāo)售收入指標(biāo)
截至xx年底,，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94%,。
按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，
按照銷(xiāo)售品種分析
xx年度平均毛利率5.5%,，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看,，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，
(二)利潤(rùn)指標(biāo)
xx年度*公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元,，但存在潛虧因素。
綜合潛虧因素后,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額-8*77=4*元。
第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議
xx年度審計(jì)后,，*公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作,，在行政管理,、員工管理,、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障,。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn),。
一、
(1)
二,、資產(chǎn)管理方面
1
三、內(nèi)控制度方面
(一)貨幣資金收支控制
1,、。
(二)采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱
,。
(三)銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面
(一)
(二)
(三)*
五,、 審計(jì)建議
(一)*
(二)資產(chǎn)管理方面
(2) *
(三)內(nèi)部控制方面
1、貨幣資金的收支
(四)財(cái)務(wù)核算和管理方面
1,、。
第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注
截至xx年12月31日,，*公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一,、資產(chǎn)情況
截至xx年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元,。明細(xì)如下
(一)貨幣資金
1、銀行存款
截至xx年12月31日,，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，余額正確。明細(xì)如下：
*
2、現(xiàn)金
截至xx年12月31日,，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,，余額正確,。
3、應(yīng)收票據(jù)
截至xx年12月31日,，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4,、應(yīng)收賬款
截至xx年12月31日,，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。
5,、其他應(yīng)收款
截至xx年12月31日,，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：
以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元,，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6,、壞賬準(zhǔn)備
/
7,、預(yù)付帳款
截至xx年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元,，。
8,、存貨
截至xx年12月31日,，存貨余額4813124.88元,，
9,、待攤費(fèi)用
截至xx年12月31日,，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10,、固定資產(chǎn)
截至xx年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元,，累計(jì)折舊*元，凈值*元,。
二、負(fù)債部分
至xx年12月31日,，負(fù)債合計(jì)*元,。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款
截至xx年12月31日,，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：
2,、其他應(yīng)付款
截至xx年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元,，明細(xì)如下：
3、應(yīng)付工資
截至xx年12月31日,，應(yīng)付工資余額*元，*,。
4,、應(yīng)付福利費(fèi)
截至xx年12月31日,，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元,，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5,、應(yīng)交稅金
截至xx年12月31日,，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：
*
6,、其他應(yīng)交款
截至xx年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元,，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加 *元;
防洪費(fèi) *元,。
*
三、所有者權(quán)益情況
截至xx年12月31日,，所有者權(quán)益合計(jì)*元,，明細(xì)見(jiàn)下表：
1、實(shí)收資本
*有限公司 *萬(wàn)元;
*有限公司 *萬(wàn)元,。
合 計(jì) *萬(wàn)元
2、資本公積
截至xx年底,，余額*萬(wàn)元：
3、盈余公積
截至xx年底,，余額*元,，為提取的20xx年度法定盈余公積,。xx年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。
四,、經(jīng)濟(jì)效益情況
(一) 銷(xiāo)售收入
1、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析,，*公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：
*2、按照銷(xiāo)售品種分析：
(二) 銷(xiāo)售毛利率
xx年度平均毛利率*%,，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看,，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
(三)銷(xiāo)售稅金及附加
xx年度共繳納附加稅*元,，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅 *元;
教育費(fèi)附加 *元
(四)費(fèi)用情況
1、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用
xx年度,，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元,，明細(xì)如下：
20xx年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比xx年增加*萬(wàn)元,，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi),、咨詢(xún)費(fèi),、裝修費(fèi),。
租賃費(fèi)。
咨詢(xún)費(fèi)
裝修費(fèi),。
2、 財(cái)務(wù)費(fèi)用
xx年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)*元,，為利息收入。
3,、 管理費(fèi)用
xx年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：
審計(jì)部
20xx年x月x日
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇九
審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí),，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件),。
審計(jì)意見(jiàn)：1、規(guī)范往來(lái)科目(其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn),，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性,，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中,，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范,，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范,，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬,，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn),，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格,，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免,， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真,、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。
20xx年x月x日
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇十
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神，審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組,，對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),，并且作出了書(shū)面承諾,。在審計(jì)過(guò)程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合,，使審計(jì)工作得以正常開(kāi)展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì),，出具審計(jì)報(bào)告。
一,、基本情況
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)
計(jì)劃總投資xx萬(wàn)元,，其中：中央xx萬(wàn)元，省xx萬(wàn)元,，州xx萬(wàn)元,，縣配套xx萬(wàn)元,，自籌xx萬(wàn)元,。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內(nèi)容：
實(shí)施時(shí)間：
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)
前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元,，審計(jì)核減xx萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬(wàn)元,。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、投標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及投標(biāo)價(jià),，中標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及中標(biāo)價(jià))
合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間,，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))
二,、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬(wàn)元,，其中：
1,、建筑安裝支出xx萬(wàn)元;
2,、勘探費(fèi)支出xx萬(wàn)元;
3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬(wàn)元;
4,、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;
5,、管理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;
……
三、投資完成情況
送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元,，核減投資xx萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬(wàn)元;
(二)待攤投資完成xx萬(wàn)元,，其中：
1、管理費(fèi)xx萬(wàn)元;
2,、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬(wàn)元;
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬(wàn)元
……
四,、審計(jì)評(píng)價(jià)
(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一,、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作，切忌大包大攬,，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面,，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮,。)
五,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1,、招標(biāo)投標(biāo)方面
2、前置審計(jì)方面
3,、合同簽訂方面
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1、多計(jì)工程款
2,、多計(jì)待攤費(fèi)用
3,、超概或結(jié)余
六,、審計(jì)建議
(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況,，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法,。)
x年x月x日
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇十一
abc股份有限公司全體股東：(2-收件人)
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。(3-引言段)
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任(4-責(zé)任段)
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任(5-責(zé)任段)
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。
(三)審計(jì)意見(jiàn)(6-審計(jì)意見(jiàn)段)
我們認(rèn)為,，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。
二,、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)(其他事項(xiàng)段)
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容,，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)
××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××
(簽名并蓋章)
(蓋章) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××× (8-名稱(chēng),、地址和蓋章)
中國(guó)××市 (簽名并蓋章)
(7-簽名和蓋章)
二○×二年×月×日
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇十二
自20xx年1月新聘期以來(lái)，審計(jì)處泰安校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心,、支持下,，在各職能部門(mén)老師和同事們的幫助下,，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作,，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，服務(wù)大局,，堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù),，積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好的完成了工作計(jì)劃,，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能,，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一,、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開(kāi)展部門(mén)工作
1,、在政治思想上，始終以馬列主義,、*思想,、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀,，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定,，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性,，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開(kāi)展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高思想政治覺(jué)悟,。從部門(mén)負(fù)責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,，講黨性，顧大局,，堅(jiān)持原則，清正廉潔,，公道正派,，嚴(yán)以律己,，以身作則，不計(jì)較個(gè)人得失,，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門(mén)的工作協(xié)調(diào)與溝通,。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng),。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重,，寓監(jiān)督于服務(wù)之中,，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù),。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè),，嚴(yán)格落實(shí)“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到,、耐心細(xì)致，不推諉,，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率,，進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境，贏得了對(duì)審計(jì)工作的廣泛支持,。
3,、在具體工作中,，緊緊圍繞校區(qū)(學(xué)院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路,，按照國(guó)家審計(jì)署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行,、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)原則,，牢牢樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持以審計(jì)工作制度建設(shè)和維護(hù)為基點(diǎn),，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，嚴(yán)格貫徹學(xué)校和校區(qū)的各項(xiàng)審計(jì)規(guī)章制度,，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作的深入開(kāi)展，以監(jiān)督形式促進(jìn)完善內(nèi)
部管理,，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益,，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè),。實(shí)際工作中對(duì)基建維修工程,、物資設(shè)備采購(gòu)和招投標(biāo)等活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,，盡力做到事前、事中和事后的全過(guò)程參與,，為學(xué)校爭(zhēng)取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對(duì)候印浩,、劉衛(wèi)國(guó),、門(mén)德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。為不影響正常的財(cái)務(wù)工作,，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料,，查閱十多年來(lái)的財(cái)務(wù)賬目,，抱著對(duì)被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句,，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策,。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目,，從論證、立項(xiàng),、招投標(biāo)到施工管理全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從技術(shù)上,、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè),、加項(xiàng)、漏項(xiàng),、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn),。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo),、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購(gòu)的詢(xún)價(jià)及所有現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作,，力求做到事必躬親，掌握全局,。
(4)對(duì)所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證,。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性,、真實(shí)性和合理性,，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出修改意見(jiàn);會(huì)同其他部門(mén)對(duì)所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類(lèi)和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，一律通過(guò)比價(jià)方式選擇收購(gòu)廠家,，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財(cái)務(wù),。
(5)對(duì)驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì),，全年共審結(jié)62項(xiàng)，總金額達(dá)720萬(wàn)元,。通過(guò)嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)審核，對(duì)工程量逐一審驗(yàn),，對(duì)已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核,，對(duì)沒(méi)有招投標(biāo)定價(jià)的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和多次詢(xún)價(jià),，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價(jià)62萬(wàn)元,，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益,。
(6)及時(shí)做好各類(lèi)審計(jì)檔案的歸檔管理工作。對(duì)外送審的工程,，審計(jì)報(bào)告及時(shí)留存，內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案,，部門(mén)留存復(fù)印件并裝訂成冊(cè)，做到隨用隨查,，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對(duì)部門(mén)審計(jì)工作實(shí)際情況,，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會(huì)資源參與,，將運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級(jí)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率,，成效顯著,。同時(shí)，社會(huì)審計(jì)力量的參與，可以相互學(xué)習(xí),，促進(jìn)和推動(dòng)了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開(kāi)展,。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排,，自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作,、報(bào)送、管理,，設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等,，二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過(guò)程,。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料,，進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收,、節(jié)能檢測(cè)驗(yàn)收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算,、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派,，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作,。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件,，多次到現(xiàn)場(chǎng)踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面,、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，征求每一位相關(guān)見(jiàn)證人的意見(jiàn),，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失,。
二、按照要求認(rèn)真開(kāi)展自查自評(píng)
在認(rèn)真聽(tīng)取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》以后,，按照本部門(mén)的工作職責(zé),，仔細(xì)對(duì)照有關(guān)要求，從政治思想,、部門(mén)工作、勤政廉潔,、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評(píng),。本部門(mén)整體政治思想素質(zhì)較高,，嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律,，工作認(rèn)真負(fù)責(zé),，工作效率高，無(wú)推諉現(xiàn)象,，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約,，無(wú)鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，沒(méi)有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生,。
三、工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施
1,、到集中結(jié)算時(shí),，部門(mén)審計(jì)力量稍顯不足，平時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的跟蹤審計(jì)有不到位的地方,。工作中力求從時(shí)間上加以保證,，加班加點(diǎn),，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門(mén)的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算,。
2、促進(jìn)職能部門(mén)對(duì)程序和制度上的遵守有不到位的地方,。工作中注意加強(qiáng)與職能部門(mén)的及時(shí)溝通,，把審核關(guān)口前移,，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào),。
3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。平時(shí)注意加強(qiáng)各類(lèi)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力,，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn),。
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型篇十三
(20xx)審字第號(hào)
abc股份有限公司全體股東：
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。
(三)導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元,。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒(méi)有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量,，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示,，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來(lái)計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少x元,。相應(yīng)地,，資產(chǎn)減值損失將增加x元,，所得稅,、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元,。
(四)保留意見(jiàn)
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二,、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定,。)
會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
有限責(zé)任公司
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)北京市
20xx年x月x日
