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會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)規(guī)定篇一
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失,，特制定本制度,。
二、適用范圍：
本制度適用于公司項(xiàng)下的所有固定資產(chǎn)及低值易號(hào)品管理,。
三,、責(zé)任人：
財(cái)務(wù)部與綜合部聯(lián)合制定此制度并頒布執(zhí)行。
四,、內(nèi)容：
1,、為了更好的利用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理,，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo),、歸口管理的原則,，按固定資產(chǎn)歸屬確定分工管理如下：
1)財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)低值易耗品的建賬部門，綜合部作為固定資產(chǎn)低值易耗品的實(shí)物管理部門,，財(cái)務(wù)部應(yīng)該建立建全帳目,，綜合部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)卡，做到帳目與卡片一致,。實(shí)行半年盤點(diǎn)一次,。
2)公司各辦公室內(nèi)的固定資產(chǎn)及低值易耗品由綜合部指定的負(fù)責(zé)人落實(shí)責(zé)任人管理。
3)展廳、客戶接待臺(tái),、客戶洽談室,、兒童區(qū)、新車交車區(qū)布置的固定資產(chǎn)及低值易耗品由銷售部門負(fù)責(zé)落實(shí)責(zé)任人管理,。
4)維修接待臺(tái),、精品柜、客戶休息區(qū),、客戶上網(wǎng)區(qū),、備件庫、客戶休息室布置的固定資產(chǎn)由售后部門負(fù)責(zé)落實(shí)責(zé)任人管理,。
5)車間機(jī)器設(shè)備全部由售后部門歸口管理
6)售后部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購建,、安裝,、修理和使用管理,。
7)售后部門負(fù)責(zé)廠區(qū)動(dòng)力設(shè)備的購建、安裝,、修理和使用管理,。
8)公司的電子設(shè)備及廠房建筑物由綜合部進(jìn)行統(tǒng)一管理。
9)綜合部負(fù)責(zé)公司的通用電子計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備購置,、安裝,、維護(hù)和使用管理。
10)綜合部負(fù)責(zé)公司廠房建筑物及其附屬設(shè)施的購置,、安裝,、維護(hù)和使用管理。
11)綜合部負(fù)責(zé)公司辦公用品,、固定資產(chǎn),、低值易耗品的購置維護(hù)，總部要求審批的,，需經(jīng)過總部審批單進(jìn)行采購,。
12)公司運(yùn)輸工具的管理由綜合部根據(jù)用車實(shí)際情況而分到各部門管理。
2,、主管部門的職責(zé)
1)隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況,。
2)負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率,，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn),，保證帳、卡,、物三相符,。
3)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào),，建立固定資產(chǎn)檔案,，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收,、調(diào)撥,、報(bào)廢、封存,、啟用等事項(xiàng),。
4)根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃,，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃,。使用部門如果改變使用狀態(tài)，或報(bào)廢等狀況而不及時(shí)上報(bào)的,，主管部門有權(quán)上報(bào)相關(guān)部門請(qǐng)求追究相關(guān)人員責(zé)任,。
5)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,，擅自贈(zèng)送,、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,，要嚴(yán)格追查責(zé)任,，視情節(jié)給予處罰。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料,，是企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分及生產(chǎn)活動(dòng)的主要手段,。其數(shù)量、功能,、配置結(jié)構(gòu),、技術(shù)狀況決定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和競(jìng)爭(zhēng)能力。為規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為,，特制定本制度,。
一、固定資產(chǎn)的界定
凡使用年限在一年以上,，單件價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),。
(一)符合下列情況之一者，應(yīng)列入固定資產(chǎn),。
1,、生產(chǎn)機(jī)械、電器設(shè)備,、工藝管線,、地下電纜、儀表、房屋,、建筑物,、工器具、專用設(shè)備以及非生產(chǎn)用設(shè)備等,。
2,、凡屬在設(shè)備內(nèi)部或外部隨機(jī)安裝的電機(jī)、工藝儀表,，不論規(guī)格大小,、價(jià)值多少，均隨主機(jī)列入固定資產(chǎn),。
3,、獨(dú)立使用或備用的電機(jī)，功率在7kw以上者列入固定資產(chǎn),。
4,、有些設(shè)備、工具,、器具等專用設(shè)備,，生產(chǎn)的主要設(shè)備，使用年限又較長(zhǎng),、數(shù)量較多，雖然價(jià)值不足規(guī)定金額,，也可列入固定資產(chǎn),。
5、由基建完工交付使用的;由專用資金購進(jìn)的;由專項(xiàng)貸款購進(jìn)的;由外單位有償(無償)撥入的;經(jīng)批準(zhǔn)盤盈估價(jià)的,。
6,、未使用(備用或暫時(shí)不用)，不需要的,，封存的也應(yīng)列為固定資產(chǎn),。
(二)有下列性質(zhì)之一者不列入固定資產(chǎn)：
1、使用年限較短,、數(shù)量較多,、更換又比較頻繁的。如：玻璃器具,、工具性質(zhì)的儀表,，為生產(chǎn)購置或自制的專用工具、模具和卡具,。
2,、同一規(guī)格、型號(hào)的低值易耗品，雖單價(jià)達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),，也不能列為固定資產(chǎn),，可按低值易耗品處理。
3,、機(jī)械內(nèi)部和外部原裝置的7kw以下電機(jī),、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產(chǎn)原值,，可按低值易耗品處理,。
4、新建交付使用的設(shè)備中,，包括在設(shè)備價(jià)值內(nèi)的一次性使用的各種填充物,。如：包括塑料填料、分子篩,、樹脂,、木材制品、觸媒,、催化劑,、液壓油、潤(rùn)滑油,、變壓器油等,。應(yīng)從設(shè)備價(jià)值中扣除，作流動(dòng)資金管理,。
二,、固定資產(chǎn)管理職責(zé)的劃分
機(jī)動(dòng)部、財(cái)務(wù)部和各單位應(yīng)明確職責(zé),，共同管理和維護(hù)好固定資產(chǎn),，建立固定資產(chǎn)賬冊(cè)、固定資產(chǎn)卡片,，各存一份,。
(一)機(jī)動(dòng)部職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實(shí)施,。
2,、統(tǒng)一全公司固定資產(chǎn)的登記、編號(hào),，掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況,。指導(dǎo)分廠、工段搞好基層設(shè)備管理工作,。
3,、辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、報(bào)廢、封存和變賣審批手續(xù),，并辦理對(duì)閑置固定資產(chǎn)的維護(hù),、利用和處置工作。
4,、監(jiān)督設(shè)備的維護(hù),、保養(yǎng)，保證設(shè)備的正常運(yùn)行,。
5,、掌握和分配平衡大修費(fèi)、更新費(fèi)的使用,。
6,、每年會(huì)同財(cái)務(wù)部組織對(duì)全廠各單位固定資產(chǎn)清查和查定工作。
(二)財(cái)務(wù)部職責(zé)：
1,、監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實(shí)施,。
2、建立健全固定資產(chǎn)的帳目,，負(fù)責(zé)折舊費(fèi)核算,，掌握固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、封存,、報(bào)廢等情況,。
3、按制度規(guī)定,，正確,、及時(shí)地提取基本折舊和大修基金。
4,、參與報(bào)廢、調(diào)撥,、封存,、變賣固定資產(chǎn)設(shè)備的審查工作。
5,、同機(jī)動(dòng)部一道,，組織對(duì)全公司各單位固定資產(chǎn)的年度清查、核定工作,。
(三)各使用單位職責(zé)：
1,、認(rèn)真做好基層固定資產(chǎn)管理工作，準(zhǔn)確無誤地建立健全固定資產(chǎn)賬冊(cè)和固定資產(chǎn)卡片,，并由專人保管,。
3,、負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng),，保證設(shè)備的正常運(yùn)行,。
4、及時(shí)辦理增減固定資產(chǎn)手續(xù),。
三,、新增固定資產(chǎn)的辦理程序
(一)對(duì)于房屋建、構(gòu)筑物應(yīng)按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù)：
1,、有房屋建,、構(gòu)筑物的施工設(shè)計(jì)圖、施工組織設(shè)備方案,、批準(zhǔn)施工報(bào)告(經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo),、部門簽字立項(xiàng))、竣工圖,、施工費(fèi)用結(jié)算書(包括單項(xiàng),、分項(xiàng)工程質(zhì)量評(píng)定、材料試驗(yàn)報(bào)告),、施工驗(yàn)收證明書等,。
2、施工結(jié)束,，資料齊全,，由施工單位提出申請(qǐng)，工程部組織施工單位,，公司有關(guān)部門和使用單位共同進(jìn)行全面驗(yàn)收,，并向使用單位移交全部資料(正本)。使用單位向機(jī)動(dòng)部申辦此項(xiàng)目固定資產(chǎn)落戶,。凡缺少施工設(shè)計(jì)圖,、施工組織設(shè)計(jì)方案、批準(zhǔn)施工報(bào)告(需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo),、部門簽字立項(xiàng)的),、竣工圖、施工費(fèi)用結(jié)算(包括單項(xiàng),、分項(xiàng)工程質(zhì)量評(píng)定,、材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告)，施工驗(yàn)收證明書(參加驗(yàn)收單位和使用單位負(fù)責(zé)人簽字)不予驗(yàn)收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù),。
3,、逐項(xiàng)填寫“固定資產(chǎn)申報(bào)表”、“固定資產(chǎn)卡片”,、“固定資產(chǎn)移交證明書”,，由機(jī)動(dòng)部,、財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù)，使用單位相應(yīng)建卡,、建檔,。
(二)對(duì)于機(jī)械設(shè)備、電氣設(shè)備,、儀表,、工業(yè)管線、電纜等應(yīng)按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù)：
1,、機(jī)械設(shè)備,、電器設(shè)備、儀表等應(yīng)有設(shè)備出廠合格證,、設(shè)備使用說明書設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗(yàn),、試車、試壓記錄,、整體及易損件圖紙,，安裝、設(shè)計(jì),、施工圖紙,。對(duì)壓力容器，高,、中壓管道,，除應(yīng)具有設(shè)計(jì)、施工圖外,，還應(yīng)有無損檢測(cè)記錄,、試壓記錄以及竣工圖、設(shè)備安裝施工結(jié)算書,、工程驗(yàn)收證明書,。
2、安裝施工完畢,、資料齊全(正本),，應(yīng)由安裝、施工單位公司項(xiàng)目管理部門提出驗(yàn)收申請(qǐng),，由項(xiàng)目主管部門組織有關(guān)單位和使用單位共同進(jìn)行全面驗(yàn)收。使用單位向機(jī)動(dòng)部申辦此項(xiàng)項(xiàng)目資產(chǎn)落戶,。凡缺少設(shè)備出廠合格證;設(shè)備使用說明書;設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗(yàn),、試車記錄;整體及易損件圖紙;安裝、設(shè)備,、施工圖紙;壓力容器和高,、中壓管道檢測(cè),、試壓記錄;竣工圖;設(shè)備安裝施工結(jié)算書;工程驗(yàn)收證明書(參加驗(yàn)收單位和使用單位負(fù)責(zé)人簽字)，不予驗(yàn)收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù),。
3,、逐項(xiàng)填寫“固定資產(chǎn)申報(bào)表”、“固定資產(chǎn)卡片”,、“固定資產(chǎn)移交證明書”,由機(jī)動(dòng)部,、財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)手續(xù)，使用單位相應(yīng)建卡,、建檔,。
5、參加并支持機(jī)動(dòng)部,、財(cái)務(wù)部對(duì)全年本單位固定資產(chǎn)清查,、核定工作。
四,、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與更新
(一)凡符合下列情況之一的設(shè)備,，應(yīng)當(dāng)報(bào)廢更新：
1、經(jīng)過預(yù)測(cè),，大修后技術(shù)性能仍不能滿足生產(chǎn)要求,，不能保證產(chǎn)品質(zhì)量的。
2,、設(shè)備老化,，技術(shù)性能落后、能耗高,、經(jīng)濟(jì)效益差的,。
3、在修后雖能恢復(fù)精度,，但不如更新經(jīng)濟(jì)的,。
4、嚴(yán)重污染環(huán)境,，危害人體安全和健康,，又不能進(jìn)行改造或改造又不經(jīng)濟(jì)的。
5,、國(guó)家有關(guān)部門公布不能繼續(xù)使用的,，已經(jīng)淘汰的。
(二)固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序：
1,、使用單位提出書面申請(qǐng),，并填寫“__x固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定審批表”，上報(bào)機(jī)動(dòng)部,。
2,、機(jī)動(dòng)部組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,，提出意見匯總報(bào)主管副總審批。
第1章,、總則
第1條,、為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益,，優(yōu)化資產(chǎn)配置,，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。
第2條,、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年,，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(2000元)以上，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的房屋,、建筑物,、機(jī)器設(shè)備、工具等,。
第3條,、公司綜合部人事行政辦公室是公司資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置,、保管,、維修、報(bào)廢,、清查等工作;公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門,，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。
第4條,、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置,、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算,、資產(chǎn)保管,、清查及處置。
第2章,、資產(chǎn)購置
第5條,、固定資產(chǎn)的使用部門在申報(bào)固定資產(chǎn)需求時(shí)應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等因素,，需填寫《采購申請(qǐng)表》,。
第6條、制定購置計(jì)劃：
1.集團(tuán)固定資產(chǎn)是由綜合部行政辦公室負(fù)責(zé)，由需求人員填寫《采購申請(qǐng)表》,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后，由行政部負(fù)責(zé)采購,。
1.1.電子設(shè)備從京東購買,，在京東商城尋找三家以上的商家進(jìn)行對(duì)比，挑選性價(jià)比較為合適的商家進(jìn)行下單購買,。
1.2.辦公桌椅在家具城以及網(wǎng)上進(jìn)行對(duì)比,，挑選性價(jià)比合適的商家進(jìn)行購買。今后盡量在網(wǎng)上購買,。
2.各駐外分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn),，由當(dāng)?shù)剞k公人員進(jìn)行至少三方詢價(jià)，且原則上從網(wǎng)絡(luò)公開的供應(yīng)商購買,，辦公平臺(tái)提交《采購申請(qǐng)》經(jīng)集團(tuán)綜合部審批(價(jià)格是否合理,、質(zhì)量是否過關(guān))通過后，由各機(jī)構(gòu)人員自行購買,。超過5000元的固定資產(chǎn)須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可購買,。
3.未使用平臺(tái)系統(tǒng)的分支機(jī)構(gòu)，需參照集團(tuán)平臺(tái)《采購申請(qǐng)表》做出紙質(zhì)版以及電子版表格,，由當(dāng)?shù)剞k公室人員負(fù)責(zé)詢價(jià),，并填寫《采購申請(qǐng)表》，超過5000元的固定資產(chǎn),，需將電子表格發(fā)往集團(tuán)人事行政辦公室,，由行政辦公室主任進(jìn)行審批(價(jià)格是否合理、質(zhì)量是否過關(guān)),，然后上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),，審批通過后，將最終審批表格發(fā)往集團(tuán)人事行政辦公室留檔,，并進(jìn)行操作入庫,，由各機(jī)構(gòu)人員自行購買。
4.進(jìn)行供貨商的選擇時(shí),，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì),、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系;同時(shí),，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書面資料,、價(jià)格、品質(zhì),、交貨期,、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。
第7條,、綜合部人事行政辦公室實(shí)施采購時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序,，請(qǐng)款時(shí)應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào),、預(yù)算金額,、供應(yīng)商以及購置原因等。
第3章,、資產(chǎn)的登記,、驗(yàn)收與領(lǐng)用
第8條、購買固定資產(chǎn)需先填寫《采購申請(qǐng)表》,，在資產(chǎn)類型序列需選擇“固定資產(chǎn)”,，待《采購申請(qǐng)表》審核完畢后，自動(dòng)歸入固定資產(chǎn)庫內(nèi),。
第9條,、綜合部人事行政辦公室采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由行政部組織使用部門一同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,。
第10條,、檢驗(yàn)合格由使用部門直接領(lǐng)用。
第4章資產(chǎn)的使用,、折舊與維護(hù)
第11條,、各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理臺(tái)帳;個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理,，責(zé)任到人,。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動(dòng),，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請(qǐng),，由綜合部人事行政辦公室辦理相關(guān)手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)備案，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,。
第12條,、固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)立即通知綜合部人事行政辦公室,，以便及時(shí)組織維修,。
第13條、固定資產(chǎn)需要修理時(shí),，由使用部門提出申請(qǐng),，填寫《后勤維護(hù)申請(qǐng)表》經(jīng)綜合部人事行政辦公室組織維修，維修完成后,，由使用部門相關(guān)人員驗(yàn)收.
第5章,、資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損
第14條,、固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后綜合部人事行政辦公室應(yīng)當(dāng)要及時(shí)進(jìn)行實(shí)物處理
第15條、對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行遴選,。通過適當(dāng)維護(hù),、修理，能夠繼續(xù)使用的物品由綜合部人事行政辦公室負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用;對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由綜合部人事行政辦公室進(jìn)行作價(jià)處理,，物品經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,。
第6章、固定資產(chǎn)清查
第16條,、為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，公司綜合部行政負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,，清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次,。
第17條、行政辦公室負(fù)責(zé)編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》,。經(jīng)綜合部長(zhǎng)審批后,，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排,，發(fā)放盤點(diǎn)表,，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。
第18條,、在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí),，應(yīng)由綜合部人事行政辦公室、財(cái)務(wù)部以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與,，進(jìn)行盤點(diǎn),。
第19條、盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部人事行政辦公室,、財(cái)務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn),。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表分別由綜合部人事行政辦公室和財(cái)務(wù)部歸檔保存。
第7章附則
第20條本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行,。
第21條綜合部人事行政辦公室負(fù)責(zé)本制度的制定,、解釋、修改,、廢除等工作,。
學(xué)校的財(cái)產(chǎn)是保證教育、教學(xué)的物質(zhì)基礎(chǔ),，屬國(guó)家財(cái)產(chǎn)管理的范圍,，為加強(qiáng)管理，提高財(cái)產(chǎn)的使用率,、完好率特制訂本制度,。
一,、學(xué)校財(cái)產(chǎn)的分類
學(xué)校財(cái)產(chǎn)主要分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
固定資產(chǎn)是指使用時(shí)間較長(zhǎng),，單位價(jià)值較大,，并在使用過程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)的物質(zhì)資料。
認(rèn)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)一般為：a,、單價(jià)在800元以上,，家具類500元以上的;b、單位價(jià)值在800元以下,，耐用時(shí)間一年以上的成批種類財(cái)產(chǎn)(如課桌椅,、圖書、錄音帶和磁卡等,。)
固定資產(chǎn)的分類一般為：
(一)房屋和建筑物
(1)土地; (2)房屋建筑物;
(二)專用設(shè)備
(1)醫(yī)療設(shè)備; (2)文化體育;(3)通用機(jī)電;(4)安監(jiān)設(shè)備及廣播,、音箱設(shè)備。
(5)其它;
(三)一般設(shè)備
(1)辦公設(shè)備; (2)其它;
(四)圖書
(五)其他
二,、學(xué)校財(cái)產(chǎn)的常規(guī)管理
學(xué)校財(cái)產(chǎn)的管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，管理原則應(yīng)該是：物盡其用。但要想用得好,，用得方便,，先要管得好，而管是為了用,。
1,、建立組織管理系統(tǒng),，使財(cái)產(chǎn)管理有可靠的組織保證
① 主管校長(zhǎng)對(duì)全校的財(cái)產(chǎn)總負(fù)責(zé),，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),。
②總務(wù)處在主管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)全校財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)統(tǒng)管,。實(shí)行統(tǒng)一建賬,，歸口分管，實(shí)行專管,、分管(兼管),、群管相結(jié)合，并建立具體的管理責(zé)任,。
專管：指設(shè)置專業(yè)管理員,。如負(fù)責(zé)全校財(cái)產(chǎn)的總管理員。
分管：指部門財(cái)產(chǎn)的管理員,。如由實(shí)驗(yàn)員兼任的物理實(shí)驗(yàn)儀器和設(shè)備等的管理員,。各教研組財(cái)產(chǎn)的管理員;圖書管理員。學(xué)校的房產(chǎn)由于性質(zhì)特殊,，一般由專人管理,。
群管：指全校教職工和學(xué)生對(duì)國(guó)家財(cái)產(chǎn)都有用好管好的責(zé)任,。不允許只用不管。從管理上一定要堅(jiān)持管用結(jié)合,。
③ 建立組織系統(tǒng),、要定期召開總管理員和分管理員會(huì)，有針對(duì)性地提出問題,，提出改進(jìn)要求,。
總務(wù)處要召集各班學(xué)生財(cái)產(chǎn)管理員，講解財(cái)產(chǎn)管理的具體任務(wù)和要求,，并介紹一些保養(yǎng)知識(shí)和簡(jiǎn)單的維修技能,，把班級(jí)財(cái)產(chǎn)的管理，列入評(píng)選先進(jìn)班集體的條件之一進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì),。在班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理中發(fā)揮班主任的作用十分重要,。主管校長(zhǎng)和總務(wù)主任可以對(duì)班主任提出具體任務(wù)和要求，全校要形成愛護(hù)公物的好風(fēng)氣,。
2、建立固定資產(chǎn)帳,、卡登記,、領(lǐng)用和賠償制度
①建立固定資產(chǎn)總帳：由學(xué)校總管理員和學(xué)校會(huì)計(jì)統(tǒng)管,。先要按照規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)科目和財(cái)產(chǎn)資金情況表,。總管理員還要建立財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳,，對(duì)全部財(cái)產(chǎn)予以登記;學(xué)校會(huì)計(jì)要記載財(cái)產(chǎn)總值和財(cái)產(chǎn)資金活動(dòng)情況,。
各分管理員要用統(tǒng)一的帳薄設(shè)置分類帳，管理記載要與實(shí)物相符,，并要與總帳相符,。
②建立領(lǐng)用、借用,、賠償制度,。凡經(jīng)常使用的設(shè)備，可以領(lǐng)取專用,，并填寫領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)登記單,，一式兩份。一份自存;一份交總管理員,?？偣芾韱T發(fā)放財(cái)產(chǎn)后，應(yīng)在固定資產(chǎn)領(lǐng)用單上注明,，同時(shí)做好財(cái)產(chǎn)分布記錄;用者交還時(shí),，還要有注銷手續(xù),。
凡臨時(shí)使用品，可作借用處理,，辦理借用登記手續(xù),，并由借用人簽字;交還時(shí)，仍要在該檔內(nèi)登記交還日期,，并記錄物品的完好情況,。
凡教職工調(diào)出學(xué)校時(shí)、人事部門必須見到總務(wù)處簽字,，證明不欠學(xué)校物品時(shí),，方可辦理調(diào)出手續(xù)。決不允許國(guó)家財(cái)產(chǎn)隨意流失,。
賠償制度是指：財(cái)產(chǎn)發(fā)生人為損壞或損失時(shí),，經(jīng)教育對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)制裁。
③ 外單位借用,、租用學(xué)校用房,、場(chǎng)地或器材、物資必須經(jīng)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn),，由總務(wù)處安排,，并按規(guī)定收取一定的費(fèi)用。
④房管員要建立校舍的資料檔案,，做好房產(chǎn)編號(hào),。對(duì)校舍房屋的結(jié)構(gòu)、面積,、位置,、價(jià)值和用途、都要詳細(xì)記錄,。新建房屋應(yīng)保存設(shè)計(jì),、施工的全部圖紙以及水、電的安裝線路圖,、消防設(shè)施,、上下水道線路位置、施工合同,、驗(yàn)收證書,，建設(shè)金額及來源等。按學(xué)校財(cái)產(chǎn)編目統(tǒng)一編號(hào),，入學(xué)校財(cái)產(chǎn)總帳,，并由總管理員統(tǒng)一保管。
3,、經(jīng)常檢查,、定期清理學(xué)校財(cái)產(chǎn)
財(cái)產(chǎn)總管理員和分管理員應(yīng)經(jīng)常檢查財(cái)產(chǎn)的使用,、分布和完好情況。以便發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,。
總管理員還可以組織學(xué)生管理員,，對(duì)各班財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行互查，發(fā)揮群眾的監(jiān)督,、促進(jìn)作用,，為評(píng)比表揚(yáng)積累材料。
定期清理是指：對(duì)全校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查和部分清點(diǎn),。由于這項(xiàng)工作量大,、面廣，一般在年終或?qū)W年終,，全面清查一次;也可以每學(xué)期進(jìn)行一次部分清點(diǎn),。年終清理可為年終決算提供情況。
在主管校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,、由總務(wù)處組織有關(guān)人員對(duì)全校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清理,。要見物對(duì)帳，按帳清物,。清理要有計(jì)劃地進(jìn)行,，時(shí)間、人力要盡可能集中,。清理完畢，應(yīng)做細(xì)致的分類,、統(tǒng)計(jì),、核實(shí)，帳目核對(duì)要準(zhǔn)確地核對(duì)增減,，并編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè);在帳目核實(shí)后,，要及時(shí)調(diào)帳，并填報(bào)財(cái)產(chǎn)增減表,。
部分財(cái)產(chǎn)的清點(diǎn)：根據(jù)學(xué)校情況有重點(diǎn)地進(jìn)行,。目的主要是為新學(xué)年做好準(zhǔn)備，以便維修和添置,。
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,，特制定本制度,。
1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：
1.1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上,，單位價(jià)值在2000元以上,，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。
1.2除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理,。
2,、固定資產(chǎn)內(nèi)容：
2.1土地;
2.2房屋及建筑物;
2.3機(jī)器設(shè)備;
2.4電子設(shè)備;
2.5運(yùn)輸設(shè)備;
2.6工具、器具;
2.7管理用具等,。
3,、固定資產(chǎn)管理部門：
3.1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門;
3.2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳及卡片;
3.3人事行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購建,、驗(yàn)收,、保管、調(diào)撥,、出售,、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng);
3.4人事行政部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人,，并訂立相關(guān)的使用,、交接，丟失,、損壞賠償規(guī)定,。
1.目的：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置,、使用及保管的管理,，特制定本辦法
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則,，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案,。
3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)
3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
3.1.1使用年限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,，器具,、工具等;
3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上,，并且使用年限在一年以上,，也作為固定資產(chǎn)。
3.2固定資產(chǎn)的分類
根據(jù)管理的需要,，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物,、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算,，按用途和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn),、不需用固定資產(chǎn),、租出固定資產(chǎn)。
3.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
3.3.1購入的固定資產(chǎn),，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi),、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);
3.3.2公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時(shí),，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn);
3.3.3自行建造的固定資產(chǎn),，按建造安裝,、調(diào)試過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);
3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);
3.3.5融資租入的固定資產(chǎn),，按照租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià);
3.3.6接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià),。無發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià);
3.3.7無償調(diào)入的固定資產(chǎn),，按調(diào)出單位帳面原價(jià)(扣除原安裝成本),，加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi),、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價(jià);
3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),，按原固定資產(chǎn)價(jià)值加上改建,、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建,、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià);
3.3.9盤盈的固定資產(chǎn),，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價(jià)重新估計(jì)計(jì)價(jià);
3.3.10購建期間交納的耕地占用稅,，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值,。
3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外,，不得任意變動(dòng)：
3.4.1根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);
3.4.2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除;
3.4.4根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的重估價(jià)值;
3.4.5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤,。
4.固定資產(chǎn)的購置程序及管理
4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)首先打報(bào)告申請(qǐng)購買，寫明用途,、品種,、數(shù)量、規(guī)格,、單價(jià),、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方能購買,。
4.2財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片,。
4.3各公司所使用的固定資產(chǎn),，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失,，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失,。
5.固定資產(chǎn)折舊管理
5.1固定資產(chǎn)的使用年限
根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行,。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更,。
5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率
凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定,。
5.3固定資產(chǎn)折舊方法
公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，在凈殘值率確定為5%的情況下,，分類折舊率如下：
類別預(yù)計(jì)使用年限年折舊率
房屋及建筑物40年2.375%
專用設(shè)備12年7.92%
通用設(shè)備12年7.92%
運(yùn)輸設(shè)備6年15.83%
其他設(shè)備5年19.00%
5.4計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍
5.4.1應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
5.4.1.1房屋和建筑物;
5.4.1.2在用的各類設(shè)備;
5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;
5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn),。
5.4.2不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
5.4.2.1已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地;
5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);
5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn);
5.4.2.4提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);
5.4.2.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
5.4.2.6國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
5.4.3固定資產(chǎn)折舊的提取時(shí)間
根據(jù)確定的折舊方法,，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊,，從下月起計(jì)提;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊,。
一,、目的
為了更好的利用固定資產(chǎn)，加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督,，實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理,。結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。
二,、適用范圍
適用于新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司各部門,。
三、固定資產(chǎn)管理范圍
1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的機(jī)器,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、器具、工具等,，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在元以上，且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn),。
2.辦公室固定資產(chǎn)主要指：桌椅,、茶幾、公文柜,、保險(xiǎn)柜,、碎紙機(jī)、過塑機(jī),、電腦,、打印機(jī)、復(fù)印機(jī),、投影儀,、掃描儀、空調(diào)機(jī),、pos機(jī),、驗(yàn)鈔機(jī)、吸塵器,、消毒柜,、冰箱、保鮮柜,、貨架,、音響設(shè)備、無線/有線話筒,、爐具,、廚具、絞肉機(jī)等,。
四、管理分工
公司的固定資產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳的管理,，綜合辦負(fù)責(zé)物的管理,，使用部門負(fù)責(zé)正常使用。
(一)財(cái)務(wù)部
1.財(cái)務(wù)部作為公司固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳,。
2.財(cái)務(wù)部根據(jù)主管部門提供的,，經(jīng)總經(jīng)理簽字生效的各類表格，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,。 3.財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門,，每年x月、x月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行例行盤點(diǎn),，做到帳實(shí)相符,，確保帳、物一致,。
(二)綜合辦
1.綜合辦作為固定資產(chǎn)的主管部門,，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的檔案管理工作。
2.負(fù)責(zé)建立健全的固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況,。 3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類,，統(tǒng)一編號(hào),，建立固定資產(chǎn)檔案及登記賬，負(fù)責(zé)審批并辦理購置,、驗(yàn)收,、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報(bào)廢,、封存啟用,、清查盤點(diǎn)等事項(xiàng)。
4.負(fù)責(zé)監(jiān)督,、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù),，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織進(jìn)行設(shè)備的清點(diǎn),，保證帳,、物相符。 5.根據(jù)使用部門的使用情況,，組織編制設(shè)備大,、中、修等維修計(jì)劃,，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃,。
6.嚴(yán)肅管理紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,，擅自贈(zèng)送,、出售,、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任,，視情節(jié)給予處罰,。
7.綜合辦經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)物品抽臺(tái)賬管理，對(duì)申購的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核,，并定期抽查行政專員的出入庫表和臺(tái)賬表,。 8.行政專員：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)賬的建立與更新;負(fù)責(zé)公共區(qū)域固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)與維護(hù)保養(yǎng)工作;負(fù)責(zé)員工離職時(shí)固定資產(chǎn)的回收與清理工作;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、出入庫登記,、調(diào)撥,、盤點(diǎn)、清理,、報(bào)廢等工作;負(fù)責(zé)維修計(jì)劃與設(shè)備更新計(jì)劃的擬定;9.行政主管：負(fù)責(zé)物品的采購與驗(yàn)收工作;負(fù)責(zé)供應(yīng)商的篩選工作;協(xié)助行政專員對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作,。
(三)使用部門
1.各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門的設(shè)備管理工作。
2.建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,、調(diào)出、報(bào)廢必須綜合辦辦及總經(jīng)理批準(zhǔn),，未經(jīng)批準(zhǔn),，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢,，更不能自行外借和變賣,。
3.根據(jù)綜合辦的要求配合進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳,、物兩相符,。
五、固定資產(chǎn)的管理要求
(一)固定資產(chǎn)的申購及采購
1.各部門需購置固定資產(chǎn),，由部門內(nèi)勤應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》,，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總,、綜合辦及總經(jīng)理/董事會(huì)簽字批準(zhǔn)后,，由綜合辦按庫存情況安排行政主管進(jìn)行采購?！豆潭ㄙY產(chǎn)購置申請(qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱,、規(guī)格、型號(hào),，以及至少三家供貨廠商報(bào)價(jià),，以備合理采購。(見表1《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》)
2.分公司需購置固定資產(chǎn)時(shí),，也應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》,，經(jīng)分公司部門經(jīng)理,、分公司分管板塊負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理,，總公司總經(jīng)理/董事會(huì)簽字批準(zhǔn)后交由總公司綜合辦經(jīng)理安排行政主管進(jìn)行采購?！渡暾?qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)填寫,，以便采購。
(二)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫
1.固定資產(chǎn)收到后,，由綜合辦行政采購專員和行政專員進(jìn)行驗(yàn)收,。驗(yàn)收時(shí)仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格,、型號(hào),、金額、供貨廠商等信息是否與預(yù)訂相符,，并在《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》上填寫實(shí)際采購金額后簽字交行政專員;
2.行政專員同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào),，并填寫無碳三聯(lián)《固定資產(chǎn)入庫清單》，白聯(lián)綜合辦留存,，黃聯(lián)由使用部門留存,，紅聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，更新《固定資產(chǎn)明細(xì)表》臺(tái)賬,，落實(shí)使用責(zé)任人,。(見附表2《固定資產(chǎn)明細(xì)表》)
(三)固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷
1.每月25日-30日對(duì)所購買的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)須附《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》,。
(四)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,、登記及編碼
1.由綜合辦行政專員填寫固定資產(chǎn)填寫《出庫單》，使用部門簽字確認(rèn)后,，辦理出庫手續(xù),。
2.行政專員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼(入庫時(shí)編碼)，并填寫《固定資產(chǎn)卡片》,，在實(shí)物上貼上《固定資產(chǎn)卡片》,，固定資產(chǎn)編碼是唯一的，不得重復(fù)使用和更改,。(見附3《固定資產(chǎn)卡片》)
3.各部門設(shè)置專人負(fù)責(zé)部門內(nèi)部固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)卡片建立臺(tái)賬，遇部門人員異動(dòng)時(shí),，其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片,、臺(tái)賬做相應(yīng)調(diào)整。
(五)固定資產(chǎn)的調(diào)撥
1.凡列入公司的固定資產(chǎn),，未經(jīng)主管部門,、主管部門分管副總,、總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門或個(gè)人不得擅自調(diào)拔,、轉(zhuǎn)移,、借出和出售。
2.公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,、轉(zhuǎn)移,，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，按審批流程簽字后,，交財(cái)務(wù)部門存一份,，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移依據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理,，綜合辦存一份,。(見表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》)
3.由調(diào)入、調(diào)出,、綜合辦三方核對(duì)實(shí)物,、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺(tái)賬等,，并在將《固定資產(chǎn)卡片》的內(nèi)容,、臺(tái)賬辦理變更手續(xù)，做到卡隨物移,。
4.未經(jīng)主管部門同意,，各使用部門私自辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，將追究使用部門及經(jīng)辦人的責(zé)任,。
(六)固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修
各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障，應(yīng)立即停止使用,，報(bào)綜合辦,，由綜合辦進(jìn)行維修的協(xié)調(diào)與安排，所發(fā)生的維修費(fèi)用由綜合辦報(bào)銷,。 2.在用固定資產(chǎn)需升級(jí)或增加功能時(shí),，由綜合辦負(fù)責(zé)辦理。
(七)固定資產(chǎn)的報(bào)廢
1.固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)有五點(diǎn)：使用年限已到,，雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求,，但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備;設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值;國(guó)家和主管理部門規(guī)定要淘汰的.設(shè)備;技術(shù)性能不能滿足使用要求的設(shè)備;場(chǎng)地搬遷無法拆遷的設(shè)備,。
2.凡符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，向綜合辦申請(qǐng),，經(jīng)綜合辦仔細(xì)鑒定,，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后,，按流程報(bào)財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理或董事會(huì)同意后,，辦理報(bào)廢,。(見表5《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》)
3.處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和財(cái)務(wù)部一起辦理固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和注銷手續(xù)，更新臺(tái)賬;使用部門更新本部門固定資產(chǎn)的臺(tái)賬,。
4.凡停用的固定資產(chǎn),，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入綜合辦,，綜合辦行政專員填寫《固定資產(chǎn)入庫清單》將資產(chǎn)入庫。
5.閑置設(shè)備和封存的固定資產(chǎn)啟用,，由主管部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》,，按表格要求逐級(jí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，將固定資產(chǎn)調(diào)撥給使用部門使用,。
(八)固定資產(chǎn)的賠償
1.凡遺失,、損壞固定資產(chǎn)，根據(jù)情況,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當(dāng)事人賠償,。
2.固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動(dòng)，應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具,、儀器,，對(duì)損壞、丟失的視其情況按原價(jià)的10%-100%賠償,。
(九)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)
1.為了保證固定資產(chǎn)的安全與完整,，各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn),，每季度清查一次,，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失,、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),，保證賬實(shí)相符。
2.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)每半年進(jìn)行一次,，由綜合辦和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)出盤點(diǎn)通知,，各部門配合進(jìn)行。
3.遇有下列情況,，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查;直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作;因機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接;公司負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查,。
4.根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),，成立由綜合辦,、財(cái)務(wù)部、使用部門參加的清查盤點(diǎn)小組,，組長(zhǎng)由綜合辦主管擔(dān)任,。
5.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)以前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全,，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)主管部門,、使用部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收,、付記錄，做到清查前的賬目相符,。
6.固定資產(chǎn)主管部門,，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn),、漏點(diǎn)等差錯(cuò),。
7.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,，固定資產(chǎn)的保管,、使用、維修,、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等,。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度,、原因和責(zé)任以后,，在《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》清查表內(nèi)加以注明，并提出處理建議,。(見表6《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》)
8.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因,，由主管部門出具書面報(bào)告,，并交財(cái)務(wù)備份。
9.對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)以后,，根據(jù)清查盤點(diǎn)的結(jié)果填制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》,。經(jīng)清查盤點(diǎn)小組審核無誤簽字以后，按流程報(bào)總經(jīng)理審閱?！豆潭ㄙY產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》應(yīng)當(dāng)由主管部門留存一份,，送交財(cái)務(wù)部門一份。
10.對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,，經(jīng)查明核實(shí)以后,，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)總經(jīng)理審批,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見,，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整,，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致,。
(十)固定資產(chǎn)檔案的保管
1.采購到貨的固定資產(chǎn)其相關(guān)檔案資料如使用說明書、保修單,、安裝盤采購合同等由綜合辦進(jìn)行歸檔保管,，使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理,。
六、解釋權(quán)與生效日期
1.本制度由新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司綜合辦負(fù)責(zé)解釋,。
2.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。
七、使用表格
表1《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》
表2《固定資產(chǎn)明細(xì)表》
表3《固定資產(chǎn)卡片》備注：固定資產(chǎn)分類編碼使用扣取貼紙
表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》
表5《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》
表6《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》
