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幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇一

2,、幼兒園的經(jīng)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定在使用范圍內(nèi)合理開支,，堅持專款專用,，不得挪作他用,。

3、每天出納業(yè)務(wù)結(jié)束前,，要清點(diǎn)現(xiàn)金,，現(xiàn)金過夜的數(shù)量不能超過500元，過夜現(xiàn)金必須放入保險柜,。

4,、財務(wù)人員要按時清理帳目，裝訂原始憑證,，按年建立會計檔案,。

5、凡購物應(yīng)先批準(zhǔn),，后購置,。單據(jù)需有經(jīng)手人、證明人,、園長簽名并要正規(guī)發(fā)票方可報銷。凡購置重大物品,，應(yīng)班子集體討論,，不能先斬后奏,。

6、主管領(lǐng)導(dǎo)對日常業(yè)務(wù)費(fèi)(接待費(fèi)除外)在200元以下開支可審批報銷,。

7,、凡購置教玩具，設(shè)施維修,、改造,、更新，要經(jīng)班子,、財務(wù)人員集體討論,，需簽訂購貨合同或工程合同的，要召集班子成員,、財務(wù)人員進(jìn)行研究討論,，對其數(shù)量、質(zhì)量,、價格要嚴(yán)格審核把關(guān),，合同履行后，要組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收后才可付款,。

8,、采購物品不得收回扣。廚房每月要依時付清購物款,，如逾期不付款視作挪用公款處理,。

9、為加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高透明度,，更好地理好財、用好財,，財務(wù)開支要嚴(yán)格按照國家的財經(jīng)制度和上述規(guī)定執(zhí)行,。為加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，設(shè)立專門“財務(wù)工作”記錄本,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇二

第一條：為規(guī)范小叮當(dāng)幼兒園的財務(wù)管理工作,，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和工作秩序,，提高財務(wù)工作質(zhì)量和資金使用效益,，根據(jù)國家、地方的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合幼兒園實(shí)際情況制定本規(guī)定,。

第二條 資金管理

1、銀行賬戶管理,。收入統(tǒng)一存入小叮當(dāng)幼兒園公共的銀行賬戶： 601560714426 ,，開戶行：中國銀行,，戶名：華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當(dāng)幼兒園，公章由小叮當(dāng)幼兒園園長劉知云負(fù)責(zé)保管,，支票由小叮當(dāng)幼兒園會計劉艷負(fù)責(zé)保管,，法人私章由小叮當(dāng)幼兒園出納劉軍負(fù)責(zé)保管。每筆收入存款必須保留原始存款依據(jù)并復(fù)印四份,，原始存款依據(jù)交小叮當(dāng)幼兒園財務(wù)人員保管,，法人代表劉伊、股東方伏明,、股東謝智魁及園長每人保管一份存款依據(jù)復(fù)印件。

2,、銀行賬戶存款管理,。幼兒園所有合法收入全部存入華容縣操軍鎮(zhèn)小叮當(dāng)幼兒園公共賬號。

3,、備用金管理：財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金不得超過10000元(含10000元),。并填寫現(xiàn)金接收單，現(xiàn)金接收單原件由園長保管,。

第三條：開支實(shí)行預(yù)先墊付,、實(shí)報實(shí)銷制度

1、一次(或一項(xiàng))開支200元(含200元)以下,，必須在園長處提前說明情況,，經(jīng)園長同意后方可開銷。開銷完后填寫經(jīng)費(fèi)報銷單,，經(jīng)園長審批簽字同意后方可報銷,。

2、一次(或一項(xiàng))開支200元以上500元(含500元)以下,，必須在三名股東及園長處提前說明情況,，經(jīng)三名股東及園長全部同意后方可開銷。開銷完后填寫經(jīng)費(fèi)報銷單,，經(jīng)園長及三名股東全部審批簽字同意后方可報銷,。

3、一次(或一項(xiàng))開支500元以上必須在園長處提前說明情況并上交股東會或董事會討論,，經(jīng)股東會或董事會討論同意后方可開銷,。開銷完后填寫經(jīng)費(fèi)審批單，經(jīng)園長及三名股東全部審批簽字同意,，并附有股東會或董事會會議記錄復(fù)印件方可報銷,。

4、按照第二條第1,、2,、3款之規(guī)定后憑開支審批單,、股東大會或董事會會議記錄復(fù)印件找小叮當(dāng)幼兒園財務(wù)人員領(lǐng)取相應(yīng)現(xiàn)金。

5,、小叮當(dāng)幼兒園財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管開支審批單原件及相關(guān)會議記錄復(fù)印件,、票據(jù)原件等，并將自己保管的資料復(fù)印四份交由園長,、法人代表劉伊,、股東方伏明、股東謝智魁每人保管一份,。

6,、按照要求提前說明情況并經(jīng)同意后開銷了的經(jīng)費(fèi)原則上應(yīng)該當(dāng)天或者當(dāng)周予以報銷，最遲不能超過10天,。

第四條：三名股東,、園長、財務(wù)人員應(yīng)定期召開財務(wù)管理工作分析會,，研討財務(wù)工作;每個月至少召開一次,，盡量每半個月或者每個星期召開一次。

第五條：財務(wù)及賬冊保管

1,、幼兒園按照通行的會計方法或法律規(guī)定的會計方法進(jìn)行記錄,、換算、存檔,。

2,、每學(xué)期的會計報表和賬冊應(yīng)置于由財務(wù)人員保管，供股東人,、園長定期或不定期查閱,，每位股東均有權(quán)了解、查看幼兒園財務(wù)情況,，并提出意見及建議,。

第六條：三名股東、園長,、財務(wù)人員財務(wù)管理職責(zé)

1,、各負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)定開展財務(wù)工作，認(rèn)真負(fù)責(zé),，細(xì)心保密,。

2、各負(fù)責(zé)人如若沒有嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)定開展財務(wù)工作,，沒有將自己負(fù)責(zé)保管的銀行卡,、公章、存款憑據(jù)等資料妥善保管,，后果必須個人承擔(dān),。

園長簽字：

財務(wù)簽字：

出納簽字：

二零xx年八月八日

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇三

為了管理好幼兒園讓家長學(xué)校都滿意特制定如下制度

一,、園中收支管理制度

1、設(shè)兼職會計,、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目,，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù),。

2、報銷手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價和金額，大小寫必須相符,，開票人簽字,。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,，需附件說明,。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署，方可由會計審核,，園長簽字同意后報支,。

二、園中票證統(tǒng)一管理制度

1,、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管,。

2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案,，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。

3、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時,，相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚，大小寫金額必須一致,，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后,，存根聯(lián)繳交會計,，并領(lǐng)取新的票據(jù)。

4,、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管。

三,、建立嚴(yán)格的財物管理制度

1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時,、賬目清楚,、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)

保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;

2,、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。

3,、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度,，對財產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法。

4,、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi),，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;

5,、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記,。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償。

6,、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放,，便于清查、保管,。

四,、園中財務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)

1、計賬員職責(zé)

(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,，為教育教學(xué)服務(wù),。

(2)、工作認(rèn)真細(xì)致,，帳目清楚,，手續(xù)完備，日清月結(jié),，按時完善報帳手續(xù),。

(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算,，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費(fèi)，計劃開支,。

2. 園中出納員職責(zé)

(1),、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作,。

(2),、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié),，手續(xù)齊備,。

(3),、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用，

(4),、堅持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷,。

3、園中保管員職責(zé)

(1),、對全園的財產(chǎn)全面管理,，做到隨時收驗(yàn)、入庫,、分類保管,，存放地點(diǎn)清楚明確,，做到心中有數(shù),，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。

(2),、新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3)、嚴(yán)格做好三防(防盜,、防火,、防潮)工作，保證物品的安全,、衛(wèi)生,、整潔，杜絕霉?fàn)€變質(zhì),，做到手勤,、腳勤。

(4),、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計劃供應(yīng),、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對,，生活用品做到日清月結(jié)。

(5),、及時供應(yīng)所需物品,，對園里的物品，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇四

為規(guī)范財務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好,、管好,、用好，根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際情況,，制定本制度。

1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針,、政策,、制度，確保各項(xiàng)財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理,、合法,、合規(guī)。

2.真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況,，按月編制財務(wù)報表,，按規(guī)定期限報送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門,，并接受監(jiān)督和檢查,。

3.按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用,。

4.按規(guī)定使用各種票據(jù),，嚴(yán)禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。

5.不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來,，不得在本單位的銀行賬戶開支,。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票,、公章和代開發(fā)票,。

6.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍,，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,，不得賬外設(shè)賬。

7.本單位的現(xiàn)金收付,，除發(fā)給職工的工資,、津貼、勞酬費(fèi),、請保留此標(biāo)記獎勵費(fèi),、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來,，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接以現(xiàn)金支付。

8.嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),，堅持“賬錢分管”的原則,，指定專職或兼職出納人員辦理,。建立現(xiàn)金日記賬,，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié),，賬賬相符,，賬實(shí)相符。

9.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員,，會計不得兼任出納,，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前,，不得離職,。

10.財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,。

11.嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,，重大開支須報董事會討論決定。

12.加強(qiáng)會計檔案管理,，對本單位每年形成的會計檔案,，由會計人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷,，裝訂成冊,，編制檔案清冊。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇五

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,，健全食堂管理制度,，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

一,、食堂財務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨,，不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,，由公司財務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,，獨(dú)立建帳，成本核算,，收支平衡”,。

二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進(jìn)快銷,，以銷定進(jìn),，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度,。公司食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量,。

(三)建立物資采購驗(yàn)收制度,。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤,、驗(yàn)收等入庫手續(xù),，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員,、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,，方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度,。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種,、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,，經(jīng)復(fù)核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度,。食堂存貨按進(jìn)庫時間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨,。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,，如大米,、面粉、食油,、干貨,、山貨、調(diào)料和燃料等,。公司食堂應(yīng)對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表,、帳帳,、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,。

三,、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),，實(shí)行月初預(yù)收,、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法,。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時,，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款,，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,，經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,，必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售,、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲,。

(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡,。

(六)食堂實(shí)行自收自支,，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補(bǔ)助,。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

四,、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理,，提高伙食資金的使用效益,。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：

(1)糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米,、面粉等支出;

(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽,、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤,、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出,。

2.其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資,、社會保障費(fèi),、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出,、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出,。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食,、副食,、蔬菜等物資材料購入,，必須按實(shí)際支付的價格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,，數(shù)量,、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收,、過秤簽字后按序入庫,，并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,，購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食,、副食,、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單,，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出,。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿,。

3.食堂的差旅費(fèi),、通訊費(fèi)、辦公費(fèi),、低值易耗品等支出,，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，向食堂出納辦理報銷手續(xù),，直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后,，方可按公司招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行,。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算,。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨(dú)報銷,，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金,。經(jīng)常在采購的米,、油,、面粉,、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票,。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況,。(是否存在偽造作假,，如大頭小尾、涂改,、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全,、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符,、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚;開票時,，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章,。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表,。

(七)公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，發(fā)票報銷時附審批單。

五,、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額,。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡,、略有節(jié)余”的原則,。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”,、“公司食堂收支明細(xì)表”,，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因,，消除虧損,。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理,。

六,、財務(wù)公開

食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會上公示。

七,、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,，納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇六

一,、財務(wù)收支管理制度

1,、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù),，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性,、合理性,、合法性。

2,、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時記賬,，要素要齊全，手續(xù)健全,，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬。

3,、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用，壓縮開支,，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支,，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

4,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠,。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議,，報主管部門審核,，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放,。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時,，可以適當(dāng)增加。

7,、村干部補(bǔ)貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放。

8,、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食、住,、行等方面的支出,，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目,、弄虛作假,，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算,，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開支,。

10、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金,，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便,，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,，套取國家集體資金為個人所有。

二,、財務(wù)審批制度

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,，再由村主任審批報銷,。

2、審批權(quán)限： (1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批; (2)501元至1000元(含1000元)由村主任,、支部書記會簽; (3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批; (4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn),、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報,，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支,。

3,、對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全,、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

三,、村賬鄉(xiāng)代管制度

1,、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù),，公開資料,，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作,。

2,、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用,、不侵占,。

3、村級各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,，手續(xù)齊全,，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤,，并及時核查糾正,。

5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時,，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理,，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

四、財務(wù)人員管理制度

1,、村級報賬員兼任出納工作,，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計報表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額,。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理,、培訓(xùn)和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

4,、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律,，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作。

5,、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算,、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況,。

6、財務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造,、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

五,、民主理財制度

1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2,、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t,，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán),、決策權(quán)。

3,、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議,，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布,。

4,、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理,。

六,、財務(wù)公開制度

1、村級財務(wù)公開每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布,，公開內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2、公開的方式以公開欄為主,，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3,、對群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正。

七,、財務(wù)收支預(yù)算制度

1,、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支,，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則,，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

2、編制收支預(yù)算計劃,，經(jīng)村兩委研究決定,，通過村民代表大會并報主管部門審核。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃,，量財而出，合理使用資金,，做到增收節(jié)支,，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù),。

4、集體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算,。必須專款專用,，張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用,。

5,、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù),。村干部工資及補(bǔ)助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。

6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%,，會議費(fèi)開支預(yù) 算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入,、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。

八、票據(jù)管理制度

1,、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

2,、購買物資要開具發(fā)票,，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷,。

3,、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù),，否則拒付,。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章,，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù),。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。

鎮(zhèn)村財務(wù)管理的管理規(guī)定2

為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村集體財務(wù)管理,，維護(hù)村民合法權(quán)益,，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，制定本制度,。

第一章總則

第一條 本制度所稱村集體是指本鎮(zhèn)所轄的村集體經(jīng)濟(jì)組織或者村民委員會,。

第二條 村集體資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得平調(diào),、侵占,、截留、挪用,、私分,。

第三條 鎮(zhèn)政府財政部門負(fù)責(zé)村集體財務(wù)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,。

第二章流動資產(chǎn)管理

第四條 村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定,，必須在銀行或者信用社(下稱銀行)開立基本賬戶，加強(qiáng)對資金的管理,。賬和款,、物、支票和印鑒應(yīng)當(dāng)分別管理,。村報賬員或出納(下稱報賬員)負(fù)責(zé)管理銀行賬戶和現(xiàn)金,，認(rèn)真登記存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，負(fù)責(zé)每月與銀行核對賬目,，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié)，完整準(zhǔn)確,，確保賬款,、賬實(shí)、賬證,、賬賬、賬表相一致,。

第五條 村集體一律不得對任何單位或者個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,，禁止出租或者轉(zhuǎn)借銀行賬戶。財政或者上級有關(guān)部門下?lián)艿母鞣N款項(xiàng),，必須撥到村集體的銀行賬戶,。擅自對外擔(dān)?；蛘叱鲎狻⒊鼋桡y行賬戶的,，或者借用其他單位賬戶的,，要追究違紀(jì)人員的責(zé)任。觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。

第六條 村集體要建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,，村集體各項(xiàng)現(xiàn)金收入，必須由報賬員統(tǒng)一收取,，其他人不得管理現(xiàn)金,，因特殊情況非報賬員暫代收取的必須在3天之內(nèi)交給報賬員，否則以挪用論處,。不準(zhǔn)用白條抵庫,，不準(zhǔn)坐支或挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存或私款公存,。庫存現(xiàn)金限額在1000元以內(nèi),，超過限額的要及時送存銀行。

第七條 村集體必須嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,，不套取現(xiàn)金,，不設(shè)賬外賬(即“小金庫”)，單位間的經(jīng)濟(jì)往來,，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬處理,。下列情況可以使用現(xiàn)金：村干部的工資、福利,、補(bǔ)貼以及個人的勞務(wù)報酬,、零星支出、出差人員的差旅費(fèi)和經(jīng)批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目,。

第八條 村集體開支項(xiàng)目必須嚴(yán)格按下列審批權(quán)限辦理審批手續(xù)：單項(xiàng)或單張票據(jù)金額在100元以內(nèi)的(含100元)由村主任批準(zhǔn);100-200元之間的(含200元)由村主任,、村黨支部書記共同批準(zhǔn);200-500元之間的(含500元)由村兩委集體研究同意，并經(jīng)鎮(zhèn)工作隊長審批簽字后方可核銷;500元以上還須經(jīng)鎮(zhèn)包片領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可核銷,。

第九條 村級開支發(fā)票必須手續(xù)齊備：有具體收款人簽字或收款單位蓋章;有經(jīng)辦人及證明人簽字,，并載明開支用途，經(jīng)會計人員審核,，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后,，報賬員方可付款。用途不清,、不合理的或?qū)徟掷m(xù)不健全的,，舉債的利率必須在法律法規(guī)規(guī)定的允許范圍之內(nèi)，并視村集體償還能力,，不得超限高息攬債或舉債,，報賬員不準(zhǔn)擅自付款,，否則，追究報賬員及有關(guān)人員責(zé)任,。

第十條 村集體因發(fā)展生產(chǎn)需要借貸資金的,，應(yīng)當(dāng)先提出方案，經(jīng)村兩委研究同意,，報駐村工作隊及包片掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可舉債。若是向個人借款的,，所借款項(xiàng)必須在5日內(nèi)入賬,，并且要載明借款日期、經(jīng)辦人,、利率和用途,，同時借款報告送鎮(zhèn)經(jīng)管站備案，否則一律不予入賬,。

第十一條 村集體應(yīng)當(dāng)及時催收,、清理各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。對村民因喪失勞動能力又無經(jīng)濟(jì)來源造成無力償還的款項(xiàng),，可由村兩委和民主理財小組全體成員會議研究決定予以緩交或者經(jīng)批準(zhǔn)制訂還款計劃后分期分批償還(繳納)或減免,，并張榜公布。

第三章 固定資產(chǎn),、物資與投資管理

第十二條 村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定建立固定資產(chǎn)管理制度,。固定資產(chǎn)的存量、增減變動情況,，應(yīng)當(dāng)及時準(zhǔn)確登記,，并建立健全明細(xì)賬冊，定期盤點(diǎn),，做到賬實(shí)相符,。

第十三條 村集體固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓,、入股,、出租，應(yīng)當(dāng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,，無資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估的,，可由村兩委、民主理財小組和村民代表會議討論決定,，公開招標(biāo),，簽訂承包合同或協(xié)議，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。合同履行后要及時收回承包款,、租金或價款入賬。使用村集體資產(chǎn)進(jìn)行對外投資或經(jīng)營,，須對項(xiàng)目進(jìn)行考察論證,，確認(rèn)可行性后，經(jīng)村兩委會議研究并提交村民代表會議表決通過后,，報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,，方可組織實(shí)施。

第十四條 村集體建設(shè)項(xiàng)目的施工,，由村兩委提出方案,，交村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)政府審批后,，由鎮(zhèn)村招投標(biāo)委托辦公室公開進(jìn)行招投標(biāo),，在規(guī)定的程序完成后，簽訂建設(shè)工程承包合同,，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。工程施工過程中所付的款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行，不得多付或超付,。在工程完工一個月內(nèi),，要召集北景港鎮(zhèn)村級建設(shè)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員參與驗(yàn)收結(jié)算并簽章。通過結(jié)算后,，財會人員才能按合同規(guī)定的條款結(jié)算工程款,。

第十五條 村集體應(yīng)當(dāng)依法管理好土地、林木以及無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn),，確保集體資產(chǎn)的保值增值。

第四章票據(jù)管理

第十六條 村集體必須切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)管理工作,，由村報賬員認(rèn)真做好發(fā)票的領(lǐng)發(fā),、保管、使用,、結(jié)報,、核銷等項(xiàng)工作。村集體必須統(tǒng)一使用二種票據(jù)：1,、省農(nóng)業(yè)廳統(tǒng)一印制的收款收據(jù);2,、財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。

第十七條 發(fā)票使用必須一費(fèi)一票,，使用時按編號順序填寫,，不得跳號或空缺，不得套聯(lián)復(fù)寫(各聯(lián)金額不同)，不準(zhǔn)刮擦,、增補(bǔ),、要逐格填寫完整，大小寫金額相符,，涂改處加蓋章,，作廢票據(jù)不得撕毀，所有票據(jù)的印章要齊全;不準(zhǔn)使用其他票據(jù)或白條代替;不準(zhǔn)多收費(fèi)少開票或收費(fèi)不開票和開票不收費(fèi);不準(zhǔn)使用私制,、偽造或外購的發(fā)票,。

第五章村財開支管理

第十八條 根據(jù)《北景港鎮(zhèn)村級干部報酬待遇實(shí)施方案》等有關(guān)文件精神，村干部工資由管委會統(tǒng)一核發(fā),。

第十九條 各村按每期計生工作情況,，可適當(dāng)給予干部獎懲(獎懲標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定)。

第二十條 會議費(fèi)及招待費(fèi)管理

1,、村集體召開的干部工作會議,，一律不得報銷會議費(fèi)。各村需要召開村民代表會議,，實(shí)行誤工補(bǔ)貼,，每人每天30元。造冊列支時,，必須注明會議時間,、內(nèi)容、與會人員名單,，不得多列參會人員或多列會期,，不得擅自提高誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

2,、招待費(fèi)：嚴(yán)格實(shí)行零接待制度,，取消村集體招待費(fèi)開支，下鄉(xiāng)干部到村工作不得在村里就餐(因條件限制,，需在村里就餐的,，由個人承擔(dān)費(fèi)用)，村組干部在本地議事和工作等,，不得從村集體列支招待費(fèi),。

第二十一條 出差費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、市內(nèi)住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天60元,。

2,、往市外出差，參照國家工作人員的旅差費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第二十二條 關(guān)于購買交通,、通訊工具的規(guī)定

1,、不準(zhǔn)用公款購買摩托車、移動電話,、電腦等交通,、通訊工具。

2,、除村級組織信息化建設(shè)或黨員遠(yuǎn)程教育需要外,，非經(jīng)審批，村級不得購置電腦,，不得以上述名義購置之后挪為私用。

3,、村干部不得與村電話并機(jī),。

4、村部電話不得使用長途功能(用于通知計生對象的除外),。

5,、村支書、主任通訊話費(fèi)補(bǔ)貼,，每人每月100元;其它干部每人每月50元。

6、個人交通,、通訊工具所用的維修費(fèi),、油費(fèi)等所有費(fèi)用一律自負(fù)，不得用公款支付,。

違反上述規(guī)定者,，除責(zé)成退款外，視其情節(jié),，按有關(guān)法規(guī)條例進(jìn)行嚴(yán)肅處理,。

第六章財會人員管理和財務(wù)監(jiān)督

第二十三條 村集體應(yīng)當(dāng)配備報賬員，村集體主要負(fù)責(zé)人和其近親屬及法律法規(guī),、政策規(guī)定需要回避的人員不得擔(dān)任村集體的財務(wù)人員,。

第二十四條 村集體報賬員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，確需更換的,，由村兩委集體研究決定,，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。報賬員變動時,，必須及時辦理交接手續(xù),，編制交接清單。交接清單核實(shí)后需經(jīng)移交人,、接交人,、監(jiān)交人簽字后存檔,。監(jiān)交人包括村集體負(fù)責(zé)人和民主理財小組成員。鎮(zhèn)審計站應(yīng)當(dāng)對村集體財會人員離職交接工作予以指導(dǎo),、監(jiān)督,。在未辦理交接手續(xù)前，原報賬員不得離職,。

第二十五條 村集體組織要支持財會人員履行工作職責(zé),，保證財會人員行使下列職權(quán)：1、執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度,，遵守財經(jīng)紀(jì)律;2,、參加財會計劃的編制和有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議;3,、承擔(dān)資金籌措和使用的財務(wù)監(jiān)督以及資產(chǎn)保管工作;4,、拒絕辦理違反財務(wù)制度的收支，抵制侵犯村集體財產(chǎn)所有權(quán)的行為,。

第二十六條 村集體財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)接受村民主理財小組的監(jiān)督,。民主理財小組成員由村民代表會議選舉產(chǎn)生，原則上由離退休干部,、人大代表,、政協(xié)委員、村民代表等構(gòu)成,。任期與本屆村民委員會保持一致,。民主理財小組對村集體財務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé)：1、審查各項(xiàng)財務(wù)收支;2,、檢查監(jiān)督村集體負(fù)責(zé)人和財會人員執(zhí)行財務(wù)制度,，遵守財經(jīng)紀(jì)律情況;3、檢查監(jiān)督財務(wù)公開情況;4,、協(xié)助對村集體財務(wù)進(jìn)行審計,。民主理財小組在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)制度行為的，應(yīng)當(dāng)提出處理意見,，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時糾正,。

第二十七條 村集體財務(wù)收支情況必須定期向村民公開。每月或每季度終了之日起十日內(nèi)和會計年度終結(jié)之日起十五日內(nèi),，財會人員必須將經(jīng)過村民主理財小組審核和鎮(zhèn)經(jīng)管站審查的賬目,，在村務(wù)公開欄上張榜公布，公布的內(nèi)容必須逐項(xiàng)逐目明細(xì)公布,，現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記賬,，接受村民監(jiān)督。

第二十八條 健全年度審計和專項(xiàng)審計制度,。村集體要主動接受鎮(zhèn)經(jīng)管站以及上級業(yè)務(wù)部門的審計監(jiān)督,。每年至少要開展一次村財務(wù)年度審計或者必要的專項(xiàng)審計,。特別是村兩委任期屆滿時,，要堅持先審計后選舉,。村兩委因故離職或被撤職或辭職時，也要進(jìn)行專門審計,，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報給紀(jì)檢等有關(guān)部門。紀(jì)檢等有關(guān)職能部門要區(qū)別情況,，認(rèn)真處理,。做到查處一起，教育一片,。

第七章 財務(wù)報表和財務(wù)檔案

第二十九條 村級財務(wù)報表分為月份,、季度和年報,，應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確,、及時完整地編制，定期提供給主管部門和有關(guān)單位,。

第三十條 財務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)和承包合同(協(xié)議),，各種會計憑證、會計賬簿和會計報表,，財務(wù)人員交接清單,、會計檔案銷毀清單等。

第三十一條 村集體要加強(qiáng)對財務(wù)檔案的管理,。建立財務(wù)(會計)檔案,，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé),，做到完整無缺,，存放有序，方便查找,。

第八章 附則

第三十二條 本制度自二○○八年八月一日起施行,。過去與本制度不符或相抵觸的，以本制度為準(zhǔn),。

第三十三條 本制度由北景港鎮(zhèn)財政部門負(fù)責(zé)解釋,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇七

為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)食堂管理,，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支,，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，現(xiàn)就企業(yè)食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

一、食堂財務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),，必須以服務(wù)職工為宗旨,，不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,，開設(shè)企業(yè)食堂結(jié)算戶,，由公司財務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳,，成本核算,，收支平衡”。

二,、企業(yè)食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進(jìn)快銷,，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則,。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。企業(yè)食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管,、采購部主管)采購,，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購驗(yàn)收制度,。食堂物資采購回來后,，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),，經(jīng)采購人員,、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,，方可登記入賬,。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種,、數(shù)量,、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復(fù)核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購,。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨,。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料,。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,，如大米、面粉,、食油,、干貨、山貨,、調(diào)料和燃料等,。企業(yè)食堂應(yīng)對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到帳表,、帳帳、帳實(shí)相符,。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,。

三、企業(yè)食堂收入管理

(一)企業(yè)食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入,、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法,。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時，不作“食堂收入”,，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算,。

(二)離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,，經(jīng)充卡室審核后辦理,。

(三)企業(yè)食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,，必須納入公司預(yù)算外收入管理,。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù),，力求收支基本平衡。

(六)食堂實(shí)行自收自支,，自負(fù)盈虧,，公司行政一般不予補(bǔ)助,。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助,。

四,、企業(yè)食堂支出管理

(一)企業(yè)食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,，嚴(yán)格支出管理,，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指企業(yè)食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項(xiàng)支出,。具體包括：

(1)糧食支出：企業(yè)食堂加工過程中所耗用的米,、面粉等支出;

(2)菜金支出：企業(yè)食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用鹽、味精,、雞精等支出;

(4)燃料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用煤,、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：企業(yè)食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：企業(yè)食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資,、社會保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼,、水電費(fèi)支出,、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定,。

1.所有主食,、副食、蔬菜等物資材料購入,，必須按實(shí)際支付的價格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計價,。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量,、價格,、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,，購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出,。

2.領(lǐng)取主食、副食,、蔬菜等物資材料,，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,，并記入有關(guān)賬簿,。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi),、辦公費(fèi),、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出,。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核,，審批同意后,，方可按公司招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù),。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”,，采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨(dú)報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,，通過轉(zhuǎn)帳支付,，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米,、油、面粉,、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算,。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票,。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途,。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,，如大頭小尾,、涂改,、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范,、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符,、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全,，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚;開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章,。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。

(七)企業(yè)食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報銷時附審批單,。

五,、企業(yè)食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指企業(yè)食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。企業(yè)食堂不應(yīng)以盈利為目的,，必須堅持“收支平衡,、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,，按月編制“企業(yè)食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“企業(yè)食堂收支明細(xì)表”,，及時發(fā)現(xiàn)問題,，分析原因，消除虧損,。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,，實(shí)施“收支兩條線”管理。

六,、財務(wù)公開

食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會上公示,。

七、企業(yè)食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,，納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇八

第一章

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度,，杜絕違紀(jì)違法行為,，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定,，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理,，是單位管理的重要組成部分,，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財產(chǎn),、 資金流失、浪費(fèi)或被貪污,、挪用,。

第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理,、支出管理,、采購管理、資產(chǎn)管理,、往來資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理,。

第四條 財政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作,。審計、稅務(wù),、物價,、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作,。

第二章 預(yù)算管理

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,，報同級財政部門按法定程序?qū)徍恕笈?。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成,。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入,、附屬單位上繳收入,、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算,，不得隱瞞或少列,。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時入賬,，不得隱瞞,，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支,、挪用,。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出,、對個人和家庭的補(bǔ)助支出,、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定,，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算,。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約,、從儉的原則編報。對個人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定,。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,，并充分考慮財政的承受能力,，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng),。

第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計劃和項(xiàng)目支出計劃,。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),，原則上不予調(diào)整和追加,。

第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報,、論證,、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度,，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施,。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留,、擠占,、挪用、浪費(fèi),、套取,、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配,。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價制度,，提高資金使用效益。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核,、審批,、審查制度，完善內(nèi)部支出管理,，強(qiáng)化內(nèi)部約束,，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅 2

自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會議費(fèi)等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具,、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置,、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。

第十二條 采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動,，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格,、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求,。 第十三條 行政事業(yè)單位,、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1,、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

3,、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4、中標(biāo),、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo),、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6,、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7,、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿,、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件,，或者偽造、變造采購文件;

9,、其他違反政府采購規(guī)定的行為,。

第四章 資產(chǎn)管理

第十四條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金,、各種存款、往來款項(xiàng),、材料,、燃料、包裝物和低值易耗品等),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益,。

第十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對材料,、燃料、包裝物和低值易 3

耗品的管理,，建立,、健全其內(nèi)部購置、保管,、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,。

第十六條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理,。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專用設(shè)備、一般設(shè)備,、文物和陳列品,、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型,。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度,，進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿、截留,、挪用固定資產(chǎn),。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建,、使用,、出租、投資,、調(diào)撥,、出讓、報廢,、維修等情況,，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失,。 第十七條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第十八條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈、報廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估或鑒定,，報主管部門和財政部門批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新,。

第十九條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報和評估,，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn),。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理,。任何單位不得將國家財政撥款、上級補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用,。

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。

第二十一八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷或合并時，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算,。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門,、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對單位的財產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和 4

債權(quán),、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交,、接收,、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，防止國有資產(chǎn)流失,。

第五章 財務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員,，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納,，不得另立賬戶從事會計核算,。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書,。

第二十三條 單位會計機(jī)構(gòu)中的會計,、出納人員，必須分設(shè),，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象,。

第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿,，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,，登記會計賬簿,，編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實(shí)性,、完整性依法負(fù)責(zé),。

第二十四條 會計委派制度和會計集中核算，是加強(qiáng)會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式,，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施,。會計集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理,。納入會計集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實(shí)施辦法》，明確職責(zé),、履行義務(wù),，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對單位收入,、支出,、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn),、資金流失和浪費(fèi),。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

1、授意,、指使,、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造,、變造會計憑證,、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

2,、明知是虛假會計資料仍授意,、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員報銷支出事項(xiàng),，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶,，私設(shè)會計賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制,、取得原始憑證不符合規(guī)定;

s,、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6、隨意變更會計處理方法;

7,、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8,、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證,、會計賬簿,、財務(wù)會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人,，為小團(tuán)體或個人牟取利益：

11,、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第二十六條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交,。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù),，可由財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職,，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替,。

第六章 財務(wù)監(jiān)督

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù),、會計監(jiān)督體系,，。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù),、會計監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,。

第二十八條 行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān),、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核,、 6

檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行,、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算,、財務(wù)會計報告真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、完整性等,。

第二十九條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督,。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報,、審查程序,。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策,、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行,、有保有壓,、收支平衡”的原則。單位對各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,，有無漏編、重編,，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

第三十條 單位收入的監(jiān)督,。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,，包括財政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入,。這部分資金涉及政策性強(qiáng),，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1,、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。

2,、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況,?！?3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,，是否及時,、足額上繳，有無拖欠、挪用,、截留坐支等情況,。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,，對經(jīng)營,、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第三十九條 單位支出的監(jiān)督,。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費(fèi),。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1,、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算,，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì),、實(shí)效,、有無進(jìn)一步壓縮的可能。

2,、各項(xiàng)支出是否按照國家規(guī)定的用途,、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使 7

用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,，有無互相攀比,、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會,、配備豪華交通工具,、辦公設(shè)備及其他設(shè)施,。

3,、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi),，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象,。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象,。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營支出的界限,，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列

支的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。

4,、事業(yè)單位專用基金的提取,，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第三十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控,、財務(wù)公示等制度,，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督,、審查,。單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍,、時期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督。

第三十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計,、財政部門的檢查和監(jiān)督,。

第三十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進(jìn)行任期離任審計,。

第七章 附則

第三十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位,。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理,。 第三十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇九

第一章

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度,，杜絕違紀(jì)違法行為,，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定,。

第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理,，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段,。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財產(chǎn)、資金流失,、浪費(fèi)或被貪污,、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理,、收入管理,、支出管理,、采購管理、資產(chǎn)管理,、往來資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理,。

第四條 財政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作,。審計、稅務(wù),、物價,、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自

職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作,。

第二章 預(yù)算管理

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,，報同級財政部門按法定程序?qū)徍恕笈?。部門預(yù)算由收入預(yù)算,、支出預(yù)算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,，包括：行政事業(yè)性收費(fèi),、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入,、附屬單位上繳收入,、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算,，不得隱瞞或少列,。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時入賬,，不得隱瞞,，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。 按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,，并及時繳入國庫或財政專戶,，不得滯留在單位坐支,、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出,、日常公用支出,、對個人和家庭的補(bǔ)助支出,、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定,，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算,。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約,、從儉的原則編報。對個人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定,。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,，并充分考慮財政的承受能力,，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng),。

第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計劃和項(xiàng)目支出計劃,。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理,，建立健全項(xiàng)目的申報,、論證、實(shí)施,、評審及驗(yàn)收制度,，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,，?？顚Ｓ茫坏锰摿许?xiàng)目辜出,，不得截留,、擠占、挪用,、浪費(fèi),、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,，不得進(jìn)行二次分配,。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價制度，提高資金使用效益,。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核,、審批,、審查制度，完善內(nèi)部支出管理,，強(qiáng)化內(nèi)部約束,，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會議費(fèi)等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購臵或配備高檔交通工具,、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購臵,、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。

第十二條 采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動,，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格,、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求,。

第十三條 行政事業(yè)單位,、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2,、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

3,、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4、中標(biāo),、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo),、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6,、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7,、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿,、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件,，或者偽造、變造采購文件;

9,、其他違反政府采購規(guī)定的行為,。

第四章 結(jié)算管理

第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后,，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù),。

第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1,、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2,、將單位款項(xiàng)以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲;

3,、出租、出借銀行賬戶,。

第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費(fèi),、購臵費(fèi)、工程款,、暫(預(yù))付款等,，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付,。 第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理,，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期與單位“總分類賬”核對余額,，確保資金完整?！般y行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬，,，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納,、會計管理和登記,，不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理,。借入資金,、暫收、暫存,、代收、代扣,、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時核對,、

清理,、清算、解交,，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,，影響資金的合理流轉(zhuǎn),。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對,、清理,，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款,，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬,、銷賬,、繳回余款，逃避監(jiān)管,。

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度,。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任,、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,，避免資金管理權(quán)限過于集中,，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個人說了算的“家長式”管理模式,。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨,。幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金,、各種存款,、往來款項(xiàng)、材料,、燃料,、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等,。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對材料,、燃料,、包裝物和低值易耗品的管理，建立,、健全其內(nèi)部購臵,、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。

固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專用設(shè)備,、一般設(shè)備、文物和陳列品,、圖書,、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動性等特點(diǎn),，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿,、截留、挪用固定資產(chǎn),。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用,、出租,、投資,、調(diào)撥,、出讓、報廢,、維修等情況,，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失,。 第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處臵固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈、報廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估或鑒定,，報主管部門和財政部門批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新,。

第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,，按照國家有關(guān)政策規(guī)定,，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報和評估,，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn),。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款,、上級補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用,。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。

第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時,，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算,。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門,、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對單位的財產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交,、接收,、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，防止國有資產(chǎn)流失,。

第六章 財務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員,，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納,，不得另立賬戶從事會計核算,。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書,。

第三十條 單位會計機(jī)構(gòu)中的會計,、出納人員，必須分設(shè),，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會計,、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象,。

第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵會計賬簿,，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,，登記會計賬簿,，編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實(shí)性,、完整性依法負(fù)責(zé),。 第三十二條 會計委派制度和會計集中核算，是加強(qiáng)會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式,，是從源頭上防范和治理腐敗

的重要措施,。會計集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度,，加強(qiáng)資金管理,。納入會計集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實(shí)施辦法》，明確職責(zé),、履行義務(wù),，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對單位收入,、支出,、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn),、資金流失和浪費(fèi),。 第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

1、授意,、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員偽造,、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

2,、明知是虛假會計資料仍授意、指使,、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員報銷支出事項(xiàng)，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3,、另立賬戶,，私設(shè)會計賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;

4、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證或者填制,、取得原始憑證不符合規(guī)定;

s、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6,、隨意變更會計處理方法;

7,、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計信息資料：

9,、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證,、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料：

10,、隨意將財政性資金出借他人,，為小團(tuán)體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為,。

第三十四條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職,。財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交,。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù),，可由財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職,，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替,。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù),、會計監(jiān)督體系,，。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù),、會計監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,。

第三十六條 行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān),、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核,、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行,、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、專用基金的提取和使用,、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算,、財務(wù)會計報告真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、完整性等,。

第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督,。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報,、審查程序,。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策,、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行,、有保有壓,、收支平衡”的原則。單位對各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,，有無漏編、重編,，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。 第三十八條 單位收入的監(jiān)督,。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,，包括財政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入,。這部分資金涉及政策性強(qiáng),，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1,、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。

2、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收,，有無超收亂收的情況,。’ 3,、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,，是否及時、足額上繳,，有無拖欠,、挪用、截留坐支等情況,。

4,、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,，對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅,。

第三十九條 單位支出的監(jiān)督,。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費(fèi),。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn),。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算,，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì),、實(shí)效,、有無進(jìn)一步壓縮的可能。

2,、各項(xiàng)支出是否按照國家規(guī)定的用途,、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,，有無互相攀比,、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會,、配備豪華交通工具,、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

3,、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清,，有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出,，有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象,。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象,。

4,、事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用,。

第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促,，包括：

1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,，有無隨意借支,、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,，坐支現(xiàn)金,、私設(shè)小金庫的情況。

2,、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時清理,、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3,、對各項(xiàng)負(fù)債是否及時組織清理,，按時進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國家規(guī)定及時,、足額地上繳，有無故意拖欠,、截留和坐支的現(xiàn)象,。

4、各項(xiàng)存貨是否完整無缺,，各種材料有無超定額儲備,、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗(yàn)收,、入庫,、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,，制度是否健全,，有無管理不善、使用不當(dāng),、大材小用,、公物私用,、損失浪費(fèi),，甚至被盜的情況,。

5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符,、賬實(shí)相符;是否存在有賬無物,、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑臵形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生,。

6,、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無形資產(chǎn)對外投資時，評估的價值是否正確,。

第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控,、財務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前,、事中,、事后監(jiān)督、審查,。單位的財務(wù)執(zhí)行情況,，應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督,。

第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督,。

第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職,，必須經(jīng)同級審計部門進(jìn)行任期離任審計。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位,。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

第四十五條 本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋,。 第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇十

為加強(qiáng)食堂管理，提高服務(wù)質(zhì)量和水平,，為員工提供良好的就餐條件,，充分發(fā)揮后勤保障作用，特制定本機(jī)關(guān)單位食堂規(guī)章制度,。

一,、指導(dǎo)思想

遵循為局機(jī)關(guān)、二級單位會議和來往客人服務(wù)的宗旨,，運(yùn)用市場化管理模式,，負(fù)責(zé)承擔(dān)局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)安排的會議接待和二級單位的工作餐及客餐,，努力作到飯菜色鮮味美，價格合理,，服務(wù)周到,，方便及時。

二,、聘用員工制度

1.食堂工作人員一律實(shí)行公開招聘,，擇優(yōu)錄取的方式。

2.聘用廚師長一名,，副廚一名,，配菜員一名，打合一名,，洗碗工一名,，服務(wù)員四名。

3.實(shí)行廚師長負(fù)責(zé)制,，廚師的整個團(tuán)隊月薪暫定13000.00元,，廚師長負(fù)責(zé)廚房工作人員的收入分配及工作分工，洗碗工及服務(wù)員月薪暫定1500.00元,。

4.聘用人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)考察同意聘用后,，根據(jù)中華人民共和國《勞動法》的規(guī)定，依法依規(guī)購買五險:(即養(yǎng)老保險,、醫(yī)療保險,、失業(yè)保險、工傷保險及生育保險),，按勞定薪,，簽定正式勞動合同。

5.所有聘用人員試用期暫定一個月,。

三,、就餐管理制度

1.非本單位工作人員嚴(yán)禁在食堂進(jìn)餐，食堂提供周一至周五的員工餐工作餐,，就餐人員必須是本大樓工作人員,，就餐人員持有效票證方能就餐，嚴(yán)禁攜帶家屬進(jìn)餐或打餐帶走,。

2.客餐實(shí)行專班專人負(fù)責(zé),，局機(jī)關(guān)客餐由局辦公室開進(jìn)餐單，確定進(jìn)餐標(biāo)準(zhǔn),，(標(biāo)準(zhǔn)擬定為科級接待標(biāo)準(zhǔn)為200元;副局級接待標(biāo)準(zhǔn)為300元;局級及上級領(lǐng)導(dǎo)來客接待標(biāo)準(zhǔn)為500元)對應(yīng)我們的菜單,，核定菜價。酒水另算(酒水主要以20xx年白云邊為主,，如若需要高檔酒水,，需經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)尚可),。

3.局二級單位來客就餐，按菜單點(diǎn)菜,，餐后據(jù)實(shí)結(jié)算,。

4.客餐就餐完畢后，需相關(guān)負(fù)責(zé)人在結(jié)算單上簽字,。

四,、財務(wù)管理制度

1.食堂財務(wù)

實(shí)行單獨(dú)核算，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法的相關(guān)規(guī)定,，遵守財務(wù)制度，及時填報憑證和帳務(wù)處理,。

2.每張票據(jù)都需要有經(jīng)手人和證明人簽字,，采購員每次在財務(wù)處領(lǐng)取20xx元作為周轉(zhuǎn)資金。

3.局機(jī)關(guān)客餐按月結(jié)算,，食堂財務(wù)人員經(jīng)局辦公室核準(zhǔn)無誤后,，財務(wù)科予以結(jié)算。

4.二級單位客餐按月累計結(jié)算,。

五,、衛(wèi)生管理制度

嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國食品衛(wèi)生法》及中華人民共和國衛(wèi)生部有關(guān)飲食衛(wèi)生“五四”制度。

1.工作人員每年進(jìn)行一次體檢,，持健康證上崗,。

2.環(huán)境衛(wèi)生要定人、定物,、定時間,、定質(zhì)量，分片包干,，做到保持清潔,，無垃圾污物。保持炊具,、灶具清潔衛(wèi)生,。廚房、餐廳有防蠅,、防塵和污水排除等衛(wèi)生設(shè)施,。夏秋季節(jié)經(jīng)常使用滅蠅藥，保證室內(nèi)無蠅,。食堂倉庫要專庫專用,。

3.原料分類存放，食品生熟分開保管,，并有四防(防蠅,、防塵,、防鼠、防潮)措施,，防止食品污染,。

4.食堂工作人員要講究衛(wèi)生，經(jīng)常洗澡,，理發(fā)剪指甲,，換洗工作服;工作前、便后要洗手,，工作時不吸煙,，不隨地吐痰，不面向食品說話,、咳嗽,。食堂工作人員均應(yīng)按照設(shè)備分工和劃分的衛(wèi)生區(qū)域，經(jīng)常打掃,、洗刷,，做到每日一小掃，每周一大掃,。

六,、材料及實(shí)物的管理制度

1.采購員采購的主副食原料、水果等及其他接待性禮品,，需嚴(yán)把進(jìn)貨關(guān),，每日購進(jìn)的食品原材料的數(shù)量、質(zhì)量,、價格需由管理人員及保管員驗(yàn)收,。

2.保管人員對食品原材料辦理入庫等相關(guān)手續(xù)，物品擺放到位有序,。

3.購物發(fā)票由采購,，保管、管理人員簽字后報主管主任簽字報銷,。保管人員對物品要心中有數(shù),，及時向主管主任匯報常用物的庫存情況，按時報送物品管理臺帳及就餐情況表,。

4.炊事員應(yīng)根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行烹飪,，不得擅自超標(biāo)。

七,、食堂安全管理制度

1.在使用爐灶前,，應(yīng)首先檢查油路、氣路是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常,，然后點(diǎn)火預(yù)熱,，一切正常后再使用,。

2.使用完畢，隨即關(guān)閉各個開關(guān),，下班時操作人員應(yīng)對爐灶各處開關(guān)進(jìn)行全面檢查,。

3.在油鍋加熱時，工作人員不準(zhǔn)離開工作崗位,，防止意外事故發(fā)生,。

4.操作電器設(shè)備前，應(yīng)先檢查防護(hù)設(shè)備及電源是否完好,。

5.操作時必須精力集中,，保證安全，發(fā)現(xiàn)問題立即關(guān)閉電源,。

6.設(shè)備使用完畢應(yīng)將電源斷開,。下班時操作人員應(yīng)對電源進(jìn)行一次檢查。

7.嚴(yán)禁沖洗電器設(shè)備和用濕手接觸電器設(shè)備,。發(fā)現(xiàn)蒸氣閥漏氣、壓力表失靈,，應(yīng)停止使用,。

看了

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇十一

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，全國人大會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院，個人名團(tuán)體,，中央管理企業(yè),，各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單位列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)務(wù)局：

為了適應(yīng)新形勢下基本建設(shè)財務(wù)管理的需要,，有利于各部門,、各區(qū)及項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金,，控制建設(shè)成本,，提高投資效益，針對基本建設(shè)財務(wù)管理中反映出的問題,，我部對《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們,，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門,、各地區(qū)的實(shí)際情況,，及時貫徹落實(shí)到建設(shè)單位。

基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和頭融資體制改革的需要,，規(guī)范基本建設(shè)投資行為,，加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī),、規(guī)章,，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性質(zhì)資金的非國有建設(shè)單位,，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資,、當(dāng)年雖為安排投資擔(dān)憂在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位,。其它建設(shè)單位可參照執(zhí)行,。

第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī),、方針政策;依法,、合理、及時籌集,、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制,、執(zhí)行、控制,、監(jiān)督和考核工作,，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi),，提高投資效益,。

第四條 各級財政部門市主管基本建設(shè)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實(shí)施財政財務(wù)管理和監(jiān)督,。

第五條 使用財政性資金的建設(shè)單位,，在初步設(shè)計和工程預(yù)算的批準(zhǔn)后，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,，并按照預(yù)算管理的要求,，及時向同級財政部報送項(xiàng)目娘度預(yù)算，帶財政部門審核確認(rèn)后，做為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù),。

建設(shè)項(xiàng)目停建,、緩建、移遷,、合并,、分離以及其它主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)指日期30日內(nèi),，向同級財政部門提交有關(guān)文件,、資料的復(fù)制件。

第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,，做好財務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動中的材料,、設(shè)備采購,、存貨、各項(xiàng)財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度,，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表,。

第七條 經(jīng)營性項(xiàng)目，因感召國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,，在項(xiàng)目總投資(已經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負(fù)責(zé)資金作為項(xiàng)目資本金,。

第八條 經(jīng)營性項(xiàng)目的資本金，需聘請中國注冊會計師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報告,。投資者一事物、工業(yè)產(chǎn)權(quán),、非專利技術(shù),、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須京國有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律,、行政法規(guī)評估作價,。

經(jīng)營性項(xiàng)目丑劇的資本計，在向建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得已任何方式抽走。

第九條 經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,，要按照投資主體的不同,，分別以國家資本金、依法人資本金,、個人資本金和外商資本金單獨(dú)反映,。個人資本金、外商資本金,。

第十條 凡使用國建財政投資的建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序,，財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和貴庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付,。

第十一條 經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn),、外幣資本折算差額等,，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金,，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條 建設(shè)次昂姆在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資,，沖減工程成本處理,。

第十三條 經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理,。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財務(wù)決算簽要認(rèn)真清理結(jié)余資金,。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理,，應(yīng)收,、應(yīng)付款項(xiàng)藥劑師清理，清理出來的結(jié)余資金按下列清款進(jìn)行處理,。 經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，相依轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，首先用于歸還項(xiàng)目貸款,。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入,，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè),、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方,。

第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上繳財政,。 第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出,、待攤投資支出和其他投資支出,。

第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預(yù)備料款和預(yù)付工程款,。

第十八條 設(shè)備投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本,，高擴(kuò)需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備何謂生產(chǎn)準(zhǔn)備測不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本,。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來,，安裝在基礎(chǔ)上火建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)跟攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用支出,，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、圖的征用幾遷移補(bǔ)償費(fèi),、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi),、勘察設(shè)計費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi),、可行性研究費(fèi),、臨時設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢查費(fèi),、復(fù)合聯(lián)合試車費(fèi),、合同工證及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評估費(fèi),、國外借款手續(xù)及承諾費(fèi),、社會中介機(jī)構(gòu)審計(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi),、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi),、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi),、土地使用費(fèi)稅,、耕地占用費(fèi)、車船使用費(fèi),、匯兌損益,、報廢工程損失、壞帳損失,、借款利息、固定資產(chǎn)損失,、器材處理虧損,、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價,、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用,、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi),、航測費(fèi),、其它待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi),、攤派等計入待攤投資支出,。 第二十條 其它投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置,、飼養(yǎng),、培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工資日期支辦理竣工財務(wù)決算之日之發(fā)生的管理性質(zhì)的開支,。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資,、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi),、失業(yè)保險費(fèi),，辦公費(fèi)、養(yǎng)旅交通費(fèi),、勞動保護(hù)費(fèi),、工具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi),、零星購置費(fèi),、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi),、印花稅,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼,、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理型資質(zhì)開支,。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理總額的10%。

施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦块T指定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制,，分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額概算為基數(shù),，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計算,。具體計算方法見付1。 特殊情況卻需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的,，需事前報同級財政部門批準(zhǔn),。

第二十二條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定,。報廢單項(xiàng)工程的凈損失京財政部門批準(zhǔn)后,，作增加建設(shè)成本處理，即如待攤投資,。

第二十四條 非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障,、航道清淤,、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林,、退耕還林(草),、封山(沙)育林(草)、水土保持,、城市綠化,、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報廢及其它經(jīng)政府部門認(rèn)可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資,，作待核銷處理,。在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金,。形成資產(chǎn)部門的投資,，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十五條 非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,，包括專用道路,、專用通訊設(shè)施、送變電站,、地下管道等,，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權(quán)不軌哦書本單位的,，作轉(zhuǎn)出投資處理,，沖銷相應(yīng)的資金。

經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,，包括專用鐵路線,、專用公路、專用通訊設(shè)施,、送變電站,、地下管道、專用碼頭等,，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系,。由本單位負(fù)責(zé)投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)規(guī)屬本單位的,，計入交付使用資產(chǎn)價值,。

第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進(jìn)行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,，主要包括個性投資來源,、已交付使用的資產(chǎn),、在建工程、結(jié)余資金,、個性債權(quán)和債務(wù)等,，優(yōu)化分雙方的主管部門報同級財政門審批，并辦理資產(chǎn),、財務(wù)劃分手續(xù),。

第二十七條 建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負(fù)荷試車核實(shí)運(yùn)行收入以及其他收入,。

(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程收入,，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(氣)田鉆井建設(shè)中的原油(氣)收入和森工程假設(shè)種的路影財收入等,。

(二)經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量近行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行是運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)批局入包括：水利,、電力建設(shè)移交前的水、電,、熱費(fèi)收入,，原材料、機(jī)電輕紡,、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,，鐵路、交通臨時運(yùn)營收入等,。

(三)他收入包括：1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)上未完車各移交生產(chǎn),，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入,。

第二十八條 各類股產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按時極小收入都出銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定,。負(fù)荷試車費(fèi)用計入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收益產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用聚集其它費(fèi)用和銷售稅今后的純收入確定,。

第二十九條 試運(yùn)行期間按照一下規(guī)定確定：引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的是運(yùn)行起執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行起原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計為檢索規(guī)定期限執(zhí)行,。個別行業(yè)的建設(shè)牧師運(yùn)行起需要超過規(guī)定是運(yùn)行起的,，應(yīng)報項(xiàng)目設(shè)計文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目規(guī)定試車考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時,，應(yīng)及時組織驗(yàn)收,，移交生產(chǎn)或使用。凡以超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,，并以符合驗(yàn)收條件單位及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目,，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得基本投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,，不再作為基建收入,。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，不得擅自縮短貨延長,。

第三十一條 各項(xiàng)索賠、違約金等收入,，首先用于彌補(bǔ)工程損失,，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十三條處理。 第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,，說后收入結(jié)一下規(guī)定處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入,。

第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)余的制度規(guī)定,，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金,。建設(shè)單位與施工的安慰簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間,，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算,，建設(shè)單位比選工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后在清算,。

第三十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時,，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長,、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的,，可編制單項(xiàng)工程竣工財務(wù)決算,。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

第三十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值,，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法,，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律,，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，做到編報及時,，數(shù)字準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整。

第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)多基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),，組織專門人員,，及時編制竣工財務(wù)決算,。設(shè)計、施工,、監(jiān)理等單位應(yīng)積極契合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作,。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,，元機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離,。

第三十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的依據(jù),，主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計,、概算調(diào)整及其批復(fù)文件：招投標(biāo)文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同,、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法;其它有關(guān)資料,。

第三十九條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算前,，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目單干資料的歸集整理,、財務(wù)處理,、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)和實(shí)際債權(quán)務(wù)的清償，做到帳帳,、帳證,、帳實(shí)、帳表相符,。各種材料,、設(shè)備、工具,、器具等,、要竹項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清淡,，妥善保管,，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占,、挪用,。

第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個部分：

(一) 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表

主要有以下報表(表式見附2)：

1.封面：

2.基本建設(shè)項(xiàng)目：

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表：

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表：

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

(二) 竣工財務(wù)決算說名書,。

主要包括以下內(nèi)容：

1.項(xiàng)目概況;

2.會計財務(wù)的處理,、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況;

3.基本結(jié)余資金等分配情況;

4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況;

5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題,、建議;

6.決算預(yù)概算的差異和原因分析;

7.要說的其它事項(xiàng)

第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財務(wù)決算,，按下列要求報批：

(一) 央級項(xiàng)目

1.型項(xiàng)目

屬國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目,，其它竣工財務(wù)決算京主管部門審核后報財政部門審批，或由財政部授權(quán)主管部門審批;其它項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報轉(zhuǎn)部門審批,。

2.中型項(xiàng)目

中央極大,、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批,。

(二) 地方級項(xiàng)目

地方級基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的報批,，有各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項(xiàng)目,、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的審批產(chǎn)行“先審核,、后審批”的辦法，即先委托投資評審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財政部門認(rèn)可的游子值得中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核,，在按規(guī)定批復(fù),。對審核終身見得概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審確定后,，按投資來源比列歸還投資方,。

第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上,、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額載3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項(xiàng)目,。其它項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。 第四十四條 以具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,，3個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn)，其費(fèi)用簿冊從基建投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營十入,，不再作為基建收入管理。 第四十五條 各省,、自制區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,，制定實(shí)施細(xì)則并報財政部備案。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后實(shí)施,。財政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)同時廢止,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇十二

第一條、為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為,，加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督,，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《會計法》和《政府采購法》等法律,、行政法規(guī)、規(guī)章,，制定本規(guī)定,。

第二條、本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性資金的非國有建設(shè)單位,，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程,、有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位,。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。實(shí)行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位,，不執(zhí)行本規(guī)定,。

第三條、基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、行政法規(guī),、方針政策;依法、合理,、及時籌集,、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行,、控制,、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本,，減少資金損失和浪費(fèi),，提高投資效益。

第四條,、各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門,，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實(shí)施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條,、使用財政性資金的建設(shè)單位,，在初步設(shè)計和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,，并按照預(yù)算管理的要求,，及時向同級財政部門報送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù),。建設(shè)項(xiàng)目停建,、緩建、遷移,、合并,、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),，向同級財政部門提交有關(guān)文件,、資料的復(fù)制件。

第六條,、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理,，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動中的材料,、設(shè)備采購、存貨,、各項(xiàng)財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進(jìn)度,，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。 主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,。

第七條,、經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金,。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分，由財政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn),。

第八條,、經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報告,。投資者以實(shí)物,、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù),、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金,，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價,。

經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金,，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走,。

第九條、經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同,，分別以國家資本金,、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨(dú)反映,。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金,、個人資本金,、外商資本金。

第十條,、凡使用國家財政投資的建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位,。

實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條,、經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn),、外幣資本折算差額等,，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金,，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條,、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資,，沖減工程成本。

第十三條,、經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財政貼息資金,，作沖減工程成本處理。

第十四條,、建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金,。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備;材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)

要公開變價處理，應(yīng)收,、應(yīng)付款項(xiàng)要及時清理,，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財務(wù)處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn),。

非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入,，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè),、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方,。 第十五條,、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財政。

第十六條,、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出,、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出,。

第十七條,、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款,。

第十八條,、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備,、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具,、器具的實(shí)際成本。 需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備,。

第十九條、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用支出,，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi),、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi),、勘察設(shè)計費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi),、可行性研究費(fèi),、臨時設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi),、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi),、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評估費(fèi),、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi),、社會中介機(jī)構(gòu)審計(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi),、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi),、訴訟費(fèi),、律師代理費(fèi)、土地使用稅,、耕地占用稅,、車船使用稅、匯兌損益,、報廢工程損失,、壞賬損失、借款利息,、固定資產(chǎn)損失,、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損,、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價,、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi),、航標(biāo)設(shè)施費(fèi),、航測費(fèi)、其他待攤投資等,。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計入待攤投資支出,。

第二十條,、其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置,、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出,。 第二十一條,、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資,、基本養(yǎng)老保險費(fèi),、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi),，辦公費(fèi),、差旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi),、工具用具使用費(fèi),、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置費(fèi),、招募生產(chǎn)工人費(fèi),、技術(shù)圖書資料費(fèi),、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、施工現(xiàn)場津貼,、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%,。 施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦块T制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

第二十二條、建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制,，分年度據(jù)實(shí)列支,。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算,。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的,，須事前報同級財政部門審核批準(zhǔn)。

第二十三條,、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報廢,，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后,，作增加建設(shè)成本處理,，計入待攤投資。

第二十四條,、非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障,、航道清淤、飛播造林,、補(bǔ)助群眾造林,、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草),、水土保持,、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi),、項(xiàng)目報廢及其他經(jīng)財政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資,，作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后,，沖銷相應(yīng)的資金,。形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值,。

第二十五條,、非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路,、專用通訊設(shè)施,、送變電站,、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金,。

經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,，包括專用鐵路線、專用公路,、專用通訊設(shè)施,、送變電站、地下管道,、專用碼頭等,，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十六條,、建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時,，應(yīng)及時進(jìn)行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán),、債務(wù)清理交接工作,，主要包括各項(xiàng)投資來源、已交付使用的資產(chǎn),、在建工程,、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等,，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批,，并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù),。

第二十七條,、基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入,、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入,。

(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,，油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等,。

(二)經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水,、電,、熱費(fèi)收入,，原材料、機(jī)電輕紡,、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,，鐵路、交通臨時運(yùn)營收入等,。

(三)其他收入包括：1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn),，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條,、各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定,。負(fù)荷試車費(fèi)用計入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定,。

第二十九條,、試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的,，應(yīng)報項(xiàng)目設(shè)計文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),。

第三十條、建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時,，應(yīng)及時組織驗(yàn)收,，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,，并已符合驗(yàn)收條件但未及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目,，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定,，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，不得擅自縮短或延長。

第三十一條,、各項(xiàng)索賠,、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失,，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理,。

第三十二條、基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積,。

非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入,。

第三十三條,、試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。 第三十四條,、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定,，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,。工程建設(shè)期間,，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算,。

第三十五條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時,，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算,。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,，單項(xiàng)工程竣工,，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財務(wù)決算,。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算,。

第三十六條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值,，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法,，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，做到編報及時,，數(shù)字準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整。

第三十七條,、建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算,。設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作,。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作,。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷,，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離,。

第三十八條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的依據(jù),，主要包括：可行性研究報告,、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同,、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度,、辦法;其他有關(guān)資料。

第三十九條,、在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算前,，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理,、帳務(wù)處理,、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳,、帳證,、帳實(shí)、帳表相符,。各種材料,、設(shè)備、工具,、器具等,，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單,，妥善保管,，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占,、挪用,。

第四十條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容,，主要包括以下兩個部分：

(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表

主要有以下報表(表式見附2)：

1.封面

2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

(二)竣工財務(wù)決算說明書

主要包括以下內(nèi)容：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況

2.會計賬務(wù)的處理,、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況

5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題,、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項(xiàng)

第四十一條,、基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財務(wù)決算，按下列要求報批：

(一)中央級項(xiàng)目

1.小型項(xiàng)目

屬國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報財政部審批,，或由財政部授權(quán)主管部門審批;其他項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報主管部門審批,。

2.大、中型項(xiàng)目

中央級大,、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算,，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。

(二)地方級項(xiàng)目

地方級基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的報批,，由各省,、自治區(qū)、直轄市,、計劃單列市財政廳(局)確定,。

第四十二條、財政部對中央級大中型項(xiàng)目,、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核,、后審批”的辦法，即先委托投資評審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核,，再按規(guī)定批復(fù),。對審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審核確認(rèn)后,，按投資來源比例歸還投資方,。

第四十三條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn),。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上,、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目,。

第四十四條,、已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,，不再作為基建收入管理,。

第四十五條、各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳(局)

可以根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,，制定實(shí)施細(xì)則并報財政部備案,。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇十三

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,，及時、準(zhǔn)確,、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,，提供真實(shí),、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,，特制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》,、《事業(yè)單位會計制度》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī),、制度制定,。

第三條 本規(guī)定目標(biāo)：

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的,、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制,、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

2、堵塞漏洞,、消除隱患,，保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整,。

3,、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實(shí),、可靠,、完整。

4,、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款,、有價證券和其他貨幣資金,。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督。

1,、出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章,。

2,、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,，不得私設(shè)“小金庫”,，不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,，核定的庫存限額不得超過1000元,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼,、個人勞務(wù)報酬,、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保,、福利支出,、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支,、銀行確定需要支付的其他支出,。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限,。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金,。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,，并與會計核對總分類賬,，保證賬賬、賬款相符,，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金,。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶,，辦理存款,、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,，所有貨幣資金都必須存入銀行,，單位一切收付款項(xiàng),，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中,。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),，應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,，做出預(yù)算,，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn),。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購,。數(shù)額較大,，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同,，擇優(yōu)購置,，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制,。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn),、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),，必須做到賬賬,、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,，要妥善保管使用,，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因,。

第二十一條 各部室需要維修,、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,，再進(jìn)行維修、更換,。對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo),。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失,、損壞,，要查明原因,，根據(jù)情節(jié)輕重,，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),，查明原因后,，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1,、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理,。購入本著節(jié)約、實(shí)用,、分批的原則,，防止浪費(fèi)和積壓。

2,、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,，須填寫《購置物品申請單》,，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3,、一次性購入金額,、數(shù)量較大的物品,，要簽訂購入合同,，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定,。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù),。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,，一份自留登記入賬,，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,，應(yīng)填寫出庫單,，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物,。

3,、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫單,、出庫單登記賬薄,。

第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個人往來欠款,。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對,，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,。協(xié)助,、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查,。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金,、支票要及時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù),。

第二十七條 職工出差,、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,，不予辦理新借款,。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦,，并負(fù)責(zé)收回借款,。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù),。特殊情況,，不得超過半月,，超過半月在考績工資中扣除本人20分,。差旅費(fèi)的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報銷單》,，并附報銷單據(jù),，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部,、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部,、公司與客戶簽訂合同后,，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2,、經(jīng)營部,、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容,、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿,。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理,、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,。

4、每周一經(jīng)營部,、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,。

5、兩個月未收回的款項(xiàng)由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門,、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù),。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告,、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議,。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密,。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,，由經(jīng)營部,、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1,、施工合同簽訂后,，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù),。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項(xiàng)進(jìn)行支付,。

2,、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,，貨到驗(yàn)收合格后,，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),，并留合同價款的3%—5%,，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1,、財務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票,、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買,、印制,、保管、領(lǐng)用,、注銷,，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用,。

2,、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管,。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù),。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺,。

第三十四條 發(fā)票的管理

1,、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購,、保管,、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管,、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字,。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,，方可辦理開票手續(xù),，并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù),、作廢

①發(fā)票要序時,、序號開具，不得虛開,、代開,、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1,、建立支票領(lǐng)用登記簿,，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記,、經(jīng)辦人簽字,。

2、領(lǐng)用空白支票,，需先填寫領(lǐng)用申請單,，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3,、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途,。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管,。

4,、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦,。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項(xiàng)開支必須堅持先審批,，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費(fèi)用報銷手續(xù)

1,、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,，由財務(wù)人員審核,，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、主管負(fù)責(zé)人,、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律,、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,。

2,、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,，填制記賬憑證,。登記總賬、明細(xì)分類賬,，做到賬證相符,、賬賬相符、賬表相符,。會計賬薄要按月結(jié)賬,。

3、按時編制會計報表,，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4,、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查,、催收,。

5,、按月計提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時足額繳納,。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6,、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制,、匯總和上報工作,，及時辦理財政的資金撥付工作,。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,，不得作為他用,。

8、負(fù)責(zé)會計檔案的整理,、歸檔及安全工作,。

9、配合好各部門工作,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、銀行存款工作，登記現(xiàn)金,、銀行賬,，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2,、出納要隨時掌握銀行余額,，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付,。

3,、支付款項(xiàng)時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理,。

4,、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購,、保管、整理,、繳銷,。

5,、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資,、計算個人所得稅,、登記個人住房公積金臺賬。

6,、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜,。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作,。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1,、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2,、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,，確保賬物相符、賬賬相符,。

3,、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議,。

4,、對交還的物品，分門別類,，分別上賬入庫,。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi),、失盜、爆炸等事故,，定期對庫房進(jìn)行清理,，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué),。

6,、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議,。

7,、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補(bǔ),、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),、清理,，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議,。

9,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇十四

為進(jìn)一步加強(qiáng)職工食堂財務(wù)管理,，規(guī)范經(jīng)營體系,，提高經(jīng)營效果，更好的為廣大職工服務(wù),，根據(jù)公司財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合職工食堂經(jīng)營的實(shí)際情況，特制定本制度：

一,、內(nèi)容與要求

1,、職工食堂所有收、付款及出,、入庫單據(jù)，必須書寫工整,，手續(xù)完備,。食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫單，出庫單據(jù)上要有領(lǐng)物人,、保管員,、食堂主管的簽字許可，做到帳物相符,，一一對應(yīng),。每周一報銷、每月一統(tǒng)計當(dāng)月的總支出和總收入,。

2,、所有收、付款單據(jù)(稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,，方可到主管單位簽字審核,，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財務(wù)部報銷。

3,、核算保管員應(yīng)每周五下午,，持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫單據(jù)到財務(wù)部報銷,。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財務(wù)專用章;出,、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印，否則一律不予報銷,。

4,、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金，并辦理完備的借款手續(xù),，每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定,。

5、核算保管員應(yīng)每月5日從財務(wù)部統(tǒng)計上月食堂的總收入,，當(dāng)月核算當(dāng)月的收支情況,，并計算出每月的盈余額或者虧損額。

6,、食堂每月25日對庫存及剩余物品進(jìn)行盤點(diǎn),，主管單位隨時抽查，檢查帳,、物是否相符,，有無積壓浪費(fèi)、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象,。

7,、所有借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清，不存在白條,，杜絕呆帳,、壞帳的發(fā)生。

8,、每月所有報批的收付款單據(jù)及月末盤點(diǎn)表,，必須于下月1日前全部送主管單位審核。

二,、檢查與考核

1,、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據(jù)極不按時盤點(diǎn)的每次考核核算保管員50元,。

2,、抽查時帳、物不符考核責(zé)任人100元,。連帶考核食堂主管50元,。

3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,，按公司有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行考核,。

三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行,。

幼兒園財務(wù)管理細(xì)則篇十五

1.目的

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

2.總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),，必須以服務(wù)員工為宗旨，不以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,，實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳,，成本核算,，收支平衡”。

3.公司食堂物資采購管理

3.1食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進(jìn)快消,，以消定進(jìn)”原則,。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,。

3.2建立和完善物資采購牽制制度,。為降低成本，除需求量很小的物資,，公司食堂物資必須實(shí)行兩家供應(yīng)商比價供應(yīng),，擇低供貨，如米,、油應(yīng),、蔬菜等占成本比重較大物資。月底由采購人員匯總品種,、數(shù)量采購量及單價對比表，并以此表作為參考,，以降低成本為目標(biāo),，分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量,。

3.3建立物資采購驗(yàn)收制度,。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤,、驗(yàn)收等入庫手續(xù),，經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認(rèn)可后,，財務(wù)部方可作為結(jié)算憑據(jù),。對于未按要求供應(yīng)，品種,、數(shù)量,、質(zhì)量等不符合的，采購人員、保管人員可以拒絕簽字,，物資可以拒收,。單據(jù)簽收不全，財務(wù)部一律不予付款,。

3.4建立物資采購報批制度,。采購人員應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量,、價格等編制“食堂采購計劃表”,，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

3.5食堂如需購置固定資產(chǎn),，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后,，辦理設(shè)備采購手續(xù),，購入后做好固定資產(chǎn)登記。

4,、公司食堂收入管理

4.1食堂收入來源,。食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月的刷卡伙食收入,。我公司員工免費(fèi)午餐和來訪賓客安排的工作餐,，由公司根據(jù)就餐人次，在月底統(tǒng)計一次性補(bǔ)助收入,。

4.2充值消費(fèi),。所有職工在我公司食堂就餐，應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,，做好登記,，進(jìn)行飯卡充值，持卡刷卡消費(fèi),。除特殊情況(如刷卡機(jī)不能刷卡消費(fèi)時),，不允許手工記賬消費(fèi)。公司補(bǔ)助充卡,，確定補(bǔ)助名單后,，可以分次批量充值，次數(shù)不超3次,。

4.3職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡,。

5,、公司食堂支出管理

公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心,，按照“量入為出”原則合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理,，提高伙食資金的使用效益,。食堂支出主要包括：

5.1伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項(xiàng)支出

。具體包括：

5.1.1糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米,、面粉等支出;

5.1.2菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

5.1.3調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽,、味精、雞精等支出;

5.1.4燃料支出：公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;

5.1.5其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出,。

5.2其他支出：公司食堂聘請職工的工資等支出,。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項(xiàng)支出,。

6,、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

6.1食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期總收入與總支出相抵后的余額。

6.2加強(qiáng)食堂的成本核算,，對食堂成本實(shí)行每月結(jié)算,，月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”，報告公司領(lǐng)導(dǎo),，做到及時發(fā)現(xiàn)問題,，分析原因，降低成本,，消除虧損

7,、公司食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料，由食堂采購員每月匯總后,，月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起交財務(wù)部報銷結(jié)算保存,。

8、考核

由財務(wù)部牽頭,，2-3名職工代表組成檢查小組,，每月對食堂采購定價、物資驗(yàn)收等程序進(jìn)行2-3次不定期檢查,，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對公司提出考核建議,，行政部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關(guān)責(zé)任人工資,。

9、附則

9.1本制度由公司財務(wù)部制定,，經(jīng)董事長核準(zhǔn)簽發(fā),，自20xx年月日起實(shí)施執(zhí)行，原相關(guān)費(fèi)用制度作廢,，未盡事宜以財務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn),。

9.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,、監(jiān)察。