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公司審計工作計劃指標篇一

1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計,、內(nèi)部控制審計,、經(jīng)濟合同審計等并重。

2,、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險,、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能,。

1,、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依,，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型,，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》,、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度,。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整,、保證會計信息真實,、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織,、制約,、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全,、有效、可依賴的前提下,，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),，從而確定審計重點，提高審計工作效率,，保證審計工作質(zhì)量,，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,，保證其經(jīng)營活動正常運行,。

⑶ 通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全,，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預(yù)算標準),，因此，費用開支喪失了計劃性,，部分項目突破預(yù)算范圍,。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門,，建立與健全各項費用管理辦法,，制定相關(guān)費用開支標準,，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件,。

2,、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計,。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,，分析原因,，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見,，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合,，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計,。集團公司不僅要加強離任審計,，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價,。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計,、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告,，提交集團公司考核小組,，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計,，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策,、落實經(jīng)營管理措施,，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。

⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計,，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理,，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理,，并入賬核算，禁設(shè)小金庫,，因此,，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬,，以及收入內(nèi)控是否健全,、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書,，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核,，并在erp中實行預(yù)算控制，因此,，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍,、標準、原始票據(jù)合法性進行審計,，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實,、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,，因此，主要是對工程招標,、合同簽訂,、竣工驗收、付款進行審計,。

1,、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪,，監(jiān)督審計意見的落實,，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),，從而達到查違糾偏,、防范未然、強化管理,、規(guī)避風(fēng)險的目的,。

2、與集團公司各職能部門,，尤其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通,，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理,、監(jiān)督,、考核脫節(jié),。

1、xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,，審計崗位配備不足,，導(dǎo)致年度工作目標未能全部落實，20xx年,，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合,，按崗位設(shè)置配備審計人員,，充實審計隊伍力量,。

2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度,，使管理有制度,，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定,，進一步發(fā)揮審計事前,、事中、事后參與經(jīng)營管理作用,。

3,、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總,、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解,、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基矗

4,、通過審計回訪,，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求,、解決問題存在困難,，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè),。

5,、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等,，不斷豐富業(yè)務(wù)知識,，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢,、新任務(wù)的需要,。

公司審計工作計劃指標篇二

目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣,，市場庫存高企，量價齊跌,，多數(shù)房企資金緊繃,，去庫存壓力較大。對于集團而言,，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定,，資金需求量極大的情況,。

在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難,，各開發(fā)項目虧損較多,，經(jīng)營目標完成情況較差，盈利情況不樂觀,，因此集團采取了收縮戰(zhàn)略,，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施,，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實行自負盈虧的經(jīng)營模式,。

審計部門去年對各項目公司進行了一輪例行審計工作，通過有關(guān)的審計工作,，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理,，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：

經(jīng)營指標虛高而不切實際，導(dǎo)致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負責(zé)人進行嚴格的目標管理,、計劃管控和績效考核,，同時相關(guān)的財務(wù)監(jiān)督等方面也欠缺；

而集團公司目前所鋪攤子較大,，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴重的短板：資金極度匱乏,。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意,，不能真正有效的配合集團公司整體運作,，因此造成了日常運營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性，從而使得公司整體運營上的各種問題層出不窮,，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命,，更加無法真正按照制度規(guī)范進行管理操作。

從我們的內(nèi)審工作本身來說,，目前審計工作效果不夠明顯,，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計（即第3項對制度進行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）,。

而公司目前存在的主要或基本問題是1和2,， 其他層出不窮的問題也是由此兩項所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題,，因此如果僅僅進行合規(guī)性審計（即制度審計）來發(fā)現(xiàn)一些細枝末節(jié)的問題,，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計工作為公司提供增值服務(wù)的效果,。

值得一提的是,，相關(guān)審計報告所確認的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績效考核管理等不完善造成的,，包括責(zé)任人是否整改與其績效無關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高,、獎罰制度等監(jiān)督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障,。這一點也需要在未來的審計工作中加以改進和克服,。

現(xiàn)代內(nèi)部審計實務(wù)，一般分為以下三種形式：

1） 財務(wù)審計

2） 合規(guī)性審計（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲嫞?/p>

3） 經(jīng)營管理審計,；

以上三種審計形式中，第1）項 財務(wù)審計是基礎(chǔ)工作,，對于日常的財務(wù)收支和會計信息進行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié),，今后的工作中仍需要適當保留財務(wù)審計的內(nèi)容。第2）項合規(guī)性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來看,，由于所關(guān)注的多為細支末節(jié)的問題,，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計效果不佳，無法起到對管理提供增值服務(wù)的效果,。因此今后的審計,，應(yīng)該從第3）項即經(jīng)營管理審計工作來切入。同時,，我們也要介入部分管理當中,，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當公司的管理顧問角色,。

目前,，集團公司實行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算,，封閉運作,，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下,，以下方面的關(guān)系還需要審計部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確,，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理；如何對各事業(yè)部進行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)；相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準確提供,；如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運作,。

根據(jù)以上的分析，我們對20xx年做出了如下的工作計劃：

根據(jù)集團目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式,，上半年首先對目標管理（全面預(yù)算管控和績效考核的前提條件）,、預(yù)算管理績效管理財務(wù)管理等職能管理（計劃預(yù)算管控、績效考核,、財務(wù)監(jiān)督是經(jīng)營目標達成的重要保障）進行評估和完善,，同時對投融資方面存在的重大風(fēng)險進行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責(zé)任審計,，目的在于評價經(jīng)營目標的達成情況以及檢驗?zāi)繕斯芾?、預(yù)算管理、績效管理,、財務(wù)管理的管理成效,，針對存在的.問題查漏補缺。

建立并完善咨詢服務(wù)管理的立項來源（董事會指令,、各部門服務(wù)申請,、員工建議），根據(jù)業(yè)務(wù)需要或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示,，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務(wù)評價并改善風(fēng)險管理,、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：

○1 內(nèi)部控制培訓(xùn),；

○2 對新業(yè)務(wù),、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計建議等；

○3 參與收購或盡職調(diào)查,；

○4 及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估,、過程管理和事后評估等。

審計部制定20xx年審計工作計劃,，見附件1：《20xx年審計工作計劃》,。

公司審計工作計劃指標篇三

20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立科學(xué)的審計理念,，堅持“圍繞中心,、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針,，即圍繞增強集團公司經(jīng)濟效益這個中心,，重點對集團公司的熱點和難點問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進行專項審計，同時還要及時對重大經(jīng)濟事項進行專項審計調(diào)查,，求真務(wù)實即是審計工作要合理地分析評價事項,，辯證地做出評價結(jié)論,。努力構(gòu)建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計監(jiān)督模式和審計服務(wù)體系，著力提升審計服務(wù)質(zhì)量,，切實履行審計監(jiān)督職能,，為集團公司的發(fā)展提供保障。

緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟工作目標,，依據(jù)各項法律,、法規(guī)、制度,，認真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責(zé),，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法,、效益性,，突出重點領(lǐng)域、項目,、資金和環(huán)節(jié),，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制,，以監(jiān)督促過程,，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議,，改善公司經(jīng)營,，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

(一)進一步建立健全內(nèi)部審計制度,，建立并完善《內(nèi)部審計工作手冊》。

加強審計制度的建設(shè),，通過審計制度的建立和完善,，明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化,。

(二)加強審計人員培訓(xùn),，進一步提升審計工作質(zhì)量，力爭審計報告優(yōu)秀率(由上級評價90分以上為優(yōu)秀)達30%以上,。

加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量,。

(三)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面,、系統(tǒng)的評價,。

審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性,，對內(nèi)部控制環(huán)境,、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試,。

(20xx年5月22日,，財政部會同證監(jiān)會、審計署,、銀監(jiān)會,、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[20xx]7號，以下簡稱《基本規(guī)范》),。

20xx年4月15日,，五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財會[20xx]1l號，以下簡稱《配套指引》),，自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行,，自20xx年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行,，在此基礎(chǔ)上,，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時,，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行,。

中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實施，一是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要,。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求,，對原有制度進行修改,、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,。)

(四)以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計一次,。

財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法,、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),。定期對所屬公司資產(chǎn),、負債、權(quán)益和損益的真實性,、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價,，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機制,，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強大局意識、責(zé)任意識,、績效意識的重要手段。

(五)建立審計結(jié)果落實反饋制度,，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達90%以上,。

建立審計結(jié)果落實反饋制度,。對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位，及時進行回訪,，監(jiān)督審計意見的落實,，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),，從而達到查違糾偏,、防范未然、強化管理,、規(guī)避風(fēng)險的目的,。

(一)制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》，計劃于20xx年6月完成,。

(二)計劃安排對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行二次(每個人一次)脫產(chǎn)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)(為期一周),，計劃于20xx年6-8月完成。繼續(xù)組織參加國際內(nèi)審師資格考試,，不斷豐富業(yè)務(wù)知識,，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢,、新任務(wù)的需要,。

(三)深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面,、系統(tǒng)的評價。計劃于20xx年11月完成,。

(四)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況,，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益情況進行審計(必要時延伸至以前年度)。計劃于20xx年10月完成,。

(五)建立審計結(jié)果落實反饋制度,，計劃于20xx年2月完成。同時,，加強對審計意見落實情況的跟蹤,。

(六)結(jié)合效能監(jiān)察,，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作,，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用,。

(七)開展重要領(lǐng)域、重點活動項目的專項審計,。

(八)開展各項常規(guī)性審計工作,。主要審計內(nèi)容包括:財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性,、合法性;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計;經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計;檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查等,。

(九)對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購,、投遞費采購管理,、辦公用品、設(shè)備,、項目活動物資等采購管理活動進行審計監(jiān)察,。

(一)制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》

(二)深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面,、系統(tǒng)的評價,。

(三)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益情況進行審計,。

20xx審計室將保持現(xiàn)有組織架構(gòu)及人員配置不變,，通過提高工作效率和工作質(zhì)量，來保證各項目標任務(wù)的完成,。

公司審計工作計劃指標篇四

根據(jù)省審計廳要求,，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：

1,、本級預(yù)算執(zhí)行審計7個,，即對縣財政局、民政局,、人口和計劃生育局,、法院、檢察院,、經(jīng)貿(mào)局,、進行預(yù)算執(zhí)行審計。

3,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個,，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng),、鎮(zhèn)進行財政決算審計,。

經(jīng)與縣委組織部商定,，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度,，共安排任中經(jīng)濟責(zé)任審計項目11個,，即對縣交通局、科技局,、xxx,、招商局、畜牧局,、文體局,、財辦、扶貧開發(fā)辦,、工會,、第二實驗小學(xué)、職教中心的單位主要負責(zé)人進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計,。離任經(jīng)濟責(zé)任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行,。

全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目,。

1,、市局項目2個，對縣物價局,、水利局進行財務(wù)收支審計,。

3、縣局項目5個,，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會,、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦,、實驗中學(xué),、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財務(wù)收支情況進行審計。

全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個,，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社,、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。

市局全年安排投資審計項目6個,，即對三中搬遷跟蹤審計,、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計,、鎮(zhèn)中小學(xué)標準化建設(shè)項目決算審計、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查,、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查,。

公司審計工作計劃指標篇五

牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念,，堅持“服務(wù)大局、圍繞中心,、突出重點”的工作方針,，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟安全,、健康運行的“免疫”功能，促進集團經(jīng)濟的平穩(wěn),、高效發(fā)展,。

緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20xx年經(jīng)濟工作目標,，認真履行集團董事局賦予的職責(zé),，全面監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法和效益,，突出重點領(lǐng)域,、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié),，更新觀念,，創(chuàng)新機制，加大力度,，在審查重大違法違規(guī)問題的同時,，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)督促進過程”,，從治理,、機制和制度層面揭示問題，提出建議,，改善企業(yè)經(jīng)營管理,，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

(一)深化監(jiān)督,，進一步強化審計評價職能,，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團的總體戰(zhàn)略保持一致性,，并能夠按照集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源,，以保證在集團戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中,，審計應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能,，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性,，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為,，是否存在不合規(guī)的占用資源,，是否存在資源的閑置、浪費等,，諸如此類,，均應(yīng)該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示，促進集團資源的更優(yōu)化分配,。

(二)突出重點,，進一步加大專項審計力度。

20xx年,，集團審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎(chǔ)上,，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作,，并希望達到兩方面目標：一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題,、分析問題、解決問題,，提高企業(yè)管理水平,，促進企業(yè)的自我完善；二是總結(jié)實踐,，以便有效推廣利用,。

1、管理流程審計,。管理流程的合理,、科學(xué)、健全和規(guī)范,，決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率,，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險。比如,，完善的財務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險,，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險,。對管理流程進行審計,，重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序,。走程序,，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則,，才能限度地控制風(fēng)險的發(fā)生,。

2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,，也是集團目前快速發(fā)展的重要途徑,。但同時，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來*性危機,，因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險所在。對投資效益進行審計,，就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤,，從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評估論證,，審批決策,、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合,，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異,，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題,，還要重視總結(jié)和推廣實踐,，使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。

3,、采購供應(yīng)鏈審計,。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié),，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié),。采購供應(yīng)鏈管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益,。而采購管理的缺失,，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險,。因此,，重視和加強采購供應(yīng)鏈的管理，

是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點,。對采購供應(yīng)鏈管理進行審計,，目的在于推動企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則,，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄,，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

(三)更新思維,，進一步加強審計咨詢和服務(wù)職能,，寓幫助于監(jiān)督，切實提高企業(yè)運營效率和效益。

集團審計部要求每個審計人員在開展審計過程中,，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計理念,，要與時俱進，加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新,，推進內(nèi)部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督,、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè),、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內(nèi)容,。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價，幫助各企業(yè)增強風(fēng)險意識,，及時識別潛在風(fēng)險,，有效防范風(fēng)險發(fā)生，建立健全風(fēng)險控制機制,；二是通過審計測試,，幫助各企業(yè)增強流程再造意識，及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題,，提高流程運行效益,；三是通過審計總結(jié)實踐，幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路,，減少機會成本的投入,。

(四)建章立制，進一步強化審計工作規(guī)范性,，提高審計工作質(zhì)量,。

隨著一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向“制度化,、規(guī)范化”的發(fā)展道路,，通過制度的建立明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制,，一是通過制度指導(dǎo)審計執(zhí)業(yè),，提高審計效率，保證審計質(zhì)量,；二是以制度管理審計行為和結(jié)果,，明確責(zé)任，懲前毖后,，保證審計結(jié)果的落實和審計成果的有效轉(zhuǎn)化,。20xx年，集團審計部將進一步梳理審計業(yè)務(wù)流程,，以控制和風(fēng)險為導(dǎo)向,，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣,，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則,，以提高審計效果,。

公司審計工作計劃指標篇六

時間一晃而過，彈指之間,，20xx年已接近尾聲,，過去的一年在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過自身的不懈努力,，在工作上取得了一定的成果,，但也存在了諸多不足?；仡欉^去的一年，現(xiàn)將工作計劃如下：20xx年,，是全新的一年,，也是自我挑戰(zhàn)的一年，我將努力改正過去一年工作中的不足,，把新一年的工作做好,，為公司的發(fā)展盡一份力。

為了進一步提高政治敏銳力,、政治鑒別力和政策水平,，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性,、堅定性,，通過學(xué)習(xí)，增強了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦,，用理論指導(dǎo)審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義,、共產(chǎn)主義信念。通過學(xué)習(xí),，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升,，理想信念更加堅定。

隔行如隔山,，剛進審計局時對于我這一個從沒接觸過審計業(yè)務(wù)的新手感到從沒有過的巨大壓力,，但面對壓力我沒有畏懼和退縮，虛心向同事請教,，向主審學(xué)習(xí),，向書本學(xué)習(xí)，通過一段時間的學(xué)習(xí),，我很快進入了角色,，并能夠獨擋一面,，成為領(lǐng)導(dǎo)的得力助手，多年來,，我先后參加專項資金審計,、任期經(jīng)濟責(zé)任審計、財政收支審計,、財務(wù)收支審計,、建設(shè)項目審計，到目前為止我已經(jīng)熟悉各行各業(yè)的會計業(yè)務(wù)和在哪些方面容易存在問題,，能夠?qū)Σ槌龅膯栴}準確定性,，我認為我已經(jīng)完全具備主審的能力，并能圓滿完成了局里交辦的各項任務(wù),。多年來所寫的信息,，曾被市局采用，被省廳采用,，一篇被《審計》采用,。多次配合紀檢等部門處理上訪等事件，并取得較好的效果,，維護了社會穩(wěn)定,。

多年來，我始終把學(xué)習(xí)放在首位,，多次參加了xx市審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí),，還比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了計算機ao和oa審計系統(tǒng)等知識，參加了全國計算機模塊考試,，并取得了資格證書,。通過一次次的學(xué)習(xí)，不斷充實了自己的理論知識和專業(yè)知識,，使自己對審計業(yè)務(wù)工作有了更準確的把握,，審計工作思路更加開闊。

經(jīng)過多年來的鍛煉,，雖然我個人在總體素質(zhì)上有了明顯的提高,，雖然取得了一點成績，但這還遠遠不夠,，離審計工作的需要還相差甚遠,，20xx年已將到來，我要在以后的工作中,，再接再厲,，使自己能夠應(yīng)對更多的挑戰(zhàn)。

公司審計工作計劃指標篇七

隨著市場經(jīng)濟建設(shè)的飛速發(fā)展,，我國企業(yè)的建設(shè)進入了一個全新階段,，這也對企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)提出了新要求,。因此，結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略目標,，對企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨,、組織結(jié)構(gòu)、人員的配備和培養(yǎng),、管理制度,、工作方法等問題進行一次全新的分析十分必要，并應(yīng)在此基礎(chǔ)上,，結(jié)合企業(yè)實際情況,，制定出符合公司以及部門長期利益的發(fā)展目標以及相配套的近期工作規(guī)劃，通過實現(xiàn)體制上的變革,，適應(yīng)環(huán)境變化對審計工作提出的新要求,。

內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng)，與財務(wù)管理體系相輔相成,，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分,。盡管財務(wù)管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部,，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財務(wù)評價體系的補充,。筆者認為,，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能一個健康的公司,，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證,，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來,，努力為公司目標奮斗,；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強監(jiān)督,。國資委頒布并實施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》,，要求國有控股公司和國有獨資公司應(yīng)在董事會下設(shè)立獨立的審計委員會，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),，并配備相應(yīng)的專職工作人員,，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)決算,、資產(chǎn)質(zhì)量,、經(jīng)營績效，以及建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性,、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價,。

完善自我修復(fù)功能,，主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯,、完善公司的管理制度,，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用,，從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù),。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力,，才能從根本上避免極具變化的局面,，這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)因。集團建立跨國型金融控股集團的戰(zhàn)略目標已經(jīng)確立,，這對于集團的體制建設(shè)將是一個巨大的挑戰(zhàn),。金融行業(yè)的一個特點就是資金量大、風(fēng)險大,，任何一個細小的問題如果不加以重視并及時解決,，都有可能導(dǎo)致無法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理,，無法解決金融行業(yè)的風(fēng)險控制問題,，必須建立獨立專業(yè)的風(fēng)險管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用,，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計的存在,，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好，而且定期,、嚴格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻?，F(xiàn)階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視,，但相關(guān)的預(yù)防機制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注,。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施,，要逐步將當前以查處錯

誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的,、嚴格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸,，力爭防患于未然,。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn),，集團已經(jīng)受到損失,，有效阻攔可盡量避免損失，對內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除,。因此,，抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計工作的側(cè)重點,，即通過定期的、嚴格的內(nèi)部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生,。

(三)建立合適的財務(wù)評價與非財務(wù)評價,，確保評價的科學(xué)性與客觀性財務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念,，甚至可以說是一種習(xí)慣,，已經(jīng)成為進行任何財務(wù)評價的基礎(chǔ)，而在國內(nèi),，這種觀念還遠未深入人心,，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實際,，要真正做到準確考評,，并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性，就要未雨綢繆,，樹立“只有經(jīng)過審計后的財務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎(chǔ)”的觀念,，從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生,。

(四)做好財務(wù)管理體系的外部稽核,，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用,。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預(yù)算的監(jiān)督：

一是預(yù)算的編制,、考核必須與工作計劃相結(jié)合，如果不與工作計劃相結(jié)合,，單純從數(shù)量差異來分析，很容易得出費用節(jié)約的結(jié)論,，只有與工作計劃相結(jié)合,，才能發(fā)現(xiàn)真正的費用超支；

二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性,，編制時,，各部門的費用預(yù)算應(yīng)有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單,、生產(chǎn)進度預(yù)測,、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實性和可控性,；

三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),，既要有嚴肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預(yù)算的執(zhí)行,。通過審計的外部監(jiān)督,，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際,，另一方面,，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會更加嚴肅、科學(xué),，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用,，反過來，它也將推動審計工作的進一步發(fā)展,。

內(nèi)部審計部門的設(shè)置往往會隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同,，在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計部門可以對財務(wù)經(jīng)理負責(zé),，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督,；在比較成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對預(yù)算委員會(財務(wù)總監(jiān))負責(zé),，負責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程,；在成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負責(zé),，負責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價,，在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會設(shè)立專門的審計委員會,，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計部門,，通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層。內(nèi)部審計作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一,，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用,，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無可替代的貢獻,。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中,，董事會必須設(shè)立審計委員會以監(jiān)督整個管理層，以及公司架構(gòu)中審計部門必須自成體系以保持相對獨立,，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識,。

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，離不開重要的制度保障,。主要包括以下兩方面：

(一)機構(gòu)獨立,，垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法),，如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機構(gòu),，必須由集團審計部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀,、公正,。

(二)報告反饋機制的施行良好的反饋機制對于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導(dǎo)一定時間后(如7天),，如果主管領(lǐng)導(dǎo)認為整改建議不可行,，則安排時間與審計部門進行溝通；如果認為整改建議可行,，則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計部門,，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內(nèi),，提請主管領(lǐng)導(dǎo)安排時間與審計部門進行溝通,，被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內(nèi)提出異議，則應(yīng)認真對其進行整改,。主管領(lǐng)導(dǎo)可以在收到被整改部門整改說明后,，根據(jù)整改說明安排審計部門進行復(fù)查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復(fù)查,，無論采用何種方式,，都應(yīng)當在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外,，在部門制度建設(shè)中還應(yīng)注意與其他部門制度建設(shè)的配套,，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當前大力推動預(yù)算管理的情況下,，審計部門在制度建設(shè)上就應(yīng)及時跟進,，以加強對預(yù)算的監(jiān)督。

公司審計工作計劃指標篇八

20xx 年是公司實施“10年”發(fā)展戰(zhàn)略的第二年,，也是公司改革創(chuàng)新和加快發(fā)展的重要時期,。內(nèi)部審計工作將以公司戰(zhàn)略目標為指引，以適應(yīng)“償二代”監(jiān)管體系要求為導(dǎo)向,，按照既定的思路,、目標、主線,、主題開展工作，加大常規(guī)審計和專項審計力度,，有效促進公司依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展,。

20xx年內(nèi)部審計工作將按照“一?二?三?四?五”即“圍繞一個目標，強化兩種職能,，抓好三大工程,、突出四項重點、落實五點舉措”的總體思路組織開展,。

一個目標――降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生,，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風(fēng)險,，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效。

兩種職能――監(jiān)督職能和服務(wù)職能,。

三大工程――人才工程,、系統(tǒng)工程、質(zhì)量工程,。

四項重點――整改落實,、專項審計、成果運用,、風(fēng)險防范,。

五點舉措――增強服務(wù)意識、加強培訓(xùn)教育,、有效整合資源,、

強化責(zé)任追究、積極探索創(chuàng)新,。

緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度中心工作,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“第三道防線”作用，強化監(jiān)督和服務(wù)功能,，有力降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生,，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風(fēng)險，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效,，為實現(xiàn)將公司打造成為國內(nèi)領(lǐng)先的,、專業(yè)化的綜合保險金融集團的發(fā)展目標而保駕護航。

進一步清晰年度計劃制定,、具體項目實施,、發(fā)現(xiàn)問題梳理、審計建議提煉,、審計成果運用等基本工作脈絡(luò),。有效發(fā)揮內(nèi)部審計職能和作用，提升公司風(fēng)險控制能力和經(jīng)營管理水平,，促進公司可持續(xù)發(fā)展,。

圍繞上述工作思路、目標和主線,，確立以下工作主題：

20xx 年乃至今后一段時期,，將著力和加大“人才、系統(tǒng),、質(zhì)量”三大工程建設(shè)力度,，努力提升審計專業(yè)能力和整體工作水平。

1.推進人才工程建設(shè)

人才是生產(chǎn)力中最有力的要素。當前,，人才問題仍是制約審計工作提升的主要因素,。針對目前的現(xiàn)狀，為適應(yīng)內(nèi)審工作的有力開展和公司發(fā)展的需要,，從20xx 年起實施“百人計劃”和“721人才梯次”建設(shè)工程,。

一是實施“百人計劃”，不斷充實人才隊伍,。隨著公司集團化發(fā)展步伐的加快推進,，審計范圍將不斷擴大，審計任務(wù)將更加繁重,，有必要逐步充實審計人才隊伍,。擬通過內(nèi)部選調(diào)、社會公開招聘和高校招收等途徑,，力爭經(jīng)過2-3 年的努力,，使公司專職審計人員數(shù)量達到100 人左右，并逐步縮小與監(jiān)管要求的差距,。

20xx 年根據(jù)公司人力資源整體規(guī)劃,，擬新增審計人員12 人，其中審計中心新增10 人,，配齊15 人的計劃編制,；監(jiān)察審計部增配投資專業(yè)和壽險專業(yè)各1 人。

二是實施“721 人才梯次”建設(shè),，不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu),。充分利用系統(tǒng)內(nèi)外的培訓(xùn)資源，多渠道,、多角度,、分層次加強對系統(tǒng)審計從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn);同時,鼓勵審計人員參加各類專業(yè)資格及職稱考試，通過以考促學(xué)方式,，不斷提高專業(yè)勝任能力,，力爭通過2-3 年的努力，實現(xiàn)操作型,、綜合型和專家型人才占比為7：2：1 的人才結(jié)構(gòu),。

2.加快系統(tǒng)工程建設(shè)

隨著公司的發(fā)展和新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，對審計環(huán)境,、審計對象,、審計程序?qū)a(chǎn)生重大影響，迫切需要加快審計信息化建設(shè),，20xx 年將加快推進以“aim”為核心的審計信息系統(tǒng)平臺建設(shè)步伐,。

一是完善非現(xiàn)場審計系統(tǒng)。20xx 年2 季度末,，完成非現(xiàn)場審計系統(tǒng)開發(fā),、測試工作，并正式上線運行,。通過建立審計模型,、設(shè)定風(fēng)險閥值、健全監(jiān)測機制,，實現(xiàn)審計系統(tǒng)與公司其他系統(tǒng)的對接,，實現(xiàn)提前介入，為數(shù)據(jù)分析,、實時預(yù)警,、非現(xiàn)場審計、提高運行效率提供有力支撐,。

二是開發(fā)現(xiàn)場審計系統(tǒng),。20xx 年2 季度啟動系統(tǒng)招投標工作，10 月底前完成系統(tǒng)開發(fā),、測試工作,，并上線運行。通過現(xiàn)場審計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用,，實現(xiàn)審計過程信息化,。

三是建立審計管理系統(tǒng)。20xx 年4 季度啟動審計管理系統(tǒng)建設(shè)工作,，力爭20xx 年底前完成,，實現(xiàn)審計管理信息化，提升審計管理水平,。

3.加強質(zhì)量工程建設(shè)

質(zhì)量是審計工作的生命,，是促進審計成果運用的關(guān)鍵。20xx年將進一步健全以“三維一體四級把關(guān)”為主架構(gòu)的質(zhì)量控制體系,，繼續(xù)推進精品項目建設(shè),。

一是健全審計質(zhì)量控制體系。在現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上,，進一步健全完善“三維一體四級把關(guān)”即“方案審核――過程管控――質(zhì)量評估的三維一體”,；“主審復(fù)核――組長復(fù)核――主任復(fù)核――監(jiān)審部復(fù)核的四級把關(guān)”的質(zhì)量控制體系，實施對審計項目全方位,、多角度控制,。

二是完善審計復(fù)核審理制度。適時推行審計“職能分離”模式,，支持復(fù)核和審理人員嚴格把好復(fù)核審理關(guān),。

三是開展審計項目考核評估,。對已經(jīng)完成的審計項目，實施后評估機制,。進一步加強審計業(yè)務(wù)質(zhì)量考核,，確保和提升審計效果。

四是引入外部監(jiān)督評價機制,。適時聘請外部中介機構(gòu),，對公司內(nèi)部審計體系的健全性和有效性，內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行監(jiān)督與評價,。

20xx 年內(nèi)部審計工作,，將堅持“圍繞中心、服務(wù)全局,、統(tǒng)籌兼顧,、突出重點”原則，著力以下四個重點：

1.督促整改落實

將20xx 年定為“審計整改落實年”,，落實“回頭看”制度,。尤其是對近兩年審計發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險隱患進行梳理與分類，形成《審計整改意見書》,，進一步強化整改落實力度,。

一是完善后續(xù)跟蹤。通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改臺賬,，重點關(guān)注是否存在未整改到位的情況,；同時，針對審計發(fā)現(xiàn)問題較多且對整改不力的機構(gòu)開展后續(xù)審計,，監(jiān)督,、促進被審計單位將整改工作落到實處。

二是加強歸因分析,。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，特別是帶有普遍性、傾向性的問題,，從體制機制,、制度流程上分析研究問題產(chǎn)生的原因，提出解決和預(yù)防的建議,，并及時和相關(guān)職能部門進行交流反饋,，推動審計整改取得成效。

三是推行結(jié)果披露,。適時對審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進行通報,，通過在季度內(nèi)部審計工作簡等途徑，適時披露審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況,，形成輿論監(jiān)督壓力,，督促被審計單位主動整改,。

2.加強專項審計

一是組織開展專項檢查工作。根據(jù)中國保監(jiān)會統(tǒng)一部署安排,，組織開展全系統(tǒng)“兩個加強,、兩個遏制”專項檢查工作。對各級機構(gòu)自查工作開展情況進行督導(dǎo)和檢查,。通過自查自糾，全面梳理公司內(nèi)控管理存在的薄弱環(huán)節(jié),，在深入分析問題成因的基礎(chǔ)上,，不斷完善內(nèi)控體系建設(shè)，切實提升公司內(nèi)控管理水平,。

二是深入開展經(jīng)濟責(zé)任審計,。20xx 年，將繼續(xù)堅持“有離必審”的原則,，對財險公司所屬省級分公司,、中心支公司、支公司20xx 年離任的負責(zé)人,，開展離任審計,，審計覆蓋率100%。同時,，重點選擇審計時間超過2 年,，且業(yè)務(wù)發(fā)展不力、經(jīng)營指標波動異常,、管理薄弱,、監(jiān)管評價較低、易出現(xiàn)重大風(fēng)險機構(gòu)的部分分支機構(gòu),，對負責(zé)人開展任中審計,。

三是加大專項審計力度。在確保完成經(jīng)濟責(zé)任審計和常規(guī)審計任務(wù)的基礎(chǔ)上,，將緊密結(jié)合經(jīng)營管理中的“重點,、熱點、難點”問題,，著重選擇影響效益與發(fā)展的突出問題,、管理薄弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點，確立十大專項審計,。

（1）內(nèi)部控制評估審計

根據(jù)財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和保監(jiān)會《保險公司內(nèi)部控制基本準則》有關(guān)規(guī)定,，對控股公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計和評估,。編制和提交內(nèi)部控制自我評估報告,，督促內(nèi)控缺陷整改,，確保評價結(jié)果客觀準確、全面連續(xù),。

（2）農(nóng)業(yè)保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《關(guān)于做好20xx 年農(nóng)業(yè)保險工作的通知》和公司《農(nóng)業(yè)保險專項審計管理辦法（試行）》,，在總結(jié)以前年度農(nóng)險業(yè)務(wù)專項審計的基礎(chǔ)上，對財險公司八家省級分公司農(nóng)險業(yè)務(wù)進行專項審計,。 中心支公司審計覆蓋面不低于20%,。重點對農(nóng)險業(yè)務(wù)主要經(jīng)營指標完成情況及真實性、完整性實施審計和評價,。檢查是否存在違規(guī)執(zhí)行條款,、套取國家資金、侵害農(nóng)民利益等嚴重違法違規(guī)行為,，是否存在“五個嚴禁”行為,。對業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理及綜合管理相關(guān)內(nèi)部控制的健全性,、恰當性和有效性進行審計和評價,。

（3）關(guān)聯(lián)交易審計

根據(jù)《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》規(guī)定，對控股公司和財險公司開展關(guān)聯(lián)交易審計,。檢查控股公司和財險公司20xx年度關(guān)聯(lián)交易是否按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關(guān)規(guī)定進行披露,；是否按照公司管理制度進行審查；是否按規(guī)定向保監(jiān)會備案或報告等,。

（4）資金運用審計

根據(jù)保監(jiān)會《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關(guān)制度,，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務(wù)進行審計。對控股公司和財險公司保險資金運用相關(guān)內(nèi)部控制的健全性和有效性,，實際運作的合規(guī)性,、真實性和完整性，以及效率效果等方面進行審計和評價,。

（5）再保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《財產(chǎn)保險公司再保險管理規(guī)范》規(guī)定,，對財險公司再保業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和管理情況進行審計。整體掌握財險公司再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的真實性,、合法性,、效益性，促進公司加強經(jīng)營管理,，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標,。

（6）大病保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔20xx〕19 號）和公司《大病保險業(yè)務(wù)審計制度》的要求，組織對財險公司經(jīng)營大病保險的廣東,、湖北,、湖南、江蘇,、遼寧,、內(nèi)蒙古,、四川、浙江等8 家分公司進行審計,。

（7）印章和有價單證審計

對印章和有價單證管理情況進行審計,。印章管理方面重點關(guān)注：是否存在私刻公章（含財務(wù)專用章、業(yè)務(wù)專用章等）,、公章脫離印章保管人員管理,、公章使用審批流程是否規(guī)范、個人借出公章,、是否留存加蓋公司各類印章的空白或信簽紙等,。有價單證管理方面重點關(guān)注：有價單證征訂、印制是否規(guī)范,，是否存在私印有價單證的現(xiàn)象；單證出入庫管理是否規(guī)范,，交接手續(xù)是否完善,；單證使用是否規(guī)范，是否違規(guī)手工出單,，是否使用已停用單證出單,，是否存在系統(tǒng)外出單；作廢單證管理是否規(guī)范等,。

（8）經(jīng)營績效審計

根據(jù)財險公司20xx 年工作重點,，對2-3 家分公司進行經(jīng)營績效專項審計。對被審計單位經(jīng)營管理活動的效率和效果進行獨立檢查和評價,。通過解剖分析,，查找經(jīng)營管理活動實際效果與預(yù)期目標的差距，揭示影響效益的關(guān)鍵因素和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，從體制機制上提出改進意見和建議,。

（9）電網(wǎng)銷業(yè)務(wù)審計

對財險公司電網(wǎng)銷業(yè)務(wù)進行專項審計，重點關(guān)注歷年業(yè)務(wù)質(zhì)量,、經(jīng)營效益情況,，操作流程是否合規(guī)，業(yè)務(wù)渠道及客戶信息是否真實等,。

（10）固定資產(chǎn)購建審計

對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場進行專項審計,。重點關(guān)注固定資產(chǎn)購置的程序及運作是否合規(guī)，財險總公司批復(fù)固定資產(chǎn)計劃執(zhí)行情況,，是否建立了固定資產(chǎn)定期盤點制度,，賬務(wù)處理是否及時、規(guī)范等,。

（11）其他專項審計根據(jù)監(jiān)管及公司要求,，適時安排和開展其他專項審計工作,。

3.強化成果運用

審計成果是審計工作的核心，是提升內(nèi)部審計地位的重要載體,，是審計項目從立項到調(diào)查乃至審計實施過程的最終結(jié)果的體現(xiàn),。根據(jù)公司當前現(xiàn)狀，必須進一步強化審計成果運用,。

一是完善成果運用制度,。從運用原則、程序及內(nèi)容上明確相關(guān)部門的權(quán)限與職責(zé),，對審計成果運用的方式,、要求、反饋,、責(zé)任追究等方面做出明確統(tǒng)一的規(guī)定,，使審計成果運用有章可循、有規(guī)可依,。

二是建立信息傳導(dǎo)機制,。建立健全“向上報送、橫向交流,、向下反饋”審計信息傳導(dǎo)機制,，明確各級管理層和主管部門管理責(zé)任。適時對審計發(fā)現(xiàn)的問題和日常審計咨詢時積累的疑點進行風(fēng)險分析,，并向公司管理層揭示風(fēng)險,；對重復(fù)發(fā)現(xiàn)的審計問題進行綜合數(shù)據(jù)分析，從制度設(shè)計上,、制度執(zhí)行上查找問題產(chǎn)生的原因,，并形成專題報告和管理建議書，使審計成果得到有效轉(zhuǎn)化,。

三是強化考核掛鉤力度,。把審計結(jié)果納入到分支機構(gòu)經(jīng)營績效考核指標中以及領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績檔案和廉政檔案，提升審計剛性約束力,。協(xié)調(diào)及建議人事部門將審計結(jié)果作為干部教育培訓(xùn),、日常監(jiān)管和考察任用的重要依據(jù)，將審計發(fā)現(xiàn)問題作為與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部談話的重要內(nèi)容,，審計結(jié)果報告歸入干部人事和廉政檔案,，根據(jù)審計結(jié)果劃分領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況等次，做到紀檢監(jiān)督,、組織監(jiān)督與審計監(jiān)督的有機結(jié)合,。

4.抓好風(fēng)險防范

通過履行日常監(jiān)督和專項審計職能，發(fā)揮內(nèi)部審計在完善內(nèi)部控制環(huán)境、提高操作風(fēng)險及案件風(fēng)險評估能力,、改善操作風(fēng)險及案件風(fēng)險控制措施和手段的作用,，增強公司風(fēng)險防控能力。

一是加大內(nèi)部控制健全性,、合規(guī)性和有效性的力度,。切實發(fā)揮內(nèi)審在監(jiān)督及規(guī)范業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)管理、防范案件風(fēng)險,、加強內(nèi)部管控,、提升案件防控內(nèi)生動力建設(shè)水平等方面的重要作用。

二是加強“高風(fēng)險”人員排查監(jiān)督,。密切關(guān)注存在不正常行為或不正常經(jīng)濟活動工作人員,，尤其是重要崗位工作人員，應(yīng)及時排查與摸清隱患,，防范風(fēng)險的轉(zhuǎn)移與擴散,。

三是加強風(fēng)險點和案件檢查評估。定期檢查評估被審計單位操作風(fēng)險及案件風(fēng)險管理體系的運作情況,，監(jiān)督管理政策,、監(jiān)管要求的落實情況，重點對高風(fēng)險機構(gòu),、高風(fēng)險業(yè)務(wù),、高風(fēng)險環(huán)節(jié),、高風(fēng)險崗位的操作規(guī)范和業(yè)務(wù)程序進行評估與監(jiān)測,。

為有力推進整體和階段工作，確保全面實現(xiàn)年度工作目標,，

全年將采取以下主要工作舉措：

內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)職能是辯證統(tǒng)一的,要堅持監(jiān)督與服務(wù)并重,，監(jiān)督寓于服務(wù)之中。進一步加強作風(fēng)建設(shè),，增強審計條線上下主動服務(wù)和自覺服務(wù)意識,。

一是為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過綜合歸納出具有全局性,、有建設(shè)性的防止問題重復(fù)發(fā)生的措施,為領(lǐng)導(dǎo)提供完善體制,、改進機制方面的建議;同時，對領(lǐng)導(dǎo)決策的實施分層次,、全過程地跟蹤,對決策的水平和效果進行評價,并將審計信息反饋給領(lǐng)導(dǎo),為完善和優(yōu)化決策服務(wù),。各審計中心應(yīng)結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的問題，起草不少于2份的審計分析報告上報監(jiān)察審計部,。

二是為被審單位服務(wù),。各審計組在每個大型審計項目結(jié)束后，針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題，進行專題培訓(xùn),，讓被審計單位明確如何整改,、如何操作才能有效規(guī)避風(fēng)險，避免問題屢查屢犯,，切實防范風(fēng)險,，提升經(jīng)營經(jīng)營管理水平。

三是為職能部門服務(wù),。充分發(fā)揮審計資源優(yōu)勢和作為獨立第三方的有利條件,，為解決問題搭建平臺。20xx 年,，將繼續(xù)結(jié)合公司業(yè)務(wù)流程以及監(jiān)管部門最新出臺的政策制度要求,，制作相應(yīng)培訓(xùn)課件，積極傳播審計正能量,，擴大審計影響力,。

四是建立聯(lián)系人制度。審計中心根據(jù)管理原則,，指定專門骨干人員,，定點聯(lián)系所轄分公司。重點關(guān)注跟蹤外部監(jiān)管檢查動態(tài),，主動協(xié)助基層機構(gòu)有效配合應(yīng)對檢查,；并及時向監(jiān)察審計部報告工作進展情況。

為確?！?21 人才梯次”工程順利推進,，20xx 年將進一步落實“學(xué)習(xí)型組織”的建設(shè)規(guī)劃。

一是健全內(nèi)部培訓(xùn)體系,。以“理論知識和技能素質(zhì)”為核心,，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部、業(yè)務(wù)骨干,、普通審計人員等不同的培訓(xùn)對象,，制定目標明確的總體培訓(xùn)規(guī)劃，以保證不同群體都能夠適時接受培訓(xùn),。重點開展“財務(wù)管理,、風(fēng)險管理理論、內(nèi)部審計發(fā)展趨勢,、風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法與審計管理,、內(nèi)部控制理論、資金運用理論,、再保險理論”等理論知識培訓(xùn),，以及“財務(wù)系統(tǒng),、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、審計系統(tǒng)”等實務(wù)操作培訓(xùn),。組織舉辦一期全體審計人員系統(tǒng)性的綜合培訓(xùn),。

二是建立學(xué)習(xí)交流平臺。在監(jiān)審條線建立“內(nèi)審學(xué)堂”,，以監(jiān)察審計部和區(qū)域?qū)徲嬛行臑閱挝?，選取熱點、難點,、審計工作經(jīng)驗心得和條線上下關(guān)心的問題定期進行研討與交流,。

三是逐步培育講師團隊。開展內(nèi)部培訓(xùn)講師隊伍選拔工作,，選拔業(yè)務(wù)能力強,、語言表達能力強的骨干人員組成15 人左右的內(nèi)部培訓(xùn)講師團隊，（每個區(qū)域?qū)徲嬛行? 人,、監(jiān)察審計部3 人）,，并通過問卷調(diào)查確定具體培訓(xùn)宣導(dǎo)的需求和主題。

整合和優(yōu)化內(nèi)外部資源,，是降低審計成本和擴大審計成果的有效途徑,。

一是加大整合內(nèi)審資源。進一步完善和細化審計中心考核機制,，加大對派人參與監(jiān)察審計部組織審計項目的考核權(quán)重,，增強大局意識和團隊協(xié)作精神。合理配置和調(diào)劑人力資源,，積極推進“傳幫帶”機制,。繼續(xù)實施審計人員跨區(qū)域和跨線條作業(yè)，落實橫縱向交流,，發(fā)揮復(fù)合功能,。

二是橫向協(xié)同優(yōu)化資源,。建立職能部門兼職審計聯(lián)系人制度,，主動加強和職能部門聯(lián)系溝通，充分利用其掌握的資源,，提高審計工作效率,。

三是積極開展對外交流。積極利用外部會計師事務(wù)專業(yè)性強的特點,，聘請其對內(nèi)部審計人員進行專業(yè)培訓(xùn),，計劃組織1-2 次的專題培訓(xùn)或講座。適時申請加入內(nèi)審協(xié)會組織,。主動向同業(yè)先進公司學(xué)習(xí)借鑒,，不斷拓寬工作視野。

有效的責(zé)任追究是確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到整改的關(guān)鍵，20xx年將進一步強化責(zé)任追究力度,。

一是實施集中問責(zé)機制,。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀違規(guī)問題，嚴格按照公司違規(guī)行為處罰辦法和案件責(zé)任追究暫行辦法,，進行責(zé)任追究,，利用紀律行政經(jīng)濟手段強化問責(zé)到位，形成震懾作用,。真正達到“審計一點,、規(guī)范一片，重罰少數(shù),、教育全部”的目的,。

二是落實責(zé)任掛鉤制度?！罢讼日骸?，制定下發(fā)《內(nèi)部審計人員行為準則》，明確和規(guī)范審計人員行為,，對違反行為準則的,，要嚴格按照制度規(guī)定進行責(zé)任追究。

創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的不竭動力,，只有不斷創(chuàng)新,，才能適應(yīng)形勢的變化和公司發(fā)展的需要。

一是豐富內(nèi)審理念內(nèi)涵,。要進一步轉(zhuǎn)變觀念,，不斷拓寬工作思維。內(nèi)部審計通過確認活動,，幫助公司減少或避免損失,，創(chuàng)造直接價值；通過審計關(guān)口前移,，提供咨詢服務(wù),，實現(xiàn)事前、事中控制,，為管理層及分支機構(gòu)提供建議及風(fēng)險預(yù)警等,，間接為公司創(chuàng)造價值。

二是創(chuàng)新審計管理機制,。積極探索不同種類審計項目之間的有機結(jié)合,，推行“1+n”的作業(yè)模式，避免多次進點,、重復(fù)審計,，努力做到一審多果,，一果多用。對項目實行分類管理,，利用審計管理系統(tǒng),，建立完善“審計對象檔案庫”、“審計項目數(shù)據(jù)庫”,、“審計評價標準庫”等,。

三是健全內(nèi)部激勵機制。通過制定《審計項目主審津貼》,、《優(yōu)秀項目項目評選辦法》等制度,，開展“三個一”評優(yōu)活動，即評選一個優(yōu)秀審計項目,、一篇優(yōu)秀審計論文,、一名優(yōu)秀審計主審，進一步調(diào)動審計人員的工作積極性,。

四是深化審計文化建設(shè),。大力弘揚保險業(yè)“誠信、責(zé)任,、價值,、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，進一步推進“公正,、奉獻,、服務(wù)、專業(yè),、價值”為核心內(nèi)容的審計文化建設(shè),，并通過開展論文征集活動、舉辦演講比賽等方式,，不斷激發(fā)審計人員的工作熱情和對中華保險事業(yè)孜孜追求,。