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餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法篇一

設(shè)置賬簿：

1,、總賬

2、現(xiàn)金日記賬

3,、銀行存款日記賬

4,、三欄明細(xì)賬（分戶賬）

5、材料明細(xì)賬（原材料,、周轉(zhuǎn)材料）

6,、庫(kù)存商品明細(xì)賬

7、固定資產(chǎn)明細(xì)賬

8,、期間費(fèi)用明細(xì)賬 核算過(guò)程：

一,、籌集資金

（一）投入資金 借：庫(kù)存現(xiàn)金∕銀行存款

貸：實(shí)收資本

（二）借入資金

1、借入時(shí) 借：銀行存款

貸：短期借款

2,、支付利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

3,、還款時(shí) 借：短期借款

貸：銀行存款

二,、準(zhǔn)備

（一）房屋

1、自建房屋（1）購(gòu)材料 借：工程物資

貸：銀行存款

（2）領(lǐng)料 借：在建工程 貸：工程物資

（3）人工 借：在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬

（4）水電衛(wèi)生費(fèi)等 借：在建工程

貸：銀行存款（5）完工時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程

2,、租用房屋,、裝修房屋

（1）發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款（2）按月、季攤銷時(shí) 借：管理費(fèi)用

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

（二）機(jī)器設(shè)備（空調(diào),、音響,、車）

1、購(gòu)入時(shí) 借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

2,、按月計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

（三）材料（原材料,、周轉(zhuǎn)材料）

1、原材料(1)需要入庫(kù)的 如主食類,、干貨類,、其他材料類，購(gòu)入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),，由專人保管;（2）不需要入庫(kù)的 如副食類、鮮活商品,，隨購(gòu)隨用,，購(gòu)入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。

2,、周轉(zhuǎn)材料（1）入庫(kù)：桌椅板凳,、床及床上用品、桌布,、碗等循環(huán)使用的借：周轉(zhuǎn)材料

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（2）不及庫(kù)：一次性筷子,、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

三、經(jīng)營(yíng)

（一）購(gòu)入材料

1,、購(gòu)入大宗材料 借：原材料

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2,、購(gòu)入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（二）購(gòu)入商品 借：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——xx商品 ——吧臺(tái)——xx商品 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 

（三）領(lǐng)用材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 借：管理費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料

（四）領(lǐng)用商品借：庫(kù)存商品——吧臺(tái)——xx商品 貸：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——xx商品

（五）月末計(jì)算工資借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬

（六）水電氣熱借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（七）取得收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（八）購(gòu)買發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買發(fā)票如何繳稅）稅種：營(yíng)業(yè)稅面額×5％ 城建稅營(yíng)業(yè)稅×7% 教附 營(yíng)業(yè)稅×3％ 地教 營(yíng)業(yè)稅×2％ 個(gè)稅 面額×10％×25％

借：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅

——城建稅

——教附

——地教

——個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

四,、財(cái)務(wù)成果

（一）計(jì)提營(yíng),、城、教,、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票,，按開(kāi)出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅（開(kāi)出金額×5％） ——城建稅（營(yíng)業(yè)稅×7%）——教附（營(yíng)業(yè)稅×3％）——地教（營(yíng)業(yè)稅×2％）——個(gè)稅（面額×10％×25％）

（二）結(jié)轉(zhuǎn)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)

例題：某酒店購(gòu)買10萬(wàn)元發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額是多少,？ 營(yíng)業(yè)稅：100000×5％＝5000 城建稅：5000×7%＝350 教 附：5000×3％＝150 地 教：5000×2％＝100 個(gè) 稅：100000×10％×25％＝2500 稅款合計(jì)：8100元 稅率8.1％ △買發(fā)票前先計(jì)算好應(yīng)繳稅款,。

餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法篇二

第一節(jié) 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,。

第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算,，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗，增加積累,。

第四條 公司及全資下屬公司,、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作,，都必須執(zhí)行本制度,。

第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施,。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入,、成本費(fèi)用,、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任,。

（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員,。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一,、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一,、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量,、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位,。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

總經(jīng)理

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理

主管會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì)計(jì) 往來(lái)款會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稽核 收銀員 保管員

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 出納員 往來(lái)會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 記賬員

第二節(jié) 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理,、分散核算”的結(jié)賬體制,，具體核算形式如下：

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入,、餐飲成本,、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào),，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六,；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日,。

（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法,。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。

（四）收入,、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù),、工商,、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán),，無(wú)決策支付權(quán),，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的,，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì),、成本會(huì)計(jì),、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì),、出納員,、稽核主管、稽核員,、收銀員,、保管員,、檔案管理員等。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé),。

（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù),、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,，給合本公司行業(yè)特征,，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一,、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系,。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要,，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金,。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則,、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作,，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā),、增減和使用,，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支,、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序,，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符,、帳實(shí)相符,、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍,、標(biāo)準(zhǔn),，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確,、及時(shí)地做好成本核算的審查,、控制、結(jié)算,，努力降低成本,。

（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金,、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章,、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付,。

（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào),、測(cè)算,、繳納、減免工作,，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查,、報(bào)批、登記工作,。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資,、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置,、調(diào)撥,、清產(chǎn)核資、報(bào)損,、折舊管理,。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通,、使用,、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資,，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估,，審核和費(fèi)用控制,。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理,，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂,、審核,、簽約，做好合同登記,、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查,、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判,、簽約工作,，以及各部門(mén)目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立,、考核，并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督,、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋,。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作,。

（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔,、立卷,、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理,。

（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總,、整理、統(tǒng)計(jì),，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題,，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門(mén),、財(cái)務(wù)結(jié)算中心,、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外,，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,、監(jiān)督、指導(dǎo),、規(guī)范,，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé),。財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃,、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施,，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,；

2.審查公司基建,、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn),； 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司,、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案,；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金,、福利方案和股東分紅派息方案,； 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策,、法令,、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令,、不講經(jīng)濟(jì)效益,、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng),、任免,、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議,、評(píng)定,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,； 10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù),、工商等各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料,。

第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作,。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用,，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益,，按月、季,、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān),、總經(jīng)理,、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批,、報(bào)批和銀行借、還款工作,；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司,、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司,、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況,；

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作,； 6.參與公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目,、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,。第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

第十三條 下屬公司,、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理,，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作,；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算,，及時(shí),、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,，考核計(jì)劃執(zhí)行情況,，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,； 3.參與投資,、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； 4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，主持清查財(cái)產(chǎn),； 5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度,、決定,，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

6.監(jiān)督,、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支,。

第三節(jié) 第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作,。

2,、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤,。

3,、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。

4,、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬,。

5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金,。

6,、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí),、合法,、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤,。

7,、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8,、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作,。

9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作,。

10,、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作,。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤,。

3,、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。

5,、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí),、合法,、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤,。

6,、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

7,、負(fù)責(zé)除貨幣資金,、資產(chǎn)、成本,、往來(lái)款之外的其他明細(xì)賬的登記工作,。

8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作,。

9,、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條 出納崗位職責(zé)

1,、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù),，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),；登記銀行存款日記帳,；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整,，做到與銀行對(duì)帳單相符,。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,，做到日清月結(jié),，保證帳證相符、帳款相符,、帳帳相符,，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正,。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途,、金融和批準(zhǔn)手續(xù),，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限,。

5,、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳,。

6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作,。

7,、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確,、手續(xù)完備,、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票,。

8,、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資,、獎(jiǎng)金,。

9、負(fù)責(zé)及時(shí),、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn),、公積金等基金的工作。

10,、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金,、有價(jià)證券、有關(guān)印章,、空白支票和收據(jù),，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè),、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理,、歸檔工作。

11,、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜,。

12,、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料,、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤(pán)點(diǎn)情況,。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù),、廚房和吧臺(tái)原材料,、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理,。

3,、月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原材料,、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單,、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性,。

4,、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率,，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大,，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5,、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作,，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。

6,、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員,、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7,、及時(shí)與保管員,、核算員、廚師長(zhǎng),、膳食部經(jīng)理溝通,，以便能更好的查找原因、控制成本,。第十七條 往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營(yíng)銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議,，及時(shí)做好登記工作,。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性,，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目,。

3,、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤,。

4,、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢,。

5,、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題,。

6,、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況,，給公司付款決策者提供依據(jù),。

7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬,、呆賬及時(shí)查明原因,，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后,，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié),，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬,，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商對(duì)賬時(shí)間,。

10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款,，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款,。

11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（二）實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤,。

2,、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題,。

3,、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，待總經(jīng)理作出處理決定后,，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4,、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作,，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

5,、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬,。

6,、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作,，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

2,、每月到各部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次,，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符,。

3,、對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧,、毀損,、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理,。

4,、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬,，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表,，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5,、協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資,。

6、認(rèn)真,、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7,、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料,、庫(kù)存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。

8,、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作,。第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1,、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn),、往來(lái)款之外的明細(xì)賬,，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

2,、負(fù)責(zé)檔案管理工作,，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整,。

3,、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào),。

4,、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)

1,、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單,，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。

2,、對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門(mén)及財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

3、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,，是否按公司規(guī)定執(zhí)行,。

4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn),，每月不少于四次,，盤(pán)盈商品充公，盤(pán)虧商品由吧臺(tái)人員賠償,。

5,、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符,。

6,、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法篇三

餐飲類的會(huì)計(jì)流程及賬務(wù)處理

一,、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步,，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，并運(yùn)用于工作中,，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ),。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1,、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,，并編排報(bào)表,。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,，無(wú)誤后在登記簿上簽收,，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字,。

3,、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),，如有缺號(hào),、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行,。

4,、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,，并檢查色帶,、紙帶是否足夠。

5,、查閱餐廳收銀員交接記事本,，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理,。

（二）正常操作工作程序

1,、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù),、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全,，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2,、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù),、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi),，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào),，待客人結(jié)帳時(shí)使用；然后將客人人數(shù),、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品,、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳,。

（三）結(jié)帳工作流程

1,、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián),。

2,、客人要求結(jié)帳時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單,，廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名,，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒(méi)簽名,，收銀員應(yīng)提醒其簽名,。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員,。

4,、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理,。

5、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí),，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理,。

6,、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名,，在由廳面管理人員證實(shí)后,，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

7,、由于種種原因,，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款,。

8,、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部帳單,，帳單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

9,、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束,，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后,，應(yīng)做總班結(jié)帳,。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”,。

（四）單,、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié),；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后,，要做總班結(jié)帳。直接點(diǎn)擊“單,?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表,，根據(jù)所需,，打印出報(bào)表。

（五）當(dāng)日,、歷史帳目查詢

“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目,，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需帳目,。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目,，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1,、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷,，核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi),，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2,、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱）,，其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的,，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上,，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4,、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò),，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因,。

（八）現(xiàn)金,、支票、信用卡的收款程序

1,、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損,。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收,。

2,、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行帳號(hào)和名稱，印鑒完整清晰,，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上,。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符,，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話,。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的,，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任,。

3、信用卡

1）收授信用卡時(shí),，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡,、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙,、過(guò)期,、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時(shí),，將消費(fèi)金額填入簽購(gòu)單消費(fèi)欄,，請(qǐng)持卡人簽名,，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致,，正確無(wú)誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人,。

3）持卡人如沒(méi)有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名,，填寫(xiě)付款確認(rèn)書(shū),，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán),，取得授權(quán)后,，在簽購(gòu)單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫(xiě)上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼,。

4）信用卡超過(guò)限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過(guò)edc取得授權(quán),，如實(shí)際消費(fèi)超過(guò)授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán)，一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼,，多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購(gòu),，方可接受使用。

5）簽購(gòu)金額如超過(guò)授權(quán)金額的10%以內(nèi),，原授權(quán)碼仍可使用,，不須再授權(quán)。

（九）下班時(shí)現(xiàn)金及帳單交接程序

1,、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后,，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫(xiě)在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi),。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致,，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù),。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中,，當(dāng)收銀員下班時(shí)，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致,，無(wú)誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名,，a,，b,，c，d班以此類推,，手續(xù)不變,，直到第二天總出納清點(diǎn)為止,。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的,，將已使用過(guò)的客帳單按順序號(hào)排好,，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置,，供夜間核數(shù)員審核用,；另一類是未使用過(guò)的，要檢查一下與已使用過(guò)的客帳單最后一張是否有連號(hào),，無(wú)誤后,，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字,。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù),，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處,，并辦理退回簽字手續(xù),。

（十）臺(tái)球廳工作程序

1、當(dāng)客人到臺(tái)球廳打球消費(fèi)時(shí),，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后,，開(kāi)出收費(fèi)結(jié)算單，注明客人開(kāi)始消費(fèi)時(shí)間,、所用臺(tái)球桌號(hào),，并在打卡機(jī)上打上開(kāi)單時(shí)間，并在登記表中做好記錄,。

2,、客人結(jié)帳時(shí)，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間,，客人打球應(yīng)收銀項(xiàng),，加上其它消費(fèi)款項(xiàng)，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳,，并在打卡機(jī)上打出結(jié)帳時(shí)間,，并在登記表中做好登記記錄。

3,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行,。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn),。如果不能及時(shí)簽名，由部門(mén)經(jīng)理代替接待的,，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容,，部門(mén)經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如果不補(bǔ)簽,，將視同本人消費(fèi),，在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂(lè)部通知接待客人的,，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查。

4,、在使用結(jié)算單和酒水單的過(guò)程中,，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行,。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5,、當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十一）游泳館工作程序

1,、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價(jià)格,，向財(cái)務(wù)票證管理員領(lǐng)取,。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫(xiě)繳款憑證時(shí),，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡,、年卡）的號(hào)碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚,。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后,，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡,，再重新領(lǐng)取票卡銷售,。

2、設(shè)置“游泳館登記表”,。

序號(hào)：是按照當(dāng)天客人消費(fèi)的次序進(jìn)行排號(hào),；

類型：指客人消費(fèi)的是門(mén)票、記次卡或年卡,；

號(hào)碼：指客人使用的票或卡的號(hào)碼,；

數(shù)量：指客人共消費(fèi)了多少人次；

金額：指銷售不同票或卡的不同價(jià)格,；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費(fèi)是第幾次消費(fèi)及所剩次數(shù),；

衣柜號(hào)碼：指由康樂(lè)服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號(hào)碼；

進(jìn)館時(shí)間：指客人進(jìn)館時(shí)間,；

客人簽名：指年卡客人消費(fèi)時(shí)客人簽名,；

核對(duì)簽名：指由康樂(lè)領(lǐng)班以上人員,，證實(shí)年卡客人或免費(fèi)接待客人的核實(shí)簽名；

備注：指記錄特殊情況的注解,。

注意：本表一式兩聯(lián),，當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，由收銀員和康樂(lè)部進(jìn)行核對(duì),，核對(duì)無(wú)誤后，雙方共同簽名確認(rèn),；一份交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì),，另一份由康樂(lè)部留存核查。

3,、康樂(lè)收銀員要認(rèn)真填寫(xiě)當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容,，注意票和卡的號(hào)碼以及卡的使用次數(shù)。

4,、客人衣柜鑰匙由康樂(lè)服務(wù)員保管發(fā)放,，康樂(lè)服務(wù)員接到收銀員傳遞過(guò)來(lái)的票和卡時(shí)，將衣柜鑰匙發(fā)給客人,，并將鑰匙號(hào)碼對(duì)照收銀員填寫(xiě)的票或卡填入表中,。

5、客人使用贈(zèng)票時(shí),，收銀員收到票后,，在票面上寫(xiě)上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后,，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。

6、受理年卡時(shí),，一般要求客人在登記表上簽名確認(rèn),，如果客人沒(méi)簽名，必須由康樂(lè)部當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí),。

7,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名,，由部門(mén)經(jīng)理代替接待時(shí),，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容,；部門(mén)經(jīng)理應(yīng)在第二天,，將手續(xù)補(bǔ)齊后交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,，如不補(bǔ)辦手續(xù)，將視同本人消費(fèi)并在其當(dāng)月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂(lè)部通知接待客人的,，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

8,、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂(lè)部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺(tái)服務(wù)員處,，在雙方交接鑰匙時(shí),，必須辦理填寫(xiě)“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財(cái)務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用,，并在表上簽名證實(shí),；當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì),，一聯(lián)由康樂(lè)部留存?zhèn)洳椤?/p>

9,、當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十二）保齡球館工作程序

1、客人進(jìn)館消費(fèi)打球時(shí),，預(yù)先交押金,，由收銀員開(kāi)出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開(kāi)道的憑據(jù),，第三聯(lián)交客人留底,。

2、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后,，注上開(kāi)道時(shí)間及球道號(hào),，并給客人開(kāi)道打球。

3,、如果客人消費(fèi)金額超過(guò)“押金收條”上的押金,，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費(fèi),。

4,、客人打完球后，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時(shí)間,，并寫(xiě)明客人所打局?jǐn)?shù)及消費(fèi)金額,，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳。

5、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后,，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”,，根據(jù)客人的消費(fèi)項(xiàng)目及消費(fèi)額開(kāi)出結(jié)算單，并與客人結(jié)帳,。結(jié)算單一式四聯(lián),，填寫(xiě)時(shí)必須一起填寫(xiě)，不得分別填寫(xiě),。

6,、如果客人的押金多于實(shí)際消費(fèi)，結(jié)帳時(shí)須退款給客人的,，由廳面管理人員簽名證實(shí)后,，交收銀員辦理退款手續(xù)。

7,、用于開(kāi)“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫(xiě)時(shí)必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費(fèi)項(xiàng)目規(guī)范填寫(xiě),，不得隨意修改及作廢單據(jù),。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫(xiě)明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實(shí),。

8,、免費(fèi)接待：按照賓館制訂的免費(fèi)接待辦法執(zhí)行?？偨?jīng)理接待時(shí),，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名,，由部門(mén)經(jīng)理代替接待的,，由部門(mén)經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門(mén)經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后,，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查,；如果不補(bǔ)辦，將視同其本人消費(fèi),，并在其當(dāng)月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂(lè)部通知接待客人的，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查,。

9、客人購(gòu)買月卡,、優(yōu)惠卡時(shí),，需填寫(xiě)四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號(hào)、起止時(shí)間,，并讓客人簽名,。

10、客人持月卡消費(fèi)時(shí),，需填寫(xiě)結(jié)算單,，注明卡號(hào)、使用次數(shù),，并有客人簽名,。接待員憑結(jié)算單直接給客人開(kāi)局。

11,、客人使用贈(zèng)票的,，收銀員收到票時(shí)在票面上寫(xiě)上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，將贈(zèng)票交財(cái)務(wù)審計(jì)核對(duì)審查,。

12、當(dāng)班結(jié)束營(yíng)業(yè)后,，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序

1,、當(dāng)客人到棋牌室打球消費(fèi),，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開(kāi)出收費(fèi)結(jié)算單,，注明客人開(kāi)始消費(fèi)時(shí)間,、所用房間號(hào)及不同的桌類收費(fèi)，并在登記表中做好記錄,。

2,、客人在打牌過(guò)程中，發(fā)生其它消費(fèi),，由服務(wù)員開(kāi)出酒水單,，注明客人的消費(fèi)項(xiàng)目、應(yīng)收取金額及房間號(hào),，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費(fèi)結(jié)算單一起與客人結(jié)算,。

3、客人結(jié)帳時(shí),，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時(shí)間,，客人消費(fèi)應(yīng)收款項(xiàng)，與客人結(jié)帳后,，在登記表中做好登記記錄,。

4,、免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如果不能及時(shí)簽名,，部門(mén)經(jīng)理代替接待的,，由部門(mén)經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容,；部門(mén)經(jīng)理在第二天將手續(xù)補(bǔ)齊后,，交財(cái)務(wù)審計(jì)處審查，如不補(bǔ)辦手續(xù),，將視同本人消費(fèi),，并在其當(dāng)月工資中扣除；如總經(jīng)理打電話通知康樂(lè)部接待客人的,，由康樂(lè)部領(lǐng)班以上人員填寫(xiě)接待單,，并于二個(gè)工作日內(nèi)將手續(xù)補(bǔ)齊交財(cái)務(wù)審計(jì)核查。

5,、在使用結(jié)算單和酒水單的過(guò)程中,，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴(yán)格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時(shí),，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳,。

6、當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后,，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單。

二,、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務(wù)工作,，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此,，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準(zhǔn)確無(wú)誤,，及時(shí)與營(yíng)業(yè)部門(mén)溝通,，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括：

（一）班前準(zhǔn)備工作

1,、前廳收銀員準(zhǔn)時(shí)到崗簽到,，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報(bào)考勤表。

2,、清點(diǎn)上一班轉(zhuǎn)來(lái)的周轉(zhuǎn)金,，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),。

3,、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號(hào),，如有缺號(hào),、短頁(yè)應(yīng)立即退回；下班時(shí),，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù),。

4、閱讀主管留言記事本,，注意主管提出的問(wèn)題,，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1,、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號(hào)三聯(lián),。當(dāng)客人入住付費(fèi)后，開(kāi)出此單據(jù),，第一聯(lián)留存,；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起,，放在客人帳單里,。（注：在收取散客客人房金時(shí)，需多收一天房費(fèi)為住房押金,。如果需要鑰匙押金,、長(zhǎng)話押金亦用此單，國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途100元,，國(guó)際長(zhǎng)途 1000元）,。

2、雜項(xiàng)收費(fèi)單：此單據(jù)共兩聯(lián),，用于客人在賓館內(nèi)無(wú)原始單據(jù)的消費(fèi)憑證,，如預(yù)收冰箱費(fèi)等。開(kāi)出此單據(jù)時(shí),，需要注明收費(fèi)名稱及收取日期,，并請(qǐng)客人簽字。第一聯(lián)留存,；第二聯(lián)放在客人的帳單里,。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時(shí)結(jié)清此項(xiàng)費(fèi)用,，則無(wú)須開(kāi)出此份單據(jù)，而需開(kāi)出發(fā)票并寫(xiě)明客人交費(fèi)的項(xiàng)目,、起始日期,，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。

3,、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費(fèi)用時(shí),，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起（會(huì)議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián),，則需統(tǒng)一保存在會(huì)議帳單內(nèi)）,。

4、備用金：分為兩類情況,，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時(shí),，下班時(shí)與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險(xiǎn)柜中,；第二類收銀員本班次退款大于收銀,，即已動(dòng)用備用金時(shí)，下班時(shí)應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次,，直到可以補(bǔ)夠備用金時(shí)為止,。

5、結(jié)帳單：

（1）客人結(jié)帳時(shí),，打印出“匯總帳單”,，請(qǐng)客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

（2）當(dāng)班次結(jié)束時(shí),，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細(xì)表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起,，單獨(dú)放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當(dāng)日夜審審核,。

6、信用卡,、外幣,、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號(hào)碼,、有效期）后負(fù)責(zé)簽收,，同時(shí)傳遞人和接收人共同簽名后認(rèn)可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對(duì)于預(yù)收長(zhǎng)包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳,，不得出現(xiàn)信用卡過(guò)期,；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。

7,、電腦班次更換：本班次結(jié)束前,，打印出“今日收銀員帳目明細(xì)表”,、“單班帳目明細(xì)表”和“單班結(jié)帳單”，及時(shí)退出個(gè)人操作號(hào),。

（三）,、配合計(jì)算機(jī)操作時(shí)的規(guī)定

接待員每日早班在中午 12：00，中班在18：00,，夜班在 23：30之前核準(zhǔn)計(jì)算機(jī)房態(tài),，由當(dāng)班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當(dāng)日夜審審查明,，確屬房態(tài)不準(zhǔn)造成計(jì)算機(jī)多加房費(fèi),，責(zé)任歸當(dāng)班接待員。

1,、接待員每日夜班須核查當(dāng)日入住客人登記信息（姓名,、進(jìn)離店日期、房?jī)r(jià),、簽證有效期,、帳務(wù)是否超限），特別對(duì)于長(zhǎng)包房客人的簽證加以核查,，填寫(xiě)客人信息表,，為次日早班催促客人，補(bǔ)登新的信息,。

2,、早班接待員每日十二點(diǎn)半左右打印出當(dāng)日“應(yīng)離未離客人表”，及時(shí)催客人辦續(xù)住手續(xù),。

3,、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當(dāng)日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單,，并分別放入帳夾內(nèi),。

4、結(jié)帳時(shí)以電腦為準(zhǔn),。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問(wèn)時(shí),，應(yīng)請(qǐng)機(jī)房人員或當(dāng)日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計(jì)算機(jī)。

5,、必須加強(qiáng)對(duì)拖欠帳款的催收,。當(dāng)日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)欠款的客人,，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫(xiě)催款單,，通知到客人本人，此事由早班領(lǐng)班負(fù)責(zé)落實(shí),；對(duì)于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人,，早班領(lǐng)班出具名單,，交大堂付理報(bào)保衛(wèi)部進(jìn)行封門(mén)處理。

（四）,、發(fā)票,、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理

1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得他人代領(lǐng)和代核銷,。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時(shí)送財(cái)務(wù)部核銷,，再領(lǐng)用第二本備用,；核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),，以此類推,。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中，要簽上姓名的全稱）,，客人消費(fèi)單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面,。

3）核銷發(fā)票時(shí)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)時(shí),，經(jīng)管人除要附上書(shū)面說(shuō)明,，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失；

4）丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面形式上報(bào)財(cái)務(wù)部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)用由經(jīng)管人負(fù)責(zé),。

2、兌換水單管理

1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管,，用完45套后,，要及時(shí)到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報(bào)表和水單負(fù)責(zé)核銷,。

2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假,，按金額填寫(xiě)水單。填寫(xiě)時(shí),，一式三聯(lián),，寫(xiě)明外幣金額、幣別,，按當(dāng)天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人,，并請(qǐng)客人簽名,，注明外幣編號(hào)，寫(xiě)明房號(hào)和證件號(hào)碼,；水單不得涂改,，兌換時(shí)不得不開(kāi)水單,，私自套換外幣者作嚴(yán)厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理,。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢,，并由領(lǐng)班以上證實(shí)簽名并上交出納處核銷。

3,、作廢帳單管理

1）收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí),，對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核,，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實(shí),，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò),，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究原因,。

餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法篇四

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企業(yè)抵稅財(cái)物的會(huì)計(jì)處理【轉(zhuǎn)載http:///ysbbs/?tid=8938視同銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅法處http:///ysbbs/?tid=9338有關(guān)出租人融資租賃會(huì)計(jì)處http:///ysbbs/?tid=9339

則 例 理 】

理

理

餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法篇五

總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、財(cái)政局下?lián)芄べY,、預(yù)撥經(jīng)費(fèi),、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資,、村干部工資,、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還,、育齡小組長(zhǎng)工資,、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等,。

收到撥款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥出款項(xiàng)時(shí)借：一般預(yù)算支出

貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款

二、接收財(cái)政局撥來(lái)專項(xiàng)資金和其他主管部門(mén)?？睿裾?、勞保、林業(yè),、計(jì)生及其他）,。

收到撥款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥出專款時(shí)借：暫存款

貸：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款

三,、向財(cái)政局借款

收到借款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥付單位賬戶時(shí)借：暫付款

貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款

四,、利息收入的賬務(wù)處理

收銀行計(jì)付利息時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款 支付支票工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款

年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶

借：暫存款

貸：國(guó)庫(kù)存款（開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票）

五,、年末結(jié)賬時(shí)（損益類科目）借：與上級(jí)往來(lái)

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（以財(cái)政核定指標(biāo)為準(zhǔn)）借：財(cái)政補(bǔ)助收入 借：預(yù)算結(jié)余

貸：預(yù)算結(jié)余 貸：一般預(yù)算支出

年末結(jié)賬后一般只有與上級(jí)往來(lái),、暫存款、暫付款,、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額,。

單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、單位會(huì)計(jì)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)工資,、預(yù)撥經(jīng)費(fèi),、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資,、村干部工資,、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還,、育齡小組長(zhǎng)工資,、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。收到總預(yù)算撥款時(shí) 借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政撥款 實(shí)際支出時(shí)

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

二,、單位接收財(cái)政局借款

收到總預(yù)算撥款時(shí)借：銀行存款 支出款項(xiàng)時(shí)借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）

三,、利息收入的處理

收到銀行計(jì)付利息時(shí)借：銀行存款 貸：其他收入

收到總預(yù)算會(huì)計(jì)和專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)利息收入（余額）借：銀行存款

貸：其他收入

發(fā)生賬戶管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借：其他支出

貸：銀行存款

四,、購(gòu)買,、處置固定資產(chǎn)

1、購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出 借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 貸：固定基金

2,、處置固定資產(chǎn)時(shí)借：銀行存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）

貸：暫存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）

借：固定基金（原賬面數(shù)）

貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）

3,、向財(cái)政局繳款、撥回時(shí)借：暫存款 借：銀行存款

貸：銀行存款 貸：其他收入

五,、年終結(jié)賬

借：撥入經(jīng)費(fèi)（其他收入）借：結(jié)余

貸：結(jié)余 貸：經(jīng)費(fèi)支出（其他支出）結(jié)賬后,，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字。注意：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個(gè)或以上會(huì)計(jì)的,，記賬時(shí)要聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

如：標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè),。

收到財(cái)政局預(yù)撥資金,，記入借款時(shí) 總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

借：國(guó)庫(kù)存款 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款

單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：銀行存款 財(cái)政局通知列支時(shí)

總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：一般預(yù)算支出

貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 借：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)

預(yù)付工程款業(yè)務(wù)

預(yù)付時(shí) 收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí) 借：暫付款 借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款 貸：暫付款

銀行存款（差額）專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、專項(xiàng)資金賬戶接到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)專項(xiàng)資金和其他主管部門(mén)?？睿裾?、勞保、林業(yè),、計(jì)生及其他）時(shí)

收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)?？顣r(shí) 實(shí)際發(fā)生專項(xiàng)資金支出時(shí)

借：銀行存款 借：專款支出 貸：撥入?？?貸：銀行存款

2,、年終結(jié)賬

借：撥入專款 借：結(jié)余

貸：結(jié)余 貸：?？钪С? 下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？?借：結(jié)余 貸：撥入專款（帶明細(xì)科目）