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財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇一

學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是每個(gè)企業(yè)員工都應(yīng)該具備的基本技能,，它是建立規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系的基石,。這些規(guī)章制度是由公司內(nèi)部制定，并遵循相關(guān)法律法規(guī),，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,，維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定。通過(guò)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，我們不僅能夠提高自己的財(cái)務(wù)知識(shí)水平,，還能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度主要包括財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,、會(huì)計(jì)核算制度、報(bào)銷(xiāo)管理制度等,。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是保障公司財(cái)務(wù)安全的基礎(chǔ)，它通過(guò)規(guī)范各個(gè)財(cái)務(wù)流程,，確保財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,。會(huì)計(jì)核算制度則是規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)核算的程序，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性,。報(bào)銷(xiāo)管理制度則是針對(duì)企業(yè)員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行規(guī)范,，確保費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。這些制度相輔相成，相互之間又有協(xié)調(diào)關(guān)系,，共同構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的框架,。

通過(guò)深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，我對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有了更深層次的理解,。首先,，我更加明確了財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則，知道了財(cái)務(wù)決策需要以公司利益為導(dǎo)向,，同時(shí)符合法規(guī)要求,。其次，我熟悉了財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容和編制方法,，能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和評(píng)估,。最重要的是，我對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性有了更深刻的認(rèn)識(shí),，不僅能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，及時(shí)進(jìn)行修正，還能夠預(yù)防和避免潛在風(fēng)險(xiǎn),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)企業(yè)的作用不可忽視,。首先，它提高了企業(yè)內(nèi)部的管理效率和透明度,，有效防范和避免了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。其次，它促進(jìn)了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,，提供了可靠的財(cái)務(wù)信息供企業(yè)決策使用,。此外，財(cái)務(wù)規(guī)章制度還能夠提高企業(yè)的聲譽(yù)和形象,，增強(qiáng)了企業(yè)與內(nèi)外部合作伙伴的信任,。可以說(shuō),，財(cái)務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)的保證,，也是企業(yè)發(fā)展的支撐。

學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程,，我們不能止步于表面的理解,，而應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)和實(shí)踐。首先,，我們應(yīng)該關(guān)注財(cái)務(wù)法律法規(guī)的更新和變化,，及時(shí)掌握最新政策，確保自己的財(cái)務(wù)行為符合法規(guī)要求,。其次,，我們應(yīng)該不斷提高自己的財(cái)務(wù)知識(shí)水平,，通過(guò)閱讀專(zhuān)業(yè)書(shū)籍、參加培訓(xùn)等方式,，不斷地更新自己的知識(shí)儲(chǔ)備,。最后，我們應(yīng)該積極參與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作,，不僅能夠加強(qiáng)自身能力的提升,，還能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

通過(guò)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，我深刻認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)企業(yè)的重要性,，同時(shí)也意識(shí)到了自己在財(cái)務(wù)知識(shí)方面的不足。我將持之以恒地加強(qiáng)學(xué)習(xí),，提高自己的財(cái)務(wù)知識(shí)水平,，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇二

1·財(cái)務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守,、執(zhí)行有關(guān)財(cái)政法規(guī),，堅(jiān)持原則，秉公辦理,，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算,，達(dá)到收支預(yù)算平衡。

2·嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理,，依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù),。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理,。

3·嚴(yán)格履行審批,、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作,。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長(zhǎng)的一支筆審批簽字下進(jìn)行支出,。因此，凡沒(méi)有校長(zhǎng)審批簽字同意報(bào)銷(xiāo)的一律不予報(bào)銷(xiāo),。

4·學(xué)校購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)時(shí),，購(gòu)物人必須先將物資交保管人驗(yàn)收簽字填寫(xiě)入庫(kù)清單，由校長(zhǎng)簽字同意后方可報(bào)銷(xiāo),，否則不予報(bào)銷(xiāo),。

5·財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī),。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況和資金結(jié)存情況,。

6·會(huì)計(jì)每月必須將現(xiàn)金與帳目核對(duì)清楚,。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符,。

7·會(huì)計(jì)不得私自將現(xiàn)金借與他人,，購(gòu)買(mǎi)物資須要借款時(shí)，必須先填好借條,，經(jīng)校長(zhǎng)簽字審批后方可借出,，外出丟款由個(gè)人承擔(dān)。

8·會(huì)計(jì)要妥善保管好單據(jù),、帳簿,、報(bào)表等有關(guān)資料。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇三

（一）科長(zhǎng)崗位,。

1,、組織,、管理行政事務(wù),。

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行,。

3,、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員,，并報(bào)處備案。

4,、對(duì)本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負(fù)責(zé),。

5、對(duì)本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核,。

6、執(zhí)行,、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃,，年終進(jìn)行工作,。

總結(jié)。

（二）預(yù)算管理崗位,。

1,、年末根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,，編制下年預(yù)算（一上,、二上）。

2,、年末開(kāi)展調(diào)查研究,，向有關(guān)部門(mén)征求對(duì)下年預(yù)算安排的意見(jiàn)，并進(jìn)行分析,，為校內(nèi)預(yù)算做準(zhǔn)備,。

3、根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的方案,，下達(dá)年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo),。

4,、定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)告,。

5,、定期向各部門(mén)提供指標(biāo)余額明細(xì)表,，對(duì)超支單位應(yīng)及時(shí)通知并停止報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

（二）二級(jí)單位管理崗位,。

1,、負(fù)責(zé)按照學(xué)校對(duì)各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求,，指導(dǎo)和監(jiān)督二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

2,、負(fù)責(zé)監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當(dāng)年收入的實(shí)現(xiàn),，并做好輔助賬的紀(jì)錄,。

3,、負(fù)責(zé)監(jiān)督后勤部門(mén)履行協(xié)議,，保證及時(shí)足額上繳收入,。

（三）票據(jù)管理崗位。

1,、負(fù)責(zé)發(fā)票,、收據(jù)購(gòu)買(mǎi),、領(lǐng)用及核銷(xiāo)登記工作。

2,、負(fù)責(zé)辦理收費(fèi)許可證的年檢,、收費(fèi)項(xiàng)目的申報(bào)、票據(jù)的年檢等工作,。

3,、負(fù)責(zé)審核校內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目,，二,、綜合管理科崗位職責(zé),。

（一）科長(zhǎng)崗位,。

1,、組織、管理本科行政事務(wù),。

2,、保證本科日常工作正常運(yùn)行。

3,、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員,，并報(bào)處備案,。

4,、對(duì)本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

5,、對(duì)本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核。

6,、執(zhí)行,、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃,，年終進(jìn)行工作總結(jié),。

（二）文書(shū),、檔案崗位。

1,、負(fù)責(zé)日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報(bào)刊,、資料及信件的投寄工作,。

2,、負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品。

3,、建立文件檔案,，編寫(xiě)文件索引，保證文件安全,，保守文件秘密,。

4,、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理，保管,、移交和院內(nèi)外查詢(xún),。

（二）綜合管理崗位,。

1,、負(fù)責(zé)稅收、物價(jià),、財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)等接待工作,。

2,、負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)崗位會(huì)計(jì)證的核發(fā),，配合人事部門(mén)做好財(cái)會(huì)崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓(xùn),。

3、其他交辦的工作,。

三,、

會(huì)計(jì)核算科崗位職責(zé),。

（一）科長(zhǎng)崗位,。

1,、組織,、管理本科行政事務(wù)。

2,、保證本科日常工作正常運(yùn)行,。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員,，并報(bào)處備案,。

4,、對(duì)本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé),。

5、對(duì)本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核,。

6,、執(zhí)行、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃,，年終進(jìn)行工作總結(jié),。

（二）出納崗位,。

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,。

2,、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記帳,，并與電算化數(shù)據(jù)核對(duì)相符,。

3、保證現(xiàn)金安全,，防止收付差錯(cuò),。

4、每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，日清日結(jié)。

5,、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。

6,、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來(lái)業(yè)務(wù),。

7,、每日序時(shí)手工登記“銀行存款日記帳”

9、保管好現(xiàn)金,、有價(jià)證券,、收據(jù),、保險(xiǎn)柜密碼、印鑒,、支票等,。

10,、妥善保管收付款憑證,，及時(shí)傳遞。

（二）審核制單崗位,。

1,、按照國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法等規(guī)定，嚴(yán)格審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實(shí)合法,、合理,，對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不全的憑證,，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或拒絕支付,。

2,、對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證，按規(guī)定的會(huì)計(jì)制度及電算化軟件的要求，選擇正確的會(huì)計(jì)科目,，及時(shí)輸入電腦，打印出記帳憑證,，并簽字負(fù)責(zé),。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及時(shí)更正,。

3,、分清每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源,，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求，對(duì)發(fā)生的支出,，及時(shí)核減經(jīng)費(fèi)指標(biāo),，結(jié)出經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù),，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生,。

4,、各項(xiàng)現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當(dāng)日處理完畢,，及時(shí)遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走,，以免影響帳目的及時(shí)處理,。

5,、對(duì)各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)，要按月核對(duì)清理,，及時(shí)進(jìn)行催收或結(jié)付,，定期將呆帳,、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)按規(guī)定作出處理,。

6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn),、材料的管理,，做好財(cái)產(chǎn)物資帳目的登記,，年終余額要與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)核對(duì)相符，保證帳,、卡,、物相一致。

7,、負(fù)責(zé)外匯計(jì)劃的申報(bào),，外匯收支的管理，編制外匯決算,。

8、按月勾對(duì)銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。

9,、配合財(cái)務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入。

10,、協(xié)助財(cái)務(wù)管理科進(jìn)行部門(mén)指標(biāo)控制,。

（三）復(fù)核,、報(bào)表崗位。

1,、全面熟悉和掌握財(cái)務(wù)計(jì)劃,、財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶(hù)的核算內(nèi)容和核算標(biāo)準(zhǔn),。

2、按序號(hào)逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證,，確保原始憑證正確無(wú)誤，并對(duì)所復(fù)核的憑證簽章負(fù)責(zé)。

3,、核對(duì)電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時(shí)處理差錯(cuò),。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款,，確保資金安全完整,。

5、審核各月的會(huì)計(jì)帳表,，確保帳帳,、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性。

6,、年末組織會(huì)計(jì)決算,，編制決算報(bào)表，編寫(xiě)決算說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

7,、保管學(xué)校財(cái)務(wù)公章。

8,、向上級(jí)及其他部門(mén)報(bào)送各種報(bào)表,。

（四）工資核算與管理崗位。

1,、上級(jí)核定的工資基金計(jì)劃,，會(huì)同人事部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行工資基金管理制度,，按照規(guī)定掌握工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼的支付,，分析工資基金的執(zhí)行情況,。

2、工資基金臺(tái)帳,，根據(jù)人事部門(mén)通知，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼,，并匯總編入工資表,。

3,、微機(jī)及時(shí)編制打印出工資發(fā)放簽字總表,、明細(xì)表、個(gè)人工資單等,，并于規(guī)定日期交出納簽開(kāi)支票。

4,、計(jì)算工資總額,，按規(guī)定計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)等。

5,、解答工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼以及個(gè)人所得稅扣繳情況的問(wèn)題,。

（五）獎(jiǎng)貸學(xué)金崗位,。

1,、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎(jiǎng)貸學(xué)金及各種補(bǔ)貼發(fā)放名單清冊(cè)，每月編制匯總表,，定期組織發(fā)放,。

2,、根據(jù)有關(guān)部門(mén)通知，隨時(shí)掌握,、調(diào)整學(xué)生獎(jiǎng)貸學(xué)金的變動(dòng),。

3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎(jiǎng)貸學(xué)金的申請(qǐng),、發(fā)放、催收等結(jié)算工作。

（六）住房資金管理崗位,。

1,、對(duì)學(xué)校在職職工公積金、購(gòu)房補(bǔ)貼等進(jìn)行明細(xì)核算,，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對(duì)減少人員的公積金退款,。

2,、定期打印住房資金對(duì)帳單。

3,、配合房產(chǎn)部門(mén)作好售房等工作,。

（七）學(xué)費(fèi)管理崗位。

1,、建立學(xué)生學(xué)費(fèi)軟件管理系統(tǒng),，配合校內(nèi)有關(guān)部門(mén)催繳學(xué)雜費(fèi)。

2,、負(fù)責(zé)與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費(fèi)的收取方式，提高工作成效,。

3、負(fù)責(zé)與學(xué)生管理部門(mén)配合,，做好學(xué)生助學(xué)貸款,、國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、減免學(xué)雜費(fèi)的等工作,。

4,、負(fù)責(zé)提供學(xué)生欠交學(xué)費(fèi)名單,。

（八）會(huì)計(jì)電算化崗位,。

1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處里所有計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行工作,。

2,、正確及時(shí)輸入輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),，登記機(jī)內(nèi)帳簿，對(duì)打印出的帳簿及報(bào)表進(jìn)行確認(rèn),。

3,、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運(yùn)行程序,，備份全部的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)檔案。

4,、月終與年末進(jìn)行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,。

5,、負(fù)責(zé)電腦,、打印機(jī),、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購(gòu)、維修,、保養(yǎng)與使用,。

四,、資金結(jié)算部崗位職責(zé)。

（一）科長(zhǎng)崗位,。

1,、組織,、管理本科行政事務(wù),。

2,、保證本科日常工作正常運(yùn)行,。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員,，并報(bào)處備案,。

4,、對(duì)本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé),。

5,、對(duì)本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核。

6,、執(zhí)行、落實(shí),、檢查本科全年工作計(jì)劃,，年終進(jìn)行工作總結(jié)。

（二）出納崗位,。

1,、開(kāi)戶(hù)單位交存現(xiàn)金時(shí)，清點(diǎn)現(xiàn)金并按票面種類(lèi)整理好后入庫(kù),。

2,、開(kāi)戶(hù)單位提取現(xiàn)金時(shí)，按所提金額清點(diǎn)現(xiàn)金后交給開(kāi)戶(hù)單位,，并應(yīng)盡力滿(mǎn)足開(kāi)戶(hù)單位的票面配比要求。

3,、每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,。

4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時(shí)配合審核制單將盤(pán)庫(kù)的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對(duì),。

（二）會(huì)計(jì)崗位,。

1,、當(dāng)開(kāi)戶(hù)單位辦理對(duì)外轉(zhuǎn)帳時(shí)為開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)對(duì)外轉(zhuǎn)帳支票。

2,、當(dāng)開(kāi)戶(hù)單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單交存銀行。

3,、當(dāng)開(kāi)戶(hù)單位向另一開(kāi)戶(hù)單位辦理內(nèi)部支付時(shí)通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項(xiàng)劃至收款單位帳戶(hù),。

4、當(dāng)開(kāi)戶(hù)單位辦理對(duì)外匯款業(yè)務(wù)時(shí),，填寫(xiě)電匯憑單和郵電手續(xù)費(fèi)單將款項(xiàng)匯出,。

5、每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”,。

6、每日終了時(shí)逐筆將當(dāng)天所有業(yè)務(wù)輸入計(jì)算機(jī),，并與制單審核的輸入相核對(duì),。

（三）審核制單崗位。

1,、每日終了時(shí)將當(dāng)天業(yè)務(wù)輸入計(jì)算機(jī),，與會(huì)計(jì)所輸業(yè)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行打印日結(jié)報(bào)表。

2,、每日終了手工登記“開(kāi)戶(hù)單位分戶(hù)帳”及“利息積數(shù)帳”，以備核對(duì),。

3,、每月終了時(shí)進(jìn)行月結(jié),，打印月報(bào)表，并將當(dāng)月手工憑證和機(jī)制報(bào)表裝訂成冊(cè),、入盒,。

4,、每季終了時(shí)進(jìn)行結(jié)息,，打印結(jié)息表和利息傳票,，并將利息記入各單位帳戶(hù),。

5、每年終了時(shí)進(jìn)行年終結(jié)帳,，打印年結(jié)報(bào)表，清理當(dāng)年所有會(huì)計(jì)憑證并移交財(cái)務(wù)管理科保管,。

五,、基建財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)。

（一）科長(zhǎng)崗位,。

1、組織、管理本科行政事務(wù),，保證本科日常工作正常運(yùn)行。

2,、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員,，并報(bào)處備案。

3,、對(duì)本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

4,、對(duì)本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核,。

6、執(zhí)行,、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃,，年終進(jìn)行工作總結(jié),。

（二）基建會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)按基本建設(shè)項(xiàng)目和來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算,；建立基建項(xiàng)目付款進(jìn)度備查簿；按照工程進(jìn)度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計(jì)帳,；負(fù)責(zé)定期報(bào)送基建報(bào)表。

（三）基建出納崗位負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu),、保管,；負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)日記帳的登記,，并逐日進(jìn)行核對(duì)。

（四）基建財(cái)務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)每年年初與基建處核實(shí)本年度基建計(jì)劃與投資規(guī)模,、資金來(lái)源與年內(nèi)進(jìn)度。保管有關(guān)合同,、文件和會(huì)計(jì)檔案；負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇四

由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)損單,，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可,，屬于既不能修理,，又不能再使用的，提出報(bào)損意見(jiàn),，送報(bào)財(cái)務(wù)部,，由資產(chǎn)核算員填寫(xiě)固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值,，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn),，整套手續(xù)完成后,，方可進(jìn)行帳務(wù)處理,。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳，報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證,，編制記帳。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

1,、提取福利費(fèi)工作程序。

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定,，按照工資總額計(jì)提14%福利費(fèi)，1.5%教育經(jīng)費(fèi),。

2,、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)程序,。

根據(jù)工會(huì)法的有關(guān)規(guī)定,，按照職工個(gè)人收入總額計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資,、臨時(shí)工工資,、加班費(fèi),、夜班費(fèi)。四項(xiàng)之和的2%為工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額,。

3、提取住房補(bǔ)貼程序,。

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定,，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。

支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后,，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對(duì)帳單,，逐筆進(jìn)行核對(duì)。將未達(dá)帳項(xiàng)一一摘錄,，并編制銀行調(diào)節(jié)表。

編表公式為：銀行對(duì)帳單期末余額a,。

加：賓館已收,，銀行未收銀b,。

銀行已支，賓館未支款c,。

減：銀行已收，賓館未收銀d,。

賓館已支,，銀行未支款e。

銀行存款帳戶(hù)余額：a+b+c-d-e九,、出納員的'工作及程序,。

(一)、現(xiàn)金收入清點(diǎn),、整理程序,。

收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開(kāi),，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

(二),、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序。

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分,，反映賓館每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次,、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次,、每個(gè)收銀員應(yīng)收過(guò)機(jī)實(shí)數(shù),。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次,、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫(xiě)，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中,，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù),。

(三)、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序,。

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的,。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說(shuō)明，又是概括總結(jié),。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來(lái),，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位,、付款金額,、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫(xiě)，再分別將前廳,、餐飲部、康樂(lè)部等每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)現(xiàn)金總匯入此表中,，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證,。

1,、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報(bào)表)漏交出納或?qū)徲?jì),。

2、出納員將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證(繳款報(bào)表)匯總后,，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì),。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì),，并加蓋私章,。如果繳款憑證只有出納聯(lián),，而沒(méi)有審計(jì)聯(lián),，要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的,，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù),。登記日期以繳款憑證(繳款報(bào)表)的日期為準(zhǔn)。

3、在登記表中將繳款憑證(繳款報(bào)表)分為前臺(tái)收銀組,、餐廳收銀組、其它部門(mén)及合作部門(mén)四部分登記,。在填寫(xiě)登記表過(guò)程中,，繳款員姓名,、數(shù)金額一定要正確及清晰,，正負(fù)數(shù)要分明,，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的,。

4、如果核對(duì)表中繳款憑證(繳款報(bào)表)第二天還沒(méi)登記差額的,，要立即查明原因,。如果是登記錯(cuò)誤,，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說(shuō)明原因;如憑證沒(méi)送到,，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。

差額核對(duì)完畢后,，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對(duì)表月末登記完后,，交會(huì)計(jì)存檔,。

銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶(hù)頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況,，將帳戶(hù)報(bào)表分為兩部分,。

1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫(xiě),，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額,，并根據(jù)該金額,，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇五

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成,。

在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇六

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度,。

財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)控制和搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

1,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主持企業(yè)財(cái)務(wù)工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,。

2、搞好會(huì)計(jì)核算,，及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

3,、監(jiān)督、檢查資金使用,，特別是糧食收購(gòu)資金，應(yīng)保證“封閉運(yùn)行”原則,，嚴(yán)禁挪作它用,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支,。

4、負(fù)責(zé)處理好財(cái)政,、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)關(guān)系,，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。

5、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,，拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

1,、庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)農(nóng)發(fā)行核定的庫(kù)存限額,。

2、財(cái)會(huì)人員辦理匯款,、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查,。

3、職工因公出差借款,，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支,，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來(lái)。并且在原借款未還清前,，不得再借,。

4、一切現(xiàn)金往來(lái),，必須收付有憑據(jù),，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),。

5,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任,。

1,、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票,、收款收據(jù)等必須由專(zhuān)人保管,，嚴(yán)禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票,。

2,、留存銀行的印鑒應(yīng)由專(zhuān)人保管,，且不能與票證管理者同為一人。

1,、公司所有的費(fèi)用開(kāi)支,，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，要有經(jīng)手人,、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報(bào)銷(xiāo)付款,。

2,、公司的日常費(fèi)用開(kāi)支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo),；超過(guò)20000元的支出項(xiàng)目,，必須書(shū)面向糧食局提出請(qǐng)示，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后,，方可開(kāi)支,。

3、接待工作必須堅(jiān)持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則,。接待費(fèi)用全年控制在3萬(wàn)元以?xún)?nèi),，具體招待項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待、會(huì)議招待以及接待各項(xiàng)檢查,。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費(fèi),。原則上不準(zhǔn)簽單，每項(xiàng)（次）,。

接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳,。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定,，原則上不超過(guò)市有關(guān)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定。

4,、差旅費(fèi)的管理,。因公出差到省外的，伙食費(fèi)每人每天100元,，出差到省城及地級(jí)城市的,，伙食費(fèi)每人每天80元，出差到市內(nèi)的,伙食費(fèi)每人每天20元,。車(chē)船費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),，出差住宿在三星級(jí)以?xún)?nèi)，住宿費(fèi)按正式發(fā)票結(jié)算,。

5,、郵電（上網(wǎng)）通訊費(fèi)管理,。嚴(yán)禁用辦公電話(huà)打私人長(zhǎng)途，嚴(yán)禁上班時(shí)間玩游戲或?yàn)g覽與工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的信息,。個(gè)人通訊費(fèi)用補(bǔ)貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的.標(biāo)準(zhǔn),，每月發(fā)給個(gè)人包干使用。

6,、小車(chē)出租管理,。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車(chē)出租的，由辦公室核實(shí)用車(chē)情況后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),。公司全年小車(chē)出租費(fèi)用控制在2萬(wàn)元以?xún)?nèi),。

7、借款利息管理,。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計(jì)算,，特殊情況另做處理。

8,、運(yùn)輸費(fèi)管理,。運(yùn)輸費(fèi)用30公里以上按每公里每噸1元以?xún)?nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。30公里以?xún)?nèi)按雙方協(xié)商價(jià)結(jié)算,。

9,、裝卸及雜費(fèi)的管理。統(tǒng)包上車(chē)費(fèi)按每噸30元,、下車(chē)費(fèi)按每噸10元,、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元,、雜工按每天80元結(jié)算,。

10、包裝費(fèi)管理,。包裝費(fèi)由收貨人簽收,，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬,。包裝的領(lǐng)用由收貨人開(kāi)票,，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo),。

11,、保管費(fèi)管理。保管費(fèi)用控制在保管糧食每萬(wàn)公斤每年50元內(nèi),。包括藥品熏蒸、電費(fèi),、平整糧面,、密閉及雜工等方面,，超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān)。

職工工資分基本工資和績(jī)效工資兩部分,，基本工資包括基礎(chǔ)工資,、職務(wù)津貼、電話(huà)費(fèi)補(bǔ)助等方面,?；A(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元,，副經(jīng)理每人每月200元,；電話(huà)費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元,，科長(zhǎng)每月80元,，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)科編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)科發(fā)放,。績(jī)效工資包括節(jié)假日補(bǔ)助,、延時(shí)加班補(bǔ)助及工作餐補(bǔ)助等方面,，節(jié)假日補(bǔ)助按國(guó)家法定假日每天補(bǔ)助90元；延時(shí)加班按每小時(shí)10元補(bǔ)助,；工作餐補(bǔ)助按每天15元發(fā)放,。

由單位依照勞動(dòng)法為職工買(mǎi)五險(xiǎn)一金。

收購(gòu)糧食時(shí)由驗(yàn)質(zhì)員,、過(guò)磅員開(kāi)檢斤單,，收貨員簽字，開(kāi)票員制單后付款員方能付款,。

銷(xiāo)售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同開(kāi)銷(xiāo)售通知單,，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨,，杜絕賒銷(xiāo),。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇七

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)安全管理工作，提升員工財(cái)務(wù)安全意識(shí),，特制定以下財(cái)務(wù)安全制度：

一,、下班前，財(cái)務(wù)部收到的所有大金額現(xiàn)金,，必須存入銀行,，嚴(yán)禁現(xiàn)金存放過(guò)夜；如需備用金的,，備用現(xiàn)金不得超過(guò)元,。

二,、下班前需將支票、庫(kù)存現(xiàn)金,、發(fā)票,、財(cái)務(wù)印章等財(cái)務(wù)用品鎖入保險(xiǎn)柜，如有遺失,，相關(guān)人員將比例承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失,。

三、下班時(shí)門(mén)窗需關(guān)閉,，抽屜需上鎖,，電器開(kāi)關(guān)需切斷，謹(jǐn)防失竊及消防事故的發(fā)生,。

四,、財(cái)務(wù)用支票，印鑒章需分人保管,、配合使用,。

五、在將現(xiàn)金送往銀行或取款的過(guò)程中,，須有兩人同行,，現(xiàn)金要用包存放好，嚴(yán)禁使用報(bào)紙,、塑料袋隨意包裹,，否則造成的經(jīng)濟(jì)損失由相關(guān)人員按比例賠償。

六,、財(cái)務(wù)檔案保管人員須保管好帳冊(cè),、憑證、報(bào)表,、合同,、票據(jù)等財(cái)務(wù)資料，避免被盜,、損壞或丟失,。

七、支票,、匯票的收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān),、需檢查日期是否過(guò)期、大小寫(xiě)是否一致,，印章是否清晰,。

八、收訖現(xiàn)金時(shí)要嚴(yán)防假幣，大面額現(xiàn)金需經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)清點(diǎn),。

九,、銀行匯票的收訖、抵押,、須到對(duì)口銀行進(jìn)行驗(yàn)證、以防偽造,。

十,、做好其他未提及財(cái)務(wù)安全管理工作。

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,，合理組織收入,，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止企業(yè)資產(chǎn)流失,，提高資金利用了率,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)管理工作符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求,，特制定如下管理規(guī)定：

一,、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作包括：會(huì)計(jì)從業(yè)人員道德、業(yè)務(wù)素質(zhì),、會(huì)計(jì)核算,、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿,、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作,。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé),。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理,。

預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，各部門(mén)根據(jù)各自的智能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是,、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn),、勵(lì)行節(jié)約的方針,。財(cái)務(wù)部要對(duì)各室部申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān),、檢查,、督促其落實(shí)，各部門(mén)室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返款項(xiàng)時(shí)，必須與財(cái)務(wù)部協(xié)商,，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象,。

1、收入管理,。

公司收入主要指在開(kāi)展汽車(chē)銷(xiāo)售,、服務(wù)過(guò)程中收取的業(yè)務(wù)收入，各種收入應(yīng)及時(shí)入帳分項(xiàng)核算,、統(tǒng)一管理,、任何單位或個(gè)人不得截留、挪作它用,。

2,、支出管理。

支出是企業(yè)為開(kāi)展業(yè)務(wù),、保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi),，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出（辦公費(fèi)、差旅費(fèi),、電話(huà)/電腦使用費(fèi),、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、員工短期培訓(xùn)費(fèi)等）,、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出（專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、接待費(fèi)）,、其他費(fèi)用支出,。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限：2000元以上由董事長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn),。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限：總經(jīng)理審批,、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。

3,、往來(lái)款項(xiàng)管理,。

往來(lái)款項(xiàng)指因工作需要而形成的暫時(shí)款，暫存款等款項(xiàng),，各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理,，該報(bào)銷(xiāo)的`報(bào)銷(xiāo)、該收回的收回,、該結(jié)算的結(jié)算,、該上繳的上繳、該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長(zhǎng)期掛帳,，更不能轉(zhuǎn)移挪用或截留,。員工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷(xiāo),，形成實(shí)際支出,。

4、現(xiàn)金管理,。

（1）公司正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制,，日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行,，無(wú)特殊情況不能隨意支取,。

（2）公司可以在以下范圍使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資、津貼,、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,、出差人員攜帶差旅費(fèi),、零星支出，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,、可從公司庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付,。

（4）出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),，逐步記帳、按時(shí)對(duì)帳,，保證現(xiàn)金使用安全,。

（5）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫(xiě)明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

5,、銀行存款管理,。

（1）公司除財(cái)務(wù)部允許在銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù),，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理銷(xiāo)戶(hù),。

（2）對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，要嚴(yán)格管理,，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借帳號(hào),、供其他單位和個(gè)人使用,。

（3）各部門(mén)嚴(yán)禁設(shè)立內(nèi)部帳戶(hù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，違著公司將嚴(yán)懲,。

（4）經(jīng)管帳戶(hù)人員按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清帳,、對(duì)帳、核對(duì)余額,，不得不發(fā)生透支現(xiàn)象,。

1、因公出差或工作需要借用公款,，應(yīng)憑出差會(huì)議通知填寫(xiě)“借款單”,，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不得公款私用,。

2,、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

3,、完成工作7天內(nèi)須核銷(xiāo)還款,，不得無(wú)故拖欠借款。

4,、大額支出原則上應(yīng)使用支票,，特殊情況需使用現(xiàn)金的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用,。

5,、領(lǐng)用支票時(shí)，須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后方可辦理,。

6、支票必須按所列用途使用,，不按用途使用的,，財(cái)務(wù)部不予以報(bào)銷(xiāo)。

1,、計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,，相關(guān)部室簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo),。

2、計(jì)劃外費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)從嚴(yán)控制,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施,。

3、行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)用,，由綜合部負(fù)責(zé)安排,，業(yè)務(wù)活動(dòng)中開(kāi)支的招待費(fèi)用,，由業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)請(qǐng)綜合部統(tǒng)一安排。

4,、凡購(gòu)買(mǎi)辦公用品及設(shè)備需經(jīng)辦人憑電腦小票及合法發(fā)票報(bào)賬,。

5、公出,、培訓(xùn)人員報(bào)賬詳見(jiàn)《差旅報(bào)銷(xiāo)規(guī)定》,。

以上管理制度之公布之日起執(zhí)行、修訂亦同,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇八

1,、負(fù)責(zé)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及各社團(tuán)各項(xiàng)收入、支出登記總結(jié),。

2,、負(fù)責(zé)每年社團(tuán)會(huì)費(fèi)收取的登記保管。

3,、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理,，審核收付原始憑證，并登記入賬,。

4、負(fù)責(zé)有關(guān)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及社團(tuán)的費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo),。

5,、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度,。

6,、負(fù)責(zé)指導(dǎo)，監(jiān)督各社團(tuán)財(cái)務(wù)收支狀況,。

7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1,、本部設(shè)一名部長(zhǎng),，一名副部，若干名干事,。

2,、部長(zhǎng)是本部門(mén)的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)本部財(cái)務(wù)記錄,、監(jiān)督,、審查,、總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告,，認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí),，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容清楚,，報(bào)送及時(shí),，并且對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置,、檢查,、總結(jié)。

3,、副部長(zhǎng)負(fù)債管理現(xiàn)金出納,，協(xié)助部長(zhǎng)保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財(cái)務(wù)工作,。

4,、干事協(xié)助部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，并且認(rèn)真學(xué)習(xí),，做到工作嚴(yán)謹(jǐn),，細(xì)心，幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問(wèn)題,，及時(shí)與上級(jí)溝通交流解決,。（需要有詳細(xì)的部門(mén)紀(jì)律。）,。

一,、工作流程：

1、活動(dòng)策劃書(shū)通過(guò)的時(shí)候領(lǐng)取財(cái)務(wù)報(bào)表,；

2,、填寫(xiě)申請(qǐng)；

3,、憑申請(qǐng)表找財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi),；

4、財(cái)務(wù)部收管申請(qǐng)表并向上級(jí)申請(qǐng)發(fā)放經(jīng)費(fèi),；

6,、活動(dòng)結(jié)束后需再填寫(xiě)一份如實(shí)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用詳單，并且在反面貼上所有的花費(fèi)憑證,，如發(fā)票,，清單，小票等,。

7,、各協(xié)會(huì)活動(dòng)結(jié)束后在一兩天內(nèi)向財(cái)務(wù)部上交發(fā)票憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，我們實(shí)行多退少補(bǔ)制,，活動(dòng)剩下的錢(qián)要如數(shù)交回給財(cái)務(wù)部,，不得私自挪用,；活動(dòng)所用的超出部分憑票據(jù)核實(shí)后補(bǔ)還活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

8,、各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)部每月第三周的星期五總結(jié)自己協(xié)會(huì)當(dāng)月的所有活動(dòng)開(kāi)支,，并且在最后一周到社聯(lián)對(duì)一次賬，然后再登賬,，若協(xié)會(huì)當(dāng)月沒(méi)有活動(dòng)的則可以不用對(duì)賬,。

二、工作紀(jì)律,。

1,、財(cái)務(wù)部需每月做財(cái)務(wù)報(bào)告。若出現(xiàn)任何紕漏,，由經(jīng)手人直接負(fù)責(zé),。

2、根據(jù)審核無(wú)誤的收,、付款原始憑證,，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,，附有原始憑證,。填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰且正確地使用會(huì)計(jì)科目。

3,、報(bào)銷(xiāo)者持發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證必須及時(shí)的到財(cái)務(wù)部登記入賬,。

4、及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

5,、財(cái)務(wù)交接保證賬務(wù)清晰,，需有社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、交接雙方同時(shí)在場(chǎng),，做到公平,、公正、公開(kāi),。

6,、不定期的抽查各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，嚴(yán)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)紕漏,。出現(xiàn)任何財(cái)務(wù)不明情況需立即報(bào)告社聯(lián)主席團(tuán),。

7、賬務(wù)做到日清月結(jié),，最好每個(gè)月的最后一周各社團(tuán)都與財(cái)務(wù)部匯報(bào)一下各自的財(cái)務(wù)狀況,，方便及時(shí)對(duì)賬,，以防出現(xiàn)紕漏。

1,、財(cái)務(wù)部干事由于是新進(jìn)人員,，對(duì)于財(cái)務(wù)部的操作及流程還不熟悉，會(huì)由財(cái)務(wù)部的部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)教導(dǎo)具體如何操作,。

2,、部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)要經(jīng)常與干事溝通交流，以便解決干事在實(shí)際操作流程中所遇到的問(wèn)題和不懂的地方,，如果必要可以每月抽空與干事一起開(kāi)個(gè)小會(huì),，匯總一下當(dāng)月本部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況，并且?guī)透墒陆鉀Q疑問(wèn),。

3,、干事要積極主動(dòng)的向自己的前輩請(qǐng)教學(xué)習(xí)，遇到自己不能解決的情況,，不可以私自決定,，要報(bào)告給自己的上級(jí)，向上級(jí)詢(xún)問(wèn)清楚方可決定到底如何做,。

4,、干事不得私自向外透露任何關(guān)于各協(xié)會(huì)和社聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況，遇到詢(xún)問(wèn)的人可以讓其直接來(lái)找財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)及副部長(zhǎng),。

5,、財(cái)務(wù)部干事一定要憑每個(gè)協(xié)會(huì)的申請(qǐng)表給錢(qián)，不可以因?yàn)樗叫木投嘟o或少給各協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi),，如果發(fā)現(xiàn)的話(huà),，一經(jīng)查實(shí)上報(bào)主席團(tuán)，不得留任,。

6,、財(cái)務(wù)部干事不遵守財(cái)務(wù)部規(guī)章制度的，也將上報(bào)主席團(tuán)審查,，核實(shí)后也將對(duì)其做出相應(yīng)的措施,。

附則。

財(cái)務(wù)部工作人員嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和社聯(lián)各項(xiàng)規(guī)章制度,，遵循財(cái)會(huì)人員道德規(guī)范,，愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信,，廉潔自律,，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則不得擅自挪用公款,，虛假報(bào)賬,，不得隨意,，指示，強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員及其他人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),，不得違反社聯(lián)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,。

社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部。

二零xx年九月,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇九

1,、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度,。

2,、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員的管理,。

1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作;包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金，做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作,。指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管建帳,、對(duì)賬。制定成本管理制度,，做好財(cái)務(wù)分析工作,。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2,、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件,，持證上崗,。

3、原材料庫(kù),、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作,，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉(cāng)庫(kù)保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作,，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù),。

4,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員;實(shí)行定崗,、定人,、定責(zé)制度。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理,。

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理,。

1,、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途,。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2,、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán),、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的管理工作,。

3,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷(xiāo)的憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),。月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款歸公,，短款由責(zé)任人賠償,。

5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記,，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),。出差回來(lái)后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全,。

7,、企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款,，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金,。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬,，以便及時(shí)處理賬務(wù),。

(二)銀行存款管理。

1,、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。

2,、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備,。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚?xiě)日期并在預(yù)計(jì)金額位畫(huà)人民幣符號(hào),，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3,、銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì),，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(三)應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理。

1,、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi),。即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來(lái)代替,、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同,、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),。

2,、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)商、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全的銷(xiāo)售商,、供應(yīng)商的戶(hù)口檔案,。

3、各項(xiàng)債權(quán),、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),，每年最少一次發(fā)函或派人核對(duì)，每季度末要編制賬齡分析表,，并上報(bào)總經(jīng)理,。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng),，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù),。

4、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù),，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門(mén)處理,。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款的審批制度,，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

6,、支付預(yù)付賬款必須有合同,，協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話(huà)告知,，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù),，等總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料,。

(四)存貨管理,。

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),。主要包括原材料、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材,、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓,、螺帽等;備品、備件,、等等;福利勞保類(lèi)如：掃帚,、手套、毛巾,、肥皂,、洗衣粉等;其他類(lèi)。

2,、存貨的計(jì)價(jià),，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);。

3,、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括：買(mǎi)價(jià),、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,、入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等,。

4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本,。

(五)原材料的購(gòu)入,。

原材料的購(gòu)入必須持有工作或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單,，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款,。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),，超定額庫(kù)存。

1,、物資管理部按采購(gòu)申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)部門(mén)后,，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購(gòu),。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票,、購(gòu)銷(xiāo)合同(協(xié)議),、合格證書(shū)等同工作使用部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù),。

2,、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符,，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn),，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,，并對(duì)無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱(chēng),、規(guī)格,、型號(hào),。

3,、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明,。

4,、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫(kù),，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單,。

(六)材料出庫(kù)管理,。

1、工作部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開(kāi)具領(lǐng)料單,，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，成本會(huì)計(jì)一聯(lián),、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批,，月底報(bào)總經(jīng)理審批。

2,、月末成本會(huì)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間,、倉(cāng)庫(kù)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬,，并核對(duì)相符。

3,、產(chǎn)品入庫(kù)管理,，車(chē)間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)監(jiān)部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單,，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單,。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明工作批號(hào))一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4,、產(chǎn)品出庫(kù)管理,，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì)計(jì)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)聯(lián)方方可對(duì)車(chē)輛與運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行,。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總,，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔,。

5、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨,，及時(shí)登記有關(guān)賬簿,，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā),、存貨明細(xì)賬,、暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6,、月末在產(chǎn)品的管理,，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同,，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

(七)低值易耗品的管理,。

1,、各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用,。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌,、椅、檔案櫥等),、各種工具等,，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門(mén)人員進(jìn)行登記,，并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則,。

2,、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,，建立完善的退貨,、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,，屬于工作部門(mén),、銷(xiāo)售部門(mén)或安裝、運(yùn)輸部門(mén),、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí),，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的,，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的退貨證明,，否則不予辦理退貨手續(xù),。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn),，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查，對(duì)盤(pán)盈,、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨,，要分類(lèi)填制盤(pán)盈、盤(pán)虧表,，對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù),，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

(八)委托加工材料的管理。

1,、公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本,、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。

2、企業(yè)需要外加工材料時(shí),，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開(kāi)具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián),。財(cái)務(wù),、倉(cāng)庫(kù)、應(yīng)設(shè)立專(zhuān)帳,，月底核對(duì),。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì),。

4、外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷(xiāo)事宜,。

5,、委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià),。

6,、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量,、交期等責(zé)任,。

7、氧氣,、乙炔等出入庫(kù)手續(xù),，按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理。

8,、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料,，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批,。不得帶出大門(mén)以外,，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人,、地址,、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

第四條成本費(fèi)用的核算管理,。

(一)本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;。

(二)本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù),。

(三)核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;。

(四)工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合,，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位,、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào),。車(chē)間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料,，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率,，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

(五)成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,，要正確劃分和核銷(xiāo)各項(xiàng)成本費(fèi)用,，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷(xiāo)賬戶(hù)(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用),。

(六)企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

(七)有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行;,。

(八)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的降價(jià),，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù),。

第五條財(cái)務(wù)報(bào)表,、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理。

(一)根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間,，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

(三)公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,，原則上200元以上都要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專(zhuān)用發(fā)票結(jié)算,，不得白條頂替,。

(四)企業(yè)收入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù),。

(五)銷(xiāo)貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、)要專(zhuān)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,，開(kāi)票,、制單、保管,、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票,。

第六條會(huì)計(jì)檔案管理,。

(一)計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),，做好封面整理入檔,。

(二)計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任,，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整,。

(四)會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)20xx年,。

2,、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20xx年,。

3,、輔助賬簿20xx年。

4,、固定資產(chǎn)5年,。

5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,。

6,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表(決算)永久。

7,、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)20xx年,。

8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久,。

第七條附則本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。

第一條為了公司日常費(fèi)用管理力度,，確保公司各部門(mén)更好開(kāi)展工作,，有效節(jié)約成本，特制定本制度,。

第二條部門(mén)職責(zé),。

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門(mén)管理費(fèi)用的范圍,、額度,，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核,，辦理現(xiàn)金預(yù)借,、報(bào)銷(xiāo)或付款。

2,、銷(xiāo)售部：應(yīng)對(duì)本部門(mén)管理費(fèi),、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行初審,，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用,、車(chē)輛費(fèi)用,，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo),。

3,、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車(chē)輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法,。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi),、辦公用品費(fèi)、房屋租金,、水電雜費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi),、工作餐費(fèi),、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車(chē)輛費(fèi)用包括車(chē)輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi),、驗(yàn)車(chē)費(fèi)等,。

第三條審批權(quán)限。

費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷(xiāo)審批,。

1,、技術(shù)部門(mén)申請(qǐng)審批。

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元),，須由部門(mén)長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門(mén)長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

2,、后勤部門(mén)申請(qǐng)審批。

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元),，須由部門(mén)長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門(mén)長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

3,、技術(shù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)審批,。

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元),，須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

4、2,、后勤部門(mén)報(bào)銷(xiāo)審批,。

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元)，須由部門(mén)長(zhǎng)簽字,、總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門(mén)長(zhǎng)初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

第四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程,。

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng),，按各類(lèi)費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫(xiě)《費(fèi)用申請(qǐng)單》,，由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或分管總監(jiān)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批。

2,、費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票的,，填寫(xiě)《借款單》;連同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3,、差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,，經(jīng)部門(mén)或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批,并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4,、應(yīng)酬費(fèi)：?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi),，應(yīng)事先填寫(xiě)《招待客人申請(qǐng)單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,。

5,、培訓(xùn)費(fèi)：由申請(qǐng)培訓(xùn)部門(mén)申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批,，借款或報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理,。

6、車(chē)輛費(fèi)用：車(chē)輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi),、車(chē)輛稅金,、驗(yàn)車(chē)費(fèi)等車(chē)輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條費(fèi)用審核,。

1,、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷(xiāo)憑證，履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷(xiāo),，特殊情況可另行處理。

2,、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,，并附真實(shí)、合法,、完整的原始憑證(在背面注明人員,、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間),，如有費(fèi)用申請(qǐng),，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請(qǐng)單》。

3,、報(bào)銷(xiāo)憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額,，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,，方可提交報(bào)銷(xiāo),。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)管理部門(mén)復(fù)審的報(bào)銷(xiāo)憑證，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。

4,、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成,，審核完畢由審核人簽名。

5,、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門(mén)長(zhǎng)審核,、分管總監(jiān)審批;需管理部門(mén)復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí),、合法,、完整，內(nèi)容是否真實(shí),、書(shū)寫(xiě)規(guī)范,、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi),。

6,、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失,、填寫(xiě)錯(cuò)誤等不符處，審核部門(mén)應(yīng)退回,，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核,。

第六條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

1,、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi),、公交費(fèi),、其他雜費(fèi)等分類(lèi)。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)正確填寫(xiě)出差日期,、路線(xiàn)、乘坐工具,、各項(xiàng)補(bǔ)貼,、金額及其他項(xiàng)目，報(bào)銷(xiāo)所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間,。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)賬目,。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)后先由部門(mén)部長(zhǎng)審核簽字,，再送財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。

第七條原材料采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)。

1,、原材料采購(gòu)需先填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃或借款單,，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)方可辦理(予付貨款)付款,。

2,、原材料采購(gòu)?fù)戤吅笮鑲}(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，經(jīng)手人持原材料入庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款,。

第八條零星采購(gòu)及維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),。

1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購(gòu)物品時(shí),，應(yīng)先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財(cái)務(wù)付款，采購(gòu)?fù)戤吔挥趥}(cāng)庫(kù)管理員,，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽字,，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤，出納辦理付款或結(jié)算。

2,、維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷(xiāo),。

第九條運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

1,、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)運(yùn)費(fèi)清單,。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱(chēng)、原材料名稱(chēng),、數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、里程,、金額,，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉(cāng)庫(kù)管理員簽字、采購(gòu)員簽字,。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結(jié)算。

2,、按銷(xiāo)售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫(xiě)具體：銷(xiāo)售單位名稱(chēng),、地址,、產(chǎn)品數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、金額,、運(yùn)輸單位名稱(chēng),、時(shí)間，經(jīng)部門(mén)主管簽字后,，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。

第十條招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo),。

1,、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo),。

2,、銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字,，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷(xiāo),。

第十一條報(bào)銷(xiāo)管理。

1,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好,，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符,、金額不符,、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，一律退回不予報(bào)銷(xiāo),。

2、所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用經(jīng)逐級(jí)審批后,，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金,，杜絕代領(lǐng)代報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào),。

3,、每人每次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用只允許填寫(xiě)一份費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，不允許填寫(xiě)多張費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi),。

第三節(jié)倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定。

第一條驗(yàn)收入庫(kù)程序,。

1,、物資到公司后，由倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)清單上所列的名稱(chēng),、數(shù)量進(jìn)行核對(duì),、清點(diǎn),，經(jīng)使用部門(mén)或申請(qǐng)采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫(kù),。

2,、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì)、清點(diǎn)后,，采購(gòu)人員及時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)單,，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后簽字;入庫(kù)單由倉(cāng)庫(kù)管理員,、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬,，采購(gòu)人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷(xiāo)憑證。

3,、技術(shù)部因工作需要,，按照入庫(kù)程序辦理入庫(kù)登記，倉(cāng)庫(kù)管理員將入庫(kù)單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，作為核算費(fèi)用依據(jù),。

4、倉(cāng)庫(kù)管理員要嚴(yán)格把關(guān),，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)主管批準(zhǔn)的采購(gòu);,。

(2)與采購(gòu)審批表中不相符的采購(gòu)物資;。

(3)與使用要求不符合的采購(gòu)物資;,。

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;,。

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫(kù)的物資，倉(cāng)庫(kù)管理員要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收,，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫(kù)單》,。

第二條物資保管。

1,、物資入庫(kù)后,，需按不同類(lèi)別、性能,、特點(diǎn)和用途分類(lèi),、分區(qū)存放，做到“二齊,、三分”,。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫(kù)容干凈整齊;,。

(2)三分：分類(lèi),、分區(qū)、分庫(kù),。

2,、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn),，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。

3,、庫(kù)存信息要及時(shí)呈報(bào),。呈報(bào)周期分為：月報(bào)表、季度報(bào)表,、年度報(bào)表;須對(duì)數(shù)量,、文字、表格仔細(xì)核對(duì),，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,。

第三條物資出庫(kù)程序。

1,、倉(cāng)庫(kù)管理員憑領(lǐng)料人的出庫(kù)單如實(shí)發(fā)放,，若出庫(kù)單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的,，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資,。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則,。

3,、倉(cāng)庫(kù)管理員隨時(shí)掌握庫(kù)內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí),，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng),，并按要求填寫(xiě)《采購(gòu)審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購(gòu);試劑庫(kù)內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購(gòu)計(jì)劃,。

4,、任何人不辦理出庫(kù)手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)制止和糾正出庫(kù)時(shí)的不良行為,。

5,、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6,、出庫(kù)時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫(kù)時(shí)間定為每周二、四的上午10：30—11：00,，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取,，特殊情況除外。

第四條由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí),，應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù),。

第五條公司倉(cāng)庫(kù)具體分為試劑庫(kù)、辦公用品庫(kù),、綜合庫(kù),、服裝庫(kù),。

第六條安全衛(wèi)生。

1,、倉(cāng)庫(kù)通道出入口要保持暢通,，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要及時(shí)清理，保持整潔,。

2,、認(rèn)真配合各部門(mén)做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、在途貨幣資金,、信用證存款等）,。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作,。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃,、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度,、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年,、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況,。

第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬(wàn)元以下,，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。

（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部,。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天。

第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,，而影響用款,，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1、職工工資,、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi)，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

3,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4,、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5,、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便,。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6,、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出,，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,。

（一）現(xiàn)金收入的管理。

1,、無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū),、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,，收款部門(mén)不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。

2,、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào),，留作他用,。

（二）現(xiàn)金支出的管理。

1,、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途,、金額,，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核,。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等）,，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途,，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3,、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4、業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款）,，必須在15天內(nèi)報(bào)帳,，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

5,、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）,。

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌,、支票、委托收款等結(jié)算方式,，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理。

（一）銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

2,、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén),，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理。

3,、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票,，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū),，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。

4,、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理,。

1,、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資,、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí),，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào),。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批,。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng),、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出,。

4、專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún),。

5,、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún),，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票,。

第十五條各部門(mén)預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的`領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi),。

第1條總則執(zhí)行部門(mén)編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作,。

第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，具體要求如下所述,。

1,、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理,。

3,、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,，必須在同一時(shí)期入賬。

4,、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用,。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě),。

會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

1,、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單,、領(lǐng)料單、出庫(kù)單,、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單,、收款收據(jù),、借條等。

2,、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù),、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證,、發(fā)票,、收據(jù)等,。

第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行,。

第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶(hù),。

根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi),，并按分類(lèi)核算的要求,，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶(hù)。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證,。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證,，并簽名蓋章,。

所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù),。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,，在賬簿上進(jìn)行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。

成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本,。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查,。

通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式,，概括,、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,，并登記“總分類(lèi)賬”。

根據(jù)原始收,、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類(lèi)賬”,。

月終，根據(jù)“總分類(lèi)賬”和各“明細(xì)分類(lèi)賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表,，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”,。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類(lèi),，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯(cuò)誤處理,。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo),，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬,。

如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額,。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù),。

3,、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬；如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬,、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述,。

1,、在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄,。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿,。

第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬相符,、賬實(shí)相符,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、賬證核對(duì),，即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。

賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行,。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符,。

2,、賬賬核對(duì)，每月進(jìn)行一次,，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作,。

（1）將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì),。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì),。

3、賬實(shí)核對(duì),，主要分兩類(lèi),。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次,。

（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十一

為了更好的管理公司財(cái)務(wù),，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守，望大家遵照?qǐng)?zhí)行,。

1,、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,，搞好財(cái)務(wù)核算,，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表。

2,、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月xx日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作。

3,、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月xx日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作。

4,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷(xiāo)工作。

5,、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開(kāi)具工作,。

6,、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作,。

7,、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作,。

8,、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的xx元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金。

9,、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù),，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)與銷(xiāo)售協(xié)調(diào)落實(shí),，辦理收款手續(xù),。

10、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬款相符,。

1、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,，視情況而定,，對(duì)主要責(zé)任人處以xx元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以xx元/次罰款,；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定,，處以xx元—xx元罰款或調(diào)離崗位,。

2、因工作失職,，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

4,、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

5,、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額,。

6,、因工作失職，造成發(fā)票,、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

7,、因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門(mén)處罰的，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

9、未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的,，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金,、所支付款項(xiàng)外,，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額xx倍罰款,。

10,、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外,，結(jié)算金額在xx元以上的,，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,，一經(jīng)查處,，按所辦業(yè)務(wù)金額處以xx倍罰款。

11,、因工作失職,，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬，給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理,，處以所收現(xiàn)金額xx倍罰款。

12,、因工作失職,，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

13、利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,，一經(jīng)查處,，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14,、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作,，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以xx元/次罰款,。

15,、本部門(mén)人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)xx元以上，部門(mén),、車(chē)間負(fù)責(zé)人按其金額的xx％處罰,。

對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能,、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),，作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù),，促使增加工作責(zé)任心,，各司其職，各負(fù)其責(zé),，破除“干好干壞一個(gè)樣,，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心,，調(diào)動(dòng)積極,，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn),、選拔,、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益,。主要是個(gè)人德,、勤、能,、績(jī)四個(gè)方面,。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范,。

“勤”主要是指工作態(tài)度,，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。

“能”主要是指工作能力,，完成任務(wù)的效率,，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等,。

“績(jī)”主要是指工作成果,，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開(kāi)展創(chuàng)造性的工作等等,。

風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同,，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn),；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容,、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件,、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律,、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師,，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

1,、公司給財(cái)務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同的事宜,，按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2,、財(cái)務(wù)人員要辭職的,，公司要辭退員工的，也按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

1,、財(cái)務(wù)人員的上班時(shí)間按照公司的正常上班時(shí)間確定。

2,、財(cái)務(wù)人員的請(qǐng)假,、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行。

風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛案件中,，工資支付憑證、社保記錄,、招工招聘登記表,、報(bào)名表、考勤記錄,、開(kāi)除,、除名、辭退,、解除勞動(dòng)合同,、減少勞動(dòng)報(bào)酬以及計(jì)算勞動(dòng)者工作年限等都由企業(yè)舉證，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時(shí)候,，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù),，以免在仲裁和訴訟時(shí)候出現(xiàn)舉證不能的后果。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十二

1,、企業(yè)發(fā)票需專(zhuān)人保管,、專(zhuān)人開(kāi)據(jù)，不得浪費(fèi)與遺失,。

2,、發(fā)票的申購(gòu)需財(cái)務(wù)部門(mén)在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，并按發(fā)票的編號(hào)順序進(jìn)行領(lǐng)發(fā),，一般一次申領(lǐng)一本,，以舊換新。

3,、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限,、順序、逐欄,、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，發(fā)票限在本市開(kāi)具,。

4,、未開(kāi)具的發(fā)票不允許先蓋財(cái)務(wù)章，應(yīng)即用即蓋,。

5,、普通發(fā)票一本用完后應(yīng)在封面注明日期和累計(jì)金額。

6,、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,，不得擅自損毀，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,，應(yīng)當(dāng)保存五年,。保存期滿(mǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀,。

7,、如遇丟失發(fā)票的情況，應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),，并需在傳播媒介上公告聲明作廢,。

8、財(cái)務(wù)部需加強(qiáng)發(fā)票書(shū)寫(xiě)格式管理,，不符合規(guī)定格式的'發(fā)票,，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

1,、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的,。

2,、未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的。

3,、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的,。

4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的,。

1,、字跡清楚；

2,、不得涂改,；

3、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,；

4,、票物相符，票面金額與實(shí)際金額相符,；

5,、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；

6,、全部聯(lián)次一次一具,，上下聯(lián)內(nèi)容、金額,、稅額一致,；

7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章,；

8,、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

9,、不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票,；

10、不得超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,；

11,、用中文開(kāi)具專(zhuān)業(yè)發(fā)票。

以上規(guī)定望相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行,，不得疏漏,。

借款制度。

一,、各部門(mén)如遇業(yè)務(wù)需要,，須借款作為備用金的，應(yīng)由各部門(mén)主管填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可至財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),。

1,、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門(mén)經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

3,、部門(mén)經(jīng)理借款貳仟元以上（含元）由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款。

4,、借款員工必須在當(dāng)月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回,。

5,、遠(yuǎn)期定貨定金不在此范圍內(nèi)。

三,、參加外出培訓(xùn)的人員需憑培訓(xùn)通知及外出培訓(xùn)協(xié)議辦理借款手續(xù),，手續(xù)不全不予辦理。

四,、部門(mén)備用金的支用不得超過(guò)規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容,，不得借與他人或私自挪用。

以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行,，希望各部門(mén)積極配合,，照章執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十三

一,、為了有效地管好財(cái)務(wù),，依照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定,。

二,、辦公室財(cái)務(wù)人員要按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財(cái)，做到帳目清楚,，日清月結(jié),，嚴(yán)把財(cái)務(wù)開(kāi)支關(guān)。

三,、購(gòu)置辦公用品和其它各種用品,，由辦公室提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,，每個(gè)工作人員要本著厲行節(jié)約的原則,，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話(huà),、水,、電、汽油,、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用,。

四,、財(cái)務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理,。

五,、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)（預(yù)算外收入,、罰沒(méi)收入及其他收入）使用上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù),，依法依規(guī)收費(fèi)，不準(zhǔn)亂收費(fèi),、亂罰款,。

六、單位的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專(zhuān)人保管,，定期不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進(jìn)行核對(duì),。

七,、現(xiàn)金管理規(guī)定：

1、庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開(kāi)支需要,。

2,、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。

3,、收費(fèi)收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交,、存，個(gè)人不得坐支,、挪用,。

4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制,，不得超過(guò)每天出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（會(huì)務(wù)費(fèi),、汽油費(fèi)適當(dāng)計(jì)算），出差回來(lái)后5天之內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo),，并還清借款,。

5、對(duì)不能及時(shí)還清的借款,，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）,。

6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時(shí),，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人,。

八、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案工作,。銀行存款的支票,、印章必須分管。

九,、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù),。

九、財(cái)務(wù)人員必須按月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,，編制好會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并每月向主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

十,、本制度自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十四

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、在途貨幣資金,、信用證存款等）,。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作,。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃,、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排,、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度,、月份資金計(jì)劃,，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年,、季,、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況,。

第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬(wàn)元以下,，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。

（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部,。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天。

第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,，而影響用款,，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1、職工工資,、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi)，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金,。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。

（一）現(xiàn)金收入的管理,。

1,、無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū),、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款,，不得余款不報(bào),，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理,。

1,、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單）,，寫(xiě)明用途,、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核,。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等）,，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單,，寫(xiě)明用途,，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3、預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款）,，必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金,，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借,。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金,，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）,。

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌,、支票、委托收款等結(jié)算方式,，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理。

（一）銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

2,、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén),，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理,。

3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4,、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（二）銀行結(jié)算支出的管理。

1,、根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資,、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào),。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批,。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng),、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出,。

4,、專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún),。

5,、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún),，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票,。

第十五條各部門(mén)預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在xxxx元以上的報(bào)帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi),。

第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十五

一,、堅(jiān)持來(lái)客對(duì)口接待,。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，一般由對(duì)口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,，陪客人數(shù)一般限制在1―3人,，嚴(yán)禁一客多陪。

二,、堅(jiān)持精簡(jiǎn)節(jié)約,，杜絕鋪張浪費(fèi)，不抽名煙,、不喝名酒;早餐3元每人,、午餐25元每人,、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。

三,、堅(jiān)持來(lái)客接待審批制度,。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，向局長(zhǎng)提交“來(lái)客接待審批單”,，局長(zhǎng)簽署同意后方準(zhǔn)接待,，否則有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi)。

四,、堅(jiān)持來(lái)客接待由主管局長(zhǎng)和秘書(shū)股統(tǒng)一安排,。

1、成立司機(jī)班,，由后勤統(tǒng)一管理,。

2、小型轎車(chē)司機(jī)每月定補(bǔ)100元,，微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元,。設(shè)年終安全獎(jiǎng)每人300元。

3,、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車(chē)鑰匙,，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。

4,、每天晚上留一司機(jī)值班,，(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機(jī)值班編排),。

5,、車(chē)輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升,，長(zhǎng)安之星每月250升,。由總務(wù)跟車(chē)加油。

6,、修車(chē)由司機(jī)申請(qǐng),，班長(zhǎng)和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意,，經(jīng)局長(zhǎng)審批后,，總務(wù)跟車(chē),。

7,、實(shí)行每月一日例會(huì)制，司機(jī)做好行車(chē)記錄,。

事項(xiàng)仍按公路局(20xx)52號(hào)文件和安全合同及原車(chē)輛管理制度執(zhí)行,。

9,、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督,，舉報(bào)一次經(jīng)核實(shí)后獎(jiǎng)舉報(bào)人現(xiàn)金50元,，并為舉報(bào)人保密。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十六

第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行、檢查,、分析,，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收,，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策,，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行,。

第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度,，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理,，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算,，降低消耗，提高效益,，為公司更好地發(fā)展,，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

第四條財(cái)務(wù)管理的職能,。

財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集,、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：

1,、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題,，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn),、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià),、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理,。

2,、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接,、間接,、期間費(fèi)用的核算和管理,。

3,、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。

4,、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理,，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值,，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高,。

第五條財(cái)務(wù)管理的.任務(wù)：

1、選擇籌資渠道,，降低資金成本。

正確,、及時(shí)地籌集資金,，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展,，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu),。

2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果,。

從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手,，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向,，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行,。

3,、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利,。

根據(jù)公司的任務(wù),、消耗定額和其他條件,，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平,，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理,。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十七

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和方針,、政策，依法籌集和使用基金,；建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算,、分析和考核工作,，并如實(shí)反映基金收支狀況,；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查,，確保基金的安全,。

社?；鹨曌骶葹?zāi)資金管理的原則、收支兩條線(xiàn)原則,、專(zhuān)款專(zhuān)用原則,、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則,、優(yōu)化服務(wù)原則。

每年按照上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的預(yù)決算制度,、統(tǒng)一報(bào)表格式和口徑,，編制審批。預(yù)決算報(bào)表要內(nèi)容完整,、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí),。

預(yù)算由各部門(mén)依據(jù)有關(guān)政策,、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計(jì)劃進(jìn)行編制,；財(cái)務(wù)部門(mén)綜合匯總,，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門(mén),。

決算由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制,，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門(mén),。

根據(jù)基金預(yù)算,，嚴(yán)格計(jì)劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)行順暢有序,，基金安全增值,。

業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)于年初制定年度收支計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)部門(mén)綜合,，單位主管負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審定后實(shí)施,。

業(yè)務(wù)部門(mén)每月5日前提交本月基金的收支計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)部門(mén)綜合，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,，于每月10日前報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén),。

嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份，嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費(fèi)比例和核定的繳費(fèi)基數(shù)及人數(shù),，向參保單位和個(gè)人征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),。任何人不得減免應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)。不允許緩繳保險(xiǎn)費(fèi),，個(gè)別單位有特殊困難確需緩繳的,，必須由單位提出緩繳申請(qǐng)和補(bǔ)繳計(jì)劃書(shū)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén),、財(cái)務(wù)部門(mén),、稽核部門(mén)審核后，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定,。

嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍,。凡統(tǒng)籌外的各項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用，一律不得在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中列支,，一經(jīng)查出,，立即扣回多撥養(yǎng)老金，并追究經(jīng)辦人責(zé)任,。

嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù),。財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的基本養(yǎng)老金用款計(jì)劃，核對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的結(jié)算單據(jù)和參保單位開(kāi)具的收據(jù)，審核無(wú)誤后支付養(yǎng)老金,。

按照湘財(cái)社[20xx]18號(hào)文要求,，嚴(yán)格基金的存儲(chǔ)管理和專(zhuān)戶(hù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn),，嚴(yán)格按專(zhuān)戶(hù)職能經(jīng)辦業(yè)務(wù),，嚴(yán)格遵守專(zhuān)戶(hù)基金的劃撥流程，嚴(yán)格遵守基金劃撥時(shí)間,。

基金專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立和撤消,。財(cái)務(wù)部門(mén)擬定方案，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政主管部門(mén)審批后辦理,；撤消基金專(zhuān)戶(hù)也是同樣程序?；饘?zhuān)戶(hù)只能在國(guó)有控股商業(yè)銀行設(shè)立,；同一國(guó)有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套，不得重復(fù)設(shè)立,。

嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的各項(xiàng)制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準(zhǔn)出租,、出借,、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)，基金不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶(hù)存取,。

嚴(yán)格遵守對(duì)帳制度,，每月與開(kāi)戶(hù)銀行、同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)帳,，保證帳帳,、帳款、帳實(shí),、帳單相符,。第一，每月會(huì)計(jì)事項(xiàng)結(jié)束前（一般為每月結(jié)束后的5個(gè)工作日內(nèi)）,，各專(zhuān)戶(hù)出納員必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行存款,，并編制余額調(diào)節(jié)表，相符后編制會(huì)計(jì)報(bào)表,；第二,，每月會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)帳前，各專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)必須與專(zhuān)戶(hù)出納員核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金帳,；第三,，每月結(jié)束后的20個(gè)工作日內(nèi),，與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)對(duì)帳；第四,，每季度與財(cái)政社保部門(mén)核對(duì)一次財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的定期存款和國(guó)債余額,；第五，各專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì),、專(zhuān)戶(hù)出納員每季上柜與銀行核對(duì)存款余額,；第六，要求開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)帳員必須一個(gè)季度應(yīng)更換一次,，對(duì)帳單必須加蓋銀行營(yíng)業(yè)部公章和營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人,、經(jīng)辦人的個(gè)人印章。

嚴(yán)格遵守社?；鸨Ｖ翟鲋档挠嘘P(guān)規(guī)定,，以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務(wù),?；鹄⒉⑷牖?，不得擠占挪用,。不準(zhǔn)將基金外借，必須專(zhuān)款專(zhuān)用,，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)挪做他用,，不準(zhǔn)向任何單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

本著既確?；鸢踩?、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作,，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則,，開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé),，對(duì)基金撥付過(guò)程中,，不按審批程序進(jìn)行的，或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的,，財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理支付手續(xù),。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒管理。印鑒實(shí)行兩人以上（科長(zhǎng),、會(huì)計(jì),、出納）分開(kāi)管理，加蓋印鑒后的支票,、匯票等各種財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù),，必修妥善保管,；如有遺失，必須立即掛失,，造成損失的,，由當(dāng)事人賠償。

稽核部門(mén)按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)稽核和監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十八

為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理,，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定,，特制訂如下制度：

公司全體員工必須遵守公司章程,，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和決定。

公司倡導(dǎo)樹(shù)立"一盤(pán)棋"思想,，禁止任何部門(mén),，個(gè)人做有損公司利益，形象,，聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情,。

公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù),，管理,，經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng),，管理體系,，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益,。

公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí),，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機(jī)會(huì),，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平,，造就一支思想新，作風(fēng)硬,，業(yè)務(wù)強(qiáng),，技術(shù)精的員工隊(duì)伍。

公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理,，鼓勵(lì)員工發(fā)揮才智,，提出合理化建議。

公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì),；公司推行崗位責(zé)任制,，實(shí)行考勤,，考核制度，評(píng)先樹(shù)優(yōu),，對(duì)做出貢獻(xiàn)者給予獎(jiǎng)勵(lì),。

公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率,；提倡厲行節(jié)約,，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助,，同舟共濟(jì),，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力,。

員工必須維護(hù)公司紀(jì)律,，對(duì)任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十九

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度,。

1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實(shí),、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況,。

2,、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符,、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全,、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結(jié),。

3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù),、工商,、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

二,、收支管理,。

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理,財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)的原則,典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用,。

2,、出納員收款,必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

3,、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),。

三、票證及印章管理,。

財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對(duì)質(zhì)押當(dāng)票,、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票,、繳款單等重要憑證,財(cái)務(wù)部門(mén)要統(tǒng)一購(gòu)置,按照數(shù)量,、種類(lèi)造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén),。

1,、支票管理。

(1)支票的購(gòu)買(mǎi),、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期,、用途、金額,、經(jīng)辦人等,。

(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票,。

(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查,。

(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用,。

(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2,、當(dāng)票管理,。

(1)當(dāng)票是當(dāng)戶(hù)與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營(yíng)業(yè)部,、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí),要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字,。

(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),檢查保管是否有誤,。

四,、現(xiàn)金管理。

根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例,結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:,。

1,、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2,、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資,、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3,、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金,。

4,、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況,。

5,、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

6,、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付,。

7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收,、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù),。每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符,。

8,、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

9,、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì)計(jì)保管,。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。

10,、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期,、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)處理。

五,、費(fèi)用管理,。

1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支,、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的,。

2、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買(mǎi),先由各部門(mén)提出書(shū)面計(jì)劃表,包括數(shù)量,、預(yù)計(jì)金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷(xiāo)的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額,超過(guò)的應(yīng)陳述正當(dāng)理由,。

3、所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對(duì)于手續(xù)不全的,財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算,。

4、所有費(fèi)用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷(xiāo),。

5,、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇二十

為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要,，制定本制度,。

1.公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)部，并聘請(qǐng)專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員,，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命,，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)部日常工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能,，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,，遵守職業(yè)道德。

2.公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,，包括進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資核算,，工資核算，成本費(fèi)用核算,，財(cái)務(wù)成果核算,，資金核算，往來(lái)核算,，總帳核算,，稽核，檔案管理,，并設(shè)置會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)主管、出納崗,。以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要,，可與其它崗位相結(jié)合。

3.公司出納人員不得兼管稽核,，檔案保管,，收入，費(fèi)用,，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

4.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須在辦清交接手續(xù)后方可調(diào)動(dòng)或離職,，并及時(shí)做好以下工作：

a.已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

b.尚未登記入帳目的,，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，在移交清?cè)上填寫(xiě)余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章,。c.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。

d.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證,，報(bào)表,，印章，現(xiàn)金,，發(fā)票和其它票據(jù),，空白支票，匯票,，文件和其它資料物品;電子數(shù)據(jù)需在實(shí)際操作狀態(tài)下交接,，儲(chǔ)存在電腦里的資料應(yīng)向結(jié)交人列明文件名稱(chēng)，密碼,，并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù),，實(shí)物(磁盤(pán))等。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄不一致,，須限期移交人員查清;對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

e.辦理交接時(shí)應(yīng)有監(jiān)交人,，監(jiān)交人應(yīng)由其上級(jí)擔(dān)任,，特殊情況可由其上級(jí)指派人員擔(dān)任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章,。

f.對(duì)確需臨時(shí)離職的,，由其上級(jí)主管決定接交方法。

1.本公司會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止,。

2.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行帳務(wù)處理,。

3.本公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳,，按照當(dāng)月第一日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)作為記帳匯率,，月末核算匯率損益。

4.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，在不影響對(duì)外統(tǒng)一報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的前提下,，根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

5.本公司為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位,，對(duì)以下事項(xiàng),，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算：

a.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。

b.財(cái)務(wù)收發(fā),，增減和使用,。

c.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

d.資本,，基金的增減。

e.收入，支出,，費(fèi)用,，成本的計(jì)算。

f.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理,。

g.其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

6.本公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致,，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后期一致,。會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)等依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)辦理,。本公司采用品種法進(jìn)行成本核算。

7.公司會(huì)計(jì)憑證,，帳薄,，報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理;并建立專(zhuān)門(mén)檔案，建檔要求和保管期限,，銷(xiāo)毀辦法依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定處理,。(見(jiàn)附表)。

8.會(huì)計(jì)部辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證,，并及時(shí)做好記帳憑證,。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對(duì)于憑證要有記帳人,，審核人和會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字,。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)裝訂成冊(cè)，妥善保管,。公司原始憑證不得外借,，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時(shí)，經(jīng)公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)可以復(fù)制,。各種重要經(jīng)濟(jì)合同,，收據(jù)，涉外文件等應(yīng)單獨(dú)保管,。

9.公司會(huì)計(jì)帳薄應(yīng)定期打印,，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，由會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章放置指定地點(diǎn)保存,。對(duì)現(xiàn)金日記帳,，銀行存款日記帳原則上當(dāng)天應(yīng)該打印核對(duì)。

10.公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府,，財(cái)稅等部門(mén)和單位報(bào)送月報(bào),、季報(bào),、年報(bào)和其它報(bào)表，公司報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后方可報(bào)出,。公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明,，會(huì)計(jì)報(bào)表包括主表，附表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注,。公司內(nèi)部報(bào)表,，其內(nèi)容和和格式按公司管理者要求自行處理。

11.會(huì)計(jì)部在職責(zé)范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管理制度,，對(duì)相關(guān)原始憑證,，帳薄，實(shí)物資產(chǎn),，財(cái)務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算,，財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)計(jì)劃,，業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,。同時(shí)，公司應(yīng)接受和配合國(guó)家財(cái)政,，審計(jì),，稅務(wù)，海關(guān)等部門(mén)的監(jiān)督,，如實(shí)地向相關(guān)部門(mén)或單位提供所需資料,。

12.公司委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并積極配合其工作,，不示意或要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告,。

1.參見(jiàn)公司資產(chǎn)管理制度和付款報(bào)銷(xiāo)制度。

2.未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決,。