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企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇一

（一）按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定,，已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè),，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)職工福利范疇,，由企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)共同組成。

（二）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,，從成本（費(fèi)用）中列支,。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳,。個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān),，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的,，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支,。

（三）企業(yè)繳費(fèi)與職工繳費(fèi)共同形成的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，屬于參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的職工所有,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)賬,，與本企業(yè)及其他當(dāng)事人的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi),。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法委托具有相應(yīng)資質(zhì)的基金管理機(jī)構(gòu)對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)施管理,，并定期向職工公開(kāi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)財(cái)務(wù)狀況和會(huì)計(jì)信息。

（四）對(duì)于建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之前已經(jīng)離退休或者按照國(guó)家規(guī)定辦理內(nèi)退而未納入補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的職工,，企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向其支付的養(yǎng)老費(fèi)用,，從管理費(fèi)用中列支。

（一）《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行后,，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的企業(yè),，在繼續(xù)實(shí)施工效掛鉤政策均條件下，截至20xx年12月31日因?qū)嵤┕ば煦^政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余,，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作為負(fù)債管理,，主要用于以后年度工資分配的“以豐補(bǔ)歉”，不能轉(zhuǎn)增未分配利潤(rùn),、盈余公積、資本公積,，以維護(hù)國(guó)家工效掛鉤政策的一致性,。今后國(guó)家對(duì)企業(yè)工資管理政策進(jìn)行重大調(diào)整或者制定出臺(tái)新的有關(guān)政策時(shí)，原有應(yīng)付工資結(jié)余的處理再行規(guī)定,。

企業(yè)截至20xx年12月31日拖欠的以下支出,，經(jīng)職工（代表）大會(huì)審議通過(guò)后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余中列支：

1,、離退休人員符合國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)籌項(xiàng)目外養(yǎng)老費(fèi)用,；

2、符合國(guó)家規(guī)定的內(nèi)退人員基本生活費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),；

3,、解除勞動(dòng)合同的職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

（二）企業(yè)進(jìn)行公司制改建,、接受新股東出資或者實(shí)施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),，按照財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)企[20xx]313號(hào)）以及《關(guān)于〈企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定〉有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)企[20xx]12號(hào)），工效掛鉤形成的應(yīng)付工資結(jié)余應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日轉(zhuǎn)增資本公積，不再作為負(fù)債管理,，也不得量化為個(gè)人投資,。

（一）各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所管理企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接的指導(dǎo)和監(jiān)督,。對(duì)于企業(yè)違反《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及本通知規(guī)定的行為,，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員的責(zé)任。

（二）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行,。涉及的稅收管理問(wèn)題,，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。各地區(qū),、各部門、各企業(yè)以前有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)行為與本通知不符的,，一律以本通知為準(zhǔn),。各企業(yè)20xx年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告涉及的相關(guān)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)按本通知辦理,。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇二

對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理,，是一項(xiàng)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜的一個(gè)過(guò)程，它不僅僅涉及到的是財(cái)務(wù)管理的清算,，更是對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合性管理的一個(gè)系統(tǒng)化工程,，通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前的公司財(cái)務(wù)管理處于不斷上升的過(guò)程,，與此同時(shí),，在公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面也呈現(xiàn)出一種多樣化趨勢(shì)。這樣就會(huì)導(dǎo)致對(duì)整個(gè)的公司財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)管理的要求提升到一個(gè)更高的層次,。但在現(xiàn)實(shí)操作中,，無(wú)論怎么對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析和處理，都會(huì)存在著一定的不足問(wèn)題,。因此,，如何把公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與不足最小化、最優(yōu)化就成了當(dāng)前我們急需解決的問(wèn)題,。然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步的完善和創(chuàng)新,，以此來(lái)提高整個(gè)公司的整體效益。

一,、 公司財(cái)務(wù)管理財(cái)?shù)囊饬x與價(jià)值

隨著全球經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革和發(fā)展,，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一些不正當(dāng)行為表現(xiàn)的越來(lái)越明顯，在這種大的背景下,，只有充分的利用公司財(cái)務(wù)管理去加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理,。才能真正切實(shí)保護(hù)好公司的利益,。推動(dòng)公司的穩(wěn)定健康發(fā)展。另一方面,，還可以更好的去促進(jìn)公司在財(cái)務(wù)管理方面工作效率的提高,，并且在一定程度上去節(jié)省人力、物力,，當(dāng)然更為重要的是可以幫組公司進(jìn)行法律制度體系的完善建設(shè),。讓整個(gè)公司真正的去適應(yīng)到這個(gè)社會(huì)的發(fā)展，去創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)價(jià)值,。

二,、 當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與不足

（一）公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)較低

一般來(lái)說(shuō)，在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,，需要的是專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來(lái)執(zhí)行相關(guān)的管理工作任務(wù),。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理人員在整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的重要性是很大的,。甚至可以說(shuō)是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),。在現(xiàn)實(shí)的公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，很多的財(cái)務(wù)管理人員因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)或者其他問(wèn)題,，給公司財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)一定的安全威脅,。其導(dǎo)致的結(jié)果，往往是公司的重要財(cái)務(wù)信息泄漏,，嚴(yán)重的情況下,，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)公司資金的重大損失。

（二）財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的三超現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

對(duì)于三超現(xiàn)象,，只要是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面工作的相關(guān)人員,，就是才熟悉不過(guò)了。所謂的三超現(xiàn)象就是在整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中普遍存在的概算超計(jì)劃,、預(yù)算超概算,、結(jié)算超概算。造成這三超現(xiàn)象的主要原因是人為因素,，同時(shí)其中也包含著一定的非認(rèn)為因素，所以可以說(shuō),，這是一個(gè)十分復(fù)雜的原因,。最終造成了整個(gè)財(cái)務(wù)管理的超標(biāo)現(xiàn)象。另一方面,，是由于公司內(nèi)部自身的原因因素,，主要表現(xiàn)在其對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算審批工作沒(méi)有進(jìn)行很好的審查。缺乏一套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行程序,，其最終結(jié)果也是造成了公司財(cái)務(wù)管理工作的超標(biāo)現(xiàn)象,。

（三）公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)制度體系有待完善

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下,，公司的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)綜合性強(qiáng)、靈活性大的管理工作,，如果在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程總始終圍繞一個(gè)固定的執(zhí)行體系,，那么就會(huì)大大限制和阻礙整個(gè)財(cái)務(wù)管理的工作效率和進(jìn)度。在這種情況下,，就需要財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員連續(xù)自身的實(shí)際情況,，制定出一套適合自身發(fā)展的科學(xué)化的制度體系，來(lái)保證財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展,。另一方面,，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，分工不明確,，職責(zé)劃分不恰當(dāng)也會(huì)造成很大的影響,。這些都是因?yàn)槿狈茖W(xué)完善的制度體系所帶來(lái)的在整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

三,、 如何創(chuàng)新當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理

（一）培養(yǎng)新型財(cái)務(wù)管理人才,，提高公司財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)

通俗簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是要對(duì)在新形勢(shì)下的公司財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行整體技能培訓(xùn)和素質(zhì)培訓(xùn),，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問(wèn)題而造成對(duì)公司財(cái)務(wù)造成一定不必要的損失,，對(duì)于新型管理人才的教育和培訓(xùn)，除了在對(duì)技能和素質(zhì)上的要求外,，還需要對(duì)其的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識(shí)做一定的培訓(xùn),，因?yàn)樵诠矩?cái)務(wù)管理的過(guò)程總，如果始終保持著一個(gè)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較傳統(tǒng)的方式去進(jìn)行管理,。這樣不僅會(huì)造成公司財(cái)務(wù)管理的效率的低下,，同時(shí)也會(huì)造成工作人員自身技能業(yè)績(jī)的不突出，如果在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,，相關(guān)工作人員在管理方式和手段上有一定新的創(chuàng)新,，這樣不僅會(huì)提高對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的效率。最為主要的是會(huì)創(chuàng)造出很高的公司財(cái)務(wù)和利潤(rùn),。促進(jìn)公司的發(fā)展,。需要指出的是，不管對(duì)管理人才做出怎樣的選拔,，都必要對(duì)工作人員要求持證上崗,，這是最基本也是最根本的要求。只有這樣方能真正從本質(zhì)上為整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理工作提供資源保障,。

（二）樹(shù)立整體管理理念

所謂的整體管理,，就是對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行綜合性管理，而不是只是單方面對(duì)其中的某個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)管理,。在進(jìn)行綜合管理的過(guò)程中,，科學(xué),、完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體制是整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的最主要也是最為核心的方面。具體的說(shuō),，也就是在財(cái)務(wù)管理和執(zhí)行的過(guò)程中,，需要對(duì)其中的每個(gè)具體環(huán)節(jié)以及細(xì)節(jié)都要按照規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)去執(zhí)行，按照預(yù)定好的工作方式去完成,，要嚴(yán)格控制好對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)的收支情況,，對(duì)每一個(gè)具體的項(xiàng)目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及盈利情況都需要做及時(shí)的分析，另一方面,，在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,，還需要對(duì)整個(gè)公司的相關(guān)資源進(jìn)行合理的分配，并且要時(shí)刻按照國(guó)家在財(cái)務(wù)管理方面的要求去嚴(yán)格執(zhí)行,。最后,，也是較為關(guān)鍵的一點(diǎn)，就是需要對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的地方進(jìn)行及時(shí)處理和糾正,，以保障整個(gè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理觀念

把精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)細(xì)節(jié)中同加強(qiáng)財(cái)務(wù)觀念的方式相同，公司可以通過(guò)一系列的培訓(xùn)工作以及與績(jī)效管理相互掛鉤的方式將精細(xì)化財(cái)務(wù)管理觀念深入到每一名員工的心中,，是他們從內(nèi)心認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要意義,。同時(shí)，石油銷售企業(yè)合資公司應(yīng)當(dāng)積極組織一些員工活動(dòng),，使員工對(duì)公司有一種家的感覺(jué)，轉(zhuǎn)變他們的工作觀念,，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”,，這樣的話不僅能夠提高企業(yè)的文化度，而且能夠提高員工對(duì)于企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感,，也能夠加快財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的步伐。在公司大力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的同時(shí),，要樹(shù)立財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的觀念：逐步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理職能、不斷拓寬財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域,；通過(guò)提供精細(xì)化的財(cái)務(wù)信息,，引導(dǎo)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展,；通過(guò)推行全面財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算工作,，實(shí)施全方位的財(cái)務(wù)精細(xì)化控制。通過(guò)以上幾種措施,，就能夠?qū)⒇?cái)務(wù)精細(xì)化管理觀念深入人心,，同時(shí)也能夠?qū)⒇?cái) 務(wù)精細(xì)化管理模式深入到企業(yè)的其他管理領(lǐng)域中,。

（四）建立健全財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度

在大力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的同時(shí),，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方面的制度建設(shè)。通過(guò)制度建設(shè),，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)部門的崗位分工,，不斷完善財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，不斷細(xì)化財(cái)務(wù)部門的崗位職責(zé),，不斷健全內(nèi)部管理制度,。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度建設(shè)還要以會(huì)計(jì)管理制度為標(biāo)準(zhǔn),，并與企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的發(fā)展情況相互聯(lián)系,，制定出符合實(shí)際的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度。只有確定了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度,，律師事務(wù)所公司的財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的同時(shí)才能夠有章可循,、有據(jù)可查、責(zé)任到人,，才能夠保證工作的規(guī)范化和科學(xué)化,，才能夠保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的順利進(jìn)行。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓,，建立健全財(cái)務(wù)管理精細(xì)化工作制度是保證財(cái)務(wù)精細(xì)化工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵,，同時(shí)，通過(guò)制度的建設(shè)也能夠約束財(cái)務(wù)管理人員的日常財(cái)務(wù)管理行為,。有了制度也就有了約束,，也就能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)。所以說(shuō),，建立健全財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度是貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的關(guān)鍵所在,。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的科學(xué)探討和分析,。在當(dāng)前,，經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入發(fā)展的大背景下，要想把公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的不足與問(wèn)題降到最低,，就需要對(duì)對(duì)當(dāng)前的形式做出具體的科學(xué)的分析,。然后充分結(jié)合自己的實(shí)際情況，尤其是在律師事務(wù)所這樣的公司,，更應(yīng)該制定出一套完全符合自己的財(cái)務(wù)管理工作的制度體系和管理機(jī)制,，然后在執(zhí)行的過(guò)程中,，需要進(jìn)行科學(xué)化的及時(shí)調(diào)整與完善，進(jìn)而保障公司財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化,、具體化,、精細(xì)化。為整個(gè)公司的發(fā)展創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值與社會(huì)價(jià)值,。

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企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇三

參考建議各位財(cái)務(wù),、人資、行政的朋友,，可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善,。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤,，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn),。可以將制度和辦公oa軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行,。

一,。 總則

1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為,，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí),，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展,，特制訂本制度。

2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

3 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1 建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制,。包括組織機(jī)制,、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

3.2 制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則,，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限,，具體包括：

3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性,、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬,，協(xié)助進(jìn)行投資決策,；制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

3.4 通過(guò)系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,，對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值,。

3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證資產(chǎn)安全,，降低成本控制的費(fèi)用,。

3.6 遵照國(guó)家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會(huì)信息,。

4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,，本制度未盡事項(xiàng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

二,。 財(cái)務(wù)管理體制

1 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制,。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作,，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施,。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作,，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施,，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,，還要主動(dòng)做好自查工作。

2 財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主,，各職能部門為輔,；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1 建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,，包括：

2.1.1 財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),、制度流程

2.1.3 財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核,、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

2.2.2 嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求,，辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù),；

2.2.3 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算,，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作,，編制財(cái)務(wù)報(bào)告,，真實(shí),、客觀、準(zhǔn)確,、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,；

2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現(xiàn),；

2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三,。 權(quán)限分配

1 各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核,。

3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批,。

4 審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1 集團(tuán)總部

4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.2 財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資,、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資,、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

4.1.5 董事長(zhǎng)辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資,、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

4.2 收入中心,。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司,。

4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán),。

4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求,，對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4 此外,，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),，分別在細(xì)則中描述。

4.3 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán),，向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任,；

授權(quán)必須以書面形式說(shuō)明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額）,，以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)說(shuō)明可電話溝通后后補(bǔ),。所有授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存,。

4.4 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批一般原則：

4.4.1 先下級(jí)，后上級(jí),；

4.4.2 先定性審核,，后定量核準(zhǔn)；

4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線,，后財(cái)務(wù)線,。

4.5 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：

4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規(guī),、真實(shí),；

4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量,、金額是否準(zhǔn)確,；

4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收等,，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等,；

4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神,；

4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

4.6 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度,、規(guī)定已明確的外,，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7 對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

4.8 財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1 極強(qiáng)的保密意識(shí),；

4.8.2 認(rèn)真,、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng),；

4.8.3 忠于企業(yè),，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng),；

4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格,。

四。 財(cái)務(wù)管理規(guī)則

1 籌資管理

1.1 籌資原則

1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略,、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排,、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

1.1.2 長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧,；安全性,、流動(dòng)性、收益性兼顧,。要慎重考慮公司的償債能力,，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3 在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,，充分利用各種融資渠道,，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來(lái)的影響,，以綜合資金成本率最小為目標(biāo),。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本籌資如：無(wú)償,、資助,、無(wú)息或貼息貸款等；

1.2 權(quán)益性籌資

1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更,。各分公司資本的增減變動(dòng),，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案,。

1.2.2 合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí),，應(yīng)督促所有股東遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，及時(shí),、足額交付資本金,，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的,，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案,。

1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回,；

1.2.4 合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。

1.3 債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則,，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作,，避免罰息,、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款,、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元,、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；

1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí),；

1.4.3 向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款,；

1.4.4 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán),、重大資產(chǎn)作質(zhì)押,、擔(dān)保等,。

1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批,。

1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金,。

1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)）,，金額 萬(wàn)以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的,，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的,，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,；

1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬(wàn)以下的,，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額在萬(wàn)以上的,，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,；

1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下,，合理利用商業(yè)信用,、緩交稅費(fèi)等方式融資。

1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí),，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響,，選擇最有利的方式。

2 投資管理

2.1 投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種,，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司,、參股其他公司）、發(fā)行債券,、其他債權(quán)投資及改建,、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資,，包括股票投資,、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,，日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理,。

2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項(xiàng)目開(kāi)發(fā),，必須事先進(jìn)行可行性研究,，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià),。

2.2.1 對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響,；

2.2.2 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；

2.2.3 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施,；

2.2.4 公司的資源包括人力,、物力、財(cái)力,、管理能力能否滿足新的投資需要,；

2.2.5 投資收益；

2.2.6 稅務(wù)論證,。

2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項(xiàng)目的確定,，都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則,，以“不高估收益,、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開(kāi)包括由財(cái)務(wù)人員,、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì),，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批,。

2.4 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門,、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理,，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度,、資金使用效果的跟蹤等工作,。

2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資,，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

2.6 原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款,、擔(dān)保。特殊情況需提供的,，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),，合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān)?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記,。

2.7 年度終了后,，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤(rùn),。

2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí),，及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù),；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng),，投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù),。

2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則,，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）,。

2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過(guò)程，發(fā)現(xiàn)異常情況,，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),。

2.11 長(zhǎng),、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

2.12 投資審批權(quán)限：

2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）,，非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定,。

2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資,，投資額 萬(wàn)元以內(nèi)的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn),；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn),。

2.12.3 股票、基金等短期投資,，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu),，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn),。

2.12.5 債權(quán)投資

1) 國(guó)債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)，在萬(wàn)元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的,，由董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元以上的,，由董事會(huì)審批,；在二級(jí)市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批,；

2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,，特殊情況下，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn),。

2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬(wàn)元以內(nèi)的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批； 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事會(huì)審批,。

2.12.7 各分公司的投資及投資效果,、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

2.12.8 投資清理審批權(quán)限,。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

3 固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1 集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸,、保險(xiǎn),、安裝等費(fèi)用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物,、機(jī)器機(jī)械設(shè)備,、電子設(shè)備、辦公設(shè)備,、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)不足元,，但數(shù)量眾多,，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn),。

3.2 固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

3.2.1 固定資產(chǎn)購(gòu)置必須有請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)種類,、名稱,、單價(jià)、購(gòu)置原因等,；

3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限：

3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在萬(wàn)元以下的,，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的,，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批,；金額在萬(wàn)元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,。

3.2.4 固定資產(chǎn)的處置,，如報(bào)廢、出售及盤盈,、盤虧的處理,，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),。

3.2.5 具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見(jiàn)，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

3.2.6 單個(gè)分公司報(bào)廢,、盤盈、盤虧金額在萬(wàn)元以下的,，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；萬(wàn)元以上的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的,，由集團(tuán)主管副總審批,；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,。

3.3 固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收：

3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式,；

3.3.2 固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容,、附(備)件、價(jià)格等與合同,、發(fā)票,、單據(jù)一致后方能入帳；

3.3.3 由于采用分期付款或其他原因,，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后,，尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”,，“驗(yàn)收合格單”,，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間,，回收發(fā)票責(zé)任人等,，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4 購(gòu)置固定資產(chǎn),，不得以個(gè)人名義定購(gòu),、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等,；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí),，需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購(gòu)買,、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn),。

3.5 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開(kāi)支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理,，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

3.6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,，做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

4 貨幣資金及結(jié)算資金

4.1 庫(kù)存現(xiàn)金管理

4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),，必須取得對(duì)方的收款收據(jù),；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.1.2 各分公司必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施,。

4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行,。

4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù),；不得受理不完整,、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證,，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。

4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,，每筆現(xiàn)金收付后,，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記,。

4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”,，日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，查明原因后及時(shí)處理,。

4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存,。

4.1.9 各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次,，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí),，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查,。

4.1.10 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā),；不登記除銀行存款,、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單,。

4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

1) 支付給員工的工資,、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支,；

2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

3) 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi),、修理費(fèi)等,；

4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5) 集團(tuán)董事長(zhǎng),、總經(jīng)理,、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

4.2 銀行存款管理

4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi),，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明,，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,。

4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

4.2.3 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理,、核對(duì),，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),，履行審批程序，做到單據(jù)齊全,、審批手續(xù)完備,、合乎規(guī)章,。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間,，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán),。

4.2.5 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算,。

4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款,、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù),，并符合以下原則,。：

1) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收,；

3) 有關(guān)憑證的價(jià)格,、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤,。

4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章,，以防重復(fù)付款。

4.3 結(jié)算資金管理

4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售,、購(gòu)買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán),、債務(wù)往來(lái)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn),、提高資金使用效益,、防止壞帳、呆帳的發(fā)生,、充分利用商業(yè)信用獲取資金,、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

4.3.2 結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付,、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目,。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容,，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭,。

4.3.3 各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對(duì)庫(kù)存積壓的存貨可采取降價(jià),、置換等方式進(jìn)行處理,；各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制,，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

4.3.5 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況,，督促催收,。對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng),，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索,。

4.3.6 對(duì)于已采取多種措施,，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過(guò)國(guó)家規(guī)定掛帳期限,，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理,。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷,，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索,。

4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證,、對(duì)帳函件等,。

4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核,，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,，防止重復(fù)付款。

4.3.9 財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,，密切關(guān)注債務(wù)人的近況,，對(duì)快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大,。

4.3.10 每個(gè)年度末,，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理,。

4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1) 債務(wù)人已撤消,、破產(chǎn)、資不抵債,，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,，確實(shí)無(wú)法追回；

2) 債務(wù)人死亡,，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追回,；

3) 因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力,；

4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無(wú)法收回,。

5) 滿足上述條件之一,，就應(yīng)列入壞帳損失,。

4.3.12 報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況,、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),、拖欠原因、催收情況等,。同時(shí),，還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,。

4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批,；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批,；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的,，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批,；其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人,，無(wú)論金額大小,，一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

5 存貨管理

5.1 盤虧,、毀損,、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損,、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

5.2 總額1萬(wàn)元以內(nèi)的,，由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；元以上的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序,。

5.3 外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的,，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的,，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批,；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批,；金額在萬(wàn)元以上的,，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,。

5.4 低值易耗品管理

5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記,、領(lǐng)用手續(xù),，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人,，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定,；

5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償,；

5.4.3 正常損耗,、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新,；

5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法,；如一次性領(lǐng)用量太大,，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法,，但攤銷期一般不超過(guò)一年,；

5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理,。

5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度,。

6 營(yíng)業(yè)收入管理

6.1 各分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞,、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn),。

6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨,、退貨的內(nèi)部控制制度。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨,；

6.3 發(fā)生退貨時(shí),，要按規(guī)定的程序?qū)徟_認(rèn)退貨原因,，辦理入庫(kù)手續(xù),；退付貨款后，應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù),。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇四

尊敬的董事長(zhǎng),、各位同事：

大家好！

在過(guò)去的20xx年,，我們財(cái)務(wù)中心在董事長(zhǎng)的正確指導(dǎo),，在兄弟部門和各位同事的大力支持下,，圓滿地完成了既定的各項(xiàng)工作。現(xiàn)將20xx年主要工作情況及20xx年工作規(guī)劃匯報(bào)如下：

（一)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況,，我們已建立起以中心副總,、財(cái)務(wù)經(jīng)理(暫缺）、會(huì)計(jì),、出納為主的三級(jí)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì),，目前財(cái)務(wù)工作人員10人；

（二）不定期組織學(xué)習(xí)財(cái)稅法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)管理制度,，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)最新財(cái)稅政策的了解,，并就財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題展開(kāi)討論，群策群力,，共同解決,，共同提高。

（一）建立并完善了部門架構(gòu),，根據(jù)公司發(fā)展,，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了較大的調(diào)整，制定了各崗位員工職責(zé),，目前各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都已步入正規(guī),；

（二）制定了《財(cái)務(wù)中心管理手冊(cè)》，通過(guò)有效的管理制度,，合理控制成本與費(fèi)用,，有效地發(fā)揮了財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，最大限度地規(guī)避財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),，保障了集團(tuán)的資金安全,。

（一）對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用成本開(kāi)支及相關(guān)資金支出進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的的審核工作，確保各項(xiàng)支出真實(shí),、合法,、符合公司相關(guān)的管理規(guī)定；

（二)及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)內(nèi)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析,； (三）配合集團(tuán)的整體稅務(wù)規(guī)劃,，根據(jù)所屬公司經(jīng)營(yíng)需要，負(fù)責(zé)合理組織稅收籌劃工作,，力求做到稅務(wù)零風(fēng)險(xiǎn),；

（四）做好公司與稅務(wù)、銀行等對(duì)外關(guān)系的協(xié)調(diào)以及公司部門間的工作協(xié)調(diào),；

（五）積極配合總經(jīng)辦做好公司執(zhí)照等有關(guān)證照的年檢工作,；及其他業(yè)務(wù)銜接工作；

（六）根據(jù)集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)工作部署，完成與其他中心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)銜接工作,。

在新的一年,，財(cái)務(wù)中心將根據(jù)集團(tuán)的整體規(guī)劃，結(jié)合事業(yè)中心的工作安排,，一如既往地做好日常會(huì)計(jì)核算,、居間商結(jié)算及融資工作。我們將進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程及與業(yè)務(wù)的銜接,，為集團(tuán)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步壯大提供強(qiáng)有力的后盾保障。

（一）制度建設(shè)

1,、完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)管理制度,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程； 2,、建立和完善集團(tuán)和下屬公司內(nèi)部控制制度,，有效減少業(yè)務(wù)漏洞，最大限度地保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)安全,；

3,、 建立和完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)信息體系，加強(qiáng)集團(tuán)與各事業(yè)中心,、職能中心的業(yè)務(wù)銜接,。

（二）資金管理

1、根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，制訂集團(tuán)年度資金計(jì)劃，審核下屬公司年度資金計(jì)劃,；

2,、 結(jié)合集團(tuán)年度資金計(jì)劃，對(duì)集團(tuán)所需資金的籌措方式進(jìn)行成本測(cè)算,，努力拓展集團(tuán)和下屬公司融資渠道,；

3、 有效監(jiān)督已有項(xiàng)目資金使用情況,，對(duì)偏離正常情況又未有合理解釋的事項(xiàng)及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,。

（三）財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃與團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1,、做好日常會(huì)計(jì)核算,，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

2,、制訂和完善集團(tuán)和下屬公司的月度,、季度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表模板、定期和不定期對(duì)集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)稅情況報(bào)告；

3,、做好集團(tuán)與居間商的結(jié)算工作,，加強(qiáng)集團(tuán)、下屬公司及外部單位往來(lái)款項(xiàng)管理方面,，及時(shí)掌握合同進(jìn)度,、回款金額，并由專人編制專用表格進(jìn)行管理,；

4,、 根據(jù)集團(tuán)和下屬公司不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，做好稅務(wù)籌劃以合理避稅,；5,、定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員和結(jié)算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)，提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平,。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇五

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事,，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作,。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí),。

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作,。

8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12,、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

借款審批及標(biāo)準(zhǔn),；

1,、出差借款；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì)、部門,、出差地、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者,，不得再借款。

2,、出差在外人員借款,；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批,；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。

3、日常費(fèi)用借款,；各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

4、其他臨時(shí)借款,；如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

6,、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

7,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支。

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

5,、補(bǔ)充說(shuō)明

如報(bào)銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：

辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫(kù),；

1、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn),，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表,；

2,、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺要賠償損失,；

3、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

4,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票；

5,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬,、日記賬、總賬,；

6,、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度,、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行,；

7,、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬,、分類賬的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證,，登記總賬,；

8、對(duì)其他應(yīng)收,、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理,；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符

9,、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚,；

10、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案,；

11、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模,、合同額、所需主要材料,、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等,；

12、理解并清析工程承包合同,、明確回款條款,、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式,、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款,；

13,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

14,、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬,；

15、及時(shí),、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入賬；

16,、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu),、分包勞動(dòng)合同，按合同執(zhí)行付款,；

17,、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬,、工程預(yù)算進(jìn)行審核,；

18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,；

19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制,、核算,、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益；

20,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目,、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

21,、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議,；

22,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作；

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋,。

一,、票據(jù)

1、票據(jù)的種類,；

（1）外部取得的原始發(fā)票

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；

（3）公司自制的支出證明,。

2,、票據(jù)的報(bào)銷要求

（1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全,、字跡清晰,，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目,、金額（大小寫一致）,、收款單位蓋章、日期,。

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單,；此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車,、船,、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票,、寫明出差天數(shù),、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額,。票面不允許有任何涂改,。

（3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途,，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，可以報(bào)銷,；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況,，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總,。此票面不允許任何涂改。

附錄：

現(xiàn)金支出范圍,；

l）職工工資,、津貼。

2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,。

3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金。

4）各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下,，1000元以上的不得使用現(xiàn)金,，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,，特殊情況要有總經(jīng)理審批,；每天庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支,。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行

本制度自發(fā)布之日起生效