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小公司財(cái)務(wù)制度 小公司財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)潔版篇一
1,、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),,不得超限額存放現(xiàn)金。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),,保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,,應(yīng)及時(shí)查明原因,,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),,并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。
3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。
4,、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。
5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),,需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往,。
6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。
9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國(guó)人民銀行法>,、<中華人民共和國(guó)票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,,妥善保存。
4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),,除上述結(jié)算方式外,,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,,要及時(shí)入帳,。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,,應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記,,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號(hào)碼等。
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款,、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),,每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新,。
3,、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,,定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。
3,、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。
小公司財(cái)務(wù)制度 小公司財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)潔版篇二
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度,。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,,維護(hù)資金安全,,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算、分析和考核工作,。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),,做好分析,、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>,,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密,。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,,做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期,、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,,復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),,按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,,妥善保管,。按<會(huì)計(jì)檔案管理辦法>的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,,必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳,。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,,股東會(huì)批準(zhǔn),,可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,,并計(jì)入成本,。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),,財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,,在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>,,根據(jù)本公司實(shí)際需要,,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的xx,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管,、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽,。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,,不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的.對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),,督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳,,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付,。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。
小公司財(cái)務(wù)制度 小公司財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)潔版篇三
1,、依據(jù)<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>,、<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,,制定本制度;
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一,、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,,保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。
二,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),,并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。
3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4,、其他相關(guān)工作,。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。
2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。
4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。
5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。
6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。
7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀,。
9、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。
10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí);
2,、發(fā)票開(kāi)具和審核,,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
(四)出納職責(zé)
1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,,不得白條抵庫(kù)。
3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),,及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符,。
小公司財(cái)務(wù)制度 小公司財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)潔版篇四
第一章 總則
一,、 目的
為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,,特別制定本制度。
二,、 制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律,、法規(guī),,結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。
三、 制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,,完善經(jīng)濟(jì)核算,,盡可能地降低消耗增加盈利,。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,,依法繳納稅收,。
第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,核算分析和考核等工作,。
第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范
第一條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、正確,、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,,并及時(shí)送交財(cái)務(wù),。
從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章,。從個(gè)人處取得的原始憑證,,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,,必須有實(shí)物證明及出處。
第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào),、內(nèi)容,、科目、金額,、所附單據(jù)張數(shù),、簽名,,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合格的原始憑證,,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,,予以退回,,要求更正、補(bǔ)充,。
第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室,,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),,應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告,,并請(qǐng)求查明原因,做出處理,。
第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),,必須列出移交清單,,接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
1,、現(xiàn)金,、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶(hù)余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致,,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致,,若不一致,移交人員必須限期查清,,若查不清,,由移交人賠償。
2,、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,。如有短缺,,必須查清原因,并在移交清單中注明,,由移交人負(fù)責(zé),。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實(shí)物,,必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題,,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4,、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人,。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監(jiān)交,部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。
5,、交接完畢,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份,,移交雙方各執(zhí)一份,存檔一份,。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金,,指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款,、支票,。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:
1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,,禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),,出納有權(quán)拒絕支付;
2,、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);
3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金,,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位,、繳款日期,、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名,、出納簽名等;
4、不準(zhǔn)私事借支公款;
5,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,、密碼,,確保資金安全。
第二條 現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn):
1,、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。
2、每日業(yè)務(wù)終了,,應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,,并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金,,與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤,,做到日清月結(jié);
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì),,至少每月一次,,做到帳帳相符。
4,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán),。對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理,。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤,、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),。原因不明則由過(guò)失人賠償,。
二、銀行存款管理制度
1,、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,,作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬,。
2,、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額,,核對(duì)公司所有銀行賬戶(hù)余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異,應(yīng)立即核對(duì)查明原因,,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3,、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì),,每月一次,,做到帳帳相符。
4、每月初,,出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì),。
5,、除公司規(guī)定的基本賬戶(hù)和結(jié)算賬戶(hù)之外,不得另行開(kāi)設(shè)賬戶(hù),。確屬需要的,需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);
6,、公司銀行賬戶(hù)不得出租,、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時(shí),,應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求:
1、出納簽發(fā)支票,,必須經(jīng)主管同意,,支票填寫(xiě)要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票,、不得出租,、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,,根據(jù)情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳,,不得發(fā)貨,。
4、建立支票登記簿,,填制人在支票登記簿上簽字備查,,支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查,。
5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管,、使用,,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類(lèi)印章,,不得亂用錯(cuò)用,。
第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,,注意核實(shí)內(nèi)容,,審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章,。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進(jìn)行登記,,注明用途,。
第四條 各類(lèi)印章,不用時(shí)應(yīng)上鎖保管,,做到人走章收,。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章,要放入保險(xiǎn)柜保管,。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請(qǐng)審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫(xiě)“借款單”,,申請(qǐng)人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負(fù)責(zé)的辦法,,不得轉(zhuǎn)借他人,。
第三條 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的,,視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條 除公司規(guī)定部門(mén)使用的固定性備用金外,商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬,,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。
第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還,每逾期一天按3%計(jì)息,,并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,,必須提出書(shū)面報(bào)告,并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明,,總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息,。
第六條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤(pán)點(diǎn),,對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失,由責(zé)任人賠償;
第六章 費(fèi)用開(kāi)支管理
一,、人工費(fèi)用管理
第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎(jiǎng)金,、加班工資,、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門(mén)績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資,,報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二條 考勤規(guī)定:考勤由專(zhuān)人負(fù)責(zé)記錄,將出勤情況分遲到,、曠工,、病假、事假等如實(shí)記錄,。(其中,,公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到,晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,,須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份,報(bào)人力資源部審批,。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資,。考勤人員每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼,。
第三條 工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn):日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算,每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資,。遲到,、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行,。
第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù),。發(fā)給公司員工的工資,、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。
二,、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)依照出差管理制度執(zhí)行,。
三、其它費(fèi)用管理
第一條 公司辦公用品及電腦,、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和維修,,須制定購(gòu)買(mǎi)和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,報(bào)經(jīng)理審批,。
第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費(fèi),、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車(chē)管理制度執(zhí)行。
第三條 水電,,租賃費(fèi)等,,根據(jù)合同價(jià)款,通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳,。
第七章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度
第一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理,、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造,、涂改,,不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類(lèi)填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),,不得隨意填寫(xiě),。
第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致,不得涂改,,并注明附件張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù),,內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核,、簽字,,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo),。
第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批,防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象,。
第五條 對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目,,一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用,,根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。