每個(gè)人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí),、工作和生活中寫(xiě)一篇文章,。寫(xiě)作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想,、想象,、思維和記憶的重要手段,。相信許多人會(huì)覺(jué)得范文很難寫(xiě),？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒,，希望可以幫助到有需要的朋友,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇一

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等),。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章,、總公司資金計(jì)劃控制

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃,、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度,、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬(wàn)元以下,，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。

(二)金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部,。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集，提前通知期暫定10天,。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé),，

第三章、現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。

(二)支出范圍：

職工工資、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi)，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金,。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出,，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書(shū),、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報(bào)，留作他用,。

(二)現(xiàn)金支出的管理

預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單)，寫(xiě)明用途,、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核,。

預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi),、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,，由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書(shū)面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),，必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借,。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外),。

第四章,、銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票,、商業(yè)匯票,、匯兌、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的.單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理。

業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。

信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào),。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。

專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢,。

一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票,。

第五章,、報(bào)帳銷帳

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇二

一,、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn),，積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法,、會(huì)計(jì)法,、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律,、法規(guī),、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度,。

二,、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),，出納員,，責(zé)任明確，分工協(xié)作,，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

三,、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,，出納人員不得兼管稽核,，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)帳目進(jìn)行登記,。

四,、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守,，堅(jiān)持原則,，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,。

五,、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的`規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,，建立現(xiàn)金管理辦法,。

六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算,、管理,，控制限額，確定回收時(shí)間,，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收,。

七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理,，確定最佳現(xiàn)金余額,，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全,。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,，坐支現(xiàn)金，職工的工資,、福利,、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

八,、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單,，注明個(gè)人用途,，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款,，否則下次不予借支,。

九、公司對(duì)出差人員給予一定的借款,，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn),。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

十,、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)計(jì)劃,，資金管理，收支計(jì)劃,，分析考核預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)成果,，嚴(yán)格收支范圍，認(rèn)真審核費(fèi)用支出,，凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字,。

十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn),，財(cái)務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次,，跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求,。市場(chǎng)推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪,、商廈,、辦公樓、賣場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇三

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，大力壓縮開(kāi)支，發(fā)揮資金的最佳使用效益,，保證學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,，特作如下規(guī)定：

1、學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行"一支筆"審批制度,，所有財(cái)務(wù)單據(jù)均須校長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷,。

2、零星支出事前給校長(zhǎng)打招呼即可辦理,。1000元以上的支出,，部門必須事前寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，交校委會(huì)研究同意后,，方可辦理,。5000元以上的支出，校委會(huì)研究同意,，報(bào)教委審查批準(zhǔn)后方可辦理,。

因公確須借款的，當(dāng)事人事前填寫(xiě)"黎明小學(xué)借款借據(jù)",，校長(zhǎng)簽字后,，到會(huì)計(jì)室辦理借款，借款要當(dāng)月結(jié)算,。私事一律不準(zhǔn)借用公款,。

辦理報(bào)銷，經(jīng)辦人首先應(yīng)在單據(jù)背面寫(xiě)明事由和時(shí)間,，校長(zhǎng)簽字后,，到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。不符合手續(xù)的會(huì)計(jì)室拒絕報(bào)銷,。

各部門的物品購(gòu)置,，零星物品,，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,，由總務(wù)處或其他經(jīng)辦人（必須2人以上）購(gòu)買，經(jīng)需要部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人聯(lián)合簽字后,，再找校長(zhǎng)簽字報(bào)銷,。大宗物品需要部門必須事先寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,，經(jīng)校委會(huì)研究同意后（5000元以上還要報(bào)教委批準(zhǔn)），按上述程序辦理,。

固定資產(chǎn)的購(gòu)置：需要部門要事先寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,，經(jīng)校委會(huì)研究同意后，方可購(gòu)買,。購(gòu)買單據(jù)要經(jīng)總管理員,、部門管理員簽字。部門管理員清點(diǎn)物品,，辦理入帳手續(xù),，入帳單報(bào)總管理員，會(huì)計(jì)入帳,。

教師因公出差要本著勤儉,、節(jié)約的原則，一般情況下不準(zhǔn)乘做臥鋪,，報(bào)銷時(shí)要將書(shū)面通知附后,。更不準(zhǔn)弄虛作假，如發(fā)現(xiàn)營(yíng)私舞弊行為,，嚴(yán)肅處理,。

教師購(gòu)買必要的教學(xué)用書(shū)事先必須向教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長(zhǎng)提出申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后,，方可購(gòu)買,。教師持購(gòu)買單據(jù)到教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長(zhǎng)處簽字，持書(shū)籍和單據(jù)到資料室辦理相關(guān)手續(xù),，資料員辦完手續(xù)后在單據(jù)上簽字,，最后到校長(zhǎng)處簽字，到會(huì)計(jì)室報(bào)銷,。

上級(jí)部門來(lái)人需要業(yè)務(wù)招待,，由部門負(fù)責(zé)人事先給校長(zhǎng)打招呼，校長(zhǎng)根據(jù)情況作出安排,，需要在校內(nèi)招待的,，一天前通知張力主任做好準(zhǔn)備，招待結(jié)束后,，部門負(fù)責(zé)人在支出表上簽字,。需要在外招待的，根據(jù)情況作出安排,，需要相關(guān)人員陪同的`,，有部門給校長(zhǎng)提出建議，安排有關(guān)人員陪同,。

1,、會(huì)計(jì)室除按月報(bào)送財(cái)務(wù)資料,，登記入帳外。每月給校長(zhǎng)提供一份"學(xué)校財(cái)務(wù)支出流向清單"以便校長(zhǎng)及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,，調(diào)整資金流向,，把握正確的支出份額，避免盲目性,。

2,、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督審核經(jīng)校長(zhǎng)簽字后的所有原始單據(jù)的真實(shí)性、合法性,，保證填寫(xiě)齊全,，手續(xù)完備，對(duì)不符合規(guī)定的收支不予辦理,。給校長(zhǎng)當(dāng)好參謀,，提供財(cái)務(wù)政策，監(jiān)督校長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理,，避免各種形式的疏忽和失誤,。

3、會(huì)計(jì)人員積極配合上級(jí)部門的財(cái)務(wù)審計(jì),，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作按照各項(xiàng)規(guī)章制度正常運(yùn)行,。

4、會(huì)計(jì)人員定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況,，并向全體教職工公布有關(guān)的收支項(xiàng)目,，主動(dòng)接受群眾監(jiān)督。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇四

第一章總則

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》,、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針,、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織,。

第二章會(huì)計(jì)委派代理

第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，村級(jí)配備報(bào)帳員,。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗,、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步,，每三年輪崗換村一次,。

第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則,，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳,、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日,。

第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1,、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況,；(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,，并按月反饋,、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集,、匯總,、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,，拒絕不合理,、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作,；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2,、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng),、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì),、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總,、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè),；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù),，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作,；(5)按時(shí)參與民主理財(cái),，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。

第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人,、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔,；在未辦結(jié)移交手續(xù)前,，會(huì)計(jì)人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l,、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng),；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi),、畜禽防疫費(fèi),、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包,、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入,；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入,。

2,、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款,、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù),，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳,、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ弥贫取７伯?dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ),，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門,；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％,、農(nóng)業(yè)稅的10％,，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支,。

第一章總則

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》,、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針,、政策規(guī)定,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織,。

第二章會(huì)計(jì)委派代理

第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員,。村級(jí)財(cái)務(wù)委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用,。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗,、輪崗制度,，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度,。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日,。

第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳,，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集,、匯總、編報(bào)工作,；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳,；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作,。

2,、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳,、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等,；(2)按時(shí)核對(duì),、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證,；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目,，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè),；(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作,；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作,。

第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔,；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職,。

第三章收支管理

第九條收入管理

l,、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng),；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi),、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等,；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入,；(5)回收債權(quán)收入,；(6)其他收入。

2,、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金,、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù),，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù),；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳,、單獨(dú)核算,、專款專用制度,。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù),，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ),，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％,、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的`村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支。

賣方：

買方：

第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機(jī)動(dòng)車：

車主名稱：

號(hào)牌號(hào)碼：

廠牌型號(hào)：

初次登記日期：

發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)：

車架號(hào)：

養(yǎng)路費(fèi)繳付有效期自xxxx年x月xx日至xxxx年x月xx日,。

最近一次年檢時(shí)間：xxxx年x月,。

行駛公里數(shù)：xx萬(wàn)公里。

車輛使用性質(zhì)：（/）客運(yùn),、（/）貨運(yùn),、（是）出租、（/）租賃,、（/）非營(yíng)運(yùn),、（/）其它。

第二條車款及交驗(yàn)車

車款為（不含稅費(fèi)）123萬(wàn)元,；大寫(xiě)壹佰貳拾叁萬(wàn)元整,。

買方應(yīng)于xxxx年x月x日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗(yàn)收,、審驗(yàn)無(wú)誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款,。

賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過(guò)戶時(shí)30日內(nèi)辦理完車輛過(guò)戶,、轉(zhuǎn)籍手續(xù),。車輛過(guò)戶、轉(zhuǎn)籍過(guò)程中發(fā)生的稅,、費(fèi)負(fù)擔(dān)方式為：全部由買方負(fù)擔(dān),。

相關(guān)文件包括：機(jī)動(dòng)車行駛證、機(jī)動(dòng)車登記證書(shū),、稅訖證明,、車輛年檢證明,、養(yǎng)路費(fèi)繳費(fèi)憑證、道路運(yùn)輸許可證,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和副本,、改氣合格證、收費(fèi)許可證,、稅務(wù)登記證,、車船使用證、社會(huì)集團(tuán)體會(huì)員證,、保險(xiǎn)單各一份,。

第三條雙方權(quán)利義務(wù)

1.賣方應(yīng)保證對(duì)出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，能夠依法辦理過(guò)戶,、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對(duì)車輛的陳述完整,、真實(shí),，不存在隱瞞或虛假成分。

3.買方應(yīng)按照約定時(shí)間,、地點(diǎn)與賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件,，并按照約定支付車款。

4.賣方收取車款后,，應(yīng)開(kāi)具合法,、有效的收款憑證,。

5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過(guò)戶,、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

6.車輛交付后,，因車輛使用發(fā)生的問(wèn)題由使用者負(fù)責(zé)（其中因交通事故發(fā)生的費(fèi)用,、養(yǎng)路費(fèi)和相關(guān)罰款等全部費(fèi)用）。

第四條違約責(zé)任

1．第三人對(duì)車輛主張權(quán)力并有確實(shí)證據(jù)的,，賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失,。

2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金,。

3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過(guò)戶,、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失,；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過(guò)戶,、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失,。

第五條合同爭(zhēng)議的解決辦法

此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商,，協(xié)商未果,，任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Ｗo(hù)。

第六條買賣雙方其他約定事項(xiàng)

車輛自交付之日起,，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有,。

此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份,，蓋章,、簽字后即生效。

賣方（章）買方（章）：

地址：地址：

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇五

成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈,，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的'主要內(nèi)容有：

采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容,，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購(gòu)貨品名;c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià);d.大小金額是否一致;e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人,、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后,，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿,，注明銀行支出日期,，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致,。

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明,，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫(xiě)付款單位名稱;

2,、填寫(xiě)付款日期;

3,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào);

5,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。

在實(shí)際編制過(guò)程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致,，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致,，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

由成本核算員對(duì)物品庫(kù)房記帳員轉(zhuǎn)來(lái)的出庫(kù)單進(jìn)行審核,，檢查每一張出庫(kù)單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明,，正確反映到帳戶中,，以部門為核算單位，按科目分類填寫(xiě)費(fèi)用分配明細(xì)表,，并作到出庫(kù)金額與三級(jí)帳記錄一致,，該表作為月末編制出庫(kù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證,，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

1,、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序

餐廳,、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(zhǎng),、飲食部經(jīng)理,、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫(xiě)報(bào)損單,，方可做帳務(wù)處理,。對(duì)于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見(jiàn),，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,。

2、食品及酒水庫(kù)報(bào)損程序

過(guò)期或變質(zhì)的食品,、飲料報(bào)損時(shí),，需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、采購(gòu)部主管,、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后,，填寫(xiě)出庫(kù)單，方可做帳務(wù)處理,。

核對(duì)本月食品及酒水庫(kù)入庫(kù)金額是否準(zhǔn)確,，作到總帳與三級(jí)帳相符。

1,、根據(jù)出庫(kù)單匯總表,，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2,、按上月成本率,，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。

3,、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表,，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。

4,、結(jié)轉(zhuǎn)vip客人水果籃所用原材料成本,。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本,。

6,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

1,、飲食營(yíng)業(yè)總結(jié)報(bào)告

2,、飲食銷售比較表

3、食品成本報(bào)告

4,、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

5,、飲料成本報(bào)告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

7,、煙草成本報(bào)告

8,、mini-bar統(tǒng)計(jì)表

固定資產(chǎn)購(gòu)置無(wú)論是進(jìn)口還是從本地購(gòu)買，到貨后,，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù),，由驗(yàn)收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記表,，將固定資產(chǎn)名稱,、型號(hào)、金額,、固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫(xiě)清楚,。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按月計(jì)提折舊,。

由使用部門填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)損單,，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可,，屬于既不能修理,，又不能再使用的，提出報(bào)損意見(jiàn),，送報(bào)財(cái)務(wù)部,，由資產(chǎn)核算員填寫(xiě)固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值,，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后,，方可進(jìn)行帳務(wù)處理,。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳，報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證,，編制記帳,。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇六

1,、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用,，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金,，取得較的經(jīng)濟(jì)效益,。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí),，嚴(yán)格控制庫(kù)存物品,，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。

3,、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外,，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品,、物料，以減少占用流動(dòng)資金。

4,、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定,，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。

5,、使用的基本要求

（1）在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室,、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn),，擴(kuò)經(jīng)營(yíng),，以減少流動(dòng)資金的占用。

（2）加速托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算,，減少對(duì)流動(dòng)資金的'占用,。

（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí),，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī),，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

（4）對(duì)商品資金的占用,，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,，盡量壓縮。

（5）盡量減少家具,、用具的購(gòu)置,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇七

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù),，根據(jù)和的規(guī)定，制定本辦法,。

第二條國(guó)家機(jī)關(guān),、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè),、事業(yè)單位,，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶和其他組織(以下簡(jiǎn)稱各單位)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案,。

第三條各級(jí)人民財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo),、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷,、歸檔、保管,、查閱和銷毀等管理制度,，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管,、有序存放、方便查閱,，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密。

第五條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證,，記賬憑證,，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證,。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬,，明細(xì)賬，日記賬,，固定資產(chǎn)卡片,，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿,。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度,、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，包括會(huì)計(jì)報(bào)表,、附表、附注及文字說(shuō)明,，其他財(cái)務(wù)報(bào)告,。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單,，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),。

第六條各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,，負(fù)責(zé)整理立卷,，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,，期滿之后,，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè),，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,。

移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,，以分清責(zé)任。

第七條各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出,。如有特殊需要,，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制,，并辦理登記手續(xù),，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà),、拆封和抽換,。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度,。

第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久,、定期兩類。定期保管期限分為3年,、5年,、10年、15年,、25年5類,。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

第九條本辦法規(guī)定的`會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,，可以比照類似檔案的保管期限辦理,。

第十條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn),，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱,、卷號(hào),、冊(cè)數(shù),、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限,、已保管期限,、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn),。

(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國(guó)家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門,、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷,。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案,；銷毀后,，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人,。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止,。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明,。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

第十二條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案,。

具備采用磁帶、磁盤(pán),、光盤(pán),、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,，并報(bào)財(cái)政部,、國(guó)家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷,、解散,、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管,。法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的,；其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,；單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,，各方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管,；單位合并后原各單位仍存續(xù)的,，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的,，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù),。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱,、卷號(hào)、冊(cè)數(shù),、起止年度和檔案編號(hào),、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容,。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章,。

第十八條我國(guó)境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡(jiǎn)稱境外單位)的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。

第十九條預(yù)算、計(jì)劃,、制度等文件材料,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法,。

第二十條各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府部門,、檔案管理部門,，國(guó)務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國(guó)人民解放軍總后勤部,，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū)。本部門的具體情況,，制定實(shí)施辦法,，報(bào)財(cái)政部和國(guó)家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋,，自1999年1月1日起執(zhí)行,。1984年6月1日財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇八

一,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,、制度化。

二,、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室,，由出納會(huì)計(jì)開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。

三,、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶,，出納的周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元。

四、各校賬目必須做到日清月結(jié),，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo),、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況,。

五,、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn),、手直,。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況,，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度,，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái),。

六,、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派,、亂推銷,。如有違者，將責(zé)令退還,，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng),。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門處理,。

七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支,，一個(gè)專戶銀行存款,，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購(gòu)買物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),，當(dāng)事人核實(shí)簽字,，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù),、不合理開(kāi)支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出,，并不予報(bào)銷。

八,、公款不準(zhǔn)借支,，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過(guò)本人當(dāng)月工資,。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月,。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除,。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的,，各校將按月利率2%收取利息,。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款,，5%計(jì)息,，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出,。

九,、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費(fèi)收支,。對(duì)外來(lái)客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待,，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過(guò)150元標(biāo)準(zhǔn),，特殊情況在餐館進(jìn)餐,，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn),。

十,、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,，出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行,。

十一,、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),，給予適當(dāng)補(bǔ)助,。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷車費(fèi)（不超過(guò)8元）及會(huì)務(wù)費(fèi),，不報(bào)銷住宿費(fèi),，不發(fā)生活補(bǔ)貼；市級(jí)報(bào)銷往返車費(fèi),，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元,，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷車費(fèi),、會(huì)務(wù)費(fèi),，住宿費(fèi)每天報(bào)30元，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi),、生活會(huì),、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷）。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng),、縣,、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn),，只報(bào)銷車費(fèi),、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi),。

十二,、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同,，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加,，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。

十三,、各校需要買東西,，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出,，總務(wù)做到每周清查一次,，不合理、不合格的不予入帳,。

十四,、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意,，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意,，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過(guò)。

十五,、各校來(lái)客需要招待（飯、煙,、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意,，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷，未經(jīng)允許費(fèi)用自理,。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3

為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化,，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查,，有章可循,，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際,，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度,。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,，按照財(cái)務(wù)制度,，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負(fù)責(zé)人管理使用,，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督,。

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn),，一個(gè)口子出,，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué),，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi),，將有限的資金用在刀刃上。

2,、實(shí)行實(shí)記入帳制,，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù),，收入不入帳,，多收少記和“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù),，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào),。

3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的'收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,。

4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度,，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,，否則不予報(bào)銷費(fèi)用,。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃,，避免盲目支出,，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí),，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。

6、實(shí)行帳款分離,，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。

1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開(kāi)戶管理,，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支,。

2,、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過(guò)1000元,，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù),。

3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù)，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。

4,、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé),。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為,，后果自負(fù),。

教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放,，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開(kāi)條,，校長(zhǎng)審核,，會(huì)計(jì)制單后，校長(zhǎng)簽字發(fā)放,。對(duì)外收費(fèi),、購(gòu)物、乘車,、住宿,、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據(jù),。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全,，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷,。

大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道,、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀,，桌凳,，校服，教輔資料等大宗物品,。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料,，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備,，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下,，由分管人員安排,，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下,，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行,；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人,，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。

自覺(jué)接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督,，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正,。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長(zhǎng)審閱后,，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布,，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算,，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議,。

學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程,，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細(xì)算,，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督,。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇九

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度,。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

第二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員的管理

1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作;包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金，做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作,。指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管建帳,、對(duì)賬。制定成本管理制度,，做好財(cái)務(wù)分析工作,。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2,、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗,。

3,、原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作,，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉(cāng)庫(kù)保管員,、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

4,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員;實(shí)行定崗,、定人,、定責(zé)制度。

第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等,。

(一)現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2,、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán),、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的管理工作,。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法;報(bào)銷的憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4,、日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬相核對(duì),。出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款歸公,，短款由責(zé)任人賠償。

5,、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記,，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來(lái)后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算,，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算,，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。

6,、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,，以確保財(cái)產(chǎn)安全。

7,、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借,，各種借款條月底必須入賬,，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

(二) 銀行存款管理

1,、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。

2,、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備,。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚?xiě)日期并在預(yù)計(jì)金額位畫(huà)人民幣符號(hào),，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3,、銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì),，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類,。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來(lái)代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同,、收到條,、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),。

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)商,、銷售部門建立健全的銷售商,、供應(yīng)商的戶口檔案。

3,、各項(xiàng)債權(quán),、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函或派人核對(duì),，每季度末要編制賬齡分析表,，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

4,、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù),，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5,、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度,，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同,，協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知,，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù),，等總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料,。

(四)存貨管理

1,、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),。主要包括原材料,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材,、鋼材,、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品,、備件,、等等;福利勞保類如：掃帚、手套,、毛巾,、肥皂、洗衣粉等;其他類,。

2,、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);

3,、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括：買價(jià),、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,、入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等,。

4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本,。

(五) 原材料的購(gòu)入

原材料的購(gòu)入必須持有工作或倉(cāng)庫(kù),、供應(yīng)部門的'購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款,。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),，超定額庫(kù)存。

1,、物資管理部按采購(gòu)申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)部門后,，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購(gòu)。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票,、購(gòu)銷合同(協(xié)議),、合格證書(shū)等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù),。

2,、倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱規(guī)格型號(hào),、數(shù)量與實(shí)際是否相符,，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,，并對(duì)無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號(hào),。

3,、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明,。

4,、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫(kù),，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單,。

(六) 材料出庫(kù)管理

1,、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開(kāi)具領(lǐng)料單,，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，成本會(huì)計(jì)一聯(lián),、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報(bào)總經(jīng)理審批,。

2,、月末成本會(huì)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表,，車間,、倉(cāng)庫(kù)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬，并核對(duì)相符,。

3,、產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù),、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單,，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單,。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明工作批號(hào))一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4,、產(chǎn)品出庫(kù)管理,，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì)計(jì)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門聯(lián)方方可對(duì)車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行,。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián),、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔,。

5,、倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿,，設(shè)立材料,、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬,、暫收貨臺(tái)賬,，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6,、月末在產(chǎn)品的管理,，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

(七) 低值易耗品的管理

1,、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌,、椅,、檔案櫥等)、各種工具等,，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批,，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則,。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理,，建立完善的退貨、返修審批制度,。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,，屬于工作部門、銷售部門或安裝,、運(yùn)輸部門,、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償),。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的,，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù),。

3,、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查,，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨,，要分類填制盤(pán)盈,、盤(pán)虧表，對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

(八)委托加工材料的管理

1,、公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

2,、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開(kāi)具外出加工材料通知單,，通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián),。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù),、應(yīng)設(shè)立專帳,，月底核對(duì)。

3,、業(yè)務(wù)人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。

4,、外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜,。

5,、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量,，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià),。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格,、質(zhì)量,、交期等責(zé)任。

7,、氧氣,、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理,。

8,、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用,，由工作負(fù)責(zé)人簽批,。不得帶出大門以外，需帶出時(shí)需注明用途,、經(jīng)辦人,、地址、及歸還日期,。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

第四條 成本費(fèi)用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù),。

(三) 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;

(四) 工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合,，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào),。車間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料,，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率,，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

(五) 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

(七) 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價(jià),，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出,、沖賬手續(xù)。

第五條 財(cái)務(wù)報(bào)表,、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三) 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票,，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算,，不得白條頂替,。

(四) 企業(yè)收入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查,，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,，開(kāi)票,、制單、保管,、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票,。

第六條 會(huì)計(jì)檔案管理

(一) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔,。

(二) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

(三) 企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),、移交清單分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整,。

(四)會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1,、會(huì)計(jì)憑證類 15年

2、現(xiàn)金,、銀行存款賬簿 20年

3,、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5,、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年

6,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表(決算) 永久

7、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年

8,、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷制度

第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度,，確保公司各部門更好開(kāi)展工作，有效節(jié)約成本,，特制定本制度,。

第二條 部門職責(zé)

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍,、額度,，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核,，辦理現(xiàn)金預(yù)借,、報(bào)銷或付款。

2、銷售部：應(yīng)對(duì)本部門管理費(fèi),、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷進(jìn)行初審,，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用,、車輛費(fèi)用,，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷,。

3,、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法,。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi),、辦公用品費(fèi)、房屋租金,、水電雜費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi),、工作餐費(fèi),、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、驗(yàn)車費(fèi)等,。

第三條 審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷審批。

1,、技術(shù)部門申請(qǐng)審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元),，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元),，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批。

2,、后勤部門申請(qǐng)審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

3,、技術(shù)部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長(zhǎng)初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

4,、2、后勤部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長(zhǎng)初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷流程

1,、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫(xiě)《費(fèi)用申請(qǐng)單》,，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批,。

2、費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票的,，填寫(xiě)《借款單》;連同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3,、差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4,、應(yīng)酬費(fèi)：?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi),，應(yīng)事先填寫(xiě)《招待客人申請(qǐng)單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,。

5,、培訓(xùn)費(fèi)：由申請(qǐng)培訓(xùn)部門申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批,，借款或報(bào)銷時(shí)憑批件辦理,。

6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、車輛稅金,、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費(fèi)用審核

1,、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證,，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷,，特殊情況可另行處理,。

2,、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附真實(shí),、合法,、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途,、原因和發(fā)生的時(shí)間),，如有費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請(qǐng)單》,。

3,、報(bào)銷憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,，方可提交報(bào)銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報(bào)銷憑證,，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。

4,、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成,，審核完畢由審核人簽名。

5,、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長(zhǎng)審核,、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷憑證是否真實(shí),、合法,、完整，內(nèi)容是否真實(shí),、書(shū)寫(xiě)規(guī)范,、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi),。

6,、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失,、填寫(xiě)錯(cuò)誤等不符處,，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核,。

第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi),、住宿費(fèi),、公交費(fèi),、其他雜費(fèi)等分類。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)正確填寫(xiě)出差日期,、路線、乘坐工具,、各項(xiàng)補(bǔ)貼,、金額及其他項(xiàng)目，報(bào)銷所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間,。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷賬目,。報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)后先由部門部長(zhǎng)審核簽字,，再送財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷結(jié)算。

第七條 原材料采購(gòu)報(bào)銷

1,、原材料采購(gòu)需先填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃或借款單,，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)方可辦理(予付貨款)付款,。

2,、原材料采購(gòu)?fù)戤吅笮鑲}(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù),，經(jīng)手人持原材料入庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款,。

第八條 零星采購(gòu)及維修費(fèi)用報(bào)銷

1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購(gòu)物品時(shí),，應(yīng)先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財(cái)務(wù)付款，采購(gòu)?fù)戤吔挥趥}(cāng)庫(kù)管理員,，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽字,，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤,，出納辦理付款或結(jié)算。

2,、維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷,。

第九條 運(yùn)費(fèi)報(bào)銷

1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)運(yùn)費(fèi)清單,。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱,、原材料名稱、數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、里程,、金額,，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉(cāng)庫(kù)管理員簽字、采購(gòu)員簽字,。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結(jié)算。

2,、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫(xiě)具體：銷售單位名稱,、地址,、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價(jià),、金額,、運(yùn)輸單位名稱,、時(shí)間,，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷結(jié)算,。

第十條 招待費(fèi)報(bào)銷

1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫(xiě)報(bào)銷單,，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷,。

2、銷售部門在銷售過(guò)程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字,，主管經(jīng)理簽字,，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷。

第十一條 報(bào)銷管理

1,、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好,，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符,、金額不符,、重復(fù)報(bào)銷,，一律退回不予報(bào)銷。

2,、所有報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)逐級(jí)審批后,，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報(bào),，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào),。

3、每人每次報(bào)銷費(fèi)用只允許填寫(xiě)一份費(fèi)用報(bào)銷單,，不允許填寫(xiě)多張費(fèi)用報(bào)銷單,，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。

第三節(jié) 倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定

第一條 驗(yàn)收入庫(kù)程序

1,、物資到公司后,，由倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進(jìn)行核對(duì),、清點(diǎn),，經(jīng)使用部門或申請(qǐng)采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫(kù),。

2,、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì)、清點(diǎn)后,，采購(gòu)人員及時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)單,，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后簽字;入庫(kù)單由倉(cāng)庫(kù)管理員,、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬,，采購(gòu)人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷憑證。

3,、技術(shù)部因工作需要,，按照入庫(kù)程序辦理入庫(kù)登記，倉(cāng)庫(kù)管理員將入庫(kù)單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，作為核算費(fèi)用依據(jù),。

4、倉(cāng)庫(kù)管理員要嚴(yán)格把關(guān),，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購(gòu);

(2)與采購(gòu)審批表中不相符的采購(gòu)物資;

(3)與使用要求不符合的采購(gòu)物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫(kù)的物資,，倉(cāng)庫(kù)管理員要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫(kù)單》,。

第二條 物資保管

1,、物資入庫(kù)后，需按不同類別、性能,、特點(diǎn)和用途分類,、分區(qū)存放，做到“二齊,、三分”,。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫(kù)容干凈整齊;

(2)三分：分類,、分區(qū),、分庫(kù)。

2,、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn),，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。

3,、庫(kù)存信息要及時(shí)呈報(bào),。呈報(bào)周期分為：月報(bào)表、季度報(bào)表,、年度報(bào)表;須對(duì)數(shù)量,、文字、表格仔細(xì)核對(duì),，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,。

第三條 物資出庫(kù)程序

1、倉(cāng)庫(kù)管理員憑領(lǐng)料人的出庫(kù)單如實(shí)發(fā)放,，若出庫(kù)單上主管未簽字,、字據(jù)不清或被涂改的，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資,。

2,、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

3,、倉(cāng)庫(kù)管理員隨時(shí)掌握庫(kù)內(nèi)物資情況,，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí),，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng),，并按要求填寫(xiě)《采購(gòu)審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購(gòu);試劑庫(kù)內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購(gòu)計(jì)劃,。

4,、任何人不辦理出庫(kù)手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)制止和糾正出庫(kù)時(shí)的不良行為,。

5,、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫(kù)時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫(kù)時(shí)間定為每周二,、四的上午10：30—11：00,，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外,。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí),，應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù)。

第五條 公司倉(cāng)庫(kù)具體分為試劑庫(kù),、辦公用品庫(kù),、綜合庫(kù)、服裝庫(kù),。

第六條 安全衛(wèi)生

1,、倉(cāng)庫(kù)通道出入口要保持暢通，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要及時(shí)清理,，保持整潔,。

2、認(rèn)真配合各部門做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事,，遵章守法,，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2,、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告,。

3,、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令,，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡,。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理,。

4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào),。

5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,，做好財(cái)務(wù)記載,，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,。

6,、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費(fèi)情況表,，編制月、季,、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表,。

7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記,、核對(duì)工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

8,、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支,，對(duì)違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。

1,、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的'，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置),。

3,、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4,、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5,、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6,、會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí),，要填寫(xiě)"會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)",，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀,。

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出,，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2,、現(xiàn)金的使用范圍:

2、1 支付給職工個(gè)人的工資,、獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2,、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng);

2、3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng),。

3,、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4,、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金,。

5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,。

6,、行政人事部因采購(gòu)工作需要,，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1,，000元,，用于零星采購(gòu)，并于每年末辦理清算手續(xù),，次年初重新申請(qǐng)配備,。

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得發(fā)出空白支票,，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,，即必須填寫(xiě)日期,、用途，只空出金額,、收款人名稱欄,，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內(nèi)報(bào)帳,。

2,、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十一

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬,、算賬,、報(bào)賬，規(guī)定,，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，做到手續(xù)完備,、資料真實(shí),、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰,。

2,、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；

編制月,、季,、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí),、真實(shí),、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況,，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。

3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,，個(gè)性對(duì)應(yīng)收,、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；

定期對(duì)固定資產(chǎn),、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，做到賬帳相符，賬實(shí)相符,，發(fā)現(xiàn)不符,，務(wù)必查明狀況及時(shí)報(bào)。

4,、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記,、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。

5,、妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料,。

6,、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù),。

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,，不得積壓,，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2,、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用,、不得以白條抵庫(kù),、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

3,、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收,、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付,。

4,、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),，不貼合規(guī)定者予以退回,。

5、填制有關(guān)收入,、支出的會(huì)計(jì)憑證,、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,，保證賬款相符,。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián),。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資,、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放,。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際狀況,，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬,。

9、每月10日前,，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額,、營(yíng)業(yè)收入及本月,、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

11,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,，密碼不得泄露及外傳。

12,、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、公司的.固定資產(chǎn),，包括機(jī)器設(shè)備,、車輛,、家具,、電器、其他設(shè)備等,，其財(cái)務(wù)管 理和計(jì)提折舊,，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

2,、每年年終務(wù)必進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確,。對(duì)固定資產(chǎn)遺失,、損壞的，要查明原因,，明確職責(zé),，做出適當(dāng)處理。

3,、購(gòu)置固定資產(chǎn),，務(wù)必有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可借用限額支 票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

4,、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行,。

1、公司印章包括公章,、財(cái)務(wù)專用章,、法人代表章、合同章等,。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章,、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管,。

2,、保管人員務(wù)必堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，不得將印章帶出辦公室,，不得私用，不得委托他人代管,。

3、持續(xù)印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文,、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章,。印章使用務(wù)必做到用章登記,。

1,、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車,，可購(gòu)硬臥車票,。如因特殊狀況需乘飛機(jī)者,，務(wù)必報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,，否則不予報(bào)銷,。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。

2,、在途補(bǔ)助,。乘座火車和輪船每人每一天按20元補(bǔ)貼,，乘座長(zhǎng)酒6小時(shí)及以上的,，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3,、員工每人每一天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；

副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí),。

4,、住勤伙食補(bǔ)貼,，每人每一天20元標(biāo)準(zhǔn),。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,，每人每一天10元標(biāo)準(zhǔn),。

6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),，務(wù)必在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),，否則作為挪用公款處理,。

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率,、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核,。

2,、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核,。

3,、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施,。

4,、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資,，務(wù)必向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),，并簽定供貨協(xié)議。

5,、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu),。

6,、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的,，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款,；價(jià)值在500元以下的，能夠支付現(xiàn)金,。

7,、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人帶給的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票,。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票務(wù)必限額,。

8,、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣方要求付現(xiàn)金的,，務(wù)必由財(cái)務(wù)室審查,，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款,。

1,、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā),。

2,、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查,。

1,、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃,，報(bào)總經(jīng)理同意后,，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。

2,、公司員工報(bào)銷,，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款。

3,、上述開(kāi)支的務(wù)必支出,，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,，方可予以支出,，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

4,、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十二

第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合,，遵循機(jī)構(gòu)分離,、職務(wù)分離、錢帳分離,、帳物分離的基本原則,。

第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員,、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離,，相互制約。

第三條財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管,，校長(zhǎng)私章,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,，嚴(yán)禁他人代蓋,。

第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜,。

第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置,，支票和支付密碼要分人保管,，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條按規(guī)定填寫(xiě)或打印銀行現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票,。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章,，裁下存根,將支票交給出納員辦理,。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記,，月末釘在最后一張記帳憑證后面,，歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金,、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后,，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù),，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào),。

第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符,。

第十條出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證,，無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳，無(wú)權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",。

第十一條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告。

第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理,，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存,；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告,，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行,、帳款是否一致,、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核,，科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證,；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正,，并再次復(fù)核更正后的憑證,；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章,。

第十六條對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理,，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件,。由專人保存上機(jī)操作記錄,。

第十七條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的'資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi),。

第十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》,，及時(shí)整理、裝訂各類憑證,、帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損,，然后交檔案室保管,；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案,；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料,，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性,。

第十九條本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十三

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付,。

2,、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定,，工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元，將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增,，再行研辦,。

(三)零用金借支程序如下：

1、各單位零星費(fèi)用開(kāi)支,，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金。

2,、零用金之暫支,，不得超過(guò)1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn),。

3,、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后,，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還,。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱,。

2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次,，送交財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,，應(yīng)于當(dāng)天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4,、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問(wèn),，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。

5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償,。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度上墻 財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十四

⒈財(cái)務(wù)科工作人員要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，加強(qiáng)審計(jì)工作,，財(cái)會(huì)人員要奉公守法，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng),。

⒉合理組織收入,，嚴(yán)格控制支出，嚴(yán)格審批手續(xù),，認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，超過(guò)1000元的各項(xiàng)支出，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)批準(zhǔn),，不符合醫(yī)院或財(cái)務(wù)規(guī)定的支出,，堅(jiān)決不報(bào)。

⒊根據(jù)醫(yī)院計(jì)劃,，正確及時(shí)編制年度和季度財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算）辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，按規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送會(huì)計(jì)季報(bào)和年報(bào)決算。

⒋認(rèn)真做好醫(yī)院的收支核算工作,，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，為醫(yī)院的發(fā)展提供準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和建議,。

⒌每日收入的.現(xiàn)金必須在當(dāng)天送存銀行,，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，不準(zhǔn)坐支,，不準(zhǔn)用白條抵庫(kù),，會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債務(wù)，防止拖欠,，減少呆帳,。

⒍按財(cái)政部門的檔案管理規(guī)定，保管好會(huì)計(jì)檔案,，財(cái)會(huì)人員調(diào)離原崗位時(shí),，必須辦理交接手續(xù)。

⒎財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員必須接受審計(jì)部門和上級(jí)主管部門的監(jiān)督,，檢查和指導(dǎo),。

收費(fèi)工作制度

⒈收費(fèi)人員要提前做好上崗工作的準(zhǔn)備,，按時(shí)上、下崗,。

⒉工作中要認(rèn)真負(fù)責(zé),，文明服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，防止錯(cuò)收漏收,。

⒊對(duì)病人態(tài)度熱情，耐心解答病人提出的問(wèn)題,，收據(jù)書(shū)寫(xiě)要做到字跡清晰工整,，大小寫(xiě)金額相符，收費(fèi)過(guò)程中要做到唱收唱付,，同收同付,。

⒋收費(fèi)人員必須做到當(dāng)日收款，當(dāng)日上交,，不拖延積壓，不準(zhǔn)挪用公款,。

⒌收費(fèi)人員對(duì)自己所用收據(jù),，印章等物品要妥善保管，防止丟失被竊,。

⒍凡寫(xiě)錯(cuò)或作廢的收據(jù),，必須將原發(fā)票聯(lián)粘貼在存根上，并注明原因,，方可作廢,。

⒎收費(fèi)人員實(shí)行定額補(bǔ)償短期辦法，出現(xiàn)短款,，要及時(shí)補(bǔ)上,。出現(xiàn)長(zhǎng)款要如數(shù)上交，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,。