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商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范篇一

內(nèi)容摘要：信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個(gè)非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙,。隨著我國金融體制改革日益

深化,，國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。毫無疑問,，建立健全國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)

制迫在眉睫,。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)金融制度防范體制迫在眉睫

一、我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)因素

銀行風(fēng)險(xiǎn),，即銀行經(jīng)營結(jié)果的潛在變動(dòng),，也是貸款市場(chǎng)的常態(tài),。按照它的波及

區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險(xiǎn),。所謂系統(tǒng)性銀

行風(fēng)險(xiǎn),，也叫市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，它是與市場(chǎng)波動(dòng)(利率,、貨幣,、通貨膨脹等)相聯(lián)系的、由

整個(gè)銀行系統(tǒng)所遭遇的風(fēng)險(xiǎn),；而非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險(xiǎn)則是指由單個(gè)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),，它并不會(huì)給整個(gè)間接融資市場(chǎng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。而現(xiàn)階段,，我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)既有因

全社會(huì)信用環(huán)境不佳,、體制不健全等原因，造成整個(gè)國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)成分,；也有因管理,、操作不健全等原因形成的個(gè)別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)成分，主要有：信用風(fēng)險(xiǎn),、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn),、法律風(fēng)險(xiǎn),。

而信用風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知,，國有商

業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)形成除經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)外,，還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)

權(quán)制度,、國有企業(yè)制度等有很大關(guān)系,。

二、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)形成原因

1,、政府干預(yù),。政府對(duì)于國有商業(yè)銀行的干預(yù)及由此形成不良貸款是一個(gè)公認(rèn)的事實(shí)，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產(chǎn)權(quán)的獨(dú)資企業(yè),，政府是國有資本的人格

化代表,。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者,，同時(shí)還是

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的管理者,，這三重身份成為政府干預(yù)國有商業(yè)銀行的制度基礎(chǔ)。另一方面

我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設(shè)置的，這為政府干預(yù)提供了現(xiàn)

實(shí)的便利條件,。

2．國有商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任,。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)國有企業(yè)實(shí)行信貸資金供

給制,，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，同時(shí)也使國有商

業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有商業(yè)銀行事實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國國有商業(yè)銀

行經(jīng)營中的面臨的一個(gè)非常突出的問題,，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙,。國家也采取了施工辦法來化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，但本人認(rèn)為國有商業(yè)銀行實(shí)

行經(jīng)營轉(zhuǎn)制后應(yīng)以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)為主,，并有針對(duì)性地提出了信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策,。經(jīng)

濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，國有商業(yè)銀行還承擔(dān)以下社會(huì)責(zé)任：(1)由于銀行與財(cái)政關(guān)系未理順,、企業(yè)資本積累機(jī)制不健全，受舊觀念和體制的影響,，造成大量銀行信貸資金財(cái)政化,，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回,，流動(dòng)性差,；(2)

轉(zhuǎn)軌時(shí)期，由于中央銀行問接調(diào)控機(jī)制尚未有效建立,，使得國有商業(yè)銀行成為調(diào)控

國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段,，國有商業(yè)銀行必須擔(dān)負(fù)“宏觀調(diào)控任務(wù)”，不可能以“利

潤”為唯一經(jīng)營目標(biāo),，違背銀行的商業(yè)性原則,；(3)國有商業(yè)銀行承擔(dān)大量的政策性

任務(wù)，伴隨著國家政策性銀行的設(shè)立,，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務(wù)有所減輕,，但國有商業(yè)銀行承擔(dān)的政策性任務(wù)仍很重。

3．國有企業(yè)的改革,。我國國有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)不明晰,，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進(jìn)展緩慢,，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變沒有形成自我約束,、自我發(fā)展的經(jīng)營機(jī)制。加之國有企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力和責(zé)任處于極不對(duì)稱狀態(tài),，導(dǎo)致其對(duì)

企業(yè)經(jīng)營漠不關(guān)心,，更有甚者，以權(quán)謀私,，大量侵吞國有資產(chǎn),。同時(shí),，國家對(duì)國有

企業(yè)的經(jīng)營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經(jīng)營缺乏內(nèi)在動(dòng)力和壓力,，導(dǎo)致國有企業(yè)預(yù)

算約束軟化,，形成大面積虧損的局面,。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起,。因此，國有企業(yè)改革不能推進(jìn),，國有企業(yè)不能走向市場(chǎng),，國

有商業(yè)銀行改革也難以推進(jìn)，國有商業(yè)銀行也難以走向市場(chǎng),。

4．銀行缺乏內(nèi)控機(jī)制,，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn),，是社

會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映,，但銀行自身也有不可推卸的責(zé)任，如果

有健全的商業(yè)銀行管理制度,，實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制,，則可以在一定程度上消解和阻

止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣,，國有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)

約束與激勵(lì)機(jī)制,。加之，銀行經(jīng)營者的利益與銀行經(jīng)營狀況沒多大關(guān)聯(lián),，經(jīng)營好,，不良資產(chǎn)少，并不體現(xiàn)為個(gè)人收益狀況的改善,；經(jīng)營差,，資產(chǎn)流失，風(fēng)險(xiǎn)加大,，損

失由國家負(fù)擔(dān),，懲罰措施落實(shí)不到個(gè)人頭上，經(jīng)營者對(duì)于逆經(jīng)濟(jì)原則的行為并沒有

強(qiáng)烈的規(guī)避意識(shí),。另一方面,，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托代理關(guān)系，委托

代理的鏈條很長,，在所有者缺位的背景下,，委托代理成本費(fèi)用很高，道德風(fēng)險(xiǎn)無處

不在，違規(guī)經(jīng)營,、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍,。

三、建立科學(xué)的考評(píng)機(jī)制

商業(yè)銀行要統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn),，使風(fēng)險(xiǎn)管理逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化,、規(guī)范

化。

1,、統(tǒng)一企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),。一般說來，銀行必須每一年或半年對(duì)現(xiàn)有信貸

客戶進(jìn)行一次信用等級(jí)評(píng)審,，并對(duì)照原有評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整,。

2、統(tǒng)一信貸資產(chǎn)分類方法,。為了實(shí)現(xiàn)我國金融業(yè)與國際慣例接軌,，新的貸款分

類方法應(yīng)盡早制定細(xì)則予以實(shí)施，使我國的信貸資金分類真實(shí)反映其質(zhì)量狀況,。

3,、統(tǒng)一銀行貸款方式的選擇。人行應(yīng)結(jié)合不同時(shí)期的國家宏觀經(jīng)濟(jì)資料,，定期

發(fā)布行業(yè)經(jīng)營信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),，在此基礎(chǔ)上提出相對(duì)統(tǒng)一的貸款

方式建議,，以供商業(yè)銀行選擇。此外,，根據(jù)國家宏觀要求,，以一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式

可以作硬性規(guī)定，以期通過銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整,，實(shí)現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,。商業(yè)

銀行統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)后，商業(yè)銀行能更好地進(jìn)行信貸工作,，知道能不

能貸,，如何，貸給誰,。商業(yè)銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式,，調(diào)整自身

信貸結(jié)構(gòu)，消化不良資產(chǎn),，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量,，提高經(jīng)營層次，切實(shí)做到防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

四,、建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

1,、要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報(bào)送報(bào)表獲取信息的做法,，廣泛收集相關(guān)企業(yè)的企業(yè)法人代表個(gè)人資料,，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企

業(yè)的償債能力,、成長能力,、盈利能力，生產(chǎn)經(jīng)營狀況,、資金營運(yùn)狀況,、企業(yè)財(cái)務(wù)管

理狀況及有無違紀(jì)記錄，企業(yè)經(jīng)營水平及市場(chǎng)發(fā)展前景等資料,，并及時(shí)進(jìn)行分析和

評(píng)價(jià),，從而獲取足夠的信息，才能對(duì)企業(yè)實(shí)行有效監(jiān)測(cè),，防范信貸風(fēng)險(xiǎn),。

2、發(fā)揮銀行同業(yè)工會(huì)的作用,，及時(shí)互通信息,，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競(jìng)

爭，采取欺騙的行為,。

3,、加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì),、稅務(wù)等政府職能部門的聯(lián)系,，及時(shí)了解和掌握政府職能

部門對(duì)企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進(jìn)行分析和判

斷,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有可能要出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),，并提出防范措施，做好防范工作,。

五,、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的完善和改革

1．進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系,。股份制

是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式,。

股份制是我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇,，也應(yīng)成為國有商業(yè)銀行產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向,。選擇有條件的國有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造，加快處置不良資

產(chǎn),，充實(shí)資本金,，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路,，是當(dāng)前國有商業(yè)銀行走出所

面臨困境的戰(zhàn)略選擇,。同時(shí)，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求,。

2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股

份化,，實(shí)現(xiàn)銀行產(chǎn)權(quán)主體多元化,，為銀行的所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)控制權(quán)及監(jiān)督權(quán)的人

格化奠定制度基礎(chǔ),，這是銀行實(shí)現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提,。首先，國有商業(yè)

銀行應(yīng)按照股份制要求建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu),，即體現(xiàn)資本所有權(quán)的股東大會(huì),、體現(xiàn)公司法人財(cái)產(chǎn)控制權(quán)的董事會(huì)和體現(xiàn)經(jīng)營管理權(quán)的高級(jí)管理層。

六,、健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制,，做好內(nèi)部防范工作。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手,，建立事前內(nèi)控機(jī)制,，強(qiáng)

化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn),，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實(shí)防范

風(fēng)險(xiǎn),，穩(wěn)健經(jīng)營,。

1、立足于防,，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范

轉(zhuǎn)變,，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。要以加入世貿(mào)組織為契機(jī),，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控

制度進(jìn)行認(rèn)真清理,，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進(jìn)行充分研究，待討論通過后,，統(tǒng)一在全行發(fā)布,，使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中,。同時(shí)，要規(guī)范“立法程序”,，明確“立法”權(quán)限,，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)、修改和制定都要在程序上予以明確,，以增

強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性,。在建立內(nèi)控機(jī)制上，要堅(jiān)持三項(xiàng)原則：一是體制牽

制原則,。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，當(dāng)前，要從體制上著手,，重新設(shè)計(jì)信貸經(jīng)營

與審批,、監(jiān)管三分離的運(yùn)行機(jī)制，業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺(tái)服務(wù),、后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等,，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原

則,。對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié),，應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的職務(wù)相分離,，達(dá)到崗位牽制的目的,。要堅(jiān)決杜絕任何個(gè)人獨(dú)攬業(yè)務(wù)的全過程，否則

必然導(dǎo)致管理失控,。三是責(zé)任牽制原則,。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個(gè)人處理

業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任,。

2,、強(qiáng)化過程監(jiān)控，構(gòu)建全方位,、多層次的監(jiān)督體系,。一是加強(qiáng)中央銀行對(duì)國有

商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導(dǎo)監(jiān)督力度。加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制并制定內(nèi)控建設(shè)時(shí)間表,，促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐,。把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點(diǎn)，加大對(duì)內(nèi)

控問題較多的分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率,，增加現(xiàn)場(chǎng)檢查的深度和力度,。二是完善國有

商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行,，并加快上市

步伐,，構(gòu)建以股東大會(huì)——董事會(huì)——監(jiān)事會(huì)——經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制

衡的有效結(jié)構(gòu),，抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生,。

3,、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及方方面面，當(dāng)前應(yīng)突出重點(diǎn),，集中抓好兩個(gè)方面的控制

其一,、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制。按照業(yè)務(wù)流程,、內(nèi)控制度的要求,，設(shè)計(jì)商業(yè)銀行

組織體系，建立決策層,、管理層,、經(jīng)營層、監(jiān)督層,、保障層的組織結(jié)構(gòu),。制定明確、成文的決策程序,；各級(jí)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),、行使職

權(quán)；建立內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，堵塞漏洞。強(qiáng)化稽

核部門在組織體系中的特殊地位和作用,，其工作直接對(duì)總行長負(fù)責(zé),，促進(jìn)內(nèi)部稽核

從合規(guī)性稽核向風(fēng)險(xiǎn)性稽核轉(zhuǎn)變，從單一的事后稽核向事前,、事中,、事后全過程稽

核轉(zhuǎn)變。

其二,、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,。

總之，信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個(gè)非常突出的問題,，也是

制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益深化,，國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)日趨增大,。毫無疑問，建立健全國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制迫在眉睫,。

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商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范篇二

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遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)2004年第1期財(cái)稅與金融

國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)姜榮國遼寧省高等級(jí)公路建設(shè)局, 遼寧沈陽

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入, 不確定因素的不斷增多, 以及主觀和其他客觀原因, 國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越嚴(yán)重。因此, 應(yīng)明確國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo), 完善宏觀體制, 強(qiáng)化中央銀行的監(jiān)督機(jī)制, 構(gòu)建科學(xué)的防范體系,。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范目標(biāo) 防范措施

一,、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變, 以及工、農(nóng),、中,、建四大國有專業(yè)銀行向國有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變, 國有商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遇到了越來越多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前, 我國國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有信貸風(fēng)險(xiǎn)較大, 資產(chǎn)負(fù)債率居高不下, “ 存差” 嚴(yán)重, 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制失效, 人力資源開發(fā)不夠等,。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可理解為企業(yè)所有的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn), 是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn)形態(tài),。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣資金的特殊企業(yè)。國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 指在經(jīng)營過程中, 由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響, 使實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏差, 從而有蒙受經(jīng)濟(jì)損失和獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能性風(fēng)險(xiǎn),。

國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類別

一按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的形態(tài)可將國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn), 由于自然力的不規(guī)則作用和人們的錯(cuò)誤判斷與錯(cuò)誤行為等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn), 既有損失機(jī)會(huì)又有收益機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn), 動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)又稱為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

二按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度可將國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn), 指由人為因素造成的, 在一定程度上可以預(yù)測(cè)和可以控制的風(fēng)險(xiǎn),。不可控風(fēng)險(xiǎn), 主要指經(jīng)營者僅僅依靠自己的力量不能預(yù)防,、抵御和較難進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源可將國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為信貸風(fēng)險(xiǎn), 是國有商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn), 指借款人不能按期歸還貸款本息, 或逾期不歸還而引起銀行收益變動(dòng)的可能性,。利率風(fēng)險(xiǎn), 指由于利率變化而使銀行蒙受損失的可能性,。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn), 指由于現(xiàn)金和其他流動(dòng)性資產(chǎn)不足而使銀行蒙受損失的可能性。通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn), 指由于通貨膨脹因素使銀行成本增加或?qū)嶋H收益減少的可能性,。

二,、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

一客觀原因

宏觀環(huán)境

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定, 例如, 發(fā)生了嚴(yán)重的通貨膨脹, 債務(wù)的實(shí)際價(jià)值就會(huì)下降, 如果利率是固定的, 它將縮減國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模, 從而導(dǎo)致產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境較差更容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,。例如目前我國國有商業(yè)銀行的不良貸款問題實(shí)際很大程度就是由于我國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境很差造成的。逃廢債務(wù), 使得國有商業(yè)銀行所負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)愈來愈重,。

宏觀政策環(huán)境,。宏觀政策環(huán)境的內(nèi)容包括是否存在嚴(yán)重的金融壓制, 國家是否在銀行業(yè)中占主導(dǎo)地位,信貸資金配置方式和政策是否有損于銀行信貸安全和決策自主權(quán)。這些政策影響了國家的貨幣供應(yīng)量,、投資水平與結(jié)構(gòu),、外匯流動(dòng)等, 直接或間接地影響了國有商業(yè)銀行的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如中央政府在刺激需求的同時(shí), 中央銀行仍迫使國有商業(yè)銀行增加貸款地方政府要求國有商業(yè)銀行為企業(yè)發(fā)展提供貸款支持, 而不考慮其可行性, 并為一些企業(yè)逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)提供“保護(hù)傘” , 對(duì)銀行的保全資產(chǎn)工作橫加干預(yù), 從而增大了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

宏觀制度環(huán)境,。中央銀行監(jiān)管不力中央銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置地方化, 使其難以發(fā)揮對(duì)當(dāng)?shù)貒猩虡I(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用沒有建立銀行評(píng)級(jí)制度, 不能了解各國有商業(yè)銀行的實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況, 使其在管理上不能有所側(cè)重缺乏有效保護(hù)存款人利益的措施, 這很容易出現(xiàn) 大面積存款擠兌現(xiàn)象, 使個(gè)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題演化為區(qū)域性, 甚至全局性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。微觀環(huán)境

市場(chǎng)變化莫測(cè),。產(chǎn)品市場(chǎng)上的供求,、產(chǎn)品的生命周期,、產(chǎn)品價(jià)格及資源與變量難以估計(jì)金融市場(chǎng)上的資金供求、利率和匯率等市場(chǎng)變量難以預(yù)測(cè),。國有商業(yè)銀行在變化莫測(cè)的市場(chǎng)中經(jīng)營管理, 必然承擔(dān)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn),。市場(chǎng)競(jìng)爭。來自內(nèi)部和外部的競(jìng)爭, 均會(huì)增加銀行的經(jīng)營成本, 增大盈利的不確立性, 破壞銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則, 進(jìn)一步加劇國有商業(yè)銀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。國有商業(yè)銀行的設(shè)備故障,、意外事故等也可能使國有商業(yè)銀行面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二主觀原因

負(fù)債經(jīng)營

國有商業(yè)銀行以貨幣資金為經(jīng)營對(duì)象, 自有資金比重極低, 它想增加資產(chǎn)只能通過增加負(fù)債來進(jìn)行。國有商業(yè)銀行自有資本少, 一旦遭受較大損失,就可能發(fā)生償債危機(jī)或資不抵債,。高比例的負(fù)債經(jīng)營, 會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn),。因?yàn)閲猩虡I(yè)銀行用負(fù)債來均衡流動(dòng)性和盈利性之間的矛盾, 更多地依賴外部條件, 如果市場(chǎng)上資金普遍緊張, 以負(fù)債來提高流動(dòng)性和擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模就有可能得不到保證。即使銀行能用高成本負(fù)債來增加流動(dòng)性, 也不得不把資金用于收益高的貸款和投資上, 下一個(gè)償債高峰來臨時(shí)銀行將不得不面臨信貸風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。高負(fù)債使國有商業(yè)銀行深受負(fù)債結(jié)構(gòu)變化的影響,。如銀行活期存款比例一再下降, 不得不創(chuàng)新金融工具, 如大額可轉(zhuǎn)讓定期存單和銀行本票, 來增加新的資金。負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化使銀行負(fù)債成本上升, 盈利下降, 銀行為尋找高收益, 自然就加劇了信貸風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。

管理水平

國有商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏科學(xué)的勞動(dòng)人事管理體制, 如工作人員責(zé)任心不夠, 操作失誤, 甚至玩忽職守,均會(huì)直接或間接帶來損失,。國有商業(yè)銀行的計(jì)劃管理是其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合性 管理。如果沒有堅(jiān)持統(tǒng)一性,、科學(xué)性,、靈活性以及全面性的原則, 則會(huì)使其經(jīng)營管理出現(xiàn)問題, 經(jīng)營不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)最終必將帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并造成相應(yīng)的損失。

國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理最終目標(biāo)是通過提高資金運(yùn)用效率來獲取更多的盈利,。但是在財(cái)務(wù)管理中若違背了效率原則,、節(jié)約原則、經(jīng)濟(jì)核算原則等, 就會(huì)使財(cái)務(wù)管理混亂, 給其帶來不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

經(jīng)營方針

國有商業(yè)銀行的經(jīng)營方針應(yīng)該是在確保流動(dòng)性的前提下, 風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí), 追求盈利的極大化或盈利一定時(shí), 追求風(fēng)險(xiǎn)的極小化,。但是, 國有商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中出現(xiàn)了兩種極端做法, 或過于保守強(qiáng)調(diào)安全性, 或過于進(jìn)取強(qiáng)調(diào)盈利性, 都可能給銀行帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三,、對(duì)國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)

從微觀角度來看, 對(duì)國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的目標(biāo)是通過處置和控制風(fēng)險(xiǎn), 防止和減少損失, 最終保障正常經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行,。從宏觀角度來看, 對(duì)國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的目標(biāo)是通過穩(wěn)健經(jīng)營, 確保整個(gè)銀行體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn), 避免商業(yè)銀行倒閉, 最終維持金融秩序的穩(wěn)定, 以利于國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

二國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施

完善宏觀體制是防范國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變政府職能, 規(guī)范政府行為,。加快政府職能轉(zhuǎn)變, 是對(duì)國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的重要條件,。政府要從直接管企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營中解脫出來, 減少對(duì)市場(chǎng)過多和不必要的行政干預(yù), 放松對(duì)國有商業(yè)銀行過多的行

政直接管制和不必要的行政干預(yù), 保證國有商業(yè)銀行資金的優(yōu)化配置和效率的提高, 減少人為的風(fēng)險(xiǎn)損失, 使國有商業(yè)銀行真正轉(zhuǎn)變?yōu)槠降鹊氖袌?chǎng)競(jìng)爭主體。

深化財(cái)稅體制改革, 解決財(cái)政,、國有商業(yè)銀行,、企業(yè)間不合理的分配關(guān)系。第一, 在活動(dòng)的范圍內(nèi)財(cái)政應(yīng)以公平為主,、國有商業(yè)銀行應(yīng)以效率為主來安排各自籌資和資金周轉(zhuǎn)的性質(zhì),。第二, 國有企業(yè)流動(dòng)資金改由財(cái)政、國有商業(yè)銀行兩家供應(yīng)管理。財(cái)政應(yīng)逐步恢復(fù)向企業(yè)增發(fā)流動(dòng)資金, 將國有企業(yè)流動(dòng)資金從由國有銀行單軌供應(yīng)和管理改為由財(cái)政,、銀行雙軌供應(yīng)和管理。第三, 調(diào)整財(cái)政和國有商業(yè)銀行間的利潤分配關(guān)系, 適當(dāng)降低國有商業(yè)銀行上繳財(cái)政的利稅比例, 以增強(qiáng)自身積累, 加強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,。

提高國有商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)能力和運(yùn)用效率,。通過深化企業(yè)改革, 增強(qiáng)企業(yè)活力, 從根本上扭轉(zhuǎn)國有企業(yè)虧損的局面。為確因債務(wù)負(fù)擔(dān)過重陷人困境的國有企業(yè)提供債轉(zhuǎn)股的契機(jī), 實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)投資主體的多元化, 重塑銀行和企業(yè)之間的信用關(guān)系, 化解不良債權(quán)債務(wù),。另外,要通過健全有關(guān)法規(guī), 建立破產(chǎn)淘汰機(jī)制等手段, 規(guī)范企業(yè)改制行為, 遏制國有商業(yè)銀行不良貸款的上升,。大力發(fā)展金融市場(chǎng), 完善機(jī)制, 為國有商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。第一, 適當(dāng)擴(kuò)大資金市場(chǎng)的范圍和規(guī)模, 增強(qiáng)融資品種和工具,。第二, 允許國有商 業(yè)銀行擴(kuò)大和增加主動(dòng)負(fù)債品種, 如開辦大額定期存單業(yè)務(wù),。第三, 建立和健全有關(guān)法規(guī), 大力發(fā)展金融市場(chǎng)。建立中央銀行對(duì)國有商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)制, 是防范國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要條件要嚴(yán)格把握市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān), 堅(jiān)決禁止亂辦商業(yè)銀行的行為,。

要盡快健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng), 逐步實(shí)現(xiàn)國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與中央銀行監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng), 對(duì)國有商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全程監(jiān)控,。要建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系, 把監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率等指標(biāo),。在國有商業(yè)銀行內(nèi)部建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系提高國有商業(yè)銀行全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 以提高國有商業(yè)銀行的盈利能力,。徹底摒棄粗放經(jīng)營的工作方式, 真正樹立集約經(jīng)營思想。很多國有商業(yè)銀行仍存在的人浮于事,、勞動(dòng)效率低下的問題,。要解決只注重存款、貸款的總量, 而不從長遠(yuǎn)考慮其結(jié)構(gòu),、期限的問題,。轉(zhuǎn)換用人機(jī)制, 優(yōu)化人力資源配置, 建設(shè)一支高素質(zhì)的隊(duì)伍。

深化產(chǎn)權(quán)制度改革, 建立現(xiàn)代企業(yè)制度,。使國有商業(yè)銀行增加防范風(fēng)險(xiǎn)的能力, 實(shí)現(xiàn)國有商業(yè)銀行資本社會(huì)化,、收益社會(huì)化和監(jiān)督社會(huì)化。完善國有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,。第一, 整頓會(huì)計(jì)秩序, 規(guī)范會(huì)計(jì)工作, 恢復(fù)國有商業(yè)銀行“ 鐵賬本,、鐵算盤、鐵規(guī)章” 的行業(yè)形象, 按照《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》構(gòu)筑嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系,。第二, 完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法, 降低不良生產(chǎn)比例,。第三, 遵循謹(jǐn)慎性原則, 改進(jìn)國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收人的確認(rèn)和壞賬的計(jì)提辦法。第四, 認(rèn)真編報(bào)現(xiàn)金流量表, 適當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)比率進(jìn)行財(cái)務(wù)分析, 以更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。積極開創(chuàng)金融服務(wù)新品種, 搶占新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制高點(diǎn), 并以此形成自身的特色和品牌,。國有商業(yè)銀行為了追求最大利潤和防范風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行改革, 而改革的核心就是金融工具的創(chuàng)新,。在原有的現(xiàn)金,、銀行票據(jù),、商業(yè)票據(jù)等基礎(chǔ)上開創(chuàng)遠(yuǎn)期合約, 期貨等新的金融工具, 來適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要, 提高自身競(jìng)爭力。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范篇三

一、國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)

經(jīng)過二十年的改革,，我國逐步確立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,，形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體的商業(yè)銀行體系。國有商業(yè)銀行改革取得了顯著的成績,。但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到真正商業(yè)銀行的要求,，其本身還存在不少問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

從幾年來審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)四大國有商業(yè)銀行審計(jì)情況看,，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在： 一是國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例仍然較高,，這是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的首要特征。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億后,，不良貸款比率按五級(jí)分類口徑仍較高,，已超過20%（發(fā)達(dá)國家平均為2%），風(fēng)險(xiǎn)隱患較大,。這些不良資產(chǎn)形成原因十分復(fù)雜,，而銀行稀釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當(dāng)前部分行業(yè)投資過熱已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的突出矛盾,，一些銀行對(duì)過度投資,、重復(fù)建設(shè)盲目貸款，如果不切實(shí)加以解決,，可能產(chǎn)生大量的新增不良貸款,。減少新增不良資產(chǎn)，加大存量不良資產(chǎn)處置力度,，化解銀行風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)艱巨,。

二是資本充足率離巴塞爾協(xié)議規(guī)定（8%）還有一定差距，距國際先進(jìn)銀行（30%）有很大距離,，面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

三是國有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤率,、資產(chǎn)利潤率和人均利潤率仍大大低于國際平均水平,。

四是金融違法違規(guī)行為屢禁不止，金融案件時(shí)有發(fā)生,，有的觸目驚心,，而金融企業(yè)的防范機(jī)制和內(nèi)部管理水平卻跟不上。一些銀行急于擴(kuò)張業(yè)務(wù)和搶占市場(chǎng)份額,，往往忽略風(fēng)險(xiǎn)和成本,，不能正確處理業(yè)務(wù)創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，致使一些新的金融業(yè)務(wù)往往是金融犯罪分子窺視的焦點(diǎn),。

五是銀行風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財(cái)政性支出,，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)向銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化；房地產(chǎn)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等貸款周期長,、規(guī)模大,、增長快，信貸的分散風(fēng)險(xiǎn)向集中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化,；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大風(fēng)險(xiǎn),，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛假按揭,、重復(fù)抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風(fēng)險(xiǎn)向其他資產(chǎn)的遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化,。商業(yè)銀行存在的問題實(shí)質(zhì)是金融體制和機(jī)制不健全,，沒有建立現(xiàn)代金融制度，沒有真正擺脫行政機(jī)構(gòu)色彩,，公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷,，經(jīng)營機(jī)制還沒有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱,，缺乏有效的自我約束機(jī)制,。

二、國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的差距

風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容和管理行為,，是隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生的,。目前，全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的最重要方式,。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位,，各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合,，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)再依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總,，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理,。其特征可概括為全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍,、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,、全額的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量等,。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后，銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求,，也是當(dāng)今國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)各大機(jī)構(gòu)提出的一種要求,。

中國銀行業(yè)與國際先進(jìn)銀行相比，特別是與全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式相比，在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),、風(fēng)險(xiǎn)管理體系,、風(fēng)險(xiǎn)管理方法等方面還存在一定差距。

（1）由于歷史和體制的因素,，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙,。改革開放以前，我國是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,，大財(cái)政,、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高

度集中計(jì)劃管理和行政約束為主要特征,，經(jīng)過多年改革,，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)始取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

（2）國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步比較晚,，觀念陳舊,。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位。

（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié),，內(nèi)部控制的組織框架還處于初步建設(shè)階段,。國有商業(yè)銀行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡目前還不夠完善，內(nèi)控的權(quán)威性不足,，董事會(huì)還沒有真正起到內(nèi)部控制作用,，內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)際上由經(jīng)營層主導(dǎo)，內(nèi)控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒有充分體現(xiàn),，對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評(píng)價(jià)的及時(shí)性和有效性還有待提高。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)比較薄弱,。風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少,，缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制獨(dú)立性不夠,，受外界因素干擾較多,，有些地方政府仍以不同方式對(duì)銀行經(jīng)營進(jìn)行行政干預(yù)。

（5）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法比較落后,。長期以來,，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以定性分析為主，缺乏量化分析,，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、度量、監(jiān)測(cè)等方面科學(xué)性不夠,。與國際先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型,、金融工程等先進(jìn)方法相比比較落后,。

（6）外部監(jiān)督和市場(chǎng)約束的作用還沒有充分發(fā)揮。外部監(jiān)管仍比較薄弱,，監(jiān)管方式和手段不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要,。監(jiān)管責(zé)任沒有落實(shí)到高級(jí)管理人員和崗位責(zé)任人，許多問題暴露后才發(fā)現(xiàn),。信息披露還不規(guī)范,、不完備，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息披露尤其不充分,。市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)營管理監(jiān)督約束有待加強(qiáng),。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理,，促進(jìn)金融改革

國際經(jīng)驗(yàn)表明,，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下,，尤其要加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。我國近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快,，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜,，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)嚴(yán)峻,。增強(qiáng)中國銀行業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力成為國有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的重任之一,。筆者認(rèn)為，加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要從加強(qiáng)外部監(jiān)管,、完善公司治理結(jié)構(gòu),、加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)督三方面著手：

1、要實(shí)施嚴(yán)格的外部監(jiān)管和考核,。按照加入世貿(mào)組織承諾,，到2006年我國金融業(yè)將全面對(duì)外開放，國有商業(yè)銀行必須加快改革步伐,，切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,，提高質(zhì)量和效益，盡快按國際金融通則和制度辦事,，建設(shè)成為資本充足,、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全,、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè),。國有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在很大差距，是我國防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn),，必須加強(qiáng)外部監(jiān)督,。監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間以及中央銀行與財(cái)政部門之間要進(jìn)一步健全完善協(xié)調(diào)機(jī)制,，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)法人、公司治理結(jié)構(gòu),、內(nèi)部控制,、和高級(jí)管理人員的監(jiān)管和考核。繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款,，是加強(qiáng)金融監(jiān)管的重要工作,，關(guān)鍵是要建立和落實(shí)信貸責(zé)任制，有效控制新增不良貸款,。并要防范化解處置不良資產(chǎn)帶來的損失和可能產(chǎn)生的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)或通貨膨脹,。

2、商業(yè)銀行要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu),。完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度,，提高銀行的發(fā)展能力、競(jìng)爭能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的根本所在,。建立公司治理結(jié)構(gòu)當(dāng)前迫切需要做好兩方面工作：（1）構(gòu)建完整獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵,。一是要培育先進(jìn)的全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,；二是建立獨(dú)立而權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)現(xiàn)對(duì)各機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理；三是通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式,，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全面管理,；四是通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量,、監(jiān)測(cè),、控制和轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)全過程管理；五是確定風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間,、上下級(jí)之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)管理,。最終實(shí)現(xiàn)以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為根本目的的增值型風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立。（2）完善內(nèi)控機(jī)制,，保障公司治理機(jī)制的運(yùn)行,。內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最主要、最基本的防線,，防范金融風(fēng)險(xiǎn)必須首先從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制做起,。建

立健全科學(xué)的決策體系、有效的自我約束和激勵(lì)機(jī)制提高經(jīng)營管理水平,，降低不良貸款比例,，增加盈利水平，是推進(jìn)商業(yè)銀行股份制改造的基礎(chǔ),。商業(yè)銀行目前要加強(qiáng)內(nèi)部控制組織建設(shè),、加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè),、理順業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，完善崗位授權(quán)機(jī)制,，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià),。

3、建立規(guī)范的,、嚴(yán)格的信息披露制度,，自覺接受市場(chǎng)監(jiān)督。在2001年的新巴塞爾資本框架中,，信息披露和市場(chǎng)約束的作用得到了空前的強(qiáng)調(diào),。市場(chǎng)約束與最低資本金約束、外部監(jiān)管共同成為新巴塞爾資本協(xié)議的三大支柱之一,。市場(chǎng)約束要求銀行建立信息披露制度,，在此過程中，風(fēng)險(xiǎn)信息居于關(guān)鍵性地位,。銀行業(yè)不僅要披露最為基本的關(guān)于不良資產(chǎn)等方面的信息,，還要描述詳細(xì)的控制風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部制度建設(shè)等方面的內(nèi)容。銀行的信息披露涉及銀行經(jīng)營管理的所有方面,，因而完善的風(fēng)險(xiǎn)信息披露需要從董事會(huì),、高級(jí)管理層、經(jīng)營管理部門等多個(gè)層次的分工合作,。國有商業(yè)銀行改造成股份制的商業(yè)銀行成為市場(chǎng)化的主體，必需滿足股東的信息披露要求,。就銀行自身來說,，引入市場(chǎng)監(jiān)督，同時(shí)讓自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系贏得廣泛的認(rèn)可,，對(duì)于銀行自身的經(jīng)營管理具有積極意義,。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范篇四

我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)種類

(1)利率風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的定義,，利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行財(cái)務(wù)因利率的不利變動(dòng)而遭受的風(fēng)險(xiǎn),。市場(chǎng)利率發(fā)生波動(dòng)以及銀行資產(chǎn)和負(fù)債期限不匹配都會(huì)造成該種風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中,，資金供給和需求的相互作用造成市場(chǎng)利率不斷發(fā)生變化,，利率風(fēng)險(xiǎn)的存在使銀行暴露在利率的不利變動(dòng)中。利率風(fēng)險(xiǎn)主要有基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn),、重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn),、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)銀行的利潤和資本造成很大的威脅,。

(2)信用風(fēng)險(xiǎn),。

商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息,，或由于借款者信用評(píng)級(jí)下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)信用主要分為道德風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)兩大類,。其中,，道德風(fēng)險(xiǎn)來源于信息不對(duì)稱，即銀行由于缺乏對(duì)于借款者借款的目的和用途的完全了解而產(chǎn)生了帶來損失的可能性,。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是由于借款企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳而不能按期還本付息的風(fēng)險(xiǎn),。

(3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行將面臨市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn),，前者是由于市場(chǎng)交易不足而無法按照當(dāng)前交易價(jià)值進(jìn)行交易所造成,，后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支付的需要，迫使機(jī)構(gòu)提前清算,，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失的風(fēng)險(xiǎn),。目前，上述特點(diǎn)還未暴露在我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中,，但是隨著國有商業(yè)銀行向獨(dú)立經(jīng)營,、自負(fù)盈虧型企業(yè)的轉(zhuǎn)變，流動(dòng)性危機(jī)出現(xiàn)的可能性加大,。

(4)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于不規(guī)范的內(nèi)部操作流程以及人員、系統(tǒng)或是突發(fā)外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的可能性,。我國金融業(yè)所實(shí)行的分業(yè)經(jīng)營,，導(dǎo)致了商業(yè)銀行具有經(jīng)營對(duì)象同質(zhì)性，貸款對(duì)象單一性等特點(diǎn),。我國商業(yè)銀行的貸款對(duì)象大多限定于國有企業(yè),，并且具有一定的專業(yè)貸款方向。20世紀(jì)90年代,，國有企業(yè)和集體企業(yè)的倒閉,、重組、改制等原因,，使得國有商業(yè)銀行難以收回貸款,。我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力責(zé)任制度模糊，缺少必要激勵(lì)約束,。

我國國有商業(yè)銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度,、激勵(lì)約束制度以及責(zé)任追究制度。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷,，是指目前貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級(jí)別而不是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力來劃分,；而激勵(lì)約束制度的缺陷則表現(xiàn)在激勵(lì)不足、約束過度時(shí)銀行信貸人員會(huì)選擇消極怠工,，而激勵(lì)過分,、約束不足時(shí)則會(huì)選擇鋌而走險(xiǎn),。

(2)銀行風(fēng)險(xiǎn)衡量方面存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)量化體系有待完善,。

商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運(yùn)作過程,。受內(nèi)外部因素的制約，我國的信用評(píng)級(jí)的其他重要作用發(fā)揮不夠：在信用評(píng)級(jí)方法上,，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距,；在信用評(píng)級(jí)的組織和程序方面，存在分工不明確等問題,。尤其是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化時(shí),，計(jì)量分析不足，缺乏量化手段,；現(xiàn)有量化指標(biāo)不能體現(xiàn)出行業(yè)和規(guī)模之間的差別,；指標(biāo)的調(diào)整速度和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化不協(xié)調(diào)。使計(jì)算結(jié)果失真,。

(3)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有待加強(qiáng),，外部作用加劇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)。

目前,，我國的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)尚處于起步階段,，大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影

響力不大，社會(huì)各界對(duì)信用評(píng)級(jí)的重要性認(rèn)識(shí)不夠,。由于信用中介行業(yè)發(fā)展滯后,，已有信用數(shù)據(jù)庫小、覆蓋面窄,，無法對(duì)市場(chǎng)主題的信用級(jí)別做出公正,、客觀、真實(shí)的評(píng)估,。3 我國國有商業(yè)銀行增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性對(duì)策

(1)培養(yǎng)和建立自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),，營造健康積極的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,，應(yīng)首先注意國有商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。即在國有商業(yè)銀行內(nèi)部形成積極應(yīng)對(duì),，防患于未然的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理文化,，上行下效，落實(shí)到崗位落實(shí)到人,，上級(jí)應(yīng)鼓勵(lì)基層工作人員及時(shí)揭示和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),。金融風(fēng)險(xiǎn)往往是動(dòng)態(tài)的，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)層面的經(jīng)營者和基層管理者對(duì)于具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)往往最為敏感,，了解的最為透徹,。所以,，每一位員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作都有足夠的認(rèn)識(shí)與重視才有可能使工作中的不良金融風(fēng)險(xiǎn)盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小,。如此,，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)動(dòng)態(tài)指標(biāo)融入到商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理中，形成健康積極的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,，在注意收益最大化的同時(shí)也關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的重要意義,，使銀行始終處于穩(wěn)健經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展的狀態(tài),。

(2)科學(xué)化治理結(jié)構(gòu),，集中監(jiān)督力量，樹立正確的監(jiān)督方向,。

國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照公司法的組建規(guī)定,，結(jié)合現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，在決策層,、執(zhí)行層,、監(jiān)督層和業(yè)務(wù)經(jīng)營管理層的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)職能,，設(shè)立股東大會(huì),、董事會(huì)等監(jiān)督機(jī)制。由此在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理工作中,，可以通過監(jiān)督事權(quán)的內(nèi)在集中統(tǒng)一,，外在監(jiān)督機(jī)制的引入，達(dá)到合理運(yùn)行監(jiān)督機(jī)構(gòu),，理順銀行治理結(jié)構(gòu),，有效制衡銀行內(nèi)部人員控制的目的，形成銀行治理中股東大會(huì),、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)、高管人員相輔相成相互制約架構(gòu),。以保證銀行的有效運(yùn)作,。

(3)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能,。

不同類型的銀行風(fēng)險(xiǎn),，其產(chǎn)生根源、形成機(jī)理,、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施,。為了有效解決這一問題，國有商業(yè)銀行應(yīng)建立識(shí)別、評(píng)估以及監(jiān)控全面風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),，完善以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為中心,，以總行、分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門為執(zhí)行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,。在實(shí)際操作中,，主要以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心，加強(qiáng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化,，實(shí)行有專門管理層負(fù)責(zé)的定期檢查機(jī)制,，建立起與商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)發(fā)展同步延伸的反饋機(jī)制，系統(tǒng)地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能,。

(4)運(yùn)用科學(xué)信息決策系統(tǒng),，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)模型。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng),，有利于將商業(yè)銀行的信貸,、會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理,、市場(chǎng)拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動(dòng)分類,、整理并分析，供內(nèi)部人員作信貸審批,、風(fēng)險(xiǎn)審查之用,，以此給銀行整個(gè)業(yè)務(wù)管理過程提供及時(shí)、完備,、明晰的信息來源和傳遞渠道,。同時(shí)借鑒西方風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合計(jì)量模型及量化計(jì)算方法。例如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法,、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益法,、信貸矩陣法、建立科學(xué)而實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)模型,，以提高我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)決策水平,。

綜上所述，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系,，進(jìn)行整體管理策略,，通過獨(dú)立且權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有機(jī)統(tǒng)一的管理，通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式實(shí)現(xiàn)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的全面,、全程管理,。通過合理明確的職能,、權(quán)責(zé)劃分,，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間有效協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)管理。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范篇五

我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策探討

摘要：我國國有商業(yè)銀行的繁榮穩(wěn)定是影響我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。其中,，道德風(fēng)險(xiǎn)來源于信息不對(duì)稱,，即銀行由于缺乏對(duì)于借款者借款的目的和用途的完全了解而產(chǎn)生了帶來損失的可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是由于借款企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳而不能按期還本付息的風(fēng)險(xiǎn),。

(3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。

商業(yè)銀行將面臨市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，前者是由于市場(chǎng)交易不足而無法按照當(dāng)前交易價(jià)值進(jìn)行交易所造成,，后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支付的需要,，迫使機(jī)構(gòu)提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失的風(fēng)險(xiǎn),。目前,，上述特點(diǎn)還未暴露在我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，但是隨著國有商業(yè)銀行向獨(dú)立經(jīng)營,、自負(fù)盈虧型企業(yè)的轉(zhuǎn)變,，流動(dòng)性危機(jī)出現(xiàn)的可能性加大。

(4)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于不規(guī)范的內(nèi)部操作流程以及人員,、系統(tǒng)或是突發(fā)外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的可能性。我國金融業(yè)所實(shí)行的分業(yè)經(jīng)營,，導(dǎo)致了商業(yè)銀行具有經(jīng)營對(duì)象同質(zhì)性,，貸款對(duì)象單一性等特點(diǎn)。我國商業(yè)銀行的貸款對(duì)象大多限定于國有企業(yè),，并且具有一定的專業(yè)貸款方向,。20世紀(jì)90年代，國有企業(yè)和集體企業(yè)的倒閉,、重組,、改制等原因，使得國有商業(yè)銀行難以收回貸款,。我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力責(zé)任制度模糊,，缺少必要激勵(lì)約束。

我國國有商業(yè)銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度,、激勵(lì)約束制度以及責(zé)任追究制度,。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷，是指目前貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級(jí)別而不是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力來劃分,；而激勵(lì)約束制度的缺陷則表現(xiàn)在激勵(lì)不足,、約束過度時(shí)銀行信貸人員會(huì)選擇消極怠工，而激勵(lì)過分,、約束不足時(shí)則會(huì)選擇鋌而走險(xiǎn),。

(2)銀行風(fēng)險(xiǎn)衡量方面存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)量化體系有待完善。

商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運(yùn)作過程,。受內(nèi)外部因素的制

約,，我國的信用評(píng)級(jí)的其他重要作用發(fā)揮不夠：在信用評(píng)級(jí)方法上，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距,；在信用評(píng)級(jí)的組織和程序方面,，存在分工不明確等問題。尤其是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化時(shí),，計(jì)量分析不足,，缺乏量化手段；現(xiàn)有量化指標(biāo)不能體現(xiàn)出行業(yè)和規(guī)模之間的差別,；指標(biāo)的調(diào)整速度和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化不協(xié)調(diào),。使計(jì)算結(jié)果失真。

(3)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有待加強(qiáng),，外部作用加劇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn),。

目前，我國的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)尚處于起步階段,，大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影響力不大,，社會(huì)各界對(duì)信用評(píng)級(jí)的重要性認(rèn)識(shí)不夠。由于信用中介行業(yè)發(fā)展滯后,，已有信用數(shù)據(jù)庫小,、覆蓋面窄，無法對(duì)市場(chǎng)主題的信用級(jí)別做出公正,、客觀,、真實(shí)的評(píng)估。我國國有商業(yè)銀行增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性對(duì)策

(1)培養(yǎng)和建立自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),，營造健康積極的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)首先注意國有商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè),。即在國有商業(yè)銀行內(nèi)部形成積極應(yīng)對(duì),，防患于未然的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理文化，上行下效,，落實(shí)到崗位落實(shí)到人,，上級(jí)應(yīng)鼓勵(lì)基層工作人員及時(shí)揭示和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)往往是動(dòng)態(tài)的,，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)層面的經(jīng)營者和基層管理者對(duì)于具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)往往最為敏感,，了解的最為透徹。所以,，每一位員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作都有足夠的認(rèn)識(shí)與重視才有可能使工作中的不良金融風(fēng)險(xiǎn)盡早暴露,，使銀行的可能損失降到最小,。如此，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)動(dòng)態(tài)指標(biāo)融入到商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理中,，形成健康積極的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，在注意收益最大化的同時(shí)也關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的重要意義,，使銀行始終處于穩(wěn)健經(jīng)營,，持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。

(2)科學(xué)化治理結(jié)構(gòu),，集中監(jiān)督力量,，樹立正確的監(jiān)督方向。

國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照公司法的組建規(guī)定,，結(jié)合現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求,，在決策層、執(zhí)行層,、監(jiān)督層和業(yè)務(wù)經(jīng)營管理層的基礎(chǔ)上,，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)職能，設(shè)立股東大會(huì),、董事會(huì)等監(jiān)督機(jī)制,。由此在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理工作中，可以通過監(jiān)督事權(quán)的內(nèi)在集中統(tǒng)一,，外在監(jiān)督機(jī)制的引入,，達(dá)到合理運(yùn)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)，理順銀行治理結(jié)構(gòu),，有效制衡銀行內(nèi)部人員控制的目的,，形成銀行治理中股東大會(huì)、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、高管人員相輔相成相互制約架構(gòu)。以保證銀行的有效運(yùn)作,。

(3)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè),，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

不同類型的銀行風(fēng)險(xiǎn),，其產(chǎn)生根源,、形成機(jī)理、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施,。為了有效解決這一問題,，國有商業(yè)銀行應(yīng)建立識(shí)別、評(píng)估以及監(jiān)控全面風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),，完善以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為中心,，以總行,、分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門為執(zhí)行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在實(shí)際操作中,，主要以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心,，加強(qiáng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)行有專門管理層負(fù)責(zé)的定期檢查機(jī)制,，建立起與商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)發(fā)展同步延伸的反饋機(jī)制,，系統(tǒng)地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

(4)運(yùn)用科學(xué)信息決策系統(tǒng),，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)模型,。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，有利于將商業(yè)銀行的信貸,、會(huì)計(jì),、風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動(dòng)分類,、整理并分析,，供內(nèi)部人員作信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)審查之用,，以此給銀行整個(gè)業(yè)務(wù)管理過程提供及時(shí),、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道,。同時(shí)借鑒西方風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合計(jì)量模型及量化計(jì)算方法,。例如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益法,、信貸矩陣法,、建立科學(xué)而實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)模型，以提高我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)決策水平,。

綜上所述,，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，進(jìn)行整體管理策略,，通過獨(dú)立且權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有機(jī)統(tǒng)一的管理,，通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式實(shí)現(xiàn)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的全面、全程管理,。通過合理明確的職能,、權(quán)責(zé)劃分，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間有效協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)管理