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公司資產(chǎn)管理制度篇一

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、器具、工具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的,，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理,。

固定資產(chǎn)類(lèi)別折舊計(jì)提年限凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2,、機(jī)器設(shè)備 10 10%

3,、運(yùn)輸工具 10 10%

4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%

5,、辦公家具及設(shè)備 5 10%

根據(jù)內(nèi)部控制制度,，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由it部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門(mén)對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。

各具體管理部門(mén)應(yīng)：

1,、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)

3,、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)

1,、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳

3,、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理

4,、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),，做到帳實(shí)相符,，保持帳、物,、卡一致,。

1、各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn),，需填寫(xiě)“資本性支出申請(qǐng)單”(格式后附1),，由部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn),。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后,，由采購(gòu)部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu),，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”(格式后附2)，報(bào)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理,、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng),、規(guī)格,、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu),。

3,、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”(格式后附3)一式三份,，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào),、金額,、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào),。一份由使用部門(mén)留存,，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳,，落實(shí)使用責(zé)任人,。

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)(格式后附4),，送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén),，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存,，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門(mén),，第三聯(lián)送交移入部門(mén),，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記,。

2,、固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理,。

3,、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人,，以便監(jiān)督管理,。

固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5),，管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后,，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理,，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng),，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”(格式后附6)

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),，注明出售處理原因,，出售金額，報(bào)部門(mén)經(jīng)理,、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3,、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少,。

4,、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款,，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,。

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí),，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”(格式后附6),，交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批,。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后,，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理,。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

1、編號(hào)原則：按大類(lèi),、所在部門(mén)的成本中心號(hào),、順序號(hào)、取得年月編制,。

1,、房屋及建筑物 代碼為01

2、 機(jī)器設(shè)備 代碼為02

3,、 運(yùn)輸工具代碼為03

4,、計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為04

5、辦公家具代碼為05

如：財(cái)務(wù)部20xx年7月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī),，則編號(hào)為

jintak 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類(lèi)成本中心順序號(hào)購(gòu)置年月

公司建立固定資產(chǎn)清查制度,，清查分年中清查和年末清查，由管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行,。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附7),，詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),，做到帳務(wù),、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致,。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧,，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”,，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門(mén)經(jīng)理,、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整,。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新,。

公司資產(chǎn)管理制度篇二

第一條

為規(guī)范xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)的獲取,、保管,、領(lǐng)用、處置與轉(zhuǎn)移的權(quán)責(zé)關(guān)系與管理流程,，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全,、完整、不受侵犯,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》等相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，制定本制度。

第二條

本制度所稱(chēng)的資產(chǎn)管理,，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理,、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理,、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估,、資產(chǎn)處置管理等。

本制度所稱(chēng)的流動(dòng)資產(chǎn),，是指公司可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn),、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán),、存貨等。

本制度所稱(chēng)的存貨,，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品,、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等,，包括外購(gòu)的原材料、燃料,、低值易耗品,、周轉(zhuǎn)材料,、備品備件等。

本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn),，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品,、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的,、使用時(shí)間超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度,，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備,、器具、工具等,。

本制度所稱(chēng)的無(wú)形資產(chǎn),，是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、技術(shù)成果,、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地使用權(quán)等。

本制度所稱(chēng)的長(zhǎng)期投資,，是指公司及各子公司通過(guò)投資取得被投資單位的股份,，以及其他不準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。

本制度所稱(chēng)的資產(chǎn)處置,，是指公司將其占有,、使用的各類(lèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為,。

第三條

公司綜合部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綜合部”）應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)人員為資產(chǎn)實(shí)物管理員,，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)辦理存貨、固定資產(chǎn)的入庫(kù),、領(lǐng)用,、轉(zhuǎn)移等登記工作，組織定期盤(pán)點(diǎn),，建立存貨,、固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并定期與綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員核對(duì)存貨,、固定資產(chǎn)臺(tái)賬,。

不得以綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員兼任資產(chǎn)實(shí)物管理員,，以確保不相容崗位相分離；也不得以存貨,、固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)臺(tái)賬代替存貨,、固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收人員或資產(chǎn)實(shí)物管理員,。

資產(chǎn)實(shí)物管理人員變動(dòng)時(shí),，對(duì)于所管理的存貨或固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按辦理移交手續(xù)。

第四條

資產(chǎn)實(shí)物管理員對(duì)存貨,、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈,、盤(pán)虧、報(bào)廢,、毀損等情況時(shí),，應(yīng)及時(shí)查明原因并申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

使用單位保管的存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)虧,、報(bào)廢,、毀損等情況需要進(jìn)行資產(chǎn)損失核銷(xiāo)時(shí)，需按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定,，由經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后,，報(bào)總公司履行決策程序。

第五條

公司采購(gòu)存貨及固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司《采購(gòu)管理制度》規(guī)定的程序進(jìn)行,，并訂立相應(yīng)的采購(gòu)合同。

第六條

本制度適用于公司對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的管理活動(dòng),。

第七條

綜合部作為資產(chǎn)管理價(jià)值管理與實(shí)物管理的歸口管理部門(mén)履行下列職責(zé)：

（二）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理,，建立相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬與實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行辦公用品,、備品備件等存貨及固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作,；

（四）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地作用權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的管理；

（五）負(fù)責(zé)管理設(shè)施,、泵站設(shè)施等資產(chǎn)的實(shí)物管理,；

（六）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（七）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作,。

第八條

公司其他相關(guān)部門(mén)履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)本單位領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行保管,；

（二）負(fù)責(zé)建立本單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并定期或不定期組織開(kāi)展盤(pán)點(diǎn)工作,；

（三）負(fù)責(zé)根據(jù)綜合部的通知,，組織本單位開(kāi)展辦公用品、備品備件等存貨盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作,；

（四）其他與資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的工作,。

第九條

審計(jì)部負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對(duì)各資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,；

（二）對(duì)各資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn),，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議,；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第一節(jié)

流動(dòng)資產(chǎn)管理原則

第十條

貨幣資金,、交易性金融資產(chǎn),、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，按照公司其他相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行,；存貨的管理,，執(zhí)行本制度的規(guī)定。

第二節(jié)

存貨的請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制

第十一條

綜合部應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)經(jīng)常性采購(gòu)項(xiàng)目,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃,、銷(xiāo)售計(jì)劃等制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，并根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨的年度采購(gòu)預(yù)算,。

第十二條

公司采購(gòu)實(shí)施責(zé)任單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)采購(gòu)單位）在外購(gòu)存貨時(shí),，應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期的供貨渠道和客戶(hù)信用評(píng)價(jià)體系,，保證貨源穩(wěn)定,、質(zhì)量從優(yōu)、價(jià)格合理,、供應(yīng)及時(shí),。

第十三條

采購(gòu)單位確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí),，應(yīng)當(dāng)考慮本單位需求,、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征,、實(shí)際情況等因素，盡可能降低材料庫(kù)存,。

第十四條

采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu),，嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購(gòu)。

第三節(jié)

存貨的入庫(kù)驗(yàn)收與保管控制

第十五條

綜合部應(yīng)當(dāng)分別按照采購(gòu)合同的約定,，對(duì)入庫(kù)存貨的數(shù)量,、質(zhì)量等進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求,。

第十六條

外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)以下驗(yàn)收程序：

（一）采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)在到貨后會(huì)同綜合部資產(chǎn)實(shí)物管理人員或其聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員對(duì)數(shù)量,、外觀、質(zhì)量及相關(guān)附隨資料進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收,；

（二）對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物,，由采購(gòu)人員及時(shí)辦理退貨或索賠,；

驗(yàn)收合格的，由采購(gòu)人員發(fā)起《驗(yàn)收入庫(kù)單》,，詳細(xì)填明資產(chǎn)名稱(chēng),、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量,、價(jià)格,、發(fā)票號(hào)等，驗(yàn)收人員審核確認(rèn),、綜合部負(fù)責(zé)人同意后,，由實(shí)物保管員清點(diǎn)數(shù)量、核對(duì)規(guī)格型號(hào)后,，辦理實(shí)物入庫(kù)簽收手續(xù),。

第十七條

綜合部應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存存貨，并建立和健全防火,、防潮,、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施,；貴重物品,、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ),，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格入庫(kù),、出庫(kù)審批制度。

第十八條

綜合部應(yīng)當(dāng)對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的存貨建立《存貨明細(xì)臺(tái)賬》,，詳細(xì)登記存貨的資產(chǎn)編碼,、資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)型,、規(guī)格型號(hào),、制造商、計(jì)量單位,、數(shù)量,、采購(gòu)金額。

第四節(jié)

存貨的領(lǐng)用與發(fā)出控制

第十九條

各使用單位領(lǐng)用存貨時(shí),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的本單位預(yù)算,，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《領(lǐng)用（料）單》，單位負(fù)責(zé)人審核,，報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批,。超出本單位預(yù)算領(lǐng)用（料）限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十條

資產(chǎn)實(shí)物保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用（料）單》發(fā)出貨物,，并在《存貨明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期,、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人,、使用部門(mén),、存放地點(diǎn)。

第五節(jié)

存貨的盤(pán)點(diǎn)與處置控制

第二十一條

綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員應(yīng)當(dāng)于每年年末定期組織資產(chǎn)實(shí)物管理人員及各資產(chǎn)實(shí)物使用單位進(jìn)行一次存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn),。

第二十二條

進(jìn)行存貨定期盤(pán)點(diǎn)時(shí),，資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，分析存貨盤(pán)盈,、盤(pán)虧結(jié)果及原因,，資產(chǎn)價(jià)值管理員審核后提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，在期末結(jié)賬前處理完畢。按照公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送董事會(huì)批準(zhǔn)的,，由綜合部報(bào)董事會(huì)審批,。

第一節(jié)

固定資產(chǎn)管理原則

第二十三條

公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按總公司下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行,。

第二十四條

公司項(xiàng)下固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理,，必須嚴(yán)格按照總公司審定的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算,。確因特殊原因需追加預(yù)算,，須報(bào)總公司審批。

第二十五條

公司項(xiàng)下基建項(xiàng)目,、改擴(kuò)建項(xiàng)目,、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù),，增加固定資產(chǎn),。

第二節(jié)

固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制

第二十六條

公司相關(guān)單位根據(jù)科研、生產(chǎn)及工作的實(shí)際需要,，在每年年底編制本單位下年度所需新增固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,，報(bào)綜合部編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算并履行報(bào)批程序。其中科研性設(shè)備,、生產(chǎn)性技術(shù)裝備、計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的購(gòu)置計(jì)劃,，需注明設(shè)備名稱(chēng),、規(guī)格、型號(hào),、參考價(jià)格等明細(xì)情況,。

第二十七條

預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置,，由使用單位提出申請(qǐng)，由公司指定的采購(gòu)單位按照公司《采購(gòu)管理制度》和《招標(biāo)管理辦法》等的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu),；預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置,，還應(yīng)當(dāng)由使用單位提出專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，按公司預(yù)算管理辦法調(diào)整預(yù)算后再行采購(gòu),。

第三節(jié)

固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收與保管控制

第二十八條

公司占有,、使用或管理的建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，經(jīng)取得所有權(quán)證書(shū)或自建房屋于竣工結(jié)算后,，應(yīng)即辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),，綜合部應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建卡列管，之后交公司財(cái)務(wù)部建卡及入賬,。

第二十九條

外購(gòu)動(dòng)產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)入庫(kù)前的驗(yàn)收,，按照存貨驗(yàn)收入庫(kù)規(guī)定執(zhí)行。

第三十條

資產(chǎn)實(shí)物管理員建立《固定資產(chǎn)管理明細(xì)臺(tái)賬》,，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編碼,、資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)型,、規(guī)格型號(hào),、制造商、計(jì)量單位,、數(shù)量,、采購(gòu)金額。

第三十一條

固定資產(chǎn)辦理完入庫(kù)手續(xù)后,，資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)在固定資產(chǎn)標(biāo)簽上填寫(xiě)資產(chǎn)編碼,，并將標(biāo)簽粘貼在已入庫(kù)固定資產(chǎn)的醒目位置，以作為標(biāo)記,，方便以后核對(duì),。

第三十二條

采購(gòu)人員在固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票原件交至財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù),。

第四節(jié)

固定資產(chǎn)領(lǐng)用,、變更及退回

第三十三條

各使用單位領(lǐng)用計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備及科研儀器等固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)當(dāng)由使用人或經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算,，填寫(xiě)《領(lǐng)用（料）單》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批,，報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批,。

第三十四條

資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用（料）單》發(fā)出貨物，并在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài),、領(lǐng)用人,、使用部門(mén)、存放地點(diǎn),。

第三十五條

各使用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管設(shè)備,、儀器等固定資產(chǎn)，精心維護(hù)與使用,，不得任意拆卸,、改裝或擅自轉(zhuǎn)借、出售,。發(fā)現(xiàn)有毀損,、遺失等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司資產(chǎn)實(shí)物管理員報(bào)告,。

第三十六條

固定資產(chǎn)在公司不同單位之間相互轉(zhuǎn)移時(shí),，應(yīng)由轉(zhuǎn)出單位經(jīng)辦人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批,，轉(zhuǎn)交轉(zhuǎn)入單位負(fù)責(zé)人同意,、接收人審核確認(rèn)，并抄送公司綜合部,，以調(diào)整《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中的記錄,。

第五節(jié)

固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)和保養(yǎng)

第三十七條

固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與處置控制,，按照本制度存貨的盤(pán)點(diǎn)與處置控制規(guī)定執(zhí)行,。

第三十八條

綜合部應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及維修。

固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修由使用單位提出《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》,，綜合部經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算審核確認(rèn)后,，提交經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。

固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修,，需要發(fā)包給外部專(zhuān)業(yè)廠商維護(hù)時(shí),，按照公司《采購(gòu)管理制度》的規(guī)定辦理。

第三十九條

綜合部對(duì)依法以公司名義取得的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地使用權(quán)的狀況及其變更進(jìn)行監(jiān)管,。

綜合部負(fù)責(zé)建立《特許經(jīng)營(yíng)權(quán)臺(tái)賬》與《土地使用權(quán)臺(tái)賬》,，對(duì)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地使用權(quán)進(jìn)行登記管理。

第四十條

公司制定投資管理辦法,，規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資行為,、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果,。

第四十一條

長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策,、分級(jí)管理,，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定負(fù)責(zé)集中決策,，各單位經(jīng)公司批準(zhǔn)后,，方可履行對(duì)外投資職能。

第四十二條

長(zhǎng)期股權(quán)投資必須嚴(yán)格遵照公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定,，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有,、收益回籠,、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化,。

對(duì)外股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù),。

第四十三條

各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,、資不抵債的，不得對(duì)外開(kāi)展股權(quán)投資活動(dòng),。

第四十四條

公司對(duì)股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理,，投資管理部門(mén)要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展價(jià)值測(cè)試和分析,，并及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度,、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況,，對(duì)投資造成重大損失的,，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任,，提出處理或處置建議,。

第四十五條

公司在發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及其他影響國(guó)有權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,。

第四十六條

公司總經(jīng)理辦公會(huì)同意進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后,，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)選聘中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估合同由綜合部代表公司與中介機(jī)構(gòu)簽訂,。

第四十七條

公司綜合部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后,，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理進(jìn)行報(bào)告,。

第四十八條

公司的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi),、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行,，嚴(yán)格按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定履行決策程序和審批手續(xù),，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置,。

第四十九條

公司項(xiàng)下資產(chǎn)處置范圍包括：

（一）以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等,；

（二）地面建筑物,、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；

（三）各類(lèi)機(jī)器,、設(shè)備,、儀器；

（四）機(jī)動(dòng)車(chē)及其他交通運(yùn)輸工具,；

（五）報(bào)廢與核銷(xiāo)資產(chǎn),；

（六）存貨；

（七）債權(quán)資產(chǎn),；

（八）商標(biāo)專(zhuān)用權(quán),、專(zhuān)利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（九）其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn),。

上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品,。

第五十條

公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況,，采用拍賣(mài),、競(jìng)投等公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行；需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的,，必須按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定,。

第五十一條

資產(chǎn)處置程序

（一）申報(bào)與公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

由資產(chǎn)使用單位經(jīng)辦人發(fā)起《資產(chǎn)處置審批單》,，提出資產(chǎn)處置申報(bào)意見(jiàn)和資產(chǎn)處置方案,，資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核，資產(chǎn)實(shí)物管理單位負(fù)責(zé)人審核,，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議,。

（二）資產(chǎn)評(píng)估,。

對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，在總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議同意后,，由總公司財(cái)務(wù)部選聘有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，評(píng)估報(bào)告作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。

（三）公司董事會(huì)決策與審批,。

公司財(cái)務(wù)部收到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后,，提交公司董事會(huì)決策；董事會(huì)同意后,，由總經(jīng)理會(huì)簽,、董事長(zhǎng)審批,。

（四）結(jié)算交易資金。

綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批確定的處置方案進(jìn)行資產(chǎn)處置,，確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同,，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

第五十二條

公司各單位有下列情況之一,，由綜合部提出處罰意見(jiàn),，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分,；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物資產(chǎn)管理不善,，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失的,；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策（批準(zhǔn)）程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的,；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn),，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真,，或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對(duì)方當(dāng)事人串通,，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn),，造成資產(chǎn)流失的；

（五）隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入,；

（六）其他違法違規(guī)行為,。

第五十三條

本制度由公司董事會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行,。

第五十四條

本制度授權(quán)綜合部負(fù)責(zé)解釋,。

公司資產(chǎn)管理制度篇三

一、管理分工

1,、資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門(mén),，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。

2,、各機(jī)房網(wǎng)管負(fù)責(zé)本機(jī)房桌椅主機(jī)顯示器鍵盤(pán)鼠標(biāo)耳機(jī)機(jī)柜路由器交換機(jī)等設(shè)備的維護(hù)與使用管理,。微機(jī)中心有統(tǒng)一管理與購(gòu)置權(quán)。

3,、辦公室負(fù)責(zé)辦公室電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護(hù)和使用管理,。

1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

2,、負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù),，確保設(shè)備完好提高利用率,，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳,、卡,、物三相符。

3,、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,，搞好固定資產(chǎn)的分類(lèi)，統(tǒng)一編號(hào),，建立固定資產(chǎn)檔案,，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收,、調(diào)撥,、報(bào)廢、封存,、啟用等事項(xiàng),。

4、根據(jù)使用部門(mén)的使用情況,，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃,，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。

5,、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送,、變賣(mài),、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任,，視情節(jié)給予處罰,。

1、各固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)本單位的.設(shè)備管理工作,，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的設(shè)備管理員,，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用,、保管,、維護(hù)的責(zé)任者。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,，確保設(shè)備的完好、清潔,、潤(rùn)滑和安全使用,。

3,、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,、調(diào)出,、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn),，不得擅自調(diào)動(dòng),、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài),。

4,、根據(jù)主管部門(mén)的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，做到帳,、卡,、物三相符。

1,、由于生產(chǎn)、研制需要,，各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門(mén)提出申請(qǐng),，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置,。

2,、購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)單位開(kāi)箱檢查,、驗(yàn)收,，設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報(bào)主管部門(mén)。主管部門(mén)根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,，并通知使用單位,。

3、基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí),，由基建部門(mén)辦理“基建項(xiàng)目完工單”,，報(bào)主管部門(mén)。

1,、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移,、借出和出售,。

2、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,，必須通過(guò)主管部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),，同時(shí)由調(diào)出,、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),，并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行賬,、卡交接。

3,、公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式,，設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值,、新舊程度按質(zhì)論價(jià),，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值,，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理,，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

4,、未經(jīng)主管部門(mén)同意,，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責(zé)任,。

公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門(mén)提出申請(qǐng),，填寫(xiě)設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門(mén)將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后,，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：

1,、超過(guò)使用年限,，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低,，耗能高,，而且不能改造利用的。

2,、不能動(dòng)遷的設(shè)備,，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

3,、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的,。

4、絕緣老化,，磁路失效,，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

5、因事故或其他自然災(zāi)害,，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的,。

6、凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,，主管部門(mén)與使用部門(mén)要及時(shí)作價(jià)處理,。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門(mén)和使用部門(mén)一起辦理固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門(mén)提出處理意見(jiàn),，總經(jīng)理批準(zhǔn),，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。

7,、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)封存,、保管。

8,、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,，由使用部門(mén)填寫(xiě)啟封單，主管部門(mén)同意后,，方可使用,。

1、為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,，各部門(mén)必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查,、盤(pán)點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),，保證賬實(shí)相符,。

2、固定資產(chǎn)每年至少清查一次,。遇有下列情況,，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查：

（一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作；

（二）因機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)變動(dòng),，辦理財(cái)產(chǎn)交接；

（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故,；

（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查,。

3、根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),，成立由資產(chǎn)管理部門(mén),、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組,。組長(zhǎng)由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,。

4、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前,，財(cái)務(wù)部門(mén)必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全,，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理,、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門(mén)核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄,，做到清查前的賬目相符,。

5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,，在清查以前,，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn),，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù),，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò),。

6,、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,，固定資產(chǎn)的保管,、使用、維修,、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等,。發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因,，及時(shí)入賬,。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度,、原因和責(zé)任以后,，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見(jiàn),。

對(duì)租賃,、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查,，并分別填制清查表,。

7、對(duì)固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單,。清查表單經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤以后,，由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存一份,，送交財(cái)務(wù)部門(mén)一份,。

8、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候,，應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書(shū)面報(bào)告,。

9,、對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后,，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見(jiàn),，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤(pán)存的資料一致,。

1,、在固定資產(chǎn)管理工作中成績(jī)突出者，可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),。

2,、固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,，造成固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)予賠償,。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定，同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,。

3,、造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據(jù)國(guó)家安全法規(guī)和局隊(duì)有關(guān)安全管理規(guī)定,，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

公司資產(chǎn)管理制度篇四

凡屬單位價(jià)值在100元以上,使用年限在一年以上的各類(lèi)辦公設(shè)施設(shè)備,、辦公家具,、通訊設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)施設(shè)備、維修工具,、固定資產(chǎn),、低值易耗品、物料用品等均屬于本規(guī)定管理范圍,。

1,、對(duì)符合本規(guī)定管理范圍的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置,原則上一律實(shí)行申報(bào)購(gòu)置計(jì)劃的方式,報(bào)經(jīng)物業(yè)公司歸口部門(mén)審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行采購(gòu);

2,、為便于各管理處日常工作,對(duì)確因工作需要,單位價(jià)值在300元以下的資產(chǎn),各管理處可直接批準(zhǔn)購(gòu)置,。

3、所有經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的資產(chǎn)購(gòu)入后,一律需辦理入,、出庫(kù)手續(xù),并進(jìn)行資產(chǎn)登記,、落實(shí)資產(chǎn)使用人及責(zé)任人。

1,、各部門(mén)(管理處)領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)物資,須憑采購(gòu)申請(qǐng)單留底聯(lián)從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用;

2,、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出時(shí),應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單,同時(shí)進(jìn)行登記資產(chǎn)使用人或資產(chǎn)責(zé)任人(公用資產(chǎn)的資產(chǎn)責(zé)任人一般為各部門(mén)負(fù)責(zé)人)。

堅(jiān)持'誰(shuí)領(lǐng)用,、誰(shuí)管理'的原則,實(shí)行'無(wú)償使用,、有償管理、責(zé)任到人'的管理制度;

1,、各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)物使用,、保管、轉(zhuǎn)移的登記管理在各管理處倉(cāng)庫(kù);

2,、各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值管理責(zé)任在財(cái)務(wù)部,公司財(cái)務(wù)部門(mén)將定期(一般為半年)組織有關(guān)部門(mén)(管理處)對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行清查,。凡因管理不當(dāng)、購(gòu)置時(shí)審批不嚴(yán),造成資產(chǎn)大量閑置浪費(fèi)的,將追究有關(guān)管理人員責(zé)任;凡因使用不善,、人為造成的財(cái)產(chǎn)損失,由使用人照價(jià)賠償,造成嚴(yán)重?fù)p失的,要追究單位(部門(mén))領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任;

3,、對(duì)使用年限在一年以上、單位價(jià)值在20xx元以上的財(cái)產(chǎn)物資屬于公司固定資產(chǎn)管理范圍,。使用人應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用情況,::按有關(guān)技術(shù)指標(biāo)的規(guī)定,定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng),確保其正常使用,延長(zhǎng)使用壽命,。嚴(yán)禁超期、超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn),杜絕因人為原因造成的資產(chǎn)未達(dá)到使用年限提前報(bào)廢,從而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,。

為嚴(yán)格交接手續(xù),保證各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整,。公司所屬員工調(diào)動(dòng)、辭工,、離職,必須辦理好個(gè)人經(jīng)管財(cái)產(chǎn)物資的資產(chǎn)移交手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)資產(chǎn)登記底表驗(yàn)收簽字,。如發(fā)生拒不移交、私帶公物或人為短少,、丟失,、損壞的,由使用人賠償經(jīng)濟(jì)損失,。金額巨大的,公司將保留追究法律責(zé)任的權(quán)利。

公司資產(chǎn)管理制度篇五

第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有,，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督,。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失,。

第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作,。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金,、銀行存款,、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),、待攤費(fèi)用,、存貨等。

第一節(jié) 貨幣資金

第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù),，及時(shí)入賬,，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用,。

第四條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理,。

第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán).

第六條 為保證現(xiàn)金的安全,，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000元,。

對(duì)每筆超過(guò)___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部,，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.

現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,，更不能擅自挪用現(xiàn)金,。不得坐支現(xiàn)金.

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證,。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,。

對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì),，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因,，及時(shí)糾正,。

對(duì)造成損失的責(zé)任人,，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外,，其他支出均不能借用現(xiàn)金,，嚴(yán)禁因私借款。

借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途,、歸還(或報(bào)銷(xiāo))時(shí)間,，且必須按期歸還(或報(bào)銷(xiāo))。逾期不還者將從工資中扣除,。

借用現(xiàn)金,，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途,，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn),，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理,，遵守銀行結(jié)算制度

第九條 支票的領(lǐng)取及管理

1,、支票領(lǐng)取：

1) 凡領(lǐng)取支票,，先填制支票申領(lǐng)單,，寫(xiě)明用途、金額,、使用人等項(xiàng),，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核,、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取,。

2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò)___元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí),，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同,、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等),。

3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促,，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票,。

5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部.對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促,，并不予簽發(fā)新支票.

6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管,，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

2,、支票管理：

1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期,、金額(限額)、用途,，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。

2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間,、號(hào)碼,、用途、金額,、領(lǐng)用人,、收款單位等.

3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額,，不準(zhǔn)發(fā)生空頭,、透支資金。

4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶(hù)余額表”,，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要,，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送.

5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬,。

6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票,，并妥善保管。

7) 公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,、法人章分專(zhuān)人妥善保管,。

8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”,，并妥善保管,，統(tǒng)一注銷(xiāo)。

第十條 采用銀行匯票,，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理,。

第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額,，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì),。必須保證賬賬,、賬實(shí)相符。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶(hù)之前，應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)臺(tái)帳,，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算,，及時(shí)核對(duì),、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的欠款情況,，分析其信譽(yù)程度,，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。

所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存,。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次),，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析,，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目,。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況,。

公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系,，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收,，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督,。

所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,，仍然不能收入回;

2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,，100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后,，可作為壞帳處理。100萬(wàn)元以上的壞帳,，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理,。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫(xiě)情況摘要匯總到董事會(huì),。

公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則,。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo),，確定獎(jiǎng)懲措施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行,。

第十三條 預(yù)付款和定金,，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng),，各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn),，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，金額在___元以?xún)?nèi)的,，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽,。

第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié) 存貨管理

第十五條 存貨,，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售,，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等,，包括各類(lèi)材料,、商品、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品等。

第十六條 工程物資的管理

1,、工程物資的采購(gòu)：

1) 工程物資的采購(gòu),，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.

2) 每月初,，有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況,、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃,，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。

3) 工程物資的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé),，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu),。

2、工程物資的入庫(kù)：

1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后,，必須認(rèn)真驗(yàn)收,，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān),、數(shù)量關(guān),，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù),。

2) 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收,，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,，由保管員負(fù)責(zé),。

3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量,、質(zhì)量上的問(wèn)題,，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任,，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單,，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后,，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清,，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,，不得領(lǐng)用。

4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,，保管員應(yīng)填制收料單,，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存,，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬;第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存,。

5) 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全,，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬,。

3,、工程物資的領(lǐng)用：

1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整,。

2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限,，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

4,、工程物資的庫(kù)存管理：

1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收,、發(fā)、退料責(zé)任制,，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù),、估堆,、驗(yàn)質(zhì)、上架,、入庫(kù),、立卡等管理制度，做到賬賬相符,、賬實(shí)相符,、賬證相符。

2) 建立工程物資管理臺(tái)賬,，進(jìn)行數(shù)量,、金額核算，設(shè)立核算人員,，認(rèn)真填寫(xiě)收,、發(fā)、退料憑證,，做到真實(shí)可靠,。

3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā),、退料單登記材料明細(xì)賬,，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤,。

5,、工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度：

1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬,，編報(bào)工程物資變動(dòng)表,、支出清單并附收、發(fā),、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén),。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收,、支,、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù),，從量上查明盤(pán)盈,、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén),。

2) 建立工程物資定期清查制度,，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量,。盤(pán)點(diǎn)后,，編制庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì),，對(duì)于賬實(shí)不符的材料,，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任,。工程物資要求每季度清查一次,。

3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算,，做到帳帳相符,、賬證相符、賬實(shí)相符,，保證帳,、卡、物,、資金四相等。

4) 做好工程物資的索賠工作,。

6,、工程物資的稽核：

1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,，視公司的發(fā)展?fàn)顩r,，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析,。

2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制,。在調(diào)查過(guò)程中,，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn),。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng),，相應(yīng)的管理措施也很有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況,，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷,。

3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查,、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率,、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)),，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金,，加速資金周轉(zhuǎn),，提高資金利用效率。

第十七條 低值易耗品

1. 根據(jù)公司的情況,，規(guī)定20xx以下,，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具,、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物,、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品,。

2. 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方能選購(gòu),。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以下的,，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意,、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上的,，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意,、歸口管理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn),。

3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.

各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)

2) 參與品種,、型號(hào),、規(guī)格、價(jià)格的選擇

3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收

4) 提出轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理

5) 參與組織資產(chǎn)清查等

4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi).

5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

6. 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據(jù),。一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù);除此以外,，各部門(mén)應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品,。

7. 要建立以舊換新的賠償制度,，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證,，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額),，定期與實(shí)物核對(duì).在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記,。

8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià),。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià),。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額,。

9. 所有離開(kāi)公司的人員,，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí),，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理,。

第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次,，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第十九條 盤(pán)盈的存貨,，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤(pán)虧或毀損的存貨,，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本,、費(fèi)用,，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失,，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備,。

第二十條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù),、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算,，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況.

第二十一條 出租開(kāi)發(fā)的房屋,、建筑物按竣工決算成本入賬,，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬,，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,，正確,、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

第二十二條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,，準(zhǔn)確核算在建工程成本,。

預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),。

公司資產(chǎn)管理制度篇六

1.1為了使愛(ài)如家健康管理有限公司固定資產(chǎn)管理程序更加規(guī)范,，并且能合理配置和有效利用公司的固定資產(chǎn)，特建立本制度,。

1.2適用于愛(ài)如家健康管理有限公司各子公司,、分公司，固定資產(chǎn)管理,，包括固定資產(chǎn)的分類(lèi),、購(gòu)置、登記編號(hào),、記價(jià),、折舊、使用,、保養(yǎng)維修,、盤(pán)點(diǎn)和處理等。

1.3本文件適用于愛(ài)如家健康管理有限公司各子公司,、分公司,。

2.1總部人事行政部：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的日常管理，包含括固定資產(chǎn)的購(gòu)置,、報(bào)價(jià),、核價(jià)、采購(gòu),、登記編號(hào),、盤(pán)點(diǎn)、維修,、使用監(jiān)控和異動(dòng)管理等,。

2.2各職能部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)所使用或管理的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收,、保管、維護(hù),。

2.3財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置評(píng)估,、付款、計(jì)價(jià),、折舊管理,、盤(pán)點(diǎn)與報(bào)廢的驗(yàn)證等。

2.4總部副總經(jīng)理/總經(jīng)理：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批,。

2.5子公司行政：負(fù)責(zé)本區(qū)域固定資產(chǎn)的購(gòu)置評(píng)估,、采購(gòu)、登記編號(hào),、盤(pán)點(diǎn),、維修、使用監(jiān)控,、異動(dòng)管理等,。

3.1無(wú)

4.1固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。對(duì)于集團(tuán)公司而言,，單位價(jià)值超過(guò)20xx元（含20xx元,；包含從同一供應(yīng)商、同一批次購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)組總額）,、使用壽命超過(guò)一年即作為固定資產(chǎn)管理,。

在實(shí)際操作中，除以上原則外,，以下類(lèi)別的資產(chǎn)規(guī)定其不管金額大小及使用壽命長(zhǎng)短,，統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn)，包括：

辦公桌椅,、展示柜（貨架）

車(chē)輛（包含倉(cāng)庫(kù)叉車(chē)）

電腦,、pos機(jī),、服務(wù)器,、攝像頭、打印機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)、掃描儀,、投影儀,、保險(xiǎn)箱,、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視,、空調(diào)

4.2種類(lèi)：

5.1編碼規(guī)則：

5.1.1公司以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示,。固定資產(chǎn)編碼卡包括資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào),、規(guī)格,、使用部門(mén)和購(gòu)置日期等內(nèi)容；

5.1.2新購(gòu)固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格,，經(jīng)人事行政貼上固定資產(chǎn)編碼卡后,，方可交付使用；但如果是廠房建設(shè)物及其附屬設(shè)施,，只登記數(shù)量,，不進(jìn)行編碼；

5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成：省份代碼-子公司（分公司）代碼-z①—②②②②—③③③③

其中：省份代碼及分公司代碼參照人事編碼,，子公司即為00

大寫(xiě)字母z標(biāo)示固定資產(chǎn)編號(hào)

①為固定資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)識(shí),，用一個(gè)大寫(xiě)英文字母表示。

a表示計(jì)算機(jī)（電腦）,；

b表示計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備,、數(shù)碼相機(jī)、投影,、打印機(jī)等,；

c表示家具；

d表示電器,；

e表示儀器,；

f表示交通運(yùn)輸工具；

g表示器具或工具,、辦公家具,；

h表示服務(wù)器、路由器等it專(zhuān)用設(shè)備

i表示傳真機(jī)

j表示收銀機(jī)

②為固定資產(chǎn)購(gòu)入年份,，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示,；

③為固定資產(chǎn)流水號(hào)，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示,；

5.1.4無(wú)形資產(chǎn)編碼原則除前三位以wab表示,，其他原則參照固定資產(chǎn)編碼原則。

5.2購(gòu)置與領(lǐng)用

5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產(chǎn),，須按子公司當(dāng)年的年度固定資產(chǎn)添置預(yù)算和固定資產(chǎn)配置表填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》,，同時(shí)在月預(yù)算表中反映，由相關(guān)的申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人給區(qū)總確認(rèn)后，以傳真的形式發(fā)送至總部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人上報(bào),；如超出預(yù)算范圍,，必須同時(shí)附上詳細(xì)情況說(shuō)明。預(yù)算外固產(chǎn)資產(chǎn)的添置費(fèi)不得超過(guò)全年預(yù)算的20%,；

5.2.2由總部營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人或總部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,，將子（分）公司填寫(xiě)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人，人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見(jiàn),。如需購(gòu)置,，將最終確認(rèn)后的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》的轉(zhuǎn)送至財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，再由公司財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)流程撥款至各子公司,，由各子公司固定資產(chǎn)管理員按確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi),。《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部存檔,；

5.2.3各子公司人事行政對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》并按公司固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)定編制標(biāo)示，再分配至使用人,。使用人須在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》上簽字,；

5.3資產(chǎn)歸還與調(diào)撥

5.3.1員工離職時(shí)須將領(lǐng)用固定資產(chǎn)的全部交回公司，由人事行政按固定資產(chǎn)明細(xì)賬清點(diǎn),，有短缺者按原價(jià)賠償,，人事行政應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理；

5.3.2公司規(guī)定,，員工之間不得私自調(diào)換各自使用的固定資產(chǎn),，如有特殊情況須調(diào)換使用，要通知人事行政,，由調(diào)出方填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》,；

5.3.3人事行政接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》并確認(rèn)其可行后，在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,，由相關(guān)人員簽字確認(rèn),。將《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》復(fù)印件送至區(qū)域財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理,。

5.4固定資產(chǎn)維修

5.4.1當(dāng)事人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》交于子公司相應(yīng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人,，子公司相應(yīng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人先查詢(xún)固定資產(chǎn)帳，上報(bào)總部對(duì)應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人,，經(jīng)總部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人確定其維修價(jià)值后,，再通知子公司聯(lián)系售后服務(wù)商或者進(jìn)行維修費(fèi)用申請(qǐng)（維修費(fèi)用申請(qǐng)參照《費(fèi)用申請(qǐng)》）；

5.4.2維修后子公司人事行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》原件交于財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部將《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》原件與維修發(fā)票作為報(bào)賬憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,；

5.4.3《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》原件由財(cái)務(wù)保存,，復(fù)印件交于人事行政,，以便人事行政及時(shí)進(jìn)行《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》的變更。

5.5固定資產(chǎn)報(bào)損

5.5.1當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí),，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置審批表》,，區(qū)域人事助理給子公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,，子公司負(fù)責(zé)人以email形式發(fā)送至營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人郵箱上報(bào)。

5.5.3由總部營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,，將子（分）公司填寫(xiě)的《固定資產(chǎn)處置審批表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人,，人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子（分）公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見(jiàn)。

5.5.3經(jīng)批準(zhǔn)后,，人事行政對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理,。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知總部財(cái)務(wù)部,；

5.5.4財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)處置審批表》和實(shí)物處理結(jié)果,，進(jìn)行帳務(wù)處理。

5.6固定資產(chǎn)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)

5.6.1每季度由區(qū)總負(fù)責(zé),，子公司行政,、相關(guān)財(cái)務(wù)人員協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；

5.6.2固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí),，應(yīng)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人陪同,，盤(pán)點(diǎn)完畢后須在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告上簽字確認(rèn)，并上報(bào)財(cái)務(wù)部,；

5.6.3工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部出具《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》,，詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),，做到帳務(wù),、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致,。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧,，須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表》，并列出原因和責(zé)任,，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理。經(jīng)批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整,。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

5.6.4盤(pán)點(diǎn)結(jié)束3天內(nèi)，把《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》報(bào)總部人事行政部備案,。

5.7本制度由人事行政部負(fù)責(zé)制定,、解釋及修改。

5.8本制度自發(fā)布之日起實(shí)行,。

6.1《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》

6.2《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》

6.3《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》

6.4《固定資產(chǎn)維修（升級(jí)）表》

6.5《固定資產(chǎn)處置審批表》

6.6《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)單》

6.7《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》

6.8《固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）報(bào)告表》

6.9《子公司建議采購(gòu)固定資產(chǎn)清單》

6.10《分公司建議采購(gòu)固定資產(chǎn)清單》

公司資產(chǎn)管理制度篇七

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，明確在申購(gòu),、采購(gòu),、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán),、責(zé),、利，明確部門(mén)與員工的職責(zé),，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況,，特制定本制度。

本公司將單位價(jià)值在元以上或使用期限超過(guò)年的設(shè)備,、器具,、工具，作為固定資產(chǎn)管理,。

1,、電子設(shè)備：包括顯示器、主機(jī),、打印機(jī),、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī),、電話,，裝訂機(jī)等相關(guān)辦公設(shè)備;

2、辦公家具：包括空調(diào),、飲水機(jī),、文件柜、辦公桌椅等;

3,、其它：一切與公司經(jīng)營(yíng),、辦公有關(guān)的其它物品。

固定資產(chǎn)的購(gòu)置,、驗(yàn)收,、領(lǐng)用、變更,、報(bào)廢等,，都由行政部統(tǒng)一管理,。分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由個(gè)人管理和保管,。

行政部管理職責(zé)：

1,、審核部門(mén)要求申購(gòu)的固定資產(chǎn)是否合理;

2、驗(yàn)收采購(gòu)回來(lái)的固定資產(chǎn)是是否合格,，合格后入庫(kù);

3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人;

4,、對(duì)固定資產(chǎn)的變更進(jìn)行記錄;

5,、審核使用年限過(guò)長(zhǎng)的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢;

6、對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào),、登記,、每年固定盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬物相符,。

個(gè)人管理職責(zé)：

1,、負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資產(chǎn),，公司實(shí)施“誰(shuí)使用,，誰(shuí)保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失,，非正常損耗,，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗,，保管人能夠指證責(zé)任人的,，免除賠償責(zé)任;

2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生;

3,、固定資產(chǎn)損壞以后,，及時(shí)上報(bào)行政部修理或更換。

固定資產(chǎn)核算部門(mén)

1,、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén);

2,、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目;

3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理;

4,、財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，做到帳物相符;

5、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)(行政部)對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,。

1,、公司實(shí)施“誰(shuí)使用，誰(shuí)申購(gòu)”的原則進(jìn)行申購(gòu),。各部門(mén)要購(gòu)置固定資產(chǎn),，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)申購(gòu)單”(格式后附一),，由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審核后,，行政部備案;

2、經(jīng)批準(zhǔn)后,，由行政部安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu),，一定要寫(xiě)清楚購(gòu)買(mǎi)物品的品牌、規(guī)格,、數(shù)量,、金額;

3、固定資產(chǎn)收到后,，由行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào);

4,、各部門(mén)應(yīng)于每月25日之前將下月的固定資產(chǎn)申購(gòu)單交到行政部，審核完成后,，采購(gòu)部應(yīng)在次月10日前完成采購(gòu)流程,，行政部驗(yàn)收后交到使用人手中。

1,、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部員工之間變更調(diào)撥,，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)變更表”(格式后附二)，由部門(mén)經(jīng)理,、行政部審核通過(guò)后,，將固定資產(chǎn)變更單交行政部辦理轉(zhuǎn)移登記后方可更換;

2、在固定資產(chǎn)變更后,，固定資產(chǎn)號(hào)碼重新編號(hào),。

固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)告知行政部，填寫(xiě)“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附三),，提出處理意見(jiàn),，由行政部核定是否有使用價(jià)值。

1,、固定資產(chǎn)如需出售處理,，需由行政部提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”(格式后附四);

2,、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),，注明出售處理原因，出售金額,，報(bào)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審批;

3,、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置;

4,、如有需要財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表,，開(kāi)具發(fā)票及收款,，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。

編號(hào)原則：

1,、自年月日起對(duì)公司所有固定資產(chǎn)予以整理編號(hào);

2,、固定資產(chǎn)編號(hào)：公司簡(jiǎn)稱(chēng)拼音首字母—使用部門(mén)—購(gòu)置年月+編號(hào)：

1、公司建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度,，盤(pán)點(diǎn)分年中和年終兩次,，由行政部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行，使用部門(mén)配合執(zhí)行;

2,、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附五),，詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)、擁有人,、存放地等,，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),，做到帳物相符,。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，列出原因和責(zé)任,，報(bào)部門(mén)經(jīng)理,、行政部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整,。

附件一：《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》

附件二：《固定資產(chǎn)變更表》

附件三：《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》

附件四：《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》

附件五：《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》

公司資產(chǎn)管理制度篇八

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與情況,，使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能,，消除閑置固定資產(chǎn)，避免浪費(fèi),。同時(shí)使固定資產(chǎn)得到安全保護(hù),，防止遺失或被竊，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失,，特制定本制度,。

1、固定資產(chǎn)的管理范圍：指使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物,、機(jī)械設(shè)備,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、器具,、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用期限超過(guò)2年的,，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。低值易耗品,，歸入流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi),。

2、固定資產(chǎn)類(lèi)別,、折舊計(jì)提年限,、凈殘值率：房屋及建筑物，折舊計(jì)提年限20年,、凈殘值率10%,；機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提年限 10 年、凈殘值率10%,；運(yùn)輸工具,，折舊計(jì)提年限10年、凈殘值率10%,；計(jì)算機(jī)設(shè)備,，折舊計(jì)提年限5年、凈殘值率10%,；辦公家具及設(shè)備折舊計(jì)提年限5年,、凈殘值率10%。

公司的財(cái)務(wù)部和辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門(mén),，審計(jì)部是固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理,。

1、財(cái)務(wù)部主要職責(zé)

⑴,、依照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律,、法規(guī)和方針政策，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行會(huì)計(jì)年度核算,；

⑵,、年終與固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn),。對(duì)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈,、毀損、報(bào)廢及盤(pán)虧,，經(jīng)總經(jīng)理審批后再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,；

⑶、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、提入折舊,、盤(pán)盈盤(pán)虧、轉(zhuǎn)讓,、租出,、報(bào)廢,、報(bào)損、報(bào)毀等會(huì)計(jì)處理的審批,；

⑷,、編制固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算；

⑸,、負(fù)責(zé)動(dòng)產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理,。

2,、辦公室主要職責(zé)

⑴、制訂并組織實(shí)施公司固定資產(chǎn)管理的具體辦法,；

⑵,、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類(lèi),，統(tǒng)一編號(hào),，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡,，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收,、調(diào)撥,、報(bào)廢,、封存、啟用等事項(xiàng),；

⑶,、辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)、領(lǐng)用,、內(nèi)部變動(dòng),、處置、大修手續(xù),；

⑷,、負(fù)責(zé)行政辦公、生活等方面的各類(lèi)未用,、在用,、停用的固定資產(chǎn)的管理。

⑸,、負(fù)責(zé)監(jiān)督使用部門(mén),，對(duì)固定資產(chǎn)的使用、管理,，確保設(shè)備完好,，提高利用率,；

⑹、年終前和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn),，與財(cái)務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)賬,，使賬賬相符，賬物相符,。

3,、審計(jì)部的主要職責(zé)

⑴、監(jiān)督固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì),、檢查,；

⑵、監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況,，動(dòng)產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,，擅自贈(zèng)送、變賣(mài),、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,，提出問(wèn)責(zé)，上報(bào)處罰意見(jiàn),；

⑶,、監(jiān)督固定資產(chǎn)清理盤(pán)點(diǎn)執(zhí)行情況；

⑷,、負(fù)責(zé)提交公司年度固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告,。

4、固定資產(chǎn)使用部門(mén)主要職責(zé)

⑴,、固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)專(zhuān)管理員或兼職管理員對(duì)所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記,、維護(hù)、管理,。建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，固定資產(chǎn)調(diào)出、變更,、處理必須經(jīng)行政辦公室,、財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn),，不得擅自調(diào)動(dòng),，更不能自行外借和變賣(mài)；

⑵、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng),，確保設(shè)備的完好,、清潔和安全使用；

⑶,、對(duì)閑置固定資產(chǎn)及時(shí)退回固定資產(chǎn)管理部門(mén),；

⑷、建立規(guī)范的固定資產(chǎn)日常管理臺(tái)賬,；

⑸,、定期組織年終與固定資產(chǎn)管理部門(mén)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn),、對(duì)賬,，做到帳、卡,、物三相符,。

（一）購(gòu)置

1、各部門(mén)因工作需要按年度預(yù)算增加固定資產(chǎn),，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》,，后附不少于三家的采購(gòu)報(bào)價(jià)單，簽署完畢的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申報(bào)表》,，交由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),；

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上參與,，購(gòu)買(mǎi)時(shí)要貨比三家,，保證質(zhì)量；

3,、為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購(gòu)置的固定資產(chǎn),，應(yīng)另附固定資產(chǎn)計(jì)劃書(shū)或合同書(shū),，闡明計(jì)劃名稱(chēng),、編號(hào)、擬購(gòu)置固定資產(chǎn)名稱(chēng),、規(guī)格,、廠牌、數(shù)量,、使用目的,、預(yù)期效果、需用日期,、購(gòu)置預(yù)算金額等送管理部門(mén)審查,；

4、相關(guān)合同經(jīng)行政、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)及律師審核,，領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可購(gòu)置,。

5、重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)的購(gòu)置,，按董事會(huì)批準(zhǔn)的立項(xiàng)項(xiàng)目固定資產(chǎn)清單和建設(shè)投資概算購(gòu)置,。項(xiàng)目概算外，需增加建筑物,、建筑面積以及設(shè)備行固定資產(chǎn)時(shí),，由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)審批。

（二）驗(yàn)收

1,、固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí),，由行政辦公室會(huì)同使用部門(mén)辦理驗(yàn)收、交接手續(xù),；

2,、需要安裝的固定資產(chǎn)和建設(shè)工程等基本建設(shè)項(xiàng)目完工交付固定資產(chǎn)時(shí)，由工程部負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的驗(yàn)收和編制工程決算,，工程驗(yàn)收合格后與行政辦公室及使用部門(mén)辦理交接,。財(cái)務(wù)部確定固定資產(chǎn)的原價(jià)。

（三）領(lǐng)用及歸還

1,、固定資產(chǎn)采購(gòu)后由辦公室填制《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示,，分配至使用部門(mén)或使用人，并在《領(lǐng)用單》上簽字,，送辦公室固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行出入庫(kù)登記,，《領(lǐng)用單》一式兩份，辦公室和領(lǐng)用部門(mén)各一份,；

2,、對(duì)直接購(gòu)入、自建完工,、集團(tuán)調(diào)入,、接受投資、盤(pán)盈,、接受捐贈(zèng),、融資租入的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部及辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上,；

3,、財(cái)務(wù)憑辦公室開(kāi)的出入庫(kù)憑證予以報(bào)銷(xiāo)，并自使用日的下月起計(jì)提折舊,；

4,、員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，依據(jù)人力資源部員工離職通知書(shū)，由辦公室人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn),，有短缺者按價(jià)賠償,，辦公室應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

（四）保險(xiǎn),、保管

1,、管理部門(mén)辦公室對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保；

2,、投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理,；

3、容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn),，使用部門(mén)應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫(xiě)《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份,，填寫(xiě)該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào)，名稱(chēng),、數(shù)量,、安全維護(hù)人員姓名等資料，以利管理,。

4,、《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外，另一份應(yīng)由使用部門(mén)張貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?，以便查核?/p>

5,、重要設(shè)備的保護(hù)，應(yīng)由使用部門(mén)制作標(biāo)示門(mén)牌,，懸掛顯眼位置,，以明職責(zé)。

（五）調(diào)撥,、出租,、外借

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》,，一式三聯(lián)，送移入部門(mén)簽字,，確認(rèn)后交辦公室,，辦理轉(zhuǎn)移登記。第一聯(lián)由辦公室留存,，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送移入部門(mén),，第三聯(lián)送移出部門(mén),；

2、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人,，以便監(jiān)督管理,；

3、未經(jīng)辦公室同意,，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任,；

4,、固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí)，辦公室應(yīng)將租借事由,、內(nèi)容條件,、歸還期限、保持原狀義務(wù),、附屬設(shè)備明細(xì)等經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),，并簽訂契約后據(jù)以辦理。

(六)閑置的處理

固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn),、加工工藝變更,，設(shè)備更新等原因而閑置時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)填記帳面價(jià)值,，并擬訂處理對(duì)策后,，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，據(jù)以實(shí)施,。

（七）讓售（有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

辦公固定資產(chǎn)管理制度

1,、固定資產(chǎn)的讓售由行政辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部將讓售或有償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格,、數(shù)量,、原取得日期、金額,、帳面殘值,、現(xiàn)狀及讓售（有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)├碛桑⒏鶕?jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià),，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,，據(jù)以辦理讓售；

2,、固定資產(chǎn)的讓售（有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)┮缘菆?bào)公開(kāi)招標(biāo)為原則,，如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)，應(yīng)將理由和讓售（有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)l件報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理,。

(八)維修

1,、由辦公室負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修售后維修服務(wù),。使用部門(mén)聯(lián)系辦公室，統(tǒng)一組織售后維修服務(wù),，如產(chǎn)生費(fèi)用的計(jì)入使用部門(mén)辦公經(jīng)費(fèi),；

2、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用（指一次性修理費(fèi)用在5000元以上的）,，應(yīng)分期攤銷(xiāo)計(jì)入期間費(fèi)用,，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對(duì)固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費(fèi)用在5000元以下的）,，則在發(fā)生當(dāng)月直接計(jì)入期間費(fèi)用,。

（九）報(bào)廢與折舊

1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與折舊按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行,。公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí),，須使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門(mén)將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后,，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù),。

2、符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：

①,、超過(guò)使用年限,，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低,，耗能高,，而且不能改造利用的；

②,、不能動(dòng)遷的設(shè)備,，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；

③,、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的,；

④、絕緣老化,，磁路失效,，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的；

⑤,、因事故或其他自然災(zāi)害,，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的；

3,、凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生經(jīng)營(yíng)中使用,，財(cái)務(wù)部門(mén)與使用部門(mén)要及時(shí)作價(jià)處理。

處理后的固定資產(chǎn)由行政辦公室和使用部門(mén)一起辦理固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)手續(xù),，對(duì)外處理報(bào)廢(轉(zhuǎn) 載于: )固定資產(chǎn)時(shí)由行政辦公室提出處理意見(jiàn),，總經(jīng)理批準(zhǔn),，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部,；

4,、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)封存、保管,；

5,、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門(mén)填寫(xiě)啟封單,，行政辦公室同意后,，方可使用。

1,、公司辦公室和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（每年終至少清查一次）,，固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況,。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應(yīng)查明原因,；

2、固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí),，由公司紀(jì)委,、辦公室、財(cái)務(wù)部,、審計(jì)部組成清查小組,，編制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)額,，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,，財(cái)務(wù)部進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理；

3,、遇有下列情況,，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查。

①,、固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作,；

②、因機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)變動(dòng),，辦理財(cái)產(chǎn)交接；

③,、固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故,；

3、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前,，財(cái)務(wù)部門(mén)必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全,，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理,、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門(mén)核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收,、付記錄，做到清查前的賬目相符,；

4,、在清查以前，行政辦室及使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn),，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn),、漏點(diǎn)等差錯(cuò),；

5、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物,，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,，固定資產(chǎn)的保管、使用,、維修,、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)查明原因,，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度,、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明,，并提出處理意見(jiàn),；

6、盤(pán)點(diǎn)表需由財(cái)務(wù)部門(mén),、使用部門(mén)及辦公室審核確認(rèn),，財(cái)務(wù)部并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見(jiàn)，對(duì)盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,；

7,、審計(jì)部清查中發(fā)現(xiàn)清查出的固定資產(chǎn)短缺和盈余，經(jīng)查明核實(shí)以后,，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

（一）在固定資產(chǎn)管理工作中成績(jī)突出者,，可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),；

（二）固定資產(chǎn)保管人,、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,，造成固定資產(chǎn)損失者,，應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,，同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,；

（三）造成重大固定資產(chǎn)安全事故,，依據(jù)國(guó)家安全法規(guī)和公司有關(guān)管理規(guī)定,，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任,。

公司資產(chǎn)管理制度篇九

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋,、建筑物、機(jī)器,、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具,、工具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用期限超過(guò)2年的,，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理制度。

固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率

1,、房屋及建筑物 20xx%

2,、機(jī)器設(shè)備 1010%

3、運(yùn)輸工具 1010%

4,、計(jì)算機(jī)設(shè)備 510%

5,、辦公家具及設(shè)備510%

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理,；由it部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理,；由人事行政部門(mén)對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。

各具體管理部門(mén)應(yīng)：

1,、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,，建立固定資產(chǎn)卡片。

2,、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)

3,、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)

2,、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳

3,、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理

4,、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符,，保持帳,、物、卡一致,。

1,、各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)“資本性支出申請(qǐng)單”（格式后附1）,，由部門(mén)經(jīng)理,、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn),。

2,、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu),，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”（格式后附2）,，報(bào)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn),。在此表中應(yīng)詳細(xì)填。

公司資產(chǎn)管理制度篇十

第一條為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購(gòu),、使用,、保管和報(bào)廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整,，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能,，制定本制度。

第二條本制度適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,。

第三條根據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值和使用年限,，分為固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類(lèi)。

1,、固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值20xx元以上（含20xx元）,，或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。

2,、低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以下（不含20xx元）的各種用具物品和辦公用品等,，并且使用期限1年以下。

第四條公司綜合管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的實(shí)物管理,，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理,，使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的使用管理。

第五條綜合管理部設(shè)資產(chǎn)管理員崗位，負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理,，按部門(mén)建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬,，對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)帳薄進(jìn)行管理,，資產(chǎn)使用部門(mén)要同步建立使用臺(tái)帳,，各部門(mén)必須設(shè)立一名兼職的資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)使用資產(chǎn)進(jìn)行登記，綜合部資產(chǎn)管理員要定期會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),。

第六條固定資產(chǎn),、低值易耗品的購(gòu)置：各部門(mén)提出采購(gòu)要求，報(bào)綜合部（資產(chǎn)管理員）審核,，綜合部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標(biāo)準(zhǔn),，判斷是否同意購(gòu)置或直接從其它部門(mén)調(diào)撥并加注意見(jiàn)，如需采購(gòu),，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,，由物資采供部或綜合管理部采購(gòu)人員采購(gòu)。

第七條固定資產(chǎn),、低值易耗品的驗(yàn)收：采購(gòu)的資產(chǎn)由采供部和綜合管理部依據(jù)《物品采購(gòu)申請(qǐng)表》聯(lián)合驗(yàn)收，詳細(xì)核對(duì)品名,、規(guī)格,、數(shù)量、金額,，仔細(xì)檢查商品質(zhì)量,，對(duì)驗(yàn)收合格的物品填寫(xiě)《入庫(kù)單》，記入庫(kù)存,；對(duì)驗(yàn)收不合格的物品須及時(shí)通知采購(gòu)人員調(diào)換,，否則不予入庫(kù)。

第八條固定資產(chǎn)的發(fā)放：發(fā)放固定資產(chǎn)時(shí),，須經(jīng)相關(guān)人員和行政副總審批簽字后辦理,，領(lǐng)用人必須在《出庫(kù)單》中簽字確認(rèn)。使用過(guò)程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失,、失竊或損壞的,，必須按規(guī)定賠償。

第九條低值易耗品的發(fā)放：發(fā)放低值易耗品時(shí),，綜合管理部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)是否超標(biāo)并加注意見(jiàn),，領(lǐng)用人和資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人須分別在《出庫(kù)單》中簽字確認(rèn)。

第十條辦公資產(chǎn)使用人離職時(shí),，須將辦公資產(chǎn)移交或歸還所用辦公資產(chǎn),，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、確認(rèn)后方可辦理離職手續(xù)。

第十一條固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移：綜合管理部負(fù)責(zé)核查,、統(tǒng)計(jì)各部門(mén)的固定資產(chǎn),，明確部門(mén)使用管理責(zé)任。綜合管理部資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)出庫(kù)單》及時(shí)登記資產(chǎn)管理臺(tái)帳,。部門(mén)固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失,、損毀的應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳,；固定資產(chǎn)公司內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移的,，須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)相關(guān)人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移,。

第十二條低值易耗品的登記：綜合部資產(chǎn)管理員依據(jù)《低耗品出庫(kù)單》,，分設(shè)部門(mén)臺(tái)帳進(jìn)行登記。

第十三條固定資產(chǎn)的報(bào)廢：固定資產(chǎn)經(jīng)專(zhuān)業(yè)人員確認(rèn)已無(wú)法維修或維修費(fèi)用超過(guò)資產(chǎn)原值時(shí),，由使用部門(mén)申請(qǐng)報(bào)廢,，總經(jīng)理辦公會(huì)研究同意后辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十四條低值易耗品的報(bào)廢：經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,，綜合管理部經(jīng)理審批后報(bào)廢,。

第十五條資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、檢查

1,、各部門(mén)資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的自查和盤(pán)點(diǎn),，并將清查盤(pán)點(diǎn)情況報(bào)綜合管理部。

2,、綜合管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記,、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部門(mén)的資產(chǎn)管理情況,。

3,、每季度末，綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤(pán)點(diǎn),，并出具書(shū)面報(bào)告,。對(duì)各部門(mén)盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人,，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后處理,。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,，并視具體情況賠償損失,。

第十六條資產(chǎn)交接

1、資產(chǎn)管理人員進(jìn)行工作交接時(shí),，須保證賬目與實(shí)物相符,，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

2,、部門(mén)負(fù)責(zé)人新到崗時(shí)須對(duì)到崗部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。

第十七條未盡事宜根據(jù)物資管理和財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度執(zhí)行,。

第十八條本制度從二oxx年十月一日起執(zhí)行。

公司資產(chǎn)管理制度篇十一

第一條 固定資產(chǎn)定義

固定資產(chǎn)是指單價(jià)在20xx元以上,，使用期限超過(guò)一年的房屋,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具,、電子設(shè)備、辦公家私,、辦公設(shè)備,。

第二條 本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、申購(gòu),、驗(yàn)收,、發(fā)放、管理,、分類(lèi)編碼,、調(diào)撥、損壞,、報(bào)廢,、盤(pán)點(diǎn)等。

第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

一,、購(gòu)入的固定資產(chǎn)按照買(mǎi)入價(jià)（含資產(chǎn)的本身價(jià)值、運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、包裝費(fèi)、安裝成本,、稅金等）計(jì)價(jià),。

二、自行建造的,，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià),。

三、投資者投入的,，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

四,、接受捐贈(zèng)的,，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià),。無(wú)發(fā)票帳單的,，按照同類(lèi)設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

五,、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的,，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生的支出,，減去改建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià),。

六、企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定稅項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,。

第四條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置

固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由使用人/部門(mén)提出申請(qǐng),，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥單》（附件一），經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,，交采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)置（流程詳見(jiàn)附件二）,。

第五條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與發(fā)放

一、無(wú)論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗(yàn)收程序辦理交接驗(yàn)收手續(xù),。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購(gòu)部,、倉(cāng)庫(kù)、申請(qǐng)部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收,，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件三）,。工程類(lèi)資產(chǎn)，如有需要工程部也要參與驗(yàn)收,?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件三）根據(jù)驗(yàn)收情況開(kāi)具，完成后連同《請(qǐng)/付款單》,、《采購(gòu)申請(qǐng)單》,、發(fā)票一并交財(cái)務(wù)中心、使用部門(mén)留存（流程詳見(jiàn)附件四）,。

二,、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)《直撥物料驗(yàn)收單》或《出倉(cāng)單》,，通知行政中心做好資產(chǎn)登記,，建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片（附件五）,，由使用部門(mén)到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù),。

第六條 固定資產(chǎn)的管理

一、固定資產(chǎn)購(gòu)置后歸使用部門(mén)進(jìn)行管理,。使用部門(mén)必須通知行政中心新增固定資產(chǎn),，行政中心會(huì)同財(cái)務(wù)中心依其類(lèi)別統(tǒng)一編號(hào),，并粘貼標(biāo)簽，更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。

二,、財(cái)務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片（附件五）并歸檔。

第七條 固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼

一,、行政中心對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編碼,，標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼,、名稱(chēng),、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)買(mǎi)時(shí)間,、使用人,、使用部門(mén)六項(xiàng)內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理,、盤(pán)查核實(shí)的重要標(biāo)志,，任何人不能將它撕下或破壞。

二,、代碼構(gòu)成：一級(jí)代碼+二級(jí)代碼+三級(jí)代碼+流水號(hào)（具體詳見(jiàn)附件六）,。

第八條 固定資產(chǎn)的盤(pán)查

一、每年6月,、12月須進(jìn)行對(duì)全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤(pán)查工作（每年至少一次）,，具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤(pán)查,，要做到帳,、卡、物三者相符,。

二,、各中心文員作為部門(mén)資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤(pán)點(diǎn),，并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（附件七），報(bào)行政中心,。

三,、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（附件七），會(huì)同財(cái)務(wù)中心對(duì)各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤(pán)點(diǎn),。對(duì)各中心盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn),，找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的,，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,，并視具體情況賠償損失,。

四、盤(pán)查工作結(jié)束后,，對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)要查清來(lái)源,，財(cái)務(wù)中心重新估價(jià)入帳；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)由行政中心,、財(cái)務(wù)中心查原因,，分清責(zé)任，并提出處理意見(jiàn)報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理,；必要時(shí),，財(cái)務(wù)中心需到財(cái)稅局報(bào)備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第九條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

一,、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥,，資產(chǎn)需求部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥表》（附件一），經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,，方可進(jìn)行調(diào)撥,。

二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥,，除按照上述要求完成外,，還需報(bào)原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后方可進(jìn)行調(diào)撥,。

具體流程詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》（附件八）

三,、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后，必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記,，重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息,；未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的，資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出,、外借,、交換、出租,、變賣(mài),、拆套、串換的,，公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

第10條 閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。

第11條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢,、清理

固定資產(chǎn)的報(bào)廢,，由使用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（附件九），由使用部門(mén)副總加具意見(jiàn),，由運(yùn)行部/工程部檢測(cè)確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價(jià)值,。其中電子設(shè)備的報(bào)廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號(hào)）執(zhí)行,。

總價(jià)值在1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報(bào)廢,；總價(jià)值在1萬(wàn)元（含）以上的固定資產(chǎn),，使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)行政中心,、財(cái)務(wù)中心,、總裁審批后報(bào)廢。（詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)報(bào)廢,、清理流程圖》附件十）

確認(rèn)報(bào)廢的固定資產(chǎn),，需要變賣(mài)的，由行政中心通過(guò)三家以上的廢品回收站報(bào)價(jià),，價(jià)高者得,；此過(guò)程必須有財(cái)務(wù)、行政中心參與,。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或變賣(mài),，使用部門(mén)必須通知行政中心做好登記，更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳,。

第十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,，與原制度有不符之處，以本制度為準(zhǔn),。

附件一：《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥單》

附件二：《固定資產(chǎn)申購(gòu)流程圖》

附件三：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收表》

附件四：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收,、發(fā)放流程圖》

附件五：《資產(chǎn)卡片》

附件六：《固定資產(chǎn)編碼表》

附件七：《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》

附件八：《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》

附件九：《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》

附件十：《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》

公司資產(chǎn)管理制度篇十二

第一條 目的

為了保證公司存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性,，盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,，特制定本辦法,。

第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍

(一)存貨盤(pán)點(diǎn)：系指原料、油料,、物料,、在制品、制成品,、商品,、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品,、下腳品。

(二)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現(xiàn)金,、票據(jù),、有價(jià)證券,、租賃契約。

(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn),、保管資產(chǎn),、保管品等的盤(pán)點(diǎn)而言。

1,、固定資產(chǎn)：包括土地,、建筑物、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。

2,、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

3,、保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者,。

第三條 盤(pán)點(diǎn)方式

(一)年中、年終盤(pán)點(diǎn)

1,、存貨：由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2,、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤(pán)點(diǎn),。

3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次,。

(二)月末盤(pán)點(diǎn)

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次,。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),，得采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。

(三)月份檢查

由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后,，會(huì)同經(jīng)管部門(mén),，做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條 人員的指派與職責(zé)

(一)總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任,，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

(二)主盤(pán)人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任,，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施,。

(三)復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管(含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng),、處長(zhǎng)),，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé),。

(四)盤(pán)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量,。

(五)會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí),，間接部門(mén)支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì),、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí),，料品搬運(yùn)及整理工作。

(七)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人,、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,，其職責(zé)亦同,。

(八)監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條 盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

(一)盤(pán)點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi),、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后,，公布實(shí)施,。

(二)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤(pán)點(diǎn)表格,，由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備,。

1、存貨的堆置,，應(yīng)力求整齊,、集中、分類(lèi),，并置標(biāo)示牌,。

2、現(xiàn)金,、有價(jià)證券及租賃契約等,，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。

3,、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。

4,、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢,，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí),，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單,、退料單,、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén),。

(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原,、物料，應(yīng)另行分別存放,，并予以標(biāo)示,。

第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,，經(jīng)核準(zhǔn)后,，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作,。

(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,，材料可不移動(dòng),，但必須標(biāo)示出。

(三)年中,、年終盤(pán)點(diǎn),，原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊,，無(wú)法辦理時(shí),，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行,。

(四)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后,，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次,，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián),，備日后查核,，若有出入者，必需再重點(diǎn);盤(pán)點(diǎn)完畢,，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián),，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén),，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,。

第七條 不定期抽點(diǎn)

(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理,。

(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。

(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù),，再行盤(pán)點(diǎn),。

(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表

第八條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén),，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點(diǎn),，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示,。年中、年終盤(pán)點(diǎn),，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示,。

(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目,，年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損,。

第九條 現(xiàn)金,、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)

(一)現(xiàn)金、銀行存款,、零用金,、票據(jù)、有價(jià)證券,、租賃契約等項(xiàng)目,，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外,，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次,。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理,。

(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn),。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,，第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存,，第三聯(lián)送總經(jīng)理室,。

(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),，經(jīng)雙方簽訂后呈核,。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén)第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,，如有出入,，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批。

第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)

(一)存貨的盤(pán)點(diǎn),，以當(dāng)月最末一日舉行為原則,。

(二)存貨，原則上采全面盤(pán)點(diǎn),，如因成本計(jì)算方式,，無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者,，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式,。

第十一條 其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)

(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員,，共同赴外盤(pán)點(diǎn),，其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián),。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存查,，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(二)銷(xiāo)貨退回的成品,，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),，含驗(yàn)收及列賬。

(三)經(jīng)管部門(mén)將新增加土地,、房屋的所有權(quán)的影印本,，送財(cái)務(wù)部門(mén)核查。

第十二條 注意事項(xiàng)

(一)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),，必須深入了解。

(二)盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到,，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),，否則以曠職論處,。

(三)所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng),。

(四)盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù),、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,，否則應(yīng)查究其責(zé),。

(五)所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),，不得以猜想數(shù)據(jù),、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休,。

(七)盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。

(八)盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位,。

?第十三條 盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

(一)盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理,。表現(xiàn)優(yōu)異者,，經(jīng)由主盤(pán)人簽報(bào)，各嘉獎(jiǎng)一次,，以資獎(jiǎng)勵(lì),。

(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,，由主盤(pán)人簽報(bào)人事部門(mén)議處。

第十四條 賬載錯(cuò)誤處理

(一)賬載數(shù)量如因漏賬,、記錯(cuò),、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處,。

(二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章,、簽章、簽證等憑證可查,，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處,。

第十五條 賠償處理

財(cái)、物料管理人員,、保管人有下列情況者,，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：

(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：

(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn),、撥借或損壞不報(bào)告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者,。

第十六條 本辦法自某年某月某日起生效,。