發(fā)票管理辦法開票人篇二

第一條

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》制定本辦法,。

第二條

公司在印制、領(lǐng)購,、開具,、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法。

第三條

發(fā)票,、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián),，第一聯(lián)為存根聯(lián),，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián),，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證,；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證,。

第四條

發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱,、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途,，客戶名稱,，開戶銀行及帳號(hào)，商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目,，計(jì)量單位,、數(shù)量、單價(jià),、大小寫金額,，開票人，開票日期,，開票單位（個(gè)人）名稱（章）等,。

第五條

發(fā)票、收據(jù)的印制或領(lǐng)購必須事先向公司辦公室申請(qǐng),，經(jīng)公司總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)后印制。

第六條

印制發(fā)票,、收據(jù)必須提供印制票樣,、數(shù)量、每本份數(shù),、聯(lián)次顏色,、編號(hào)規(guī)則等內(nèi)容。

第七條

印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外,，必須遵守國家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有關(guān)發(fā)票,、收據(jù)印制的規(guī)定。

第八條

開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限,、順序，逐欄,、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第九條 票據(jù)必須按下列要求開具： 1．字跡清楚,。2．不得涂改,。

如填寫有誤,，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”,。

3．如有票據(jù)開具后因收?qǐng)?zhí)方不索取應(yīng)單獨(dú)保管,。4．項(xiàng)目填寫齊全。

5．票,、物相符,，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

6．各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤,。即必須按實(shí)收金額,、項(xiàng)目、日期,、繳款單位（人）如實(shí)填寫,，做到準(zhǔn)確無誤。

7．全部聯(lián)次一次填開,，上,、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8．發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。9．開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名,，不許只寫姓氏。10．盡量做到開票人和收款人的分離,。

11．不得拆本使用發(fā)票和收據(jù),，存根聯(lián)應(yīng)始終為整體。12．作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全,，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起,，不許缺少聯(lián)次。

第十條

票據(jù)的開具時(shí)限為收訖款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)的同時(shí),，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù),。

第十一條

收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第十二條

票據(jù)應(yīng)按編號(hào)順序使用,，不許跨頁使用,。

第十三條

發(fā)票和收據(jù)不得丟失。票據(jù)丟失,，查明原因,，應(yīng)于當(dāng)日書面報(bào)告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，且在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢,。

第十五條

有關(guān)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù),，設(shè)專人專柜負(fù)責(zé)保管，放置在安全的場所，防止丟失,。

第十六條

不符合規(guī)定的票據(jù),，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。第十七條

原則上除財(cái)務(wù)部外,，其它部門或人員不得攜帶空白收據(jù),。但為方便有關(guān)部門或人員靈活、機(jī)動(dòng)清收賬款,，不誤時(shí)不誤事,，特制定本制度。

1,、公司使用的所有的空白收據(jù),，由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購回、統(tǒng)一保存,、統(tǒng)一管理,，并對(duì)空白收據(jù)實(shí)行分類及連續(xù)編號(hào)。

2,、設(shè)立空白收據(jù)分類專用領(lǐng)取登記薄,，凡有關(guān)部門或人員領(lǐng)用空白收據(jù)，必須在登記薄上按照規(guī)定項(xiàng)目,，填寫收據(jù)起止號(hào)碼,、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時(shí)間,。

3,、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后在財(cái)務(wù)部登記冊(cè)上登記時(shí)間,、數(shù)量,、號(hào)碼、部門及領(lǐng)用人,，以備查對(duì),。如有差錯(cuò)，交回處理,。

4,、空白收據(jù)為代收款收據(jù)，專人領(lǐng)取,，專人保管,，專人使用，款收回交財(cái)務(wù)部后,，財(cái)務(wù)部另開收據(jù)給代交款人,，代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應(yīng)聯(lián)上，以備查證,。

5,、公司的票據(jù)使用實(shí)行換領(lǐng)管理辦法，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根,，繳回財(cái)務(wù)部門核銷以后,，再領(lǐng)用新的票據(jù)。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí),，不得發(fā)出新收據(jù),。相應(yīng)地，保管員應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù),。

6,、凡書寫完畢或其它原因繳回收據(jù)時(shí)，在專用登記薄上填寫繳回本數(shù),、作廢張數(shù),、繳回時(shí)間及繳回人。

領(lǐng)用者繳回收據(jù)時(shí),，事先對(duì)收據(jù)存根進(jìn)行金額合計(jì)和核對(duì),，并在收據(jù)封面上簽注交回時(shí)間，對(duì)作廢收據(jù)單獨(dú)進(jìn)行金額合計(jì),，并由繳回收據(jù)人在封面上簽字,，借以保證空白收據(jù)的不流失。

7,、領(lǐng)用收據(jù)的部門及人員如因機(jī)構(gòu)變動(dòng)或人員工作變動(dòng),，需在變動(dòng)前到財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

第十八條

嚴(yán)禁任何人轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、代開、虛開,、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據(jù),。如果票據(jù)發(fā)生意外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門或人員,，否則,，因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失及其它后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

第十九條

建立健全票據(jù)稽查制度,，自覺接受有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督,，對(duì)違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政處分和處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)刑事責(zé)任,。

第二十條

本規(guī)定從公司董事長批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,。第二十一條

本規(guī)定由公司辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

發(fā)票管理辦法開票人篇三

1,、開具發(fā)票,、收據(jù)時(shí)必須由項(xiàng)目人提前填制發(fā)票、收據(jù)開具申請(qǐng)單,，填寫完整后提交主管會(huì)計(jì)審核,。主要核實(shí)發(fā)票、收據(jù)需開的金額,、合同回款情況,，并在申請(qǐng)單上簽字，然后交予出納,。出納根據(jù)審核后的申請(qǐng)單開具發(fā)票或收據(jù),，財(cái)務(wù)人員不得代替填制發(fā)票、收據(jù)開具申請(qǐng)單,，出納不得開具空白收據(jù)和無申請(qǐng)收據(jù),。

3、已開具的發(fā)票不得修改,，如果填開有誤,，應(yīng)錄入稅控機(jī)確認(rèn)發(fā)票作廢的號(hào)碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣,。

4、已開好的發(fā)票,，業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后,，在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬,。

5,、對(duì)于銷售合同有折讓金額的，經(jīng)辦人必須要提前將折讓說明提交財(cái)務(wù)備案,，一同放入折讓合同內(nèi),。

6、本公司收據(jù)只用于現(xiàn)金及承兌匯票方式收款,。

7,、出納不得開具空白或無日期的收據(jù)。對(duì)于特殊情況,，需要開具收據(jù)的,，需要總經(jīng)理簽批。

8,、對(duì)于第一次開具收據(jù)后款項(xiàng)未回的,，經(jīng)辦人之后又連續(xù)申請(qǐng)開具同一項(xiàng)目下一次的收據(jù),，財(cái)務(wù)不予開具收據(jù)。

9,、收據(jù),、發(fā)票開具后，要進(jìn)行發(fā)票開具登記,。

6,、收據(jù),、發(fā)票由領(lǐng)取人直接拿走,，拿走人需簽字。如果是郵寄的,，由郵寄人簽字,且郵寄人要隨時(shí)跟蹤,，直到收票人收到收據(jù)、發(fā)票為止,。

7,、收據(jù)開出后，如兩周內(nèi)未回款,，則收據(jù)退回,，需要時(shí)重新開具。

二,、發(fā)票的領(lǐng)購,、保管

1、公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)開票員按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買,，并按稅務(wù)部門要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理,。

2、公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)開票員保管并建立完整的發(fā)票登記簿,，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買,、領(lǐng)用和結(jié)存情況。

3,、已使用的發(fā)票,，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。

1,、外購空白收據(jù)一律由會(huì)計(jì)主管保管,，根據(jù)業(yè)務(wù)需要由出納或其他有關(guān)人員領(lǐng)用，并在“收據(jù)領(lǐng)用登記表”辦理領(lǐng)用手續(xù),。

2,、收據(jù)領(lǐng)用采取驗(yàn)舊付新方式管理，統(tǒng)一編號(hào),。

3,、出納根據(jù)申請(qǐng)單填開收據(jù)，由會(huì)計(jì)主管審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章,。

3,、出納根據(jù)收據(jù)制作憑證并經(jīng)審核無誤后,，在收據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬聯(lián)所在的憑證日期及號(hào)碼,。

4、一本收據(jù)用完,，出納即交還給會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管根據(jù)存根聯(lián)的標(biāo)注檢查收款項(xiàng)目是否已完整入賬無誤,。

5、如檢查無誤,，會(huì)計(jì)主管在該冊(cè)收據(jù)封面上標(biāo)注“使用完畢、已檢查無誤”之類的語言并簽字后將此收據(jù)封存（同時(shí)也在領(lǐng)用登記表上做同類標(biāo)注）,。