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財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇一

第一條為加強貨幣資金管理,，實行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,，結(jié)合本公司實際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等),。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

第二章,、總公司資金計劃控制

第四條總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃,、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計劃及季度,、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達,。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年,、季、月資金計劃安排和落實,，并在實際工作中控制,、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,，采取“提前通知，積極籌措”的辦法,。

(一)金額在1000萬元以下,，必須提前5天通知財務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部,。

(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項,，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,，而影響用款，申辦部門自負其責(zé),，

第三章,、現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

(二)支出范圍：

職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費,，勞保,。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

結(jié)算起點以下的零星支出,。

發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定,、交通不便,。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出,，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,，財務(wù)部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

無論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報,，留作他用,。

(二)現(xiàn)金支出的管理

預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),，寫明用途,、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核,。

預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費,、市內(nèi)交通費等),，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,，寫明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),，必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章,、銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌,、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),，并進行會計處理。

由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的.單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證,，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理,。

業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證、收款說明書,，送交財務(wù)部,，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理,。

信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資,、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯,、銀行本票等方式支出時,，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報,。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批,。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出,。

專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部,。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進行查詢。

一個部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時間報帳,，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋,，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票,。

第五章、報帳銷帳

第十五條各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制,，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在元以上的報帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇二

一,、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟效益,，嚴(yán)格按公司法、會計法,、企業(yè)財務(wù)通則,、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律,、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),，特制定本制度,。

二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部,，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計,，出納員，責(zé)任明確,，分工協(xié)作,，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

三,、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用,、債權(quán),、債務(wù)帳目進行登記。

四,、公司財會人員應(yīng)忠于職守,，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督,。

五,、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的`規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,，建立現(xiàn)金管理辦法,。

六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算,、管理,，控制限額，確定回收時間,，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收,。

七、嚴(yán)格流動資金管理,，確定最佳現(xiàn)金余額,，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全,。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,，坐支現(xiàn)金，職工的工資,、福利,、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八,、公司職工有困難需要借款的,，借款人填寫借款單，注明個人用途,，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),，并且及時還清借款，否則下次不予借支,。

九,、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn),。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費,。

十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)計劃,，資金管理,，收支計劃，分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果,，嚴(yán)格收支范圍,，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字,。

十一,、公司應(yīng)定期對會計人員進行崗位培訓(xùn)，財務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次,，跟上新形式下財務(wù)核算的要求,。市場推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪,、商廈,、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動,。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇三

為加強學(xué)校財務(wù)管理,，大力壓縮開支，發(fā)揮資金的最佳使用效益,，保證學(xué)校各項工作的正常開展,，特作如下規(guī)定：

1、學(xué)校財務(wù)支出實行"一支筆"審批制度,，所有財務(wù)單據(jù)均須校長簽字方可報銷,。

2、零星支出事前給校長打招呼即可辦理,。1000元以上的支出,，部門必須事前寫出書面報告,，交校委會研究同意后，方可辦理,。5000元以上的支出,，校委會研究同意，報教委審查批準(zhǔn)后方可辦理,。

因公確須借款的,，當(dāng)事人事前填寫"黎明小學(xué)借款借據(jù)"，校長簽字后,，到會計室辦理借款,，借款要當(dāng)月結(jié)算。私事一律不準(zhǔn)借用公款,。

辦理報銷,，經(jīng)辦人首先應(yīng)在單據(jù)背面寫明事由和時間，校長簽字后,，到會計室報銷,。不符合手續(xù)的會計室拒絕報銷。

各部門的物品購置,，零星物品,，經(jīng)校長批準(zhǔn)后，由總務(wù)處或其他經(jīng)辦人（必須2人以上）購買,，經(jīng)需要部門負責(zé)人和經(jīng)辦人聯(lián)合簽字后,，再找校長簽字報銷。大宗物品需要部門必須事先寫出書面報告,，經(jīng)校委會研究同意后（5000元以上還要報教委批準(zhǔn)）,，按上述程序辦理。

固定資產(chǎn)的購置：需要部門要事先寫出書面報告,，經(jīng)校委會研究同意后,，方可購買。購買單據(jù)要經(jīng)總管理員,、部門管理員簽字。部門管理員清點物品,，辦理入帳手續(xù),，入帳單報總管理員，會計入帳,。

教師因公出差要本著勤儉,、節(jié)約的原則，一般情況下不準(zhǔn)乘做臥鋪,，報銷時要將書面通知附后,。更不準(zhǔn)弄虛作假,，如發(fā)現(xiàn)營私舞弊行為，嚴(yán)肅處理,。

教師購買必要的教學(xué)用書事先必須向教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長提出申請,，經(jīng)審查同意后，方可購買,。教師持購買單據(jù)到教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長處簽字,，持書籍和單據(jù)到資料室辦理相關(guān)手續(xù)，資料員辦完手續(xù)后在單據(jù)上簽字,，最后到校長處簽字,，到會計室報銷。

上級部門來人需要業(yè)務(wù)招待,，由部門負責(zé)人事先給校長打招呼,，校長根據(jù)情況作出安排，需要在校內(nèi)招待的,，一天前通知張力主任做好準(zhǔn)備,，招待結(jié)束后，部門負責(zé)人在支出表上簽字,。需要在外招待的,，根據(jù)情況作出安排，需要相關(guān)人員陪同的`,，有部門給校長提出建議,，安排有關(guān)人員陪同。

1,、會計室除按月報送財務(wù)資料,，登記入帳外。每月給校長提供一份"學(xué)校財務(wù)支出流向清單"以便校長及時掌握學(xué)校財務(wù)狀況,，調(diào)整資金流向,，把握正確的支出份額，避免盲目性,。

2,、會計人員負責(zé)監(jiān)督審核經(jīng)校長簽字后的所有原始單據(jù)的真實性、合法性,，保證填寫齊全,，手續(xù)完備，對不符合規(guī)定的收支不予辦理,。給校長當(dāng)好參謀,，提供財務(wù)政策，監(jiān)督校長的財務(wù)管理,，避免各種形式的疏忽和失誤,。

3,、會計人員積極配合上級部門的財務(wù)審計，確保學(xué)校財務(wù)工作按照各項規(guī)章制度正常運行,。

4,、會計人員定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況，并向全體教職工公布有關(guān)的收支項目,，主動接受群眾監(jiān)督,。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇四

第一章總則

第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作,。根據(jù)中華人民共和國《會計法》,、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針,、政策規(guī)定,，特制定本財務(wù)管理制度。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織,。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員,。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用,。村報帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗,、輪崗制度,，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次,。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳,、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責(zé)：

1,、總帳會計工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況,；(2)及時記帳,，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋,、公布各村的財務(wù)活動情況,；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總,、編報工作,；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理,、不合法的票據(jù)入帳,；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作,；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作,。

2、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,，包括建立個體私營企業(yè)臺帳,、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項,、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等,；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證,；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總,、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊,；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責(zé)現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù),，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作,；(5)按時參與民主理財,，負責(zé)村務(wù)公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時,，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù),，編制財務(wù)交接清單，由移交人,、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前,，會計人員不得離職,。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項,；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,，如排灌油電費、畜禽防疫費,、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等,；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入,；(5)回收債權(quán)收入,；(6)其他收入。

2,、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金,、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口,、財政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取,，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進帳,、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫,，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門,；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支,。

第一章總則

第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果,，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》,、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》,、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,，特制定本財務(wù)管理制度,。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù),，村級配備報帳員。村級財務(wù)委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用,。村報帳員享受村主要干部待遇,。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會換屆同步,，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日,。

第七條財會人員的工作職責(zé)：

1、總帳會計工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳,，編報財務(wù)報表資料,，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集,、匯總,、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出,，拒絕不合理,、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作,；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2,、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項,、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對,、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目,，收集匯總,、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負責(zé)現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作,；(5)按時參與民主理財，負責(zé)村務(wù)公開工作,。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時,，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔,；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職,。

第三章收支管理

第九條收入管理

l,、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項,；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費,、畜禽防疫費,、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包,、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入,；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入,。

2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金,、村籌一事一議款,、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取,，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫,；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進帳,、單獨核算,、專款專用制度,。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項,，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫,，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％,、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項用于規(guī)定范圍的`村級運轉(zhuǎn)開支,。

賣方：

買方：

第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：

車主名稱：

號牌號碼：

廠牌型號：

初次登記日期：

發(fā)動機號：

車架號：

養(yǎng)路費繳付有效期自xxxx年x月xx日至xxxx年x月xx日。

最近一次年檢時間：xxxx年x月,。

行駛公里數(shù)：xx萬公里,。

車輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運,、（是）出租,、（/）租賃、（/）非營運,、（/）其它,。

第二條車款及交驗車

車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整,。

買方應(yīng)于xxxx年x月x日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗收車輛及審驗相關(guān)文件,，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款,。

賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件,，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù),。車輛過戶,、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負擔(dān)方式為：全部由買方負擔(dān),。

相關(guān)文件包括：機動車行駛證,、機動車登記證書、稅訖證明,、車輛年檢證明,、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證,、營業(yè)執(zhí)照正本和副本,、改氣合格證、收費許可證,、稅務(wù)登記證,、車船使用證、社會集團體會員證,、保險單各一份,。

第三條雙方權(quán)利義務(wù)

1.賣方應(yīng)保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國家有關(guān)規(guī)定,，能夠依法辦理過戶,、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實有效及其對車輛的陳述完整,、真實,，不存在隱瞞或虛假成分,。

3.買方應(yīng)按照約定時間、地點與賣方當(dāng)面驗收車輛及審驗相關(guān)文件,，并按照約定支付車款,。

4.賣方收取車款后，應(yīng)開具合法,、有效的收款憑證,。

5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù),。

6.車輛交付后,，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負責(zé)（其中因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關(guān)罰款等全部費用）,。

第四條違約責(zé)任

1．第三人對車輛主張權(quán)力并有確實證據(jù)的,，賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。

2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的,，應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金,。

3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的,，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶,、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的,，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。

第五條合同爭議的解決辦法

此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商,，協(xié)商未果,，任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Ｗo。

第六條買賣雙方其他約定事項

車輛自交付之日起,，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有,。

此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份,，蓋章,、簽字后即生效。

賣方（章）買方（章）：

地址：地址：

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇五

成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機關(guān),。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,，控制成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用,。其工作的'主要內(nèi)容有：

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容,，由采購部主管批準(zhǔn)后,，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時,，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購貨品名;c.購貨數(shù)量及單價;d.大小金額是否一致;e.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人,、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購單,。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計,。

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前,，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間,，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期,，付款單位名稱,，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后,，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致,。

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則,，及會計科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序為：

1,、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3,、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4,、填寫會計科目及帳號;

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額,。

在實際編制過程中,，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致,，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致,。負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng),。

由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明,，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位,，按科目分類填寫費用分配明細表,，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證,。并負責(zé)將編制的記帳憑證,，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

1,、已領(lǐng)用食品飲料報損程序

餐廳,、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長,、飲食部經(jīng)理,、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報損單,，方可做帳務(wù)處理,。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的,，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見,，轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行財務(wù)處理。

2、食品及酒水庫報損程序

過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時,，需經(jīng)倉庫主管,、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后,，填寫出庫單,，方可做帳務(wù)處理。

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確,，作到總帳與三級帳相符,。

1、根據(jù)出庫單匯總表,，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證,。

2、按上月成本率,，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費,。

3,、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本,。

4,、結(jié)轉(zhuǎn)vip客人水果籃所用原材料成本。

5,、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本,。

6、負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng),。

1,、飲食營業(yè)總結(jié)報告

2、飲食銷售比較表

3,、食品成本報告

4,、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

5、飲料成本報告

6,、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

7,、煙草成本報告

8、mini-bar統(tǒng)計表

固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買,，到貨后,，經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人,、使用部門經(jīng)辦人簽字,，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱,、型號,、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚,。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細帳,，按月計提折舊。

由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單,，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定,，經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理,，又不能再使用的,，提出報損意見，送報財務(wù)部,，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值,，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn),，整套手續(xù)完成后,，方可進行帳務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細帳,，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證,，編制記帳。負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng),。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇六

1,、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,，以較少的占用資金,，取得較的經(jīng)濟效益。

2,、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時,，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,。

3,、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金,，只能壓縮超儲的商品,、物料，以減少占用流動資金,。

4,、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,。

5,、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,，加速資金周轉(zhuǎn),，擴經(jīng)營，以減少流動資金的占用,。

（2）加速托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的'占用,。

（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù),，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績,，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù),。

（4）對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮,。

（5）盡量減少家具,、用具的購置。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇七

第一條為了加強會計檔案管理,，統(tǒng)一會計檔案管理制度,，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)和的規(guī)定,，制定本辦法,。

第二條國家機關(guān)、社會團體,、企業(yè),、事業(yè)單位，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位),，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案,。

第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查,。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),，建立會計檔案的立卷、歸檔,、保管,、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管,、有序存放,、方便查閱，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密,。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證,，匯總憑證,，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬,，明細賬,，日記賬，固定資產(chǎn)卡片,，輔助賬簿,，其他會計賬簿。

(三)財務(wù)報告類：月度、季度,、年度財務(wù)報告,，包括會計報表、附表,、附注及文字說明,，其他財務(wù)報告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，銀行對賬單,，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊,，會計檔案保管清冊,，會計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案,，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求,，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊,，編制會計檔案保管清冊,。

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后,，可暫由會計機構(gòu)保管一年,，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊,，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管,；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,。出納人員不得兼管會計檔案,。

移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝,。個別需要拆封重新整理的,，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任,。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出,。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn),，可以提供查閱或者復(fù)制,，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱,、復(fù)制登記制度,。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,。定期保管期限分為3年,、5年、10年,、15年,、25年5類。

會計檔案的保管期限,，從會計年度終了后的第一天算起,。

第九條本辦法規(guī)定的`會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行,。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案,，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊,，列明銷毀會計檔案的名稱,、卷號、冊數(shù),、起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管期限、已保管期限,、銷毀時間等內(nèi)容,。

(二)單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時,，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷,。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門,、審計部門派員參加監(jiān)銷,。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷,。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后,，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人,。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀,，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明,。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀,。

第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位,，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶,、磁盤,、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的,，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,，并報財政部、國家檔案局備案,。

第十三條單位因撤銷,、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的,；其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,；單位分立后原單位解散的,，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管,，承接業(yè)務(wù)單位可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管,；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管,。

第十六條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案,，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

第十七條單位之間交接會計檔案的,，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位,，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊,，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號,、冊數(shù),、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限,、已保管期限等內(nèi)容,。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,，并由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交,。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章,。

第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境,。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理,。

第十九條預(yù)算,、計劃、制度等文件材料,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,，不適用本辦法。

第二十條各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府部門、檔案管理部門,，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,，中國人民解放軍總后勤部,，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū),。本部門的具體情況,，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案,。

第二十一條本辦法由財政部負責(zé)解釋,，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部,、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止,。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇八

一、嚴(yán)格財務(wù)管理,，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化,。

二,、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入,。

三,、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元,。

四,、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo),、教師代表進行清理,，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

五,、各校財會人員必須做到身正,、口穩(wěn)、手直,。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支,、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度,，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財,、理好財。

六,、嚴(yán)禁各校亂收費,、亂攤派、亂推銷,。如有違者,，將責(zé)令退還,，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批評,。情節(jié)嚴(yán)重者報上級部門處理,。

七、堅決執(zhí)行一本賬收支,，一個專戶銀行存款,，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責(zé),，當(dāng)事人核實簽字,，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù),、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷,。

八,、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支,。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資,。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師,，其挪用款從教師工資中扣除,。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息,。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,，實行10%罰款，5%計息,，調(diào)出人員如欠公款,，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

九,、嚴(yán)格控制大吃大喝,，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待,，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待,，校內(nèi)進餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進餐,，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由,，同時要控制標(biāo)準(zhǔn)。

十,、因公出差,，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,，出差報銷標(biāo)準(zhǔn)按上級文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費開支,，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行,。

十一、教職工休息日加班補助每天20元,。突擊性工作需正常上班期間要加班加點,，給予適當(dāng)補助。外出公差或參加各班教研活動,，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費,，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼,；市級報銷往返車費,，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元,，省級以上報銷車費,、會務(wù)費，住宿費每天報30元,，并每天補生活費20元（如住宿費,、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）,。函授學(xué)習(xí)一切費用自理,。鄉(xiāng)、縣,、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費,、住宿費,，不補助生活費。

十二,、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度,，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加,，嚴(yán)禁任何個人在家私自征訂任何物品,。

十三、各校需要買東西,，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由,，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理,、不合格的不予入帳,。

十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng),，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意,，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過,。

十五,、各校來客需要招待（飯、煙,、飲料等）須經(jīng)校長同意,，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理,。

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度3

為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化,，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查,，有章可循,，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際,，特制訂本財務(wù)管理制度。

學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則,，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支,，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度,，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支,，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負責(zé)人管理使用,，同時要向中心校財務(wù)室報帳,，接受其管理和監(jiān)督。

1,、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”,，一個口子進，一個口子出,，做到增收節(jié)支,，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費,，將有限的資金用在刀刃上,。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù),，嚴(yán)禁收入不出據(jù),，收入不入帳，多收少記和“小金庫”,，嚴(yán)禁支出無憑據(jù),，使用無效票據(jù)和多支多報。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的'收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。

4,、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度,，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù),，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,，否則不予報銷費用。

5,、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃,，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實,，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn),，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進一步發(fā)展。

6,、實行帳款分離,，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。

1,、學(xué)校現(xiàn)金實行銀行開戶管理,，任何收入必須堅持先入行后支出,，杜絕坐收坐支。

2,、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元,，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負,。

3,、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費,，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款,。

4,、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實收回,，否則由出納自行負責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出,，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為,，后果自負。

教職工福利,，津補貼發(fā)放,，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助,，由經(jīng)辦人開條,，校長審核，會計制單后,，校長簽字發(fā)放,。對外收費、購物,、乘車,、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù),，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù),。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字,，校長審核后方能報銷,。

大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量,、價格進行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀,，桌凳,，校服，教輔資料等大宗物品,。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料,，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備,，教學(xué)設(shè)備設(shè)施,，金額500元以下，由分管人員安排,，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行,，500元以上1000元以下,，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷,。

自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督,，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見,，督促學(xué)校糾正,。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳,，交校長審閱后,，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃,，期末財務(wù)決算,，提交全體教師會或教代會審議。

學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程,，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下,，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事,。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督,。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目,，杜絕資產(chǎn)流失

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇九

第一節(jié) 財務(wù)管理制度

第一條 總則

1,、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系,。根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度,。

2,、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會計機構(gòu),、會計人員的管理

1,、公司設(shè)立計劃財務(wù)部作為會計機構(gòu)。計劃財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理,，指導(dǎo)檢查各獨立核算工作,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金,，做好與倉庫部的對賬工作,。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬,。制定成本管理制度,，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件,，持證上崗,。

3、原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作,，由工作負責(zé)人負責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作,，由計劃財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

4、財務(wù)會計人員,、倉庫保管員;實行定崗,、定人、定責(zé)制度,。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款,、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2,、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán),、收入,、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。

3,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

4,、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,。月末與總賬相核對,。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償,。

5,、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預(yù)借差旅費,。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務(wù)部結(jié)算,，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資,。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全,。

7,、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金,。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬,，以便及時處理賬務(wù),。

(二) 銀行存款管理

1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管,。

2、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確保攜帶空白支票外出者,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄,?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時,，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到計劃財務(wù)部及時結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3,、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對賬單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項,。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,，上報領(lǐng)導(dǎo)。

(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1,、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類,。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替,、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)(包括合同,、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等),。

2,、計劃財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商,、供應(yīng)商的戶口檔案,。

3、各項債權(quán),、債務(wù)要定期進行清理核對,，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表,，并上報總經(jīng)理,。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項,，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù),。

4、收回的貨款要及時上交財務(wù),，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理,。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款的審批制度,，職工調(diào)離時計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

6,、支付預(yù)付賬款必須有合同,，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知,，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù)),，并同時向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料,。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),。主要包括原材料、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材,、鋼管風(fēng)機等;輔助材料如：螺栓,、螺帽等;備品、備件,、等等;福利勞保類如：掃帚,、手套、毛巾,、肥皂,、洗衣粉等;其他類。

2,、存貨的計價,，按實際成本計價;

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費,、包裝費,、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費,，市外運輸費,、保險費及繳納的稅費等。

4,、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本,。

(五) 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的'購物申請單,，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計劃財務(wù)部借款,。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存,。

1,、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購,。購回商品后持購貨發(fā)票,、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責(zé)人進行質(zhì)量檢驗,，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前,，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號,、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認,，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格,、型號。

3,、材料驗收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。

4,、對于貨以到發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作,，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單,。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫,，待發(fā)票到達時填制正式入庫單,。

(六) 材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預(yù)算用料,，開具領(lǐng)料單,，由負責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實,、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián),、財務(wù)一聯(lián),、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃的用料由工作部負責(zé)人簽批,，月底報總經(jīng)理審批,。

2、月末成本會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬,，并核對相符,。

3、產(chǎn)品入庫管理,，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫,、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單,。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo),。

4、產(chǎn)品出庫管理,，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián),、出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。

5,、倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā),、存貨明細賬,、暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象,。

6,、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作,，及時編制報送盤點登記表,，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

7,、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后,，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn),。

(七) 低值易耗品的管理

1,、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用,。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌,、椅、檔案櫥等),、各種工具等,，必須在領(lǐng)用時由部門負責(zé)人負責(zé)簽批，綜管部按部門人員進行登記,，并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償原則,。

2,、企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,，建立完善的退貨,、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,，屬于工作部門,、銷售部門或安裝、運輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實,，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償),。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的退貨證明,，否則不予辦理退貨手續(xù),。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,，最少在年中,、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈,、盤虧或報廢的存貨,，要分類填制盤盈、盤虧表,，對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬務(wù),，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負責(zé)賠償,。

(八)委托加工材料的管理

1,、公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本,、加工費、運費,、裝卸費等實際成本費用,。

2、企業(yè)需要外加工材料時,，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián),，財務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián),。財務(wù),、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳,，月底核對,。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會計,。

4、外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),，然后持有關(guān)單據(jù)到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜,。

5、委托加工材料的買價加工費,、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量,，重新計算入庫單價。

6,、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格,、質(zhì)量、交期等責(zé)任,。

7,、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù),，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理,。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料,，屬工作用,，由工作負責(zé)人簽批。不得帶出大門以外,，需帶出時需注明用途,、經(jīng)辦人、地址,、及歸還日期,。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù),。

(三) 核算方法結(jié)合分步法進行成本核算;

(四) 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位,、產(chǎn)品規(guī)格,、型號下發(fā)工作批號。車間負責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料,，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗,，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率,，降低材料和人工的消耗,，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個高效,、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

(五) 成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提,，要正確劃分和核銷各項成本費用,，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用,、預(yù)提費用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用,、銷售費用,、財務(wù)費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益,。

(七) 有關(guān)費用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價,，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù),。

第五條 財務(wù)報表,、會計科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間,，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨立核算,，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金,、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三) 公司所有購進貨物,，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費,、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算,，不得白條頂替,。

(四) 企業(yè)收入庫單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回計劃財務(wù)部,，計劃財務(wù)部要認真檢查,，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票,、)要專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開票,、制單,、保管、登記實行專人負責(zé)制,。計劃財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計檔案管理

(一) 計劃財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作,，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊,，做好封面整理入檔,。

(二) 計劃財務(wù)部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

(三) 企業(yè)財務(wù)人員,、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任,，確保會計檔案的連續(xù)完整,。

(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2,、現(xiàn)金,、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4,、固定資產(chǎn) 5年

5,、季度財務(wù)報告 3年

6、年度財務(wù)報表(決算) 永久

7,、會計移交清冊 15年

8,、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負責(zé)解釋

第二節(jié) 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作,，有效節(jié)約成本,，特制定本制度。

第二條 部門職責(zé)

1,、計劃財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍,、額度，對費用申請單,、報銷憑證進行審核,，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款,。

2,、銷售部：應(yīng)對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審,，其中涉及到的辦公費用,、員工費用、車輛費用,，由行政后勤部復(fù)審后交計劃財務(wù)部審核報銷,，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷。

3,、行政后勤部：負責(zé)辦公費用,、員工費用及車輛費用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費用包括通訊費,、辦公用品費,、房屋租金,、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓(xùn)費,、招聘費,、工作餐費、加班補貼,、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費,、油費、養(yǎng)路費,、車輛保險費,、驗車費等。

第三條 審批權(quán)限

費用審批分為申請審批和報銷審批,。

1,、技術(shù)部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

2,、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

3,、技術(shù)部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批,。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

4,、2、后勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

第四條 費用報銷流程

1、費用發(fā)生均應(yīng)事先申請,，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》,，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的,，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務(wù)部審核,，計劃財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3,、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4,、應(yīng)酬費：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費,，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進行,。

5,、培訓(xùn)費：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負責(zé)人或分管總監(jiān)進行申請審批,，借款或報銷時憑批件辦理,。

6、車輛費用：車輛修理費,、油費,、養(yǎng)路費、車輛保險費,、車輛稅金,、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費用審核

1,、費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證,，履行報銷手續(xù)，當(dāng)月費用在每月28日辦理報銷,，特殊情況可另行處理,。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》,，并附真實,、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員,、用途,、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請,，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費用申請單》,。

3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額,，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷,。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證,，可提交計劃財務(wù)部門審核報銷。

4,、費用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成,，審核完畢由審核人簽名。

5,、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核,、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實,、合法,、完整，內(nèi)容是否真實,、書寫規(guī)范,、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi),。

6,、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失,、填寫錯誤等不符處,，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核,。

第六條 差旅費報銷

1,、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費,、住宿費,、公交費、其他雜費等分類,。

2,、差旅費報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線,、乘坐工具,、各項補貼、金額及其他項目,，報銷所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3,、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目,。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字,，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算,。

第七條 原材料采購報銷

1,、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單,，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款,。

2,、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款,。

第八條 零星采購及維修費用報銷

1,、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應(yīng)先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款,，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字,，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，財務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算,。

2,、維修費用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核,、報銷,。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應(yīng)填寫運費清單,。內(nèi)容包括運輸單位名稱,、原材料名稱、數(shù)量,、運費單價,、里程、金額,，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字,、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算,。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運費,，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單,，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址,、產(chǎn)品數(shù)量,、運費單價,、金額、運輸單位名稱,、時間,，經(jīng)部門主管簽字后,，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核,、報銷結(jié)算。

第十條 招待費報銷

1,、公司招待客人應(yīng)由負責(zé)人填寫報銷單,，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷。

2,、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字,，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷,。

第十一條 報銷管理

1,、費用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn),，或填報單據(jù)不符,、金額不符、重復(fù)報銷,，一律退回不予報銷,。

2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后,，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金,，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報,。

3,、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單,，以此杜絕辦公用品的浪費,。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司后,，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱,、數(shù)量進行核對、清點,，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后,，方可入庫。

2,、對入庫物資核對,、清點后,，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字,，再由計劃財務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員,、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證,。

3,、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記,，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部,，作為核算費用依據(jù)。

4,、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān),，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購;

(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

(3)與使用要求不符合的采購物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收,，并及時補填《入庫單》,。

第二條 物資保管

1、物資入庫后,，需按不同類別,、性能、特點和用途分類,、分區(qū)存放,，做到“二齊、三分”,。

(1)二齊：物資擺放整齊,、庫容干凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū),、分庫,。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點,，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務(wù)部部長,。

3、庫存信息要及時呈報,。呈報周期分為：月報表,、季度報表、年度報表;須對數(shù)量,、文字,、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,。

第三條 物資出庫程序

1,、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實發(fā)放,，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的,，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資,。

2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則,。

3,、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時,，倉庫管理員應(yīng)及時通知計劃財務(wù)部部長,，并按要求填寫《采購審批表》,，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃,。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資,，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為,。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新,。

6,、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00,，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取,，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時,，應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù),。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫,、綜合庫,、服裝庫。

第六條 安全衛(wèi)生

1,、倉庫通道出入口要保持暢通,，倉庫內(nèi)要及時清理，保持整潔,。

2,、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,，按《會計法》辦事，遵章守法,，做好財務(wù)會計工作,。

2,、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告,。

3、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,，根據(jù)總經(jīng)理的指令,，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,，定期對執(zhí)行情況進行分析,，并作出書面報告送總經(jīng)理。

4,、管理和控制各部門編制收支計劃,，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報,。

5,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載,，正確核算,，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

6,、每月按時向各商鋪收取租金及管理費,，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,，編制月,、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表,。

7,、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8,、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷,。

1,、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的',，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4,、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5,、會計科目的設(shè)置,，會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表,。

6、會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊",，經(jīng)總經(jīng)理審閱,，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,，除特殊情況外,，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2、現(xiàn)金的使用范圍:

2,、1 支付給職工個人的工資,、獎金、補貼,、福利補助費,、差旅費等款項;

2、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;

2,、3 結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項,。

3、不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金,。

4,、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5,、不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

6、行政人事部因采購工作需要,，可申請配備備用金,，限額￥1，000元,，用于零星采購,，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備,。

1,、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票,，為方便工作,，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期,、用途,，只空出金額、收款人名稱欄,，但必須注明限額,，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

2,、支票金額起點為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金,。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱,、出票日期、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十一

1,、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度,、嚴(yán)格按照《會計法》進行計賬、算賬,、報賬,，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,，做到手續(xù)完備,、資料真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、賬目清晰。

2,、負責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃,；

編制月、季,、年度會計報表及有關(guān)說明,，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實,、準(zhǔn)確地報送會計報表,，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析,。

3,、責(zé)會計核算，個性對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收,；

定期對固定資產(chǎn),、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符,，賬實相符,，發(fā)現(xiàn)不符，務(wù)必查明狀況及時報,。

4,、負責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對,、抽查與調(diào)撥,，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源,。

5,、妥善保管會計憑證、會計賬本,、會計報表等檔案資料,。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù),。

1,、負責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓,，按時將現(xiàn)金送存銀行,。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,，不得挪用、不得以白條抵庫,、不得坐支營業(yè)款,。

3、根據(jù)會計人員簽章的收,、付款憑證,，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4,、開據(jù)支票,，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不貼合規(guī)定者予以退回,。

5,、填制有關(guān)收入,、支出的會計憑證、登記銀行存款,、現(xiàn)金出納日記賬,，保證賬款相符。

6,、負責(zé)保管未簽發(fā)的支票,，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7,、負責(zé)職工每月工資,、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8,、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際狀況,，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9,、每月10日前,，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,。

10,、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月,、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表,。

11、妥善保管保險柜鑰匙,，密碼不得泄露及外傳,。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1,、公司的.固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備,、車輛,、家具、電器,、其他設(shè)備等，其財務(wù)管 理和計提折舊,，由財務(wù)室負責(zé),。

2、每年年終務(wù)必進行一次固定資產(chǎn)盤點,，做到實物和賬表記錄相符,，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,，要查明原因,，明確職責(zé)，做出適當(dāng)處理,。

3,、購置固定資產(chǎn)，務(wù)必有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃,；購置時,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支 票在計劃范圍內(nèi)使用,。

4,、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

1,、公司印章包括公章,、財務(wù)專用章、法人代表章,、合同章等,。公章由行政管理部指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章,、法人代表章,、合同章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

2,、保管人員務(wù)必堅守職責(zé),，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室,，不得私用,，不得委托他人代管。

3,、持續(xù)印章使用的嚴(yán)肅性,。各類印章只限使用在正式公文、函件上,，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章,。印章使用務(wù)必做到用章登記。

1,、職工因公出差,，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車,，可購硬臥車票,。如因特殊狀況需乘飛機者,，務(wù)必報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷,。若需乘船可購四等艙船票,。

2、在途補助,。乘座火車和輪船每人每一天按20元補貼,，乘座長酒6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元,。

3,、員工每人每一天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算,；

副總經(jīng)理以上實報實銷,，所住賓館不得超過三星級。

4,、住勤伙食補貼,，每人每一天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5,、市內(nèi)交通補貼,，每人每一天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6,、公差人員報銷差旅費,，務(wù)必在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,，否則作為挪用公款處理,。

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率,、損耗率進行預(yù)測,，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核,。

2,、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核,。

3,、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施,。

4,、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長期需用的物資,，務(wù)必向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,，并簽定供貨協(xié)議。

5,、計劃外和臨時少量急需品,，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購,。

6,、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的,，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款,；價值在500元以下的，能夠支付現(xiàn)金,。

7,、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人帶給的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,，轉(zhuǎn)賬支票務(wù)必限額,。

8、物資采購價值超過500元,，賣方要求付現(xiàn)金的,，務(wù)必由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后,，方可付款,。

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,，總經(jīng)理簽發(fā),。

2、以公司名義對內(nèi),、對外簽定的合同,，統(tǒng)一由財務(wù)室負責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔,，以便隨時備查,。

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,，事先擬訂支出計劃,，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù),。

2,、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款,。

3,、上述開支的務(wù)必支出,，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,，方可予以支出,，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4,、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn),。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十二

第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合,，遵循機構(gòu)分離,、職務(wù)分離、錢帳分離,、帳物分離的基本原則,。

第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員,、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離,，相互制約。

第三條財務(wù)公章由會計科科長保管,，校長私章,、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,，嚴(yán)禁他人代蓋,。

第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管,，下班時鎖入保險柜,。

第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置,，支票和支付密碼要分人保管,，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票,。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章,，裁下存根,將支票交給出納員辦理,。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責(zé)任。

第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記,，月末釘在最后一張記帳憑證后面,，歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機）后,，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù),。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號,。

第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳,，并與計算機打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證,，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",。

第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負責(zé)銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告,。

第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理,，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù),。

第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責(zé)保存,；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存,。

第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行,、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況,。

第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核,，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯,，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正,，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿,。輸機人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章,。

第十六條對計算機上機操作密碼要嚴(yán)格管理，機房維護人員定期更換密碼,，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件,。由專人保存上機操作記錄。

第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的'資產(chǎn),。非財務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi),。

第十八條會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理辦法》，及時整理,、裝訂各類憑證,、帳簿、會計報表等資料,，并檢查有無缺損,，然后交檔案室保管,；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案,；如需查閱已歸檔的會計資料,，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性,。

第十九條本制度解釋權(quán)在財務(wù)處,。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十三

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1、公司本部由財務(wù)部負責(zé)各單位之零星支付,。

2,、工地總務(wù)組負責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,，必要時再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元,，將來視實際狀況或減或增,，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1,、各單位零星費用開支,，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金。

2,、零用金之暫支,，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn),。

3,、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還,。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱,。

2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部,。

3,、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。

4、財務(wù)部收到零用金支付傳票,，補足零用金后,，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。

5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部,，如有短少概由保管人員負責(zé)賠償,。

(六)本細則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 財務(wù)規(guī)章制度及流程篇十四

⒈財務(wù)科工作人員要認真執(zhí)行各項財經(jīng)政策,，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，加強審計工作，財會人員要奉公守法,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭,。

⒉合理組織收入，嚴(yán)格控制支出,，嚴(yán)格審批手續(xù),，認真執(zhí)行醫(yī)院的財務(wù)管理規(guī)定，超過1000元的各項支出,，必須經(jīng)主管財務(wù)院長批準(zhǔn),，不符合醫(yī)院或財務(wù)規(guī)定的支出，堅決不報,。

⒊根據(jù)醫(yī)院計劃,，正確及時編制年度和季度財務(wù)計劃（預(yù)算）辦理會計業(yè)務(wù)，按規(guī)定的時間和要求報送會計季報和年報決算,。

⒋認真做好醫(yī)院的收支核算工作,，定期進行財務(wù)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,，為醫(yī)院的發(fā)展提供準(zhǔn)確的經(jīng)濟數(shù)據(jù)和建議,。

⒌每日收入的.現(xiàn)金必須在當(dāng)天送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不準(zhǔn)坐支,，不準(zhǔn)用白條抵庫,，會計人員要及時清理債務(wù)，防止拖欠,，減少呆帳,。

⒍按財政部門的檔案管理規(guī)定，保管好會計檔案,，財會人員調(diào)離原崗位時,，必須辦理交接手續(xù)。

⒎財務(wù)部門和財會人員必須接受審計部門和上級主管部門的監(jiān)督,，檢查和指導(dǎo),。

收費工作制度

⒈收費人員要提前做好上崗工作的準(zhǔn)備，按時上,、下崗,。

⒉工作中要認真負責(zé)，文明服務(wù),，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn),，防止錯收漏收。

⒊對病人態(tài)度熱情,，耐心解答病人提出的問題,，收據(jù)書寫要做到字跡清晰工整，大小寫金額相符,，收費過程中要做到唱收唱付,，同收同付。

⒋收費人員必須做到當(dāng)日收款,，當(dāng)日上交,，不拖延積壓，不準(zhǔn)挪用公款,。

⒌收費人員對自己所用收據(jù),，印章等物品要妥善保管，防止丟失被竊,。

⒍凡寫錯或作廢的收據(jù),，必須將原發(fā)票聯(lián)粘貼在存根上，并注明原因,，方可作廢,。

⒎收費人員實行定額補償短期辦法，出現(xiàn)短款,，要及時補上,。出現(xiàn)長款要如數(shù)上交,，不得以長補短。