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財務管理制度內(nèi)容財務管理制度培訓心得篇一

第一條

為加強財務管理,，規(guī)范財務工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則,。

第三條

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作,，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書,，做好分析,、考核工作,。

第四條

財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織,、實施,、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密,。

第二章財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章,。

第七條

健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿,。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條

做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條

會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符,、賬實相符,、賬表相符。

第十條

建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬,。

第十三條

經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務部門應及時調(diào)整實收資本,。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理,，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業(yè)務,，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保,。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄,，銀行賬戶印鑒實行分管并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒,。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準簽發(fā)空頭支票,，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達賬項進行分析，查找原因,，并報財務部門負責人,。

第二十二條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬,，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益,。

第二十五條

長期投資的管理,，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù),。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算,；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算,。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物、機器,、機械,、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等,；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品,，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的,。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬,、有卡，賬實相符,。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬,。

第二十八條

1、房屋,、建筑物,，為20年；

2,、飛機,、火車、輪船,、機器,、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年,；

3,、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具,、家具等,，為5年；

4,、飛機,、火車、輪船以外的運輸工具,，為4年,；

5、電子設備,，為3年,。

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報廢的固定資產(chǎn),，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),，當月不提折舊,，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊,。

第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,，應及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理,。

第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬,，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷,。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,，包括開辦費,，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出,。開辦費自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年,，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入,、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實,、正確反映,，以保證公司損益的真實性。

第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到賬外或作其他處理,。

第七章成本費用管理

第三十五條

公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用,。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費用,，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出,、營業(yè)費用,、其他營業(yè)支出等,。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資,、職工福利費,、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費,、住房公積金、保險費,、固定資產(chǎn)折舊費,、攤銷費、修理費,、管理費,、通訊費、交通費,、招待費,、差旅費、車輛使用費,、報刊費,、會議費、辦公費,、勞務費,、董事會費、獎勵費,、各種準備金等其他費用,。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,，分攤期不短于5年,。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取,。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費,、職工工作餐費,、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用,。

第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

第三十八條

加強對費用的總額控制,，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報銷,，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。

第三十九條

公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制,，財務管理中心要定期進行成本費用檢查,、分析、制定降低成本的措施,。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費附加返還款,、罰沒收入、罰款收入,，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等,。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失,、非常損失,、公益救濟性捐贈、賠償金,、違約金等,。

第四十一條

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款,；

（二）弭補公司以前年度虧損,；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取,。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,，主要用于公司的職工集體福利支出,。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤,。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表,。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、營業(yè)費用明細表,、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成,，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作,，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條

年末還應報送財務情況說明書,。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務,、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況,，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因,，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項,；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項,。

第四十四條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分,，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,，通過財務分析促進增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四十五條

總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率,、所有者權(quán)益比率,；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率,、成本費用利潤率,。

第十章會計電算化

第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器,、工作站,、網(wǎng)線、印表機,、ups電源等,。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時,，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準,，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條

財務軟件是用于完成會計核算,、處理會計業(yè)務的軟件,。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系,，進行修改,、調(diào)試，完成調(diào)試后,，應及時檢查,、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的`正確性,。

第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,，應根據(jù)工作需要設置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時,，應關(guān)閉設備的電源,。設備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前,，采用微機和手工帳并行的辦法,。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對,。保持手工賬與微機賬一致,。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器,、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應妥善保管,，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用,。

財務管理制度內(nèi)容財務管理制度培訓心得篇二

2、對日常業(yè)務以外上的零星收入,應開據(jù)財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時做好現(xiàn)金收繳和帳務處理工作,對房租等應收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全,、完整,。

1、嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。

2,、嚴格執(zhí)行國家的財政,、財務制度和開支標準,各項資金的使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設備和大型修繕,各科室應預先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實施,專項資金做到專用,根據(jù)年度計劃,安排開支。

3,、醫(yī)院的各項經(jīng)費支出按照院長和分管院長的授權(quán)批準控制,。

4、各物質(zhì)采購,需填寫支票申請書,由科室負責人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名,購買后入庫存驗收,并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名,每月終了,財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符,。

5,、修繕費,由總務科根據(jù)修繕項目,報出預算,經(jīng)院長審批后,財務科按照預算開支,。

6,、對于公出,、進修,、探親等報銷均按照財務制度執(zhí)行,報銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負責人及財務會計審核后簽字,再由分管院長在授權(quán)批準范圍內(nèi)審批后方可報銷。

7,、總務、行政,、后勤線的日常開支,在授權(quán)批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任,。

8、醫(yī)療一線日常業(yè)務開支,在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負責審批并承擔責任。

9,、護理一線日常業(yè)務開支,在授權(quán)批準范圍內(nèi)由史水紅付院長負責審批并承擔責任,。

財務管理制度內(nèi)容財務管理制度培訓心得篇三

第一條 工廠財務實行獨立核算,，自負盈虧,，有權(quán)處理低值易耗品。

第二條 工廠涉及固定資產(chǎn),，經(jīng)營狀況,，損益類收入,，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。

第三條 貨款管理：對涉及銷售收款,，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款,，一律由工廠收回;開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格,、銷售條件,、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負責方(工廠銷售方)無權(quán)收回任何貨款,。

第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司,，向總經(jīng)理及常務副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務審核確認,。對于工廠外購原材料,，統(tǒng)一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款,。

第五條 業(yè)務結(jié)算方式

(1)工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算,。若是公司下單，一般情況下,，工廠銷售價格下降10%;特殊情況下,，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。

二、物料物流管理制度

第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表",、"月份(所有材料)應付帳款金額明細表",、"供應商對帳單(含上月余額,、本月余額)"報總公司審查。

第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量,、金額的一一核對,，由采購,、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務;采購以本月采購情況統(tǒng)計表,，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表",、"月份原材料出庫數(shù)量明細表",、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表",。

第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單,，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領(lǐng)用明細表,，兩個部門數(shù)量必須核對無誤,。

第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表",、"月份車間物料盤點表(按工序流程)",。

第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量,，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等,。

第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應收帳款明細表",、"月份客戶對賬單(含上月余額,、本月余額)"。

第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表",，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致,，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致,。

財務管理制度內(nèi)容財務管理制度培訓心得篇四

為了規(guī)范和加強會議工作,，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理,，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度,。

“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。

1,、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理,，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后,，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證,。

2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,，并報送財政部門和有關(guān)部門。

4,、合作社在財務核算中,，要做到數(shù)字真實、準確,、完整,、做到賬證相符、賬表相符,。

5,、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理。

6,、對于會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管。

1,、會計人員對本合作社不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回。要求更正、補充,。

2,、會計人員對于違法的收支，不予辦理,，并進行制止和糾正,。

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務會計工作,。

(2)組織編制財務成本計劃,，銀行借款計劃，籌措資金計劃,、并組織實現(xiàn),。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料,，分析經(jīng)濟效果,、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景,，為領(lǐng)導決策當好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件,。

(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核,，編制會計憑證,，登記會計賬簿，編報會計報表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復核,，辦理款項收付，收付款后,，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于未達賬款,，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額,、不準簽發(fā)空白支票,。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算,。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,，要負賠償責任,。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票,。

財務管理制度內(nèi)容財務管理制度培訓心得篇五

第一條財務處內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制,、經(jīng)濟責任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離,、職務分離,、錢帳分離、帳物分離的基本原則,。

第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員,、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限相互分離,，相互制約,。

第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章,、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管,。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。

第四條各種印鑒（章）,、空白憑證在上班時須妥善保管,，下班時鎖入保險柜。

第五條所有銀行結(jié)算憑證,，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置,，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記,。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致,。由持章人審核后蓋章,，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任,。

第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記,，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管,。

第八條所有現(xiàn)金,、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務,。對于銀行往來業(yè)務,，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳,，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符,。

第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳,，無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",。

第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱,；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告,。

第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行,，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務,。

第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告,，需要轉(zhuǎn)存的應及時辦理轉(zhuǎn)存,。

第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致,、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況,。

第十五條當日憑證當日復核,，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯,，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正,，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿,。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章,。

第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼,，嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄,。

第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn),。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學財會檔案管理辦法》,，及時整理,、裝訂各類憑證、帳簿,、會計報表等資料,，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管,；未經(jīng)保管人員同意,，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料,，必須由兩人以上同時進行,，并確保會計資料的完整性。

第十九條本制度解釋權(quán)在財務處,。

財務管理制度內(nèi)容財務管理制度培訓心得篇六

1,、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準確、完整,。

二,、財務總監(jiān)工作崗位職責

1,、制定公司財務目標、政策及操作程序,，并根據(jù)授權(quán)向董事長報告;

10,、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時工作。

(一)財務經(jīng)理職責

1,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

2、進行成本費用預測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,。

4、負責對本部門財務人員的管理,、教育,、培訓和考核。

5,、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等。

6,、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務管理。

7,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測,、計劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督,、檢查,。

8、組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

9,、負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

10,、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

(二)會計職責

3,、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作,。

(三)出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實相符,。

三、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責,。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》,，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),，帳實相符,。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定),。

5,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復報銷。

四,、支票管理

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負責,。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管,。

六,、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。