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小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇一

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取,。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備,。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日,。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用,。

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改,。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,，如不及時報銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出,，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失,，如由于責(zé)任心不強丟失支票,，損失由個人負(fù)責(zé),。

1.凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。

2.購買日用品,、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,，需寫明原因，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報銷,。

如員工加班，員工乘由公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,。

1.銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

1.購置辦公用品及支付辦公費用,，需有人員根據(jù)購置、審批計劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇二

第1條 為加強財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。

第2條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,。

第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算,，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

第4條 公司及全資下屬公司,、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資,、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度,。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行,。

第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu),。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員,。

第6條 公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部,。計劃財務(wù)部設(shè)部長,、副部長。

下屬獨立核算的公司,、企業(yè)設(shè)財務(wù)部,。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員,。

第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé),。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會,、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃,、信貸計劃和會計報表等,，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,，指導(dǎo)各項財務(wù)活動,，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作,；

2.審查公司基建,、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,，對可行性報告提出評估意見,；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行,。

4.審核下屬公司,、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資,、獎金,、福利方案和股東分紅派息方案,；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策,、法令,、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令,、不講經(jīng)濟效益,、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動,、任免,、晉升,、獎懲等提出建議,、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司,、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書,。

第8條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo),、指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督,。

第9條 計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作,。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作,；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,，按月,、季、年度向總會計師,、總經(jīng)理,、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金,，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批,、報批和銀行借,、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司,、企業(yè)進行財務(wù)檢查,，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目,、重大投資,、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第10條 計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作,。

第11條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作,。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作,；

2.制訂財務(wù)計劃,，搞好會計核算，及時,、準(zhǔn)確,、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況,，定期提供數(shù)據(jù),、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資,、重大經(jīng)濟合同的可行性研究,；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn),；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令,、制度、決定,，堅持原則,，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益,；

6.監(jiān)督,、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證,，杜絕貪污、浪費及不合理開支,。

第12條 財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。

第13條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度,。

出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

第14條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其,，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳,、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，日清月潔,，按期報帳。

第15條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),。

第16條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向上級財務(wù)部門報告,。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事,。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù),。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條 財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。

被撤銷,、合并單位的財會人員,，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金,、債權(quán)債務(wù)移交清冊,，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、帳目、款項,、公章,、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交,。下屬公司,、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交,；財務(wù)部部長的交接,，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接,，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交,。

第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù),。

第20條 記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣,。人民幣同其他貨幣折算,，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣,。

第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表,。

第22條 一切會計憑證、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第23條 公司對公司資本堅持資本確定,、資本充實的原則。

第24條 公司各單位收益與費用的計算,，實行分級核算,，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,，不應(yīng)提前或延后,。

第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致,，非董事會同意,，任何人不得隨意改變,。

第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例,、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù),；

2.以廠房、設(shè)備,、原材料等實物投資的,，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,、收到實物的日期作為記帳依據(jù),；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù),；

4.各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

第27條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行,。

第29條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息,。

第30條 公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物,；

2.機器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機,、復(fù)印機,、電傳機等）；

4.運輸工具,；

5.其他設(shè)備,。

第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年,；

3.電子設(shè)備,、運輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折,；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原價,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等,。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢,。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入帳,，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算,。

第34條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金,。

第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年,、季、月）,；

2.損益表（年,、季、月）,；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務(wù)狀況變動表（年度）,；

5.專用基金明細(xì)表（半年）,；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）,；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）,；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇三

第一條 為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門溝通,，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作,，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理,、會計,、出納、和審計人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

第五條 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎懲指標(biāo);

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為,。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計,、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。

會計報表每月由會計編制,，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次,。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用 途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理,。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理,。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補簽,。

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運輸費用,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計審核,，財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證,，進行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字,，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計核算手 續(xù),。

第三十六條 無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符,。

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔,，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。第四十一條會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

(一)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇四

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,，按《會計法》辦事，遵章守法,，做好財務(wù)會計工作,。

2,、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告,。

3,、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡,。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理,。

4,、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報,。

5,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載,，正確核算,，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

6,、每月按時向各商鋪收取租金及管理費,，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,，編制月,、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表,。

7,、負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8,、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷,。

1,、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2,、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4,、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5,、會計科目的設(shè)置，會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6,、會計憑證,、帳簿、報表和其他會計資料,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管，保管期滿需要銷毀時,，要填寫"會計檔案銷毀清冊",，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出,，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2,、現(xiàn)金的使用范圍:

2、1 支付給職工個人的工資,、獎金,、補貼、福利補助費,、差旅費等款項;

2,、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;

2、3 結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項,。

3,、不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。

4,、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

5、不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

6,、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金,，限額￥1,，000元，用于零星采購,，并于每年末辦理清算手續(xù),，次年初重新申請配備。

1,、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得發(fā)出空白支票，為方便工作,，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,，即必須填寫日期、用途，只空出金額,、收款人名稱欄,，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳,。

2,、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇五

第一條為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益,，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本通則。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則,。金融企業(yè)除外,。

其他企業(yè)參照執(zhí)行。

第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財務(wù)管理體制,，建立健全財務(wù)管理制度,，控制財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略,，合理籌集資金,，有效營運資產(chǎn),，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務(wù)行為,，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理,。

第四條財政部負(fù)責(zé)制定企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度。

各級財政部門（以下通稱主管財政機關(guān)）應(yīng)當(dāng)加強對企業(yè)財務(wù)的指導(dǎo),、管理,、監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：

（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度,，按照財務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)制度。

（二）制定促進企業(yè)改革發(fā)展的財政財務(wù)政策,，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度,。

（三）建立健全企業(yè)年度財務(wù)會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務(wù)會計報告質(zhì)量,。

（四）實施企業(yè)財務(wù)評價,，監(jiān)測企業(yè)財務(wù)運行狀況。

（五）研究,、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度,。

（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門、機構(gòu)出資的企業(yè)重要改革,、改制方案,。

（七）根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù),。

第五條各級人民政府及其部門,、機構(gòu)，企業(yè)法人,、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者）,，企業(yè)經(jīng)理,、廠長或者實際負(fù)責(zé)經(jīng)營管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以下通稱經(jīng)營者）,，依照法律,、法規(guī),、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,，履行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé),。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅,。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進行調(diào)整,。

第七條各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè),，其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機關(guān),。

第八條企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰,、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財務(wù)管理級次,。企業(yè)集團公司自行決定集團內(nèi)部財務(wù)管理體制。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)決策制度,，明確決策規(guī)則,、程序、權(quán)限和責(zé)任等,。法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財務(wù)事項,，依照其規(guī)定執(zhí)行,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)決策回避制度。對投資者,、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項,，相關(guān)投資者、經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)回避,。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)風(fēng)險管理制度,，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任,，按照風(fēng)險與收益均衡,、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險,。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度,，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標(biāo)的要求,，對資金籌集,、資產(chǎn)營運、成本控制,、收益分配,、重組清算等財務(wù)活動，實施全面預(yù)算管理,。

第十二條投資者的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算,。

（二）決定企業(yè)的籌資,、投資、擔(dān)保,、捐贈,、重組,、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項,。

（三）決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務(wù)所,、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項。

（四）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核,。

（五）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān),。

投資者應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構(gòu)履行財務(wù)管理職責(zé),，可以通過企業(yè)章程,、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者,。

第十三條經(jīng)營者的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃,，編制財務(wù)預(yù)算。

（二）組織實施企業(yè)籌資,、投資,、擔(dān)保、捐贈,、重組和利潤分配等財務(wù)方案,，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。

（三）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定,，依法繳納社會保險費,、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益,。

（四）組織財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析,，實施財務(wù)控制。

（五）編制并提供企業(yè)財務(wù)會計報告,，如實反映財務(wù)信息和有關(guān)情況,。

（六）配合有關(guān)機構(gòu)依法進行審計、評估,、財務(wù)監(jiān)督等工作,。

第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物,、無形資產(chǎn),、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資,。其中,，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券,、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。

企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時,，法律,、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的,，依照其規(guī)定執(zhí)行,。

企業(yè)接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的,，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例,。

第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資,、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案,，確定籌資規(guī)模,，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本,。

企業(yè)籌集的實收資本,，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。

第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度,，在獲準(zhǔn)工商登記后30日內(nèi),，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益,。

企業(yè)籌集的實收資本,，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少,，投資者不得抽逃或者變相抽回出資,。

除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份,。企業(yè)依法回購股份，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財務(wù)處理辦法,，并經(jīng)投資者決議,。

第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理,。

經(jīng)投資者審議決定后,，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分,，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限,。

第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本,，由投資者履行財務(wù)決策程序后,，辦理相關(guān)財務(wù)事項和工商變更登記。

第二十條企業(yè)取得的各類財政資金,，區(qū)分以下情況處理：

（一）屬于國家直接投資,、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積,。

（二）屬于投資補助的,，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的,，按規(guī)定執(zhí)行,；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有,。

（三）屬于貸款貼息,、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理,。

（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的,，作為企業(yè)負(fù)債管理,。

（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的,，作為企業(yè)收益處理,。

第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券,、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的,，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本,、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求,，進行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽訂書面合同,。

企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的,，應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃,、自有資本比例及其他規(guī)定,。

企業(yè)籌集資金,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同,，依法接受監(jiān)督,。

第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理,。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件,、權(quán)限和程序,，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金,。企業(yè)支付,、調(diào)度資金，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定,，依據(jù)有效合同,、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù),。

企業(yè)向境外支付,、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。

企業(yè)集團可以實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理,，但應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)金融管理等法律,、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益,。

第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財務(wù)審核制度,，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實行財務(wù)監(jiān)控,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收款項的管理,，評估客戶信用風(fēng)險，跟蹤客戶履約情況,，落實收賬責(zé)任,，減少壞賬損失。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度,，規(guī)范存貨采購審批,、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款,。

企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗采購,，可以采取招標(biāo)等方式進行。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購建、使用,、處置制度,。

企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法,，可以征詢中介機構(gòu),、有關(guān)專家的意見，并由投資者審議批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用,，不得隨意變更。確需變更的,，應(yīng)當(dāng)說明理由,，經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。

企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn),、進行重大技術(shù)改造,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務(wù)決策程序,，落實決策和執(zhí)行責(zé)任,。

企業(yè)在建工程項目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個年度內(nèi)辦理竣工決算,。

第二十七條企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律,、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，進行可行性研究,，按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序，落實決策和執(zhí)行的責(zé)任,。

企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,，明確企業(yè)投資權(quán)益，實施財務(wù)監(jiān)管,。依據(jù)合同支付投資款項，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行,。

企業(yè)向境外投資的,，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)，并遵守國家境外投資項目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定,。

第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng),、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,，落實有關(guān)經(jīng)營、管理的財務(wù)責(zé)任。

無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓,、租賃,、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營,、連鎖經(jīng)營,、對外投資等情形時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,，明確雙方的權(quán)利義務(wù),，合理確定交易價格。

第二十九條企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律,、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力，按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施,，并設(shè)立備查賬簿登記,，實行跟蹤監(jiān)督。

企業(yè)對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合法律,、行政法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)定,，制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件,，落實執(zhí)行責(zé)任,，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第三十條企業(yè)從事期貨,、期權(quán),、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機構(gòu)理財,，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展,，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，建立交易報告制度,，定期對賬,，控制風(fēng)險。

第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同,，實行代理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶資金,、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險,。

第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn),，一經(jīng)選用,，不得隨意變更,。企業(yè)在制訂計提標(biāo)準(zhǔn)時可以征詢中介機構(gòu)、有關(guān)專家的意見,。

對計提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實監(jiān)管責(zé)任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實際損失的資產(chǎn),，不得核銷,。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時予以核實,、查清責(zé)任,，追償損失，按照規(guī)定程序處理,。

企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失,，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配利潤、盈余公積,、資本公積和實收資本,。

第三十四條企業(yè)以出售、抵押,、置換,、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進行,。其中,，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實施,。

第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價結(jié)算,。投資者或者經(jīng)營者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤,。

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預(yù)算約束,，推行質(zhì)量成本控制辦法,，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制,。

第三十七條企業(yè)實行費用歸口,、分級管理和預(yù)算控制，應(yīng)當(dāng)建立必要的費用開支范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度,。

第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費,，可以通過建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措,，據(jù)實列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費用。

符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用,，用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā),。

第三十九條企業(yè)依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn),、污染治理,、地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護等所需經(jīng)費,，按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費用,。

第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金,、回扣,、手續(xù)費、勞務(wù)費,、提成,、返利、進場費,、業(yè)務(wù)獎勵等支出的,，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù),。

企業(yè)開展進出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金,、保險費、運費,，按照合同規(guī)定的價格條件處理,。

企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù),。

第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律,、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員實行與其他職工不同的薪酬辦法,，屬于本級人民政府及其部門,、機構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將薪酬辦法報主管財政機關(guān)備案,。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照勞動合同及國家有關(guān)規(guī)定支付職工報酬,，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支,。

經(jīng)營者可以在工資計劃中安排一定數(shù)額,，對企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗,、治理“三廢”,、促進安全生產(chǎn),、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療,、基本養(yǎng)老,、失業(yè)、工傷等社會保險費,，所需費用直接作為成本（費用）列支,。

已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè),，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取,。超出規(guī)定比例的部分,，由職工個人負(fù)擔(dān)。

第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn),。

工會經(jīng)費按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會,。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等,。

企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派,、收費、集資,，有權(quán)拒絕,。

第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：

（一）娛樂、健身,、旅游,、招待、購物,、饋贈等支出,。

（二）購買商業(yè)保險、證券,、股權(quán),、收藏品等支出。

（三）個人行為導(dǎo)致的罰款,、賠償?shù)戎С觥?/p>

（四）購買住房,、支付物業(yè)管理費等支出。

（五）應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出,。

第四十七條投資者,、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入,，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓,、傭金、回扣,、手續(xù)費,、勞務(wù)費、提成,、返利,、進場費、業(yè)務(wù)獎勵等收入,，全部屬于企業(yè),。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售價格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價和銷售價格調(diào)整的權(quán)限,、程序與方法,，根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn),、市場競爭,、法律規(guī)范約束等要求，采取相應(yīng)的價格策略,，防范銷售風(fēng)險,。

第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進行,。股權(quán)投資出售底價,，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定，并按照合同約定收取所得價款,。在履行交割時,，對尚未收款部分的股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照合同的約定結(jié)算,，取得受讓方提供的有效擔(dān)保,。

上市公司國有股減持所得收益，按照國務(wù)院的規(guī)定處理,。

第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損,，依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的,，用以后年度的稅后利潤彌補,，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。

第五十條企業(yè)年度凈利潤,，除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，按照以下順序分配：

（一）彌補以前年度虧損。

（二）提取10%法定公積金,。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后,，可以不再提取。

（三）提取任意公積金,。任意公積金提取比例由投資者決議,。

（四）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,，并入本年度利潤,，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分配,。屬于各級人民政府及其部門,、機構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國有利潤上繳財政,。

國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取,。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參與利潤分配,；以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實施股權(quán)激勵的,，在擬訂利潤分配方案時，應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購股份所需利潤,。

第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后,，當(dāng)年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤,，但法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理,、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規(guī)定，并區(qū)別以下情況處理：

（一）取得企業(yè)股權(quán)的,，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤分配,。

（二）沒有取得企業(yè)股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),，從當(dāng)期費用中列支,。

第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、合并,、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權(quán)益的事項,，應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機構(gòu)進行可行性研究,，履行內(nèi)部財務(wù)決策程序，并組織開展以下工作：

（一）清查財產(chǎn),，核實債務(wù),，委托會計師事務(wù)所審計。

（二）制訂職工安置方案,，聽取重組企業(yè)的職工,、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。

（三）與債權(quán)人協(xié)商,，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。

（四）委托評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù),。

（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議后履行報批手續(xù),。

第五十四條企業(yè)采取分立方式進行重組,，應(yīng)當(dāng)明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

企業(yè)劃分各項資產(chǎn),、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn),，在評估機構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上,，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟補償,。

第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進行合并重組,。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù),，由合并后的企業(yè)承繼,，并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。

企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)稅法的規(guī)定,，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分,，作為資本公積；少于注冊資本的部分,，應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補足出資,。

對資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)重整措施,，按照合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任,，整合財務(wù)資源。

第五十六條企業(yè)實行托管經(jīng)營,，應(yīng)當(dāng)由投資者決定,，并簽訂托管協(xié)議,，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債狀況、托管經(jīng)營目標(biāo),、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等,，并落實財務(wù)監(jiān)管措施。

受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案,，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù),。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組,、改制托管企業(yè),，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù),，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔(dān)保,。

第五十七條企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行評估,，履行相關(guān)手續(xù),，并區(qū)別以下情況處理：

（一）繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理,，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益,，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記,。國家另有規(guī)定的除外,。

（二）采取作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本,，形成的國有股權(quán)由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關(guān)確認(rèn)的單位持有,。

（三）采取出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權(quán),，支付出讓費用,。

（四）采取租賃方式的，由企業(yè)租賃使用,，租金水平參照銀行同期貸款利率確定,，并在租賃合同中約定。

企業(yè)進行重組時,，對已占用的水域,、探礦權(quán)、采礦權(quán),、特許經(jīng)營權(quán)等國有資源,，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十八條企業(yè)重組過程中,，對拖欠職工的工資和醫(yī)療,、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費,、住房公積金,，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉,、依法破產(chǎn),、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的,，應(yīng)當(dāng)按照法律,、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產(chǎn)變賣底價,，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定,。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

企業(yè)清算結(jié)束,，應(yīng)當(dāng)編制清算報告,，委托會計師事務(wù)所審計,，報投資者或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門,、債權(quán)人以及其他的利益相關(guān)人通告,。其中，屬于各級人民政府及其部門,、機構(gòu)出資的企業(yè),，其清算報告應(yīng)當(dāng)報送主管財政機關(guān)。

第六十條企業(yè)解除職工勞動關(guān)系,，按照國家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費,，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：

（一）企業(yè)重組中發(fā)生的,，依次從未分配利潤,、盈余公積、資本公積,、實收資本中支付,。

（二）企業(yè)清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償,。

第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營特點,，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務(wù),、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享,。

第六十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃,，全面整合和規(guī)范財務(wù),、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流,、資金流,、信息流進行一體化管理和集成運作。

第六十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)警機制,，自行確定財務(wù)危機警戒標(biāo)準(zhǔn),，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性,，及時溝通企業(yè)有關(guān)財務(wù)危機預(yù)警的信息,，提出解決財務(wù)危機的措施和方案。

第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律,、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，按時編制財務(wù)會計報告，經(jīng)營者或者投資者不得拖延,、阻撓,。

第六十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管財政機關(guān)報送月份、季度,、年度財務(wù)會計報告等材料,，不得在報送的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持,。

企業(yè)對外提供的年度財務(wù)會計報告,，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過會計師事務(wù)所審計。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第六十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動報酬、養(yǎng)老,、醫(yī)療,、工傷、住房,、培訓(xùn),、休假等信息。

（二）經(jīng)營者報酬實施方案,。

（三）年度財務(wù)會計報告審計情況,。

（四）企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況,。

（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息。

第六十七條主管財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財務(wù)評價體系,，主要評估企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的有效性,，評價企業(yè)的償債能力、盈利能力,、資產(chǎn)營運能力,、發(fā)展能力和社會貢獻。評估和評價的結(jié)果可以通過適當(dāng)方式向社會發(fā)布,。

第六十八條主管財政機關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的企業(yè)財務(wù)信息,，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益,。

第六十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財政機關(guān)的財務(wù)監(jiān)督和國家審計機關(guān)的財務(wù)審計,。

第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的，投資者可以依法追究經(jīng)營者的責(zé)任,。

第七十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立,、健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度。

企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的,，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律,、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,，履行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督職責(zé),。

經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)實施內(nèi)部財務(wù)控制，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構(gòu)的檢查,、審計工作,。

第七十二條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,，縣級以上主管財政機關(guān)可以責(zé)令限期改正,、予以警告，有違法所得的,，沒收違法所得,，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款,；沒有違法所得的,，可以處以1萬元以下的罰款。

（一）違反本通則第三十九條,、四十條,、四十二條第一款、四十三條,、四十六條規(guī)定列支成本費用的,。

（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留,、隱瞞、侵占企業(yè)收入的,。

（三）違反本通則第五十條,、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤分配的,。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的,，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。

（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的,。

（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的,。

第七十三條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責(zé)令限期改正,、予以警告,。

（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務(wù)管理制度的。

（二）內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與法律,、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度相抵觸,，且不按主管財政機關(guān)要求修正的。

第七十四條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條,、第六十五條規(guī)定編制,、報送財務(wù)會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關(guān)可以依照《公司法》,、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰,。

第七十五條企業(yè)在財務(wù)活動中違反財政、稅收等法律,、行政法規(guī)的,，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理,、處罰,。

第七十六條主管財政機關(guān)以及政府其他部門、機構(gòu)有關(guān)工作人員,，在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權(quán),、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密,、企業(yè)商業(yè)秘密的,，依法進行處理。

第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則,。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇六

為了加強本單位的會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序,，提高會計工作水平,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度,。

1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,，遵守職業(yè)道德。

2.應(yīng)當(dāng)按照會計法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,，保證所提供的會計信息合法、真實,、準(zhǔn)確,、及時、完整,。

3.應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理,、提高經(jīng)濟效益服務(wù),。

4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息,。

5.應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn),。

1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬,、明細(xì)帳,、費用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等,。

2.會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，不得偽造,、變造會計憑證和會計賬簿,，不得設(shè)置帳外賬,，不得報送虛假會計報表。

3.會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料，應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。會計檔案建檔要求,、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行,。

4.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，定期結(jié)帳，定期編制財務(wù),。財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的合法性,、真實性負(fù)法律責(zé)任。

1.會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核監(jiān)督,。

2.會計人員應(yīng)當(dāng)對實物,、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,。

3.會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支,、審批程序進行監(jiān)督。

4.會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動,，應(yīng)當(dāng)制止和糾正,。

5.會計人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計,、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督,，如實提供會計憑證、賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇七

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取,。

2,、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備,。

3,、勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走,，超過三個月不取者視為自動放棄,，數(shù)額歸公司所有。

4,、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用,。

1,、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚,；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天,，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位,、日期、用途填寫是否正確,。

2,、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,，如不及時報銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3,、100元以上的費用支出,，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,，不得丟失,，如由于責(zé)任心不強丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé),。

1,、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預(yù)算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用,。

2、購買項目用品,、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃,，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3,、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號,、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

4、給外地協(xié)作單位辦理電匯,、匯票等匯款的,，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理,、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款,。

5,、支付項目勞務(wù)費，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放,。

6,、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款,；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,，需寫明原因，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報銷,。

附件：差旅費報銷規(guī)定

1、公司員工出差一般選擇乘坐火車,，如遇特殊情況,，需填寫購買機票申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可乘坐飛機。

2、差旅費借款,，應(yīng)在立項通知書送達財務(wù)后方可支取,，出差回來后五日內(nèi)報銷。

3,、住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補助標(biāo)準(zhǔn)：

單位：xx元

人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補助

正式員工20xx0

臨時人員20xx0

出差當(dāng)日12：00前離京,，補助按一天計算；12：00后離京,，補助按半天計算,。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助,；8：00----12：00到京,，補助按半天計算；12：00后到京,，補助按一天計算,。

4、往返機場一律乘坐民航大巴,。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送,。

5、賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）,。

6,、返程車票或機票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房,。返程車票或機票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房,。

7、出差人員的住宿費超支自理,，交通費,、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數(shù)計算,。

8,、兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷,。

9,、出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算,。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn),。

如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士,、小公共,、專線車、地鐵、公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,；加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,，并登記項目號,。

1、各研究,、支持部門所需發(fā)生的費用（除與項目有關(guān)的費用）,，根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3、銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字,。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

1、購置辦公用品及支付辦公費用,，需有行政

部門指定人員根據(jù)購置,、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2,、辦公費用的報銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷,。

1,、項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票,、形式發(fā)票）,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。

2,、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速,、安全地到達客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,，請項目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行,。

①發(fā)票的送達

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真,、平信,、掛號、航空及快遞等方式,。

為避免發(fā)票遺失,，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間,，并要求收件人收到后及時反饋,，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞,，請要求速遞員在送達郵件時,，請收件人當(dāng)場打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺,，由前臺向速遞公司提出要求）。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達發(fā)票,，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

1,、所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷,。

2,、所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚,、不能涂改,，否則財務(wù)不予受理。

3,、所有由外部取得的報銷憑證,，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章,、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證,；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4、凡購置金額在500元以上的項目費用,、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇八

為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入,，將收入掛在往來科目中,，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易,。

①,、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本,；或者是材料,、人工等耗費已經(jīng)計入成本,，而與收入不配比,。

②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多,，材料入庫,、出庫記錄不及時、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確,，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本,。

③、平時不對庫存進行盤點,，使賬務(wù)和實際情況脫節(jié),，財務(wù)記錄不準(zhǔn)確。

①,、一般缺少資金,，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保,；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營,，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題,。

②,、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多,，實際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面,，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī),。

③,、往往有較多的業(yè)務(wù)費（給客戶采購人員的回扣）,，在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費用單,。

④,、出資、增資不實,，往往是先出資再抽逃,，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

①,、往往繳納不足,，與部分員工不簽訂勞動合同。

①,、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致,，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異,，也使損益表差異,，甚至影響不同年度的盈虧情況,。

②、賬面記錄與實際往往有差異,；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值,，但仍掛賬,。

③、因固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)一般金額較大,，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等,。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇九

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作,。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,、費用報銷、稅費交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;（）處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作,。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度,，進行會計核算;編制年度、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,、輔助賬,，及時記賬、結(jié)賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會計檔案,。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強財務(wù)管理,，特制定本制度。

1.總則

⑴所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)）,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

a,、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。

②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日,。

⑷,、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊,、登記,、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案,。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金,、津貼、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應(yīng)酬,、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,，批準(zhǔn)后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證）,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財務(wù)審核后,，由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序,。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,，財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備,、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查,、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理,，決定處理意見。

小企業(yè)財務(wù)制度的實行有其必然性

中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右,，如果不以注冊與否作為標(biāo)準(zhǔn)的話,，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人,、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內(nèi)的話,，實際的企業(yè)數(shù)應(yīng)在4000萬家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用,?；谛∑髽I(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，及其在市場經(jīng)濟中的重要作用,，財政部以我國小企業(yè)自身特點,、實際情況為出發(fā)點，參考國際上其它國家的做法,，于20xx年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》,。小企業(yè)財務(wù)制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經(jīng)濟發(fā)展有其必然性和必要性,。

首先，小企業(yè)自身有其重要性,。小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分,，在繁榮市場、充分就業(yè),、發(fā)展高新技術(shù),、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。

其次,，政府重視小企業(yè)的發(fā)展,。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先,，于20xx年6月29日,，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于20xx年1月1日已正式實施,。

再次,，各國都在關(guān)注小企業(yè)財務(wù)制度問題。20xx年9月在日內(nèi)瓦召開的聯(lián)合國國際會計和報告標(biāo)準(zhǔn)政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計專家組）第十八次會議重點討論并研究了中小企業(yè)財務(wù)制度,；國際會計準(zhǔn)則理事會對小企業(yè)會計也給予了足夠的重視,，目前正致力于小企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應(yīng)的指南。

1.簡化了會計科目,，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權(quán),。小企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應(yīng)收股息”就是“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”帳戶的合并,；對于一般企業(yè)設(shè)制的“預(yù)收帳款”小企業(yè)將其劃入“應(yīng)收帳款”核算等,。

張宇先生，管理會計領(lǐng)域的金牌講師,，國資委下屬企業(yè)cma集訓(xùn)班特聘講師,，國內(nèi)多家培訓(xùn)機構(gòu)的特聘講師。美國注冊管理會計師,、法國國立橋路大學(xué)mba,、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗,，前4年主要講授營銷以及質(zhì)量和設(shè)備管理,、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經(jīng)驗,。目前致力于管理會計的教學(xué)和咨詢,，推動管理會計在中國企業(yè)內(nèi)的實踐，提高國內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平,。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力學(xué)院院長,，高級合伙人，獨家講師,。

2．簡化了財務(wù)報告體系,。小企業(yè)財務(wù)制度中僅要求提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張基本報表，至于現(xiàn)金流量表,，小企業(yè)可以根據(jù)信息使用者的要求,，選擇提供，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所采用的會計政策和會計估計,，當(dāng)期的主要交易等事項,。

3．減值準(zhǔn)備的處理。小企業(yè)財務(wù)制度僅對短期投資,，存貨及應(yīng)收款項計提減值準(zhǔn)備,，不要求對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備,。

4．原材料、庫存商品的核算,。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外,，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算,。

5．長期股權(quán)投資的核算,。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財務(wù)制度僅要求按照簡化的權(quán)益法核算,。

6.所得稅的核算,。小企業(yè)均應(yīng)按照應(yīng)付稅款法計算確認(rèn)所得費用。

7．借款費用的預(yù)算,。要求小企業(yè)在固定資產(chǎn)開始建造達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費用均可資本化計入固定資產(chǎn)成本,，而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。

財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金,，經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),，不包括以個人獨資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。根據(jù)財政部“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知,，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,；但按《暫行規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè),。根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知,，各類金融企業(yè)都應(yīng)執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；根據(jù)財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關(guān)問題的規(guī)定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關(guān)問題的解答》,，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》,，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司,、金融企業(yè),、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內(nèi)了。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇十

為了加強本單位的會計基礎(chǔ)工作,，建立規(guī)范的會計工作秩序,，提高會計工作水平，根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的.需要,，制定本制度。

1,、配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,，遵守職業(yè)道德。

2,、應(yīng)當(dāng)按照會計法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法,、真實,、準(zhǔn)確、及時,、完整,。

3、應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,，運用掌握的會計信息和會計方法,，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù),。

4,、遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息,。

5,、應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

1,、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿,，包括總賬、明細(xì)帳、費用賬,、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等,。

2、會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造,、變造會計憑證和會計賬簿,，不得設(shè)置帳外賬，不得報送虛假會計報表,。

3,、會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,，應(yīng)建立檔案，妥善保管,。會計檔案建檔要求,、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行,。

4,、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期結(jié)帳,，定期編制財務(wù)。財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的合法性,、真實性負(fù)法律責(zé)任,。

1、低值易耗品按一次攤銷方法攤銷,；

2,、固定資產(chǎn)折舊方法是平均年限法；

3,、成本核算方法是移動加權(quán)平均法,；

1、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核監(jiān)督,。

2,、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督,，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,。

3、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支、審批程序進行監(jiān)督,。

4,、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正,。

5,、會計人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計,、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督,，如實提供會計憑證、賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇十一

為加強本公司財務(wù)會計工作，建立規(guī)范的會計工作秩序,，提高會計工作水平,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要,，制定本制度,。

1.公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計部，并聘請專職的會計人員,，會計部負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命,，會計主管負(fù)責(zé)公司會計部日常工作。會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,，遵守職業(yè)道德。

2.公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位,，包括進行財產(chǎn)物資核算,，工資核算，成本費用核算,，財務(wù)成果核算,，資金核算，往來核算,，總帳核算,，稽核，檔案管理,，并設(shè)置會計部負(fù)責(zé)人,、會計主管、出納崗,。以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要,，可與其它崗位相結(jié)合,。

3.公司出納人員不得兼管稽核，檔案保管,，收入,，費用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

4.會計人員因工作調(diào)動或者離職,，必須在辦清交接手續(xù)后方可調(diào)動或離職，并及時做好以下工作：

a.已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢,。

b.尚未登記入帳目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，在移交清冊上填寫余額,，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。

c.整理應(yīng)該移交的各項資料,，對未了事項寫出書面報告,。

d.編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證,，報表,，印章，現(xiàn)金,，發(fā)票和其它票據(jù),，空白支票，匯票,，文件和其它資料物品,；電子數(shù)據(jù)需在實際操作狀態(tài)下交接，儲存在電腦里的資料應(yīng)向結(jié)交人列明文件名稱,，密碼,，并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù)，實物（磁盤）等,。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄不一致，須限期移交人員查清,；對需要移交的遺留問題,，應(yīng)寫出書面材料。

e.辦理交接時應(yīng)有監(jiān)交人,，監(jiān)交人應(yīng)由其上級擔(dān)任,，特殊情況可由其上級指派人員擔(dān)任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章,。

f.對確需臨時離職的,，由其上級主管決定接交方法。

1.本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

2.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行帳務(wù)處理,。

3.本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣,。公司人民幣和外幣收支分別記帳，按照當(dāng)月第一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率,，月末核算匯率損益,。

4.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度要求設(shè)置會計科目，在不影響對外統(tǒng)一報表和會計核算的前提下,，根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目,。

5.本公司為獨立核算的經(jīng)營單位，對以下事項,，及時辦理會計核算：

a.款項和有價證券的收付

b.財務(wù)收發(fā),，增減和使用

c.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

d.資本，基金的增減

e.收入,，支出,，費用，成本的計算

f.財務(wù)成果的計算和處理

g.其它需要辦理會計手續(xù),，進行會計核算的事項

6.本公司會計核算以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計處理,，會計指標(biāo)口徑一致，相互可比,，會計處理方法前后期一致,。會計估計和會計差錯等依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。本公司采用品種法進行成本核算,。

7.公司會計憑證,，帳薄，報表和其它會計資料的內(nèi)容按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理,；并建立專門檔案,，建檔要求和保管期限，銷毀辦法依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定處理,。

8.會計部辦理會計業(yè)務(wù)時須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證,，并及時做好記帳憑證。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證,。對于憑證要有記帳人,，審核人和會計主管人員印章或簽字。會計憑證應(yīng)裝訂成冊,，妥善保管,。公司原始憑證不得外借，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時,，經(jīng)公司會計部負(fù)責(zé)人或會計主管批準(zhǔn)可以復(fù)制,。各種重要經(jīng)濟合同,，收據(jù)，涉外文件等應(yīng)單獨保管,。

9.公司會計帳薄應(yīng)定期打印,，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章放置指定地點保存,。對現(xiàn)金日記帳,，銀行存款日記帳原則上當(dāng)天應(yīng)該打印核對。

10.公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府,，財稅等部門和單位報送月報,、季報、年報和其它報表,，公司報表須經(jīng)會計主管審核后方可報出,。公司財務(wù)報告包括會計報表及其說明，會計報表包括主表,，附表和會計報表附注,。公司內(nèi)部報表，其內(nèi)容和和格式按公司管理者要求自行處理,。

11.會計部在職責(zé)范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管理制度,，對相關(guān)原始憑證，帳薄,，實物資產(chǎn),，財務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算，財務(wù)計劃,，經(jīng)濟計劃,，業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。同時,，公司應(yīng)接受和配合國家財政,，審計，稅務(wù),，海關(guān)等部門的監(jiān)督,，如實地向相關(guān)部門或單位提供所需資料。

12.公司委托注冊會計師事務(wù)所進行審計,，并積極配合其工作,，不示意或要求注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

1.參見公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度。

2.未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決,。

小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度 小企業(yè)財務(wù)制度篇十二

第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度,，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》,、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制度》,，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況,，特制定本公司

財務(wù)管理制度,。

第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、檢查、分析,，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法,，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果,，監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策,，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,，確保公司財務(wù)活動有序進行。

第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度,，執(zhí)行新的公司會計準(zhǔn)則,，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算,，降低消耗,，提高效益，為公司更好地發(fā)展,，奠定堅實的管理基礎(chǔ),。

第四條 財務(wù)管理的職能

財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面,。具體細(xì)分為：

1,、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn),、其他資產(chǎn),、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理,。

2,、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接,、間接,、期間費用的核算和管理,。

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容,。

4,、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理,，做好公司的資本運營,，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高,。

第五條 財務(wù)管理的任務(wù)：

1,、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確,、及時地籌集資金,，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率,，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu),。

2、用好各項資產(chǎn),，提高資產(chǎn)的利用效果,。

從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向,，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行,。

3、降低成本費用,，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務(wù),、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費,，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平,，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施,，促進公司改善經(jīng)營管理,。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度,，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。