為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要提前準(zhǔn)備好一份方案,，方案屬于計(jì)劃類文書的一種,。寫方案的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢,？以下是小編精心整理的方案策劃范文，僅供參考,，歡迎大家閱讀,。

企業(yè)調(diào)研方案篇一

值得一提的是，此次報(bào)告專門針對(duì)早期企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn),，特別是不同階段人才崗位的不同需求,，定制了全新的薪酬調(diào)研模板。在調(diào)研正式啟動(dòng)前,，出品方舉辦多場線上線下宣講會(huì),，讓所有參與調(diào)研的早期企業(yè)都深入了解調(diào)研意義和方法論。報(bào)告通過對(duì)大量真實(shí)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)底層分析,，揭示了早期企業(yè)人才管理的現(xiàn)狀和趨勢,。

君聯(lián)資本董事總經(jīng)理王建慶表示：“創(chuàng)業(yè)公司由于規(guī)模、品牌知名度及企業(yè)前景不明朗等因素影響,，招人,、用人、留人都比較困難,，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)在成長過程中也需要不斷調(diào)整,。7家vc此次聯(lián)合完成的薪酬調(diào)研報(bào)告,，正是為了幫助早期企業(yè)解決這些問題?！?/p>

七大發(fā)現(xiàn)解密早期企業(yè)如何管好“人”和“錢”

1.“悲催”的創(chuàng)始人,，年度總現(xiàn)金收入低于8大管理職能總監(jiān)和8大資深工程師

一家早期企業(yè)創(chuàng)始人的年度總現(xiàn)金收入是公司里最高的嗎?并不是!相反還遠(yuǎn)低于很多重要崗位。報(bào)告數(shù)據(jù)顯示,，早期企業(yè)創(chuàng)始人的年度總現(xiàn)金收入為269,500元,，不僅低于技術(shù)、產(chǎn)品,、財(cái)務(wù),、品牌、人力資源,、設(shè)計(jì),、銷售、市場營銷等8大管理職能總監(jiān),，也低于所有資深開發(fā)工程師(java,、php、python,、ios,、android)、架構(gòu)師,、資深前端工程師和資深產(chǎn)品經(jīng)理,。正如很多創(chuàng)業(yè)者感慨的那樣，在創(chuàng)業(yè)早期他們的收入也就只夠養(yǎng)家糊口,。

2.早期企業(yè)所有高管中,，cto年度總現(xiàn)金收入與top30同崗位差距最大

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在早期企業(yè)最主要的部門高管中,，首席技術(shù)官,、產(chǎn)品總監(jiān)、運(yùn)營總監(jiān),、銷售總監(jiān)與top30相同崗位年度總現(xiàn)金收入差距巨大,。其中，首席技術(shù)官年度總現(xiàn)金收入為425,640元,，與top30同崗位的差距達(dá)到137%,。但是，早期企業(yè)首席技術(shù)官在四個(gè)高管職位中擁有最大比例的長期激勵(lì),。

3.無論是人員數(shù)量還是薪酬成本,，技術(shù)+產(chǎn)品都占據(jù)了半壁江山

在早期企業(yè)中哪個(gè)部門的員工人數(shù)最多、薪酬成本最高?答案都是技術(shù)團(tuán)隊(duì),，這個(gè)現(xiàn)象在天使&pre-a輪,、a輪,、b輪均是如此。如果把技術(shù)團(tuán)隊(duì)和產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)合并計(jì)算,，無論在人員占比和薪酬占比都占據(jù)了一家早期企業(yè)的半壁江山。

4.不要輕視支持部門的同事,，明天他們將變身公司核心管理層

支持部門(人力資源,、財(cái)務(wù)、法務(wù),、行政等)似乎在一家公司中并不引人矚目,，支持部門的專員在入門階段主要是解決企業(yè)事務(wù)性工作，技術(shù)含量不高,，導(dǎo)致薪酬水平普遍偏低;但隨著企業(yè)的不斷發(fā)展,，支持部門的管理者(cfo、cho等)逐漸承擔(dān)更多核心管理職能,。數(shù)據(jù)顯示,，早期企業(yè)支持部門管理序列從m2(主管級(jí))到m4(總監(jiān)級(jí))，每級(jí)晉升的年度總現(xiàn)金收入增幅均超過60%,，發(fā)展空間巨大,。

5.早期企業(yè)員工離職率遠(yuǎn)高于top30，人工智能是風(fēng)口還是黑洞?

根據(jù)美世過往調(diào)研,，top30員工過去五年整體離職率一直處于上升趨勢,，在20xx年達(dá)到29%。而同期早期企業(yè)的數(shù)據(jù)為41%,，這主要緣于創(chuàng)業(yè)環(huán)境中早期企業(yè)可能發(fā)生頻繁變動(dòng),，以及市場中不斷涌現(xiàn)的新機(jī)會(huì)。聚焦在細(xì)分行業(yè)中,，“人工智能/大數(shù)據(jù)”20xx年上半年的員工離職率高達(dá)44%,。這兩年來人工智能和大數(shù)據(jù)行業(yè)成為創(chuàng)投界最大風(fēng)口，創(chuàng)業(yè)者和資本大量涌入,，其數(shù)量呈現(xiàn)井噴式的增長,，員工流動(dòng)率也大幅度升高，從另一個(gè)角度造就了這個(gè)另類的“冠軍”,。

6. 75%的早期企業(yè)選擇“一年一次”和“不定期”的期權(quán)授予頻率

為了彌補(bǔ)現(xiàn)金收入的劣勢,，絕大多數(shù)早期企業(yè)使用股票期權(quán)作為主要的長期激勵(lì)工具。截至此次調(diào)研,，50%的早期企業(yè)已使用當(dāng)年已獲批的股權(quán)池,。值得注意的是，選擇最多的長期激勵(lì)計(jì)劃授予頻率是“一年一次”(主要面向現(xiàn)有員工)和“不定期”(主要面向未來核心員工),，占比分別為31%和44%,。

7.在線客服成為即將消失的崗位

“機(jī)器人替代人工”的聲音每隔一段時(shí)間就會(huì)在市場響起,，那么大數(shù)據(jù)和人工智能的興起對(duì)早期企業(yè)哪些崗位影響最大?報(bào)告顯示，在線客服成為最危險(xiǎn)的崗位,。在線客服崗位年度總現(xiàn)金收入最高與最低級(jí)別無明顯差距,，同時(shí)管理序列中只設(shè)置了最低級(jí)別的m2(主管級(jí))，整體晉升空間極其有限,。隨著客服機(jī)器人已經(jīng)開始大規(guī)模應(yīng)用,，在線客服未來的生存更加堪憂。

華創(chuàng)資本管理合伙人陳銳表示：“人才是早期企業(yè)發(fā)展成敗的關(guān)鍵因素,。幫助它們快速有效地獲取和保留關(guān)鍵人才,，一直是華創(chuàng)資本投后管理工作重點(diǎn)關(guān)注的方向。此次頂級(jí)vc和頂級(jí)人力資源管理咨詢機(jī)構(gòu)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,，旨在樹立早期企業(yè)人才管理行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),，希望這份薪酬調(diào)研報(bào)告可以成為所有從業(yè)者的參考寶典。

企業(yè)調(diào)研方案篇二

摘要：在大背景下,，隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和信息技術(shù)的迅速發(fā)展,，現(xiàn)代物流在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用日益突出，發(fā)展現(xiàn)代物流能有效的降低成本,，提高流通效率和企業(yè)競爭力,。技術(shù)的進(jìn)步和管理的日益改善使得制造成本的利潤空間減少，于是降低物流成本成為第三方利潤源,。越來越多的企業(yè)已經(jīng)注意到了當(dāng)前的發(fā)展趨勢,，紛紛采取措施，隨之發(fā)展起來的物流業(yè)成為了社會(huì)的寵兒,。作為物流業(yè)中重要組成部分的倉儲(chǔ)企業(yè)的發(fā)展是怎樣的呢,？下面，我們組將以南京為例,，根據(jù)我們組所走訪的幾家倉儲(chǔ)公司淺談一下關(guān)于中小倉儲(chǔ)企業(yè)的發(fā)展情況,。

我們組較為深入走訪的公司主要是南京建業(yè)物流有限公司和南京三圣物流有限公司。還有其他的小公司在此就不一一例出,。這兩家公司都是專業(yè)從事倉儲(chǔ)業(yè)的企業(yè),，在南京地區(qū)也算屬規(guī)模及業(yè)績較為突出的。我們知道?；穼?duì)倉儲(chǔ)條件的要求很高,，在設(shè)備，管理方面高于一般貨物的倉儲(chǔ),。而這我們組所調(diào)研的企業(yè)主要從事的就是?；返膫}儲(chǔ)，因此從這幾家的調(diào)研結(jié)果中也在一定程度上反映了中小倉儲(chǔ)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。

負(fù)責(zé)本次調(diào)研問卷的兩位組員將做好的問卷拿到一起討論并再做了適當(dāng)?shù)男薷?，確定好之后我們商量了去企業(yè)的具體時(shí)間,。10月21號(hào)的這天我們帶著做好的問卷，在學(xué)校租了幾輛自行車出發(fā)了,，在路上我們再次做了到了企業(yè)后的具體分工,。

首先走訪的是南京建業(yè)物流有限公司，剛進(jìn)大門我們就看到了廠內(nèi)有個(gè)飼養(yǎng)孔雀的大籠子,，不知道這與企業(yè)有著什么樣的關(guān)系,，也許現(xiàn)在的我們就是這樣，總是帶著好奇,。這種好奇是難得的，但言歸正傳,，我們還是把好奇放在了此行的目的上來,。因?yàn)閷?shí)現(xiàn)為聯(lián)系，我們冒犯地進(jìn)入了南京建業(yè)的會(huì)計(jì)部門,，但所幸里面的負(fù)責(zé)人接待了我們,，在聽完我們的介紹后帶著我們到倉庫走了走。她雖為會(huì)計(jì)部門的人,，但從她的介紹中,，我們還是得到了來自企業(yè)里的關(guān)于倉庫最真實(shí)，較為專業(yè)的描述,。而公司的重要倉庫因?yàn)槲覀兊纳矸菁肮纠锏闹贫?，她只是向我們做了簡單的介紹。

接著我們走訪了幾家小公司,，在這幾家公司里只是進(jìn)去看了一下,，因?yàn)槲覀冞M(jìn)去的時(shí)候里面正好在裝卸貨，沒有找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人,，只是一些暫時(shí)沒事的人和我們聊了聊,。

最后一家也是給我映像最深的是南京三圣物流公司，在門衛(wèi)處我們費(fèi)盡周折才打聽到公司里專門負(fù)責(zé)帶學(xué)生的李主任,，并在門衛(wèi)大叔的指引下來到了李主任的辦公室,。然而李主任有事不在，本準(zhǔn)備走的,，但一想,，剛才上來的時(shí)候旁邊就是經(jīng)理，董事的辦公室,，門衛(wèi)給我們介紹的級(jí)別肯定也不小,，而且在我們拿出調(diào)研問卷給辦公室的其他人員時(shí)，他們都說還是等李主任回來吧，他會(huì)的,。我們決定等,！半小時(shí)過去了，辦公室走來了一個(gè)陌生的面孔,，就是李主任了,，他看到我們也明白了。興許是我們的誠意,，李主任很熱情的帶著我們把公司走了一遍,，并為我們的問題做了詳細(xì)的解答。在這里我們收獲了今天所有我們想要的,。在快要走的時(shí)候李主任指了一個(gè)人,，穿著廠服，在車輛調(diào)度那邊忙碌著,，居然是公司的老總,。我想，正是有這樣的一個(gè)團(tuán)體才有了我們在這里的收獲吧,。

雖然當(dāng)前的倉儲(chǔ)行業(yè)處于快速發(fā)展的階段,，在我們走訪的這幾家時(shí)里面一片繁忙，但是這實(shí)際情況遠(yuǎn)非書本上所講,，這里我就簡單總結(jié)一下我們組所了解的情況,。

倉儲(chǔ)業(yè)的發(fā)展迅速是毋庸置疑的，在物流經(jīng)濟(jì)利益循環(huán)下也不斷成立了更多的物流公司,，在很大程度上促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，然而以現(xiàn)有的物流水平，中小倉儲(chǔ)企業(yè)難以形成凝聚力,。主要問題有：

1,、企業(yè)設(shè)備落后，目前很多的倉儲(chǔ)企業(yè)多為人工處理貨物,，機(jī)器化程度低,。

3、物流管理理念落后,，有些倉儲(chǔ)公司都是原來企業(yè)獨(dú)立出來的部門,，還有一些先進(jìn)的物流管理理念尚未融入到實(shí)際的操作當(dāng)中去。

4,、人才的欠缺,，由于大部分中小規(guī)模的倉儲(chǔ)公司人員較少，在員工結(jié)構(gòu)上大專以上學(xué)歷人員所占比例較少,，這與公司的規(guī)模有著極大的關(guān)系,。

5,、資金的不足，雖然倉儲(chǔ)行情一片大好,，企業(yè)的利潤每年都在增長,，但還難以購買先進(jìn)倉儲(chǔ)設(shè)備以擴(kuò)大規(guī)模。

以上使我們組總結(jié)出的當(dāng)前中小倉儲(chǔ)企業(yè)的發(fā)展不足,，所謂發(fā)現(xiàn)解決問題,，我們組員在一起討論后認(rèn)為，各高校應(yīng)繼續(xù)加大對(duì)物流人才的培養(yǎng),，順應(yīng)市場的變化,，增強(qiáng)國際視野，使得物流人才更為專業(yè)化,，國際化,。不僅能緊隨物流的發(fā)展趨勢，還要深入企業(yè),，提出具體的解決措施,。同時(shí)政府也要加大對(duì)物流行業(yè)的投入，軟硬件設(shè)施的齊全,，以讓中小倉儲(chǔ)企業(yè)獲得更大的發(fā)展,。

這次深入企業(yè)的調(diào)研給了我們很大的感想,，真正的是第一次獨(dú)自進(jìn)入企業(yè),，所有的事情都靠我們自己的力量去完成，鍛煉了我們的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí),，但這不是主要的,。能夠深入企業(yè)中，在實(shí)際的操作與交流中加強(qiáng)了我們的專業(yè)知識(shí),，理論在實(shí)踐中深化,。同時(shí)我們也實(shí)地的去了解了當(dāng)前中小倉儲(chǔ)企業(yè)的現(xiàn)狀。我想這才是我們最大的收獲,。這其中也給了我們很多的機(jī)會(huì),，就看我們物流管理專業(yè)的學(xué)生如何去認(rèn)識(shí)，去把握了,！機(jī)會(huì)對(duì)每個(gè)人是平等的,，無論在哪都可以學(xué)到很多知識(shí)，給我們以成長,。在此我想用三圣物流公司的李主任的一句話作為這篇報(bào)告的結(jié)束語：做個(gè)有心人,！

企業(yè)調(diào)研方案篇三

（一）數(shù)量種類多樣化

我國小企業(yè)數(shù)量眾多，截止到2019年11月底,，國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶,，中小型企業(yè)占,，小微企業(yè)占。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱,，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。同時(shí)，我國小企業(yè)種類復(fù)雜多樣：按照所有權(quán)劃分,，小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè),、集體企業(yè)、民營企業(yè),、股份公司,、外資企業(yè)等多種類型，95%以上是非公有經(jīng)濟(jì),；按照行業(yè)劃分,，小企業(yè)幾乎分布于所有的行業(yè)類型，而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導(dǎo)性的行業(yè),；按照上市與否劃分,，小企業(yè)以非上市為主，上市企業(yè)占比不到1%,。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導(dǎo)致其內(nèi)控差異化程度高,，也相應(yīng)加大了監(jiān)管難度。

（二）治理水平差異化

我國小企業(yè)所有權(quán)屬性存在諸多差異,，既有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一,、所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè)，也有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離或所有權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè),、股份企業(yè),、國有企業(yè)、外資企業(yè),，這種所有權(quán)性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化,。

1、非上市民營企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),，作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè)，由于其所有權(quán),、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)高度統(tǒng)一,，有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)所有者作出的。企業(yè)所有者親自管理企業(yè),，有利于對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行直接控制,，實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)和決策，有效降低經(jīng)營成本,。但將決策權(quán)委任于一人具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性,，企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機(jī)率相對(duì)比較大,。隨著企業(yè)的發(fā)展，科技含量提升,、資本規(guī)模變大,、業(yè)務(wù)多元化、地域分布擴(kuò)大,，企業(yè)整體必然會(huì)超越原有企業(yè)所有者能力,、經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)所能掌控的范疇，客觀上就要求企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)適當(dāng)分離,，引入專業(yè)化的管理人才或團(tuán)隊(duì),，但這一點(diǎn)往往是小企業(yè)在成長過程中容易忽視的。在所有權(quán)和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中,，企業(yè)文化往往是所有者文化,，所有者對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)與想法至關(guān)重要。

2,、上市股份企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，有89%的中小板,、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中,，其重大決策是由董事會(huì)和專業(yè)委員會(huì)作出的，未上市的股份公司比例雖然略低只有67%,，但是仍比其他所有性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高,，這說明股權(quán)多元化能明顯促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。但是,，根據(jù)《2019中國中小上市公司公司治理50強(qiáng)》的統(tǒng)計(jì)顯示：的中小板企業(yè)和的創(chuàng)業(yè)板企業(yè),，其公司的實(shí)際控制人是單一自然人和家族,，90%中小上市公司的“出身”還是民營企業(yè),，因此上市中小板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，其公司治理的一大特點(diǎn)就是實(shí)際控制人起關(guān)鍵作用,，實(shí)際控制人的行為決定了公司的決策模式和治理風(fēng)格,。

因此，中小板,、創(chuàng)業(yè)板和新三板上市公司亟待從形式上的治理結(jié)構(gòu)合規(guī)轉(zhuǎn)變成實(shí)質(zhì)上治理機(jī)制有效,。在現(xiàn)場調(diào)研期間，我們也發(fā)現(xiàn),，當(dāng)企業(yè)實(shí)際控制人在遭遇實(shí)際管理挫折或其他外部原因打擊后,，往往通過增加外部獨(dú)立董事等方式強(qiáng)化自身治理水平，從而為企業(yè)帶來有利變化,。同非上市民營企業(yè)一樣,，當(dāng)實(shí)際控制人能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響時(shí),，其對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度就決定了內(nèi)部控制的成效。

3,、國有企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在小型國有和集體企業(yè)中,，其重大決策由董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)作出的占38%的,，由總經(jīng)理辦公會(huì)作出的占42%，由董事長或總經(jīng)理作出的占10%,。其中,，集體決策總體比例高，這說明地方國有企業(yè)對(duì)“三重一大”要求的遵循度很高,。但是董事會(huì)和總經(jīng)理辦公室決策方式的比例持平,，又說明董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)兩者概念在這些企業(yè)中的區(qū)分度不高,，公司治理還有待進(jìn)一步完善,。國有企業(yè)開展內(nèi)部控制往往源于其所有權(quán)人代表（xxx）的要求，并且相對(duì)別的企業(yè)類別而言,，其開展內(nèi)部控制工作的正式程度普遍較高,。

4,、外資企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，超過62%的外資企業(yè),，其重大決策是由董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)作出的,，其中外商獨(dú)資企業(yè)雖然由于其股權(quán)集中而造成比例略低于平均水平（58%）,，但仍高于民營企業(yè)的整體水平，這可能與治理意識(shí)比較強(qiáng)的外方有關(guān),。在實(shí)地調(diào)研中,，我們發(fā)現(xiàn)，通常外方投資人的管理水平相對(duì)較高,，因而在其影響下,，外資企業(yè)的整體管理和內(nèi)控意識(shí)普遍較好。比如,，江蘇萬新光學(xué)有限公司在與法方合資后,，雖然企業(yè)決策主導(dǎo)權(quán)屬于中方，但是法方會(huì)定期通過管理評(píng)審方式對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理施加影響,。中方股東認(rèn)為這些建議事實(shí)上對(duì)企業(yè)有用,，自然就聽從并采納。因此,，在合資期間,，法方通過管理理念的傳遞,，有效地推動(dòng)了企業(yè)管理水平的整體提升。

（三）管理非正式化

小企業(yè)往往處于初創(chuàng)期和成長期,。初創(chuàng)期的主要目標(biāo)是開拓市場,，利潤是生命線，企業(yè)最關(guān)注生存問題,。成長期的主要目標(biāo)是擴(kuò)大市場,，不進(jìn)則退，企業(yè)最關(guān)注發(fā)展問題,。在這些階段中,，一方面市場競爭日趨激烈，要求企業(yè)的管理模式能實(shí)現(xiàn)快速轉(zhuǎn)化,，以靈活配合客戶需求的變化,；另一方面由于小企業(yè)資源有限，企業(yè)對(duì)不能直接與所要達(dá)成目標(biāo)掛鉤的管理投入都不太熱衷,，對(duì)管理成本降低的意愿強(qiáng)烈,。因此，與大型企業(yè)相比,，小企業(yè)的管理具有“非正式化”的特征,。

1、機(jī)構(gòu)簡單,。由于規(guī)模相對(duì)小,、業(yè)務(wù)處理相對(duì)簡單，小企業(yè)整體機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單,、管理層級(jí)少,、決策集中。調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)顯示,，超過50%小型企業(yè)主要以口頭或其他非正式溝通方式來傳遞管理要求,。機(jī)構(gòu)簡單使得企業(yè)扁平化程度高，內(nèi)部溝通方便靈活,，決策者能迅速全面地掌握信息,。對(duì)于大型企業(yè),，則需要更正式的溝通方式（如大型企業(yè)中有超過70%的業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)均通過完善的制度政策進(jìn)行約束）來傳送信息,，才能保持信息質(zhì)量不在傳輸過程中損耗。相比之下,，小型企業(yè)的快速溝通優(yōu)勢就體現(xiàn)出來,。比如，魚躍醫(yī)療管理層將辦公桌搬到生產(chǎn)一線,，這樣使得管理者能隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,、了解問題并解決問題,。小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單還與人手不足相關(guān)，人員兼崗情況普遍,，尤其是后臺(tái)支持職能（財(cái)務(wù),、行政、管理等）,。在這種情況下,，一旦監(jiān)督不力，職責(zé)未分離就會(huì)給企業(yè)帶來一系列風(fēng)險(xiǎn),。

2,、制度文檔少。企業(yè)管理的文檔化水平明顯與企業(yè)規(guī)模水平正相關(guān),。在小型企業(yè)中,，有49%的企業(yè)已建立實(shí)施了內(nèi)部管理制度體系，而在大型企業(yè)中,，這一比例上升到了72%,。同時(shí)，有21%的小型企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)有管理制度對(duì)實(shí)際的指導(dǎo)性不高,，而在大型企業(yè)中,，持這個(gè)觀點(diǎn)的比例僅有8%。主要原因是小企業(yè)發(fā)展變化快,，經(jīng)營內(nèi)容,、業(yè)務(wù)方式和人員相對(duì)不固定，工作程序和管理標(biāo)準(zhǔn)也無法完全固化,，即使記錄下來也可能時(shí)效較差,。同時(shí)，由于需要快速反應(yīng),，內(nèi)部溝通通常以非正式的方法,，無法留下完整的文檔記錄。

3,、信息化程度低,。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，有25%的小型企業(yè)未建立運(yùn)行任何業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)（大型企業(yè)的比例是3%）,，小型企業(yè)信息化程度相對(duì)比較低,。在建立信息系統(tǒng)的小型企業(yè)中，覆蓋部分業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)與覆蓋全部業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)相比,，比例是（在大型企業(yè)中是）,，并且信息化應(yīng)用度最高的仍然是財(cái)務(wù)管理軟件。這是因?yàn)樾⌒推髽I(yè)資源有限，更多著眼于解決眼前急迫的管理問題,，希望借助信息化建設(shè)及時(shí)掌握企業(yè)核心業(yè)務(wù)信息,。

同時(shí)，通過現(xiàn)場調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),，達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)往往會(huì)考慮自主開發(fā)符合企業(yè)需要的系統(tǒng),，而更多的小企業(yè)則采用直接購買成熟套裝軟件或外包簡單開發(fā)的模式。此外,，許多小企業(yè)普遍沒有關(guān)注到信息系統(tǒng)所帶而來的風(fēng)險(xiǎn),。如富安娜在建立了覆蓋產(chǎn)供銷全過程的信息系統(tǒng)后，才開始關(guān)注信息系統(tǒng)的不相容崗位分離風(fēng)險(xiǎn),。

（四）監(jiān)督機(jī)制相對(duì)缺失

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示,，只有31%的小企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，還不到大型企業(yè)的一半,。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),，隨著企業(yè)規(guī)模上升，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)在企業(yè)中設(shè)置的比例也隨之上升,。雖然在上市企業(yè)中設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的比例高達(dá)94%,，但一些上市企業(yè)反映他們設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是為了遵循監(jiān)管法規(guī)的強(qiáng)制要求，是不得已進(jìn)行的形式上配置,，實(shí)際上內(nèi)部審計(jì)的職能作用還沒有得到充分發(fā)揮,。這主要是由于小型企業(yè)中存在著大量“三權(quán)”統(tǒng)一，當(dāng)企業(yè)所有者或?qū)嶋H控制人認(rèn)為自己有能力洞悉企業(yè)所有的情況時(shí),，就不會(huì)愿意為額外監(jiān)督成本而買單,。

（五）激勵(lì)機(jī)制不夠完善

小型企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的作用在于從根本上解決核心管理和技術(shù)人員與企業(yè)的利益沖突，激發(fā)各級(jí)人員的積極性和創(chuàng)造性,，從而促使其為公司創(chuàng)造更大的價(jià)值,。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，約50%的企業(yè)采用了績效考評(píng)機(jī)制,，這與我們在現(xiàn)場調(diào)研時(shí)所了解的情況是一致的,。但是，我們也注意到,，小型企業(yè)對(duì)于核心技術(shù)人員,，主要采用的還是傳統(tǒng)的現(xiàn)金激勵(lì)方式，而很少采用股權(quán)激勵(lì)之類長期激勵(lì)機(jī)制,。

（六）信息披露流于形式

對(duì)于上市的小企業(yè),，其信息披露屬于法定要求，并且相關(guān)法規(guī)對(duì)披露的內(nèi)容和形式有明確規(guī)定,，企業(yè)普遍執(zhí)行程度較高,。但目前內(nèi)控報(bào)告披露出現(xiàn)了千篇一律、流于形式的情況,，市場投資人對(duì)這些內(nèi)容關(guān)注度越來越低,。對(duì)非上市小企業(yè)，其信息披露的需求主要來自于外部投資者或者債權(quán)人,。因?yàn)槠髽I(yè)信息主要掌握在公司內(nèi)部人手中,，高度不透明，使得外部利益相關(guān)方會(huì)因信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn),，而不愿向小企業(yè)提供融資等服務(wù),，影響了小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

我們在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),，目前小企業(yè)和其利益相關(guān)方雙方都在通過各種方法,，為提升信息的透明度而努力。比如中信銀行介紹其通過建設(shè)企業(yè)管理信息化平臺(tái),，一方面幫助小企業(yè)提供管理支持,、強(qiáng)化內(nèi)控、提升信息披露質(zhì)量,，另一方面也確保了銀行能高質(zhì)量地獲取企業(yè)信息,。這樣，債權(quán)債務(wù)雙方在基本信息上趨于對(duì)稱后,，能建立兩方長久的“雙贏”合作,。

調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：開展內(nèi)部控制建設(shè)的比例，小型企業(yè)（42%）小于大型企業(yè)（70%）,；未上市企業(yè)（46%）小于上市企業(yè)（90%）,；非國有企業(yè)（48%）小于國有企業(yè)（55%）；存續(xù)時(shí)間短的企業(yè)小于存續(xù)時(shí)間長的企業(yè)（3年以下企業(yè)38%,，3-10年42%,，10年以上57%）?？傮w來說,，小企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)仍處于起步階段。

（一）對(duì)內(nèi)部控制的需求

目前,，“大眾創(chuàng)業(yè),、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎，小企業(yè)既是其中的重點(diǎn)也是難點(diǎn),，國家對(duì)小企業(yè)提供了有力的扶持政策,。小企業(yè)在求生存、求創(chuàng)新,、創(chuàng)效益的同時(shí),，也應(yīng)注重合理合法合規(guī)，適時(shí)出臺(tái)小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范是在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以協(xié)助幫扶小企業(yè)發(fā)展為目的的政策需求。

同時(shí),，許多小企業(yè)經(jīng)營混亂,，職責(zé)不清，經(jīng)營管理效率低下,，企業(yè)資產(chǎn)管理,、資金管理等重點(diǎn)領(lǐng)域問題頻發(fā)，甚至在財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真等等情況,，因此適時(shí)出臺(tái)相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范將有力促進(jìn)小企業(yè)查漏補(bǔ)缺，解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必然,。

此外,，對(duì)未來發(fā)展預(yù)期越好的小企業(yè)，一些小型企業(yè),，在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè),、發(fā)展的階段后，所面臨的管理提升問題就更為緊迫,，對(duì)內(nèi)控的需求程度越高,，部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部控制建設(shè)并持續(xù)實(shí)施內(nèi)部控制完善。現(xiàn)場調(diào)研發(fā)現(xiàn),，企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具,，對(duì)企業(yè)而言是必要的。開展內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的實(shí)際效果包括：厘清了授權(quán)責(zé)任,、明晰了跨部門職責(zé),、增加了其投資者對(duì)企業(yè)的信心、降低了經(jīng)營成本,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)水平,，尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司,，在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性,，使得小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平都異于大型企業(yè),。因此,，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力對(duì)小型企業(yè)來說是至關(guān)重要的。

通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),，小型企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是趨于保守的,，他們普遍很在意風(fēng)險(xiǎn)，愿意花錢管理他們所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn),，并持續(xù)關(guān)注成效,。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在發(fā)展多區(qū)域經(jīng)營后,，管理者無法及時(shí)掌握各地項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài)，企業(yè)面臨著重大的項(xiàng)目成本控制風(fēng)險(xiǎn),。因此,，董事長作出決策，投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)了對(duì)每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控,，有效控制了項(xiàng)目成本超支風(fēng)險(xiǎn),。

小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法相對(duì)非正式,，較少采用定期（占14%）和系統(tǒng)組織（占18%）的方式，更多地采用不定期（占42%）和業(yè)務(wù)部門自行評(píng)估（占47%）的方式,。在實(shí)地調(diào)研中,，我們發(fā)現(xiàn)由于缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法指引，小型企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要依賴管理者個(gè)人的判斷,，而許多時(shí)候這些基于個(gè)人知識(shí)和能力的判斷是非系統(tǒng)的,、帶有明顯的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)特征，常常只關(guān)注與“錢”直接相關(guān)的傳統(tǒng)型風(fēng)險(xiǎn),，而會(huì)忽視因企業(yè)發(fā)展,、外部環(huán)境變化、技術(shù)更新而產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn),。比如在采用新技術(shù)與新方法時(shí),，只評(píng)估成本與現(xiàn)時(shí)效果，而不考慮新技術(shù)的伴生風(fēng)險(xiǎn),。魚躍集團(tuán)覺得微信信息溝通成本低廉,、實(shí)時(shí)高效，于是就馬上在包括核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應(yīng)用,，完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術(shù)泄密的問題,。

（三）內(nèi)控建設(shè)與推進(jìn)方式

小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)往往不是系統(tǒng)和全面的，許多是從局部重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開始起步,，等經(jīng)驗(yàn)相對(duì)成熟后,，再復(fù)制推廣到其他領(lǐng)域。比如,，科瑞技術(shù)在建立了iso9000,，iso1400質(zhì)量管理體系幾年后，才引入美國卓越績效模式,，并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi),。在這種方式下，內(nèi)部控制成果往往會(huì)更多以業(yè)務(wù)流程體系形式體現(xiàn),，而非正式的內(nèi)部控制手冊或政策,。這個(gè)結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證,。

小型企業(yè)在不同領(lǐng)域開展內(nèi)控時(shí)，會(huì)應(yīng)用到不同的管理工具,。調(diào)研問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,，72%的企業(yè)采用了質(zhì)量管理體系，37%的企業(yè)采用了職業(yè)健康和安全管理體系,，33%的企業(yè)采用了環(huán)境管理體系,，21%的企業(yè)采用了社會(huì)責(zé)任管理體系。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關(guān)行業(yè)普遍運(yùn)用,，如食品安全管理體系,、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領(lǐng)域采用了2種及以上的管理工具,。

（四）內(nèi)控主責(zé)部門

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,，小型企業(yè)的內(nèi)控主責(zé)部門主要設(shè)在辦公室、財(cái)務(wù)部和由多部門組成的聯(lián)合工作組,。同時(shí),，62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力量開展內(nèi)控建設(shè)。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),，在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下,，內(nèi)控建設(shè)成果推進(jìn)相對(duì)容易。比如,，科陸電子內(nèi)控建設(shè)秉承“從業(yè)務(wù)中來,，到業(yè)務(wù)中去”的理念，組建了由各業(yè)務(wù)層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組,，共同參與內(nèi)控建設(shè),，各組員會(huì)將在此過程中所學(xué)習(xí)到的內(nèi)控知識(shí)以及管控要求帶回到業(yè)務(wù)層面，真正做到內(nèi)控思想與管理實(shí)踐相結(jié)合,。同時(shí),，這種方式也提升了公司基層人員對(duì)內(nèi)控的感性認(rèn)識(shí)，他們在工作中會(huì)主動(dòng)思考如何提升效率,、管住風(fēng)險(xiǎn),，于是內(nèi)控就從意識(shí)逐漸變成了習(xí)慣。

（五）企業(yè)高管的作用

而被調(diào)研的企業(yè)高管層認(rèn)為一把手的作用固然重要,，但具體執(zhí)行部門也要工作得力,，否則什么事都要讓老板拍板，內(nèi)控的效果也大打折扣,。上述觀點(diǎn)的差異主要由于雙方立場不同,。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作，高層給予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行能力是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”,，不能偏廢,。在現(xiàn)場調(diào)研中,，我們確實(shí)也發(fā)現(xiàn)了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如,，歐普照明在高度包容性的領(lǐng)導(dǎo)支持下,，強(qiáng)有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù),，贏得了同事,、上級(jí)的尊重和認(rèn)同，內(nèi)控工作匯報(bào)成為公司管理會(huì)議的固定議題,。

（一）對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確

在本次調(diào)研問卷中預(yù)設(shè)了兩道測試題,，試圖了解企業(yè)對(duì)內(nèi)控理念的認(rèn)知情況。調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn),，只有不到34%的企業(yè)全部答對(duì),，這說明許多問卷填報(bào)人對(duì)內(nèi)控基礎(chǔ)概念的認(rèn)識(shí)還不到位,。這種情況會(huì)直接影響企業(yè)開展內(nèi)部控制的效果,，包括直接導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式，造成企業(yè)資源浪費(fèi),。事實(shí)上,，企業(yè)受訪者們對(duì)此也有充分的認(rèn)識(shí)，在問卷中,，有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部控制體系發(fā)揮應(yīng)有的作用,，需要有正確的認(rèn)識(shí)和理解。通過現(xiàn)場調(diào)研,，我們進(jìn)一步了解到企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在的普遍誤解,，主要包括：

1、內(nèi)控等同于合規(guī),。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作,，不是出于企業(yè)自身管理的需要，而是為了應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu),、債權(quán)人和投資者的要求,。因此，在開展內(nèi)控工作時(shí),，通常會(huì)采用被動(dòng)應(yīng)付而非主動(dòng)執(zhí)行的方式,。

2、內(nèi)控是區(qū)別于現(xiàn)有管理的一套新體系,。許多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨(dú)立的體系,，因此，普遍認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)是從無到有地去形成一套新體系的過程,。在對(duì)調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析后我們發(fā)現(xiàn),，2197家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設(shè)的小企業(yè)中,，實(shí)際僅有68家企業(yè)未實(shí)施過其他管理工具和標(biāo)準(zhǔn)，而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應(yīng)用了各種管理體系,、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)或管理工具和方法,，但是他們不認(rèn)為這些與內(nèi)控有關(guān)。

眾所周知,，企業(yè)不可能同時(shí)依照兩套標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)施管理,，如果在同一領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)一套以上的管理體系，那么必然有一些體系是用來滿足形式要求的,，并不會(huì)真正被用于管理中,。因此，如果企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控與管理的關(guān)系,，而是將內(nèi)控定位為一個(gè)形式上的管理體系,，那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負(fù)擔(dān)，關(guān)于內(nèi)控體系建設(shè)的成本效益的討論都將毫無意義,。

3,、內(nèi)控建設(shè)、評(píng)價(jià)和審計(jì)概念混淆,。調(diào)研問卷結(jié)果表明,，41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設(shè)，32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評(píng)價(jià),，36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計(jì),。內(nèi)控評(píng)價(jià)和內(nèi)控審計(jì)數(shù)據(jù)倒掛，其根本原因是因?yàn)樵S多企業(yè)不清楚內(nèi)控建設(shè),、評(píng)價(jià),、審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系，現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點(diǎn),，企業(yè)要么將內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)割裂開展,，要么將內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控審計(jì)混為一談。

（二）管理者的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)不足

小型企業(yè)由于規(guī)模小,、流程簡單,、人員關(guān)系緊密，內(nèi)控的效果往往不是立竿見影,，再加上對(duì)內(nèi)部控制的誤解,，企業(yè)的管理者容易對(duì)內(nèi)控形成認(rèn)識(shí)上的抵觸，將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對(duì)立面,。內(nèi)控實(shí)施的成功經(jīng)驗(yàn)是,，先驅(qū)動(dòng)企業(yè)管理者啟動(dòng)內(nèi)控工作，然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的意義,，使其能從被動(dòng)接受到主動(dòng)參與,。因此,，如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動(dòng)內(nèi)控工作的驅(qū)動(dòng)力是很重要的起點(diǎn)。根據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析,，企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設(shè)的驅(qū)動(dòng)力主要來自于以下兩方面：

1,、法規(guī)紅線。包括各類強(qiáng)制性監(jiān)管要求,、上市合規(guī)要求,、稅務(wù)要求、籌融資評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等,，雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控,，但至少可以推動(dòng)企業(yè)開始啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)。但是,，在調(diào)研中我們也發(fā)現(xiàn),，如果相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和處罰措施，那么這個(gè)因素的驅(qū)動(dòng)力就會(huì)消失,。

2,、實(shí)質(zhì)性受益。小型企業(yè)表現(xiàn)出對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制的顧慮,。究其原因,，主要是擔(dān)心效益與成本不匹配。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn),，如果能讓企業(yè)所有者了解到通過內(nèi)控可以幫助企業(yè)降低成本、提升收益,、贏得市場這些這些效果,，那么其開展內(nèi)控的意愿會(huì)極大的提升。

比如,，騰邦國際的財(cái)務(wù)部門在一開始推行預(yù)算控制時(shí),，老板并不重視和認(rèn)同，只是勉強(qiáng)同意先對(duì)費(fèi)用實(shí)施預(yù)算控制,。但是,，當(dāng)老板看到費(fèi)用控制實(shí)施所產(chǎn)生的顯著效果后，就開始主動(dòng)介入,，要求在企業(yè)內(nèi)全面推進(jìn)預(yù)算控制工作,。同時(shí)小企業(yè)所有者希望未來在內(nèi)部控制方面要強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式，充分考慮投入產(chǎn)出比,。

（三）內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)不足

在調(diào)查問卷中,，有62%的企業(yè)提到了人員經(jīng)驗(yàn)不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程,，需要了解企業(yè)實(shí)際情況的人,，以及掌握內(nèi)控技術(shù)的人共同參與,。大型企業(yè)通常可以通過招聘專業(yè)人才或者外包的方式,，去解決內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)能力不足的問題,，但小型企業(yè)因資源有限而很難做到，并進(jìn)而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實(shí)施面,。因此,，如何幫助小型企業(yè)解決內(nèi)部人員經(jīng)驗(yàn)不足的問題，是未來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務(wù),。

（四）方法不正確

在現(xiàn)場調(diào)研的座談會(huì)上,，有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”、“有些領(lǐng)域缺少政策指導(dǎo)”,、“做出來這套東西就是擺著看的”,。在進(jìn)一步了解這些企業(yè)的做法后，我們發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)往往采用的是國內(nèi)流行的“對(duì)標(biāo)法”來開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，即按照內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對(duì)照實(shí)施,，工作成果往往就是對(duì)標(biāo)后的一套內(nèi)控手冊。

這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務(wù),，建設(shè)過程純粹按圖索驥,、沒有對(duì)政策的融會(huì)貫通、缺少因地制宜,，不能將控制要求落實(shí)于執(zhí)行,，加之沒有建立后續(xù)的完善更新機(jī)制，這樣的內(nèi)控建設(shè)不可能對(duì)企業(yè)管理提供幫助,，工作成果勢必被企業(yè)束之高閣,。這些錯(cuò)誤做法中，其實(shí)蘊(yùn)含了對(duì)內(nèi)部控制的另一些普遍性誤解,，包括：將內(nèi)控建設(shè)視為一次性的項(xiàng)目,，做完就一勞永逸；內(nèi)控建設(shè)就是編一套制度或手冊,，建設(shè)過程往往不考慮執(zhí)行效果,；內(nèi)控建設(shè)就是保證對(duì)政策條款的全部符合，無偏差,，等等,。

（五）現(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對(duì)小企業(yè)的適用性差

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對(duì)象，沒有考慮小型企業(yè)的管理特點(diǎn),。因此,，對(duì)小型企業(yè)而言，要全面遵循確實(shí)存在較大難度，比如公司治理的相關(guān)條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,。這對(duì)治理水平相對(duì)不高的小型企業(yè)來說適用性就不高,。

調(diào)查問卷結(jié)果顯示，內(nèi)控規(guī)范對(duì)大型企業(yè)的適用度較高,，51%的企業(yè)認(rèn)為完全適用,，3%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用。但對(duì)小型企業(yè)而言,，只有31%的企業(yè)認(rèn)為完全適用,，11%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用，3%的企業(yè)認(rèn)為完全不適用,。此外,，現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對(duì)開展內(nèi)控工作的方法進(jìn)行系統(tǒng)說明，直接導(dǎo)致實(shí)務(wù)中正確和錯(cuò)誤內(nèi)控工作方法并存,，這在一定程度上削弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實(shí)施效果,，企業(yè)也會(huì)因錯(cuò)誤的工作方法而加深對(duì)內(nèi)控的誤解。根據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,，小企業(yè)認(rèn)為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進(jìn)一步規(guī)范：整體控制環(huán)境如何梳理與加強(qiáng),；如何將控制活動(dòng)體系化；如何規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序,；如何實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的有效性,。

xxx、xxx始終高度重視小企業(yè)的發(fā)展,，xxx于2019年10月發(fā)布了《xxx關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》,，進(jìn)一步明確了我國促進(jìn)小微型企業(yè)發(fā)展的政策方向；2019年5月8日,，xxx又發(fā)布了我國實(shí)施制造強(qiáng)國戰(zhàn)略第一個(gè)十年的行動(dòng)綱領(lǐng)《中國制造2025》,，為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、實(shí)現(xiàn)“專精特新”,，提供了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進(jìn)一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，建議有關(guān)部門聚焦我國小企業(yè)實(shí)際需求,，以幫助小企業(yè)提升整體管理水平、保障企業(yè)持續(xù)運(yùn)營,、培育企業(yè)不斷發(fā)展壯大為目標(biāo),，盡快制定出臺(tái)一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范，并指導(dǎo)小企業(yè)有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作,。

（一）以“幫助小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

內(nèi)控規(guī)范的制定目的決定了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì),。如果以實(shí)現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的，那么應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)告控制為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范,，對(duì)超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說,，就沒有很大吸引力和實(shí)質(zhì)性幫助。

如果以幫助小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升為目的,，那么應(yīng)以管理全過程為主線制定規(guī)范,，但為保證規(guī)范的操作性，有可能需要根據(jù)合規(guī)要求,，對(duì)合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補(bǔ)充一些特別的說明,。無論對(duì)于哪種性質(zhì)、處于哪個(gè)行業(yè)的小型企業(yè),，要成長發(fā)展,、要做大做強(qiáng)，都會(huì)對(duì)管理提升有著迫切的需求,。因此,，我們建議，在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎(chǔ)上,，將幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標(biāo),，核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎(chǔ)，強(qiáng)化“小企業(yè)”特點(diǎn),。

（二）以“強(qiáng)化實(shí)施效果和工作方法,、弱化控制手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應(yīng)重點(diǎn)解決內(nèi)控是什么（即內(nèi)控的效果）,、內(nèi)控要做什么（即內(nèi)控的內(nèi)容）和怎么做內(nèi)控（即內(nèi)控的方法）。專家調(diào)研的結(jié)果表明,，93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果；36%的專家認(rèn)為應(yīng)在規(guī)范中涵蓋具體領(lǐng)域的控制內(nèi)容,；64%的專家認(rèn)為應(yīng)考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認(rèn)為,，內(nèi)控的效果可用來端正對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，內(nèi)控的方法可為企業(yè)提供有利于企業(yè)管理的工具,，這兩部分是必須的,。在內(nèi)控效果部分可以參照coso框架（2019）的表述方式,，分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容，同時(shí)特別要補(bǔ)充明確內(nèi)控的局限性、內(nèi)控與管理的關(guān)系,、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征；在內(nèi)控的方法部分應(yīng)秉承“功能達(dá)成,、操作簡化”的設(shè)計(jì)原則，重點(diǎn)考量功能實(shí)現(xiàn)方法的經(jīng)濟(jì)性,，強(qiáng)調(diào)建設(shè)與執(zhí)行的關(guān)系、建設(shè)與完善的關(guān)系以及長效保障機(jī)制等,。

而內(nèi)控的具體控制手段由于存在跨行業(yè)差異較大、管理內(nèi)容太過具體等問題,，無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性,。同時(shí),，由于管理方法日新月異，很容易造成規(guī)范內(nèi)容的過時(shí),。因此，我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的具體控制手段,，而將其放在配套的解讀或指引中，以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領(lǐng)域中的管控方法,。

（三）以“賦予企業(yè)更多選擇權(quán)”為引導(dǎo)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的根本

工信部對(duì)小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要涉及定量指標(biāo),，雖操作簡單，但缺乏靈活性,，且在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下缺乏穩(wěn)定性,。與定量指標(biāo)相比，定性指標(biāo)雖缺乏直觀性,，但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點(diǎn),、發(fā)展趨勢等方面認(rèn)定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限,，彌補(bǔ)定量指標(biāo)的不足。國際上基于不同的目的（如政府監(jiān)管,、信息披露等）對(duì)中小企業(yè)的劃型應(yīng)用不同類別的指標(biāo)，這其中既包含了量化指標(biāo)又兼顧了定性指標(biāo),。我們建議規(guī)范應(yīng)以引導(dǎo)為主，賦予企業(yè)更多的自主選擇權(quán),。

在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標(biāo)準(zhǔn),，而在推廣實(shí)施時(shí),，根據(jù)不同的披露要求去設(shè)定不同的定量劃型標(biāo)準(zhǔn),。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、差異化的經(jīng)營模式,、業(yè)務(wù)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)事項(xiàng)的復(fù)雜程度,，對(duì)照定性標(biāo)準(zhǔn)自行衡量選擇其適用的規(guī)范，自主建設(shè)完善內(nèi)控機(jī)制,。

對(duì)管理基礎(chǔ)好的企業(yè)，可以鼓勵(lì)其參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設(shè),；而對(duì)管理基礎(chǔ)條件相對(duì)較差的企業(yè)，可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開展內(nèi)控工作,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范,，把控重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn),，適應(yīng)不同發(fā)展階段對(duì)企業(yè)內(nèi)控的實(shí)際需求變化。

（四）以“實(shí)質(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

上市公司自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行有效和財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠的積極信號(hào),。因此,，我們建議,，小企業(yè)內(nèi)控信息披露應(yīng)強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式，改變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法,，鼓勵(lì)差異化、有信息含量的內(nèi)部控制信息披露,。同時(shí)，參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法,，將有關(guān)內(nèi)控信息分為強(qiáng)制披露和建議披露兩部分,，相應(yīng)降低內(nèi)控實(shí)施成本,。

（五）以“全方位、多舉措”的宣傳和培訓(xùn)作為推廣和應(yīng)用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

通過加強(qiáng)宣傳,，普及教育推廣，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)和責(zé)任意識(shí),，為小型企業(yè)全面建設(shè)有效的內(nèi)部控制體系營造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。對(duì)于企業(yè),，主要以案例方式宣傳內(nèi)控與管理的關(guān)系以及對(duì)企業(yè)管理的益處，增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動(dòng)力,，加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)控工作的重視程度；對(duì)于監(jiān)管部門,，主要宣傳內(nèi)控的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵,，使之更好地而非教條式地對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管,；對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)，主要宣傳企業(yè)內(nèi)控有效帶來的益處（比如降低貸款壞帳風(fēng)險(xiǎn)等）,，促使其主動(dòng)加入到驅(qū)動(dòng)企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來。小型企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施能否成功,，關(guān)鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任能力,。

一是要充分發(fā)揮各級(jí)財(cái)政部和地方小型企業(yè)協(xié)會(huì)、內(nèi)審協(xié)會(huì)等行業(yè)機(jī)構(gòu)的作用，為小型企業(yè)的高級(jí)管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員提供更多的內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn),，切實(shí)提升人員的技能素質(zhì),，提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果,；二是定期組織經(jīng)驗(yàn)交流研討會(huì),，請(qǐng)內(nèi)部控制做得比較好的企業(yè)分享經(jīng)驗(yàn)、介紹實(shí)踐成果,，并鼓勵(lì)各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員互相交流心得、探討成功模式,；三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容，加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及,。

企業(yè)調(diào)研方案篇四

我們可以了解到近年來，服裝行業(yè)可謂經(jīng)歷了一系列的內(nèi)憂外患,。一是大環(huán)境的影響，二是盲目的擴(kuò)大銷售戰(zhàn)線,，使得零售終端越來越難做，不管是品牌還是散貨,，都已經(jīng)沒有多少利潤而言。

為了了解20xx年服裝市場調(diào)研報(bào)告,，更好地準(zhǔn)確定位服裝消費(fèi)市場，把握目標(biāo)顧客群體的需求,，也為生產(chǎn)廠商提供了一個(gè)很好的市場預(yù)測?？梢酝ㄟ^市場調(diào)研與分析,，未來了解對(duì)服裝店該怎樣定位，應(yīng)該針對(duì)哪種或哪些的消費(fèi)群體,，

1.調(diào)研方法：

實(shí)地調(diào)研、詢問法,、觀察法有效結(jié)合,，通過借助調(diào)研問卷,，來詳細(xì)了解消費(fèi)對(duì)服裝的市場需求。

2.地點(diǎn)范圍

步行街,，品牌專賣店，大型批發(fā)市場,，個(gè)體零售店

1、調(diào)查樣本類屬情況：

在本次調(diào)研中,，學(xué)生16人，占總數(shù)的;白領(lǐng),、公司職員14人,，占總數(shù)的20%;普通工人9人,，占總數(shù)的;個(gè)體商人11人,，占總數(shù)的;其他20人，占總數(shù)的,。

2、被調(diào)查者的年齡狀況：

15—25歲的年輕人27人,，占總數(shù)的;25—35歲18人，占總數(shù)的;35—45歲為17人,，占總數(shù)的;45歲以上的有8人，占總數(shù)的,。

3,、被調(diào)查者的月收入狀況：

月收入800元以下的人有19人，占總數(shù)的,，其中多數(shù)為學(xué)生;月收入800—1500的有16人，占總數(shù)的;月收入1500—3000的有20人,，占總數(shù)的;月收入3000以上的有15人，占總數(shù)的,。

前四月我國紡織服裝行業(yè)利潤同比增長

國家xxx最新公布數(shù)據(jù)顯示：2013年1-4月，我國紡織服裝,、服飾業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入億元，與去年同期相比增長了;實(shí)現(xiàn)利潤總額億元,，同比增長。

1-4月大連服裝企業(yè)產(chǎn)值同比增長

隨著大連市加大對(duì)服裝企業(yè)的扶持力度,，創(chuàng)造良好的投資環(huán)境，今年前4個(gè)月,，大連市服裝企業(yè)呈現(xiàn)快速的發(fā)展態(tài)勢，規(guī)模以上服裝企業(yè)完成工業(yè)增加值億元,，同比增長,，快于全市個(gè)百分點(diǎn),，對(duì)全市工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率為，拉動(dòng)大連市規(guī)模以上工業(yè)增長個(gè)百分點(diǎn),。1~4月，大連市規(guī)模以上服裝企業(yè)生產(chǎn)服裝總量達(dá)2276萬件,，增長。

一季度,，服裝產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)了出口、內(nèi)銷,、生產(chǎn),、效益等主要指標(biāo)的穩(wěn)定增長,，生產(chǎn)經(jīng)營顯現(xiàn)趨好跡象。但發(fā)展中仍存在諸多不協(xié)調(diào)不平衡問題,，市場競爭更加激烈，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的任務(wù)更為迫切,。

企業(yè)調(diào)研方案篇五

我們組較為深入走訪的公司主要是南京建業(yè)物流有限公司和南京三圣物流有限公司。還有其他的小公司在此就不一一例出,。這兩家公司都是專業(yè)從事倉儲(chǔ)業(yè)的企業(yè),，在南京地區(qū)也算屬規(guī)模及業(yè)績較為突出的,。我們知道危化品對(duì)倉儲(chǔ)條件的要求很高,，在設(shè)備，管理方面高于一般貨物的倉儲(chǔ),。而這我們組所調(diào)研的企業(yè)主要從事的就是危化品的倉儲(chǔ),，因此從這幾家的調(diào)研結(jié)果中也在一定程度上反映了中小倉儲(chǔ)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。

負(fù)責(zé)本次調(diào)研問卷的兩位組員將做好的問卷拿到一起討論并再做了適當(dāng)?shù)男薷?，確定好之后我們商量了去企業(yè)的具體時(shí)間,。10月21號(hào)的這天我們帶著做好的問卷,，在學(xué)校租了幾輛自行車出發(fā)了，在路上我們再次做了到了企業(yè)后的具體分工,。

首先走訪的是南京建業(yè)物流有限公司，剛進(jìn)大門我們就看到了廠內(nèi)有個(gè)飼養(yǎng)孔雀的大籠子，不知道這與企業(yè)有著什么樣的關(guān)系,，也許現(xiàn)在的我們就是這樣，總是帶著好奇,。這種好奇是難得的，但言歸正傳,，我們還是把好奇放在了此行的目的上來,。因?yàn)閷?shí)現(xiàn)為聯(lián)系,，我們冒犯地進(jìn)入了南京建業(yè)的會(huì)計(jì)部門，但所幸里面的負(fù)責(zé)人接待了我們,，在聽完我們的介紹后帶著我們到倉庫走了走。她雖為會(huì)計(jì)部門的人,，但從她的介紹中，我們還是得到了來自企業(yè)里的關(guān)于倉庫最真實(shí),，較為專業(yè)的描述。而公司的重要倉庫因?yàn)槲覀兊纳矸菁肮纠锏闹贫?，她只是向我們做了簡單的介紹,。

接著我們走訪了幾家小公司,，在這幾家公司里只是進(jìn)去看了一下，因?yàn)槲覀冞M(jìn)去的時(shí)候里面正好在裝卸貨,，沒有找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人,，只是一些暫時(shí)沒事的人和我們聊了聊,。

最后一家也是給我映像最深的是南京三圣物流公司，在門衛(wèi)處我們費(fèi)盡周折才打聽到公司里專門負(fù)責(zé)帶學(xué)生的李主任,，并在門衛(wèi)大叔的指引下來到了李主任的辦公室。然而李主任有事不在,，本準(zhǔn)備走的，但一想，剛才上來的時(shí)候旁邊就是經(jīng)理,，董事的辦公室，門衛(wèi)給我們介紹的級(jí)別肯定也不小,，而且在我們拿出調(diào)研問卷給辦公室的其他人員時(shí)，他們都說還是等李主任回來吧,，他會(huì)的。我們決定等,！半小時(shí)過去了，辦公室走來了一個(gè)陌生的面孔,，就是李主任了，他看到我們也明白了,。興許是我們的誠意,，李主任很熱情的帶著我們把公司走了一遍,，并為我們的問題做了詳細(xì)的解答。在這里我們收獲了今天所有我們想要的,。在快要走的時(shí)候李主任指了一個(gè)人，穿著廠服,，在車輛調(diào)度那邊忙碌著，居然是公司的老總,。我想，正是有這樣的一個(gè)團(tuán)體才有了我們在這里的收獲吧,。

雖然當(dāng)前的倉儲(chǔ)行業(yè)處于快速發(fā)展的階段,，在我們走訪的這幾家時(shí)里面一片繁忙,，但是這實(shí)際情況遠(yuǎn)非書本上所講，這里我就簡單總結(jié)一下我們組所了解的情況,。

倉儲(chǔ)業(yè)的發(fā)展迅速是毋庸置疑的,，在物流經(jīng)濟(jì)利益循環(huán)下也不斷成立了更多的物流公司,，在很大程度上促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，然而以現(xiàn)有的物流水平，中小倉儲(chǔ)企業(yè)難以形成凝聚力。主要問題有：

1,、企業(yè)設(shè)備落后,，目前很多的倉儲(chǔ)企業(yè)多為人工處理貨物，機(jī)器化程度低。

3、物流管理理念落后,，有些倉儲(chǔ)公司都是原來企業(yè)獨(dú)立出來的部門,，還有一些先進(jìn)的物流管理理念尚未融入到實(shí)際的操作當(dāng)中去,。

4、人才的欠缺,，由于大部分中小規(guī)模的倉儲(chǔ)公司人員較少，在員工結(jié)構(gòu)上大專以上學(xué)歷人員所占比例較少,，這與公司的規(guī)模有著極大的關(guān)系,。

5、資金的不足,，雖然倉儲(chǔ)行情一片大好，企業(yè)的利潤每年都在增長,，但還難以購買先進(jìn)倉儲(chǔ)設(shè)備以擴(kuò)大規(guī)模,。以上使我們組總結(jié)出的當(dāng)前中小倉儲(chǔ)企業(yè)的發(fā)展不足,，所謂發(fā)現(xiàn)解決問題，我們組員在一起討論后認(rèn)為,，各高校應(yīng)繼續(xù)加大對(duì)物流人才的培養(yǎng)，順應(yīng)市場的變化，增強(qiáng)國際視野,，使得物流人才更為專業(yè)化，國際化,。不僅能緊隨物流的發(fā)展趨勢，還要深入企業(yè),，提出具體的解決措施。同時(shí)政府也要加大對(duì)物流行業(yè)的投入,，軟硬件設(shè)施的齊全，以讓中小倉儲(chǔ)企業(yè)獲得更大的發(fā)展,。

這次深入企業(yè)的調(diào)研給了我們很大的感想，真正的是第一次獨(dú)自進(jìn)入企業(yè),，所有的事情都靠我們自己的力量去完成,，鍛煉了我們的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí),，但這不是主要的。能夠深入企業(yè)中,，在實(shí)際的操作與交流中加強(qiáng)了我們的專業(yè)知識(shí),，理論在實(shí)踐中深化。同時(shí)我們也實(shí)地的去了解了當(dāng)前中小倉儲(chǔ)企業(yè)的現(xiàn)狀,。我想這才是我們最大的收獲。這其中也給了我們很多的機(jī)會(huì),，就看我們物流管理專業(yè)的學(xué)生如何去認(rèn)識(shí)，去把握了,！機(jī)會(huì)對(duì)每個(gè)人是平等的，無論在哪都可以學(xué)到很多知識(shí),，給我們以成長,。在此我想用三圣物流公司的李主任的一句話作為這篇報(bào)告的結(jié)束語：做個(gè)有心人,！

儲(chǔ)運(yùn)科、財(cái)務(wù)科,、保衛(wèi)科、人事科,、辦公室,、機(jī)電設(shè)備科,。

1、倉庫占地面積約60畝,。

2、公司共有倉庫3萬多平方米,，97年建成框架五層樓倉2萬平方米，平房庫約1萬多平方米,。

3,、樓倉內(nèi)設(shè)有5噸電梯3部,。

4、平房庫設(shè)有10噸行吊3部,，20噸龍門吊一部。

5,、叉車、推車,、平板車各有若干。

6,、消防設(shè)施配備：

（2）倉庫內(nèi)設(shè)有自動(dòng)噴淋系統(tǒng)及滅火器材。

7,、鐵路專用線：

路達(dá)公司倉庫擁有自己的一條鐵路專用線,，長達(dá)四百多米，可容納13個(gè)貨位,，配有20噸龍門吊,，上下站十分便利,。

該專用線到站為：鄭州東

收貨人：河南省交通廳公路管理局倉庫

地 址：鄭州市貨棧街190號(hào)

電 話：6320890（儲(chǔ)運(yùn)科）6323250（代儲(chǔ)辦）

1,、公司現(xiàn)有職工70余人，高級(jí)職稱1人,，中級(jí)職稱12人。是一支素質(zhì)優(yōu)秀的,、經(jīng)驗(yàn)豐富,、專業(yè)倉儲(chǔ)管理的服務(wù)隊(duì)伍,。

2,、與長虹、美的等知名企業(yè)建立了良好的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)關(guān)系,。

本公司自成立以來，嚴(yán)格管理,，嚴(yán)抓服務(wù)質(zhì)量,，努力促進(jìn)公司員工素質(zhì)的不斷提高,，定期與廣大客戶進(jìn)行交流，聽取多方面的意見,，服務(wù)工作不斷得到完善。公司倉儲(chǔ)管理經(jīng)驗(yàn)豐富,，倉儲(chǔ)人員工作認(rèn)真，嚴(yán)格做到全天"二十四小時(shí)"收發(fā)貨物,。多年來,，及時(shí)周到的服務(wù)，取得儲(chǔ)戶的廣泛好評(píng),。

以人為本,，以需要為根本,，為客戶提供快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，通過合作建友誼，通過友誼促合作,。

企業(yè)調(diào)研方案篇六

2016公司調(diào)研報(bào)告提綱

一、基層組織建設(shè)

1,、531黨建示范工程開展情況,，存在問題和困難,、意見建議;本單位黨建示范工作建設(shè)情況。

2,、2013年新發(fā)展黨員數(shù)量、結(jié)構(gòu),、占黨員總數(shù)的比例;較2012年發(fā)展黨員數(shù)量的增減情況。

3,、黨建工作經(jīng)費(fèi)來源,、使用情況,，黨費(fèi)使用的主要用途及數(shù)額。

二,、干部管理工作

1、本單位2013年是否開展過競爭性干部選拔工作,。如有，主要有哪些形式,，效果如何,，存在哪些問題。

2,、對(duì)集團(tuán)公司推行競爭性干部選拔工作有什么意見建議。

3,、本年度干部培訓(xùn)工作開展情況,，包括培訓(xùn)班次,、內(nèi)容、形式,、效果等。

4,、對(duì)集團(tuán)公司干部培訓(xùn)體系建設(shè)的意見建議。

三,、企業(yè)文化

1,、集團(tuán)文化的宣貫實(shí)施情況,，子文化建設(shè)情況。

2,、2014年企業(yè)文化建設(shè)的重點(diǎn)工作。

四,、宣傳工作

1,、宣傳思想工作開展情況和存在困難及有關(guān)建議,。

2,、本年度社會(huì)新聞媒體采訪的數(shù)量、采訪的主要方面,，應(yīng)對(duì)方面的主要困難。

五,、社會(huì)責(zé)任

1,、社會(huì)責(zé)任管理部門及工作開展現(xiàn)狀。

2,、存在問題及建議,。

六,、精神文明建設(shè)

1、精神文明創(chuàng)建經(jīng)費(fèi)是否有保證,，是否有獎(jiǎng)懲制度，落實(shí)的情況如何,。

2、精神文明創(chuàng)建工作中存在的問題,，好的做法和經(jīng)驗(yàn),。

七,、共青團(tuán)工作

1,、本單位及基層共青團(tuán)組織建設(shè)情況。

2,、是否有專職團(tuán)干部或有專人負(fù)責(zé)共青團(tuán)工作，共青團(tuán)基礎(chǔ)制度建設(shè)情況,。

3、圍繞中心工作,，青年活動(dòng)開展情況。

2016公司調(diào)研報(bào)告

據(jù)了解,，當(dāng)前鋼鐵、煤炭,、有色等行業(yè)產(chǎn)能過剩矛盾進(jìn)一步加劇，一些企業(yè)完全淪為靠借債維持生存的僵尸企業(yè)，而部分困難企業(yè)猶抱琵琶半遮面,，不愿上報(bào)真實(shí)情況，甚至刻意隱瞞財(cái)務(wù)狀況,，背后隱藏的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視,。僵尸企業(yè) 是中央企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的心頭之患 。xxx副主任張喜武表示,，僵尸企業(yè)對(duì)于中央企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、提質(zhì)增效是一個(gè)比較大的障礙,，也是企業(yè)減利的最大出血點(diǎn)，處理僵尸企業(yè)已經(jīng)提到議事日程,。

xxx研究中心研究員王絳表示，去年年底中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議曾提出,，要落實(shí)財(cái)稅支持、不良資產(chǎn)處置,、失業(yè)人員再就業(yè)和生活保障以及專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)等政策,。這些相關(guān)配套政策也有利于清退僵尸企業(yè),，為僵尸企業(yè)提供善后之路。業(yè)內(nèi)認(rèn)為,，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，當(dāng)務(wù)之急是化解一些行業(yè)嚴(yán)重的過剩產(chǎn)能,，以托底+改革有效釋放風(fēng)險(xiǎn),，通過斷臂求生實(shí)現(xiàn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換。

何為僵尸企業(yè),，其緣何而成?

所謂僵尸企業(yè)，是指已停產(chǎn),、半停產(chǎn),、連年虧損,、資不抵債，主要靠政府補(bǔ)貼和銀行續(xù)貸維持經(jīng)營的企業(yè),，工信部副部長馮飛說。(xxx)

中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)副研究員馮立果在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示,，僵尸企業(yè)形成的原因既有體制性因素,，也有行業(yè)周期輪回的影響,。其中，行業(yè)周期成因主要是因?yàn)殡S著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)放緩,，使得市場需求逐步減弱，進(jìn)而加劇了行業(yè)內(nèi)的產(chǎn)能過剩,。但是，由于銀行貸款,、地方政府扶持以及考慮職工再就業(yè)等問題使得這類企業(yè)很難從市場中真正退出來，長此以往,，僵尸企業(yè)數(shù)量就越來越多。

原攀鋼集團(tuán)董事,、教授級(jí)高級(jí)工程師周家琮把僵尸企業(yè)的來源分為四類：

歷史類

即計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和戰(zhàn)備經(jīng)濟(jì)的遺產(chǎn)，也是今日中國經(jīng)濟(jì)的歷史路徑依賴,。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì),、戰(zhàn)備經(jīng)濟(jì)時(shí)期興建的許多企業(yè),，并非按市場經(jīng)濟(jì)要求配置資源，潛藏著在市場經(jīng)濟(jì)條件下淪為僵尸的基因,。正如吳敬璉先生所曾指出，許多企業(yè)從投產(chǎn)之日起,，就不具備市場經(jīng)濟(jì)下的競爭能力。企業(yè)布局備戰(zhàn)優(yōu)先,，靠山分散,、遠(yuǎn)離市場交通不便,，資源配置不計(jì)成本、自辦社會(huì)一應(yīng)俱全,。有些企業(yè)是領(lǐng)導(dǎo)人或計(jì)劃部門拍腦袋或算政治賬的產(chǎn)物，并無經(jīng)濟(jì)性可言,。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代都吃大鍋飯，無憂破產(chǎn),、更不會(huì)出現(xiàn)僵尸企業(yè)。

然而在后來市場經(jīng)濟(jì)大潮沖擊下,，這些企業(yè)除少數(shù)成功轉(zhuǎn)型或搬遷外，大部分先天不足被市場淘汰,，這也是上世紀(jì)末國企大量關(guān)閉的原因之一,。

但在當(dāng)時(shí)的歷史條件下,，或因尚未完全擺脫短缺經(jīng)濟(jì)的賣方市場;或因經(jīng)濟(jì)過熱需求旺盛,、競爭力不行的企業(yè)也有生存空間;或因政府優(yōu)惠和救助;或因市場經(jīng)濟(jì)初期容易尋租野蠻生長;各種環(huán)境條件的的掩護(hù)，使部分上述企業(yè)得以幸存,。不過一旦經(jīng)濟(jì)下行、環(huán)境變化,，這些企業(yè)內(nèi)部非市場的劣勢基因頓成顯性、各種問題陸續(xù)暴露,，最后終于陷入困境。

躍進(jìn)類

即經(jīng)濟(jì)過熱催生產(chǎn)能過剩的惡果,，也是今日僵尸企業(yè)最主要的成因,。

目前僵尸企業(yè)多屬產(chǎn)能過剩行業(yè)，而產(chǎn)能過剩的原因,，一是片面追求高速增長、過度依賴投資的發(fā)展模式,。高投資形成對(duì)鋼鐵,、水泥等投資品的旺盛需求，刺激這些產(chǎn)業(yè)的盲目擴(kuò)張,，在高投資終于難以為繼時(shí),，必然出現(xiàn)嚴(yán)重產(chǎn)能過剩,。二是在gdp至上和土地財(cái)政推動(dòng)下，房地產(chǎn)業(yè)的畸形增長,，拉動(dòng)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能擴(kuò)張。三是國有企業(yè)改革滯后,、不是以效益而是以規(guī)模作為發(fā)展目標(biāo)，在做大的沖動(dòng)下盲目擴(kuò)張,。四是各級(jí)政府以政治壓力,、行政指令和政策鼓勵(lì)推動(dòng)治下的企業(yè)投資建廠,、大干快上。加上狂熱的招商引資,，不但導(dǎo)致傳統(tǒng)行業(yè)產(chǎn)能過剩,，一些所謂新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能也惡性膨脹,。高增長制造了各種能把豬吹上天的風(fēng)口，企業(yè)不論良莠皆風(fēng)光一時(shí),，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、管理和技術(shù)創(chuàng)新多淪為口號(hào),、乏人問津,。然飄風(fēng)不終朝，一旦狂風(fēng)不再,，劣質(zhì)企業(yè)頓時(shí)現(xiàn)出原形。

外因類

即經(jīng)營環(huán)境的劇烈變化使企業(yè)難以招架,。

近年中國企業(yè)飽受經(jīng)營環(huán)境大起大落的沖擊;金融危機(jī)后世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力,，出口需求難有起色;國際大宗商品價(jià)格暴跌,，對(duì)國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)競爭力沖擊尤甚;勞動(dòng)力、土地,、環(huán)保、匯率,、物流等各種要素成本顯著上升，或由過去的被人為壓低逐步市場化,，以上外部條件變化多方位推高了企業(yè)成本;許多企業(yè)本來成長過快、虛胖的身體并不健康,，寒冬來臨越冬困難不免被凍僵。

泡沫類

尤其是資本市場和房地產(chǎn)市場的泡沫,，也是一批企業(yè)淪為僵尸的根源,。

毋庸諱言,，中國資本市場和房地產(chǎn)市場，曾經(jīng)熱衷投機(jī)炒作,、泡沫相當(dāng)嚴(yán)重，一些企業(yè)禁不住其巧取豪奪,、一夜暴富的示范和誘惑,，盲目跟風(fēng)希圖牟取暴利,。一旦投機(jī)失敗或泡沫破裂，就可能把企業(yè)拖入深淵,。另一方面,，泡沫行業(yè)汲取了大量經(jīng)濟(jì)資源，其對(duì)制造業(yè)的擠壓和沖擊,，雖貌似無形,、卻十分深刻和長遠(yuǎn),，也是制造業(yè)普遍艱難的深層次原因。

僵尸企業(yè)：防銀行斷貸財(cái)務(wù)造假

記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，去年以來，我國煤炭,、鋼鐵等行業(yè)產(chǎn)能過剩矛盾進(jìn)一步加劇，一些企業(yè)完全淪為靠借債維持生存的僵尸企業(yè),。

產(chǎn)能嚴(yán)重過剩的煤炭行業(yè)遭遇斷崖式的價(jià)格下跌后,，出現(xiàn)了全行業(yè)虧損。記者在煤炭大省山西調(diào)研了解到,，從2014年7月起，山西煤炭行業(yè)出現(xiàn)連續(xù)虧損,。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì),，去年前三季度,，山西煤炭企業(yè)虧損70多億元。

山西省鋼鐵行業(yè)協(xié)會(huì)提供的信息顯示,，當(dāng)前山西絕大多數(shù)鋼鐵企業(yè)處于虧損和嚴(yán)重虧損狀態(tài),，20多家重點(diǎn)企業(yè)已有7家全面停產(chǎn),，其余企業(yè)大多處于限產(chǎn)運(yùn)行的失血性生產(chǎn)之中，部分企業(yè)負(fù)債率過高,，連續(xù)多年虧損,。

除煤炭,、鋼鐵、有色等重化工行業(yè)外,，造船等領(lǐng)域的產(chǎn)能過剩也還沒有完全消化,。2015年以來，我國已有多家造船企業(yè)破產(chǎn),。南通中遠(yuǎn)船務(wù)有限公司副總經(jīng)理莊建軍對(duì)記者表示，現(xiàn)在船企倒閉得很多,，尤其是民營船廠,，造船能力過剩的問題十分突出,，預(yù)計(jì)將有約40%的船企會(huì)被淘汰。

分析人士表示,，僵尸企業(yè)不僅經(jīng)濟(jì)效益較差,，且占用大量的土地,、資本、能源,、勞動(dòng)力等優(yōu)質(zhì)資源，資源配置效率很低,，進(jìn)而造成了嚴(yán)重的資源浪費(fèi),。從另一角度來說,，由于僵尸企業(yè)往往背負(fù)大量負(fù)債,，有時(shí)還會(huì)涉及到民間借貸，關(guān)系到當(dāng)?shù)乇姸嗥髽I(yè)的資金鏈安全,。而且,，一些銀行為了避免企業(yè)破產(chǎn),、呆賬變壞賬，不得不續(xù)貸,。如果處置不及時(shí)，還將導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)的持續(xù)增加,。

越是產(chǎn)能過剩的困難行業(yè),，資金越成為稀缺資源。記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)受資金鏈緊張影響，財(cái)務(wù)成本大幅上升,，由于擔(dān)心銀行斷貸,、抽貸,，不少經(jīng)營困難企業(yè)猶抱琵琶半遮面，不愿上報(bào)真實(shí)情況,，甚至刻意隱瞞財(cái)務(wù)狀況,，形成不確定性風(fēng)險(xiǎn),。

為了防止銀行斷貸造成資金鏈斷裂，在煤炭,、鋼鐵等行業(yè),，財(cái)務(wù)作假的現(xiàn)象普遍存在。全國工商聯(lián)冶金企業(yè)商會(huì)原名譽(yù)會(huì)長趙喜子說,，70家國有鋼鐵企業(yè)中，僅有10家左右是略有盈利,，其余全部是虧損，可不少鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的卻是盈利,。比如一家鋼鐵企業(yè)報(bào)表顯示盈利20億元,，結(jié)果我們調(diào)查發(fā)現(xiàn),，這些錢是通過賣資產(chǎn)得來的，企業(yè)把這筆收入做成了盈利,。

煤炭企業(yè)還有三五年的困難日子，很多企業(yè)可能挺不過今年,。一位不愿透露姓名的大型煤炭企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴記者，企業(yè)去年報(bào)表上顯示盈利5000萬元，其實(shí)是做的假賬,，實(shí)際上虧損10億元以上,，為了防止銀行抽貸,，把以前節(jié)余的資金做到賬里去了,。

中部某省一家大型鋼鐵企業(yè)負(fù)責(zé)人說，以前企業(yè)一年期以上貸款占60%,，現(xiàn)在只占5%至6%，而且利率還上浮了20%至30%?，F(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過80%,，主要靠銀行貸款維持運(yùn)轉(zhuǎn)，如果有一筆銀行貸款發(fā)不下來,，公司就可能出現(xiàn)資金鏈斷裂。

很多企業(yè)不愿意被上報(bào),，估計(jì)僵尸企業(yè)的實(shí)際數(shù)量可能數(shù)倍于上報(bào)的數(shù)量,，這些企業(yè)主要集中在煤炭,、有色等行業(yè)。某地級(jí)市經(jīng)信委行業(yè)管理科負(fù)責(zé)人介紹稱,。

據(jù)趙喜子介紹,，當(dāng)前我國鋼鐵行業(yè)銀行負(fù)債萬億元,，還有2萬億元非銀行負(fù)債，在鋼鐵行業(yè)去產(chǎn)能過程中,，這些負(fù)債極易形成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。尤其是民間借貸,，債務(wù)信息不明，三角債,、多角債充斥其中,，對(duì)于這類不確定的風(fēng)險(xiǎn),，需引起高度關(guān)注。

僵而不退原因多面

記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，在煤炭,、鋼鐵等產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè),，存在大量虧損企業(yè)、僵尸企業(yè),，這些企業(yè)為了生存不惜惡性競爭，降價(jià)銷售,，陷入生產(chǎn)越多,、虧損越多的惡性循環(huán),。

鋼材只要生產(chǎn)出來還是能賣得出去，只是價(jià)格太低,，虧本賺吆喝。一大型鋼鐵集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者,，2015年我國鋼材出口達(dá)到億噸以上，同比增長20%以上,，這說明鋼材的市場需求依然很大,。

一些煤炭大省甚至存在越虧損越超采的怪現(xiàn)象,，一些企業(yè)負(fù)責(zé)人反映，不論開采與否,，礦井的維護(hù)成本都是剛性的,，為了攤薄這些成本,，維持現(xiàn)金流，一些企業(yè)就盡可能多開采,。越是大企業(yè)、現(xiàn)代化水平高的企業(yè)，超采情況越嚴(yán)重,，有的煤礦實(shí)際產(chǎn)能比設(shè)計(jì)產(chǎn)能多出好幾倍,。

這種反常超采,，不僅進(jìn)一步加劇了煤炭市場下行壓力，還導(dǎo)致資源浪費(fèi),。

從記者調(diào)研了解到的情況看,，僵尸企業(yè)之所以不愿退出,，主要是還沒被逼到絕境，產(chǎn)品還有一定市場空間,，資金鏈還沒有斷裂，有的國有企業(yè)甚至還能從銀行獲得貸款,，有的企業(yè)欠薪欠稅欠材料費(fèi),，僵而不死。此外,，銀行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、就業(yè)壓力,、財(cái)政稅收等因素,，都制約著僵尸企業(yè)的退出,，無論是企業(yè)本身，還是地方政府,、銀行，都想再扛一段時(shí)間,，不愿意自己先死。

受訪人士普遍認(rèn)為,，只有果斷處置僵尸企業(yè)，才能讓產(chǎn)能過剩行業(yè)正常發(fā)展,，但在處置僵尸企業(yè)過程中,，必須厘清政府與市場的界限。政府應(yīng)著力化解市場失靈類過剩矛盾,，把握好時(shí)機(jī)節(jié)點(diǎn),，避免行政過度干預(yù)、出力不討好,。

工信部產(chǎn)業(yè)政策司相關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，產(chǎn)能過剩是市場經(jīng)濟(jì)的常態(tài),，但當(dāng)前我國一些行業(yè)出現(xiàn)的嚴(yán)重產(chǎn)能過剩,，單靠市場已經(jīng)無力化解,，因此要分析哪些行業(yè)過剩是市場形成的，哪些行業(yè)的產(chǎn)能過剩是非市場因素形成的,，對(duì)市場失靈類過剩,，政府要出臺(tái)措施著力化解,。

清退僵尸企業(yè) 刻不容緩

僵尸企業(yè)占用寶貴的實(shí)物資源、信貸資源,，侵蝕有限的市場空間，是阻礙企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長的病毒,。中央高度重視僵尸企業(yè)處置問題,，提出資產(chǎn)重組,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)閉破產(chǎn)是清理處置僵尸企業(yè)的主要路徑;重組救活為主,、破產(chǎn)退出為輔是處置僵尸企業(yè)的基本方針。

然而,，雖然近來清理僵尸企業(yè)的鼓聲如雷鳴般轟響,，但有些地方卻很冷靜,，仍是按兵不動(dòng)。

有的說,，事情太復(fù)雜,，先看看，等一等,，別給自己惹麻煩有的說，不是不想清理僵尸企業(yè),，而是拿不準(zhǔn)，怕被指責(zé)國資流失也有的怕得罪人,，落個(gè)敗家子的壞名聲,，特別企業(yè)負(fù)責(zé)人中相當(dāng)一批臨近退休的,，有硬拖到底的想法，把清理僵尸企業(yè)的難題留給下一屆,。

這些問題，可能既有自下而上自發(fā)性和自上而下主動(dòng)性不足的主觀層面的問題,，也有為上者敦促相關(guān)部門推進(jìn)改革的手段匱乏和為下者利用群眾熱情借勢推進(jìn)改革的能力不足的客觀層面的問題，還有操作上困難的問題,。

接下來要著力解決的是如何讓頂層設(shè)計(jì)與企業(yè)自發(fā)形成合力,，這既需要給地方政府和社會(huì)的首創(chuàng)性留出足夠的空間和彈性,，更需要一俟時(shí)機(jī)成熟，頂層應(yīng)有排除阻力,、銳意革新的決心和能力，有化阻力為動(dòng)力的神奇力量,。

完善政策去產(chǎn)能 以托底+改革有效釋放風(fēng)險(xiǎn)

專家認(rèn)為,，產(chǎn)能過剩問題在發(fā)達(dá)國家已有處置先例,，我國需結(jié)合自身實(shí)際，探索中國特色的去產(chǎn)能路徑,，妥善化解產(chǎn)能過剩矛盾。

首先,，完善托底政策,，引導(dǎo)僵尸企業(yè)有效退出。記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，不同類型僵尸企業(yè)退出時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)各有不同，國有企業(yè)集中在職工下崗失業(yè)帶來的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),，而民營企業(yè)更多是資金鏈斷裂帶來的金融風(fēng)險(xiǎn),。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),，各級(jí)政府需提前制定好托底預(yù)案,。比如在債務(wù)清算方面，政府要通過法律程序優(yōu)先確保30萬元以下的債權(quán)人利益,，將企業(yè)退出帶來的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)要盡量降低,。河北省冶金行業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長宋繼軍說,。

其次，健全配套政策,，制定可操作性強(qiáng)的實(shí)施細(xì)則?；鶎痈刹糠从?，一些化解產(chǎn)能過剩的文件由于缺乏操作細(xì)則,，在地方落實(shí)效果欠佳。例如國家雖然鼓勵(lì)企業(yè)兼并重組,，但在審批、稅收,、土地轉(zhuǎn)讓等方面都缺乏明確政策，給基層操作帶來很大困難,。兼并重組是化解產(chǎn)能過剩的重要途徑,，可審批時(shí)間長,、交易成本高，我們感覺企業(yè)沒什么積極性,。浙江省經(jīng)信部門一位干部說。一些企業(yè)負(fù)責(zé)人也表示,，希望在稅收、土地,、資金等方面出臺(tái)含金量高的政策,。

再次,，抓住窗口期推進(jìn)改革，從源頭上破解產(chǎn)能過剩癥結(jié),。從調(diào)研情況看，當(dāng)前產(chǎn)能過剩矛盾在國有企業(yè)表現(xiàn)得更為突出,。一些國企負(fù)責(zé)人反映,，國有企業(yè)因其體質(zhì)機(jī)制原因,，效益普遍不如民營企業(yè)，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行,、企業(yè)困難正是推進(jìn)國企改革的窗口期,，希望政府能夠加速國企改革,，從體制機(jī)制上破解產(chǎn)能過剩難題。

企業(yè)調(diào)研方案篇七

（一）數(shù)量種類多樣化

我國小企業(yè)數(shù)量眾多,，截止到20xx年11月底,，國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶,，中小型企業(yè)占，小微企業(yè)占,。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。同時(shí),，我國小企業(yè)種類復(fù)雜多樣：按照所有權(quán)劃分，小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè),、集體企業(yè),、民營企業(yè),、股份公司、外資企業(yè)等多種類型,，95%以上是非公有經(jīng)濟(jì),；按照行業(yè)劃分,，小企業(yè)幾乎分布于所有的行業(yè)類型,，而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導(dǎo)性的行業(yè)；按照上市與否劃分,，小企業(yè)以非上市為主,，上市企業(yè)占比不到1%,。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導(dǎo)致其內(nèi)控差異化程度高，也相應(yīng)加大了監(jiān)管難度,。

（二）治理水平差異化

我國小企業(yè)所有權(quán)屬性存在諸多差異,，既有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一,、所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè)，也有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離或所有權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè),、股份企業(yè),、國有企業(yè),、外資企業(yè)，這種所有權(quán)性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化,。

1,、非上市民營企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),，作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè)，由于其所有權(quán),、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)高度統(tǒng)一，有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)所有者作出的,。企業(yè)所有者親自管理企業(yè),，有利于對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行直接控制,，實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)和決策，有效降低經(jīng)營成本,。但將決策權(quán)委任于一人具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性,，企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機(jī)率相對(duì)比較大,。隨著企業(yè)的發(fā)展，科技含量提升,、資本規(guī)模變大、業(yè)務(wù)多元化,、地域分布擴(kuò)大,，企業(yè)整體必然會(huì)超越原有企業(yè)所有者能力,、經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)所能掌控的范疇，客觀上就要求企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)適當(dāng)分離,，引入專業(yè)化的管理人才或團(tuán)隊(duì)，但這一點(diǎn)往往是小企業(yè)在成長過程中容易忽視的,。在所有權(quán)和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中，企業(yè)文化往往是所有者文化,，所有者對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)與想法至關(guān)重要。

2,、上市股份企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，有89%的中小板,、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中,，其重大決策是由董事會(huì)和專業(yè)委員會(huì)作出的,，未上市的股份公司比例雖然略低只有67%，但是仍比其他所有性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高,，這說明股權(quán)多元化能明顯促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善,。但是，根據(jù)《20xx中國中小上市公司公司治理50強(qiáng)》的統(tǒng)計(jì)顯示：的中小板企業(yè)和的創(chuàng)業(yè)板企業(yè),，其公司的實(shí)際控制人是單一自然人和家族，90%中小上市公司的“出身”還是民營企業(yè),，因此上市中小板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè),，其公司治理的一大特點(diǎn)就是實(shí)際控制人起關(guān)鍵作用,，實(shí)際控制人的行為決定了公司的決策模式和治理風(fēng)格。

因此,，中小板,、創(chuàng)業(yè)板和新三板上市公司亟待從形式上的治理結(jié)構(gòu)合規(guī)轉(zhuǎn)變成實(shí)質(zhì)上治理機(jī)制有效,。在現(xiàn)場調(diào)研期間，我們也發(fā)現(xiàn),，當(dāng)企業(yè)實(shí)際控制人在遭遇實(shí)際管理挫折或其他外部原因打擊后，往往通過增加外部獨(dú)立董事等方式強(qiáng)化自身治理水平,，從而為企業(yè)帶來有利變化。同非上市民營企業(yè)一樣,，當(dāng)實(shí)際控制人能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響時(shí),，其對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度就決定了內(nèi)部控制的成效,。

3、國有企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在小型國有和集體企業(yè)中，其重大決策由董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)作出的占38%的,，由總經(jīng)理辦公會(huì)作出的占42%，由董事長或總經(jīng)理作出的占10%,。其中,，集體決策總體比例高,，這說明地方國有企業(yè)對(duì)“三重一大”要求的遵循度很高。但是董事會(huì)和總經(jīng)理辦公室決策方式的比例持平,，又說明董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)兩者概念在這些企業(yè)中的區(qū)分度不高,，公司治理還有待進(jìn)一步完善,。國有企業(yè)開展內(nèi)部控制往往源于其所有權(quán)人代表（xxx）的要求,，并且相對(duì)別的企業(yè)類別而言，其開展內(nèi)部控制工作的正式程度普遍較高,。

4、外資企業(yè),。調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,，超過62%的外資企業(yè),，其重大決策是由董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)作出的，其中外商獨(dú)資企業(yè)雖然由于其股權(quán)集中而造成比例略低于平均水平（58%）,，但仍高于民營企業(yè)的整體水平,，這可能與治理意識(shí)比較強(qiáng)的外方有關(guān),。在實(shí)地調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn),，通常外方投資人的管理水平相對(duì)較高，因而在其影響下,，外資企業(yè)的整體管理和內(nèi)控意識(shí)普遍較好,。比如，江蘇萬新光學(xué)有限公司在與法方合資后,，雖然企業(yè)決策主導(dǎo)權(quán)屬于中方，但是法方會(huì)定期通過管理評(píng)審方式對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理施加影響,。中方股東認(rèn)為這些建議事實(shí)上對(duì)企業(yè)有用，自然就聽從并采納,。因此,，在合資期間,，法方通過管理理念的傳遞，有效地推動(dòng)了企業(yè)管理水平的整體提升,。

（三）管理非正式化

小企業(yè)往往處于初創(chuàng)期和成長期,。初創(chuàng)期的主要目標(biāo)是開拓市場,，利潤是生命線，企業(yè)最關(guān)注生存問題,。成長期的主要目標(biāo)是擴(kuò)大市場,，不進(jìn)則退,，企業(yè)最關(guān)注發(fā)展問題。在這些階段中,，一方面市場競爭日趨激烈，要求企業(yè)的管理模式能實(shí)現(xiàn)快速轉(zhuǎn)化,，以靈活配合客戶需求的變化；另一方面由于小企業(yè)資源有限,，企業(yè)對(duì)不能直接與所要達(dá)成目標(biāo)掛鉤的管理投入都不太熱衷，對(duì)管理成本降低的意愿強(qiáng)烈,。因此，與大型企業(yè)相比,，小企業(yè)的管理具有“非正式化”的特征,。

1、機(jī)構(gòu)簡單,。由于規(guī)模相對(duì)小、業(yè)務(wù)處理相對(duì)簡單,，小企業(yè)整體機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單、管理層級(jí)少,、決策集中,。調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)顯示,，超過50%小型企業(yè)主要以口頭或其他非正式溝通方式來傳遞管理要求。機(jī)構(gòu)簡單使得企業(yè)扁平化程度高,，內(nèi)部溝通方便靈活,，決策者能迅速全面地掌握信息,。對(duì)于大型企業(yè),，則需要更正式的溝通方式（如大型企業(yè)中有超過70%的業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)均通過完善的制度政策進(jìn)行約束）來傳送信息，才能保持信息質(zhì)量不在傳輸過程中損耗,。相比之下，小型企業(yè)的快速溝通優(yōu)勢就體現(xiàn)出來,。比如,，魚躍醫(yī)療管理層將辦公桌搬到生產(chǎn)一線,，這樣使得管理者能隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、了解問題并解決問題,。小企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單還與人手不足相關(guān),，人員兼崗情況普遍,，尤其是后臺(tái)支持職能（財(cái)務(wù)、行政,、管理等）,。在這種情況下，一旦監(jiān)督不力,，職責(zé)未分離就會(huì)給企業(yè)帶來一系列風(fēng)險(xiǎn)。

2,、制度文檔少,。企業(yè)管理的文檔化水平明顯與企業(yè)規(guī)模水平正相關(guān),。在小型企業(yè)中，有49%的企業(yè)已建立實(shí)施了內(nèi)部管理制度體系,，而在大型企業(yè)中，這一比例上升到了72%,。同時(shí),，有21%的小型企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)有管理制度對(duì)實(shí)際的指導(dǎo)性不高,，而在大型企業(yè)中，持這個(gè)觀點(diǎn)的比例僅有8%,。主要原因是小企業(yè)發(fā)展變化快，經(jīng)營內(nèi)容,、業(yè)務(wù)方式和人員相對(duì)不固定,，工作程序和管理標(biāo)準(zhǔn)也無法完全固化,，即使記錄下來也可能時(shí)效較差。同時(shí),，由于需要快速反應(yīng)，內(nèi)部溝通通常以非正式的方法,，無法留下完整的文檔記錄,。

3,、信息化程度低,。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示,，有25%的小型企業(yè)未建立運(yùn)行任何業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)（大型企業(yè)的比例是3%）,，小型企業(yè)信息化程度相對(duì)比較低。在建立信息系統(tǒng)的小型企業(yè)中,，覆蓋部分業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)與覆蓋全部業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)相比,，比例是（在大型企業(yè)中是）,，并且信息化應(yīng)用度最高的仍然是財(cái)務(wù)管理軟件。這是因?yàn)樾⌒推髽I(yè)資源有限,，更多著眼于解決眼前急迫的管理問題，希望借助信息化建設(shè)及時(shí)掌握企業(yè)核心業(yè)務(wù)信息,。

同時(shí),，通過現(xiàn)場調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),，達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)往往會(huì)考慮自主開發(fā)符合企業(yè)需要的系統(tǒng)，而更多的小企業(yè)則采用直接購買成熟套裝軟件或外包簡單開發(fā)的模式,。此外,，許多小企業(yè)普遍沒有關(guān)注到信息系統(tǒng)所帶而來的風(fēng)險(xiǎn),。如富安娜在建立了覆蓋產(chǎn)供銷全過程的信息系統(tǒng)后，才開始關(guān)注信息系統(tǒng)的不相容崗位分離風(fēng)險(xiǎn),。

（四）監(jiān)督機(jī)制相對(duì)缺失

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示,，只有31%的小企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門,，還不到大型企業(yè)的一半。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),，隨著企業(yè)規(guī)模上升,，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)在企業(yè)中設(shè)置的比例也隨之上升,。雖然在上市企業(yè)中設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的比例高達(dá)94%，但一些上市企業(yè)反映他們設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是為了遵循監(jiān)管法規(guī)的強(qiáng)制要求,，是不得已進(jìn)行的形式上配置,，實(shí)際上內(nèi)部審計(jì)的職能作用還沒有得到充分發(fā)揮。這主要是由于小型企業(yè)中存在著大量“三權(quán)”統(tǒng)一,，當(dāng)企業(yè)所有者或?qū)嶋H控制人認(rèn)為自己有能力洞悉企業(yè)所有的情況時(shí)，就不會(huì)愿意為額外監(jiān)督成本而買單,。

（五）激勵(lì)機(jī)制不夠完善

小型企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的作用在于從根本上解決核心管理和技術(shù)人員與企業(yè)的利益沖突,，激發(fā)各級(jí)人員的積極性和創(chuàng)造性,，從而促使其為公司創(chuàng)造更大的價(jià)值。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示,，約50%的企業(yè)采用了績效考評(píng)機(jī)制,，這與我們在現(xiàn)場調(diào)研時(shí)所了解的情況是一致的,。但是，我們也注意到,，小型企業(yè)對(duì)于核心技術(shù)人員,，主要采用的還是傳統(tǒng)的現(xiàn)金激勵(lì)方式，而很少采用股權(quán)激勵(lì)之類長期激勵(lì)機(jī)制,。

（六）信息披露流于形式

對(duì)于上市的小企業(yè)，其信息披露屬于法定要求,，并且相關(guān)法規(guī)對(duì)披露的內(nèi)容和形式有明確規(guī)定,，企業(yè)普遍執(zhí)行程度較高,。但目前內(nèi)控報(bào)告披露出現(xiàn)了千篇一律、流于形式的情況,，市場投資人對(duì)這些內(nèi)容關(guān)注度越來越低,。對(duì)非上市小企業(yè),，其信息披露的需求主要來自于外部投資者或者債權(quán)人。因?yàn)槠髽I(yè)信息主要掌握在公司內(nèi)部人手中,，高度不透明,，使得外部利益相關(guān)方會(huì)因信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，而不愿向小企業(yè)提供融資等服務(wù),，影響了小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。

我們在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),，目前小企業(yè)和其利益相關(guān)方雙方都在通過各種方法，為提升信息的透明度而努力,。比如中信銀行介紹其通過建設(shè)企業(yè)管理信息化平臺(tái),，一方面幫助小企業(yè)提供管理支持、強(qiáng)化內(nèi)控,、提升信息披露質(zhì)量，另一方面也確保了銀行能高質(zhì)量地獲取企業(yè)信息,。這樣,，債權(quán)債務(wù)雙方在基本信息上趨于對(duì)稱后，能建立兩方長久的“雙贏”合作,。

調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：開展內(nèi)部控制建設(shè)的比例，小型企業(yè)（42%）小于大型企業(yè)（70%）,；未上市企業(yè)（46%）小于上市企業(yè)（90%）,；非國有企業(yè)（48%）小于國有企業(yè)（55%）,；存續(xù)時(shí)間短的企業(yè)小于存續(xù)時(shí)間長的企業(yè)（3年以下企業(yè)38%，3-10年42%,，10年以上57%）,。總體來說,，小企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)仍處于起步階段。

（一）對(duì)內(nèi)部控制的需求

目前,，“大眾創(chuàng)業(yè),、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎,，小企業(yè)既是其中的重點(diǎn)也是難點(diǎn)，國家對(duì)小企業(yè)提供了有力的扶持政策,。小企業(yè)在求生存,、求創(chuàng)新、創(chuàng)效益的同時(shí),，也應(yīng)注重合理合法合規(guī),，適時(shí)出臺(tái)小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范是在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以協(xié)助幫扶小企業(yè)發(fā)展為目的的政策需求。

同時(shí),，許多小企業(yè)經(jīng)營混亂，職責(zé)不清,，經(jīng)營管理效率低下,，企業(yè)資產(chǎn)管理、資金管理等重點(diǎn)領(lǐng)域問題頻發(fā),，甚至在財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真等等情況,，因此適時(shí)出臺(tái)相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范將有力促進(jìn)小企業(yè)查漏補(bǔ)缺,，解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必然,。

此外，對(duì)未來發(fā)展預(yù)期越好的小企業(yè),，一些小型企業(yè)，在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè),、發(fā)展的階段后,，所面臨的管理提升問題就更為緊迫,，對(duì)內(nèi)控的需求程度越高，部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部控制建設(shè)并持續(xù)實(shí)施內(nèi)部控制完善?，F(xiàn)場調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具,，對(duì)企業(yè)而言是必要的,。開展內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的實(shí)際效果包括：厘清了授權(quán)責(zé)任、明晰了跨部門職責(zé),、增加了其投資者對(duì)企業(yè)的信心、降低了經(jīng)營成本,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)水平,，尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司,，在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性，使得小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征,、風(fēng)險(xiǎn)水平都異于大型企業(yè),。因此,，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力對(duì)小型企業(yè)來說是至關(guān)重要的。

通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),，小型企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是趨于保守的，他們普遍很在意風(fēng)險(xiǎn),，愿意花錢管理他們所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn),，并持續(xù)關(guān)注成效,。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在發(fā)展多區(qū)域經(jīng)營后，管理者無法及時(shí)掌握各地項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài),，企業(yè)面臨著重大的項(xiàng)目成本控制風(fēng)險(xiǎn)。因此,，董事長作出決策,，投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)了對(duì)每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控，有效控制了項(xiàng)目成本超支風(fēng)險(xiǎn),。

小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法相對(duì)非正式,，較少采用定期（占14%）和系統(tǒng)組織（占18%）的方式,，更多地采用不定期（占42%）和業(yè)務(wù)部門自行評(píng)估（占47%）的方式。在實(shí)地調(diào)研中,，我們發(fā)現(xiàn)由于缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法指引，小型企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要依賴管理者個(gè)人的判斷,，而許多時(shí)候這些基于個(gè)人知識(shí)和能力的判斷是非系統(tǒng)的,、帶有明顯的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)特征，常常只關(guān)注與“錢”直接相關(guān)的傳統(tǒng)型風(fēng)險(xiǎn),，而會(huì)忽視因企業(yè)發(fā)展、外部環(huán)境變化,、技術(shù)更新而產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。比如在采用新技術(shù)與新方法時(shí),，只評(píng)估成本與現(xiàn)時(shí)效果,，而不考慮新技術(shù)的伴生風(fēng)險(xiǎn)。魚躍集團(tuán)覺得微信信息溝通成本低廉,、實(shí)時(shí)高效，于是就馬上在包括核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應(yīng)用,，完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術(shù)泄密的問題,。

（三）內(nèi)控建設(shè)與推進(jìn)方式

小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)往往不是系統(tǒng)和全面的，許多是從局部重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開始起步,，等經(jīng)驗(yàn)相對(duì)成熟后，再復(fù)制推廣到其他領(lǐng)域,。比如,，科瑞技術(shù)在建立了iso9000，iso1400質(zhì)量管理體系幾年后,，才引入美國卓越績效模式，并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi),。在這種方式下，內(nèi)部控制成果往往會(huì)更多以業(yè)務(wù)流程體系形式體現(xiàn),，而非正式的內(nèi)部控制手冊或政策,。這個(gè)結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證。

小型企業(yè)在不同領(lǐng)域開展內(nèi)控時(shí),，會(huì)應(yīng)用到不同的管理工具。調(diào)研問卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,，72%的企業(yè)采用了質(zhì)量管理體系,，37%的企業(yè)采用了職業(yè)健康和安全管理體系,，33%的企業(yè)采用了環(huán)境管理體系,，21%的企業(yè)采用了社會(huì)責(zé)任管理體系,。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關(guān)行業(yè)普遍運(yùn)用，如食品安全管理體系,、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等,。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領(lǐng)域采用了2種及以上的管理工具,。

（四）內(nèi)控主責(zé)部門

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，小型企業(yè)的內(nèi)控主責(zé)部門主要設(shè)在辦公室,、財(cái)務(wù)部和由多部門組成的聯(lián)合工作組,。同時(shí),，62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力量開展內(nèi)控建設(shè)。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),，在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下，內(nèi)控建設(shè)成果推進(jìn)相對(duì)容易,。比如，科陸電子內(nèi)控建設(shè)秉承“從業(yè)務(wù)中來,，到業(yè)務(wù)中去”的理念，組建了由各業(yè)務(wù)層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組,，共同參與內(nèi)控建設(shè),，各組員會(huì)將在此過程中所學(xué)習(xí)到的內(nèi)控知識(shí)以及管控要求帶回到業(yè)務(wù)層面,，真正做到內(nèi)控思想與管理實(shí)踐相結(jié)合。同時(shí),，這種方式也提升了公司基層人員對(duì)內(nèi)控的感性認(rèn)識(shí)，他們在工作中會(huì)主動(dòng)思考如何提升效率,、管住風(fēng)險(xiǎn)，于是內(nèi)控就從意識(shí)逐漸變成了習(xí)慣,。

（五）企業(yè)高管的作用

而被調(diào)研的企業(yè)高管層認(rèn)為一把手的作用固然重要,，但具體執(zhí)行部門也要工作得力，否則什么事都要讓老板拍板,，內(nèi)控的效果也大打折扣,。上述觀點(diǎn)的差異主要由于雙方立場不同,。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作，高層給予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行能力是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”,，不能偏廢。在現(xiàn)場調(diào)研中,，我們確實(shí)也發(fā)現(xiàn)了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如,，歐普照明在高度包容性的領(lǐng)導(dǎo)支持下，強(qiáng)有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值,，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù)，贏得了同事,、上級(jí)的尊重和認(rèn)同，內(nèi)控工作匯報(bào)成為公司管理會(huì)議的固定議題,。

（一）對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確

在本次調(diào)研問卷中預(yù)設(shè)了兩道測試題，試圖了解企業(yè)對(duì)內(nèi)控理念的認(rèn)知情況,。調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn),，只有不到34%的企業(yè)全部答對(duì),，這說明許多問卷填報(bào)人對(duì)內(nèi)控基礎(chǔ)概念的認(rèn)識(shí)還不到位。這種情況會(huì)直接影響企業(yè)開展內(nèi)部控制的效果,，包括直接導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式，造成企業(yè)資源浪費(fèi),。事實(shí)上，企業(yè)受訪者們對(duì)此也有充分的認(rèn)識(shí),，在問卷中,，有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部控制體系發(fā)揮應(yīng)有的作用，需要有正確的認(rèn)識(shí)和理解,。通過現(xiàn)場調(diào)研,，我們進(jìn)一步了解到企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在的普遍誤解,，主要包括：

1、內(nèi)控等同于合規(guī),。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作,，不是出于企業(yè)自身管理的需要，而是為了應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu),、債權(quán)人和投資者的要求。因此,，在開展內(nèi)控工作時(shí),，通常會(huì)采用被動(dòng)應(yīng)付而非主動(dòng)執(zhí)行的方式,。

2、內(nèi)控是區(qū)別于現(xiàn)有管理的一套新體系,。許多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨(dú)立的體系,，因此,，普遍認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)是從無到有地去形成一套新體系的過程,。在對(duì)調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析后我們發(fā)現(xiàn)，2197家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設(shè)的小企業(yè)中,，實(shí)際僅有68家企業(yè)未實(shí)施過其他管理工具和標(biāo)準(zhǔn),，而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應(yīng)用了各種管理體系,、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)或管理工具和方法，但是他們不認(rèn)為這些與內(nèi)控有關(guān),。

眾所周知,，企業(yè)不可能同時(shí)依照兩套標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)施管理，如果在同一領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)一套以上的管理體系,，那么必然有一些體系是用來滿足形式要求的,，并不會(huì)真正被用于管理中。因此,，如果企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控與管理的關(guān)系,，而是將內(nèi)控定位為一個(gè)形式上的管理體系,，那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負(fù)擔(dān)，關(guān)于內(nèi)控體系建設(shè)的成本效益的討論都將毫無意義,。

3,、內(nèi)控建設(shè),、評(píng)價(jià)和審計(jì)概念混淆。調(diào)研問卷結(jié)果表明,，41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設(shè),，32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評(píng)價(jià),，36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計(jì)。內(nèi)控評(píng)價(jià)和內(nèi)控審計(jì)數(shù)據(jù)倒掛,，其根本原因是因?yàn)樵S多企業(yè)不清楚內(nèi)控建設(shè)、評(píng)價(jià),、審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系，現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點(diǎn),，企業(yè)要么將內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)割裂開展，要么將內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控審計(jì)混為一談,。

（二）管理者的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)不足

小型企業(yè)由于規(guī)模小,、流程簡單,、人員關(guān)系緊密，內(nèi)控的效果往往不是立竿見影,，再加上對(duì)內(nèi)部控制的誤解,，企業(yè)的管理者容易對(duì)內(nèi)控形成認(rèn)識(shí)上的抵觸，將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對(duì)立面,。內(nèi)控實(shí)施的成功經(jīng)驗(yàn)是,，先驅(qū)動(dòng)企業(yè)管理者啟動(dòng)內(nèi)控工作,，然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的意義，使其能從被動(dòng)接受到主動(dòng)參與,。因此，如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動(dòng)內(nèi)控工作的驅(qū)動(dòng)力是很重要的起點(diǎn),。根據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析,，企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設(shè)的驅(qū)動(dòng)力主要來自于以下兩方面：

1,、法規(guī)紅線。包括各類強(qiáng)制性監(jiān)管要求,、上市合規(guī)要求,、稅務(wù)要求,、籌融資評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控,，但至少可以推動(dòng)企業(yè)開始啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)。但是,，在調(diào)研中我們也發(fā)現(xiàn)，如果相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和處罰措施,，那么這個(gè)因素的驅(qū)動(dòng)力就會(huì)消失,。

2,、實(shí)質(zhì)性受益,。小型企業(yè)表現(xiàn)出對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制的顧慮。究其原因,，主要是擔(dān)心效益與成本不匹配,。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，如果能讓企業(yè)所有者了解到通過內(nèi)控可以幫助企業(yè)降低成本,、提升收益,、贏得市場這些這些效果，那么其開展內(nèi)控的意愿會(huì)極大的提升,。

比如，騰邦國際的財(cái)務(wù)部門在一開始推行預(yù)算控制時(shí),，老板并不重視和認(rèn)同,，只是勉強(qiáng)同意先對(duì)費(fèi)用實(shí)施預(yù)算控制,。但是，當(dāng)老板看到費(fèi)用控制實(shí)施所產(chǎn)生的顯著效果后,，就開始主動(dòng)介入，要求在企業(yè)內(nèi)全面推進(jìn)預(yù)算控制工作,。同時(shí)小企業(yè)所有者希望未來在內(nèi)部控制方面要強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式,，充分考慮投入產(chǎn)出比。

（三）內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)不足

在調(diào)查問卷中,，有62%的企業(yè)提到了人員經(jīng)驗(yàn)不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程,，需要了解企業(yè)實(shí)際情況的人，以及掌握內(nèi)控技術(shù)的人共同參與,。大型企業(yè)通常可以通過招聘專業(yè)人才或者外包的方式,，去解決內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)能力不足的問題,，但小型企業(yè)因資源有限而很難做到,，并進(jìn)而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實(shí)施面。因此,，如何幫助小型企業(yè)解決內(nèi)部人員經(jīng)驗(yàn)不足的問題,，是未來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務(wù),。

（四）方法不正確

在現(xiàn)場調(diào)研的座談會(huì)上，有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”、“有些領(lǐng)域缺少政策指導(dǎo)”,、“做出來這套東西就是擺著看的”。在進(jìn)一步了解這些企業(yè)的做法后,，我們發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)往往采用的是國內(nèi)流行的“對(duì)標(biāo)法”來開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，即按照內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對(duì)照實(shí)施,，工作成果往往就是對(duì)標(biāo)后的一套內(nèi)控手冊。

這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務(wù),，建設(shè)過程純粹按圖索驥,、沒有對(duì)政策的融會(huì)貫通,、缺少因地制宜，不能將控制要求落實(shí)于執(zhí)行,，加之沒有建立后續(xù)的完善更新機(jī)制，這樣的內(nèi)控建設(shè)不可能對(duì)企業(yè)管理提供幫助,，工作成果勢必被企業(yè)束之高閣,。這些錯(cuò)誤做法中,，其實(shí)蘊(yùn)含了對(duì)內(nèi)部控制的另一些普遍性誤解，包括：將內(nèi)控建設(shè)視為一次性的項(xiàng)目,，做完就一勞永逸,；內(nèi)控建設(shè)就是編一套制度或手冊，建設(shè)過程往往不考慮執(zhí)行效果,；內(nèi)控建設(shè)就是保證對(duì)政策條款的全部符合，無偏差,，等等。

（五）現(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對(duì)小企業(yè)的適用性差

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對(duì)象,，沒有考慮小型企業(yè)的管理特點(diǎn),。因此,，對(duì)小型企業(yè)而言,，要全面遵循確實(shí)存在較大難度,，比如公司治理的相關(guān)條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,。這對(duì)治理水平相對(duì)不高的小型企業(yè)來說適用性就不高。

調(diào)查問卷結(jié)果顯示,，內(nèi)控規(guī)范對(duì)大型企業(yè)的適用度較高,，51%的企業(yè)認(rèn)為完全適用,，3%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用。但對(duì)小型企業(yè)而言,，只有31%的企業(yè)認(rèn)為完全適用,，11%的企業(yè)認(rèn)為成本高而不適用,，3%的企業(yè)認(rèn)為完全不適用。此外,，現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對(duì)開展內(nèi)控工作的方法進(jìn)行系統(tǒng)說明,，直接導(dǎo)致實(shí)務(wù)中正確和錯(cuò)誤內(nèi)控工作方法并存,，這在一定程度上削弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實(shí)施效果，企業(yè)也會(huì)因錯(cuò)誤的工作方法而加深對(duì)內(nèi)控的誤解,。根據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,，小企業(yè)認(rèn)為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進(jìn)一步規(guī)范：整體控制環(huán)境如何梳理與加強(qiáng),；如何將控制活動(dòng)體系化；如何規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序,；如何實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的有效性。

xxx,、xxx始終高度重視小企業(yè)的發(fā)展,，xxx于20xx年10月發(fā)布了《xxx關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》,，進(jìn)一步明確了我國促進(jìn)小微型企業(yè)發(fā)展的政策方向；20xx年5月8日，xxx又發(fā)布了我國實(shí)施制造強(qiáng)國戰(zhàn)略第一個(gè)十年的行動(dòng)綱領(lǐng)《中國制造20xx》,，為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),、實(shí)現(xiàn)“專精特新”,，提供了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進(jìn)一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，建議有關(guān)部門聚焦我國小企業(yè)實(shí)際需求,，以幫助小企業(yè)提升整體管理水平,、保障企業(yè)持續(xù)運(yùn)營、培育企業(yè)不斷發(fā)展壯大為目標(biāo),，盡快制定出臺(tái)一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范,，并指導(dǎo)小企業(yè)有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作,。

（一）以“幫助小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

內(nèi)控規(guī)范的制定目的決定了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì)。如果以實(shí)現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的,，那么應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)告控制為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范,，對(duì)超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說,，就沒有很大吸引力和實(shí)質(zhì)性幫助,。

如果以幫助小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升為目的，那么應(yīng)以管理全過程為主線制定規(guī)范,，但為保證規(guī)范的操作性,，有可能需要根據(jù)合規(guī)要求,，對(duì)合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補(bǔ)充一些特別的說明。無論對(duì)于哪種性質(zhì),、處于哪個(gè)行業(yè)的小型企業(yè),，要成長發(fā)展,、要做大做強(qiáng),，都會(huì)對(duì)管理提升有著迫切的需求。因此,，我們建議,，在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎(chǔ)上,，將幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標(biāo),，核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎(chǔ)，強(qiáng)化“小企業(yè)”特點(diǎn),。

（二）以“強(qiáng)化實(shí)施效果和工作方法,、弱化控制手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應(yīng)重點(diǎn)解決內(nèi)控是什么（即內(nèi)控的效果）,、內(nèi)控要做什么（即內(nèi)控的內(nèi)容）和怎么做內(nèi)控（即內(nèi)控的方法）。專家調(diào)研的結(jié)果表明,，93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果,；36%的專家認(rèn)為應(yīng)在規(guī)范中涵蓋具體領(lǐng)域的控制內(nèi)容,；64%的專家認(rèn)為應(yīng)考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認(rèn)為,，內(nèi)控的效果可用來端正對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí),，內(nèi)控的方法可為企業(yè)提供有利于企業(yè)管理的工具,，這兩部分是必須的。在內(nèi)控效果部分可以參照coso框架（20xx）的表述方式,，分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容,，同時(shí)特別要補(bǔ)充明確內(nèi)控的局限性,、內(nèi)控與管理的關(guān)系、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征,；在內(nèi)控的方法部分應(yīng)秉承“功能達(dá)成,、操作簡化”的設(shè)計(jì)原則,，重點(diǎn)考量功能實(shí)現(xiàn)方法的經(jīng)濟(jì)性,，強(qiáng)調(diào)建設(shè)與執(zhí)行的關(guān)系、建設(shè)與完善的關(guān)系以及長效保障機(jī)制等,。

而內(nèi)控的具體控制手段由于存在跨行業(yè)差異較大、管理內(nèi)容太過具體等問題,，無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性。同時(shí),，由于管理方法日新月異，很容易造成規(guī)范內(nèi)容的過時(shí),。因此，我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的具體控制手段,，而將其放在配套的解讀或指引中,，以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領(lǐng)域中的管控方法,。

（三）以“賦予企業(yè)更多選擇權(quán)”為引導(dǎo)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的根本

工信部對(duì)小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要涉及定量指標(biāo),，雖操作簡單,，但缺乏靈活性,，且在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下缺乏穩(wěn)定性。與定量指標(biāo)相比,，定性指標(biāo)雖缺乏直觀性,，但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點(diǎn),、發(fā)展趨勢等方面認(rèn)定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限，彌補(bǔ)定量指標(biāo)的不足,。國際上基于不同的目的（如政府監(jiān)管,、信息披露等）對(duì)中小企業(yè)的劃型應(yīng)用不同類別的指標(biāo),，這其中既包含了量化指標(biāo)又兼顧了定性指標(biāo)。我們建議規(guī)范應(yīng)以引導(dǎo)為主,，賦予企業(yè)更多的自主選擇權(quán),。

在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標(biāo)準(zhǔn),，而在推廣實(shí)施時(shí),，根據(jù)不同的披露要求去設(shè)定不同的定量劃型標(biāo)準(zhǔn)。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)發(fā)展特點(diǎn),、差異化的經(jīng)營模式,、業(yè)務(wù)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)事項(xiàng)的復(fù)雜程度,，對(duì)照定性標(biāo)準(zhǔn)自行衡量選擇其適用的規(guī)范，自主建設(shè)完善內(nèi)控機(jī)制,。

對(duì)管理基礎(chǔ)好的企業(yè)，可以鼓勵(lì)其參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設(shè),；而對(duì)管理基礎(chǔ)條件相對(duì)較差的企業(yè)，可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開展內(nèi)控工作,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范,，把控重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn),，適應(yīng)不同發(fā)展階段對(duì)企業(yè)內(nèi)控的實(shí)際需求變化。

（四）以“實(shí)質(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

上市公司自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行有效和財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠的積極信號(hào),。因此，我們建議,，小企業(yè)內(nèi)控信息披露應(yīng)強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式,，改變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法,，鼓勵(lì)差異化、有信息含量的內(nèi)部控制信息披露,。同時(shí),，參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法,，將有關(guān)內(nèi)控信息分為強(qiáng)制披露和建議披露兩部分，相應(yīng)降低內(nèi)控實(shí)施成本,。

（五）以“全方位,、多舉措”的宣傳和培訓(xùn)作為推廣和應(yīng)用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

通過加強(qiáng)宣傳，普及教育推廣,，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)和責(zé)任意識(shí),，為小型企業(yè)全面建設(shè)有效的內(nèi)部控制體系營造良好的環(huán)境基礎(chǔ),。對(duì)于企業(yè)，主要以案例方式宣傳內(nèi)控與管理的關(guān)系以及對(duì)企業(yè)管理的益處,，增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動(dòng)力,，加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)控工作的重視程度；對(duì)于監(jiān)管部門,，主要宣傳內(nèi)控的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，使之更好地而非教條式地對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管,；對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu),，主要宣傳企業(yè)內(nèi)控有效帶來的益處（比如降低貸款壞帳風(fēng)險(xiǎn)等）,，促使其主動(dòng)加入到驅(qū)動(dòng)企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來,。小型企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施能否成功,，關(guān)鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任能力。

一是要充分發(fā)揮各級(jí)財(cái)政部和地方小型企業(yè)協(xié)會(huì),、內(nèi)審協(xié)會(huì)等行業(yè)機(jī)構(gòu)的作用，為小型企業(yè)的高級(jí)管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員提供更多的內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn),，切實(shí)提升人員的技能素質(zhì)，提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果,；二是定期組織經(jīng)驗(yàn)交流研討會(huì),，請(qǐng)內(nèi)部控制做得比較好的企業(yè)分享經(jīng)驗(yàn)、介紹實(shí)踐成果,，并鼓勵(lì)各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員互相交流心得、探討成功模式,；三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓(xùn)納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容，加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及,。

企業(yè)調(diào)研方案篇八

隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善,，企業(yè)之間的競爭也日益嚴(yán)峻,。如何在這樣激烈的競爭中，保存實(shí)力,、求得發(fā)展已被越來越多的企業(yè)列入發(fā)展規(guī)劃中,。而企業(yè)文化,，就像拯救企業(yè)的靈水一樣，地位愈加突出,。那么,，什么是企業(yè)文化呢?很多企業(yè)干部和員工對(duì)企業(yè)文化的概念依然很模糊,，他們普遍狹窄的認(rèn)為企業(yè)的墻報(bào)、廣播和業(yè)余文化生活就是企業(yè)文化,。其實(shí)企業(yè)文化的范圍很廣，而遠(yuǎn)不是這么簡單,。那什么是企業(yè)文化呢?

為了更好的了解企業(yè)文化的本質(zhì)及其作用，本人于x年x月至x月x日通過訪問法,，資料搜集法對(duì)xxxx科技有限公司進(jìn)行調(diào)研,?？傮w來說企業(yè)文化，很廣泛從多方面對(duì)于企業(yè)的發(fā)展提出理念,，對(duì)于人才的要求有獨(dú)到的見解,。然而企業(yè)的文化管理方面的存在一些問題，就這些問題而展開分析,，并提出改進(jìn)的建議。

xxxx科技有限公司成立于2001年,，位于xx市福田區(qū)益田路,，法定代表人是劉某某，注冊資本(萬元)100,，公司的經(jīng)營范圍：興辦實(shí)業(yè)(具體項(xiàng)目另行申報(bào));服裝設(shè)計(jì),，國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)(不含專營,、專賣、?？厣唐?;計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成;弱電工程設(shè)計(jì);計(jì)算機(jī)軟件,、硬件產(chǎn)品的開發(fā)與設(shè)計(jì);微波產(chǎn)品,、電子產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)及銷售(不含限制項(xiàng)目)。

(一) 以品質(zhì)為基礎(chǔ)

公司逐步健全推行質(zhì)量保證體系,，在管理上堅(jiān)持：優(yōu)秀人才、優(yōu)秀品質(zhì),、優(yōu)秀服務(wù)。產(chǎn)品的質(zhì)量是我們的誠信,。推行：零缺陷服務(wù),，為用戶提供滿意度,。

(二) 以創(chuàng)意為發(fā)展

勇于創(chuàng)新，創(chuàng)新是高科技公司的靈魂,，是企業(yè)保持旺盛生命力的基礎(chǔ),，是取得競爭優(yōu)勢,、立于不敗之地的法寶。時(shí)刻虛心學(xué)習(xí),、永遠(yuǎn)大膽創(chuàng)新,，是每一個(gè)員工的責(zé)任,。

(三)以成果分享為共同目標(biāo)

一個(gè)成功的企業(yè)，只有不斷的分享,，在此過程中也要不斷的接受批評(píng)，而管改進(jìn)自我，以優(yōu)秀的成果造?？蛻?。服務(wù)客戶,、服務(wù)社會(huì)。

一個(gè)企業(yè)的文化體現(xiàn)在管理上,。對(duì)于以上企業(yè)文化的分析,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)文化在管理方面的存在一些問題：

(一)企業(yè)的管理制度不夠健全

企業(yè)文化中可以看出,，對(duì)于企業(yè)利益與品質(zhì)的保證較多的，相對(duì)而言對(duì)與員工利益的保證就十分欠缺,。比例過分的失調(diào),，很顯然只有的體制實(shí)行起來,，不能靈活應(yīng)對(duì)，涉及范圍太?，F(xiàn)在市場發(fā)展迅速,，而企業(yè)不能夠與時(shí)俱進(jìn),，對(duì)于制度給予相應(yīng)的改善。陳舊的制度導(dǎo)致員工工作缺乏動(dòng)力,，也使得許多員工也抱著混口飯吃的態(tài)度工作。很多員工認(rèn)為自己在公司的發(fā)展空間小,，不能夠很好的體現(xiàn)自身的價(jià)值,，在企業(yè)文化中也提到了優(yōu)秀人才但是根據(jù)調(diào)研很多人都沒有受企業(yè)任何專業(yè)的培訓(xùn),。這也暴露的體制不能夠很好實(shí)施的缺點(diǎn)。

(二) 公司員工對(duì)企業(yè)文化認(rèn)識(shí)不足

很多公司員工認(rèn)為企業(yè)文化,，那是公司高層的事情,，與自己沒有多大的利益關(guān)系,。也不會(huì)想花時(shí)間在這上面。更多是考慮與自己利益相關(guān)的事情。公司在企業(yè)文化上的宣傳力度很欠缺,，在調(diào)研過程中也有高層說到：現(xiàn)在工作繁忙,，很難有時(shí)間去做文化建設(shè)的宣傳和配合工作,，對(duì)于如何宣傳企業(yè)文化感到束手無策。還有些人認(rèn)為企業(yè)子要效率好,，那么企業(yè)文化就會(huì)自然形成。這也是現(xiàn)在階段絕大多公司的想法,。

(三)在建立企業(yè)文化上沒有良好的溝通平臺(tái)

公司自身對(duì)于企業(yè)文化的了解十分的欠缺，以利益為第一,，員工對(duì)企業(yè)目標(biāo)缺乏具體的了解,，沒有形成企業(yè)的共同價(jià)值觀，危機(jī)而感缺乏,，企業(yè)的歸屬感不強(qiáng)，時(shí)常表現(xiàn)出持才傲物,、工作上由于分工不太合理,，出現(xiàn)了互相推工作的情況,，經(jīng)常以很忙來拒絕參加院內(nèi)的文娛活動(dòng)，同事間往往只存在工作關(guān)系,，缺乏潤滑,。中層領(lǐng)導(dǎo)班子的管理能力問題突出,，院中層領(lǐng)導(dǎo)班子成員大多是由專業(yè)技術(shù)拔尖的員工擔(dān)任，他們的普遍特點(diǎn)是工作壓力,、工作責(zé)任越來越多,，管理任務(wù)繁忙,，對(duì)于管理上的知識(shí)沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和研究。所以導(dǎo)致了企業(yè)與員工矛盾重重,。

(一)企業(yè)管理制度的完善

管理制度要形式多樣,，機(jī)制靈活，卻又不失威信,。涉及企業(yè)本身的利益以及員工的利益。注重管理水平的提高,，貫徹落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,，同時(shí)要取得全體員工的一致認(rèn)可,，追蹤全球最新技術(shù)、經(jīng)營管理理念,。給予員工不斷的培訓(xùn),、深造機(jī)會(huì),，激發(fā)工作熱情和創(chuàng)新活力。堅(jiān)持以人為本,，廣為接納和儲(chǔ)備具有先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)專長的科技人員,，形成良好的人才知識(shí)結(jié)構(gòu),，為企業(yè)創(chuàng)造更多財(cái)富。

(三) 加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)文化的宣傳

首先明確企業(yè)的奮斗目標(biāo),，召集員工對(duì)于企業(yè)文化的共同學(xué)習(xí),，使其對(duì)于企業(yè)文化有深入的了解。不定期詢問員工意見,，還可以同時(shí)創(chuàng)業(yè)企業(yè)文化特色如: 人本文化特、 色整體文化特色,、創(chuàng)新文化特色,、求實(shí)文化特色,、服務(wù)文化特色等,，讓員工參與其中,。找到屬于自己的文化特色,。使企業(yè)文化深入人心。

(三)建立雙向溝通的模式，讓員工與企業(yè)間形成良好溝通

企業(yè)對(duì)于自身的文化要有深入的了解,。對(duì)于員工要給予人性化的管理,，不定期了解員工對(duì)于企業(yè)的看法,，認(rèn)真的考慮或者采取接納。讓員工對(duì)于企業(yè)有較強(qiáng)的歸屬感,，企業(yè)對(duì)于員工給予更多積極的關(guān)注,，可以公開的鼓勵(lì)員工,，挖掘他們的潛在的能力。在節(jié)假日給予適當(dāng)?shù)膯柡?。開展各種活動(dòng),，拉近員工與企業(yè)之間的距離,。良好的溝通與合作使企業(yè)內(nèi)運(yùn)作順暢，增加效益,。

以上是我通過對(duì)于xxxx科技有限公司在企業(yè)文化方面調(diào)研之后的所感,。通過這次的調(diào)研過程認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化實(shí)質(zhì)是以企業(yè)管理哲學(xué)和企業(yè)精神為核心,，凝聚員工歸屬感、提高積極性和創(chuàng)造性的人本管理理論,。優(yōu)秀的企業(yè)文化應(yīng)該是以人為本,、以價(jià)值觀塑造為核心的文化管理,，是對(duì)人的管理與對(duì)物的管理的有機(jī)結(jié)合。一個(gè)企業(yè)具有良好的企業(yè)文化才能在現(xiàn)在商業(yè)場上立于不敗之地,。