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財務(wù)會計(jì)制度 財務(wù)會計(jì)制度備案操作流程篇一

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī),，并結(jié)合本公司具體情況,，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度,。

第二條 財務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度,。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中,，勤儉節(jié)約,、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,，把控運(yùn)營監(jiān)控,，降低費(fèi)用消耗、增加積累,、靈動籌資,、科學(xué)投資。

第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計(jì),、成本會計(jì)和出納等會計(jì)崗位,。

第四條 財務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計(jì)劃,，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動,。參與經(jīng)營核算管理,，反映、監(jiān)督財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),，向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理,、資金籌集,、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法,，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法,，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法,。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系,，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù),、銀行,、財政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通,，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作,。

第五條 主辦會計(jì)崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定,，記賬、報賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，傳遞及時;

(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計(jì)劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動,。參與經(jīng)營核算管理，反映,、監(jiān)督財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化建議,，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理,、資金籌集、調(diào)撥和融通,，制定資金使用管理辦法,，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制,，制定成本管理和考核辦法,，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,，協(xié)調(diào)部門關(guān)系,，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,、制度化,，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商,、稅務(wù),、銀行、財政,、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通,，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作,。

第五條 主辦會計(jì)崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定,，記賬、報賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，傳遞及時;

(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，做好公司財務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證,、賬簿、財務(wù)報表和其他會計(jì)資料,，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,，制定財務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理,、資金籌集、調(diào)撥和融通,，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級交辦的其他工作,。

第六條 成本會計(jì)崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制,，如,，原材料、產(chǎn)成品等;

(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析,，編制成本報表,，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn),，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計(jì)資料的整理,、保管，為規(guī)范公司成本核算流程,，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作,。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,，編制支票領(lǐng)用登記簿,，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時與銀行溝通,，做好對賬,、報賬工作;

(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

(一)建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度,，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,，提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作。

第九條 會計(jì)年度按公元紀(jì)年法,，自每年一月一日起至十二月三十一日止,，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。一切會計(jì)憑證、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載,、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。會計(jì),、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次,，會計(jì)報表須主管會計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，應(yīng)予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，并及時作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作,。出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條 財務(wù)審計(jì)每年一次,。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報告,，報送總經(jīng)理,。

第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計(jì)主管辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理助理,、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交,。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)主管監(jiān)交,。 第十九條 本公司以單價2000元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線,、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī),、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

(四)運(yùn)輸工具;

(五)其他設(shè)備,。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備10年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運(yùn)輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊,，當(dāng)其購入下期計(jì)提,，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提,。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險,、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價,。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價,，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢,。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃,、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。

個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價賠償,。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,，明確各方的權(quán),、責(zé)、利,，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須

填寫“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批,。填寫金額要準(zhǔn)確無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦,。 第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,，以最總審核數(shù)為準(zhǔn)),，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單(借

據(jù)),，經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,，下月初發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時間,、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納付款,，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行收支,，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

第三十五條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報表,、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十六條 會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由會計(jì)主管指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十七條 會計(jì)報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔，由會計(jì)主管指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十八條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、賬表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì) 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定,。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則,，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,，自發(fā)行之日起執(zhí)行,。

財務(wù)會計(jì)制度 財務(wù)會計(jì)制度備案操作流程篇二

第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計(jì)報表和財務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,。

第十條 建立會計(jì)檔案,，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後,，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

財務(wù)會計(jì)制度 財務(wù)會計(jì)制度備案操作流程篇三

1,、公司財務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財務(wù)會計(jì)制度,，接受財政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時、準(zhǔn)確,、完整,。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員,。

2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計(jì)劃、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計(jì)職責(zé)

1,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報表的填報;

3,、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對,，保證帳實(shí)相符。

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定),。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報銷,。

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計(jì)各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,，其他時間進(jìn)行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對,。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務(wù)會計(jì)制度 財務(wù)會計(jì)制度備案操作流程篇四

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計(jì)制度,，敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作,。對待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹立為客戶服務(wù)意識。

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性。

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表,。

7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8,、及時核算和上繳各種稅金,。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

10,、會計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

12,、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1,、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款,。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,，不得再借款。

2,、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款,。

3,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。

5,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

7、嚴(yán)格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支,。

三、日常費(fèi)用報銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時,，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明,。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5,、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2,、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金,，每周一填寫貨幣資金周報表;

3,、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失;

4,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

6,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳、總帳;

7,、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策,、公司的會計(jì)核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,，并正確執(zhí)行;

8、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計(jì)憑證,，登記總帳;

9、對其他應(yīng)收,、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

10,、每月編制會計(jì)報表，確保報表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚;

11,、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;

12,、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模、合同額,、所需主要材料,、開竣工時間及項(xiàng)目;

13、理解并清晰工程承包合同,、明確回款條款,、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

14,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項(xiàng)目部報帳;

16,、及時,、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

17,、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購,、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

18,、工程付款依據(jù)合同,、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

19,、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制,、核算,、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;

21,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目,、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會計(jì)制度和財務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會議;

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,。

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋,。

一、 票據(jù)

1,、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單,。

2、 票據(jù)的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全,、字跡清晰,，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目,、金額(大小寫應(yīng)一致),、收款單位蓋章、日期,。

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用,，后附出差火車、船,、飛機(jī)等票據(jù),、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù),、出差補(bǔ)貼,、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改,。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途,，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù),，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況,，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總,。此票面不允許有任何涂改。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋,。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

財務(wù)會計(jì)制度 財務(wù)會計(jì)制度備案操作流程篇五

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理,、籌資管理和財務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。

編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷,、稅費(fèi)交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。

遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī),，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度,、季度,、月份會計(jì)報表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬，及時記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會計(jì)檔案,。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。

設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì),。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度,。

1.總則

⑴所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b,、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記,、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資,、獎金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案,。

6.行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費(fèi),，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄,，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序,。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,，財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計(jì)部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報銷手續(xù),。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案,。

4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見,。