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小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇一

財(cái)務(wù)管理制度

一,、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),，

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

二 ,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測,、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。

11、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí);

2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對,，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。

四,、支票管理

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇二

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法 :

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施,、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按<會(huì)計(jì)檔案管理辦法>的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。

相關(guān)知識

小公司財(cái)務(wù)制度

一,、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

二、銀行存款管理

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>,、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的'結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳,。

6,、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

三,、往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

四、內(nèi)部牽制:

1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3,、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇三

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì)、出納,、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì),、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇四

總則

一,、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》,，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,，職責(zé)分明,，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度,。

二,、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律,。法規(guī)的規(guī)定,，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,。

三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會(huì)計(jì),、出納(銷售會(huì)計(jì)),。

四、財(cái)務(wù)部的職能是：

(一)向公司負(fù)責(zé),，向所有股東負(fù)責(zé);

(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,，認(rèn)真履行其工作職責(zé);

(三)負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度,，建立健全公司財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度,，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年,、季度成本、利潤,、資金,、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查,、監(jiān)督,、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際,，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定,，及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整的填制憑證,、等記賬薄、對賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作;

(六)負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,，合理的,、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金;

(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,，并提出日常采購,、領(lǐng)用,、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約,，杜絕浪費(fèi);

(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化;

(九)定期編制年,、季,、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,，會(huì)同有關(guān)部門,，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，找出經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的問題,，提出改進(jìn)意見和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;

(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握,、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅,，按時(shí)上交稅款;

(十一)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，對公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

(十三)注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育,，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;

(十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一,、工作崗位職責(zé)

一,、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)

(一)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核,，嚴(yán)格控制成本;

(三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制,、審核、編號,、裝訂和保管工作;

(四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記,、核對好保管工作;

(五)協(xié)助,、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符;

(六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款,、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來款;

(七)參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作,，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點(diǎn),，對盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因,，分別不同情況,，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;

(八)正確計(jì)算產(chǎn)品成本,，正確歸集,、分配開發(fā)成本、費(fèi)用,，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬;

(九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制,、分析、解釋和匯報(bào)工作;

(十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜,，合理籌劃納稅,，保管好各項(xiàng)發(fā)票;

(十一)對會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂,，并妥善保管;

(十二)其他與會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜,。

二.出納崗位職責(zé)

(一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

(二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí),、序時(shí)登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并填報(bào)資金日報(bào)表;

(三)負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金;

(四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章,、空白支票和空白收據(jù);

(五)積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作;

(六)負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計(jì)量、收發(fā),、領(lǐng)退,、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)登記實(shí)物出入賬,，做到賬實(shí)相符;

(七)配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜,。

二、會(huì)計(jì)工作的管理

一,、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,。會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法,。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

二、采用復(fù)式記賬憑證并編號,。

三,、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號,、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系,，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬,、

四,、會(huì)計(jì)人員對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對不正確,、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充,。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容,、數(shù)量,、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,，會(huì)計(jì)科目及對應(yīng)關(guān)系正確,，連續(xù)編號，字跡清晰工整,，有關(guān)人員印章齊全,。

六、月底終了,，各種記賬憑證,，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序,，折疊整齊,，加具封面，裝訂成冊,。

七,、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確,、摘要簡明,、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí),，按月結(jié)出余額,。

八、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

九,、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報(bào)表4.個(gè)人所得稅申報(bào)表5.企業(yè)所得稅申報(bào)表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表,、費(fèi)用支出明細(xì)表,、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表,、應(yīng)收賬款明細(xì)表等,，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、說明清楚。

十,、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,。

一,、經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,，計(jì)入當(dāng)期損益,。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理。

二,、實(shí)現(xiàn)是收入,、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本,、稅金、費(fèi)用,。

三,、收到款項(xiàng)時(shí)，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù),。

四,、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納及開戶銀行,，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。

五,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,，如發(fā)生拒付、拖欠等情況,，應(yīng)及時(shí)分析原因,，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理,。

四,、支出及費(fèi)用報(bào)銷管理

一、報(bào)批流程,，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度,，必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核,，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷,。公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股東互簽制。

二,、報(bào)批時(shí)間每星期三,、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

三,、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票,、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,，否則不予報(bào)銷,。

四、廣告款,、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,，并查驗(yàn)相關(guān)合同。

五,、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購申請單一同采購,，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷;

六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1,、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

①.部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

②.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日,。

2,、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

七,、電話費(fèi)報(bào)銷制度

(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，超出不補(bǔ);

(三)核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月,，一般職員50元/月,，特殊崗位申請電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

八,、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款,，誰負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯(cuò)付,、多付的情況,，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

五,、發(fā)票管理

一,、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票,。為了確保發(fā)票,、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金,、收據(jù)金額是否一致,。

二.在收取各項(xiàng)收款時(shí)，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù),。

三,、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù),，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用,。

四、對領(lǐng)用發(fā)票,，要有專人負(fù)責(zé),、定期檢查,，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五,、使用發(fā)票時(shí),，開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確,、字跡清晰,、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,，不得涂改發(fā)票,。

三、收入管理

六,、發(fā)票不得拆本實(shí)用，不得分聯(lián)使用低,、面不一致的發(fā)票,，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識,，不得隨便撕毀或遺失,。

六、貨幣資金管理

一,、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支),。出那人員庫存現(xiàn)金額為xx元/天，最高不炒鍋5000元/天,，大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶,，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。

二,、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批,、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付,。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì),，加強(qiáng)復(fù)核,，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,。

三,、嚴(yán)格支票管理,，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票,，不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā),、保管、領(lǐng)用,、背書轉(zhuǎn)讓,、注銷，防止空白支票的遺失和被盜,。

四,、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,，由會(huì)計(jì)人員定期核對銀行帳單,，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),。

五、會(huì)計(jì)人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,，制止各種挪用貨幣資金的情況,。

六、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字,。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后先付款后補(bǔ)簽。

七,、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，靜會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。

八,、符合現(xiàn)金使用范圍的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查,，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九,、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月20日)發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇五

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì),、出納等工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對帳,、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十七條 支票必須符合以下要求方能收取

（一）不能撕毀，破損或涂改,。

（二）簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫,；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號,；加密的支票應(yīng)提供密碼,。

（三）支票有效期為十天，對于已填好的支票,，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位、日期,、用途填寫是否正確,。

第十八條 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

現(xiàn)金管理

第十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

第二十條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十三條 符合本規(guī)定第十九條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十四條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第二十五條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第二十六條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第二十七條 各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,，不準(zhǔn)挪用。

第二十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

會(huì)計(jì)檔案管理

第二十九條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記帳,、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十二條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

附 則

第三十三條 本規(guī)定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋,。

第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇六

企業(yè)財(cái)務(wù)制度

每一個(gè)企業(yè)都有財(cái)務(wù)部門,，對于公司的財(cái)務(wù)也會(huì)有正規(guī)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，以下整理了企業(yè)詳細(xì)的財(cái)務(wù)制度范本。

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司;各部門,、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員的管理

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,，包括：財(cái)會(huì)人員的管理,、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí),、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式,、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科,、供應(yīng)科,、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為：部長,、科長,、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì),、出納員,、成本核算員、采購員,、內(nèi)勤管理員,、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗,。

2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù),。

原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理,。倉庫保管員,，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗,、定人,、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果,，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬,。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收及預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款、存貨等,。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款,、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途，

總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù)、收入,、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作,。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長,、短款且又無法查明原因的,，長款歸公,，短款由責(zé)任人賠償,。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,，不得留存超限額的`過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全,。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入賬,，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入,、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,，以便及時(shí)處理賬務(wù),。

3.3銀行存款管理

3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管,。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿,，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對賬單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬,，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同,、

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇七

一,、某集團(tuán)公司信息化現(xiàn)狀

某集團(tuán)公司是我國西部少數(shù)民族地區(qū)的制造型高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)集中在制藥,、保健品和化妝品行業(yè),。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，對企業(yè)的信息化建設(shè)投入了極大的關(guān)注,，及時(shí)提出了管理信息系統(tǒng)的建設(shè)問題,，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實(shí)施改善企業(yè)的管理基礎(chǔ),，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望,。對于集團(tuán)公司而言，財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性是最基本的要求。

某集團(tuán)公司的下屬企業(yè)比較多,，地理位置分布比較分散,，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算,、統(tǒng)計(jì),，集團(tuán)對下屬分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時(shí)有效的管理控制,，為了能統(tǒng)一規(guī)范,，使整個(gè)集團(tuán)的管理高效運(yùn)行，要求在充分考慮到集團(tuán)現(xiàn)狀,，從集團(tuán)的角度出發(fā)對各企業(yè)的應(yīng)用軟件系統(tǒng)統(tǒng)一平臺;而不至于因企業(yè)多,、地域分布分散的原因失于控制，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息上報(bào)遲緩,，數(shù)據(jù)提供困難,，實(shí)時(shí)監(jiān)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)如果不能及時(shí)的解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性問題,，對于體制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)發(fā)展都是十分不利的,。

目前，該公司正處于一個(gè)快速的發(fā)展時(shí)期,，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來裝備企業(yè)管理是解決許多管理問題的有效方法之一,。引進(jìn)基于信息處理技術(shù)及先進(jìn)的管理思想為一體的erp系統(tǒng)成為公司管理層的共識和當(dāng)務(wù)之急,。同時(shí),，這也是客觀環(huán)境對企業(yè)的要求。

二,、某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理問題診斷

1,、資金管理松散

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)企業(yè)在資金管理上存在著方式落后,、手段欠缺的問題,。下屬企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理不嚴(yán),，體外循環(huán)現(xiàn)象無法避免,，投資隨意性大、有沉淀現(xiàn)象,、周轉(zhuǎn)慢,、使用效率不高的問題日益顯露。例如:集團(tuán)各下屬企業(yè)中有的賬面可能存在多余的資金,，而有的卻急需資金;還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款,，但出于其他目的，一味向集團(tuán)要錢，而集團(tuán)只憑定期的報(bào)告或報(bào)表,，很難準(zhǔn)確,、及時(shí)的掌握下屬企業(yè)實(shí)際的資金存量、占用狀況,、周轉(zhuǎn)效率,、流動(dòng)比、速動(dòng)比,、應(yīng)收應(yīng)付帳款等信息,，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無形中增加了集團(tuán)的資金運(yùn)作負(fù)擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，影響集團(tuán)整體利益的發(fā)揮,，同時(shí)也易使集團(tuán)對下屬企業(yè)的管理粗放化，對集團(tuán)整體利益的發(fā)揮和快速的發(fā)展都是極大的障礙,。

資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個(gè)方面出發(fā):一方面在集團(tuán)核心層企業(yè)內(nèi)部建立,、健全集團(tuán)資金的集中管理模式(強(qiáng)化結(jié)算中心職能)，在集團(tuán)半緊密和松散層企業(yè)內(nèi)部建立資金計(jì)劃和資金預(yù)算體系;另一方面“硬化”資金管理手段(使用過程中的控制及事后考核與分析),。

2,、預(yù)算管理困難

從調(diào)查結(jié)果來看，某集團(tuán)公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系,，整體的預(yù)算還處于簡單化的“拍腦袋”方式。財(cái)務(wù)預(yù)算工作對每個(gè)企業(yè)都是非常重要的,，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,，把沒有預(yù)算或預(yù)算失控的財(cái)務(wù)管理看成是粗放的、低效的財(cái)務(wù)管理,。但對于大多數(shù)單位在手工方式下預(yù)算管理有很多問題是無法解決的,，特別是對于集團(tuán)這樣多元化、

進(jìn)行預(yù)算管理,，首先要解決多行業(yè)預(yù)算體系的融合問題,。由于是集團(tuán)屬于在主業(yè)經(jīng)營為主下的綜合業(yè)務(wù)型集團(tuán)，所以“如何解決不同行業(yè)的預(yù)算差異同集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算體系之間的矛盾?”成為首要問題,。

其次,，要解決財(cái)務(wù)預(yù)算自上而下的貫徹執(zhí)行和實(shí)時(shí)監(jiān)控(重點(diǎn)在于預(yù)算執(zhí)行過程中的控制)問題。

1)集團(tuán)同下屬企業(yè)的預(yù)算關(guān)注點(diǎn)不同

集團(tuán)關(guān)心和需要控制的投資項(xiàng)目和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同下屬企業(yè)是不同的,，作為某個(gè)具體的下屬企業(yè)常常出于局部管理的需要建立的預(yù)算管理數(shù)據(jù)難以被集團(tuán)所使用,，因此集團(tuán)預(yù)算體系的建立必須是在從上而下層層分解和逐步細(xì)化的基礎(chǔ)上。

2)集團(tuán)同下屬企業(yè)的預(yù)算控制的力度和范圍不同

下屬企業(yè)需要根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算數(shù)據(jù)層層的進(jìn)行細(xì)化和分解,，例如:集團(tuán)想控制某下屬企業(yè)銷售費(fèi)用的總額,，而該下屬企業(yè)則需要將費(fèi)用總額分解到具體的招待費(fèi),、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目上,，然后細(xì)化到每個(gè)銷售部門,、每項(xiàng)費(fèi)用、每個(gè)月的預(yù)算是多少,。

3)數(shù)據(jù)提供困難,，實(shí)時(shí)監(jiān)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)

由于在手工管理方式下提供每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的完成數(shù)據(jù)都是十分困難的，實(shí)效性不高而且無法避免存在誤差,，即使分析出來也是滯后的,，無法做到實(shí)時(shí)的控制。在現(xiàn)行的預(yù)算控制上很大程度上要靠人治,，人為參與使預(yù)算管理隨意性大,，難以使管理“硬化”。

再者,，預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總分析問題,。進(jìn)行預(yù)算管理的目標(biāo)和價(jià)值在于服務(wù)于管理，只有所有下屬企業(yè)的各種預(yù)算數(shù)據(jù)只有匯總在一起,，進(jìn)行預(yù)算數(shù)同完成數(shù),、預(yù)算的同比和環(huán)比,、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對比等各種分析才是有價(jià)值的,。對于某集團(tuán)而言，如何將所有下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下方便快捷的匯總起來,，進(jìn)行各種的預(yù)算分析也是手工方式下無法實(shí)現(xiàn)的,，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建立標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)體系和控制體系,。

3,、集團(tuán)監(jiān)管力度及時(shí)效性不足

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，某集團(tuán)在資金流向和資金控制上存在著一定程度的脫節(jié)情況,，集團(tuán)難以及時(shí)掌握各下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，單純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報(bào)表利潤指標(biāo)考核模式已經(jīng)無法適應(yīng)管理的需要,，資金管理有章無序,，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。在無法建立有效的集團(tuán)預(yù)算體系下,，事前缺乏計(jì)劃性和預(yù)算編制,，事中缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控，事后審計(jì)監(jiān)督也難免有走過場的問題,，這將給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理帶來一定的困難和風(fēng)險(xiǎn),。

除了資金使用監(jiān)管的問題之外，該集團(tuán)對于下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末,、月初和月末,、初期的投入和末期的產(chǎn)出，無法綜觀全過程,，很難實(shí)時(shí)的掌握下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況(例如其下屬某子公司收入僅700萬,，但是現(xiàn)在要支出735萬，對這種情況缺乏控制手段,，無法實(shí)現(xiàn)事中預(yù)警),，審計(jì)再嚴(yán)，也只是事后管理的方式,，采取經(jīng)營指標(biāo)和利潤考核的管理方式也是一種事后的管理方式,。經(jīng)營考核、任期考核和與此相關(guān)的干部任免,，具有一定的威懾力,，但不可能代替財(cái)務(wù)管理。在市場經(jīng)濟(jì)下,，某集團(tuán)企業(yè)將拓展國際市場,，也越來越迫切要求財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)管理和決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確,、全面的信息,。

4、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高

調(diào)查表明,，目前條件下,，集團(tuán)各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于受到內(nèi)部的控制、部門利益和業(yè)務(wù)能力局限等的影響,，常會(huì)造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋了下屬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況,，賬物不符,、造假賬問題不同程度存在。

由于該集團(tuán)常常不能及時(shí)解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性問題,，對于體制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)發(fā)展十分不利的,。作為集團(tuán)，不能單看下屬企業(yè)賬面利潤的狀況,，還要看應(yīng)收應(yīng)付賬款的狀況,，不良資產(chǎn)的狀況，折舊提取和費(fèi)用分?jǐn)偟臓顩r,，期初期末的庫存狀況等,。

5,、信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重

雖然某集團(tuán)公司所屬的個(gè)別子公司的信息化工作(特別是會(huì)計(jì)電算化)起步比較早，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃,，使用的財(cái)務(wù)軟件各不相同,，集團(tuán)難以通過匯總子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理，形成了一個(gè)個(gè)信息孤島,。另一方面很多的財(cái)務(wù)軟件主要的功能和定位是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,，以代替手工核算為目的，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)工作從核算到管理再到?jīng)Q策的需要,，更無法適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求,，隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展和管理級別的提升，集團(tuán)企業(yè)對信息管理系統(tǒng)的需求越來越強(qiáng)烈,，同軟件功能之間的矛盾日益突出,。

另外，在該集團(tuán)的各下屬企業(yè)內(nèi)部,，也同樣存在著信息孤島,。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)無法流入到財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行核算，即系統(tǒng)間不能無縫聯(lián)接,，財(cái)務(wù)核算人員需要根據(jù)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)整理后的結(jié)果制作憑證,，一方面加重了財(cái)務(wù)人員的手工工作，另一方面業(yè)務(wù)處理核算過程延緩也降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性,。同時(shí),，也常出現(xiàn)不同部門從不同角度采集的同類數(shù)據(jù)存在差距的問題。

再有,，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表,，不知道各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性和相互影響，仍然習(xí)慣于粗放式,、宏觀式的管理和決策方式,。使財(cái)務(wù)信息從作用和意義上變成了“孤島”。其實(shí),，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和龐大的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的重要意義,，不是要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)非要看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，而是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理,、決策提供最大限度的財(cái)務(wù)信息支撐,。領(lǐng)導(dǎo)決策的信息需求是多樣化、時(shí)效化的,，要調(diào)整工資，光看資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表是沒有用的;要投資或融資,，只知帳面的資金狀況也是片面的;不進(jìn)行專門的數(shù)據(jù)處理,，是很難知道當(dāng)月實(shí)際資金到帳狀況的。

6,、對內(nèi)對外的信息披露遲緩

某集團(tuán)公司作為擁有多家企業(yè),、多元化發(fā)展的較大型集團(tuán)，對信息披露的要求是相當(dāng)嚴(yán)格和及時(shí)的,。在集團(tuán)內(nèi)部各下屬企業(yè)之間的往來業(yè)務(wù)頻繁,、內(nèi)部交易量大，由于地域分散,、入賬不及時(shí)等問題難以及時(shí)的對賬,，信息不能及時(shí)的匯總核銷，極大的影響了對外關(guān)聯(lián)交易的披露和合并報(bào)表的抵消工作,。

目前,，該集團(tuán)每個(gè)下屬企業(yè)的報(bào)表編制需要一兩周，匯總到集團(tuán)進(jìn)行合并處理后往往需要近一個(gè)月的時(shí)間,，信息披露遲緩,。在子公司同集團(tuán)之間、子公司同關(guān)聯(lián)單位之間的關(guān)聯(lián)交易需要披露,，年終各種會(huì)計(jì)報(bào)表需要審計(jì)和披露,。這些都是集團(tuán)企業(yè)必須面對和解決的問題，必須借助財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提高信息披露和合并報(bào)表的質(zhì)量和速度,。

信息披露的另一方面在內(nèi)部信息的披露上,，對于集團(tuán)內(nèi)部而言，對于財(cái)務(wù)工作的要求已經(jīng)不單純是進(jìn)行核算和對外提供報(bào)表,，更多的是希望通過財(cái)務(wù)信息的分析和及時(shí)披露對管理和決策提供依據(jù)和幫助,。例如:在一個(gè)集團(tuán)老總想查閱某些數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)總會(huì)動(dòng)員了所有財(cái)務(wù)人員忙碌的三天才整理出來,，等費(fèi)了九牛二虎之力報(bào)到老總面前的時(shí)候,，老總已經(jīng)不需要了。

三,、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化的解決方案

1,、某集團(tuán)公司信息化立足點(diǎn)

集團(tuán)層次的信息化是有別于單體企業(yè)的。關(guān)鍵的原因在于兩者之間的運(yùn)作對象和關(guān)注點(diǎn)的不同,。

1)運(yùn)作對象的不同:

單體企業(yè)運(yùn)作的是“產(chǎn)品”;而集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作的是“企業(yè)”;

2)關(guān)注點(diǎn)的不同:

單體企業(yè)關(guān)注具體業(yè)務(wù)的信息自動(dòng)生產(chǎn)和集成,、業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制和管理、價(jià)值鏈上的物流,、資金流情況等;

集團(tuán)企業(yè)關(guān)注支持決策信息提取和模型設(shè)計(jì),，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息的方便提取與集成、關(guān)鍵的預(yù)算控制及報(bào)表匯總合并等,。當(dāng)一個(gè)集團(tuán)公司的目標(biāo)是利潤最大化時(shí),，尤其是跨行業(yè),、跨地區(qū)經(jīng)營的集團(tuán)公司，集團(tuán)管理(為股東的最大經(jīng)濟(jì)利益)必須,，也不得不從管實(shí)物轉(zhuǎn)向管理信息,，管資金流向和控制資金的運(yùn)作成本。

2,、集團(tuán)管理模式的轉(zhuǎn)變—戰(zhàn)略導(dǎo)向型

應(yīng)用中常常根據(jù)集團(tuán)客戶的不同,，把集團(tuán)企業(yè)分為四種類型，分別是財(cái)務(wù)導(dǎo)向型,、戰(zhàn)略導(dǎo)向型,、操作導(dǎo)向型和資產(chǎn)導(dǎo)向型。

集團(tuán)總部可根據(jù)下屬單位所處的行業(yè)特點(diǎn),、管理能力,、和戰(zhàn)略重要性采取不同的管理方法。但是在不同類型的集團(tuán)中管理的目標(biāo)和總部職能又各有側(cè)重互不相同,。

某集團(tuán)企業(yè)正在向戰(zhàn)略導(dǎo)向型進(jìn)行轉(zhuǎn)換,，伴隨著金融資本的運(yùn)作，集團(tuán)越發(fā)成為跨行業(yè),、多元化經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán),。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團(tuán)內(nèi)本身沒有具體的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司的戰(zhàn)略決策權(quán)同子公司經(jīng)營決策權(quán)分離,。分權(quán)將有利于集團(tuán)高層管理者集中精力于集團(tuán)未來長期發(fā)展的戰(zhàn)略性決策,，集團(tuán)將戰(zhàn)略決策權(quán)、投資融資權(quán),、人事權(quán),、資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)等進(jìn)行集中管理,。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團(tuán)企業(yè)內(nèi),，集團(tuán)總部面對下級單位是服務(wù)角色，這種服務(wù)的范圍包括:資金的運(yùn)籌,、資產(chǎn)盤活,、日常管理指導(dǎo)、技術(shù)指導(dǎo),、行政管理,、和創(chuàng)立品牌、維護(hù)品牌,。

圖1集團(tuán)企業(yè)的四種類型及其特點(diǎn)

3,、管理的整體規(guī)劃

1)避免信息孤島

由于集團(tuán)站在全局的角度來看待信息化，所以整體規(guī)劃的重要性更加突出。整體規(guī)劃首要解決的就是信息孤島問題,。不同單位選擇軟件不同會(huì)造成信息孤島;在股份公司內(nèi)部不同的軟件(財(cái)務(wù)核算同物流管理)之間如果不能進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)共享和交互就會(huì)造成信息孤島,。

2)打好信息化基礎(chǔ)

正如“萬丈高樓起于基礎(chǔ)”一樣,，進(jìn)行整體規(guī)劃時(shí)要特別注意信息化“地基”的搭建,，要在股份公司內(nèi)部建設(shè)統(tǒng)一的硬件和網(wǎng)絡(luò)平臺，以及上面的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和操作系統(tǒng),。而這一部分容易忽略的就是標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化工作,，如果忽略該環(huán)節(jié)或敷衍了事的話，相信您的“信息化大廈”不是“愛菲爾鐵塔”就是“豆腐渣”工程,。

3)信息化的實(shí)現(xiàn)

在“地基”的基礎(chǔ)上建設(shè)應(yīng)用系統(tǒng),，面向該集團(tuán)公司主要有財(cái)務(wù)核算、報(bào)表分析,、報(bào)表匯總合并,、物流管理、銷售及分銷,、信息情報(bào)管理,。

4)信息化的決策支持

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理就是讓集團(tuán)管理層能準(zhǔn)確地掌握集團(tuán)所處的財(cái)務(wù)狀態(tài)或地位，同時(shí)滿足對市場反應(yīng)速度和降低運(yùn)行成本的要求,。管理軟件是用來幫助實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的二大種工具,。國內(nèi)較通行的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化erp軟件主要有浪潮通軟、用友,、金蝶等產(chǎn)品,，市場反映較好。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇八

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依,，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng),，以促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，維護(hù)股東利益,，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度,。

第二條本制度依據(jù)<公司法>明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，根據(jù)我國<會(huì)計(jì)法>、<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>等國家相關(guān)法律,、法規(guī)及公司正常的規(guī)定,，結(jié)合公司具體情況及公對會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。

第三條本制度由會(huì)計(jì)核算的一般原則,、主要政策,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員,、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表及附注等組成。

第四條本制度適用于東華軟件股份公司(“公司”)及下屬控股子公司;控股子公司可根據(jù)本制度,，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則草案,，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條本制度是公司財(cái)務(wù)工作的基本制度,，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行,。公司及各下屬控股子公司及分公司、辦事處應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī),、準(zhǔn)則的規(guī)定及本公司的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度,。

管理

第六十八條費(fèi)用報(bào)銷程序:

1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),，按財(cái)務(wù)部要求分類貼好附于費(fèi)用報(bào)銷單后,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，通過提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，到財(cái)務(wù)稽核進(jìn)行票據(jù)合規(guī)性審核,，由財(cái)務(wù)出納辦理付款。

2,、出納辦理收付款手續(xù),，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。

3,、差旅費(fèi)報(bào)銷管理,，見專項(xiàng)規(guī)定。

第六十九條辦公用品的管理

1,、采購:財(cái)產(chǎn)管理部門按批準(zhǔn)的采購計(jì)劃購買后,，交部門驗(yàn)收、簽字,，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬,，發(fā)票及驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù),。

2,、領(lǐng)用、發(fā)放:財(cái)產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后,，發(fā)給辦公用品,，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬。

3,、財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購買計(jì)劃及有關(guān)單據(jù),、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理,，并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對,，做到賬賬相符，賬實(shí)相符,。

第七十條財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定:見專項(xiàng)規(guī)定,。

第十二章附則

第七十一條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后生效，董事會(huì)負(fù)責(zé)對本制度作出修訂及解釋,。

第七十二條本制度與公司相關(guān)財(cái)務(wù)及其他管理制度配套使用,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定本制度的有關(guān)實(shí)施細(xì)則。

第七十三條本制度解釋權(quán)歸公司董事會(huì),。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇九

2016財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度隨著各級政府財(cái)政部門制定的、企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范,，以及企業(yè)根據(jù)財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,。前者稱為國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,。

第一條

為加強(qiáng)公司的`財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條

公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān),。

第四條

公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條

總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬,、算賬,、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條

審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。 (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇十

為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理,，明確財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，透明財(cái)務(wù)管理,，結(jié)合社區(qū)實(shí)際和相關(guān)法規(guī)和條例的原則,，制定本社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度：

一、現(xiàn)金管理

1,、現(xiàn)金實(shí)行庫存管理,，由財(cái)務(wù)管理人員統(tǒng)一保管。

2,、庫存現(xiàn)金主要用于繳納,、報(bào)銷社區(qū)辦公經(jīng)費(fèi)及臨時(shí)性的必要開支，已使用的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并將現(xiàn)金回流庫存,。

3,、現(xiàn)金庫存嚴(yán)禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的,，須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出,。

4、社區(qū)應(yīng)指派專人定期和不定期清點(diǎn)現(xiàn)金,，核對現(xiàn)金余額,，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。

二,、財(cái)務(wù)收支管理

1,、所有收入都需開票入帳，收費(fèi)人員必須及時(shí)收取各種應(yīng)收款項(xiàng),，出租店鋪須在月底之前收取當(dāng)月的管理費(fèi)及租金,，并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)管理人員管理。

2,、驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗(yàn)報(bào)銷單據(jù)和實(shí)物,，各項(xiàng)開支必須由經(jīng)辦人簽名并注明用途后由驗(yàn)收審驗(yàn)、主管審批,、才能予以報(bào)銷,。

3、經(jīng)費(fèi)的使用,，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請審批同意后方可購買,，在1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過后才能購買,。

4、每月10日,、25日兩天為固定報(bào)銷時(shí)間,，財(cái)務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)銷，努力做到日清月結(jié),。

5,、每月出具財(cái)務(wù)報(bào)告，對當(dāng)月的收支做出匯總,，以便于管理和查看,。

三、財(cái)務(wù)公開內(nèi)容：

1,、社區(qū)財(cái)務(wù)年度預(yù)算和決算情況,。

2、各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況,。

3,、重大項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算和決算情況。

4,、社區(qū)日常辦公費(fèi)用開支情況,。

5、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況,。

6,、社區(qū)干部工資報(bào)酬情況。

7,、其他需公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

四,、公開方式：

1,、每年召開一次社區(qū)村民(代表)大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況,。

2,、每半年召開一次社區(qū)村民(代表)大會(huì)，審議社區(qū)重要決策,。

3,、每個(gè)月在社區(qū)居務(wù)公開欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)情況，專項(xiàng)工作及時(shí)公布,。

五,、資產(chǎn)管理

1、凡社區(qū)購置的固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊,。

2,、不按規(guī)定,，造成本單位財(cái)產(chǎn)人為損毀或丟失，應(yīng)由責(zé)任人自負(fù),。

3,、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位，原使用的有關(guān)公物用品,，應(yīng)辦理移交手續(xù),，方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。

六,、會(huì)議資料,、票據(jù)管理

1、單位所用票據(jù)一律由財(cái)務(wù)管理人員保管,，領(lǐng),、銷登記需清楚明確，已用完的票據(jù)需及時(shí)交回會(huì)計(jì)核銷,。

2,、會(huì)計(jì)資料保管嚴(yán)格按財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行。

3,、會(huì)計(jì)資料未經(jīng)允許,，不得隨意由他人翻閱。

本制度未盡事項(xiàng),，按上級有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇十一

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),，按照會(huì)計(jì)制度,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度,、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬、輔助賬,，及時(shí)記賬,、結(jié)賬、對賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測,、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算,、審核支付工程、設(shè)備,、材料款項(xiàng)，配合各部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部控制,。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。 資金審批制度：

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請其在用款申請單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財(cái)務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章,，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管,。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。

財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;

⑷財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案,。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查; ⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧、損原因,。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，有財(cái)產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司總經(jīng)理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見,。

xx有限公司財(cái)務(wù)科

二〇xx年

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇十二

第一章 總 則

第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)xx有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組(以下簡稱：公司)的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整,，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)和制度、特制定《公司基本財(cái)務(wù)管理制度》(以下簡稱：本制度)。

第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程,、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理,、實(shí)物資產(chǎn)的管理,、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范,。

第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突,。

第四條：本制度適用于廣東a管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組,，各部門、項(xiàng)目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度,。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,，向董事會(huì)和全體股東負(fù)責(zé)，董事會(huì)及董事會(huì)成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查,、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作,，財(cái)務(wù)部門必須配合。

第六條：財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的法規(guī),、制度來相對獨(dú)立的開展工作，總經(jīng)理和董事會(huì)成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財(cái)務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作,。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會(huì)匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營情況。財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第七條：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗,、出納崗。財(cái)務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財(cái)務(wù)工作,，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核,，調(diào)度安排公司貨幣資金,，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財(cái)務(wù)部定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作;會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作;出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第三章 財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限

第八條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款(報(bào)銷)單→部門/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可,。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可,。

第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批,。單筆金額在1,000元以下的備用金由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)

第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請,、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計(jì)劃→行政部門審核申購計(jì)劃→總經(jīng)理審批申購計(jì)劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗(yàn)收→經(jīng)辦人報(bào)賬,、財(cái)務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。

第四章 費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付審批權(quán)限及流程

第十二條：費(fèi)用報(bào)銷的審批：報(bào)銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報(bào)銷單,，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報(bào)銷,。特殊費(fèi)用報(bào)銷還必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第十三條：工程,、廣告及其他合同款項(xiàng)的支付審批：由公司工程部,、營銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同,、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項(xiàng)支付申請單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項(xiàng),。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;

第十四條：備用金,、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款,。單位借款,、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款,，還必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第十五條：各種費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批,，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字,。具體的費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的規(guī)定按《公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行,。

第五章 貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托外,，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理,。

第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度：

1,、正常的經(jīng)營活動(dòng)的資金支出,，由公司副總、總經(jīng)理審批,。

2、非正?；蛑卮笫马?xiàng)的資金支出還必須報(bào)董事長審批。

3,、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理,，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批,，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的,，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理,。

第十八條：出納必須在財(cái)務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù),，所有支出的款項(xiàng)都必須是在手續(xù)齊備,、簽字完整的情況下才能支付,，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付,，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出,、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付,，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出,，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項(xiàng),。

第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù),，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸,、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人,，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé),。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任,。

第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過支票,、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開支票,、匯票等銀行支付票據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后,，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的,，其支付和審批必須分開、不能一人辦理,，由出納負(fù)責(zé)支付,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管,。

第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營業(yè)款項(xiàng),，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的,、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù),，收款員必須每天做好收款日報(bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收款員的營業(yè)款項(xiàng),，不得無故拖延,，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。

第二十三條：出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符,，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額,。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對相符,，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符,。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理,，賬務(wù)歸財(cái)務(wù)部門管理,，并進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),、以便做到賬實(shí)相符,。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)從購置投入使用到報(bào)廢清理及處置等全過程,。

第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購,。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準(zhǔn);單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批，其中單位價(jià)值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同,，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價(jià)值在二十萬元(含二十萬元)以上,、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購,，并經(jīng)董事長批準(zhǔn);(具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法)

第二十六條：資產(chǎn)采購后,，由行政部門和使用部門派專人驗(yàn)收,，驗(yàn)收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單,，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用,，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會(huì)同驗(yàn)收,。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為報(bào)賬和支付款項(xiàng)的必要附件,。

第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制,，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé),，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理,，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管,、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理,。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn),。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé),。

第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報(bào)廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行,。

第七章 財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案管理

第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用,，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況,，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議,，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度,、體系和方法,，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù),。

第三十條：出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會(huì)計(jì)做賬,，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備,，否則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對賬務(wù),。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作,。

第三十一條：財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審閱后,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代表財(cái)務(wù)部在每月董事會(huì)上向股東和董事會(huì)成員匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會(huì)審核通過后出具正式的財(cái)務(wù)報(bào)告,，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報(bào)股東和董事會(huì)成員,。

第三十二條：公司管理層和董事會(huì)成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)報(bào)告,，不應(yīng)隨意指使,、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十三條：財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù),，會(huì)計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同,、審計(jì)報(bào)告,、財(cái)務(wù)軟件及資料等。

第三十四條：根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，一般情況下會(huì)計(jì)檔案的有效保管期為10年，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕,、盜搶、火災(zāi)等,，以保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。

第三十五條：銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),，由財(cái)務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷毀的資料及清單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部,、行政?咳嗽畢殖〗屑嘍較佟?

第八章 附則

第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn),。

第三十七條：在費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付和實(shí)物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛作假,、營私舞弊,、虛報(bào)冒領(lǐng)的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報(bào)批評,，直至開除，觸犯法律的將移交司法機(jī)關(guān)處理,。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項(xiàng)的,，每次罰款50-300元,、因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償損失并罰款500-3000元,，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理,。

第三十九條,、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂,、解釋,。

第四十條,、本制度經(jīng)董事會(huì)通過后公布施行,，從2011年10月1日起執(zhí)行,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案篇十三

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,，

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的`稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān),。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，