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酒店會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容 酒店餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理篇一

一,、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督,、把關(guān)的職能作用,，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1,、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表,。

2,、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收,，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3,、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),，檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào),、短聯(lián)應(yīng)立即退回,，下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,，餐廳帳單由主管管理,，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4,、檢查電腦系統(tǒng)的日期,、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,，并檢查色帶、紙帶是否足夠,。

5,、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題,，以便及時(shí)處理,。

（二）正常操作工作程序

1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù),、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全,，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2,、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù),、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開始正式輸入菜單,，首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi),，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào)，待客人結(jié)帳時(shí)使用,；然后將客人人數(shù),、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入,。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳,。

（三）結(jié)帳工作流程

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián),、第二聯(lián)為客人聯(lián),。

2、客人要求結(jié)帳時(shí),，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單,，廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳,。如果廳面人員沒簽名,，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3,、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員,。

4、客人結(jié)帳是掛帳的,，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5,、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí),，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理,。

6,、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核,。

7、由于種種原因,，客人需要滯后結(jié)帳的,，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款,。

8,、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部帳單，帳單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核,。

9,、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳,；在本日營業(yè)工作結(jié)束后,，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況,，并填寫“東（西）園餐廳核對(duì)表”,。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后,，要做單班總結(jié),；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳,。直接點(diǎn)擊“單,。總班結(jié)帳”按鈕,，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表,，根據(jù)所需，打印出報(bào)表,。

（五）當(dāng)日,、歷史帳目查詢

“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕,，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需帳目,。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上,。

（六）發(fā)票管理

1,、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁號(hào)折開,，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱）,，其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面,。

3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的,，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上,，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4,、丟失發(fā)票要及時(shí)以書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò),，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因,。

（八）現(xiàn)金,、支票、信用卡的收款程序

1,、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損,。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收,。

2,、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號(hào)和名稱，印鑒完整清晰,，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上,。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符,，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話,。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的,，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任,。

3、信用卡

1）收授信用卡時(shí),，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡,、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),，（如刷錯(cuò)信用卡紙、過期,、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收,。

2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購單消費(fèi)欄,，請(qǐng)持卡人簽名,，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致,，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人,。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購單上先簽名,，填寫付款確認(rèn)書,，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán),，取得授權(quán)后,，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼,。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán)，如實(shí)際消費(fèi)超過授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán),，一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼,，多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用,。

5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi),，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán),。

（九）下班時(shí)現(xiàn)金及帳單交接程序

1,、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上,，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi),。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字,，辦理現(xiàn)金交接手續(xù),。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中，當(dāng)收銀員下班時(shí),，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致,，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，a,，b,，c,，d班以此類推，手續(xù)不變,，直到第二天總出納清點(diǎn)為止,。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的,，將已使用過的客帳單按順序號(hào)排好,，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置,，供夜間核數(shù)員審核用,；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號(hào),，無誤后,，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字,。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù),，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處,，并辦理退回簽字手續(xù),。

（十）臺(tái)球廳工作程序

1、當(dāng)客人到臺(tái)球廳打球消費(fèi)時(shí),，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后,，開出收費(fèi)結(jié)算單，注明客人開始消費(fèi)時(shí)間,、所用臺(tái)球桌號(hào),，并在打卡機(jī)上打上開單時(shí)間，并在登記表中做好記錄,。

2,、客人結(jié)帳時(shí)，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間,，客人打球應(yīng)收銀項(xiàng),，加上其它消費(fèi)款項(xiàng)，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳,，并在打卡機(jī)上打出結(jié)帳時(shí)間,，并在登記表中做好登記記錄。

3,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行,。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名,，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容,，部門經(jīng)理在第二天,，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查，如果不補(bǔ)簽,，將視同本人消費(fèi),，在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查。

4,、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中,，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行,。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5,、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后,，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十一）游泳館工作程序

1,、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價(jià)格,，向財(cái)務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后,，填寫繳款憑證時(shí),，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號(hào)碼,、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚,。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián),，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡,，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2,、設(shè)置“游泳館登記表”,。

序號(hào)：是按照當(dāng)天客人消費(fèi)的次序進(jìn)行排號(hào)；

類型：指客人消費(fèi)的是門票,、記次卡或年卡,；

號(hào)碼：指客人使用的票或卡的號(hào)碼,；

數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次；

金額：指銷售不同票或卡的不同價(jià)格,；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費(fèi)是第幾次消費(fèi)及所剩次數(shù),；

衣柜號(hào)碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號(hào)碼；

進(jìn)館時(shí)間：指客人進(jìn)館時(shí)間,；

客人簽名：指年卡客人消費(fèi)時(shí)客人簽名,；

核對(duì)簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實(shí)年卡客人或免費(fèi)接待客人的核實(shí)簽名,；

備注：指記錄特殊情況的注解,。

注意：本表一式兩聯(lián)，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后,，由收銀員和康樂部進(jìn)行核對(duì),，核對(duì)無誤后，雙方共同簽名確認(rèn),；一份交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì),，另一份由康樂部留存核查。

3,、康樂收銀員要認(rèn)真填寫當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容,，注意票和卡的號(hào)碼以及卡的使用次數(shù)。

4,、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放,，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時(shí)，將衣柜鑰匙發(fā)給客人,，并將鑰匙號(hào)碼對(duì)照收銀員填寫的票或卡填入表中,。

5、客人使用贈(zèng)票時(shí),，收銀員收到票后,，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后,，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。

6、受理年卡時(shí),，一般要求客人在登記表上簽名確認(rèn),，如果客人沒簽名，必須由康樂部當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí),。

7,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名，由部門經(jīng)理代替接待時(shí),，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名,，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理應(yīng)在第二天,，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如不補(bǔ)辦手續(xù)，將視同本人消費(fèi)并在其當(dāng)月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

8,、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺(tái)服務(wù)員處,，在雙方交接鑰匙時(shí),，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財(cái)務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用,，并在表上簽名證實(shí),；當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì),，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9,、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十二）保齡球館工作程序

1、客人進(jìn)館消費(fèi)打球時(shí),，預(yù)先交押金,，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開道的憑據(jù),，第三聯(lián)交客人留底,。

2,、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后,，注上開道時(shí)間及球道號(hào)，并給客人開道打球,。

3,、如果客人消費(fèi)金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費(fèi),。

4,、客人打完球后，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時(shí)間,，并寫明客人所打局?jǐn)?shù)及消費(fèi)金額,，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳。

5,、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后,，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費(fèi)項(xiàng)目及消費(fèi)額開出結(jié)算單,，并與客人結(jié)帳,。結(jié)算單一式四聯(lián)，填寫時(shí)必須一起填寫,，不得分別填寫,。

6、如果客人的押金多于實(shí)際消費(fèi),，結(jié)帳時(shí)須退款給客人的,，由廳面管理人員簽名證實(shí)后，交收銀員辦理退款手續(xù),。

7,、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時(shí)必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費(fèi)項(xiàng)目規(guī)范填寫,，不得隨意修改及作廢單據(jù),。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實(shí),。

8,、免費(fèi)接待：按照賓館制訂的免費(fèi)接待辦法執(zhí)行?？偨?jīng)理接待時(shí),，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名,，由部門經(jīng)理代替接待的,，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后,，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,；如果不補(bǔ)辦，將視同其本人消費(fèi),，并在其當(dāng)月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

9,、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時(shí),，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù),，注明卡號(hào)、起止時(shí)間,，并讓客人簽名,。

10、客人持月卡消費(fèi)時(shí),，需填寫結(jié)算單,，注明卡號(hào)、使用次數(shù),，并有客人簽名,。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

11,、客人使用贈(zèng)票的,，收銀員收到票時(shí)在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后,，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。

12、當(dāng)班結(jié)束營業(yè)后,，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序

1,、當(dāng)客人到棋牌室打球消費(fèi),，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費(fèi)結(jié)算單,，注明客人開始消費(fèi)時(shí)間,、所用房間號(hào)及不同的桌類收費(fèi)，并在登記表中做好記錄,。

2,、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費(fèi),，由服務(wù)員開出酒水單,，注明客人的消費(fèi)項(xiàng)目、應(yīng)收取金額及房間號(hào),，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費(fèi)結(jié)算單一起與客人結(jié)算,。

3、客人結(jié)帳時(shí),，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間,，客人消費(fèi)應(yīng)收款項(xiàng)，與客人結(jié)帳后,，在登記表中做好登記記錄,。

4、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行,?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名,，部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理在接待單上簽名,，并注明接待內(nèi)容,；部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如不補(bǔ)辦手續(xù),，將視同本人消費(fèi)，并在其當(dāng)月工資中扣除,；如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

5,、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用,，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時(shí),，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳,。

6、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后,，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單。

二,、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務(wù)工作,，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此,，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，作到結(jié)帳工作忙而不亂,，資金收回準(zhǔn)確無誤，及時(shí)與營業(yè)部門溝通,，掌握第一手資料,，其主要的工作內(nèi)容包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1、前廳收銀員準(zhǔn)時(shí)到崗簽到,，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,，并編報(bào)考勤表。

2,、清點(diǎn)上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金,，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),。

3,、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號(hào),，如有缺號(hào),、短頁應(yīng)立即退回；下班時(shí),，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù),。

4、閱讀主管留言記事本,，注意主管提出的問題,，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1,、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號(hào)三聯(lián),。當(dāng)客人入住付費(fèi)后，開出此單據(jù),，第一聯(lián)留存,；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起,，放在客人帳單里,。（注：在收取散客客人房金時(shí)，需多收一天房費(fèi)為住房押金,。如果需要鑰匙押金,、長話押金亦用此單，國內(nèi)長途100元,，國際長途 1000元）,。

2、雜項(xiàng)收費(fèi)單：此單據(jù)共兩聯(lián),，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費(fèi)憑證,，如預(yù)收冰箱費(fèi)等,。開出此單據(jù)時(shí)，需要注明收費(fèi)名稱及收取日期,，并請(qǐng)客人簽字,。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里,。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時(shí)結(jié)清此項(xiàng)費(fèi)用，則無須開出此份單據(jù),，而需開出發(fā)票并寫明客人交費(fèi)的項(xiàng)目,、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起,。

3,、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費(fèi)用時(shí)，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下,，與客人的原始帳單放在一起（會(huì)議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián),，則需統(tǒng)一保存在會(huì)議帳單內(nèi)）。

4,、備用金：分為兩類情況,，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時(shí)，下班時(shí)與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起,，投入保險(xiǎn)柜中,；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動(dòng)用備用金時(shí),，下班時(shí)應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次,，直到可以補(bǔ)夠備用金時(shí)為止。

5,、結(jié)帳單：

（1）客人結(jié)帳時(shí),，打印出“匯總帳單”，請(qǐng)客人簽字后與客人帳單放在一起保存,。

（2）當(dāng)班次結(jié)束時(shí),，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細(xì)表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨(dú)放置在相應(yīng)的帳單夾里,，以供當(dāng)日夜審審核,。

6、信用卡,、外幣,、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號(hào)碼,、有效期）后負(fù)責(zé)簽收,，同時(shí)傳遞人和接收人共同簽名后認(rèn)可,。要特別注意支票和信用卡的有效期（對(duì)于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期,；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）,。

7、電腦班次更換：本班次結(jié)束前,，打印出“今日收銀員帳目明細(xì)表”,、“單班帳目明細(xì)表”和“單班結(jié)帳單”，及時(shí)退出個(gè)人操作號(hào),。

（三）,、配合計(jì)算機(jī)操作時(shí)的規(guī)定

接待員每日早班在中午 12：00，中班在18：00,，夜班在 23：30之前核準(zhǔn)計(jì)算機(jī)房態(tài),，由當(dāng)班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當(dāng)日夜審審查明,，確屬房態(tài)不準(zhǔn)造成計(jì)算機(jī)多加房費(fèi),，責(zé)任歸當(dāng)班接待員。

1,、接待員每日夜班須核查當(dāng)日入住客人登記信息（姓名,、進(jìn)離店日期、房?jī)r(jià),、簽證有效期,、帳務(wù)是否超限），特別對(duì)于長包房客人的簽證加以核查,，填寫客人信息表,，為次日早班催促客人，補(bǔ)登新的信息,。

2,、早班接待員每日十二點(diǎn)半左右打印出當(dāng)日“應(yīng)離未離客人表”，及時(shí)催客人辦續(xù)住手續(xù),。

3,、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當(dāng)日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單,，并分別放入帳夾內(nèi),。

4、結(jié)帳時(shí)以電腦為準(zhǔn),。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時(shí),，應(yīng)請(qǐng)機(jī)房人員或當(dāng)日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計(jì)算機(jī)。

5、必須加強(qiáng)對(duì)拖欠帳款的催收,。當(dāng)日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù),；首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單,，通知到客人本人,，此事由早班領(lǐng)班負(fù)責(zé)落實(shí)；對(duì)于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人,，早班領(lǐng)班出具名單,，交大堂付理報(bào)保衛(wèi)部進(jìn)行封門處理。

（四）,、發(fā)票,、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理

1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得他人代領(lǐng)和代核銷,。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后,，要及時(shí)送財(cái)務(wù)部核銷,，再領(lǐng)用第二本備用；核銷時(shí)作廢的頁號(hào)折開,，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),，以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中,，要簽上姓名的全稱）,，客人消費(fèi)單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

3）核銷發(fā)票時(shí),，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)時(shí),，經(jīng)管人除要附上書面說明，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失,；

4）丟失發(fā)票要及時(shí)以書面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)用由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

2,、兌換水單管理

1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管,，用完45套后，要及時(shí)到出納處再領(lǐng),，由出納員根據(jù)收銀員上交報(bào)表和水單負(fù)責(zé)核銷,。

2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單,。填寫時(shí),，一式三聯(lián)，寫明外幣金額,、幣別,，按當(dāng)天匯率折算人民幣的金額,，日期及經(jīng)辦人，并請(qǐng)客人簽名,，注明外幣編號(hào),，寫明房號(hào)和證件號(hào)碼；水單不得涂改,，兌換時(shí)不得不開水單,，私自套換外幣者作嚴(yán)厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理,。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢,，并由領(lǐng)班以上證實(shí)簽名并上交出納處核銷。

3,、作廢帳單管理

1）收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí),，對(duì)于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí),，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò),，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究原因,。

酒店會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容 酒店餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理篇二

酒店會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

（1）資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類,。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金,。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,，逐日登記,。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣,、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收,、付憑證日逐筆登記,，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,，對(duì)美元或其他外幣存款,，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓,、公寓住宅大樓,、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款,。

分旅行社,、公司、單位,、客賬,、信用卡、租戶,、街賬等不同類項(xiàng),，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)為壞賬損失,。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金,，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少,，不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料,、油味料,、半成品、煙,、酒,、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器,。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn),。

⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算,。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià),。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,，如布草,、瓷器玻璃器皿、金銀器等,，雖在人民幣多少(由酒店定)以下,，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),，按項(xiàng)目提取折舊額,，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,，每月提取的折舊額,，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(fèi)(指新建酒店)

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用,。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定,。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大,、收效時(shí)間較長,、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi),、廣告費(fèi),、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定,。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用,。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品,、餐廳用的食品原材料,、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位,，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬,。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資,、浮動(dòng)工資,、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等,。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金,，如工商統(tǒng)一稅、所得稅,、牌照稅等,。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款,、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi),、存入保證金,、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別,，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。

⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出,。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn),。

按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金,。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>

⑦待還投資

此科目為貸款科目,，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額,。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬,。

②歸還資本

本科目為借方科目,，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù),。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額,。

年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本,、費(fèi)用,、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損),、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入,。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房,、餐 飲、出租汽車,、洗衣,、舞廳、游戲機(jī),、音樂茶座,、電話、電傳,、健身房,、桑拿浴室、桌球,、網(wǎng)球,、保齡球、音樂廳,、美容中心,。

住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入,。

商場(chǎng)收入：自營商場(chǎng)收入,、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入,。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率,，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金,。

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記,。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出,。

④營業(yè)部門直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名,。

⑤非營業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目,。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi),、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi),、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名,。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益,、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為,。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整,。

保險(xiǎn)費(fèi),、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額,。

⑦推銷開辦費(fèi)

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

酒店經(jīng)營活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本,。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本,。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息,。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店財(cái)務(wù)工作流程

一,、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，并運(yùn)用于工作中,，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ),。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,，并編排報(bào)表。

2,、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字

3,、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),，如有缺號(hào),、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行,。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期,、時(shí)間是否正確,，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶,、紙帶是否足夠,。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,，了解上班遺留問題,，以便及時(shí)處理。

（二）正常操作工作程序

1,、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí),，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全,，如記錄不全則退回服務(wù)員,。

2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù),、臺(tái)號(hào)記錄齊全后,，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi),，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào),，待客人結(jié)帳時(shí)使用;然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品,、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入,。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程

1,、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián),、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2,、客人要求結(jié)帳時(shí),，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名,，然后憑帳單與客人結(jié)帳,。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名,。

3,、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4,、客人結(jié)帳是掛帳的,，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5,、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時(shí),，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,，收銀員可以不給予辦理,。

6、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因,，并簽上姓名,，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核,。

7,、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的,，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保,，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款。

8,、賓館總經(jīng)理,、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部帳單,，帳單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核,。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束,，后應(yīng)做單班結(jié)帳;在本日營業(yè)工作結(jié)束后,，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況,，并填寫“東(西)園餐廳核對(duì)表”,。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后,，要做單班總結(jié);在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后,，要做總班結(jié)帳。直接點(diǎn)擊“單,?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表,，根據(jù)所需,，打印出報(bào)表。

（五）當(dāng)日、歷史帳目查詢

“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目,，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕,，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需帳目,。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目,，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1,、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁號(hào)折開,，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱),，其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面,。

3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的,，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上,，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4,、丟失發(fā)票要及時(shí)以書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò),，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因,。

（八）現(xiàn)金,、支票、信用卡的收款程序

1,、現(xiàn)金

1)收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損,。

2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收,。

2,、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號(hào)和名稱，印鑒完整清晰,，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上,。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話,。本賓館不接受私人支票,，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任,。

3,、信用卡

1)收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡,、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),，(如刷錯(cuò)信用卡紙、過期,、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收,。

2)客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購單消費(fèi)欄,，請(qǐng)持卡人簽名,，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào),，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致,，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人,。

3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購單上先簽名,，填寫付款確認(rèn)書,，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán),，取得授權(quán)后,，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼,。

4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán),，如實(shí)際消費(fèi)超過授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán)，一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼,，多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購,，方可接受使用。

5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi),，原授權(quán)碼仍可使用,，不須再授權(quán)。

（九）下班時(shí)現(xiàn)金及帳單交接程序

1,、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后,，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi),。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致,，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中,，當(dāng)收銀員下班時(shí),，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名,，a,，b，c,，d班以此類推,，手續(xù)不變,，直到第二天總出納清點(diǎn)為止,。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的,，將已使用過的客帳單按順序號(hào)排好,，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置,，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的,，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號(hào)，無誤后,，辦理退還手續(xù),。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)

用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù),，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí),，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù),。

（十）臺(tái)球廳工作程序

1,、當(dāng)客人到臺(tái)球廳打球消費(fèi)時(shí)，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后,，開出收費(fèi)結(jié)算單,，注明客人開始消費(fèi)時(shí)間、所用臺(tái)球桌號(hào),，并在打卡機(jī)上打上開單時(shí)間,，并在登記表中做好記錄。

2,、客人結(jié)帳時(shí),，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間，客人打球應(yīng)收銀項(xiàng),，加上其它消費(fèi)款項(xiàng),，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機(jī)上打出結(jié)帳時(shí)間，并在登記表中做好登記記錄,。

3,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名,，由部門經(jīng)理代替接待的,，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天,，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如果不補(bǔ)簽，將視同本人消費(fèi),，在其當(dāng)月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

4,、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用,，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳,。

5,、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十一）游泳館工作程序

1、游泳票,、記次卡及年卡由收銀員按不同價(jià)格,，向財(cái)務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后,，填寫繳款憑證時(shí),，要將當(dāng)班銷售游泳票(記次卡、年卡)的號(hào)碼,、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚,。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián),，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡,，再重新領(lǐng)取票卡銷售,。

2、設(shè)置“游泳館登記表”,。

序號(hào)：是按照當(dāng)天客人消費(fèi)的次序進(jìn)行排號(hào);

類型：指客人消費(fèi)的是門票,、記次卡或年卡;

號(hào)碼：指客人使用的票或卡的號(hào)碼;

數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次;

金額：指銷售不同票或卡的不同價(jià)格;

卡使用次數(shù)：指記次卡消費(fèi)是第幾次消費(fèi)及所剩次數(shù);

衣柜號(hào)碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號(hào)碼;

進(jìn)館時(shí)間：指客人進(jìn)館時(shí)間;

客人簽名：指年卡客人消費(fèi)時(shí)客人簽名;

核對(duì)簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實(shí)年卡客人或免費(fèi)接待客人的核實(shí)簽名;

備注：指記錄特殊情況的注解,。

注意：本表一式兩聯(lián),，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進(jìn)行核對(duì),，核對(duì)無誤后,，雙方共同簽名確認(rèn);一份交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)，另一份由康樂部留存核查,。

3,、康樂收銀員要認(rèn)真填寫當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號(hào)碼以及卡的使用次數(shù),。

4,、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時(shí),，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號(hào)碼對(duì)照收銀員填寫的票或卡填入表中,。

5,、客人使用贈(zèng)票時(shí)，收銀員收到票后,，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期,，當(dāng)班結(jié)束后，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。

6,、受理年卡時(shí)，一般要求客人在登記表上簽名確認(rèn),，如果客人沒簽名,，必須由康樂部當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí)。

7,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行,。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名，由部門經(jīng)理代替接待時(shí),，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名,，并注明接待內(nèi)容;部門經(jīng)理應(yīng)在第二天,，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查，如不補(bǔ)辦手續(xù),，將視同本人消費(fèi)并在其當(dāng)月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

8,、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺(tái)服務(wù)員處,，在雙方交接鑰匙時(shí),，必須辦理填寫“鑰匙交接表”(一式兩聯(lián))，財(cái)務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用,，并在表上簽名證實(shí);當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后,，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9,、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后,，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十二）保齡球館工作程序

1,、客人進(jìn)館消費(fèi)打球時(shí)，預(yù)先交押金,，由收銀員開出“押金收條”(一式三份),，將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底,。

2,、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時(shí)間及球道號(hào),，并給客人開道打球,。

3、如果客人消費(fèi)金額超過“押金收條”上的押金,，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后,，才能給予繼續(xù)消費(fèi)。

4,、客人打完球后,，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時(shí)間，并寫明客人所打局?jǐn)?shù)及消費(fèi)金額,，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳,。

5、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后,，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”,，根據(jù)客人的消費(fèi)項(xiàng)目及消費(fèi)額開出結(jié)算單,，并與客人結(jié)帳。結(jié)算單一式四聯(lián),，填寫時(shí)必須一起填寫,，不得分別填寫。

6,、如果客人的押金多于實(shí)際消費(fèi),，結(jié)帳時(shí)須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實(shí)后,，交收銀員辦理退款手續(xù),。

7、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用,，填寫時(shí)必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費(fèi)項(xiàng)目規(guī)范填寫,，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因,，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實(shí),。

8、免費(fèi)接待：按照賓館制訂的免費(fèi)接待辦法執(zhí)行,?？偨?jīng)理接待時(shí)，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名,，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容,，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查;如果不補(bǔ)辦,，將視同其本人消費(fèi),，并在其當(dāng)月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

9、客人購買月卡,、優(yōu)惠卡時(shí),，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號(hào),、起止時(shí)間,，并讓客人簽名。

10,、客人持月卡消費(fèi)時(shí),，需填寫結(jié)算單,，注明卡號(hào)、使用次數(shù),，并有客人簽名,。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

11,、客人使用贈(zèng)票的,，收銀員收到票時(shí)在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后,，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。

12、當(dāng)班結(jié)束營業(yè)后,，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序

1,、當(dāng)客人到棋牌室打球消費(fèi),，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費(fèi)結(jié)算單,，注明客人開始消費(fèi)時(shí)間,、所用房間號(hào)及不同的桌類收費(fèi)，并在登記表中做好記錄,。

2,、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費(fèi),，由服務(wù)員開出酒水單,，注明客人的消費(fèi)項(xiàng)目、應(yīng)收取金額及房間號(hào),，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費(fèi)結(jié)算單一起與客人結(jié)算,。

3、客人結(jié)帳時(shí),，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間,，客人消費(fèi)應(yīng)收款項(xiàng)，與客人結(jié)帳后,，在登記表中做好登記記錄,。

4、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行,?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名,，部門經(jīng)理代替接待的,，由部門經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容;部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后,，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如不補(bǔ)辦手續(xù)，將視同本人消費(fèi),，并在其當(dāng)月工資中扣除;如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

5,、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用,，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時(shí),，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳,。

6、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后,，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單。

二,、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務(wù)工作,，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此,，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準(zhǔn)確無誤,，及時(shí)與營業(yè)部門溝通,，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:

（一）班前準(zhǔn)備工作

1,、前廳收銀員準(zhǔn)時(shí)到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,，并編報(bào)考勤表,。

2、清點(diǎn)上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金,，各種資料齊全后,，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3,、領(lǐng)用前廳收據(jù),，檢查順序號(hào),，如有缺號(hào)、短頁應(yīng)立即退回;下班時(shí),，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù),。

4、閱讀主管留言記事本,，注意主管提出的問題,，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1,、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號(hào)三聯(lián),。當(dāng)客人入住付費(fèi)后，開出此單據(jù),，第一聯(lián)留存;第二聯(lián)交給客人;第三聯(lián)同原始訂房單一起,，放在客人帳單里。(注：在收取散客客人房金時(shí),，需多收一天房費(fèi)為住房押金,。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單,，國內(nèi)長途100元,，國際長途 1000元)。

2,、雜項(xiàng)收費(fèi)單：此單據(jù)共兩聯(lián),，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費(fèi)憑證，如預(yù)收冰箱費(fèi)等,。開出此單據(jù)時(shí),，需要注明收費(fèi)名稱及收取日期，并請(qǐng)客人簽字,。第一聯(lián)留存;第二聯(lián)放在客人的帳單里,。(注：此單據(jù)必須有客人簽字)如果客人入住時(shí)結(jié)清此項(xiàng)費(fèi)用，則無須開出此份單據(jù),，而需開出發(fā)票并寫明客人交費(fèi)的項(xiàng)目,、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起,。

3,、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費(fèi)用時(shí)，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下,，與客人的原始帳單放在一起(會(huì)議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián),，則需統(tǒng)一保存在會(huì)議帳單內(nèi))。

4、備用金：分為兩類情況,，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時(shí),，下班時(shí)與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險(xiǎn)柜中;第二類收銀員本班次退款大于收銀,，即已動(dòng)用備用金時(shí),，下班時(shí)應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補(bǔ)夠備用金時(shí)為止,。

5,、結(jié)帳單：

(1)客人結(jié)帳時(shí)，打印出“匯總帳單”,，請(qǐng)客人簽字后與客人帳單放在一起保存,。

(2)當(dāng)班次結(jié)束時(shí)，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細(xì)表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起,，單獨(dú)放置在相應(yīng)的帳單夾里,，以供當(dāng)日夜審審核。

6,、信用卡,、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查(金額,、號(hào)碼,、有效期)后負(fù)責(zé)簽收，同時(shí)傳遞人和接收人共同簽名后認(rèn)可,。要特別注意支票和信用卡的有效期(對(duì)于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳,，不得出現(xiàn)信用卡過期;支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效)。

7,、電腦班次更換：本班次結(jié)束前,，打印出“今日收銀員帳目明細(xì)表”、“單班帳目明細(xì)表”和“單班結(jié)帳單”,，及時(shí)退出個(gè)人操作號(hào),。

(三)、配合計(jì)算機(jī)操作時(shí)的規(guī)定

接待員每日早班在中午 12:00,，中班在18:00,，夜班在 23:30之前核準(zhǔn)計(jì)算機(jī)房態(tài)，由當(dāng)班領(lǐng)班抽查,。如經(jīng)當(dāng)日夜審審查明,，確屬房態(tài)不準(zhǔn)造成計(jì)算機(jī)多加房費(fèi)，責(zé)任歸當(dāng)班接待員,。

1、接待員每日夜班須核查當(dāng)日入住客人登記信息(姓名、進(jìn)離店日期,、房?jī)r(jià),、簽證有效期、帳務(wù)是否超限),，特別對(duì)于長包房客人的簽證加以核查,，填寫客人信息表，為次日早班催促客人,，補(bǔ)登新的信息,。

2、早班接待員每日十二點(diǎn)半左右打印出當(dāng)日“應(yīng)離未離客人表”,，及時(shí)催客人辦續(xù)住手續(xù),。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單,，由每日夜班整理當(dāng)日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單,，并分別放入帳夾內(nèi)。

4,、結(jié)帳時(shí)以電腦為準(zhǔn),。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時(shí)，應(yīng)請(qǐng)機(jī)房人員或當(dāng)日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計(jì)算機(jī),。

5,、必須加強(qiáng)對(duì)拖欠帳款的催收。當(dāng)日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù);首次出現(xiàn)欠款的客人,，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單,，通知到客人本人，此事由早班領(lǐng)班負(fù)責(zé)落實(shí);對(duì)于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人,，早班領(lǐng)班出具名單,，交大堂付理報(bào)保衛(wèi)部進(jìn)行封門處理。

（四）,、發(fā)票,、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理

1)每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得他人代領(lǐng)和代核銷,。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時(shí)送財(cái)務(wù)部核銷,，再領(lǐng)用第二本備用;核銷時(shí)作廢的頁號(hào)折開,，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推,。

2)填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中,，要簽上姓名的全稱)，客人消費(fèi)單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

3)核銷發(fā)票時(shí),，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)時(shí),，經(jīng)管人除要附上書面說明，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失;

4)丟失發(fā)票要及時(shí)以書面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)用由經(jīng)管人負(fù)責(zé),。

2、兌換水單管理

1)兌換水單由本人領(lǐng)用和保管,，用完45套后,，要及時(shí)到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報(bào)表和水單負(fù)責(zé)核銷,。

2)根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假,，按金額填寫水單。填寫時(shí),，一式三聯(lián),，寫明外幣金額、幣別,，按當(dāng)天匯率折算人民幣的金額,，日期及經(jīng)辦人，并請(qǐng)客人簽名,，注明外幣編號(hào),，寫明房號(hào)和證件號(hào)碼;水單不得涂改，兌換時(shí)不得不開水單,，私自套換外幣者作嚴(yán)厲處理;遺失兌換水單的視同套換外幣處理,。

3)作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領(lǐng)班以上證實(shí)簽名并上交出納處核銷,。

3,、作廢帳單管理

1)收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)，對(duì)于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí)，注明作廢原因,。

2)如事后發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò),，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān),，同時(shí)還要追究原因。

酒店會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)帳務(wù)處理

1,、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2,、街帳,、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳,、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫街帳,、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中,。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳,、客帳匯總表做準(zhǔn)備,。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后,，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款,。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,，作為結(jié)算憑證,。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前,，首先查明該公司帳號(hào),、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4,、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人;對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法,，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙,。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：

(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后,，將購貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí),，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購貨品名;c.購貨數(shù)量及單價(jià);d.大小金額是否一致;e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人,、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單,。經(jīng)審核無誤后,，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。

(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫支出登記簿,，注明銀行支出日期,，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后,，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫支出登記簿金額一致,。

(三)、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,，及會(huì)計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1,、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3,、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4,、填寫會(huì)計(jì)科目及帳號(hào);

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。

酒店會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容 酒店餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理篇三

第一節(jié) 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,。

第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算,，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

第四條 公司及全資下屬公司,、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作,，都必須執(zhí)行本制度,。

第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施,。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用,、利潤考核指標(biāo),。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章,，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員,。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一,、核算分離”,。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo),。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”,，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

總經(jīng)理

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理

主管會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì)計(jì) 往來款會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稽核 收銀員 保管員

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 出納員 往來會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 記賬員

第二節(jié) 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理,、分散核算”的結(jié)賬體制,，具體核算形式如下：

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入,、餐飲成本,、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào),，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六,；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日,。

（三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法,。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

（四）收入,、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門,，如稅務(wù)、工商,、銀行,、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),，實(shí)體只有接待權(quán),，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào),。

（六）其他涉及不到的,，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況,，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理,、主管會(huì)計(jì),、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì),、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員,、稽核主管,、稽核員、收銀員,、保管員,、檔案管理員等。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé),。

（一）按照國家財(cái)務(wù),、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,，給合本公司行業(yè)特征,，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一,、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系,。

（二）依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要,，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金,。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則,、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,，債權(quán),、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支,、費(fèi)用成本的計(jì)算,，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，如實(shí)登記入帳,，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符,、由物相符,。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃,，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查,、控制,、結(jié)算，努力降低成本,。

（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金,、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章,、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付,。

（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào),、測(cè)算,、繳納、減免工作,，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查,、報(bào)批、登記工作。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資,、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理,，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥,、清產(chǎn)核資,、報(bào)損、折舊管理,。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集,、融通、使用,、管理,，統(tǒng)籌公司對(duì)外長期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估,，審核和費(fèi)用控制,。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談,、擬訂,、審核、簽約,，做好合同登記,、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行,。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判,、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立,、考核，并實(shí)施過程監(jiān)督,、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋,。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作,。

（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔,、立卷,、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理,。

（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總,、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,，考核資金使用效果,，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議,。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心,、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu),。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,、監(jiān)督,、指導(dǎo)、規(guī)范,，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),。

第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé),。財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì),、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃,、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,；

2.審查公司基建,、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見,； 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司,、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案,；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金,、福利方案和股東分紅派息方案,； 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策,、法令,、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益,、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免,、晉升,、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,； 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,； 10.審核上報(bào)財(cái)政,、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料,。

第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作,，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用,，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益，按月,、季,、向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理,、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,； 3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批,、報(bào)批和銀行借,、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司,、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司,、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況,；

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作,； 6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目,、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,。

第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理,，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作,。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作,；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況,，定期提供數(shù)據(jù),、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.參與投資,、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,； 4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn),； 5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令,、制度、決定,，堅(jiān)持原則,，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

6.監(jiān)督,、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支,。

第三節(jié) 第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作,。

2,、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤,。

3,、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果,。

4、督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬,。

5,、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6,、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,，保證原始憑證真實(shí)、合法,、完整,，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。

7,、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作,。

8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作,。

9,、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10,、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作,。

（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作,。

2,、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤,。

3,、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。

5,、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,，保證原始憑證真實(shí)、合法,、完整,，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。

6,、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作,。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金,、資產(chǎn),、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作,。

8,、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9,、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作,。第十五條 出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，按照國家財(cái)會(huì)法規(guī),、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),，辦理銀行存款,、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳,；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單,，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符,。

3,、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié),，保證帳證相符,、帳款相符、帳帳相符,，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正,。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途,、金融和批準(zhǔn)手續(xù),，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限,。

5,、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳,。

6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作,。

7,、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備,、單證齊全,。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8,、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè),，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金,。

9,、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn),、公積金等基金的工作,。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金,、有價(jià)證券,、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),，做好有關(guān)單據(jù),、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理,、歸檔工作,。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜,。

12,、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料,、倉庫材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況,。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫,、廚房和吧臺(tái)原材料,、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理,。

3,、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買單,、各倉庫發(fā)料單相核對(duì),，確保成本核算的真實(shí)性。

4、及時(shí)核算每周,、每月的原材料成本率,，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

5,、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì),。

6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員,、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

7、及時(shí)與保管員,、核算員,、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,，以便能更好的查找原因,、控制成本。第十七條 往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作,，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作,。

2,、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目,。

3,、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤,。

4,、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢,。

5,、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題,。

6,、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況,，給公司付款決策者提供依據(jù),。

7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬,、呆賬及時(shí)查明原因,，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

8,、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

9,、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間,。

10,、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款,。

11,、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2,、每月與客戶對(duì)賬一次,，以免遺留問題。

3,、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬,、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，待總經(jīng)理作出處理決定后,，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4,、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作,，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

5,、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬,。

6,、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作,，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次,，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符,。

3、對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧,、毀損、報(bào)廢等情況,，及時(shí)上報(bào)并按要求處理,。

4、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好,，并建立閑置資產(chǎn)備查賬,，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作,。

5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資,。

6,、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作,。

7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料,、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作,。

8、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作,。第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn),、往來款之外的明細(xì)賬,，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2,、負(fù)責(zé)檔案管理工作,，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整,。

3,、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào),。

4,、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)

1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單,，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符,。

2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

3,、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行,。

4,、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次,，盤盈商品充公,，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。

5,、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額,，是不與公司規(guī)定相符。

6,、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作,。

酒店會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容 酒店餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理篇四

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的一般流程

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件,，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn) 的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè) 置,，只要憑證制作正確,，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的,。

一,、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,。

2,、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬。

3,、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬,。

4、根據(jù)記賬憑證匯總,、編制科目匯總表

5,、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6,、期末,，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多,，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬 中,。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去,。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天,，十五天,，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大,。也可以 一天一編的,。

二、具體內(nèi)容：

1,、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你 在做）,，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)）,，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證 登記明細(xì)賬,。

2、月末還要注意提取折舊,，待攤費(fèi)用的攤銷等,，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用,。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的,。月末還要提取稅金及附加,，實(shí)際是地稅這 一塊。就是提取稅金及附加,，有城建稅,，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定,。

3,、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄,。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤,。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加,，其他業(yè)務(wù)成本等）,。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則 說明盈利需交所得稅,，計(jì)算方法,，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方 法,，采用應(yīng)付稅款法時(shí),，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí),，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）,。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,，固定資產(chǎn),，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù),，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù),，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積,，未分配 利潤,，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用,，主營業(yè)務(wù)成 本,，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表,。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的 數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5,、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a,、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,，均在月末進(jìn)行。

b,、月末結(jié)現(xiàn)金,，銀行賬，一定要賬證相符,，賬實(shí)相符,。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀 行賬余額調(diào)節(jié)表,，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,，不要逾期報(bào)稅,。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額,，包括：應(yīng)收，應(yīng)付,，其 他應(yīng)收,。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表,。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配,。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì) 你提出要求的,。（管理,，財(cái)務(wù)，營業(yè),，制造等費(fèi)用月末沒有余額,，結(jié)賬方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額,；制造費(fèi)用如果有余額,，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨,。)你要看你在利潤表有的東西,，只要 你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,，這樣不容易錯(cuò),，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1,、增值稅,，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理； 個(gè)人所得稅及其他稅在地稅報(bào)

2,、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）,；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%,，福利費(fèi)為14%,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定： 建立工會(huì)組織的企業(yè),、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除,。凡不 能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）,。

4,、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金,，醫(yī)療保險(xiǎn)金,，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),，裝卸費(fèi),，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6,、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì) 經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可,。

8,、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi),，伙食補(bǔ)助費(fèi),，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi),，雜費(fèi)

9,、出納日記賬保存25年 幾 個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處 理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2,、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3,、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5,、計(jì)提職工教 育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6,、支付工資

借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8,、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金 及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9,、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一,、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二,、負(fù)責(zé)支票,、匯票、發(fā)票,、收據(jù)管理,。

三、做銀行賬和現(xiàn)金 賬,，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章,。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作,。

1,、員式出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單,，然后交總經(jīng)理審 批簽名,，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后,，由出納發(fā)款,。

2、員工出差回來后,，據(jù)實(shí)填寫支付證明單,，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名,，然 后給總經(jīng)理簽名,，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,，由出納給予報(bào)銷,。

五、員工工資的發(fā)放,。

a現(xiàn)金收付

1,、現(xiàn) 金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額,，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多 付或少付金額,，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,，不得“坐支”。

4,、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,，做到賬實(shí) 相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,，防止現(xiàn)金盈虧,。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批,。

6,、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字,，批準(zhǔn)并用借支單借款,。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛,，由責(zé)任人自負(fù),。

b 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,，避免張冠李戴,。開匯兌手續(xù)。

2,、每日結(jié)出各賬戶存款余額,，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金,。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單,。

3、保管好各種空白支票,，不得隨意亂放,。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管,。c報(bào)銷審核

1,、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無,，應(yīng)補(bǔ),。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改,。若有,，問明原因或不予報(bào)銷。

3,、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外,，其余收據(jù)不得報(bào)銷,，也不得稅前扣除）。

4,、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng),。若超過，應(yīng)重填,。

5,、大、小金額是否相符,。若不相符,，應(yīng)更正重填。

6,、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷,。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷,，有特殊原因,，應(yīng)經(jīng)審批。

7,、支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字,。若無，不予報(bào)銷

酒店會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容 酒店餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理篇五

酒店會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理

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2010年2月12日來源：中國會(huì)計(jì)人考試保過

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【中國會(huì)計(jì)人-會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試(會(huì)計(jì)證)指南】：

1,、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收賬款——客賬

應(yīng)收賬款——街賬——明細(xì)

應(yīng)收賬款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付賬款——電話費(fèi)

2,、街賬,、客賬分配表

統(tǒng)計(jì)街賬、客賬包含外單位宴會(huì)掛賬,、員工私人賬,、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表,，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中,。作到日清月結(jié),，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備,。

3,、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款,。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證,。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號(hào),、賬項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4,、超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶,，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù),，協(xié)商解決辦法,，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。

5,、負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)

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