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財務(wù)規(guī)章制度篇一

一,、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針,、政策、制度,，確保各項(xiàng)財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理,、合法、合規(guī),。

二,、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況,，按月編制財務(wù)報表,，按規(guī)定期限報送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門,，并接受監(jiān)督和檢查,。

三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金,，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用,。

四、按規(guī)定使用各種票據(jù),，嚴(yán)禁使用“白條憑證”。

五,、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來,，不得在本單位的銀行賬戶開支,。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票,、公章,。

六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額,，現(xiàn)金使用范圍,，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬,。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支,、套取現(xiàn)金， 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫,。

七,、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資,、津貼,、勞酬費(fèi)、獎勵費(fèi),、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外,，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接以現(xiàn)金支付,。

八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),，堅持“賬錢分管”的原則,，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬,，逐筆登記現(xiàn)金收支,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,，賬實(shí)相符,。

九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員,，會計不得兼任出納,，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，沒有辦好交接手續(xù)前,，不得離職。

十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

十一,、嚴(yán)格憑證審批手續(xù),，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,，重大開支須報董事會討論決定,。

十二、加強(qiáng)會計檔案管理,，對本單位每年形成的會計檔案,，由會計人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷,，裝訂成冊,，編制檔案清冊。保證會計檔案妥善保管,，嚴(yán)防毀損和散失,。

財務(wù)規(guī)章制度篇二

一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)搞好本單位的會計,、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能,。

二,、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則,。堅持一支筆審批制度,，做到費(fèi)用開支有計劃，有考核,、有監(jiān)督,，杜絕不合理開支。

三,、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動,，降低費(fèi)用，節(jié)約開支,，及時清理債權(quán),、債務(wù)。

四,、定期編制,、報送財務(wù)決算報表,，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù),。

五、搞好會計和成本核算,，定期做好與上級機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算,、與銀行資金結(jié)算,，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表,。

六,、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊,、調(diào)撥,、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用,、維修,、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

七、負(fù)責(zé)辦事處職工,、離退休職工工資的計算發(fā)放,、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定,，審核各項(xiàng)費(fèi)用的報銷,。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作,，配合勞資部門搞好工資基金管理,，控制不合理的工資支付。

九,、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報告,。

財務(wù)規(guī)章制度篇三

一,、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規(guī)定與精神

二,、堅決制止亂收費(fèi)和私設(shè)小金庫。

三,、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

四,、配合局結(jié)算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長,、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況,。

五、協(xié)助總務(wù)主任,，會同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作,。

六,、經(jīng)費(fèi)使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單,，由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買,。

七、票據(jù)報銷必須由本人,、總務(wù)主任及校長的簽名,，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗(yàn)收及簽名,，再由總務(wù)主任及校長的簽名,，方可報銷。

八,、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù),，會計人員有權(quán)拒收。

九,、要做好收費(fèi)的公示工作,。

十、堅持做好資金對帳工作,。

十一,、認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)的核算工作。結(jié)算正確,，決不能向?qū)W生多收一分錢,，并及時做好日清月結(jié)工作。

十二,、要做好財務(wù)報表,，做到正確無誤，及時送上級主管部門,。

十三,、學(xué)校固定資產(chǎn)會計總帳,，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整,。

十四,、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實(shí)提供財務(wù)憑證,、財務(wù)帳簿,、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕,、隱匿和謊報,。

十五留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定,，超過現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。

十六,、學(xué)校要建立嚴(yán)密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)規(guī)章制度篇四

1,、總 則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;

一,、總則

1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán),，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)規(guī)章制度,。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政,、稅務(wù)、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實(shí),、及時,、準(zhǔn)確,、完整。

二 ,、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1,、 對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員,。

2,、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、 其他相關(guān)工作,。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2,、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6,、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

10,、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11,、 參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1,、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時;

2,、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、 會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（四）出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對,，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4、 出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會計各留存一聯(lián)。

5,、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定),。

6,、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報銷。

四,、支票管理

1,、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、 出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

4,、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、 財務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5,、 所開出支票必須填寫收款單位名稱,。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,，其他時間進(jìn)行抽查。

2,、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3,、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

財務(wù)規(guī)章制度篇五

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督,，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為,，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第8號）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）,，包括綜合醫(yī)院,、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院,、門診部（所）、療養(yǎng)院等,，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約,、勤儉辦事業(yè)的方針,；正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家,、單位和個人之間的利益關(guān)系,，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算,，真實(shí)反映財務(wù)狀況,；依法組織收入，努力節(jié)約支出,；健全財務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部控制機(jī)制；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，實(shí)行成本核算,，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評,，提高資金使用效益,；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn),，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益,；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險,。

第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機(jī)構(gòu),，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗,。

三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師,，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

第七條醫(yī)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下,，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理,。

第二章單位預(yù)算管理

第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃,。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條國家對醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助,、超支不補(bǔ),、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際,，對有條件的醫(yī)院開展核定收支,、以收抵支、超收上繳,、差額補(bǔ)助,、獎懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。

定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位）,，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理,，建立健全預(yù)算管理制度,，包括預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行,、調(diào)整、決算,、分析和考核等制度,。

第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素,，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能,，編制支出預(yù)算,，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支,、收支平衡,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則,。不得編制赤字預(yù)算,。

第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。

主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,，對醫(yī)院預(yù)算的合法性,、真實(shí)性、完整性,、科學(xué)性,、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,，匯總并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求,，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù),。

第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù),、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解,，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人,。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差,、查找原因,，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成,。

第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算,。財政部門核定的財政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整,，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出,、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算,。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。

第十五條年度終了,，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確、及時編制決算,。

醫(yī)院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復(fù),。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù),。

第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容,。逐步建立與年終評比,、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。