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小企業(yè)財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)單版 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程篇一

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理,；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

二,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

9,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí),；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,；

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù)。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1、支票的購(gòu)買,、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后,。

3、出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出,。

5,、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

6,、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)單版 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程篇二

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益,，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn),，制定本制度,。

第二條本制度適用于各級(jí)人民政府和接受國(guó)家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校,、特殊教育學(xué)校,、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校,。

其他社會(huì)力量舉辦的上述學(xué)?？梢詤⒄毡局贫葓?zhí)行。

第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整,、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費(fèi),，努力節(jié)約支出,；建立健全財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn),，防止資產(chǎn)流失,；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

第五條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

實(shí)行“集中記賬，分校核算”的,，不改變學(xué)校財(cái)務(wù)管理權(quán),。即在一定區(qū)域內(nèi)，由縣級(jí)財(cái)政和教育部門確定的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會(huì)計(jì)核算,，學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員,，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),，統(tǒng)一在會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)報(bào)賬,。

具體采取何種方式，由地方財(cái)政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定,。

第七條中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件,、工作職責(zé)、工作權(quán)限,、專業(yè)技術(shù)職務(wù),、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行,。

第八條非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué),、社會(huì)服務(wù)和經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

義務(wù)教育階段學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。

第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下,，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開(kāi)賬務(wù),。

第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。

中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第十一條國(guó)家對(duì)中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助,、超支不補(bǔ),、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)力可能,，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn),、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定,。

國(guó)家將義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)全面納入財(cái)政預(yù)算,，由國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府依法予以保障。

第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制,。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡,、統(tǒng)籌兼顧,、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算,。

第十三條收入預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,，積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制,。

支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能,，分輕重緩急,，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。

第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,，提出預(yù)算建議數(shù),，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。中小學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門,，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,，規(guī)范辦理收支事項(xiàng),，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

第十六條預(yù)算執(zhí)行中,，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整,。如果國(guó)家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整的,，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算,。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案,。

收入預(yù)算調(diào)整后,，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告,。

第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。

第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作,。

第二十條收入是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,。

第二十一條中小學(xué)校收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款,。

（二）事業(yè)收入,，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,，不計(jì)入事業(yè)收入,；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入,。

（三）上級(jí)補(bǔ)助收入,，即中小學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（四）附屬單位上繳收入,，即中小學(xué)校附屬的`獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入,。

（五）經(jīng)營(yíng)收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外,，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,。

（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,，包括投資收益,、利息收入、捐贈(zèng)收入等,。

第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。

中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī),；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍,、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù),。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,，不得隱瞞,、滯留、截留,、挪用和坐支,。

第二十四條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第二十五條中小學(xué)校支出包括：

（一）事業(yè)支出,，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出,。基本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn),、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出,。項(xiàng)目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出,。

（二）經(jīng)營(yíng)支出,，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出,。

（四）上繳上級(jí)支出，即中小學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出,。

（五）其他支出,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出,、捐贈(zèng)支出等,。

中小學(xué)校可以結(jié)合實(shí)際,，在上述支出分類的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。

第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,，建立健全支出管理制度,。

第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國(guó)家政策的,，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用,。公用支出不得用于教職工福利等人員支出,。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用,，不得擠占和挪用,。

第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提,。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,；不能直接歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

第二十九條中小學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为?dú)核算,，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送資金使用情況,；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告,，并接受財(cái)政部門和主管部門的檢查,、驗(yàn)收。

第三十條中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定,。

第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,，提高資金使用的有效性。

第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,，確保票據(jù)來(lái)源合法,、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,，不得使用虛假票據(jù),。

第三十四條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,，或者因故未執(zhí)行,，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止,，當(dāng)年剩余的資金,。

經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第三十五條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行,。

第三十六條非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額,；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第三十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則,，統(tǒng)籌安排,、合理使用，支出不得超過(guò)基金規(guī)模,。

第三十八條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金,。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡,、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模,。

第三十九條專用基金包括：

（一)修購(gòu)基金,，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購(gòu)置和修繕科目中列支(各列50%）,，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。

義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購(gòu)基金,。事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入較少的其他中小學(xué)校,，可以不提取修購(gòu)基金。

（二）職工福利基金,，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金,。

（三）獎(jiǎng)助學(xué)基金,，即接受社會(huì)捐贈(zèng)和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎(jiǎng)勵(lì),、資助學(xué)生的資金。

（四）其他基金,，即按照其他有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金,。

第四十條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的,，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。

第四十一條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利,。

第四十二條中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、在建工程,、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度,，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,，維護(hù)資產(chǎn)安全完整,，保障事業(yè)健康發(fā)展,。

第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制,、保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第四十五條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),、存貨等,。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等,。

存貨是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

第四十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理,，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬,。對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,。

第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上）,，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備,；通用設(shè)備,；文物和陳列品；圖書(shū),、檔案,；家具、用具,、裝具及動(dòng)植物,。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定，報(bào)財(cái)政部備案,。

第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼,、名稱,、類別、規(guī)格,、型號(hào),、原值、購(gòu)置日期,、使用部門等信息,，完整反映固定資產(chǎn)情況。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),，做到賬,、卡、物相符,。對(duì)盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,，按照規(guī)定處理,。

第四十九條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程,。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第五十條在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)核算,，反映在建工程的實(shí)際支出,。

第五十一條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、土地使用權(quán),、非專利技術(shù),、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出,。

第五十二條對(duì)外投資是指中小學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物,、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的,，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。中小學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資,，不得從事股票,、期貨、基金,、企業(yè)債券等投資，國(guó)家另有規(guī)定的除外,。

中小學(xué)校以實(shí)物,、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的,，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值,。

義務(wù)教育階段學(xué)校不得對(duì)外投資,。

第五十三條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批,。

第五十四條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn),，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,，包括無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng),、出售,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、置換,、報(bào)廢、報(bào)損,、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等,。

中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平,、公正和競(jìng)爭(zhēng),、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序,。

第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，實(shí)行“收支兩條線”管理。

第五十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享,、共用。

第五十七條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù),。

第五十八條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng),、應(yīng)繳款項(xiàng),、代管款項(xiàng)等。

借入款項(xiàng)是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長(zhǎng)期借款,。

應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi),，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng),。

代管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項(xiàng)管理,，分項(xiàng)核算,，按時(shí)結(jié)清。

第五十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù),，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù),。

中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。

第六十一條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn),，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷、合并,、分立時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第六十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算,，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交,、接收,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題,。

第六十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關(guān)系改變,，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)無(wú)償移交,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（二）撤銷的中小學(xué)校,，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理,。

（三）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

（四）分立的中小學(xué)校,，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第六十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件,。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第六十五條中小學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表,、財(cái)政撥款收入支出表,、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等,。

第六十六條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),，主要說(shuō)明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn),、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資,、資產(chǎn)出租出借,、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資,、財(cái)務(wù)分析指標(biāo),、績(jī)效等情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng),。

第六十七條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行,、資產(chǎn)使用、收入支出狀況,、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況,、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等,。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率,、生均事業(yè)支出,、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。

主管部門和中小學(xué)?？梢愿鶕?jù)學(xué)校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo),。

第六十八條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）預(yù)、決算編制的科學(xué)性,、真實(shí)性,、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性、均衡性,；

（二）各項(xiàng)收入,、支出的合法性、合規(guī)性,；

（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性,；

（四）資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性,、有效性,；

（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性；

（六）學(xué)生人數(shù),、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

第六十九條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督,、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

第七十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度,、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息,。

第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財(cái)政,、審計(jì)等部門的監(jiān)督。

第七十二條中小學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第七十三條納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè),，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度,，不執(zhí)行本制度,。

第七十四條各級(jí)人民政府和接受國(guó)家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會(huì)力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行,。

第七十五條各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門,、教育部門可以根據(jù)本制度,，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體財(cái)務(wù)管理辦法或者補(bǔ)充規(guī)定,。

第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,，報(bào)主管部門備案。

第七十七條本制度自xx年1月1日起施行,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)單版 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程篇三

許多小企業(yè)老板，為了追求經(jīng)濟(jì)效益,，在各地開(kāi)了許多聯(lián)營(yíng)或?qū)Ｙu店,，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了，可卻不知進(jìn)行怎樣的管理,，以致出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂的現(xiàn)象,，給一些別有用心的人有可乘之機(jī)，這是許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情,。那么怎樣才能加強(qiáng)小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度呢,？

1、不能“坐支”現(xiàn)金,。店鋪的營(yíng)業(yè)款一律繳存公司指定帳戶,，不能從中直接支付費(fèi)用或借款，一切開(kāi)支必須從店鋪收銀員的備用金支付,。

2,、營(yíng)業(yè)款必須及時(shí)足額存入銀行。當(dāng)天的營(yíng)業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,，如果時(shí)間來(lái)不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行,。

3、營(yíng)業(yè)款應(yīng)及時(shí)核對(duì),。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單,、電腦銷售清機(jī)單（或手寫(xiě)單）粘貼在一起，店長(zhǎng)或負(fù)責(zé)看場(chǎng)人員要及時(shí)核對(duì)金額是否相符,，并一起在上面簽名確認(rèn),。

4、店鋪所有現(xiàn)金（包括營(yíng)業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),，如果沒(méi)及時(shí)繳存由此造成損失,，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,。

1、差旅費(fèi)報(bào)銷,。公司員工出差應(yīng)先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單,，需要借款的員工還需填寫(xiě)借款單，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人（店長(zhǎng)）,、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差,。員工出差歸來(lái)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，按出差時(shí)間,、路線,、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫(xiě)車般票，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人簽字,，財(cái)務(wù)審核,、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報(bào)銷,。

2,、費(fèi)用報(bào)銷。店鋪報(bào)銷費(fèi)用,，首先必須取得對(duì)方的發(fā)票,，并由經(jīng)辦人和店鋪負(fù)責(zé)人（店長(zhǎng)）一起在發(fā)票上簽名，是購(gòu)物發(fā)票,，還應(yīng)由保管員驗(yàn)收,，然后填制報(bào)銷明細(xì)表（可以十天或半月匯總填寫(xiě)）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報(bào)銷,。

3,、付款申請(qǐng)。店鋪要付貨款,、租金,、發(fā)放工資等金額較大的款項(xiàng)，應(yīng)先向公司提出申請(qǐng),，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款,。

1、成本,、費(fèi)用定額管理,。年初，公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷售,、成本費(fèi)用情況進(jìn)行保本分析,，并對(duì)各店鋪制定銷售、成本,、費(fèi)用定額指標(biāo),。包括營(yíng)業(yè)額,、成本、利潤(rùn),、工資,、租金、水電,、運(yùn)輸費(fèi)等進(jìn)行各項(xiàng)目指標(biāo)預(yù)算,，按預(yù)算制訂每月的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則給予獎(jiǎng)勵(lì),，否則給予相應(yīng)的處罰,。

2、存貨管理,。對(duì)店鋪的庫(kù)存商品按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,，分a、b,、c三類,。a類金額巨大，但品種數(shù)量較少,；b類，金額一般,，品種數(shù)量相對(duì)較多,；c類，品種數(shù)量繁多,，但價(jià)值金額卻很小,。因此，對(duì)a類應(yīng)加強(qiáng)管理,，b類則認(rèn)真對(duì)待,，c類適當(dāng)注意就可以了。每月（或每季度）對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn),，對(duì)失貨按一定比例給予賠償,，以加強(qiáng)員工的工作責(zé)任心。

3,、采購(gòu)管理,。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進(jìn)行庫(kù)存商品的采購(gòu),。銷路好的則多采購(gòu)或多生產(chǎn),，滯銷產(chǎn)品則給予及時(shí)降價(jià)處理，保證最低的庫(kù)存數(shù),，不積壓庫(kù)存商品,，加快庫(kù)存商品流動(dòng)速度的周轉(zhuǎn),。

對(duì)各店鋪的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，每半年或一年進(jìn)行定期盤點(diǎn)清查,，并給辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),，以保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。

公司設(shè)滿勤獎(jiǎng),、月獎(jiǎng),、季度獎(jiǎng)、年度獎(jiǎng)等獎(jiǎng)勵(lì)制度,，能夠完成目標(biāo)任務(wù),，則給予獎(jiǎng)勵(lì)；否則,，給予懲罰,。做到獎(jiǎng)罰分明，以提高員工的工作積極性,。

給公司員工辦理養(yǎng)老,、醫(yī)療保險(xiǎn)，除雙休日等節(jié)假日之外,，還有年假,、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力,，做到勞逸結(jié)合,，有事請(qǐng)假休息，減少員工的后顧之憂,。

公司員工均需接受公司之入職培訓(xùn)及考核,，不及格者接受再培訓(xùn)，仍不及格者將不予錄用,。員工還需接受所屬崗位專業(yè)培訓(xùn)等,，以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

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門衛(wèi)管理制度

（一）為強(qiáng)化門衛(wèi)管理,，保障公司的正常工作秩序,，特制定本制度。

（二）門衛(wèi)管理人員要嚴(yán)格遵守執(zhí)行《門衛(wèi)管理制度》,，恪盡職守,、文明執(zhí)勤。

（三）門衛(wèi)管理人員要做到發(fā)生治安事件和災(zāi)害事故,，應(yīng)采取積極有效的應(yīng)變措施,，及時(shí)向上級(jí)主管部門及公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并作好記錄。

（四）凡進(jìn)入本公司內(nèi)人員均須驗(yàn)明身份,，來(lái)賓憑證件填寫(xiě)來(lái)客登記表后由本單位相關(guān)人員接待才允許入內(nèi),。外來(lái)人員一時(shí)沒(méi)有聯(lián)系上被訪人時(shí)，可在門衛(wèi)值班室內(nèi)或指定地方等候,。嚴(yán)禁閑雜或與單位工作無(wú)關(guān)人員進(jìn)入公司內(nèi),。人員攜帶物品出門，須憑公司內(nèi)相關(guān)部門出具的證明才予放行,。

（五）門衛(wèi)值班室要保持干凈整潔和安靜,，物品放置應(yīng)定位規(guī)范，嚴(yán)禁在門衛(wèi)值班室內(nèi)飲酒,、打牌,。無(wú)關(guān)人員不得在門衛(wèi)值班室逗留、閑聊,、嬉笑,、打鬧、借故刁難,、糾纏門衛(wèi)值班人員,。違者，視情節(jié)輕重,，嚴(yán)肅處理,。值勤人員態(tài)度粗暴，不文明不禮貌,，故意刁難員工或外來(lái)人員,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理,。工作時(shí)間從早上8:30到下午17:30門衛(wèi)要穿工作服,，夜間巡查時(shí)間凌晨2點(diǎn)一次,、凌晨4點(diǎn)一次進(jìn)行巡查并進(jìn)行指紋打卡憑證,，同時(shí)門衛(wèi)室不得留宿外來(lái)人員，門衛(wèi)若有會(huì)客情況應(yīng)提前上報(bào)行政人事部,。

（六）嚴(yán)格執(zhí)行物資管理規(guī)定,，任何物資出公司均需辦理有關(guān)手續(xù)。未辦理手續(xù)的物資不得放行,。

（七）門衛(wèi)負(fù)責(zé)管理公司內(nèi)的機(jī)動(dòng)車和非機(jī)動(dòng)車停放秩序,。外來(lái)車輛進(jìn)公司需作好登記；公司有機(jī)動(dòng)車輛進(jìn)出時(shí),，門衛(wèi)要負(fù)責(zé)引導(dǎo)車輛進(jìn)入停車位,；對(duì)進(jìn)入公司內(nèi)的非機(jī)動(dòng)車，門衛(wèi)要負(fù)責(zé)指導(dǎo)停入非機(jī)動(dòng)車停車區(qū)。

（八）負(fù)責(zé)做好郵件的登記,、簽收,、分發(fā)等工作。

（九）本制度的解釋權(quán)屬公司,。

（十）本制度自公布之日起執(zhí)行,。

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銷售管理制度

第一條依據(jù)。本公司銷售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規(guī)定進(jìn)行,。

第二條目的,。本規(guī)定的目的在于明確銷售活動(dòng)中事務(wù)處理的基準(zhǔn)及手續(xù)，使其經(jīng)營(yíng)得以合理進(jìn)行,。

1,、處理銷售方面的事項(xiàng)；

2,、從定價(jià),、報(bào)價(jià)到貨款回收為止的一切與銷售有關(guān)實(shí)務(wù)；

3,、因銷售而發(fā)生的會(huì)計(jì)記賬事務(wù),；

4、廣告,、宣傳業(yè)務(wù),；

5、開(kāi)發(fā),。

第三條銷售計(jì)劃的立案,。銷售計(jì)劃在策立之前，應(yīng)先就一般經(jīng)濟(jì)行情的預(yù)測(cè)和過(guò)去的銷售實(shí)績(jī)的分析,、市場(chǎng)調(diào)查資料等,，拿來(lái)與工廠的設(shè)備及生產(chǎn)狀況做一對(duì)照后再立案。

第四條定價(jià),。定價(jià)時(shí)除對(duì)工廠的成本進(jìn)行調(diào)查外,，還須參酌其他同業(yè)公司及市場(chǎng)行情，力求確實(shí),、妥切,。

第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同,，原則上以文書(shū)方式,，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內(nèi)容確實(shí),。

第六條嚴(yán)格遵守交貨日期,。務(wù)必嚴(yán)格遵守交貨的日期,。為達(dá)此目的，要不斷與顧客,、生產(chǎn)部門和技術(shù)部門保持密切聯(lián)系,，這樣才能使設(shè)計(jì)迅速確定。

第七條貨款的回收,。務(wù)必設(shè)法使產(chǎn)品銷售后的貨款順利回收,。因此，除了需盡快采取請(qǐng)款手續(xù)外,，在貨款收訖之前,，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。

第八條統(tǒng)一整理方式,。賬簿的記載,、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本,，在整理方式上必須求其統(tǒng)一與合理化,。

第九條廣告、宣傳,。廣告,、宣傳的目的在于提高公司商譽(yù)及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求,，幫助銷售計(jì)劃的推行與完成,。在實(shí)施廣告或宣傳時(shí)，必須依據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃,，重點(diǎn)實(shí)施,，使經(jīng)費(fèi)能夠最有效的運(yùn)用。

第十條產(chǎn)品開(kāi)發(fā),。開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)需使顧客認(rèn)識(shí)新產(chǎn)品,，并喚起他們的需求，才能擴(kuò)大銷售管道,。另外,，對(duì)于改良意見(jiàn)須加以統(tǒng)一，對(duì)于未來(lái)的品項(xiàng)也須進(jìn)行研究,，如此才能鞏固銷售的根基,。

第十一條銷售部門的定義,。在本規(guī)定中,，銷售部門是指國(guó)內(nèi)貿(mào)易部和國(guó)際貿(mào)易部。

第十二條銷售計(jì)劃的制定,?？偨?jīng)理需依據(jù)本規(guī)定第五條的內(nèi)容，與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、協(xié)議制定銷售計(jì)劃,。

第十三條定期計(jì)劃表,。銷售計(jì)劃中需定期制定者包括：各月份長(zhǎng)期銷售額計(jì)劃表及各月份的進(jìn)款計(jì)劃表。

1,、各月份進(jìn)款計(jì)劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當(dāng)月進(jìn)款預(yù)估額記入表中,。

第十四條資料的提出。部門經(jīng)理應(yīng)將上述各項(xiàng)計(jì)劃的資料及計(jì)劃表按時(shí)提交給總經(jīng)理,。

第十五條資料的調(diào)查分析,。銷售人員為制定第十六條中的各項(xiàng)計(jì)劃，應(yīng)收集市場(chǎng)動(dòng)向及其他資料,，進(jìn)行調(diào)查與分析,。

第十六條舉行會(huì)議?？偨?jīng)理應(yīng)定期召集銷售部門經(jīng)理,，舉行年度、半年度訂貨受理會(huì)議,、月份銷售會(huì)議及每月收款會(huì)議,，借由討論來(lái)制定銷售計(jì)劃。

1,、月份銷售會(huì)議于每月上旬舉行,，目的在于審議銷售計(jì)劃的妥當(dāng)性。

2,、每月進(jìn)款會(huì)議于每月上旬舉行,，目的在于制定每月的收款計(jì)劃，并進(jìn)行審議,。

第十七條預(yù)估生產(chǎn)的處理,。依據(jù)銷售計(jì)劃，如有必要進(jìn)行預(yù)估生產(chǎn)的準(zhǔn)備時(shí),，銷售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準(zhǔn)備委托書(shū),，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部,。

第十八條情報(bào)的獲得,、報(bào)告。銷售部門經(jīng)理必須依照規(guī)定的要領(lǐng),，不斷的掌握市場(chǎng)動(dòng)向,，其他同業(yè)公司的估價(jià)狀況及自己的訂單接獲情況，適時(shí)地向總經(jīng)理報(bào)告,。

第十九條信用調(diào)查,。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況,。尤其是對(duì)于首次交易的對(duì)象應(yīng)特別慎重,，如交易涉及重大的應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理的裁決而后行事,。 第二十條收集、整理各項(xiàng)資料,。銷售計(jì)劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價(jià)格表,、庫(kù)存品一覽表及其他定價(jià),、報(bào)價(jià)、受理訂貨時(shí)的必要資料,，設(shè)法使其完備,，幫助銷售人員的銷售活動(dòng)得以順利進(jìn)行。

第二十一條報(bào)價(jià),。報(bào)價(jià)分為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)與特定產(chǎn)品的報(bào)價(jià)二種：

1,、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中所列出本公司的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格商品的報(bào)價(jià)。

2,、特定商品的報(bào)價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中未列出價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格品以外的商品的報(bào)價(jià),。

報(bào)價(jià)的裁決基準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價(jià)以下列規(guī)定為裁決基準(zhǔn)：

1、產(chǎn)品報(bào)價(jià)在基價(jià)下浮20%的售價(jià),，由董事長(zhǎng)裁決,。

2、產(chǎn)品報(bào)價(jià)在基價(jià)下浮10%-15%的售價(jià),，由總經(jīng)理裁決,。

3、產(chǎn)品報(bào)價(jià)在基價(jià)下浮5%的售價(jià),，由銷售部門經(jīng)理裁決,。

第二十二條如果客戶沒(méi)有特別指定，通常以本公司所指定的報(bào)價(jià)表來(lái)進(jìn)行報(bào)價(jià),。

第二十三條規(guī)格厚度和顏色必須以基價(jià)為基準(zhǔn),，進(jìn)行測(cè)算，并促請(qǐng)盡快決定,。原則上須向技術(shù)部門和生產(chǎn)部門預(yù)審,。

第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時(shí),，須依照下列規(guī)定來(lái)處理銷售合同文本：

1,、在銷售合同號(hào)碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷售的國(guó)家或地區(qū),。原則上需依照銷售合同來(lái)進(jìn)行,。如果是依照訂貨書(shū)的話，原則上須填寫(xiě)訂貨書(shū)來(lái)代替銷售合同,。

2,、前項(xiàng)銷售合同文本的交換發(fā)生困難時(shí)，也務(wù)必設(shè)法取得足以證明的文書(shū),。

3,、銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對(duì)其記載的內(nèi)容是否與本公司所提的報(bào)價(jià)內(nèi)容相符,，并做好詳細(xì)的檢核工作,。若銷售合同文本由本公司負(fù)責(zé)制作，由須依照另外所規(guī)定的文本格式為標(biāo)準(zhǔn),。

4,、銷售合同文本一概由銷售計(jì)劃人員負(fù)責(zé)保管。因此,，銷售計(jì)劃人員必須備有合同登記簿,，將規(guī)定的內(nèi)容記入其中。

第二十五條銷售編號(hào)的使用區(qū)分,。銷售編號(hào)的使用區(qū)分,，則另行規(guī)定。

第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續(xù),。受理客戶的訂貨時(shí),，須依照下列規(guī)定完成事務(wù)手續(xù)：

1、銷售計(jì)劃人員須及時(shí)發(fā)出訂貨的出貨傳票,，并依照規(guī)定的順序送交各關(guān)系部門,。訂貨的出貨傳票，在必要時(shí)尚須附上訂貨明細(xì)表,、訂貨說(shuō)明,、包裝細(xì)節(jié)等。

2,、出貨傳票的記載事項(xiàng)如有變更,，應(yīng)重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。

第二十七條出貨計(jì)劃的控制,、管理,。銷售人員出貨計(jì)劃的控制、管理工作,，應(yīng)由銷售計(jì)劃人員來(lái)負(fù)責(zé),。

第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應(yīng)依據(jù)下列規(guī)定來(lái)進(jìn)行：

1,、銷售人員在接到訂單經(jīng)由銷售計(jì)劃人員發(fā)出,，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執(zhí)收出貨預(yù)定表,，根據(jù)此表,，銷售部門始可開(kāi)始著手準(zhǔn)備出貨,、質(zhì)量檢測(cè)及貨款回收等等相關(guān)事宜。

2,、如有質(zhì)量檢測(cè)的必要時(shí),，銷售人員應(yīng)填寫(xiě)質(zhì)量檢測(cè)委托單，委托技術(shù)部門進(jìn)行,。

第二十九條不良品的退換等,。關(guān)于不良品的退換及免收費(fèi)的交貨品等，遵照另行規(guī)定來(lái)進(jìn)行,。

第三十條銷售合同的變更,、解除。有關(guān)銷售合同的變更,、解除的處理,，請(qǐng)依照另行規(guī)定進(jìn)行。

第三十一條貨款回收的事務(wù)處理,。銷售貨款的回收事務(wù)須依照下列規(guī)定進(jìn)行：

1,、當(dāng)交貨完畢時(shí)，銷售人員須連同出庫(kù)單及其他必要資料,，提交給客戶,。

2、財(cái)務(wù)部為證明已確實(shí)收受進(jìn)款時(shí),，應(yīng)在進(jìn)款通知薄的收款欄中顯示確認(rèn),，然后送交銷售計(jì)劃。

3,、銷售人員如果為了收款而須帶著收據(jù)前往客戶處時(shí),，須先在財(cái)務(wù)部寫(xiě)上證明。

4,、若因特別情況需要,，在收款時(shí)必須先交付客戶臨時(shí)的收據(jù)時(shí)，事后須迅速以正式收據(jù)換回臨時(shí)收據(jù),。

第三十二條貨款的催討,。如果貨款的回收發(fā)生延遲時(shí)，銷售人員應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的方式,，發(fā)出催促單,，催請(qǐng)客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過(guò)久,，在不得已情況下有時(shí)必須采取法律途徑來(lái)催款,。但這種情況，銷售人員應(yīng)事先照另外的規(guī)定，取得債務(wù)的確認(rèn)書(shū),。

第三十三條倒債的處理,。客戶若因破產(chǎn)或其他因素以至貨款回收無(wú)望時(shí),，此部分的未收款項(xiàng)應(yīng)視為損失來(lái)處理,。在這種情況下，除非有特別規(guī)定,，否則應(yīng)事前提出并請(qǐng)示裁決,。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,。

第三十四條賬簿的登記,。賬簿的登記一律以傳票為依據(jù)。

第三十五條傳票的種類,。傳票種類可分為下列三種傳票：

1,、訂貨的銷貨傳票。

2,、訂貨的銷貨修正傳票,。

3、應(yīng)收賬款傳票,。

第三十六條訂貨的銷貨傳票,。訂貨的銷貨傳票，除了應(yīng)將訂貨的內(nèi)容通知技術(shù)部門,、生產(chǎn)部門外,，并得委托技術(shù)部門、生產(chǎn)部門著手進(jìn)行作業(yè)及出貨外,，一方面也可作為與各相關(guān)部門聯(lián)絡(luò),、交接記錄及各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)的資料。

第三十七條訂貨的銷貨修正傳票,。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)的修正,，及訂貨預(yù)估金額確定時(shí)的通知傳票。

第三十八條賬簿的種類,。賬簿分為下列三種：

1,、訂貨賬本及訂貨補(bǔ)助簿。

2,、應(yīng)收款賬本及賒欠補(bǔ)助簿,。

3、收款賬本及收款補(bǔ)助簿（收款通知簿）,。賬本,、補(bǔ)助簿分別由財(cái)務(wù)部及銷售計(jì)劃人員負(fù)責(zé)記賬、保管,。

第三十九條訂貨賬本,。訂貨賬本及補(bǔ)助簿是依照銷售編號(hào)順序,，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過(guò)。

第四十條應(yīng)收款賬本,。應(yīng)收款賬本及補(bǔ)助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設(shè)定的,，從銷貨開(kāi)始到收款為止的過(guò)程都須記入賬本中。

第四十一條收款賬本,。收款賬本及補(bǔ)助簿則是依照銷售編號(hào),，記載銷售額的收賬明細(xì)，銷售計(jì)劃人員與財(cái)務(wù)部之間同時(shí)利用它來(lái)通知,，回復(fù)收款的情況,。 第四十二條各種賬本。各種賬本應(yīng)于每月月底做好對(duì)照查核之工作,，并由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,。

第四十三條統(tǒng)計(jì)及各項(xiàng)調(diào)查報(bào)告。銷售計(jì)劃人員應(yīng)制作下列統(tǒng)計(jì)及調(diào)查報(bào)告,，并作為銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)資料,。其中，必須定期制作的,，包括收款日?qǐng)?bào),、銷售月報(bào)及銷售年報(bào)。

1,、收款日?qǐng)?bào)必須每天制作,，并依照銷售人員類別及收款種類（現(xiàn)金、支票,、人民幣,、外匯等）記載前一天的收款實(shí)績(jī)。

2,、銷售月報(bào)應(yīng)于每月上旬制作,，記載內(nèi)容包括訂貨、出貨及上個(gè)月的收款實(shí)績(jī),、本月份預(yù)定收款及訂貨,、賒欠、訂金,、傭金,、各項(xiàng)應(yīng)收賬款額明細(xì)等。

第四十四條代理合同,。本公司產(chǎn)品銷售代理合同（本公司為甲方,、代理方為乙方）分為結(jié)算價(jià)格合同及銷售手續(xù)費(fèi)（傭金）合同，但以前者結(jié)算價(jià)格合同為主。

1,、所謂買斷價(jià)格合同是指乙方從甲方買進(jìn)產(chǎn)品,，然后以乙方直接使用的合同。

2,、所謂銷售手續(xù)費(fèi)（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人,，直接銷貨給顧客的合同。

第四十五條合同書(shū)的保管,。由辦公室負(fù)責(zé)保管,。

第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存,、廢棄,，一切皆以本公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第四十七條報(bào)價(jià),、合同,、交貨等,。對(duì)客戶的報(bào)價(jià),、合同、交貨,、貨款情況及收據(jù)等資料,，原則上以銷售經(jīng)理的名義存檔。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)單版 小企業(yè)財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程篇六

公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

．不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

．不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬(wàn)元以上）時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

．現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券,；私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

．出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

．公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

,。 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳,。

公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決,。

空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

,。 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

,。 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

,。 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

,。 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

,。 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作,。