總則

第一條 為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度,。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務、銀行部門了解,，檢查財務工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務部由會計和出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定

第五條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬、復賬,、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確，賬目清楚,，按期報賬,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第六條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行,、決算,、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為,。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條 會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計,、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。

財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務賬目的登記工作,。

第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十七條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十一條 對于報銷時短缺的金額,，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理,。

第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,，同意后可先付款后補簽,。

現(xiàn)金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應存入銀行,。

第二十六條 財務人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的,，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單,，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,，在當月工資中扣還,。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務人員按時提款,，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進行賬務處理,。

第三十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字,，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

會計檔案管理

第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

第三十四條 會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

第三十五條 會計報表應分月,、季、年報,、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復制,、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準,。

處罰辦法

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的,。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘,。

(一)違反財務制度,，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的,。

附 則

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋,。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。