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外企應收應付會計篇一

第一條 為加強xxx公司應收款項管理，確保貨款及時回籠,，保障資金安全,，根據(jù)xxx公司相關規(guī)定，結合xxx實際,，制定本辦法,。

第二條 本辦法應收款項是指在經(jīng)營活動中銷售業(yè)務形成的應收賬款、采購業(yè)務形成的預付款項和非購銷業(yè)務形成的其他應收款,。

第三條 財務部門按單位欠款類別和賬齡進行分類管理,，欠款

單位類別按照xxx公司會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位，關聯(lián)單位和外部單位進行劃分,，賬齡管理劃分：

（一）結算期或合同期內的正常應收款,，超過結算期但在6個月以內的。

（二）賬齡在6個月至1年之間的,。

（三）賬齡在1—2年之間的,。

（四）賬齡在2—3年之間的,。

（五）賬齡在3年以上的。

第二章 組織機構

第四條 業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務量大小,、資信程度等情況對客戶實行分級管理,。針對不同業(yè)務單位的具體情況，核定客戶賒銷額度,，制定相應的信用政策,。

第五條 財務部門負責應收款項的核算，每月分析應收賬款情況,，對應收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能,，協(xié)助業(yè)務部門清收應收款項。

第六條 業(yè)務部門是應收款項的直接責任部門,，負責應收款項的催收工作,，本著“誰經(jīng)辦、誰負責”的原則具體落實到人,。

第七條 法律部門對業(yè)務合同條款的合法性,、合規(guī)性負責審查，對發(fā)生債權糾紛的應收款項依法開展取證等工作,，直至提請法律訴訟,。

第八條 綜合部門負責落實對欠款責任人的考核。

第三章 預付賬款管理

第九條 按照xxx公司相關規(guī)定,，為防止資金風險,，從外單位采購原料，原則上不得預付貨款,。

第十條 在賣方市場的情況下,，確需預付的原材料品種，須由采購部門報主管領導審批,，提出預付貨款建議,，報經(jīng)xxx公司主管領導和總會計師簽字同意后，方可執(zhí)行,。

第十一條 預付款須在款項付出之日起,，兩個月內清理完畢。財務人員督促業(yè)務經(jīng)辦人及時辦理結算沖銷預付款,，對逾期未清預付款,，月底反饋xxx公司領導。

第四章 應收賬款管理

第十二條 倉儲部門發(fā)料后,，業(yè)務人員應及時將發(fā)料單,、合同等送交財務資產(chǎn)部，經(jīng)審核后開具發(fā)票,，辦理掛賬手續(xù),，不得拖延,，以免造成月末庫存帳實不符。手續(xù)不齊全的一律不予辦理,，否則追究財務人員的責任,。

第九條 財務部門要建立應收款項檔案，以臺賬的方式進行管理,，定期對應收款項的賬齡進行跟蹤分析,。

第十一條 根據(jù)xxx公司對應收款項下達的最高限額，處應對應收款項進行日常監(jiān)控：

（一）月度跟蹤,。單位專（兼）職管理人員,，應對本月形成的應收款項建立相應的臺賬，財務部門要協(xié)助提供有關資料,，對超過結算期和預付沖銷期限三個月的,，專（兼）管人員要及時通知經(jīng)辦人員待崗進行清理。

（二）季度分析,。財務部門每季度對應收款項進行匯總分析,，認真核對往來款項，發(fā)現(xiàn)有特殊原因和異常情況的要及時向業(yè)務部門通報,，并向主管領導匯報,，然后進行催辦清理。

第十三條 業(yè)務人員應及時將開具的發(fā)票送交客戶,，并督促客戶辦理掛賬手續(xù),，不得扣押發(fā)票。

第十四條 每月財務人員與客戶核對往來賬項,，編制往來帳調節(jié)表,，并落實差異原因,。

第十五條 財務人員應及時將逾期應收賬款反饋相關業(yè)務部門,，協(xié)助業(yè)務人員清欠貨款。

第五章 款項清欠

第十六條 對于逾期應收款項的直接責任人,，根據(jù)逾期時間長短,，給予一定的處罰。以合同,、協(xié)議約定的收款時間為基準,，對逾期1個月未收回的，直接責任人員應加緊進行專項催收,；對逾期超過2年的,，直接責任人下崗專職催收并從次月起停發(fā)月度獎金，對造成壞賬損失的,，視損失大小和情節(jié)輕重給以行政和經(jīng)濟處罰,。

第十七條 應收款項責任人因工作調動或其他原因需離開所在單位時,，應首先清收自己經(jīng)手的應收款項，在未清收完畢的情況下,，人事部門不得辦理調離手續(xù),。

第十八條 本規(guī)定生效日以前發(fā)生的應收款項按照“業(yè)務經(jīng)辦人是直接責任人、原部門負責人是第一督辦人,，現(xiàn)部門負責人為第二督辦人的原則”進行清收,。

第十四條 財務人員對納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊全,，先清后借,，堅持做到“前賬不清，后賬不借”,。

第六章 附則

第十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行,，以前文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準,。

第二十條 本辦法由財務部門負責解釋,。

外企應收應付會計篇二

原子科技有限公司

公司對外應收應付款項管理辦法

公司對外應收應付款項管理辦法（試行）

為了更好地保障公司的經(jīng)濟利益，強化公司內部管理,，規(guī)范公司財務對外應收應付款項審批流程,，提高財務工作效率，特制定本實施細則,。

（一）應收款部分

一,、公司對外應收款項是指因公司開展對外業(yè)務而產(chǎn)生的應收帳款及因其他事宜產(chǎn)生的應收往來款項。

二,、公司開展對外業(yè)務產(chǎn)生的應收款項,，由公司負責該項目的負責人負責該應收款項的催收工作，公司財務應積極地予以配合,。

三,、公司因其他事宜產(chǎn)生的應收往來款項，由該應收款項發(fā)生時的經(jīng)辦人及審批人負責該應收款項的催收工作,，公司財務應積極地予以配合,。

四、公司財務每月10日前清理一次公司對外的應收款項,，發(fā)現(xiàn)有到期應收款項5日內通知該應收款項的負責人,。敦促其及時催收。

五,、（二）應付款部分

六,、公司對外應付款項是指因公司開展對外采購業(yè)務而產(chǎn)生的應付帳款及因其他事宜產(chǎn)生的應付往來款項。

七,、公司因業(yè)務需要發(fā)生對外采購業(yè)務時,，須由該項業(yè)務的經(jīng)辦人填寫《付款通知單》,，填寫完畢后部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批完畢后報負責審批的公司領導審批,，經(jīng)公司領導審批同意后,，經(jīng)辦人方可拿經(jīng)公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務申請付款，公司財務部見到《付款通知單》經(jīng)核實無誤簽字后,，出納方可對外付款,。

八、公司因其他事宜產(chǎn)生的應付往來款項,，須由該項業(yè)務的經(jīng)辦人填寫《付款通知單》,，填寫完畢后部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批完畢后報負責審批的公司領導審批,，經(jīng)公司領導審批同意后,，經(jīng)辦人方可拿經(jīng)公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務申請付款，公司財務部見到《付款通知單》經(jīng)核實無誤簽字后,，應收款項的負責人離職時應上報公司總經(jīng)理,，重新確定應收款項的負責人。原子科技有限公司

公司對外應收應付款項管理辦法

出納方可對外付款,。

九,、當月預算內需要支付的應付款項應經(jīng)理辦公會審議通過后，由行政部負責人在支付每筆應付款項時進行審批,。

十,、當月預算外需要支付的應付款項應報總經(jīng)理同意后，由總經(jīng)理授權相關人員審批,。

十一,、負責審批的相關人員出差時，應及時授權相關人員相應的審批審批權限,。

原子科技有限公司

2011年07月02日

外企應收應付會計篇三

應收款項管理辦法

第一條,、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同,、工程計量支付,、工程結算單和材料采購合同、機械設備租賃合同,、勞務合同等及付款申請、收款收據(jù)作為付款依據(jù)予以付款,、記帳,，應按照不同的應收賬款或供應單位名稱設置明細。第二條,、應收款項明細賬的增減,，各項目財務人員需謹慎進行賬務處理,，各級財務負責人要嚴格審核，掌握應收款項的變動情況,，及時向單位負責人匯報,。

第三條、建立應收款內部管理報告制度,。

1）,、分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(租賃)合同及項目應收帳款進行應收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負責人提出解決辦法,報總經(jīng)理備案,。

2）,、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門負責人及時催收,。

3）,、負責收款的部門或負責人在接到催收通知后，24小時內返回收款時限及措施,，對所有超期應收款,，限期開展收款工作。4）,、申請付款的部門及工程項目負責人是清理追收應收帳款的第一責任人,。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的,，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,，情節(jié)嚴重，損失巨大的,，要追究法律責任,。

5）、工程項目質保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶,，如需支付該項目外欠款,，由項目列計劃經(jīng)財務部審核總經(jīng)理批準進行撥付。設備租賃部回收款項需統(tǒng)一匯入總部賬戶,，費用支出列計劃經(jīng)總經(jīng)理批準再行撥付,，堅持收支兩條線，嚴禁坐支,。

第四條,、對于預付帳款應嚴格管理。

1）,、預付賬款應按照合同規(guī)定程序和權限辦理,。

2）、預付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢,，執(zhí)行《財務結算支付管理辦法》,。

外企應收應付會計篇四

《應收應付管理》習題

1.在同時啟動銷售系統(tǒng)與應收款系統(tǒng)的情況下，應收款系統(tǒng)可以向銷售系統(tǒng)傳遞記賬憑

證,。f

2.無論采用“詳細核算”應用方案還是“簡單核算”應用方案,，應收款系統(tǒng)均可以對銷售發(fā)票

進行制單處理，并傳遞給總賬,。t

3.在應收款系統(tǒng)中,，期初余額的形式只能是其他應收單。f

4.在應收款系統(tǒng)中,，通過期初余額錄入功能,，用戶可以將正式啟用賬套前的所有應收、應

付業(yè)務數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中,，作為期初建賬的數(shù)據(jù),。f

5.在應收款系統(tǒng)的單據(jù)編號設置功能中，可以將收款單的編號設置為“允許手工修改“,。t

6.在應收款系統(tǒng)中,，不能對專用發(fā)票進行單據(jù)格式的設計。f

7.在應收款系統(tǒng)中,，系統(tǒng)默認的代墊費用類型為“其他應收單”,。t

8.應收款系統(tǒng)的啟用會計期間必須與賬套的啟用期間一致。f

9.可以在建賬完畢后直接進入系統(tǒng)啟用設置進行應收款系統(tǒng)的啟用,。t

10.在應收款系統(tǒng)的制單功能中,，系統(tǒng)默認制單日期為單據(jù)日期。f

11.在錄入一筆壞賬收回的款項時,，應該注意不要把該客戶的其他的收款業(yè)務與該筆壞賬收

回業(yè)務錄入到同一張收款單中,。t

12.在應收款系統(tǒng)中，當背書方式為“沖銷應付賬款”時,，如果背書金額大于應付賬款,，則將

剩余金額記為供應商的預付款，并結清該張票據(jù),。t

13.在應收款系統(tǒng)中,，如果貼現(xiàn)凈額或背書金額大于票據(jù)余額，系統(tǒng)自動將其差額作為利息,，但可以修改,。f

14.在應收款系統(tǒng)中，核銷的記賬日期應等于業(yè)務處理時的注冊日期,。t

15.在應收款系統(tǒng)中,，同幣種核銷時,，如果結算的金額小于收款單金額與預收款的使用金額

之和,，則系統(tǒng)優(yōu)先使用預收款的金額,。f

16.在應收款系統(tǒng)中，一次只能對一種結算單類型進行核銷,，即手工核銷的情況下需要將收

款單和付款單分開核銷,。t

17.在應收款系統(tǒng)的收款單中，如果選擇表體記錄的款項類型為其他費用,，則該款項用途為

其他費用,，且其表體的科目不能是收付系統(tǒng)的控制科目。t

18.在應收款系統(tǒng)中,，應收單是記錄非銷售業(yè)務所形成的應收款情況的單據(jù),。應收單的實質

是一張憑證。t

19.無論是否使用銷售系統(tǒng),，所有發(fā)票及應收應付單均應在應收款系統(tǒng)中錄入,。f

20.在應付款系統(tǒng)中，通過業(yè)務賬表查詢,，可以及時地了解一定期間內應收應付款項的發(fā)生,、收款付款的匯總情況、累計情況及期末結存匯總情況,。f

21.在應付款系統(tǒng)中,，單據(jù)報警的作用是對快要到期的單據(jù)或即將不能享受現(xiàn)金折扣的單據(jù)

進行列示，系統(tǒng)提供自動報警和人工查詢兩種方式,。t

22.如果應付款系統(tǒng)中生成的憑證已經(jīng)在總賬系統(tǒng)中記賬,，又需要對形成憑證的單據(jù)進行修

改，則可以刪除憑證,，然后對原始單據(jù)進行其他操作后再重新生成憑證,。f

23.如果將總賬系統(tǒng)與應付款系統(tǒng)集成使用，則在應付款系統(tǒng)中的制單日期應該滿足總賬制

單日期序時要求,。t

24.在應付款系統(tǒng)的應付沖應付的轉賬處理功能中,，每次可以選擇多個轉入單位。f

25.若網(wǎng)上銀行需要取消確認支付標記,，則需要判斷這些單據(jù)在應付款系統(tǒng)是否已經(jīng)制單,，只要未制單便允許取消支付標記。f

單選題

1.在應收款系統(tǒng)的取消操作功能中,，不能完成（d）操作,。

a.取消核銷。b.取消票據(jù)處理,。c.取消并賬,。d.取消制單。

2.應收款系統(tǒng)中的科目賬查詢結果，一般來說應該與總賬中的客戶往來賬查詢結果相同,，但如果存在以下情況之一,，就會導致兩邊結果不一致。a

a.總賬期初余額明細與應收期初明細不一致,。

b.應收系統(tǒng)期初余額錄入后未與總賬進行對賬,。

c.總賬中未執(zhí)行記賬操作。

d.應收系統(tǒng)中還有尚未制單的業(yè)務,。

3.在應收款系統(tǒng)的賬表查詢功能中,，（c）功能中包括“明細方式”和“回款方式”兩種顯示

方式。

a.業(yè)務總賬b.業(yè)務余額表c.業(yè)務明細賬d.對賬單

4.如果在應收款系統(tǒng)中生成的憑證已經(jīng)在總賬中記賬,，又需要對形成憑證的原始單據(jù)進行

修改,，則可以通過（a）操作，然后對原始單據(jù)進行相應的修改,。

a.沖銷憑證b.取消操作c.取消記賬d.刪除憑證

5.在應收款系統(tǒng)中,，收款單據(jù)的類型主要包括(d)。

a.銷售專用發(fā)票,。b.銷售普通發(fā)票,。c.收款單。d.其他應收單,。

6.在應收款系統(tǒng)中,，錄入期初余額時，發(fā)票和應收單的方向包括正向和負向,，而（c）,，則不用選擇方向，系統(tǒng)均默認為正向,。

a.應付單b.預收款單c.預付款單d.應付票據(jù)

7.在應收款系統(tǒng)中,，期初發(fā)票是指還未核銷的（c），在系統(tǒng)中以單據(jù)的形式列示,，已核

銷部分金額不顯示,。

a.應收賬款b.預收賬款c.應收票據(jù)d.其他應收款

8.在應收款系統(tǒng)中，期初數(shù)據(jù)的準備應不包括（c）,。

a.設置客戶檔案,。b.設置存貨檔案。c.設置供應商檔案,。d.設置結算方式,。

9.在應收款系統(tǒng)的制單功能中，合并制單一次可以選擇多個制單類型,，但至少必須選擇一

個制單類型,，其中,，可以進行合并制單的單據(jù)類型是（d）。

a.核銷制單b.壞賬處理c.票據(jù)處理d.轉賬處理

10.在應收款系統(tǒng)的制單功能中,，以下說法錯誤的是（d）,。

a.制單后可以增加、刪除分錄,。

b.制單后可以增加,、刪除分錄,，但增加,、刪除的分錄科目不能為受控科目。

c.系統(tǒng)生成的分錄不允許刪除,。

d.可以修改附單據(jù)數(shù),。

11.在應收款系統(tǒng)中，核銷時,，結算單列表中款項類型為預收款的記錄其缺省的內容為（a）,。

a.本次結算金額等于該記錄的原幣金額。

b.本次結算金額為空,。

c.系統(tǒng)將當前結算單列表中的本次結算金額合計自動分攤,。

d.直接沖減應收款。

12.在應收款系統(tǒng)中,，結算單列表顯示的款項類型為應收款和預收款,，而款項類型為（a）的記錄不允許在此作為核銷記錄。

a.應付款b.預付款c.其他費用d.應收票據(jù)

13.應收系統(tǒng)中選擇結算單類型為付款單時,，被核銷單據(jù)列表中可以顯示的記錄有（c）,。

a.藍字應收單。b.紅字應收單,。c.藍字發(fā)票,。d.付款單。

14.在應收款系統(tǒng)中,，（a）用來記錄發(fā)生銷售退貨時,，企業(yè)開具的退付給客戶的款項。

a.收款單b.付款單c.應收單d.應付單

15.在應收款系統(tǒng)的日常業(yè)務處理中,，收款單中的款項類型應不包括（c）,。

a.應收款b.預收款c.應付款d.其他費用

16.如果應收款系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)集成使用，在應收款系統(tǒng)中不能對銷售發(fā)票進行（a）操作,。

a.錄入b.查詢c.核銷d.制單

17.在應付款系統(tǒng)中,，取消核銷的操作應該在（d）操作之前完成。

a.收款單據(jù)錄入b.收款單據(jù)審核c.手工核銷d.核銷制單

18.在應付款系統(tǒng)中,，取消操作的類型應不包括（a）,。

a.取消記賬b.取消并賬c.取消轉賬d.取消核銷

19.在應付款系統(tǒng)中,，賬表查詢的科目賬查詢功能可以完成（c）查詢。

a.科目總賬b.科目匯總表c.科目余額表d.匯總記賬憑證

20.在應付款系統(tǒng)中,，業(yè)務賬表應不包括（b）,。

a.業(yè)務總賬b.業(yè)務明細賬c.業(yè)務余額表d.憑證匯總表

21.在應付款系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)集成使用的情況下，應付款系統(tǒng)應向總賬系統(tǒng)傳遞（c）,。

a.付款結算情況,。b.應用函數(shù)。c.憑證,。d.分析數(shù)據(jù),。

22.在應付款系統(tǒng)的詳細核算應用方案下，應付款系統(tǒng)的主要功能有（d）,。

a.處理應收應付項目的付款及轉賬業(yè)務,。

b.對應收應付票據(jù)進行記錄和管理。

c.在應付項目的處理過程中生成憑證,。

d.審核已生成的記賬憑證,。

23.在應付款系統(tǒng)中，如果期初余額為預付款則應填付款單,，付款單的款項類型主要包括

（b）,。

a.預收款b.預付款c.應收款d.應付票據(jù)

24.在應付款系統(tǒng)中，如果選擇根據(jù)單據(jù)自動報警,，不需繼續(xù)選擇的參數(shù)是（d）,。

a.提前天數(shù)b.信用方式c.折扣方式d.提前比率

25.在應付款系統(tǒng)中，關于票據(jù)管理以下說法正確的是（d）,。

a.商業(yè)承兌匯票必須有承兌銀行,。

b.銀行承兌匯票不能有承兌銀行。

c.保存票據(jù)的結果是系統(tǒng)自動增加了一張結算單,。

d.票據(jù)生成的付款單不能修改,。

多選題

1.在應收款系統(tǒng)中，通過業(yè)務賬表查詢,，可以及時地了解一定時期內期初應收款結存匯總

情況及（bcd）等情況,。

a.應收款發(fā)生b.收款發(fā)生的匯總c.壞賬準備計提d.期末應收款結存匯總

2.在應收款系統(tǒng)的憑證查詢功能中，刪除憑證的前提條件是（abc）,。

a.未審核b.未經(jīng)出納簽字c.未記賬d.未傳遞到總賬

3.在應收款系統(tǒng)中,，根據(jù)客戶往來款項核算和管理的程度不同，系統(tǒng)提供了（acd）兩種

應用方案,。

a.精細核算b.粗放核算c.詳細核算d.簡單核算

4.在應收款系統(tǒng)中,，錄入期初余額，包括未結算完的（abc）單據(jù),。這些期初數(shù)據(jù)必須是

賬套啟用會計期間前的數(shù)據(jù),。

a.發(fā)票b.應收單c.應付單d.預收款單

5.在應收款系統(tǒng)中,，當系統(tǒng)選項中設置了啟用（abcd）數(shù)據(jù)權限，則在查詢,、編輯期初

余額數(shù)據(jù)時均需要根據(jù)登錄用戶的對應數(shù)據(jù)權限進行相應的限制,。

a.客戶b.供應商c.部門d.職員

6.在應收款系統(tǒng)中所使用的應收科目應滿足如下條件：abd

a.應付款系統(tǒng)受控科目b.應收款系統(tǒng)受控科目c.本幣科目d.末級科目

7.在應收款系統(tǒng)的賬套參數(shù)設置中，憑證頁簽的賬套參數(shù)主要包括,。（ac）

a.受控科目制單方式b.非受控科目制單方式c.應收款核銷方式 d.銷售科目依據(jù)

8.在應收款系統(tǒng)中,，以下（ac）賬套參數(shù)不能隨時修改。

a.應收款核銷方式b.單據(jù)審核日期依據(jù)c.壞賬處理方式d.應收賬款核算模型

9.有權啟用應收款系統(tǒng)的操作員是（ab）,。

a.系統(tǒng)管理員b.賬套主管c.財務主管d.會計主管

10.在應收款系統(tǒng)的制單功能中,，關于制單日期，以下說法正確的是（bc）,。

a.系統(tǒng)默認為當前業(yè)務日期

b.制單日期應大于等于所選的單據(jù)的最大日期

c.制單日期系統(tǒng)默認為單據(jù)日期

d.制單日期應小于等于所選的單據(jù)的最大日期

11.在應收款系統(tǒng)的壞賬處理功能中,，以下說法正確的是（bd）。

a.只能在初始設置中改變壞賬準備的計提比率

b.本次壞賬發(fā)生金額只能小于單據(jù)余額

c.本次壞賬發(fā)生金額只能等于單據(jù)余額

d.壞賬收回制單不受系統(tǒng)選項中“方向相反分錄是否合并”選項控制

12.在應收款系統(tǒng)中,，無論做過以下任意一種操作，就不能修改壞賬準備數(shù)據(jù),，只允許查詢,。bc

a.錄入期初余額b.壞賬計提c.壞賬發(fā)生d.壞賬收回

13.在應收款系統(tǒng)中，轉賬處理功能主要包括（bcd）,。

a.應收沖預付b.應收沖應收c.預收沖應收d.紅票對沖

14.在應收款系統(tǒng)中,，在以下幾種情況下票據(jù)不能被刪除。ab

a.收到日期在已經(jīng)結賬月

b.票據(jù)所形成的收款單已經(jīng)核銷

c.已經(jīng)進行過計息處理

d.已經(jīng)進行過轉出等處理

15.在應收款系統(tǒng)的單據(jù)審核功能中,，“單據(jù)過濾條件”包括（abc）,。

a.已審核b.未審核c.客戶d.供應商

外企應收應付會計篇五

公司應收款項管理辦法制度

第一章總則

第一條為了加強x公司（以下簡稱公司）應收款項管理，有效防范財務風險,，提高應收款項周轉效率,，根據(jù)《企業(yè)內部控制配套指引》《省屬企業(yè)風險管理應用指引》以及公司的《章程》、《市場開發(fā)管理制度》和相關財務管理制度的規(guī)定,，并結合公司實際情況,，制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱的應收款項指公司經(jīng)營項目項下形成的應收賬款,、應收票據(jù),、應收股利、應收利息,、其他應收款（包括各類保證金,、押金）和預付款項等。

本辦法所稱的生產(chǎn)經(jīng)營單位指各分公司,、全資子公司和控股子公司,。本辦法所稱的各具體責任單位指根據(jù)本辦法的規(guī)定負有回收應收款項的各部門,、分公司、全資子公司和控股子公司,。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負有向公司付款義務的單位,。

第三條員工個人差旅費和備用金的借款及公司內部各單位之間借款形成的應收賬款遵照公司相關規(guī)定執(zhí)行，不在本辦法管理范圍內,。

第四條本辦法適用于公司參與應收款項管理的各部門,、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應收款項管理辦法,，也可以轉發(fā)執(zhí)行本辦法,。

第二章組織管理體系與職責分工

第五條公司本部建立經(jīng)理層負總責、分管經(jīng)營的公司領導主管抓,、公司x部歸口管,、公司財務部主監(jiān)督、各生產(chǎn)經(jīng)營單位具體收,、公司律師事務部協(xié)助收的應收款項管理組織體系,。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當建立本單位內部應收款項管理組織體系。

第六條公司x部是全公司應收款項催收的歸口管理部門,，履行下列管理職責：

（一）負責擬訂公司應收款項管理規(guī)章制度,；

（二）負責監(jiān)督執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策；

（三）負責公司對外投資應收股利的回收管理,；（如該部不負責投資管理工作,，改為“負責協(xié)助公司投資管理部門做好對外投資應收股利的回收管理”）

（四）負責監(jiān)督有關生產(chǎn)經(jīng)營單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等,；

（五）負責會同公司財務部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應收款項的清欠管理與考核工作,；

（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第七條公司財務部是全公司應收款項催收的監(jiān)督管理部門,，履行下列管理職責：

（一）負責協(xié)助公司x部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應收款項的清欠管理與考核工作,；

（二）負責公司應收賬款、應收票據(jù)的日常管理與控制,；

（三）負責公司內部拆借應收利息的回收管理,；

（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第八條公司律師事務部是全公司應收款項催收的協(xié)助部門,，履行下列管理職責：

（一）負責協(xié)助各部門,、各生產(chǎn)經(jīng)營單位制作、發(fā)送催款函（律師函）,；

（二）負責指導各部門,、各生產(chǎn)經(jīng)營單位加強對應收款項的訴訟時效管理；

（三）負責對通過起訴或申請仲裁方式收款的應收款項回收工作,；

（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責,。

第九條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的經(jīng)營部門是項目應收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責任部門,，履行下列管理職責：

（一）負責與客戶的信用管理和公關聯(lián)絡，執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策,；

（二）負責催收投標保證金（如有）,、押金（如果有）、首期付款,，負責對賬確認債權,；

（三）負責對生產(chǎn)部門或項目部（組）進行合同履行交底，辦理相關授權委托手續(xù),，確保生產(chǎn)部門或項目部（組）可以取得合同款項的收款權利,；

（四）負責清收超過約定最后付款期限二年以上的應收賬款；

（五）負責清收項目部撤銷后的應收款項,；

（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責,。

第十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）是項目應收款項事中控制的具體責任單位，履行下列職責：

（一）負責取得各類簽收和/或簽證的回執(zhí),、工程各階段的完（竣）工驗收證明或履約證書（如果有）,。

（二）負責取得各付款節(jié)點的付款證書（如果有）、催收各節(jié)點應收款項及履約保證金（如有）,、質量保證金（如有）,。

（三）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第十一條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部是應收款項催收的監(jiān)督管理部門,，履行下列管理職責：

（一）負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理款項的催收,；

（二）負責本單位應收賬款,、應收票據(jù)、其他應收款,、預付款等的日常管理與控制,；

（三）負責按照公司核定下達的應收賬款額度和周轉率監(jiān)控管理；

（四）根據(jù)公司有關壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失,。

（五）其他應當由其履行的應收款項管理職責,。

第三章應收款項事前控制

第十二條公司x部會同公司財務部根據(jù)批準后的預算指標，制定公司本應收款項的控制目標,，并分解落實到各具體責任單位,，納入到對各具體責任單位的績效評價和業(yè)績考核指標體系中。

第十三條公司x部及各具體責任單位應重點做好應收款項的事前控制,，從應收款項的源頭控制可能形成應收款項的因素,，建立適合公司業(yè)務特點的客戶管理、項目跟蹤,、投標報價,、合同評審,、清欠責任制、項目承接決策機制與責任追究等事前控制體系,。

第十四條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位應對與公司（或該單位）業(yè)務上下游密切相關的甲方客戶信用檔案及時進行資料更新,，作為公司（或該單位）承接項目和提供賒銷政策的基礎。

第十五條經(jīng)營項目跟蹤階段,，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位應當指定責任部門相關人員對項目信息來源,、建設背景、項目資金安排,、甲方資信等進行深入分析和調查,。

經(jīng)營項目投標階段，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位指定的責任部門的相關人員應當會同相關專業(yè)部門人員認真研究招標文件,，分析甲方履行項目資金等保障能力及標書中相應條款,。投標評審時，應針對款項的回收進行專項評審,。

第十六條經(jīng)營項目合同簽約前,，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位應當由本單位分管領導負責組織合同的評審工作，明確資金回收要求及相應的保障措施,。分公司,、子公司請求公司出面經(jīng)營的項目，項目合同簽約前還需要由公司的x部,、財務部,、律師事務部等相關部門參與會議評審或進行網(wǎng)上簽約評審。

第四章應收款項事中控制

第十七條經(jīng)營合同簽訂后,，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位應明確項目經(jīng)理的資金回收目標,。項目經(jīng)理是所負責項目應收款項回收和結算的第一責任人。

第十八條生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門及項目經(jīng)理應按期組織預結算等有關人員,，根據(jù)合同,、施工圖、工程（工作）進度,、現(xiàn)場簽證等資料編制中間結算或竣工結算,，并及時報送審核簽證確認，作為項目合同價款的收款依據(jù),。甲方不按合同和工程實際進度,、現(xiàn)場簽證等情況簽證確認時，項目經(jīng)理應采取相應的措施促使甲方及時,、足額簽證確認,。

第十九條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部根據(jù)甲方確認的有效單據(jù)正確核算應收賬款，不準隨意掛賬和通過其他科目對應收賬款進行核算；預付賬款必須依據(jù)真實合同和有效票據(jù)進行確認并進行賬務處理,。以公司名義對外經(jīng)營的項目,，由公司財務部在按照前款規(guī)定執(zhí)行。

第二十條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應當按合同和工程（工作）進度及時,、足額收取預收款和進度款,。不得收取客戶開具的商業(yè)承兌匯票（包括背書轉讓），對收取的銀行承兌匯票（如果有）,，收款經(jīng)辦人應及時到銀行做好核驗工作（包括背書連續(xù),、背書印鑒清晰等），以確保票據(jù)有效,、安全,。

第二十一條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應當定期召開會議，就工程（工作）實施過程中資金回收情況進行分析,，擬定相應措施,，確保進度款的及時收回，防止項目實施中因拖欠而形成的應收賬款,。

第二十二條?各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當指定有關部門建立《應收款項管理臺賬》,，詳細反映應收款項的債務人事項、應收金額,、累計已收,、累計欠款、清欠責任人等信息,，并及時發(fā)送給項目經(jīng)營或其他相關清欠責任人,。

第二十三條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部應當配合相關責任人與債務人定期進行往來款項核對，做到債權明確,、賬實相符,、帳帳相符。財務決算前,，生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部應當在經(jīng)營部門或生產(chǎn)部門的配合下按要求取得債務人的對賬確認函。對少數(shù)難以取得對賬確認函的債務人,，清欠責任人應通過ems形式每半年或每年向其發(fā)一次催款函并保留發(fā)函回執(zhí),，以證明我方定期向債務人主張債權。

第二十四條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）應當建立應收款項回收風險預警及快速反應機制,，出現(xiàn)異常,，迅速采取行動，規(guī)避應收款項風險,，并及時向本單位主管領導和公司分管領導及相關部門匯報,。

第二十五條?公司相關部門配合項目部做好日常資料的積累，及時辦理交工驗收、竣工結算,、財務決算等工作,，并敦促甲方在合同約定時間內審定資料，形成合法債權,。做好甲方回復工作和項目保修工作,，按合同約定及時足額回收工程尾款和質保金。

第五章應收款項清欠管理

第二十六條各經(jīng)營項目在辦理完工作成果交付或竣工結算手續(xù)后,，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）的責任人應當及時取得債務人有效的債權確認資料,，并與債務人落實還款計劃，及時跟進催收,。

第二十七條各具體責任單位應當指定本單位有關人員作為具體業(yè)務項目應收款項的清欠責任人,，落實清欠責任制。清欠責任人出現(xiàn)工作調動,、辭職時,，各具體責任單位應當及時做好有關交接工作，落實新的責任人,，確保清欠工作的連續(xù)性,。

第二十八條強化清欠工作的動態(tài)管理，做到適時監(jiān)控與信息反饋,。各具體責任單位的清欠責任人應分析應收款項形成的原因,、解決辦法，向本單位主要負責人或分管負責人匯報清欠進展情況和協(xié)調要求,，并將有關事項及時報告公司x部與財務部等相關部門,。對于根據(jù)合同約定已超過信用期限、通過常規(guī)催款手段催收無效的應收款項,，具體責任單位應當及時報告公司x部,，與公司律師事務部共同研究通過法律等非常措施進行清欠。

第二十九條公司x部應當會同財務部共同研究擬訂應收款項清欠目標,，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后下發(fā)各生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行,。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當明確本單位清欠目標，并針對不同的債權制訂相應切實可行的清欠方案,。

第三十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當指定本單位有關部門或有關人員建立規(guī)范的各類應收款項的債權檔案,，包括相關合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協(xié)議原件,、經(jīng)濟簽證,、工期簽證、驗收報告,、付款證書,、進帳單,、對賬單、《催款函》（或類似催款文件）,、催款文件發(fā)送證明（如快遞單復印件或掃描件）和收件回執(zhí)（或網(wǎng)上載圖）以及其他有關可以主張債權和延續(xù)訴訟時效的書面證明,。債權檔案必須嚴密保管，不得丟失,。

第三十一條收款應以貨幣資金或銀行承兌匯票為主,，對于分次還款時間較長的款項應加計相應的利息。對于債務人確實資金緊張的,，在保證合法及手續(xù)齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款,。以物抵賬的，必須同時具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用,；二是抵債物價格適宜,；三是抵債物手續(xù)完備、來源合法,；四是各具體責任單位履行“三重一大”決策程序并報經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準同意,。

第三十二條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位在清查應收款項時，可以請求公司x部和財務部對相關債務人在公司本部及相關分公司,、子公司是否有應付款項一并清查,。對于在公司內部既有債權又有債務的債務人，公司x部應當協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營單位與公司財務部等聯(lián)系辦理相關應付款項與應收款項的抵銷手續(xù),。

第六章清欠績效考核與責任追究

第三十三條公司將應收款項清欠目標任務的完成情況納入各生產(chǎn)經(jīng)營單位的考核,，對未完成應收款項清欠目標任務的生產(chǎn)經(jīng)營單位，按照公司有關績效考核規(guī)定相應扣減各具體責任單位負責人的績效考核系數(shù),。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當對本單位內部清欠責任人的清欠績效進行考核,，未完成應收款項清欠目標任務的具體責任人，按照本單位有關績效考核規(guī)定相應扣減各具體責任人的績效考核系數(shù),。

第三十四條對于因失職而喪失訴訟時效,、遺失債權憑證等導致不能收回的應收款項，由公司x部查明原因,、落實管理責任,，并根據(jù)責任人的過錯情況、責任范圍和損失程度,，提出取消評優(yōu)資格,、給予行政處分、由責任人承擔一定比例的賠付責任,、解除勞動合同等初步處理建議，報公司人力資源部按照公司有關制度履行決策程序后進行處罰,。