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財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案信息怎么填篇一
2. 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度(方法),，做好記帳,、算帳、報(bào)帳工作,。
3. 堅(jiān)持“量入而出,、收支平衡”原則，精打細(xì)算,，厲行節(jié)約,，合理分配，提高資金使用效率,。
4. 學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。
5. 學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的'工作,，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
6. 根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要,，設(shè)置會計(jì),、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。
7. 會計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù),、決算工作,，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作,，做到帳實(shí)相符,、帳帳相符、帳表相符,、表表相符,，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
8. 學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金,、票據(jù),、保險(xiǎn)箱,。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé),。
9. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作,。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整,。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),，不做假帳，不設(shè)帳外帳,，不設(shè)小金庫,。
10. 做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供,、傳閱,、復(fù)印會計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料,。
11. 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度,，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品,，執(zhí)行政府采購制度,。
12. 在財(cái)務(wù)會計(jì)工作方面取得顯著成績者,、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者,、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎(jiǎng)勵(lì),。
13. 不遵守財(cái)務(wù)制度,，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,，由學(xué)校及上級部門給予懲處,。
第一章總則
第一條：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。
第二條：公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。
(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。
(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門溝通,，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會計(jì),、出納、和審計(jì)人員組成,。
第四條：公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條：財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
第六條：會計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報(bào)帳,。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。
第七條：出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條：抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。
(五)積極配合銀行做好對帳,、報(bào)帳工作。
(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。
第八條：審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條：會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。
第十條：會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。
第十一條：財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。
第十三條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。
會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次,。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章,。
第十四條：財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。
第十五條：財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因，作出處理,。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。
第十六條：財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。
出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。
第十七條：財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。
第四章支票管理
第十九條：支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。
第二十條：支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。
第二十一條：支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。
第二十二條：對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。
第二十三條：凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。
第二十四條：公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。
第五章現(xiàn)金管理
第二十五條：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。
第二十六條：除本規(guī)定第二十五條：外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。
第二十七條：公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。
第二十八條：日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。
第二十九條：財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。
因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條：財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。
第三十一條：公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條：執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。
第三十二條：符合本規(guī)定第二十五條：的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。
第三十三條：發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證。
第三十四條：工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。
第三十五條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字,，會計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù),。
第三十六條：無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。
第三十七條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。
第六章會計(jì)檔案管理
第三十八條：凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。
第三十九條：會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。
第四十條：會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。第四十一條：會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。
第七章處罰辦法
第四十二條：出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條：款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。
第四十三條：出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表,、文件資料的;
(三)偽造,、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。
為本園的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《會計(jì)法》等國家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細(xì)則,。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家,、集體,、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況,。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制
1,、園長要對本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé),。
2、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園,，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由上級財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。沒有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行“集中管理,，分園核算”的體制,。園內(nèi)設(shè)會計(jì)、出納各一名,，記流水帳,，在園長領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動,，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳,。
3、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé),，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門,、人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度,，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動,，有權(quán)監(jiān)督,、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況,。
二,、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,。
1,、編制方法：
收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制,。
支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計(jì)劃,，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出,。
2、預(yù)算編制的審批：
每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排,。(人員工資,，大型維修及設(shè)備，日常開支),，報(bào)上級財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案,。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報(bào)批準(zhǔn)。
三,、收入管理
1,、收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入(撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi)，如：工資等),，事業(yè)收入,，其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租,、利息,、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學(xué)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具,，款項(xiàng)解入教育局帳戶經(jīng)申請批準(zhǔn)后方可使用,。
2、各園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入,，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一使用。
四,、支出管理
1,、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資,、職工福利費(fèi),、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備費(fèi),、其他費(fèi)用等,。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附),，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,，并報(bào)上級主管部門備案。
按預(yù)算正常執(zhí)行,，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,。
對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字，報(bào)上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行,。
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算,，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為,。工程結(jié)束后,，報(bào)請審計(jì)部門審定，工程款項(xiàng)由局與施工單位核算,。
對于因種種原因需暫時(shí)凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門批準(zhǔn)解凍之后方可使用,，不得擅自提前使用。
五,、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),，固定資產(chǎn)等。
1,、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款,、借款,、存款等,。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度,。
①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全,。
②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
③幼兒園有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)按照提交用款申請,、支付審批,，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行,。會計(jì),、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范,、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù),。
④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批,，并報(bào)上級主管部門審批(單價(jià)滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項(xiàng)目),。建立責(zé)任追究制度，防范貪,，侵占,，挪用貨幣資金的行為。
⑤對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,，不得以現(xiàn)金直接支付,。
⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出,。
⑦單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金,。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳,，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳,，嚴(yán)禁收款不入帳,。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。
幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備,、一般設(shè)備,、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄,。
幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn),，一般的報(bào)廢,、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型,、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后核銷。
六,、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費(fèi),，伙食費(fèi)。幼兒園應(yīng)對代辦費(fèi),、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算,。
1、代辦費(fèi)：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費(fèi)金額,，并嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的支出項(xiàng)目，嚴(yán)禁支列無關(guān)的費(fèi)用,，代辦費(fèi)應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì),，向家長公布、清退余款,。
2,、伙食費(fèi)：幼兒園應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)(65元/月.生)收取幼兒伙食費(fèi)。支出幼兒一餐兩點(diǎn),、凈水,、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本。
1)應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,，嚴(yán)格控制采購的量,。
2)不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無關(guān)的內(nèi)容。
3)教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開,，單獨(dú)建帳,，保證幼兒伙食專款專用，嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi),。
4)食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫,、出庫、每日過秤記錄,，每月進(jìn)行盤庫,。
5)幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細(xì),，每月公布伙食費(fèi)使用明細(xì)及庫存情況,，接受家長監(jiān)督。
七,、財(cái)務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤并或園長、主管會計(jì)離任,、外調(diào)時(shí),，應(yīng)進(jìn)行幼兒園財(cái)務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,，對園內(nèi)的財(cái)務(wù),、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理,，做好移交,，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題,。
八,、財(cái)務(wù)報(bào)告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況,，編制月財(cái)務(wù)報(bào)表,，報(bào)送上級主管部門，對于一些財(cái)務(wù)變動情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)應(yīng)附說明,，對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施,。
2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，包括預(yù)算收支完成率,，人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率,，并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較,。
九、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1,、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度,。
2,、幼兒園的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督,，事后監(jiān)督三種形式,，各園可根據(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動不同的監(jiān)督方式。
3,、幼兒園的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映,。
4,、中心會計(jì)定期對所轄幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)要求整改,，并向上級主管部門匯報(bào),。
十、未盡事宜報(bào)請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,，嚴(yán)禁自作主張,。
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，提高資金使用效益,，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的合理使用,，增收節(jié)支,，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針,，管好,、用好教育經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效率,，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、物資的利用率,，是學(xué)校財(cái)務(wù),、財(cái)產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則,，模范執(zhí)行國家法令,，教育師職員工遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度,，參與學(xué)校舯財(cái)務(wù)管理工作,，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理,。
第三條學(xué)校財(cái)務(wù),、財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理,、分工負(fù)責(zé),、權(quán)責(zé)結(jié)合，由園長審批,，總務(wù)主任審核,，財(cái)務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。
第五條加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理,，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算,，由園長財(cái)務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算,。預(yù)算方案報(bào)總務(wù)后有計(jì)劃地控制使用,。一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支,。每年終結(jié)算,。公布收支情況。
第六條財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,，不得編制赤字預(yù)算,。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財(cái)務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍,，由學(xué)校統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩。條線管理,。
第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn),。嚴(yán)格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制,。
第八條報(bào)銷手續(xù)要齊全,，認(rèn)真執(zhí)行《實(shí)物清購單》制度。
學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度
1.財(cái)產(chǎn)保管要做到賬目清楚,、帳務(wù)相符,。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬,，并分門別類安排專人保管定期核對,。
2.學(xué)校實(shí)行財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財(cái)務(wù)要建立登記卡,，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書,。學(xué)期末核查，如有損壞丟失,，分清責(zé)任,，照章賠償。
3.財(cái)產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財(cái)產(chǎn)帳,。新購買的財(cái)物要及時(shí)驗(yàn)收入帳,。教職工領(lǐng)用、使用要登記,、簽名,。每學(xué)期末，專管員要做好財(cái)產(chǎn)清算,、催還維護(hù),、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤,。
4.財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對學(xué)校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修,，屬不能自修的，應(yīng)及時(shí)填寫維修單,，由后勤安排人員修理,。
外借學(xué)校財(cái)物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要?dú)w還,。
5.學(xué)校分配到各科室的財(cái)物,，不允許擅自調(diào)配或挪作他用,。如需變動需報(bào)后勤調(diào)整。
6.購置學(xué)校財(cái)物,，按實(shí)際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請,。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買,。購買回來的物品必須由專管人驗(yàn)收入帳后才能投入使用,。(凡購實(shí)物，無驗(yàn)收人簽名不能報(bào)帳)
7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器,、設(shè)備過程中,，必須確保無丟失、無損壞,。否則酌情賠償,。
8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時(shí)間交回所用物品，管理員必須認(rèn)真檢查清點(diǎn),，并做好記錄
報(bào)廢,、請購制度：
為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項(xiàng)實(shí)施使用效率,，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生,，
1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護(hù)和保管好,，對不能維修且無法使用的財(cái)產(chǎn),、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報(bào)損報(bào)廢,。
2.學(xué)校報(bào)損報(bào)廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后,，填寫報(bào)廢單，到資產(chǎn)管理中心備案,。物資器材報(bào)廢,，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。
3.對一次性報(bào)廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請,，同意后,，再填寫報(bào)廢單，最后做帳務(wù)處理,。
4.對報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理,，并且需有書面報(bào)告說明，回收的款項(xiàng)應(yīng)上繳國庫,，不得私自挪用,。
財(cái)產(chǎn)節(jié)資增效
調(diào)動全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起,，從每天做起,，從周邊做起,，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍,。
加強(qiáng)日常性節(jié)能管理：
1.在節(jié)約用電方面：
要合理使用空調(diào)(定時(shí)開關(guān))養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣,，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電,，長時(shí)間不用或下班時(shí)應(yīng)及時(shí)關(guān)閉計(jì)算機(jī),、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用電設(shè)備,、功能電源,，減少待機(jī)能耗。
2.在節(jié)約用水方面：
要加強(qiáng)用水設(shè)備的日常維護(hù)管理,，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況,，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時(shí)修理，避免水源的浪費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的維護(hù),。
3.在節(jié)約辦公用品方面：
盡量在電腦上修改文稿,，降低紙張消耗，提倡雙面用紙,，注意信封,、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆,。
4.電腦房的modem每天有專人開,、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間,。
5.加強(qiáng)節(jié)能工作日常巡查,，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況,。
財(cái)產(chǎn)維修維護(hù)制度
為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理,，提高幼兒園各項(xiàng)設(shè)施使用壽命，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,，并本著物盡其用,、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度
1.加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長,、分管組長,、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)維修,。
2.教職員工在使用物品時(shí)，要愛護(hù)、愛惜,，并能節(jié)約使用,。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進(jìn)行修理,。
3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的,，應(yīng)報(bào)告園長后將物品送到修理店修理,，并做到貨比三家，盡力節(jié)約,，及時(shí)解決,，滿足保教工作的需要。
維修人員和財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,，以消除安全隱患，提高物品的使用效率,。
4.電腦房的modem每天由專人開關(guān)(上午7：00—下午教師離園)節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間,。
5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈,、關(guān)電源,，(尤其是班級幼兒外出活動、體鍛,、進(jìn)臥室午睡時(shí)),。
財(cái)產(chǎn)物資出借制度
固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,，保障本園各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，制定本制度如下：
1.教職工個(gè)人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品,，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用,，期末歸還,。精，貴,，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時(shí),，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后,，并做好借用記錄,。因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。
2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時(shí)，必須經(jīng)所在單位財(cái)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字,，并確定借出期限,、出借收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。逾期不還者,，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金,。大,、精、貴,、稀,，等儀器設(shè)備不得外借。
3.任何單位和個(gè)人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明,，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留,。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物,，追究經(jīng)辦人責(zé)任,，予以通報(bào)批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價(jià)之20%罰款.
4.因教學(xué),、科研或?qū)W校其它工作需要,，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費(fèi),。
5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配,，提高利用率,。
為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為,，充分發(fā)揮資金使用效益,，更好地為財(cái)政工作服務(wù)，結(jié)合我局實(shí)際,，特制定本制度,。
一、財(cái)務(wù)審批
1,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,，堅(jiān)持“一支筆”審批的原則。
2,、報(bào)銷憑證必須真實(shí)合法,、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字,，經(jīng)股長審核后交由分管財(cái)務(wù)的局長審批,。
3、對先掛帳后結(jié)算,，數(shù)額較大的或“定向”的開支,，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上,。
4,、會議費(fèi)開支在2009元以上的必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?/p>
5,、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行,。
6,、對大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門出具報(bào)告或預(yù)算,，由分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財(cái)務(wù)的局長審批;1000元以上,，憑書面預(yù)算報(bào)告由黨組集體研究討論審定。
7,、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款,。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期,，報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長,，還款時(shí)限原則上不得跨月。
二,、內(nèi)部監(jiān)督制度
1,、為加強(qiáng)對全局經(jīng)費(fèi)使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組,。
2,、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費(fèi)，進(jìn)行一次審理,。發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費(fèi)管理制度的,，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
3,、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書,，并通過適當(dāng)方式向全局干部公開。
4,、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組要加強(qiáng)對全局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)日常管理使用情況的監(jiān)督,。
三、財(cái)產(chǎn)管理制度
為有效保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全，規(guī)范內(nèi)部管理,，結(jié)合我局實(shí)際,，特制定本制度。
一)財(cái)產(chǎn)登記
1,、辦公室負(fù)責(zé)全局財(cái)產(chǎn)物資購,、領(lǐng)、用,、存的登記,，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理,。
2,、辦公室設(shè)立財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)變動情況要及時(shí),、完整入帳,，做到帳實(shí)
不錯(cuò)的相符，不得出現(xiàn)帳外財(cái)產(chǎn),。單位價(jià)值在2009元以上的財(cái)產(chǎn)應(yīng)與會計(jì)的固定資產(chǎn)帳相符;低值易耗品要分大類,，分領(lǐng)用部門進(jìn)行登記;各種貴重物品應(yīng)單獨(dú)立帳管理。
二)財(cái)產(chǎn)購置
1,、凡需添置辦公用品或其他財(cái)產(chǎn)的,，應(yīng)由使用單位填寫《財(cái)產(chǎn)購置申報(bào)單》，交辦公室審查,，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后,，由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管,，并按規(guī)定程序發(fā)放,。
2、特殊情況,，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的,，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人,、用途等情況,，由辦公室對所購財(cái)產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記,、造冊并簽字后,，方能報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。
三)財(cái)產(chǎn)管理
1,、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時(shí),，必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字,。損壞報(bào)廢時(shí)要有原殘件，否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任,。
2,、堅(jiān)持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則,，嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量,，規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序，不多發(fā),，不濫發(fā),，不造成浪費(fèi)。
3,、各領(lǐng)用單位和個(gè)人對領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用,，妥善保管，不得公物私用,。
4,、辦公用品、設(shè)備需維修的,，且維修費(fèi)用在500元以下的，由股室負(fù)責(zé)人報(bào)辦公室檢查后進(jìn)行;維修費(fèi)用在500元以上的,，由辦公室檢查,，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。
5,、辦公室和辦公室要定期組織財(cái)產(chǎn)清查,，一年組織一次全面清查，對貴重財(cái)產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤點(diǎn),，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理,，做到帳實(shí)、帳帳相符,。
6,、個(gè)人使用的公物，如辦公桌椅,、電話機(jī),、文件柜等財(cái)產(chǎn)，使用人應(yīng)愛惜保管,，調(diào)離時(shí)應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室,，財(cái)產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的,，辦公室不開出調(diào)令,。
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1,、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2,、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理,。
(二)零用金額暫定,，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增,，再行研辦,。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費(fèi)用開支,，如需預(yù)備現(xiàn)金,，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金,。
2、零用金之暫支,，不得超過1000元,，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3,、零用金之借支,，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,，并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱。
2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部,。
3,、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。
4、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,，補(bǔ)足零用金后,，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。
5,、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),，存財(cái)務(wù)部,，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施,。
一,、收支管理制度
1、設(shè)兼職會計(jì),、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目,，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù),。
2、報(bào)銷手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價(jià)和金額，大小寫必須相符,，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,，需附件說明,。報(bào)銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署，方可由會計(jì)審核,，園長簽字同意后報(bào)支,。
二、票證管理制度
1,、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計(jì)保管,。
2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案,，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。
3、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時(shí),，相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚,，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計(jì)繳銷,，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計(jì),，并領(lǐng)取新的票據(jù),。
4、建立財(cái)務(wù)會計(jì)檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管。
三,、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí),、賬目清楚,、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊,，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;
2,、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。
3,、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度,，對財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法。
4,、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi),，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;
4,、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記,。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償,。
4、對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放,，便于清查,、保管。
四,、財(cái)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)
1,、會計(jì)員職責(zé)
(1)、貫徹執(zhí)行會計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策,，為教育教學(xué)服務(wù),。
(2)、工作認(rèn)真細(xì)致,，帳目清楚,，手續(xù)完備，日清月結(jié),，按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù),。
(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算,，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開支,。
2. 出納員職責(zé)
(1),、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作,。
(2),、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié),，手續(xù)齊備。
(3),、每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用。
(4),、堅(jiān)持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷,。
3,、保管員職責(zé)
(1)、對全園的財(cái)產(chǎn)全面管理,，做到隨時(shí)收驗(yàn),、入庫、分類保管,，存放地點(diǎn)清楚明確,，做到心中有數(shù)，每半年清點(diǎn)一次,，帳物相符,。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3),、嚴(yán)格做好三防(防盜,、防火、防潮)工作,，保證物品的安全,、衛(wèi)生、整潔,，杜絕霉?fàn)€變質(zhì),，做到手勤、腳勤,。
(4),、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),，做到有計(jì)劃供應(yīng),、學(xué)期末對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結(jié),。
(5),、及時(shí)供應(yīng)所需物品，對園里的物品,，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。
4. 采購員職責(zé)
(1),、按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂,，及時(shí)采購好所需物品，做到價(jià)廉物美。
(2),、關(guān)心集體利益,、盡量做少花錢、多辦事,，節(jié)約開支,，減少浪費(fèi)，執(zhí)行物品驗(yàn)收制度,，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利,。
(3)、配合制訂好食譜,。
(4),、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品。
