“報(bào)告”使用范圍很廣,按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,,每完成一項(xiàng)任務(wù),,一般都要向上級(jí)寫報(bào)告,,反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,,以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo),。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢,?報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢?下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,希望能夠幫助到大家,,我們一起來看一看吧,。
電算化實(shí)訓(xùn)報(bào)告總結(jié)篇1
我在大學(xué)學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)專業(yè),現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展,,對(duì)會(huì)計(jì)的要求也是一直在提高,,不過這些都是我們能夠應(yīng)付的了的,只要我們能夠時(shí)刻的注意到現(xiàn)實(shí)情況,,將自己的專業(yè)知識(shí)和能力鍛煉好,,就可以適應(yīng)任何情況。今年暑假,,我就開始了我的暑假社會(huì)實(shí)習(xí),,希望提高自己的水平!
會(huì)計(jì)電算化是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,,經(jīng)過三年半的專業(yè)學(xué)習(xí)后,,在掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí),,將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來,,本人于20xx年7月10日至23日在北京斗山食品有限公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期兩周的專業(yè)實(shí)習(xí),以下是此次實(shí)習(xí)中的一些心得和體會(huì),。
公司的財(cái)務(wù)部并沒有太多人,,設(shè)有一名財(cái)務(wù)經(jīng)理,一名出納,。此次負(fù)責(zé)我實(shí)習(xí)的是公司財(cái)務(wù)經(jīng)理—張經(jīng)理,,張經(jīng)理根據(jù)我兩周的實(shí)習(xí)時(shí)間,主要是讓我了解財(cái)務(wù)軟件的使用和會(huì)計(jì)處理的流程,,并做一些簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)憑證,。公司采用的是金碟財(cái)務(wù)軟件,從編制記賬憑證到記賬,,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,,結(jié)帳都是通過財(cái)務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會(huì)計(jì)流程,,真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中,,細(xì)致地了解了公司會(huì)計(jì)工作的全部過程,掌握了金蝶財(cái)務(wù)軟件的操作,。實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化,,盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律,,不遲到,,不早退,,認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
剛到會(huì)計(jì)部張經(jīng)理就叫我先看她們以往所制的會(huì)計(jì)憑證和附在會(huì)計(jì)憑證上的原始憑證,。由于以前在學(xué)校做過會(huì)計(jì)憑證的手工模擬,,所以對(duì)于會(huì)計(jì)憑證不是太陌生,因此以為憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué)過的理論對(duì)于區(qū)區(qū)會(huì)計(jì)憑證完全可以熟練掌握,。但也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會(huì)計(jì)循環(huán)的基石——會(huì)計(jì)分錄,,以至于后來張經(jīng)理讓我嘗試制單的時(shí)候感覺到有些困難。于是我只能加班補(bǔ)課了,,把公司日常較多使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透,。畢竟會(huì)計(jì)分錄在書本上可以學(xué)習(xí),可一些銀行帳單,,匯票,,發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)習(xí)時(shí)才能真正接觸,從而有了更深刻的印象,。別以為光是認(rèn)識(shí)就行了,,還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類,并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好,,用圖釘裝訂好,,才能為編制會(huì)計(jì)憑證做好準(zhǔn)備。
見習(xí)了兩天后,,張經(jīng)理給了我一些原始憑證,,讓我審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據(jù)原始憑證所必需的要素認(rèn)認(rèn)真真審核了原始憑證后,,進(jìn)入金蝶會(huì)計(jì)軟件的錄入記帳憑證的界面,,先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡(jiǎn)明而清楚的摘要,然后按會(huì)計(jì)分錄選會(huì)計(jì)科目,,并在相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目的借方和貸方錄入金額,,最后在檢查各個(gè)要素準(zhǔn)確無誤后,按下保存并打印出記帳憑證和相應(yīng)的原始憑證釘在一起,。剛開始我制作的速度比較慢,而且在張經(jīng)理審核憑證時(shí)能發(fā)現(xiàn)一些錯(cuò)誤的憑證,。但是通過幾天的聯(lián)系后在速度和準(zhǔn)確度上都提高了不少,。通過一周多的編制記帳憑證工作,對(duì)于各個(gè)會(huì)計(jì)科目有了更加深刻而全面的了解,,并且對(duì)于我把書本知識(shí)和實(shí)踐的結(jié)合起到了很大的作用,。
除了編制記帳憑證,張經(jīng)理很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途,,而且教我記帳,,打印所需要的帳簿以及查詢憑證等財(cái)務(wù)軟件的一些常用的操作。有了這些基本認(rèn)識(shí)并熟練了財(cái)務(wù)軟件的操作以后學(xué)習(xí)起來就會(huì)更加得心應(yīng)手了。從制單到記帳的整個(gè)過程基本上了解了個(gè)大概后,,就要認(rèn)真結(jié)合書本的知識(shí)總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事,。
除了做好張經(jīng)理所安排的各項(xiàng)工作后,我也會(huì)和出納學(xué)學(xué)知識(shí),。別人一提起出納就想到是跑銀行的,。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作。在和出納聊天的時(shí)候得知原來跑銀行也不是件容易的事,,除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神,。想想寒冷的冬天或者是酷暑,誰不想呆在辦公室舒舒服服的,,可出納就要每隔一兩天就往銀行跑,,那就不是件容易的事了。而且,,出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣,,還要保管現(xiàn)金,支票和收據(jù)等等,,所以需要非常細(xì)心,,對(duì)于比較粗心的我來說,這也是非常有必要學(xué)習(xí)的,。
是的,,課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí),不管現(xiàn)實(shí)情況怎樣變化,,抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變,。如今有不少學(xué)生實(shí)習(xí)時(shí)都覺得課堂上學(xué)的知識(shí)用不上,出現(xiàn)挫折感,,可我覺得,,要是沒有書本知識(shí)作鋪墊,又哪應(yīng)付瞬息萬變的社會(huì)呢經(jīng)過這次實(shí)踐,,雖然時(shí)間很短,。可我學(xué)到的卻是我一個(gè)學(xué)期在學(xué)校難以了解的,。就比如何與同事們相處,,相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會(huì)遇到的一大難題,于是在實(shí)習(xí)時(shí)我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級(jí)相處的,,而自己也虛心求教,,使得兩周的實(shí)習(xí)更加有意義。
小結(jié)
由于會(huì)計(jì)行業(yè)的特殊性我只能參加財(cái)務(wù)部門中較為簡(jiǎn)單的工作,,如出納及幫助會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目的核對(duì)等工作,。雖然工作不難,,時(shí)間也不長(zhǎng),但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),,從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無法學(xué)到的東西并增長(zhǎng)一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn),。
實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié):會(huì)計(jì)本來就是煩瑣的工作。在實(shí)習(xí)期間,,我曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生
煩悶,、厭倦,以致于登賬登得錯(cuò)漏百出,。愈錯(cuò)愈煩,,愈煩愈錯(cuò),這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”,。反之,,只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源,。越做越覺樂趣,,越做越起勁。梁?jiǎn)⒊f過:凡職業(yè)都具有趣味的,,只要你肯干下去,,趣味自然會(huì)發(fā)生。因此,,做賬切忌:粗心大意,,馬虎了事,心浮氣躁,。做任何事都一樣,,需要有恒心、細(xì)心和毅力,,那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸,!這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中,我可謂受益非淺,。
今后畢業(yè)之后的工作,,我相信我將和會(huì)計(jì)工作分不開,所以我會(huì)一直不斷的努力下去,,將自己的工作做好,,將我自己的本領(lǐng)鍛煉到最強(qiáng),相信自己,。會(huì)計(jì)并不是一項(xiàng)很難的工作,,我會(huì)一直不斷的努力下去,!
電算化實(shí)訓(xùn)報(bào)告總結(jié)篇2
中國(guó)工程與農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)出口總公司財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和調(diào)配資金,,降低資金成本,;負(fù)責(zé)公司的年度財(cái)務(wù)決算的合并,報(bào)批,,定期編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表,,并向有關(guān)國(guó)家管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告;根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,,并組織實(shí)施和執(zhí)行,;負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的擔(dān)保,保函審核,;利用各種有利條件幫助子公司提高財(cái)務(wù)管理水平,,增加經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。會(huì)計(jì)
電算化管理制度
電算化操作使用人員的操作職責(zé)與權(quán)限
1,,根據(jù)財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)及公司會(huì)計(jì)核算要求,建立適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化體系與核算方式,。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及報(bào)表格式必須符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度以及公司核算,,管理的要求。
2,,負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化,,數(shù)據(jù)備份與恢復(fù),系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作,。
3,,負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作使用人員的工作權(quán)限,。
4,,負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬。
5,,做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作,。
1,按照操作規(guī)程錄入機(jī)制憑證數(shù)據(jù),,核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),,并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn),并打印會(huì)計(jì)憑證,。
2,,制單人員無權(quán)修改原始憑證的數(shù)據(jù),不得對(duì)本人填制的憑證進(jìn)行復(fù)核操作,。
3,,核對(duì)各類會(huì)計(jì)賬簿,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,,并負(fù)責(zé)賬簿,,報(bào)表的打印工作,。
4,用計(jì)算機(jī)查詢各類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),。
5,,保護(hù)計(jì)算機(jī)軟硬件,對(duì)操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員,。
1,,負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的真實(shí)性,完整性,,正確性審核,,確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確。
2,,復(fù)核無誤后在打印輸出憑證上及計(jì)算機(jī)內(nèi)簽章,。
3,復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤必須通知制單人員進(jìn)行修改,,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽章操作,。
1,負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作,,以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行,,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份工作,系統(tǒng)維護(hù)人員一般由經(jīng)過培訓(xùn)的人員或計(jì)算機(jī)專業(yè)人員擔(dān)任,。
2,,實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作,,實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu),,其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。
(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的賬務(wù)文件,,根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,,運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)年度中間可以追加新的會(huì)計(jì)科目,,但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除,。
(二)轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí),應(yīng)在上年會(huì)計(jì)年度決算后,,完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),,并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確。
(三)任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制計(jì)算機(jī)記賬憑證(簡(jiǎn)稱機(jī)制憑證),,記賬憑證摘要需按規(guī)范填入,,記賬憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù),自動(dòng)生成。
(四)記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后,,才能根據(jù)其登記賬薄,,同一張記賬憑證,制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人,,記賬憑證在記賬以前必須打印輸出。
(五)每張憑證必須經(jīng)以下步驟審核:
1,,原始憑證經(jīng)業(yè)務(wù)人員確認(rèn),,業(yè)務(wù)部門經(jīng)理核實(shí)簽字。
2,,制單人員檢查原始憑證金額是否準(zhǔn)確,,票據(jù)是否齊全,審批手續(xù)是否完備,,確認(rèn)各項(xiàng)無誤后,,方可編制機(jī)制憑證。
3,,復(fù)核人員核實(shí)機(jī)制憑證摘要,,金額,科目是否真實(shí),,準(zhǔn)確,,完整地記錄了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況;打印輸出憑證與機(jī)內(nèi)憑證是否完全一致,。
(六)出納人員根據(jù)復(fù)核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的機(jī)制憑證,,付出款項(xiàng),并于每日核對(duì)現(xiàn)金余額表,,保證賬實(shí)相符,;按月編制,打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,及時(shí)將銀行對(duì)賬單輸入計(jì)算機(jī)中,,利用計(jì)算機(jī)已有的功能進(jìn)行自動(dòng)及手工核對(duì)。
(七)會(huì)計(jì)年度為每年的1月1日至12月31日,;會(huì)計(jì)月份為自然會(huì)計(jì)月份,,確定每月的記賬期限為每月最后一日,即每月最后一日之前必須將屬于本月的所有業(yè)務(wù)全部編制機(jī)制憑證,,經(jīng)審核完畢,,登記入賬。
(八)每月結(jié)賬后,,各主管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)職責(zé)生成,,打印月報(bào)表。
(九)為了保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性,,總賬必須按月打印,,可用科目余額表代替,。其他各類明細(xì)帳應(yīng)每月打印末級(jí)余額表。主管會(huì)計(jì)年終必須將各自經(jīng)管的賬簿輸出打印,,并裝訂成冊(cè),。
公司資金管理的具體實(shí)施部門為財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部有目的有計(jì)劃的籌措資金,,取得的資金在規(guī)模和期限上要符合公司的經(jīng)營(yíng)需要,,并注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。凡劃轉(zhuǎn),,對(duì)外還付款金額超過100萬元的資金業(yè)務(wù)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。
總公司為降低全系統(tǒng)的資金成本,提高系統(tǒng)總體的資金使用效率,,將為子公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供資金支持,,并對(duì)子公司的資金保留調(diào)度權(quán)。子公司因經(jīng)營(yíng)需要向總公司申請(qǐng)直接借款或以總公司名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸,,應(yīng)向總公司提交以下文件:
1,,股東大會(huì)或董事會(huì)審批簽報(bào),決議
2,,借款申請(qǐng)書(重()點(diǎn)說明申請(qǐng)借款的原因,,款項(xiàng)用途,還款來源,,還款計(jì)劃,,借款子公司目前的資金狀況和經(jīng)營(yíng)情況)
3,項(xiàng)目借款還需提供對(duì)外采購合同,,合同評(píng)審表,,項(xiàng)目可行性分析報(bào)告,利潤(rùn)測(cè)算,,收匯方式,,還款計(jì)劃,風(fēng)險(xiǎn)防范措施,。
總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)對(duì)子公司的借款申請(qǐng)進(jìn)行審核,,報(bào)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可放款,總公司和子公司需簽訂正式的借款合同,。
子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸,,總公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大于擔(dān)保責(zé)任,子公司除按銀行同期借款利率每季度支付總公司借款利息外,,同時(shí)還應(yīng)比照擔(dān)保業(yè)務(wù),,向總公司支付4‰的擔(dān)保費(fèi)。
總公司財(cái)務(wù)部事先與子公司協(xié)商后,在保證各子公司自身正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求的前提下,,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后將子公司暫時(shí)閑置資金統(tǒng)一調(diào)集供系統(tǒng)內(nèi)其他有資金需求的公司使用,,以提高整體的資金使用效率。雙方需簽訂正式的資金調(diào)度合同,,借款期限在180天以下(含)的,,調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期活期存款利率的基礎(chǔ)上增加0。7,;借款期限在180天以上的,,調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期定期存款利率的基礎(chǔ)上增加0。7,;在調(diào)度資金期滿后總公司一次性還本付息。
總公司對(duì)各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)控,,檢查實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制,,并納入審計(jì)范圍。各公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)備查帳,,全面掌握本公司的融資借款,,綜合授信的使用情況,每季度向本公司財(cái)務(wù)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)提交書面報(bào)告,。
財(cái)務(wù)預(yù)算由經(jīng)營(yíng)預(yù)算,,費(fèi)用預(yù)算,資本支出預(yù)算和信貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,,現(xiàn)金流量預(yù)算,,資產(chǎn)負(fù)債和利潤(rùn)預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算說明共同組成。
公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算,;投資部負(fù)責(zé)編制投資預(yù)算,;公司各職能部門及其它非經(jīng)營(yíng)性單位需編報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算和固定資產(chǎn)預(yù)算;人力資源部門負(fù)責(zé)編制工資總額及相關(guān)的住房公積金,,養(yǎng)老保險(xiǎn),,醫(yī)療保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn)預(yù)算,;公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制信貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,,并匯總各部門的預(yù)算,形成全面預(yù)算報(bào)告,。
在預(yù)算報(bào)告中各附表都要將各明細(xì)項(xiàng)的實(shí)際發(fā)生數(shù)與本年預(yù)算數(shù)及上年同期數(shù)進(jìn)行比較分析,,反映預(yù)算完成情況和同比增減情況,對(duì)同比增減超過10的項(xiàng)目要分析增減變化的主要原因,。計(jì)算說明本年度各類費(fèi)用預(yù)算數(shù)及實(shí)際發(fā)生數(shù)分別占成本費(fèi)用總額的比重,。同時(shí)與上年度同類指標(biāo)進(jìn)行比較說明(成本費(fèi)用總額指:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用)。以上費(fèi)用,除按照?qǐng)?bào)告說明要求分析說明外,,要對(duì)各費(fèi)用明細(xì)科目發(fā)生的主要內(nèi)容以及金額按照項(xiàng)目進(jìn)行列示說明,,就大額支出要計(jì)算其所占相應(yīng)費(fèi)用項(xiàng)目(管理費(fèi)用,經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,,財(cái)務(wù)費(fèi)用)的百分比率,。
各公司應(yīng)根據(jù)公司附列的基礎(chǔ)表格逐項(xiàng)填列預(yù)算,并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)提供詳細(xì)的文字說明,,確保數(shù)據(jù)的可靠和真實(shí),。預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中要在相應(yīng)附注中對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,,現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明,。主要分析指標(biāo)如下:進(jìn)出口總額,出口總額,,經(jīng)營(yíng)額,,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,銷售毛利率,,利潤(rùn)總額,,現(xiàn)金盈余保障系數(shù),利潤(rùn)增長(zhǎng)率,,凈資產(chǎn)收益率,,成本費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重(報(bào)表數(shù)據(jù)變化如金額較大并且是客觀因素導(dǎo)致的要加以解釋說明,同時(shí)要剔除影響因素重新計(jì)算分析指標(biāo)),。同時(shí)要結(jié)合報(bào)表對(duì)本企業(yè)的潛虧掛帳以及預(yù)計(jì)損失(各項(xiàng)資產(chǎn)減值計(jì)提)進(jìn)行解釋說明,。
為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整,。在執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)環(huán)境,,經(jīng)營(yíng)條件,政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,,致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е仑?cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差,,可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),,并向公司預(yù)算委員會(huì)提交書面預(yù)算修改申請(qǐng),,就調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。預(yù)算委員會(huì)審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,,方可調(diào)整并下達(dá)執(zhí)行,。
總公司提供擔(dān)保須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定;全資子公司提供擔(dān)保須經(jīng)董事會(huì)審批通過后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn),;控股公司提供擔(dān)保須根據(jù)擔(dān)保標(biāo)的額分別經(jīng)股東大會(huì)或股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)批準(zhǔn),;總公司各部門及駐外機(jī)構(gòu)無權(quán)提供擔(dān)保,。
擔(dān)保種類:
1,為流動(dòng)資金借款提供的還款擔(dān)保,;
2,,為項(xiàng)目專項(xiàng)借款提供的還款擔(dān)保;
3,,為支持法律訴訟等向國(guó)家機(jī)關(guān)提供的責(zé)任擔(dān)保等,。
總公司對(duì)外提供擔(dān)保的總額應(yīng)以公司承受能力為依據(jù),最高不能超過總公司凈資產(chǎn)的兩倍,。擔(dān)保期限一般不超過一年,,項(xiàng)目借款的還款擔(dān)保期限與項(xiàng)目收款期一致。申請(qǐng)單位申請(qǐng)擔(dān)保時(shí)必須提供反擔(dān)保,,子公司向總公司申請(qǐng)擔(dān)保時(shí)須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)方可上報(bào)總公司,。
總公司,子公司提供的對(duì)內(nèi)所有擔(dān)保,,被擔(dān)保單位每年必須按擔(dān)保金額的千分之四交納擔(dān)保費(fèi),,互保的相應(yīng)扣除。對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小的`公司可適當(dāng)降低擔(dān)保收費(fèi)比率,,但不能低于千分之一,。一切對(duì)外單位提供擔(dān)保,,擔(dān)保費(fèi)不得少于擔(dān)保金額的百分之五,。
業(yè)務(wù)部門或子公司以總公司的名義開展業(yè)務(wù)需要開具保函時(shí),應(yīng)先提出書面申請(qǐng),,經(jīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財(cái)務(wù)審計(jì)部審核,,公司主管經(jīng)理批準(zhǔn),方可送交銀行申請(qǐng)開出,。開具保函需提供以下材料:
1,,《保函開具申請(qǐng)單》;
2,,《要求開具保函申請(qǐng)書》(銀行要求)(其他銀行格式另行通知),;
3,與保函相關(guān)的材料(如:標(biāo)書,,合同等與開具保函相關(guān)的部分),;
4,保函格式,。
此外,,還需要說明收匯方式等情況,如為投標(biāo)保函,,還需提供項(xiàng)目利潤(rùn)測(cè)算,。
子公司占用總公司額度開具保函,,需提交保函額度使用申請(qǐng)書(總公司要求)及承諾書(中行要求;其他銀行暫不要求),,如開具無效期保函,,還需向總公司提供擔(dān)保。
為減少風(fēng)險(xiǎn),,節(jié)約資金,,財(cái)務(wù)部將每月通知各業(yè)務(wù)部門保函開具明細(xì)情況,并對(duì)將到期已到期的保函提出警告,。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保函的管理,,及時(shí)清理,對(duì)已過效期或未中標(biāo)的保函應(yīng)及時(shí)向受益人或招標(biāo)公司催回保函正本,,以便及時(shí)辦理撤銷手續(xù),。
1,對(duì)于有具體失效日期的保函撤銷,,待保函到期后,,由各業(yè)務(wù)部門需填寫工作聯(lián)系單,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核登記后,,便可到銀行辦理撤銷手續(xù),。保函中規(guī)定應(yīng)撤回正本的還應(yīng)向業(yè)主要求退回保函正本。
2,,對(duì)于無具體失效日期的保函撤銷,,待保函實(shí)質(zhì)性失效后,各業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)向業(yè)主聯(lián)系撤銷保函,。根據(jù)保函開立方式的不同,,撤銷的條件不同:
3,轉(zhuǎn)開保函只有在收到國(guó)外銀行來函電同意撤銷保函后,,才能向國(guó)內(nèi)銀行辦理撤銷手續(xù),,由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單及提供國(guó)外銀行同意撤銷保函的書面信函,函電,,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù),。
4,直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷,。申請(qǐng)撤銷保函時(shí),,由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單和提供保函正本,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù),。
5,,對(duì)于工程已驗(yàn)收合格而保函不能及時(shí)撤回或未中標(biāo)而不能及時(shí)撤回保函,業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)限期聯(lián)系業(yè)主,,及時(shí)撤回保函,,以避免損失,。
財(cái)務(wù)審計(jì)部有權(quán)對(duì)保函執(zhí)行不好的單位提出警告,要求業(yè)務(wù)部門或子公司盡快整改,。對(duì)于到期保函,,給予一個(gè)月的辦理時(shí)間,如到期仍不能及時(shí)撤銷,,仍繼續(xù)占用總公司額度,,總公司有權(quán)對(duì)保函金額按日萬分之三的利率加收額度占用費(fèi)。對(duì)子公司占用額度過多,,保函管理不善,,不能及時(shí)向總公司提供保函情況表的,總公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有權(quán)拒絕為其開具新保函,。
通過這次實(shí)習(xí),,我不僅熟悉了會(huì)計(jì)電算化制單—賬簿—報(bào)表的整個(gè)流程,能夠熟練運(yùn)用南北會(huì)計(jì)軟件,,而且對(duì)企業(yè)的預(yù)算制度及預(yù)算過程也有了更加理性的認(rèn)識(shí),。由于實(shí)習(xí)單位是外貿(mào)企業(yè),所以我還了解到一些關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易的事項(xiàng),,如:保函的審核,,出口退稅等。
總之,,這次的實(shí)習(xí)讓我提高了理論結(jié)合實(shí)踐的能力,,并且加深了對(duì)所學(xué)知識(shí)的理解,可謂獲益匪淺,。
電算化實(shí)訓(xùn)報(bào)告總結(jié)篇3
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展及企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化與復(fù)雜化加劇的情況下,,企業(yè)實(shí)際需要對(duì)于會(huì)計(jì)人員做賬水平的要求也日益提高,。傳統(tǒng)的手工做帳既費(fèi)時(shí)間又費(fèi)人力而且容易出錯(cuò),,已不能滿足企業(yè)需要。因此在信息技術(shù)的空前發(fā)展的今天,,傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作已逐步被計(jì)算機(jī)取代,。計(jì)算機(jī)操作即會(huì)計(jì)電算化,它主要是應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳,、算帳,、報(bào)帳,以及代替一部分由我們?nèi)斯ね瓿傻膶?duì)會(huì)計(jì)信息的處理,、分析和判斷的過程,。它是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)電算化理論學(xué)習(xí)的實(shí)踐環(huán)節(jié),,也是我們財(cái)務(wù)管理專業(yè)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)和提高運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)流程能力的重要組成部分,。通過對(duì)實(shí)踐課程的學(xué)習(xí),我們要基本掌握實(shí)際企業(yè)賬務(wù)處理流程,、會(huì)計(jì)電算化的基本原理,、財(cái)務(wù)軟件的主要功能和使用方法,能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。通過對(duì)電算化的學(xué)習(xí),,可以為明年畢業(yè)后做會(huì)計(jì)工作打下一定的基礎(chǔ)。
(一)用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理
財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理這部分,,主要學(xué)習(xí)了系統(tǒng)管理的相關(guān)概念,,功能及基礎(chǔ)設(shè)置。系統(tǒng)管理是用友財(cái)務(wù)軟件(erp-u8)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常特殊的組成部分,。其主要功能是對(duì)該軟件管理系統(tǒng)的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)的維護(hù),,具體包括賬套管理、年度賬管理,、操作員及權(quán)限的集中管理,、系統(tǒng)數(shù)據(jù)及運(yùn)行安全的管理等方面。
(二)用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理
通過實(shí)驗(yàn)掌握了總賬管理系統(tǒng)的概念,、功能及與其他系統(tǒng)的關(guān)系,、設(shè)置控制系數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù),、輸入期初余額等內(nèi)容,。總賬管理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件的核心系統(tǒng),,適用于各行業(yè)賬務(wù)核算及管理工作,。總賬管理主要功能有:初始設(shè)置,、憑證管理,、出納管理、賬簿管理,、輔助核算管理和月末處理,。總賬管理系統(tǒng)的重要地位不可忽視,,其他管理如:工資管理,、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付款,、資金管理,、成本管理、存貨管理等都是在圍繞著總賬管理來運(yùn)作的,??傎~管理系統(tǒng)最后一步是期末處理,,主要包括銀行對(duì)賬、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳,、對(duì)賬,、月末處理和年末處理。手工做賬數(shù)量不多但是業(yè)務(wù)種類繁雜時(shí)間緊迫,,而在計(jì)算機(jī)操作下許多期末處理具有規(guī)律性,,不但減少會(huì)計(jì)人員的工作量而且加強(qiáng)了財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性。
(三)用友財(cái)務(wù)軟件ufo報(bào)表管理
主要學(xué)習(xí)內(nèi)容是對(duì)ufo報(bào)表系統(tǒng)概述,,了解ufo報(bào)表與其他系統(tǒng)主要關(guān)系,、業(yè)務(wù)處理流程等。用友erp-u8軟件的ufo報(bào)表管理系統(tǒng)是報(bào)表事務(wù)處理的工具,。他與用友賬務(wù)等各系統(tǒng)有著完善的接口,,具有方便的自定義報(bào)表功能、數(shù)據(jù)處理功能,,內(nèi)置多個(gè)行業(yè)的常用會(huì)計(jì)報(bào)表,;此系統(tǒng)可獨(dú)立運(yùn)行,用于處理日常辦公事務(wù),。報(bào)表的格式定義,、公式定義和報(bào)表模板、報(bào)表數(shù)據(jù)處理,、表頁管理以及報(bào)表輸出和圖表功能都是ufo報(bào)表管理的主要操作處理內(nèi)容,。
(四)用友財(cái)務(wù)軟件薪資管理
用友軟件薪資管理即工資管理,這章主要學(xué)習(xí)了工資管理系統(tǒng)的相關(guān)環(huán)節(jié)的概述和日常業(yè)務(wù)處理兩大塊的內(nèi)容,。
工資管理是用友erp-u8管理軟件的一個(gè)子系統(tǒng),,它的主要功能有工資類別的管理、人員檔案的管理,、人員數(shù)據(jù)管理和工資報(bào)表管理,。工資管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理是由工資管理系統(tǒng)的初始設(shè)置和日常處理以及期末處理來組成的。計(jì)算機(jī)處理工資程序基本類似于手工,,只是用戶要做一次性的初始設(shè)置,,如部門類別,、工資項(xiàng)目,、公式、個(gè)人工資,、個(gè)人所得稅的設(shè)置,,銀行代發(fā)設(shè)置、各種表樣的定義等,,每月只需對(duì)有變動(dòng)的地方進(jìn)行修改,,系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算,,匯總生成各種報(bào)表。由此可知,,工資管理系統(tǒng)對(duì)員工的按類別分薪,、自動(dòng)扣稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)等處理比手工計(jì)算和處理簡(jiǎn)單易行的多了,。