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酒店會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理流程圖篇一
1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。
收入憑證的編制方法是：
借：應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)
銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費(fèi)
2,、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)
街帳,、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳,、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街帳,、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中,。作到日清月結(jié),，為月末填寫(xiě)街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備,。
3,、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款,。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證,。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號(hào),、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,，并填寫(xiě)在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4,、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù),，協(xié)商解決辦法,，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。
5,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。
二、成本及應(yīng)付款組工作程序
成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈,，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后,，將購(gòu)貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期,；b.購(gòu)貨品名,；c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；d.大小金額是否一致,；e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人,、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單,。經(jīng)審核無(wú)誤后,，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫(xiě)支出登記簿,，注明銀行支出日期，付款單位名稱,，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。
（三）,、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明,，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>
1,、填寫(xiě)付款單位名稱,；
2,、填寫(xiě)付款日期,；
3,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,；
4,、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào),；
5,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。
（1）資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類,。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,，找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記,。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款,。
“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行,，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“,，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,，結(jié)出余數(shù),。
采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款,，在登記外幣金額的同時(shí),，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓,、公寓住宅大樓,、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款,。
分旅行社,、公司、單位,、客賬,、信用卡、租戶,、街賬等不同類項(xiàng),，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)為壞賬損失,。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金,，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等,。
對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用,，不入本科目,。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料,、半成品,、煙、酒,、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料,、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記,，定期盤(pán)點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算,。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià),。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,，如布草,、瓷器玻璃器皿、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下,，也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),，按項(xiàng)目提取折舊額,，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,，每月提取的折舊額,，優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用,。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定,。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者,。
11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng),、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi),、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等,。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用,。
（2）負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備,、用品、餐廳用的食品原材料,、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng),。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬,。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,，包括固定工資、浮動(dòng)工資,、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等,。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,，如工商統(tǒng)一稅,、所得稅、牌照稅等,。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記,。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi),、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金,、各種暫收預(yù)收款等,。
按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本,、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn),。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬,。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用,。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù),。
（3）資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額,。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù),。
③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。
結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本,、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）,、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。
④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
（4）損益類
①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入,。
營(yíng)業(yè)收入分為：
酒店收入：客房,、餐 飲、出租汽車,、洗衣,、舞廳、游戲機(jī),、音樂(lè)茶座,、電話、電傳,、健身房,、桑拿浴室、桌球,、網(wǎng)球,、保齡球、音樂(lè)廳,、美容中心,。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入,。
商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入,。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入,。
其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅,、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記,。
③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出,。
④營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名,。
⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部,，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目,。
其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi),、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi),、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名,。
⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益,、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整,。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）,。
售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額,。
⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi),。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本,。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息,。
餐飲酒店會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程
一,、稅種申報(bào)
1、國(guó)稅： 按月：無(wú)
按季：企業(yè)所得稅（2002年以后成立）（查賬和核定（10%））
2、地稅：
按月:營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅等
企業(yè)所得稅(2002年前成立)
二,、收入的確認(rèn)
主要收入：餐費(fèi)收入,、飲料收入、服務(wù)收入,、其他收入
結(jié)算方式：
1,、先就餐后結(jié)算
2、開(kāi)單收款結(jié)算
3,、現(xiàn)款銷售結(jié)算
無(wú)論采用何種結(jié)算方式,，均應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由收款員編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表,，連同現(xiàn)款一并交財(cái)務(wù),。財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，確定收入,。
借：現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)收賬款（等）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三,、成本項(xiàng)目的構(gòu)成
1．原材料：（糧食、副食品,、蔬菜、調(diào)味品）
2,、燃料費(fèi)：煤氣等
3,、外購(gòu)的商品：煙、酒,、飲料等
四,、成本的核算
1、能夠存放的,，有一定保質(zhì)期限的購(gòu)進(jìn)時(shí),，根據(jù)取得的發(fā)票，辦理入庫(kù)后
借：原材料
貸：現(xiàn)金/銀行存款
領(lǐng)用時(shí),，根據(jù)出庫(kù)單,，計(jì)算領(lǐng)用材料成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
2、不能存放的
購(gòu)進(jìn)時(shí),，由廚房直接領(lǐng)用,，同時(shí)辦理購(gòu)進(jìn)及領(lǐng)用手續(xù)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：現(xiàn)金/銀行存款
六、服務(wù)人員工資,，記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”
七,、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅=收入總額*5%=？*7%（教育費(fèi)附加3%,、地方教育附加1%）
八,、結(jié)算損益
酒店往來(lái)賬款管理制度
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性?，F(xiàn)對(duì)酒店往來(lái)賬款管理作如下規(guī)定： 1.酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律,。
2.酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請(qǐng)，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部,；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應(yīng)收合同,。
3.應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位,，凡有特殊情況需要延長(zhǎng)付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。
4.應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對(duì)于超過(guò)付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說(shuō)明原因,，抄送銷售部門(mén)總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總,。
5.為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款,，此類賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù)欠款說(shuō)明記入當(dāng)事人員工欠款,，每月上報(bào)店總。6.應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表,。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱,、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額,、時(shí)間,。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目,，定期發(fā)送結(jié)算單,。
7.對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任,。8.發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查,，報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9.外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可,，交納一定金額的保證金,，并告知酒店其銀行賬號(hào)。10.酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算,，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬,。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明,。）在每月結(jié)算時(shí)一并返還,。11.酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對(duì)沖形式付款,。
12.酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還,，如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示,。
13.外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說(shuō)明由應(yīng)收部核實(shí)無(wú)誤后,，填寫(xiě)“支出憑單”報(bào)請(qǐng)店總批準(zhǔn)后方可退還,。
上述規(guī)定執(zhí)行過(guò)程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者,，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失,，上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利,。
酒店財(cái)務(wù)工作流程
一,、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一,。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督,、把關(guān)的職能作用,，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：
（一）班前準(zhǔn)備工作
1,、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表,。
2,、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收,，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字,。
3,、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),，如有缺號(hào),、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行,。
4,、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,，并檢查色帶、紙帶是否足夠,。
5,、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題,，以便及時(shí)處理,。
（二）正常操作工作程序
1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí),，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù),、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員,。
2,、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后,，開(kāi)始正式輸入菜單,，首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào),，待客人結(jié)帳時(shí)使用,；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品,、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入,。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。
（三）結(jié)帳工作流程
1,、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián),、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2,、客人要求結(jié)帳時(shí),，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名,，然后憑帳單與客人結(jié)帳,。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名,。
3,、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。
4,、客人結(jié)帳是掛帳的,，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。
5,、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí),，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,，收銀員可以不給予辦理,。
6、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因,，并簽上姓名,，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核,。
7,、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的,，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保,，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款。
8,、賓館總經(jīng)理,、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部帳單,，帳單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核,。
9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束,，后應(yīng)做單班結(jié)帳,；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳,。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況,，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”。
（四）單,、總班結(jié)帳
在每班結(jié)束后,，要做單班總結(jié),；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后,，要做總班結(jié)帳。直接點(diǎn)擊“單,?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表,，根據(jù)所需,，打印出報(bào)表,。
（五）當(dāng)日、歷史帳目查詢
“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目,，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕,，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需帳目。
“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目,，操作方法同上,。
（六）發(fā)票管理
1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得由他人代領(lǐng)和代核銷,，核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),。
2,、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面,。
3,、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上,，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失,。
4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé),。
（七）作廢帳單的管理
收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因,。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān),，同時(shí)還要追究銷毀單的原因。
（八）現(xiàn)金,、支票,、信用卡的收款程序
1、現(xiàn)金
1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損,。2）除人民幣外,，其他幣別的硬幣不接收。
2,、支票
收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行帳號(hào)和名稱,，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上,。如有欠缺,，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符,，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票,，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的,，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。
3,、信用卡
1）收授信用卡時(shí),，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),，（如刷錯(cuò)信用卡紙,、過(guò)期,、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收,。
2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購(gòu)單消費(fèi)欄,，請(qǐng)持卡人簽名,，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào),，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無(wú)誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人,。
3）持卡人如沒(méi)有入住本賓館或先離店,，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名，填寫(xiě)付款確認(rèn)書(shū),，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名,，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán),，取得授權(quán)后,，在簽購(gòu)單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫(xiě)上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼,。
4）信用卡超過(guò)限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過(guò)edc取得授權(quán)，如實(shí)際消費(fèi)超過(guò)授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán),，一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼,，多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購(gòu),，方可接受使用。5）簽購(gòu)金額如超過(guò)授權(quán)金額的10%以內(nèi),，原授權(quán)碼仍可使用,，不須再授權(quán)。
（九）下班時(shí)現(xiàn)金及帳單交接程序
1,、現(xiàn)金交接程序
餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后,，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫(xiě)在現(xiàn)金袋上,，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致,，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上 簽字,，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中,，當(dāng)收銀員下班時(shí),，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是 否一致，無(wú)誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名,，a,，b,，c，d班以此類推,，手續(xù)不變,，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。
2、客帳單交接程序
客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的,，將已使用過(guò)的客帳單按順序號(hào)排好,，用客帳單分配表包捆好,，放到指定位置,，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過(guò) 的,，要檢查一下與已使用過(guò)的客帳單最后一張是否有連號(hào)，無(wú)誤后,，辦理退還手續(xù),。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽 字辦理交接手續(xù),，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí),，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)
酒店財(cái)務(wù)管理【全集】
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利,。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,，它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集,、記錄,、分類、總括,、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,，向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策,。
財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理,、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理,、外匯管理,、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理,、物料用品管理,、費(fèi)用管理、成本管理,、利潤(rùn)管理,、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理,、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用,。通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展,。
第一節(jié) 酒店財(cái)務(wù)管理范疇
一,、會(huì)議核算管理
1、會(huì)計(jì)核算原則
（1）遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī),、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議,、合同。（2）會(huì)計(jì)采用歷年制,。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度,。（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬,。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬,。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理,。（5）一切會(huì)計(jì)憑證,、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整,，準(zhǔn)確及時(shí),。
（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證,、賬簿,、報(bào)表均用中文書(shū)記。
（7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,，必須互相配合,，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié),，不應(yīng)提前或推后,。（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆,。
（9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,，前后各期必須一致，不得任意改變,，如有改變,，須經(jīng)批準(zhǔn),。
（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付,，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，有合法的憑證,，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2,、會(huì)計(jì)科目（1）資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類,。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金,。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,，逐日登記。②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款,。
“根據(jù)人民幣,、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收,、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù),。
采用人民幣為記賬單位,，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí),，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記,。③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓,、餐館,、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社,、公司,、單位、客賬,、信用卡,、租戶、街賬等不同類項(xiàng),，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬,。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明,。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)為壞賬損失。④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,，包括按金,，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等,。對(duì)支付金額較少,，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目,。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤?。⑥存?/p>
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料,、半成品,、煙、酒,、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料,、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記,，定期盤(pán)點(diǎn)。⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算,。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià),。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,，如布草,、瓷器玻璃器皿、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下,，也屬于固定資產(chǎn),。⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額,，并設(shè)置登記卡登記,。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額,，優(yōu)先用于歸還資本,。⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定,。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者,。11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng),、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi),、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等,。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用,。（2）負(fù)債類 ①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備,、用品,、餐廳用的食品原材料,、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬,。②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資,、浮動(dòng)工資,、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算,。③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,，如工商統(tǒng)一稅、所得稅,、牌照稅等,。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款,、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi),、存入保證金,、各種暫收預(yù)收款等,。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本,、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn),。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬,。⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。⑦待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù),。（3）資本類 ①實(shí)收資本 核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬,。②歸還資本
本科目為借方科目,，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用,，累積金額即為歸還總數(shù),。③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。
結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本,、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）,、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金（4）損益類 ①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為：
酒店收入：客房,、餐 飲,、出租汽車、洗衣,、舞廳,、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座,、電話,、電傳、健身房,、桑拿浴室,、桌球、網(wǎng)球,、保齡球,、音樂(lè)廳,、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入,。商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入,。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入,。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入,。②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅,、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金,。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本,。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出,。④營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目,。
各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén),，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部,，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用,、市場(chǎng)推廣費(fèi),、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi),、能源供應(yīng)費(fèi),。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為,。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整,。
保險(xiǎn)費(fèi),、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額,。⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本,。⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本,。⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息,。提取利息金額用于歸還資本的利息。
3,、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算（1）貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算,。（2）存貨的核算,。（3）固定資產(chǎn)的核算。（4）成本和費(fèi)用的核算,。（5）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算,。（6）投入資本的核算。
4,、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須取得或者填寫(xiě)原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí),、手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證,。
（2）記賬憑證包括收款憑證,、付款憑證。各種記賬憑證,、必須填明日期,、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,、會(huì)計(jì)科目,、金額等。經(jīng)過(guò)制單人,、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后,，據(jù)此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,，均須證明憑證種類,、張數(shù)、起訖號(hào)碼,、所屬,、月份、并由有關(guān)人員簽證,、歸檔保管,，不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證,，應(yīng)另外保管,，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明。
（3）對(duì)外開(kāi)出的憑證都要依次編號(hào),，并應(yīng)自留副本或存根,，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫(xiě)或收回作廢的對(duì)外憑證的正本,，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上,。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由,。
（4）尚未使用的重要空白憑證,，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記,，妥善保管，防止丟失,。領(lǐng)用時(shí),，應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn),，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證,，予以更正。
由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證,，不得刮擦,、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡,，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,，予以更正,。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名,。（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記,，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期,、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,、金額等,。
5、會(huì)計(jì)檔案
（1）會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞,。
（2）會(huì)計(jì)報(bào)表,，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年,。
（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查,、報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀,。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存
酒店會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理流程圖篇二
酒店會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理
1,、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——結(jié)帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)
銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費(fèi)
2,、街帳,、客帳分配表統(tǒng)計(jì)
街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳,、員工私人帳,、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街帳,、客帳統(tǒng)計(jì)表,，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中,。作到日清月結(jié),，為月末填寫(xiě)街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備,。
3,、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款,。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證,。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號(hào),、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,，并填寫(xiě)在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4,、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容,，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人,；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法,，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙,。
5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。
二,、成本及應(yīng)付款組工作程序
成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈,，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容,，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后,，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時(shí),，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期；b.購(gòu)貨品名,；c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià),；d.大小金額是否一致；e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人,、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后,，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿,，注明銀行支出日期,，付款單位名稱,，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后,，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致,。
（三）、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明,，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>
1,、填寫(xiě)付款單位名稱,；
2、填寫(xiě)付款日期,；
3,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
4,、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào),；
5、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。
（1）資產(chǎn)類
①,、現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,，找數(shù)備用金和零用金備用金,。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,，逐日登記。
②,、銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款,。
“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行,，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“,，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,，結(jié)出余數(shù),。
采用人民幣為記賬單位,，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí),，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記,。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓,、餐館,、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社,、公司、單位、客賬,、信用卡,、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,，并取得有關(guān)證明,。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④、其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,，包括按金,，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等,。
對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用,，不入本科目,。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥、存貨
核算餐廳制作食品用的原材料,、油味料、半成品,、煙,、酒,、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料,、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記,，定期盤(pán)點(diǎn),。
⑦、其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算,。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧,、固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià),。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備,。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,，如布草、瓷器玻璃器皿,、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn),。
⑨,、累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額,，并設(shè)置登記卡登記,。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額,，優(yōu)先用于歸還資本,。
⑩、開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用,。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定,。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11,、.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大,、收效時(shí)間較長(zhǎng),、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi),、廣告費(fèi),、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定,。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用,。
（2）、負(fù)債類
①,、應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備,、用品、餐廳用的食品原材料,、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng),。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬,。
②,、應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資,、浮動(dòng)工資,、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算,。
③,、應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅,、所得稅,、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記,。
④,、其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi),、存入保證金,、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑤、預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本,、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出,。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn),。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥,、社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金,。此科目要專款專用,。
⑦,、待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù),。
（3）資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬,。
②,、歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,，撥作歸還資本之用,，累積金額即為歸還總數(shù)。
③,、本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額,。
年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本,、費(fèi)用,、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）,、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”,。
④、分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
（4）,、損益類
①,、營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為：
酒店收入：客房,、餐 飲,、出租汽車、洗衣,、舞廳,、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座,、電話,、電傳、健身房,、桑拿浴室,、桌球,、網(wǎng)球、保齡球,、音樂(lè)廳,、美容中心。住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入,。
商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入,。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入,。
其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入,。
②、營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅,、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記,。
③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本,。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
④,、營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名,。
⑤、非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén),，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部,，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用,、市場(chǎng)推廣費(fèi),、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi),。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名,。
⑥、營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益,、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為,。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整,。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）,。
售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額,。
⑦,、推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧,、固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi),。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨,、投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息,。提取利息金額用于歸還資本的利息。
酒店會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理流程圖篇三
酒店會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)帳務(wù)處理
1,、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。
收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)
銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費(fèi)
2、街帳,、客帳分配表統(tǒng)計(jì)
街帳,、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳,、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表,，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié),，為月末填寫(xiě)街帳,、客帳匯總表做準(zhǔn)備。
3,、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后,，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人,，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前,，首先查明該公司帳號(hào)、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,，并填寫(xiě)在每日現(xiàn)金收入記錄表中,。
4、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容,。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容,，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人,；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù),，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙,。
5,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
成本及應(yīng)付款組工作程序 酒店會(huì)計(jì)帳務(wù)處理／酒店會(huì)計(jì)科目／酒店會(huì)計(jì)制度／酒店財(cái)務(wù)工作流程
成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈,，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容,，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期,；b.購(gòu)貨品名,；c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；d.大小金額是否一致,；e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人,、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單,。經(jīng)審核無(wú)誤后,，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫(xiě)支出登記簿,，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后,，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。
（三）,、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>
1,、填寫(xiě)付款單位名稱；
2,、填寫(xiě)付款日期,；
3、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,；
4,、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)；
5,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。
酒店會(huì)計(jì)科目的設(shè)置酒店會(huì)計(jì)帳務(wù)處理／酒店會(huì)計(jì)科目／酒店會(huì)計(jì)制度／酒店財(cái)務(wù)工作流程
（1）資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,，找數(shù)備用金和零用金備用金,。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,，逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款,。
“根據(jù)人民幣,、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收,、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù),。
采用人民幣為記賬單位,，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記,。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓,、公寓住宅大樓、餐館,、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款,。
分旅行社、公司,、單位,、客賬、信用卡,、租戶,、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬,。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明,。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,，包括按金,，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少,，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用,，不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料,、油味料,、半成品、煙,、酒,、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器,。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn),。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算,。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià),。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,，如布草,、瓷器玻璃器皿、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn),。
⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記,。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本,。
⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用,。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者,。11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大,、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi),、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等,。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定,。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
（2）負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備,、用品,、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng),。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,，包括固定工資,、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算,。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,，如工商統(tǒng)一稅、所得稅,、牌照稅等,。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款,、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi),、存入保證金,、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出,。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn),。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金,。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>
⑦待還投資
此科目為貸款科目,，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
（3）資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額,。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬,。
②歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,，撥作歸還資本之用,，累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額,。
結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用,、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
（4）損益類
①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入,。
營(yíng)業(yè)收入分為：
酒店收入：客房,、餐 飲,、出租汽車、洗衣,、舞廳,、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座,、電話,、電傳、健身房,、桑拿浴室,、桌球、網(wǎng)球,、保齡球,、音樂(lè)廳、美容中心,。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入,。
商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入,、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入,。
②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金,。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記,。
③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出,。
④營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名,。
⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部,，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目,。
其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi),、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi),、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名,。
⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益,、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為,。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整,。
保險(xiǎn)費(fèi),、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額,。
⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi),。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本,。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息,。酒店財(cái)務(wù)工作流程
一,、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一,。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督,、把關(guān)的職能作用,，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：
（一）班前準(zhǔn)備工作
1,、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表,。
2,、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收,，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),，檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回,，下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理,，并由主管監(jiān)督執(zhí)行,。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期,、時(shí)間是否正確,，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶,、紙帶是否足夠,。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,，了解上班遺留問(wèn)題,，以便及時(shí)處理。
（二）正常操作工作程序
1,、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí),，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全,，如記錄不全則退回服務(wù)員,。
2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù),、臺(tái)號(hào)記錄齊全后,，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi),，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào),，待客人結(jié)帳時(shí)使用；然后將客人人數(shù),、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品,、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳,。
（三）結(jié)帳工作流程
1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián),、第二聯(lián)為客人聯(lián),。
2、客人要求結(jié)帳時(shí),，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單,，廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳,。如果廳面人員沒(méi)簽名,，收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3,、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員,。
4,、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理,。
5、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí),，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理,。
6,、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名,，在由廳面管理人員證實(shí)后,，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
7,、由于種種原因,，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保,，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款,。
8、賓館總經(jīng)理,、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部帳單，帳單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核,。
9,、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳,；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后,，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況,，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”,。
（四）單、總班結(jié)帳
在每班結(jié)束后,，要做單班總結(jié),；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳,。直接點(diǎn)擊“單,。總班結(jié)帳”按鈕,，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表,，根據(jù)所需,，打印出報(bào)表。
（五）當(dāng)日,、歷史帳目查詢
“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目,，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需帳目,。
“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目,，操作方法同上。
（六）發(fā)票管理
1,、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi),，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱）,，其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面,。
3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的,，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上,，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。
4,、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。
（七）作廢帳單的管理
收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò),，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因,。
（八）現(xiàn)金,、支票,、信用卡的收款程序
1,、現(xiàn)金
1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損。2）除人民幣外,，其他幣別的硬幣不接收,。
2、支票
收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行帳號(hào)和名稱,，印鑒完整清晰,，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上,。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符,，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話,。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的,，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任,。
3、信用卡
1）收授信用卡時(shí),，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡,、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙,、過(guò)期,、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結(jié)算時(shí),，將消費(fèi)金額填入簽購(gòu)單消費(fèi)欄,，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào),，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致,，正確無(wú)誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。
3）持卡人如沒(méi)有入住本賓館或先離店,，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名,，填寫(xiě)付款確認(rèn)書(shū)，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名,，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán)，取得授權(quán)后,，在簽購(gòu)單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名,，寫(xiě)上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼。
4）信用卡超過(guò)限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過(guò)edc取得授權(quán),，如實(shí)際消費(fèi)超過(guò)授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán),，一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼，多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購(gòu),，方可接受使用,。5）簽購(gòu)金額如超過(guò)授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用,，不須再授權(quán),。
（九）下班時(shí)現(xiàn)金及帳單交接程序
1、現(xiàn)金交接程序
餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫(xiě)在現(xiàn)金袋上,，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi),。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字,，辦理現(xiàn)金交接手續(xù),。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中，當(dāng)收銀員下班時(shí),，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致,，無(wú)誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，a,，b,，c，d班以此類推,，手續(xù)不變,，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。
2,、客帳單交接程序
客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的,，將已使用過(guò)的客帳單按順序號(hào)排好，用客帳單分配表包捆好,，放到指定位置,，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過(guò)的,，要檢查一下與已使用過(guò)的客帳單最后一張是否有連號(hào),，無(wú)誤后，辦理退還手續(xù),。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字,。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí),，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處,，并辦理退回簽字手續(xù)。
（十）臺(tái)球廳工作程序
1,、當(dāng)客人到臺(tái)球廳打球消費(fèi)時(shí),，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開(kāi)出收費(fèi)結(jié)算單,，注明客人開(kāi)始消費(fèi)時(shí)間,、所用臺(tái)球桌號(hào)，并在打卡機(jī)上打上開(kāi)單時(shí)間,，并在登記表中做好記錄,。
2、客人結(jié)帳時(shí),，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間,，客人打球應(yīng)收銀項(xiàng)，加上其它消費(fèi)款項(xiàng),，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳,，并在打卡機(jī)上打出結(jié)帳時(shí)間，并在登記表中做好登記記錄,。
3,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名,，由部門(mén)經(jīng)理代替接待的,，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門(mén)經(jīng)理在第二天,，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如果不補(bǔ)簽，將視同本人消費(fèi),，在其當(dāng)月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂(lè)部通知接待客人的，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。
4、在使用結(jié)算單和酒水單的過(guò)程中,，注意單據(jù)要連碼使用,，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行,。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳,。
5、當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理好交款交單程序。
（十一）游泳館工作程序
1,、游泳票,、記次卡及年卡由收銀員按不同價(jià)格，向財(cái)務(wù)票證管理員領(lǐng)取,。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后,，填寫(xiě)繳款憑證時(shí)，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號(hào)碼,、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚,。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián),，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡,，再重新領(lǐng)取票卡銷售。
2,、設(shè)置“游泳館登記表”,。
序號(hào)：是按照當(dāng)天客人消費(fèi)的次序進(jìn)行排號(hào)；
類型：指客人消費(fèi)的是門(mén)票,、記次卡或年卡,；
號(hào)碼：指客人使用的票或卡的號(hào)碼；
數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次,；
金額：指銷售不同票或卡的不同價(jià)格,；
卡使用次數(shù)：指記次卡消費(fèi)是第幾次消費(fèi)及所剩次數(shù),；
衣柜號(hào)碼：指由康樂(lè)服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號(hào)碼,；
進(jìn)館時(shí)間：指客人進(jìn)館時(shí)間,；
客人簽名：指年卡客人消費(fèi)時(shí)客人簽名； 核對(duì)簽名：指由康樂(lè)領(lǐng)班以上人員,，證實(shí)年卡客人或免費(fèi)接待客人的核實(shí)簽名,；
備注：指記錄特殊情況的注解。
注意：本表一式兩聯(lián),，當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，由收銀員和康樂(lè)部進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后,，雙方共同簽名確認(rèn),；一份交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)，另一份由康樂(lè)部留存核查,。
3,、康樂(lè)收銀員要認(rèn)真填寫(xiě)當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號(hào)碼以及卡的使用次數(shù),。
4,、客人衣柜鑰匙由康樂(lè)服務(wù)員保管發(fā)放，康樂(lè)服務(wù)員接到收銀員傳遞過(guò)來(lái)的票和卡時(shí),，將衣柜鑰匙發(fā)給客人,，并將鑰匙號(hào)碼對(duì)照收銀員填寫(xiě)的票或卡填入表中。
5,、客人使用贈(zèng)票時(shí),，收銀員收到票后,，在票面上寫(xiě)上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后,，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。
6、受理年卡時(shí),，一般要求客人在登記表上簽名確認(rèn)，如果客人沒(méi)簽名,，必須由康樂(lè)部當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí),。
7、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行,?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名,，由部門(mén)經(jīng)理代替接待時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名,，并注明接待內(nèi)容,；部門(mén)經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如不補(bǔ)辦手續(xù),，將視同本人消費(fèi)并在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂(lè)部通知接待客人的,，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查。
8,、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后,，由康樂(lè)部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺(tái)服務(wù)員處，在雙方交接鑰匙時(shí),，必須辦理填寫(xiě)“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)）,，財(cái)務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實(shí),；當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)，一聯(lián)由康樂(lè)部留存?zhèn)洳椤?/p>
9,、當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。
（十二）保齡球館工作程序
1,、客人進(jìn)館消費(fèi)打球時(shí),，預(yù)先交押金，由收銀員開(kāi)出“押金收條”（一式三份）,，將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開(kāi)道的憑據(jù),，第三聯(lián)交客人留底。
2,、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后,，注上開(kāi)道時(shí)間及球道號(hào)，并給客人開(kāi)道打球,。
3,、如果客人消費(fèi)金額超過(guò)“押金收條”上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后,，才能給予繼續(xù)消費(fèi),。
4、客人打完球后,，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時(shí)間,，并寫(xiě)明客人所打局?jǐn)?shù)及消費(fèi)金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳,。
5,、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”,，根據(jù)客人的消費(fèi)項(xiàng)目及消費(fèi)額開(kāi)出結(jié)算單,，并與客人結(jié)帳。結(jié)算單一式四聯(lián),，填寫(xiě)時(shí)必須一起填寫(xiě),，不得分別填寫(xiě)。
6,、如果客人的押金多于實(shí)際消費(fèi),，結(jié)帳時(shí)須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實(shí)后,，交收銀員辦理退款手續(xù),。
7、用于開(kāi)“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用,，填寫(xiě)時(shí)必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費(fèi)項(xiàng)目規(guī)范填寫(xiě),，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫(xiě)明原因,，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實(shí),。
8、免費(fèi)接待：按照賓館制訂的免費(fèi)接待辦法執(zhí)行,?？偨?jīng)理接待時(shí),，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名,，由部門(mén)經(jīng)理代替接待的,，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門(mén)經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后,，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,；如果不補(bǔ)辦，將視同其本人消費(fèi),，并在其當(dāng)月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂(lè)部通知接待客人的，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。
9,、客人購(gòu)買月卡,、優(yōu)惠卡時(shí)，需填寫(xiě)四聯(lián)結(jié)算單據(jù),，注明卡號(hào),、起止時(shí)間，并讓客人簽名,。
10,、客人持月卡消費(fèi)時(shí)，需填寫(xiě)結(jié)算單,，注明卡號(hào),、使用次數(shù)，并有客人簽名,。接待員憑結(jié)算單直接給客人開(kāi)局,。
11、客人使用贈(zèng)票的,，收銀員收到票時(shí)在票面上寫(xiě)上“作廢”字樣并注上日期,，當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。
12,、當(dāng)班結(jié)束營(yíng)業(yè)后，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單程序,。
（十三）棋牌室工作程序
1、當(dāng)客人到棋牌室打球消費(fèi),，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后,，開(kāi)出收費(fèi)結(jié)算單,，注明客人開(kāi)始消費(fèi)時(shí)間、所用房間號(hào)及不同的桌類收費(fèi),，并在登記表中做好記錄,。
2、客人在打牌過(guò)程中,，發(fā)生其它消費(fèi),，由服務(wù)員開(kāi)出酒水單，注明客人的消費(fèi)項(xiàng)目,、應(yīng)收取金額及房間號(hào),，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費(fèi)結(jié)算單一起與客人結(jié)算。
3,、客人結(jié)帳時(shí),，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間，客人消費(fèi)應(yīng)收款項(xiàng),，與客人結(jié)帳后,，在登記表中做好登記記錄。
4,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行,。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名，部門(mén)經(jīng)理代替接待的,，由部門(mén)經(jīng)理在接待單上簽名,，并注明接待內(nèi)容；部門(mén)經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后,，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如不補(bǔ)辦手續(xù)，將視同本人消費(fèi),，并在其當(dāng)月工資中扣除,；如總經(jīng)理打電話通知康樂(lè)部接待客人的，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。
5、在使用結(jié)算單和酒水單的過(guò)程中,，單據(jù)要連碼使用,，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行,。切記每次結(jié)帳時(shí),，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳,。
6、當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單。
二,、前廳收銀工作程序
前廳收銀服務(wù)工作,，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此,，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準(zhǔn)確無(wú)誤,，及時(shí)與營(yíng)業(yè)部門(mén)溝通,，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:
（一）班前準(zhǔn)備工作
1,、前廳收銀員準(zhǔn)時(shí)到崗簽到,，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報(bào)考勤表,。
2,、清點(diǎn)上一班轉(zhuǎn)來(lái)的周轉(zhuǎn)金,，各種資料齊全后,，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。
3,、領(lǐng)用前廳收據(jù),，檢查順序號(hào)，如有缺號(hào),、短頁(yè)應(yīng)立即退回,；下班時(shí)，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù),。
4,、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問(wèn)題,，在該班工作中加以糾正,。
（二）原始單據(jù)的使用：
1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號(hào)三聯(lián),。當(dāng)客人入住付費(fèi)后,，開(kāi)出此單據(jù)，第一聯(lián)留存,；第二聯(lián)交給客人,；第三聯(lián)同原始訂房單一起,，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時(shí),，需多收一天房費(fèi)為住房押金,。如果需要鑰匙押金、長(zhǎng)話押金亦用此單,，國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途100元,，國(guó)際長(zhǎng)途 1000元）。
2,、雜項(xiàng)收費(fèi)單：此單據(jù)共兩聯(lián),，用于客人在賓館內(nèi)無(wú)原始單據(jù)的消費(fèi)憑證，如預(yù)收冰箱費(fèi)等,。開(kāi)出此單據(jù)時(shí),，需要注明收費(fèi)名稱及收取日期，并請(qǐng)客人簽字,。第一聯(lián)留存,；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時(shí)結(jié)清此項(xiàng)費(fèi)用,，則無(wú)須開(kāi)出此份單據(jù),，而需開(kāi)出發(fā)票并寫(xiě)明客人交費(fèi)的項(xiàng)目、起始日期,，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起,。
3、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費(fèi)用時(shí),，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下,，與客人的原始帳單放在一起（會(huì)議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會(huì)議帳單內(nèi)）,。
4,、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時(shí),，下班時(shí)與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起,，投入保險(xiǎn)柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀,，即已動(dòng)用備用金時(shí),，下班時(shí)應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補(bǔ)夠備用金時(shí)為止,。
5,、結(jié)帳單：
（1）客人結(jié)帳時(shí)，打印出“匯總帳單”，請(qǐng)客人簽字后與客人帳單放在一起保存,。
（2）當(dāng)班次結(jié)束時(shí),，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細(xì)表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨(dú)放置在相應(yīng)的帳單夾里,，以供當(dāng)日夜審審核,。
6、信用卡,、外幣,、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號(hào)碼,、有效期）后負(fù)責(zé)簽收,，同時(shí)傳遞人和接收人共同簽名后認(rèn)可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對(duì)于預(yù)收長(zhǎng)包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳,，不得出現(xiàn)信用卡過(guò)期,；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。
7,、電腦班次更換：本班次結(jié)束前,，打印出“今日收銀員帳目明細(xì)表”、“單班帳目明細(xì)表”和“單班結(jié)帳單”,，及時(shí)退出個(gè)人操作號(hào),。(三)、配合計(jì)算機(jī)操作時(shí)的規(guī)定
接待員每日早班在中午 12:00,，中班在18:00,，夜班在 23:30之前核準(zhǔn)計(jì)算機(jī)房態(tài)，由當(dāng)班領(lǐng)班抽查,。如經(jīng)當(dāng)日夜審審查明,，確屬房態(tài)不準(zhǔn)造成計(jì)算機(jī)多加房費(fèi),，責(zé)任歸當(dāng)班接待員,。
1、接待員每日夜班須核查當(dāng)日入住客人登記信息（姓名,、進(jìn)離店日期,、房?jī)r(jià)、簽證有效期,、帳務(wù)是否超限）,，特別對(duì)于長(zhǎng)包房客人的簽證加以核查，填寫(xiě)客人信息表,，為次日早班催促客人,，補(bǔ)登新的信息。
2、早班接待員每日十二點(diǎn)半左右打印出當(dāng)日“應(yīng)離未離客人表”,，及時(shí)催客人辦續(xù)住手續(xù),。
3、收銀員每日打印兩份單班帳單,，由每日夜班整理當(dāng)日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單,，并分別放入帳夾內(nèi)。
4,、結(jié)帳時(shí)以電腦為準(zhǔn),。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問(wèn)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)機(jī)房人員或當(dāng)日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計(jì)算機(jī),。
5,、必須加強(qiáng)對(duì)拖欠帳款的催收。當(dāng)日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù),；首次出現(xiàn)欠款的客人,，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫(xiě)催款單，通知到客人本人,，此事由早班領(lǐng)班負(fù)責(zé)落實(shí),；對(duì)于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領(lǐng)班出具名單,，交大堂付理報(bào)保衛(wèi)部進(jìn)行封門(mén)處理,。
（四）、發(fā)票,、兌換水單作廢帳單的管理
1,、發(fā)票管理
1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷,。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后,，要及時(shí)送財(cái)務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用,；核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi),，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推,。
2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中,，要簽上姓名的全稱），客人消費(fèi)單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面,。
3）核銷發(fā)票時(shí),，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)時(shí)，經(jīng)管人除要附上書(shū)面說(shuō)明,，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失,；
4）丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)用由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。
2,、兌換水單管理
1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管,，用完45套后，要及時(shí)到出納處再領(lǐng),，由出納員根據(jù)收銀員上交報(bào)表和水單負(fù)責(zé)核銷,。2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫(xiě)水單,。填寫(xiě)時(shí),，一式三聯(lián)，寫(xiě)明外幣金額,、幣別,，按當(dāng)天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人,，并請(qǐng)客人簽名,，注明外幣編號(hào)，寫(xiě)明房號(hào)和證件號(hào)碼,；水單不得涂改,，兌換時(shí)不得不開(kāi)水單，私自套換外幣者作嚴(yán)厲處理,；遺失兌換水單的視同套換外幣處理,。
3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領(lǐng)班以上證實(shí)簽名并上交出納處核銷,。
3,、作廢帳單管理
1）收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)，對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí)，注明作廢原因,。
2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò),，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān),，同時(shí)還要追究原因,。
酒店會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理流程圖篇四
酒店會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)帳務(wù)處理
1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表收入憑證的編制方法是：
a借：應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)貸：營(yíng)業(yè)收入銀行存款應(yīng)付帳—電話費(fèi)
2,、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)
街帳,、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳,、員工私人帳,、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街帳,、客帳統(tǒng)計(jì)表,，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中,。作到日清月結(jié),，為月末填寫(xiě)街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備,。
3,、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款,。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證,。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號(hào),、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,，并填寫(xiě)在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4,、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù),，協(xié)商解決辦法,，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。
5,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。
成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈,，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后,，將購(gòu)貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí),，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期,；b.購(gòu)貨品名；c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià),；d.大小金額是否一致,；e.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購(gòu)單,。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期,，付款單位名稱,，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后,，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致,。
（三）,、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明,，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>
1、填寫(xiě)付款單位名稱,；
2,、填寫(xiě)付款日期,；
3,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,；
4、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào),；
5,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。
①現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類,。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記,。
②銀行存款,。核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣,、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收,、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù),。采用人民幣為記賬單位,，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí),，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記,。
③應(yīng)收賬款。核算酒店商業(yè)大樓,、公寓住宅大樓,、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款,。
分旅行社,、公司、單位,、客賬,、信用卡、租戶,、街賬等不同類項(xiàng),，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬,。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,，并取得有關(guān)證明,。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失,。
④其他應(yīng)收款,。核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金,，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少,，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用,，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤?/p>
⑥存貨:核算餐廳制作食品用的原材料,、油味料,、半成品、煙,、酒,、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器 各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記,，定期盤(pán)點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金融資產(chǎn),。不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算,。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑧固定資產(chǎn),。核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋,、建筑物、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備,。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿,、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn),。
⑨累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記,。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,，每月提取的折舊額,，優(yōu)先用于歸還資本,。
⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定,。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者,。
11.其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng),、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi),、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等 每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定,。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用
（2）負(fù)債類
①應(yīng)付賬款。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬,。
②應(yīng)付工 資。核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,，包括固定工資,、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算,。
③應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金,，如工商統(tǒng)一稅、所得稅,、牌照稅等,。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款,、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi),、存入保證金,、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算
⑤預(yù)提費(fèi)用,。核算預(yù)提計(jì)入成本,、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn),。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬,。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金,。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>
⑦待還投資,。此科目為貸款科目,，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)
（3）資本類,。核算資本總額,。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。②歸還資本 本科目為借方科目,，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù),。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū),③本年利潤(rùn),。核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。
結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本,、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）,、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.④分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
（4）損益類
①營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲,、出租汽車,、洗衣、舞廳,、游戲機(jī),、音樂(lè)茶座、電話,、電傳,、健身房、桑拿浴室,、桌球,、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳,、美容中心,。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入,。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入,、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入,。
②營(yíng)業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金,。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記
③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本,。核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
④營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用,。核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目,。各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名,。⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目,。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi),、物業(yè)操作及保養(yǎng)
費(fèi),、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名
⑥營(yíng)業(yè)外收支,。匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益,、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整,。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）,。
售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額
⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本,。
⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本
⑨投資利息%
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息,。提取利息金額用于歸還資本的利息,。
酒店屬于餐飲業(yè)。
一,、稅種申報(bào)
1,、國(guó)稅：a.按月：無(wú)
b．按季：企業(yè)所得稅（2002年以后成立）（查賬和核定（10%））
2、地稅：a.按月:營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅等b.企業(yè)所得稅(2002年前成立)
二、收入的確認(rèn)
主要收入：餐費(fèi)收入,、飲料收入,、服務(wù)收入、其他收入
結(jié)算方式：
1,、先就餐后結(jié)算
2,、開(kāi)單收款結(jié)算
3、現(xiàn)款銷售結(jié)算（無(wú)論采用何種結(jié)算方式,，均應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，由收款員編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)款一并交財(cái)務(wù),。財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后,，確定收入。）
借：現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)收賬款（等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三,、成本項(xiàng)目的構(gòu)成：1．原材料：（糧食,、副食品、蔬菜,、調(diào)味品）
2,、燃料費(fèi)：煤氣等
3、外購(gòu)的商品：煙,、酒,、飲料等
四、成本的核算
1,、能夠存放的,，有一定保質(zhì)期限的購(gòu)進(jìn)時(shí)，根據(jù)取得的發(fā)票,，辦理入庫(kù)后： 借：原材料
貸：現(xiàn)金/銀行存款
領(lǐng)用時(shí),，根據(jù)出庫(kù)單，計(jì)算領(lǐng)用材料成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料
2,、不能存放的購(gòu)進(jìn)時(shí),，由廚房直接領(lǐng)用，同時(shí)辦理購(gòu)進(jìn)及領(lǐng)用手續(xù) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款
六,、服務(wù)人員工資,，記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”
七、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅=收入總額*5%=,？*7%（3%,、1%）
八、結(jié)算損益
酒店會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理流程圖篇五
酒店會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理
1,、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。
收入憑證的編制方法是：
借：應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——結(jié)帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)
銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費(fèi)
2,、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)
街帳,、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳,、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街帳,、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中,。作到日清月結(jié)，為月末填寫(xiě)街帳,、客帳匯總表做準(zhǔn)備,。
3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后,，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款,。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人,，作為結(jié)算憑證,。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前,，首先查明該公司帳號(hào),、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫(xiě)在每日現(xiàn)金收入記錄表中,。
4、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容,。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容,，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人,；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法,，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙,。
5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。
二,、成本及應(yīng)付款組工作程序
成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后,，將購(gòu)貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí),，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期,；b.購(gòu)貨品名；c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià),；d.大小金額是否一致,；e.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購(gòu)單,。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期,，付款單位名稱,，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后,，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致,。
（三）,、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>
1,、填寫(xiě)付款單位名稱；
2,、填寫(xiě)付款日期,；
3、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,；
4,、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)；
5,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。
（1）資產(chǎn)類
①、現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類,。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,，找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記,。
②,、銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣,、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行,，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收,、付憑證日逐筆登記,，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí),，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記,。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓,、餐館,、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社,、公司,、單位,、客賬、信用卡,、租戶,、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬,。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明,。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④,、其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等,。
對(duì)支付金額較少,，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目,。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥,、存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料,、半成品,、煙、酒,、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料,、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記,，定期盤(pán)點(diǎn)。
⑦,、其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算,。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑧,、固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備,。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,，如布草、瓷器玻璃器皿,、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn),。
⑨,、累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額,，并設(shè)置登記卡登記,。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額,，優(yōu)先用于歸還資本,。
⑩、開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用,。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定,。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11,、.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大,、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi),、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等,。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定,。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
（2）,、負(fù)債類
①,、應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備、用品,、餐廳用的食品原材料,、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
②,、應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,，包括固定工資,、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等,。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算,。
③、應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,，如工商統(tǒng)一稅,、所得稅、牌照稅等,。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記,。
④、其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款,、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi),、存入保證金,、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。
⑤、預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本,、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出,。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬,。
⑥,、社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。
⑦、待還投資
此科目為貸款科目,，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
（3）資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額,。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬,。
②、歸還資本
本科目為借方科目,，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
③,、本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額,。
結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本,、費(fèi)用,、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）,、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”,。
④、分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
（4）,、損益類
①,、營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為：
酒店收入：客房,、餐 飲,、出租汽車、洗衣,、舞廳,、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座,、電話,、電傳、健身房,、桑拿浴室,、桌球、網(wǎng)球,、保齡球,、音樂(lè)廳、美容中心,。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入,。
商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入,、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入,。
其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
②,、營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金,。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記,。
③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本,。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
④,、營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤,、非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén),，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目,。
其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用,、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi),、能源供應(yīng)費(fèi),。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥,、營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益,、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整,。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）,。
售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額,。
⑦、推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本,。
⑧,、固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本,。
⑨,、投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息,。
食制品的成本計(jì)算一般不選擇什么先進(jìn)先出,、后進(jìn)先出、加權(quán)平均,、移動(dòng)平均等常用方法,，而是選擇“倒擠”成本的方法，即當(dāng)月銷售成本=月初廚房結(jié)存額（也就是上月末廚房盤(pán)存額）+本月總購(gòu)進(jìn)-月末廚房盤(pán)存額,。
一,、飯店（餐飲業(yè)）成本的核算是：以倒擠成本的方法計(jì)算的：
消耗成本=期初原材料結(jié)存+本期原材料增加-本期原材料減少-期末原材料結(jié)存（廚房盤(pán)點(diǎn)）
二、成本計(jì)算過(guò)程：
1、直接領(lǐng)用或直接采購(gòu)時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)成本
貸：現(xiàn)金（或銀行存款,、原材料--庫(kù)存）
2,、月終，按操作間（飯店）沒(méi)有使用的原材料進(jìn)行實(shí)際盤(pán)點(diǎn),，將盤(pán)點(diǎn)的結(jié)存原材料數(shù)額,，辦理假退料手續(xù)，調(diào)整營(yíng)業(yè)成本：
借：營(yíng)業(yè)成本（紅字）
貸：原材料（紅字）
3,、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
飯店消耗成本=期初原材料結(jié)存+本期原材料增加-本期原材料減少-期末原材料結(jié)存（廚房盤(pán)點(diǎn)）借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)成本
4,、下月初再將原材料盤(pán)點(diǎn)金額原數(shù)做帳，作為營(yíng)業(yè)成本期初結(jié)存數(shù)
借：營(yíng)業(yè)成本
貸：原材料
