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企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇一

1,、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,。

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備,。

3、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日,。

4,、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用,。

1,、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號,；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天,，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2,、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,，如不及時(shí)報(bào)銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3、100元以上的費(fèi)用支出,，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,，不得丟失,，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個(gè)人負(fù)責(zé),。

1、凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目開支費(fèi)用。

2,、購買日用品,、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

4,、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款,；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,，需寫明原因,，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

如員工加班,，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),。

1,、銷售費(fèi)用的報(bào)銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

1,、購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有人員根據(jù)購置,、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1．銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求,，按時(shí)開具正式銷貨清單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票,。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰,。

2．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國稅,、地稅部門申報(bào)報(bào)表,。

1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,，最遲不能超過10日,，否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,。

2,、所有填制的報(bào)銷單據(jù),，應(yīng)字跡清楚,、不能涂改,，否則財(cái)務(wù)不予受理。

3,、所有由外部取得的報(bào)銷憑證,，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證,；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4、凡購置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇二

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1,、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng),；辦理日?，F(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作,；處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算,；編制年度,、季度、月份會計(jì)報(bào)表,；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬、輔助賬,，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符,；管理好會計(jì)檔案。

3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測,、控制、分析提供資料,；按合同,、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算,；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度,。

1、總則

⑴,、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見,；

⑵,、財(cái)務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記,；

⑶、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

⑷,、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

⑸,、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹,、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

⑺、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程,。

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵,、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3,、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴,、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵,、公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶,、公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①、房租標(biāo)準(zhǔn)：

a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日,；

b,、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。

②、伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日,；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,；

⑵,、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用,；

⑶、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5,、辦公費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理,；

⑵、辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況,；

⑶、辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷,、辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記、定期通報(bào),；

⑸,、公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹,、有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

6,、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴,、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金,、津貼,、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支,；

⑵、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,；

⑶、應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷,、凡未具備報(bào)銷條件,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；

⑸,、支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付,；

⑹、銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,；

⑺,、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。

3,、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料,。

4,、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴,、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃,；

⑵,、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。

5、工程中間結(jié)算程序,。

⑴、施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽；

⑵,、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6,、工程決算程序。

⑴,、施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部會簽,；

⑵,、財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶,、大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部,、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算,；

⑷,、房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴,、公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵,、凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx年元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；

⑶,、凡單項(xiàng)價(jià)值在xxxx年元以下或價(jià)值在xxxx年元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2,、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算

⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；

⑵、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理,；

⑶,、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法。

3,、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購,；

⑵,、財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬,；

⑶,、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

⑷,、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬,；

⑸、財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案。

4,、財(cái)產(chǎn)的清查,、盤點(diǎn)

⑴、公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,；

⑵,、各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加,；

⑶,、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧,、損原因,。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任,；

⑷、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估,，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見,；

⑸、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失,；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇三

第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益,，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

第4條 公司及全資下屬公司,、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作,，都必須執(zhí)行本制度,。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行,。

第5條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司,、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條 公司部會計(jì)師,。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長,、副部長,。

下屬獨(dú)立核算的公司,、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長,、副部長

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計(jì)人員,。

第7條 總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé),。

總會計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會,、董事會的決議,，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等,，落實(shí)完成計(jì)劃的措施,，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動,，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,；

2.審查公司基建,、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,，對可行性報(bào)告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行,。

4.審核下屬公司,、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案,；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金,、福利方案和股東分紅派息方案,；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策,、法令,、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令,、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動,、任免,、晉升,、獎(jiǎng)懲等提出建議,、評定,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,，斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司,、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書,。

第8條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門,，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外,，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo),、指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督,。

第9條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作,。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作,；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本,，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,，按月,、季,、年度向總會計(jì)師,、總經(jīng)理,、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；

3.籌劃經(jīng)營資金,，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批,、報(bào)批和銀行借、還款工作,；

4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,，監(jiān)督下屬公司,、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,；

5.協(xié)助總會計(jì)師編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作,；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,。

第10條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作,。

第11條 下屬公司、企業(yè)的'財(cái)務(wù)部設(shè)部長,，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作,。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作,；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,，搞好會計(jì)核算，及時(shí),、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,，考核計(jì)劃執(zhí)行情況,，定期提供數(shù)據(jù),、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資,、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,；

4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn),；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令,、制度,、決定,，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

6.監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證,，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支,。

第12條 財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作,。

第13條 各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

第14條 財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動,。

記帳、算帳,、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，日清月潔,，按期報(bào)帳。

第15條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),。

第16條 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告,。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事,。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì),。

第17條 財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作,。

被撤銷,、合并單位的財(cái)會人員,，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金,、債權(quán)債務(wù)移交清冊,，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證,、報(bào)表,、帳目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司,、企業(yè)一般財(cái)會人員的交接,，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交,；財(cái)務(wù)部部長的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交,；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接,，由總經(jīng)理會同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》,、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

第19條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表,，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。

第20條 記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。以人民幣為記帳位幣,。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理,。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣,。

第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù),、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第22條 一切會計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第23條 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定,、資本充實(shí)的原則,。

第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,，實(shí)行分級核算,，按部設(shè)帳,。

對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,，不應(yīng)提前或延后。

第25條 公司采用的會計(jì)處理方法,，前后各期必須一致,，非董事會同意，任何人不得隨意改變,。

第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例,、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù),；

2.以廠房,、設(shè)備,、原材料等實(shí)物投資的,，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額,、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù),、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù),；

4.各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,，出具驗(yàn)資報(bào)告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條 公司向其他單位投出的資金,，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映,。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行,。

第29條 長期借款的利息支出,，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

第30條 公司以單價(jià)xx元以上,、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物,；

2.機(jī)器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī),、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）,；

4.運(yùn)輸工具,；

5.其他設(shè)備,。

第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年,；

2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年,；

4.其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折,；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第32條 購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià),。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等,。作為投資的固定資產(chǎn),，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。

1.盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2.盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算,。

第34條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時(shí),，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金,。

第35條 公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季,、月）,；

2.損益表（年、季,、月）,；

3.股息紅利分配方案（年度）,；

4.財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細(xì)表（半年）,；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）,；

7.銀行貸款增減變化表（月）,；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）,；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）,；

10.應(yīng)收,、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇四

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會計(jì),、出納、和審計(jì)人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報(bào)帳工作。

(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“請購審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用 途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料,、車輛保管維修,、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資,，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字,，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手 續(xù),。

第三十六條 無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇五

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會計(jì)法》辦事,，遵章守法,，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

2,、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告,。

3,、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡,。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理,。

4,、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào),。

5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,，做好財(cái)務(wù)記載,，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表,。

6,、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費(fèi)情況表,，編制月、季,、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表,。

7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記,、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

8,、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

1,、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。

3,、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4,、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會計(jì)記錄的文字均使用中文;會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5、會計(jì)科目的設(shè)置,，會計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時(shí)向董事會和有關(guān)部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

6,、會計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí),，要填寫"會計(jì)檔案銷毀清冊",，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀,。

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出,，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2,、現(xiàn)金的使用范圍:

2、1 支付給職工個(gè)人的工資,、獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼,、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2,、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng);

2,、3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng)。

3,、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金,。

4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金,。

5,、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6,、行政人事部因采購工作需要,，可申請配備備用金，限額￥1,，000元,，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù),，次年初重新申請配備,。

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得發(fā)出空白支票,，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,，即必須填寫日期,、用途，只空出金額,、收款人名稱欄,，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳,。

2,、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱、出票日期,、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇六

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度,。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

第二條 會計(jì)機(jī)構(gòu),、會計(jì)人員的管理

1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會計(jì)機(jī)構(gòu),。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作;包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作,。指導(dǎo)倉庫保管建帳,、對賬。制定成本管理制度,，做好財(cái)務(wù)分析工作,。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2,、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗,。

3,、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作,，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員,、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作,，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4,、財(cái)務(wù)會計(jì)人員,、倉庫保管員;實(shí)行定崗、定人,、定責(zé)制度,。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收賬款及預(yù)付款,、其他應(yīng)收款、存貨等,。

(一)現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批,，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2,、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán),、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案的管理工作,。

3,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公,，短款由責(zé)任人賠償,。

5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記,，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),。出差回來后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全,。

7,、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金,。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬,，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

(二) 銀行存款管理

1,、會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2,、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備,。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號,，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3,、銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),。出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1,、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替,、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同、收到條,、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等),。

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng)商,、銷售部門建立健全的銷售商,、供應(yīng)商的戶口檔案。

3,、各項(xiàng)債權(quán),、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對,，每季度末要編制賬齡分析表,，并上報(bào)總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

4,、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù),，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5,、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

6,、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知,，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù)),，并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料,。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),。主要包括原材料、低值易耗品,、在產(chǎn)品,、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材,、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓,、螺帽等;備品、備件,、等等;福利勞保類如：掃帚,、手套、毛巾,、肥皂,、洗衣粉等;其他類。

2,、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);

3,、原材料的購入價(jià)格包括：買價(jià),、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,、入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等,。

4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本,。

(五) 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫,、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款,。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購,，超定額庫存。

1,、物資管理部按采購申請單所購材料送達(dá)部門后,，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議),、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2,、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前,，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實(shí)際是否相符,，同時(shí)對照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn),，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單,，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號,。

3,、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明,。

4,、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫,，做好入庫材料臺賬登記工作,，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單,。

(六) 材料出庫管理

1,、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單,，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面,、真實(shí)、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，成本會計(jì)一聯(lián),、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批,，月底報(bào)總經(jīng)理審批,。

2、月末成本會計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間、倉庫與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對賬,，并核對相符,。

3、產(chǎn)品入庫管理,，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫,、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單,。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo),。

4、產(chǎn)品出庫管理,，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會計(jì)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計(jì)專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián),、出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。

5,、倉庫部門要做到見單付貨,，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料,、產(chǎn)品收發(fā),、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺賬,，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象,。

6,、月末在產(chǎn)品的管理,，月末工作部和成本會計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn),。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用,。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅,、檔案櫥等),、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批,，綜管部按部門人員進(jìn)行登記,，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé),，誰丟失誰賠償原則,。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理,，建立完善的退貨、返修審批制度,。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,，屬于工作部門、銷售部門或安裝,、運(yùn)輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償),。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的,，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù),。

3,、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查,，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨,，要分類填制盤盈,、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料要及時(shí)查明原因,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

(八)委托加工材料的管理

1,、公司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本,、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。

2、企業(yè)需要外加工材料時(shí),，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會計(jì)開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián),。財(cái)務(wù),、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳,，月底核對,。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會計(jì),。

4、外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù),，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜。

5,、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià),。

6,、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量,、交期等責(zé)任,。

7、氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù),，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理,。

8,、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用,，由工作負(fù)責(zé)人簽批,。不得帶出大門以外,，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人,、地址,、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

第四條 成本費(fèi)用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

(三) 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;

(四) 工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合,，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位,、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號,。車間負(fù)責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料,，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率,，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

(五) 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

(七) 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價(jià),，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出,、沖賬手續(xù)。

第五條 財(cái)務(wù)報(bào)表,、會計(jì)科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金,、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三) 公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票,，支付水電費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替,。

(四) 企業(yè)收入庫單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查,，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票,、)要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票,、制單,、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計(jì)檔案管理

(一) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊,，做好封面整理入檔。

(二) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

(三) 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時(shí)必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù),、移交清單分清前后責(zé)任,，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。

(四)會計(jì)檔案的保管年限：1,、會計(jì)憑證類 15年

2,、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3,、輔助賬簿 15年

4,、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年

6,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表(決算) 永久

7,、會計(jì)移交清冊 15年

8、會計(jì)檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷制度

第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作,，有效節(jié)約成本，特制定本制度,。

第二條 部門職責(zé)

1,、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度,，對費(fèi)用申請單,、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借,、報(bào)銷或付款,。

2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費(fèi),、差旅費(fèi)的申請及報(bào)銷進(jìn)行初審,，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用,、車輛費(fèi)用,，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷,。

3,、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法,。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi),、辦公用品費(fèi)、房屋租金,、水電雜費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi),、工作餐費(fèi),、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、驗(yàn)車費(fèi)等,。

第三條 審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請審批和報(bào)銷審批。

1,、技術(shù)部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元),，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

2、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

3、技術(shù)部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元),，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批,。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批,。

4,、2、后勤部門報(bào)銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元),，須由部門長簽字,、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元),，須由部門長初審,、分總監(jiān)最終審批,。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元),，須由部門長初審,、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核,、總經(jīng)理最終審批,。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷流程

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請,，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請單》,，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。

2,、費(fèi)用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的,，填寫《借款單》;連同《費(fèi)用申請單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款,。

3,、差旅費(fèi)：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金,。

4,、應(yīng)酬費(fèi)：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》,，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,。

5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請培訓(xùn)部門申報(bào)預(yù)算,，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批,，借款或報(bào)銷時(shí)憑批件辦理。

6,、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi),、油費(fèi),、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi),、車輛稅金,、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費(fèi)用審核

1,、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證,，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷,，特殊情況可另行處理,。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,，并附真實(shí),、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員,、用途,、原因和發(fā)生的時(shí)間)，如有費(fèi)用申請,，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請單》,。

3、報(bào)銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額,，依照相應(yīng)的審批權(quán)限,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報(bào)銷,。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報(bào)銷憑證,，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。

4,、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成,，審核完畢由審核人簽名。

5,、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長審核,、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷憑證是否真實(shí),、合法,、完整，內(nèi)容是否真實(shí),、書寫規(guī)范,、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi),。

6,、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備,，憑證缺失、填寫錯(cuò)誤等不符處,，審核部門應(yīng)退回,，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。

第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi)、住宿費(fèi),、公交費(fèi),、其他雜費(fèi)等分類。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)正確填寫出差日期,、路線、乘坐工具,、各項(xiàng)補(bǔ)貼,、金額及其他項(xiàng)目,，報(bào)銷所附票據(jù),，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。

3,、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷賬目,。報(bào)銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財(cái)務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷結(jié)算,。

第七條 原材料采購報(bào)銷

1,、原材料采購需先填寫采購計(jì)劃或借款單，報(bào)請總經(jīng)理簽批后,，財(cái)務(wù)方可辦理(予付貨款)付款,。

2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗(yàn)收入庫,，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款,。

第八條 零星采購及維修費(fèi)用報(bào)銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時(shí),，應(yīng)先填借款單,，總經(jīng)理簽批后財(cái)務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員,，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉庫管理員簽字,，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)審核無誤,，出納辦理付款或結(jié)算,。

2,、維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷,。

第九條 運(yùn)費(fèi)報(bào)銷

1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單,。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱,、原材料名稱、數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià),、里程、金額,，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字,、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，到財(cái)務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算,。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單,，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址,、產(chǎn)品數(shù)量,、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、金額,、運(yùn)輸單位名稱,、時(shí)間，經(jīng)部門主管簽字后,，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核,、報(bào)銷結(jié)算。

第十條 招待費(fèi)報(bào)銷

1,、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報(bào)銷單,，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

2,、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字,，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷,。

第十一條 報(bào)銷管理

1,、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn),，或填報(bào)單據(jù)不符,、金額不符,、重復(fù)報(bào)銷，一律退回不予報(bào)銷,。

2,、所有報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金,，杜絕代領(lǐng)代報(bào),，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào)。

3,、每人每次報(bào)銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單,，不允許填寫多張費(fèi)用報(bào)銷單，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi),。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗(yàn)收入庫程序

1,、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱,、數(shù)量進(jìn)行核對,、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗(yàn)合格后,，方可入庫,。

2、對入庫物資核對,、清點(diǎn)后,，采購人員及時(shí)填寫入庫單,，經(jīng)倉庫管理員簽字,，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬,，采購人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷憑證,。

3、技術(shù)部因工作需要,，按照入庫程序辦理入庫登記,，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù),。

4,、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購;

(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

(3)與使用要求不符合的采購物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫的物資,，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗(yàn)收,，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫單》。

第二條 物資保管

1,、物資入庫后,，需按不同類別,、性能、特點(diǎn)和用途分類,、分區(qū)存放,，做到“二齊、三分”,。

(1)二齊：物資擺放整齊,、庫容干凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū),、分庫,。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時(shí)盤點(diǎn),，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長,。

3、庫存信息要及時(shí)呈報(bào),。呈報(bào)周期分為：月報(bào)表,、季度報(bào)表、年度報(bào)表;須對數(shù)量,、文字,、表格仔細(xì)核對，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,。

第三條 物資出庫程序

1,、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放，若出庫單上主管未簽字,、字據(jù)不清或被涂改的,，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2,、倉庫管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則,。

3、倉庫管理員隨時(shí)掌握庫內(nèi)物資情況,，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí),，倉庫管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長，并按要求填寫《采購審批表》,，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購計(jì)劃,。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資,，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時(shí)的不良行為,。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6,、出庫時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時(shí)間定為每周二,、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取,，特殊情況除外,。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應(yīng)及時(shí)退庫并辦理退庫手續(xù),。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫,、辦公用品庫、綜合庫,、服裝庫,。

第六條 安全衛(wèi)生

1、倉庫通道出入口要保持暢通,，倉庫內(nèi)要及時(shí)清理,，保持整潔。

2,、認(rèn)真配合各部門做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作,。

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇七

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,。

2,、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備,。

3,、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走,，超過三個(gè)月不取者視為自動放棄,，數(shù)額歸公司所有。

4,、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用,。

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號,；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3,、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個(gè)人負(fù)責(zé),。

1、凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目費(fèi)用。

2,、購買項(xiàng)目用品,、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3,、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號、由經(jīng)手人,、項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

4、給外地協(xié)作單位辦理電匯,、匯票等匯款的,，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款,。

5,、支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放,。

6,、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款,；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,，需寫明原因，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、公司員工出差一般選擇乘坐火車,，如遇特殊情況,，需填寫購買機(jī)票申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可乘坐飛機(jī)。

2,、差旅費(fèi)借款,，應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷,。

3、住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

單位：元

人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助

正式員工20xx0

臨時(shí)人員20xx0

出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計(jì)算,；12：00后離京,，補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返京之日8：00前到京,，無差旅補(bǔ)助,；8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算,；12：00后到京,，補(bǔ)助按一天計(jì)算。

4,、往返機(jī)場一律乘坐民航大巴,。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5,、賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）,。

6、返程車票或機(jī)票在22：00之前的,，應(yīng)在12：00之前退房,。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7,、出差人員的住宿費(fèi)超支自理,，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算,。

8、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差,，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷,。

9、出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助（短途除外）,，按每小時(shí)8元計(jì)算,。（乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn)。

如員工加班,，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士,、小公共、專線車,、地鐵,、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,，可以乘出租車回家,，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,，并登記項(xiàng)目號,。

1、各研究,、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用（除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用）,，根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3、銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字,。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1、購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有行政

部門指定人員根據(jù)購置,、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2,、辦公費(fèi)用的報(bào)銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

1,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票,、形式發(fā)票）,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票,。

2,、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中,，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,，請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行,。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真,、平信,、掛號,、航空及快遞等方式,。

為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上,。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間,，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認(rèn)工作,。如使用同城速遞,，請要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí)，請收件人當(dāng)場打開郵件,，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）,。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰,。

1,、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,。

2、所有填制的報(bào)銷單據(jù),，應(yīng)字跡清楚,、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理,。

3,、所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，（印稅務(wù)局章,、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4,、凡購置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話,。