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企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度報(bào)銷 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇一

第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益,，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,。

第3條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累,。

第4條 公司及全資下屬公司,、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資,、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作,，都必須執(zhí)行本制度,。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行,。

第5條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司,、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員,。

第6條 公司部會計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長,。

下屬獨(dú)立核算的公司,、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長,、副部長

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部,，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計(jì)人員,。

第7條 總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會,、董事會的決議,，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃,、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等,，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,；

2.審查公司基建、投資,、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,，對可行性報(bào)告提出評估意見,；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行,。

4.審核下屬公司,、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案,；

5.編制公司員工工資,、獎金,、福利方案和股東分紅派息方案,；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動,；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策,、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益,、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),；

8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免,、晉升、獎懲等提出建議,、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,；

10.簽署下屬公司,、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書,。

第8條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督,。

第9條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作,。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的經(jīng)營成本,，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,，按月,、季、年度向總會計(jì)師,、總經(jīng)理,、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；

3.籌劃經(jīng)營資金,，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批,、報(bào)批和銀行借,、還款工作,；

4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司,、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司,、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計(jì)師編制各種會計(jì)報(bào)表,，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目,、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的.可行性研究。

第10條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作,。

第11條 下屬公司,、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作,。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,，搞好會計(jì)核算,，及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù),、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,；

4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表,，主持清查財(cái)產(chǎn),；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令,、制度、決定,，堅(jiān)持原則,，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

6.監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支,。

第12條 財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作,。

第13條 各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度,。

出納員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

第14條 財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其,，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動,。

記帳、算帳,、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，日清月潔,，按期報(bào)帳。

第15條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),。

第16條 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告,。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,，按財(cái)務(wù)制度辦事,。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵(lì),。

第17條 財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作,。

被撤銷,、合并單位的財(cái)會人員,，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)立,、資金,、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證,、報(bào)表,、帳目、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會人員的交接,，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交,；財(cái)務(wù)部部長的交接,，由計(jì)劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接,，由總經(jīng)理會同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交,。

第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第19條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表,，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù),。

第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣,。

第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳,，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

第22條 一切會計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第23條 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則,。

第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,，實(shí)行分級核算,，按部設(shè)帳,。

對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資,、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,，不應(yīng)提前或延后。

第25條 公司采用的會計(jì)處理方法,，前后各期必須一致,，非董事會同意,，任何人不得隨意改變。

第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù),；

2.以廠房、設(shè)備,、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù),；

3.以專有技術(shù),、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù),；

4.各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,，出具驗(yàn)資報(bào)告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

第27條 公司向其他單位投出的資金,，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映,。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行,。

第29條 長期借款的利息支出,，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息,。

第30條 公司以單價(jià)xx元以上,、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物,；

2.機(jī)器設(shè)備,；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī),、復(fù)印機(jī),、電傳機(jī)等）,；

4.運(yùn)輸工具,；

5.其他設(shè)備,。

第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年,；

2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折,；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

第32條 購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià),。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等,。作為投資的固定資產(chǎn),，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2.盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算,。

第34條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金,。

第35條 公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季,、月）；

2.損益表（年,、季、月）,；

3.股息紅利分配方案（年度）,；

4.財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細(xì)表（半年）,；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）,；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）,；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

10.應(yīng)收,、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度報(bào)銷 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇二

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2,、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備。

3,、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。

4,、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用。

1,、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確。

2,、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

1,、凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目開支費(fèi)用。

2,、購買日用品,、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4,、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,，需寫明原因，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

如員工加班，員工乘由公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。

1,、銷售費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

1,、購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1．銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求，按時(shí)開具正式銷貨清單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票,。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的`損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

2．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國稅,、地稅部門申報(bào)報(bào)表,。

1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,，最遲不能超過10日,，否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,。

2、所有填制的報(bào)銷單據(jù),，應(yīng)字跡清楚、不能涂改,，否則財(cái)務(wù)不予受理,。

3、所有由外部取得的報(bào)銷憑證,，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章,、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證,；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4、凡購置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度報(bào)銷 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇三

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會計(jì)法》辦事,，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。

2,、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況,、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

3,、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令,，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

4,、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,，做好財(cái)務(wù)記載,，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表,。

6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,，編制月,、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表,。

7,、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8,、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷,。

1、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3,、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4,、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會計(jì)記錄的文字均使用中文;會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5、會計(jì)科目的設(shè)置,，會計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表和其他會計(jì)資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時(shí)向董事會和有關(guān)部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

6,、會計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫"會計(jì)檔案銷毀清冊",，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀,。

1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出，除特殊情況外,，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍:

2,、1 支付給職工個(gè)人的工資,、獎金,、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2,、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng);

2,、3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng),。

3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金,。

4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金,。

5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

6、行政人事部因采購工作需要,，可申請配備備用金，限額￥1,，000元,，用于零星采購,，并于每年末辦理清算手續(xù),，次年初重新申請配備。

1,、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得發(fā)出空白支票,，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,，即必須填寫日期、用途,，只空出金額,、收款人名稱欄，但必須注明限額,，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

2,、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度報(bào)銷 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇四

一,、為了加強(qiáng)經(jīng)營管理和會計(jì)核算工作,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《施工企業(yè)會計(jì)核算辦法》、公司章程和總公司財(cái)經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn),，特制定本制度。

二,、本公司設(shè)置獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu),，配備必要的會計(jì)人員，辦理公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。

三,、財(cái)務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源,，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本,，有效使用資金，提高資金使用效率,。

四,、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)明確財(cái)務(wù)會計(jì)人員的崗位、職責(zé)分明,、實(shí)行崗位責(zé)任制。

五,、按照科學(xué)管理的要求,，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)審批制度,，明確內(nèi)部審批權(quán)限,，強(qiáng)化內(nèi)部控制。企業(yè)所有重大財(cái)務(wù)收支活動,，均應(yīng)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合,。執(zhí)行與監(jiān)督人員相分離的原則，有牽制,、有稽核,。對企業(yè)資金調(diào)度,、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)活動,，必須形成由總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行聯(lián)合簽署方為有效的制度(簡稱聯(lián)簽制度,，下同)凡涉及到重大資金調(diào)度,、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)活動必須報(bào)請董事會批準(zhǔn),。

六、凡不符合制度要求,，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的各項(xiàng)開支，財(cái)會人員必須堅(jiān)持原則,，有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。

七,、正確反映經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，依法繳納稅收,，并接受財(cái)稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督,。

八,、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照要求認(rèn)真編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,，為加快實(shí)行全面預(yù)算管理辦法打下基礎(chǔ),。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)"真實(shí)性、完整性,、嚴(yán)肅性,、先進(jìn)性"原則，根據(jù)年度預(yù)算的目標(biāo),，分解指標(biāo),、明確職責(zé)、落實(shí)責(zé)任,，并按照分級管理的要求加強(qiáng)檢查和考核，以確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施,。

九、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：

(一)做好完整的原始記錄,，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)及時(shí)做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí),、準(zhǔn)確、真實(shí),。

(二)健全計(jì)量驗(yàn)收交接制度,，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都要經(jīng)過嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收,，做到手續(xù)齊全,，計(jì)量準(zhǔn)確,。

(三)做好財(cái)產(chǎn)清查工作，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,，及時(shí)處理各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈,、盤虧,、毀損、報(bào)廢,，做到賬實(shí)相符、賬賬相符,。

十、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會計(jì)核算,。

十一、收益和成本費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)互相配比,。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用，應(yīng)在同一個(gè)時(shí)期內(nèi)登記入賬,，不應(yīng)脫節(jié)，提前或延后。

十二、各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),。

十三,、企業(yè)采用的會計(jì)處理方法,，前后各期必須一致，不得任意改變,，如有改變,，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會同意，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審批或備案,。

十四,、財(cái)務(wù)經(jīng)理以外的財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時(shí),，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時(shí),，必須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必須辦好交接手續(xù),，不得中斷會計(jì)工作,。

十五,、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》的要求妥善保管會計(jì)檔案，加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理,，未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，其他部門人員和外來人員不準(zhǔn)借閱會計(jì)檔案,。

一、公司的會計(jì)核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律,、法規(guī)和本制度的規(guī)定,。

二、公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間(月),。

三、公司的會計(jì)年度為每年1月1日起至12月31日止,。

四、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,，做到記錄準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、手續(xù)完備,、方法正確、符合時(shí)限。

五,、公司采用借貸記賬法。

六,、公司的一切會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表,，應(yīng)當(dāng)用中文書寫。

七,、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所收付的貨幣,，如與記賬本位幣不一致時(shí)，除折合為記賬本位幣外,，還應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬。

八,、賬簿分類為日記賬,、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。

九,、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制,。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付,，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付,，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。

十,、收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合,。同一會計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在在同一會計(jì)期間登記入賬,。

十一,、公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本核算,，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價(jià)值,。

十二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限,。

十三、采用的會計(jì)處理方法,，前后期必須一致,，不得任意改造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備查,，自新的會計(jì)年度開始變更,，同時(shí)變更會計(jì)年度的會計(jì)報(bào)告中加以說明。

十四,、流動資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、銀行存款、有價(jià)證券,、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等,。包括現(xiàn)金,、銀行存款,、有價(jià)證券,，應(yīng)當(dāng)分別核算,應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算;預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按預(yù)付貨款(預(yù)付定金)和待攤費(fèi)用等分別核算;存貨應(yīng)按原材料,、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算,。

十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬,，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記,。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，應(yīng)逐日與實(shí)際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額,，應(yīng)與銀行對賬單核對,，至少每月核對一次，并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",，調(diào)節(jié)相符。

十六,、有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入賬,。實(shí)際支付的款項(xiàng)含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計(jì)利息的,，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項(xiàng),，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記,，并及時(shí)催收,、清償，定期與對方核對清楚,，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因,，追究責(zé)任,，確定無法收回的,，經(jīng)嚴(yán)格審查,，報(bào)董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，沖抵壞賬準(zhǔn)備。

十八,、存貨，是指庫存的,、在用的和在途的各種材料、包裝物,、低值易耗品,、產(chǎn)成品,、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應(yīng)按實(shí)際成本記賬,，外購材料、包裝物,、低值易耗品的實(shí)際成本,，包括買價(jià),、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、包裝費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費(fèi)用等,。公司的各項(xiàng)存貨的收發(fā)領(lǐng)退,，應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù),，并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細(xì)賬逐項(xiàng)逐筆登記,。對于各種在途材料、物品應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算,，并隨時(shí)檢查到貨情況,。

存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn),，每年至少盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧、毀損,、變質(zhì)等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因,，寫出書面報(bào)告，經(jīng)董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)處理,，并應(yīng)在年度決算前清理完畢。材料,、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損,，除應(yīng)由過失人賠償外，應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理,。由于自然災(zāi)害造成的損失,，作為營業(yè)外支出處理,。

存貨盤點(diǎn)方式，采用永續(xù)盤存制,，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產(chǎn),，是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物,、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,、器具、工具等,。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用期限超過2年的，也可作為固定資產(chǎn),。

根據(jù)上述規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄,，作為核算的依據(jù)，并報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局備查,。公司固定資產(chǎn)的分類參照國家郵電施工企業(yè)的有關(guān)規(guī)定有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司特點(diǎn)分房屋,、建筑物,、專用設(shè)備、通訊設(shè)備,、運(yùn)輸工具五大類,。

固定資產(chǎn)應(yīng)按原價(jià)登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn),，以投資時(shí)合資各方議定的價(jià)格作為原價(jià);購進(jìn)的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià);需要安裝的固定資產(chǎn)的原價(jià)還應(yīng)包括安裝費(fèi)用;進(jìn)口的固定資產(chǎn)原價(jià)，應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和工商統(tǒng)一稅;自制自建的固定資產(chǎn),，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出作為原價(jià)。

固定資產(chǎn)折舊,，采用直線法平均計(jì)算，并根據(jù)電力企業(yè)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，制定分類折舊年限和估計(jì)殘值率,、分類折舊率,。財(cái)務(wù)部根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率,，按月計(jì)算折舊。當(dāng)月交付使用的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)自次月起計(jì)算折舊,，當(dāng)月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)也自次月起停止計(jì)算折舊,。固定資產(chǎn)折舊提足后，仍可使用的,，不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不補(bǔ)提折舊,。

固定資產(chǎn)的購入,、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等,，都要辦理會計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,，并應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度。變動的固定資產(chǎn)于次月將變動說明書報(bào)公司董事會或總經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧、毀損的固定資產(chǎn),，應(yīng)由部門查明原因，寫出書面報(bào)告,，經(jīng)嚴(yán)格審查，按董事會規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理,，并應(yīng)在年度決算前處理完畢,。

二十,、籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用(指從簽訂合同之日起至開始生產(chǎn)為止)所發(fā)生的費(fèi)用(包括為公司籌建前期準(zhǔn)備所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，不包括購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出以及應(yīng)計(jì)入工程成本的利息支出)，按合同規(guī)定和合資章程有關(guān)規(guī)定,，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用入賬。在開始生產(chǎn)后,，按國家財(cái)稅規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偦蛞淮涡匀肷a(chǎn)成本。

二十一,、流動負(fù)債,，包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng),、預(yù)付貨款和預(yù)提費(fèi)用等。

應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款,、應(yīng)付工資,、應(yīng)交稅金,、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算,。有多種貨幣的流動負(fù)債，還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)賬登記,。

職工獎勵(lì)基金及福利基金視同流動負(fù)債進(jìn)行核算,。

二十二,、所有者權(quán)益,，包括實(shí)收資本,、資本公積,、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等,，應(yīng)分別核算。

實(shí)收資本是指投資人按合同約定實(shí)際繳入的出資額,。合資各方應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、合資比例,、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。公司則應(yīng)按根據(jù)實(shí)際投入的資本進(jìn)行核算,，并于收到后及時(shí)辦理記賬手續(xù)。

現(xiàn)金投資,，按照實(shí)際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據(jù),。

建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、材料物資等實(shí)物投資,，應(yīng)按合同規(guī)定和合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單中所列金額和收到實(shí)物的日期作為記賬的依據(jù),。

各方的投資，應(yīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào)告后,，由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。

二十三,、健全原始記錄，實(shí)行定額管理,，嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)和物資收發(fā)退制度,，加強(qiáng)成本,、費(fèi)用的管理和核算。

一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出,，都應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用,。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用,，應(yīng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本,、費(fèi)用;凡已支出的費(fèi)用,，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用,，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用,。

生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所耗用的各項(xiàng)材料,，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算,，列入成本、費(fèi)用,。

應(yīng)付工資的核算應(yīng)根據(jù)核定的`工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎勵(lì)津貼以及公司的考勤記錄,、工時(shí)記錄等有關(guān)記錄，計(jì)算員工工資,，計(jì)入成本、費(fèi)用;按規(guī)定支付中方員工的各項(xiàng)公積金和國家對員工的各項(xiàng)津貼,，也應(yīng)列入成本和費(fèi)用,。

應(yīng)按規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目分別匯集,，項(xiàng)目建設(shè)期間應(yīng)匯集在建工程所發(fā)生的各項(xiàng)工程建設(shè)費(fèi)用、生產(chǎn)運(yùn)行期間應(yīng)匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

管理費(fèi)用,，包括公司經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi),、顧問費(fèi),、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi),、稅金(包括房產(chǎn)稅、車輛使用稅,、印花稅等),、場地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷,、壞賬損失,、職工培訓(xùn)費(fèi),、研究發(fā)展費(fèi)和其他費(fèi)用,。

分清本期成本、費(fèi)用和下期成本,、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用;分清公司內(nèi)部各部門成本和費(fèi)用的界限,、分期產(chǎn)品之間的費(fèi)用界限,。

根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，工程成本核算采用工號法。

加強(qiáng)對成本,、費(fèi)用的控制，建立責(zé)任成本制度,，編制成本,、費(fèi)用計(jì)劃,，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行資金預(yù)算,，并定期考核計(jì)劃執(zhí)行情況、分析成本,、費(fèi)用上升和降低原因，并采取必要措施,，努力降低成本、費(fèi)用,。

二十四、當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷售收入應(yīng)全部記入本月賬內(nèi),，并應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費(fèi)用,。銷售收入,、成本和費(fèi)用入口徑必須一致，不能只記收入,，不記成本,，也不能只記成本，不記銷售收入,。

當(dāng)月收到以前年度的銷售收入時(shí),，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的成本和費(fèi)用，并在當(dāng)月財(cái)務(wù)分析中予以說明,。

二十五、凈利潤為營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅,。營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)成本后的毛利，再減管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,，加上其他業(yè)務(wù)利潤、減其他業(yè)務(wù)支出的凈額。

營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額,。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入等;營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧,、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出,、損贈支出和非常損失等,。

公司的利潤按月計(jì)算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法,，年度終了,，采用賬結(jié)法。

儲備基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損和增加資本,，企業(yè)發(fā)展基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于增加資本，否則賬面金額不得減少。職工獎勵(lì)基金和福利基金應(yīng)當(dāng)用于公司員工的非經(jīng)常性獎勵(lì)或各項(xiàng)福利,。

提取儲備基金、生產(chǎn)發(fā)展基金和職工獎勵(lì)基金后的利潤,，為可分給投資人的利潤。

年度終了,，按照合同、章程有關(guān)規(guī)定,，并根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補(bǔ)的虧損,，編制利潤分配方案,，提交董事會討論決定后據(jù)以記賬;列入當(dāng)年決算。

二十六,、公司的外幣業(yè)務(wù),，是指對記賬本位幣---人民幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付,、往來結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。

公司的外幣賬戶,，包括外幣現(xiàn)金,、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)(如應(yīng)收賬款)和債務(wù)(如應(yīng)付賬款,、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利),，應(yīng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算,。

公司對外發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，無論增加或減少,，均應(yīng)采用當(dāng)日市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬,。月終，各種外幣賬戶的外幣余額,，應(yīng)當(dāng)按照月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額,。因匯率不同而出現(xiàn)的差額，作為匯單損益，計(jì)入當(dāng)期損益,。

二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論通過,，自頒布之日起執(zhí)行,。

二十八、本制度解釋權(quán)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度報(bào)銷 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇五

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2,、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3,、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午,。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過三個(gè)月不取者視為自動放棄,，數(shù)額歸公司所有。

4,、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用,。

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3,、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失,，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé),。

1,、凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目費(fèi)用,。

2、購買項(xiàng)目用品,、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號,、由經(jīng)手人,、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

4、給外地協(xié)作單位辦理電匯,、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款,。

5、支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi),，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理,、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6,、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因,，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1,、公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況,，需填寫購買機(jī)票申請單,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可乘坐飛機(jī)。

2,、差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取,，出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷,。

3,、住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

單位：元

人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助

正式員工20xx0

臨時(shí)人員20xx0

出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計(jì)算,；12：00后離京，補(bǔ)助按半天計(jì)算,。出差返京之日8：00前到京，無差旅補(bǔ)助,；8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算,；12：00后到京，補(bǔ)助按一天計(jì)算。

4,、往返機(jī)場一律乘坐民航大巴,。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送,。

5、賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）,。

6、返程車票或機(jī)票在22：00之前的,，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的.應(yīng)在18：00前退房,。

7、出差人員的住宿費(fèi)超支自理,，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。

8,、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷,。

9、出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助（短途除外）,，按每小時(shí)8元計(jì)算,。（乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn)。

如員工加班,，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共,、專線車、地鐵,、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),；加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號,。

1,、各研究,、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用（除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用），根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3,、銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字,。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1、購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有行政

部門指定人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

1,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票,、形式發(fā)票）,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票,。

2、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速,、安全地到達(dá)客戶手中,，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,，請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真,、平信,、掛號、航空及快遞等方式,。

為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上,。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋,，作好確認(rèn)工作,。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí),，請收件人當(dāng)場打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）,。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

1,、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

2,、所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚,、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。

3,、所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證,；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4,、凡購置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度報(bào)銷 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇六

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門溝通,，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會計(jì)、出納,、和審計(jì)人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎懲指標(biāo);

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的.財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報(bào)帳工作。

(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì),、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。

出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“請購審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期、用 途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐 月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料,、車輛保管維修,、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā) 放工資,，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計(jì)核算手 續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，帳款相符,。

第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記帳,、主管),，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度報(bào)銷 企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇七

第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求,，建立新型公司財(cái)務(wù)制度,，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》,、《公司會計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計(jì)制度》，以確保國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，特制定本公司

財(cái)務(wù)管理制度。

第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行、檢查,、分析,，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果,，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策,，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,，確保公司財(cái)務(wù)活動有序進(jìn)行。

第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會計(jì)制度,，執(zhí)行新的公司會計(jì)準(zhǔn)則,，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算,，降低消耗,，提高效益，為公司更好地發(fā)展,，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ),。

第四條 財(cái)務(wù)管理的職能

財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面,。具體細(xì)分為：

1,、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn),、其他資產(chǎn),、長期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理,。

2,、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接,、間接,、期間費(fèi)用的核算和管理。

3,、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容,。

4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司的資本金,、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理,，做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值,，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高,。

第五條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

1,、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確,、及時(shí)地籌集資金,，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率,，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu),。

2、用好各項(xiàng)資產(chǎn),，提高資產(chǎn)的利用效果,。

從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向,，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行,。

3、降低成本費(fèi)用,，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務(wù),、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費(fèi),，分析研究經(jīng)營耗費(fèi)水平和公司盈利水平,，及時(shí)揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施,，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理,。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。