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鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇一

●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃,。

●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng),。

●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。

●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作,。

●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。

●組織公司制定成本核算規(guī)程,、成本費(fèi)用管理制度。

●制定成本費(fèi)用管理制度,，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測(cè)。

●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作,。

●負(fù)責(zé)組織編制月,、季,、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告,。

●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算,。

●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,。

●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集,、整理工作,。

●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,，提出合理的納稅方案,，督辦公司減免稅業(yè)務(wù),。

●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析,，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),。

●配合稽查、審計(jì),、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查,，發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)組織整改,。

●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置,、使用,、調(diào)撥,、損毀,、報(bào)廢,、處置等相關(guān)的制度,、流程,。

●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理,。

●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告,。

●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度,、規(guī)定和流程。

●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

●參與,、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓,、重組,、清算等事項(xiàng),。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立,、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,。

●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核方案。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作,。

●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作,。

●負(fù)責(zé)建立,、完善,、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度,。

●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核,。

●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,，及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況,。

●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作,。

●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,，組織項(xiàng)目竣工決算工作,、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì),。

●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制,，對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇二

（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門,、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到:

1,、嚴(yán)格遵守國家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章,、制度。

2,、按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門,。

3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料,。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算,。

5,、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全,、完整。

6,、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

（三）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度,。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理,。具體內(nèi)容包括:

1,、出納工作由出納人員負(fù)責(zé),，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí),，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定,。

2、出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù),、有價(jià)證券帳目的登記,，不得編制記帳憑證,、不得兼管總帳,、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員,、不得從事除銀行存款日記帳,、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。

3,、出納人員,、制證人員、稽核人員,、審批人員,、記帳人員不能由一人兼任。

4,、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購,、保管等工作,。

（四）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度,、設(shè)置稽核崗位,，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核,。審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),、規(guī)章,、制度,、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi),。

2,、審核會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,、計(jì)算是否正確,、手續(xù)是否完備。

3,、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符,。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名,，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確,。

（五）財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件:

1、堅(jiān)持原則,、廉潔奉公、具有較高的政策,、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2,、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),、規(guī)章和方針政策,，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),。

3,、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外,，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷,。

4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法,。

5,、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求,。

財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事,、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。

（六）會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件:

1,、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,。

2、熟悉國家有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章、制度,。

3,、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn),。

4,、堅(jiān)持原則,、廉潔奉公,、遵守職業(yè)道德,。

5,、具有良好的身體素質(zhì),。

（七)任(聘）用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員,。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職,。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職,。

（八）財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,，全部移交接替人員,。沒有辦清交接手續(xù),。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,，可由移交人員委托代辦移交。

（一）采用記帳憑證核算形式,，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后,，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,，及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門----會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款,、付款,、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款,、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳,、總帳,，期末,，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)—會(huì)計(jì)制度和《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證,。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符,。

2、接收單位是否為正確,。

3,、收據(jù),、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,，是否在有效期內(nèi),，大小寫金額是否相符,。

4,、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額,。

5,、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù),、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

6,、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改,、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符,。

7、購買圖書,、藥品及其他實(shí)物時(shí),，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的,，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),。

（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算,、合同等,，對(duì)原始憑證的真實(shí)性,、合法性,、有效性進(jìn)行審核,。

制證（報(bào)銷）人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證不予接受,，并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告,；財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,；對(duì)重大的不真實(shí),、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。

制證（報(bào)銷）人員對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正,、補(bǔ)充,。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,，不得在原始憑證上更正。

（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—管理,，所有貨幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托,，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,，不得設(shè)立“小金庫”,。

（二）銀行帳戶的開立,，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定,。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶,，不得公款私存,，不得出租借銀行帳戶,。

（三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》,、《支付結(jié)算辦法》,、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

（四)從銀行提取現(xiàn)金,。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金,。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包）,、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用,。到銀行存取款時(shí),，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定,。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金,，必須填制現(xiàn)金繳款單,，注明繳款事由,。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫,；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記,。

財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章,、并簽章,。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章,。

（六）工資,、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā),、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件,。

（七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門,，到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核,，上交財(cái)會(huì)部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

（八）銀行對(duì)帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,，不得以復(fù)印件代替,。銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符,。如不一致,、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯(cuò)誤的,，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的,、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（九）財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金,、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查,，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》,、《銀行存款抽查簿》。

（一）本制度所稱存貨,。是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料,、燃料、包裝物,、生產(chǎn)工具、低值耗品,、委托加工物資,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品和商品等。

（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理,。生產(chǎn)材料,、工具由材料室采購,、收發(fā),、登記，辦公用品,、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購,、收發(fā),、登記,。并實(shí)行分級(jí),、分權(quán)管理。材料物資的采購,、驗(yàn)收,、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開,。不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對(duì)采購材料物資的價(jià)格,、質(zhì)量、數(shù)量,、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳,。

（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算,。

（四）物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理,，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量,、定額,、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金,。

（五）按計(jì)劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量,，編制計(jì)劃上報(bào),，采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì),、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn),。

（六）選定供應(yīng)商,。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購原則,。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,，必須實(shí)行招標(biāo)采購。對(duì)不具備招標(biāo)采購條件的物資采購,，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn),、技術(shù)、物資,、財(cái)會(huì)等部門人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策,。對(duì)專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購,，不得采購,、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品,。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任,、財(cái)會(huì)及其他部門會(huì)同簽訂,。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,，明確雙方的權(quán)力和義務(wù),；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種,、數(shù)量,、規(guī)格,、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限,；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨,。

（九）驗(yàn)收:采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購物資進(jìn)行驗(yàn)收,。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫,，不得進(jìn)帳,，不得使用,。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè),，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢,，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員,、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單,，收料人,、交料人,。

（十）貨款結(jié)算,。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后,，采購部門應(yīng)審核簽字,。并交財(cái)會(huì)部門辦理付款,。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1,、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃,，合同或協(xié)議進(jìn)行,。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí),、合法、完整,。

3,、審核入庫物資收料憑證,，檢查是否有采購員,、交料人,、驗(yàn)收人、收料人的簽章,，內(nèi)容填制是否完整,，并與采購計(jì)劃,、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì),。

會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù),、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)主管,。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人,。

（十一）庫存物資管理:

1,、一切材料物資的收,、發(fā),、保管和實(shí)物核算，必須由管庫員及時(shí)統(tǒng)一辦理,。管庫人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé),。

2,、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料,，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率（不得低于15%）,。但對(duì)貴重物品和生活資料,，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳,、物相符,。管庫人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性,。如遇工作變動(dòng),。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn),、不得離職,。

3,、庫管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫存物資進(jìn)行抽查核對(duì),，并做好抽查記錄,。

4,、倉庫管理除按一般物資核算,，還要針對(duì)各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本,。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳,，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理,，其領(lǐng)用,、退回,、調(diào)撥,、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),，按規(guī)定程序進(jìn)行登記,。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào),，一物一號(hào),，以便確認(rèn),。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理,。班組和個(gè)人使用的物品,，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意,，他人不得動(dòng)用,；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù),。

2、物品交接,、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3,、物品保管人離職時(shí),、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn),，帳,、卡、物核對(duì)相符,，辦理交接手續(xù),，否則,，不得離職,。

第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到:

1,、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢,，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù),，登記管理手冊(cè),。

2、對(duì)于丟失,、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任,，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理,。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償,，賠償金額按使用年限折算。

3,、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記,。及時(shí)處理,，防止重復(fù)注銷,。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的,。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn),。清查方法:應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單,，并與帳面數(shù)核對(duì),，發(fā)現(xiàn)浮多,、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄,；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定,，填制材質(zhì)鑒定書,。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù),、檢斤過稱或丈量,，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí),，首先應(yīng)將尚未登帳的收,、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全,，并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日,。

（一）固定資產(chǎn)新建,、擴(kuò)建、改建,、購置:

1,、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,，不論何種資金來源,，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃,，不得進(jìn)行購建,。對(duì)部、局下達(dá)的投資計(jì)劃,，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施,；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資,，不得冒名頂替,、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用,。

2,、購建程序:

（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是:項(xiàng)目申請(qǐng)----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（2）購置項(xiàng)目的程序是:上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固,。

（3）每年根據(jù)生產(chǎn),、生活需要，編制固定資產(chǎn)購,、建計(jì)劃,，報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

（4）根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃,，編制預(yù)算,，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn),。

（5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同）國家和上級(jí)部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的,，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),，與中標(biāo)單位簽訂合同；國家和上級(jí)部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的,，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位,、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（6）對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目,、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收,，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款,。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià)）的25%以內(nèi),，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的95%,，注意扣取質(zhì)保金,，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清,。

（7）固定資產(chǎn)購置或工程完工,，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收,，驗(yàn)收合格,。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。

（8）固定資產(chǎn)購建完畢后,，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù),。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目,，完工后,，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,，交財(cái)務(wù)室建卡,；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè),、施工單位雙方簽認(rèn)后,，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),，應(yīng)暫估入帳,，并計(jì)提折舊，正式移交后,，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊,。

（9）財(cái)會(huì)部門根據(jù)計(jì)劃,、合同、發(fā)票,、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算,。

（二）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn),，對(duì)造成非正常損失的,，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人,，不得擅自挪用,、外借、贈(zèng)送,、削價(jià),、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2,、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,，補(bǔ)充規(guī)定（試行）》（南鐵財(cái)字[]55號(hào)）執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù),。

3,、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù),、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證,，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,，確保固定資產(chǎn)帳,、卡、物相符,。

4,、應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn),、核實(shí)，如有出入,，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片,、設(shè)備技術(shù)檔案（臺(tái)帳、履歷薄,、圖紙）,。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn),。單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門,、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,，按以下程序進(jìn)行清查:

（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊(cè),。

（2）財(cái)會(huì)部門核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片,，做到報(bào)表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致,、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致,。

（3）財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門,、保管部門,、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳（履歷簿）和卡片、保證相互一致,。

（4）財(cái)會(huì)部門,、歸口管理部門、保管部門,、使用部門將各自的帳,、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后編制清查報(bào)告,。

（5）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈,、盤虧報(bào)告表”（財(cái)固—9）單項(xiàng)原值在5萬元以下（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備）的資產(chǎn),，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn),，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請(qǐng),，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批,。

（6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況,，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃,。

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢:

1,、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn),、核實(shí)。

2,、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈,、盤虧報(bào)告表”（財(cái)固—9）,，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧,，應(yīng)查明原因,，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,，待查清原因,、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈,、盤虧（毀損）理由書”（財(cái)固—10）,，待批準(zhǔn)后列帳。

3,、固資損失審批權(quán)限:單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組,，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長(zhǎng)審查,，“編制固定資產(chǎn)拆除,、報(bào)廢申請(qǐng)單”（財(cái)固—8），報(bào)路局財(cái)務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室,，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù):主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,，下同）毀損、盤虧,、報(bào)廢,，2萬元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核,，單位長(zhǎng)審批,，損失自行列銷，報(bào)國資辦備案,。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,，下同）毀損、盤虧報(bào)廢,，及時(shí)萬元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國資辦審批,。

5,、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片,、設(shè)備技術(shù)檔案（臺(tái)帳,、履歷薄、圖紙）,。

（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還,，避免壞帳損失的發(fā)生,。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理,、核算及清理,。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度,。

（二）明確責(zé)任:財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門,，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系,、洽談,、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收,、付款業(yè)務(wù)的部門,。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員,。

第3條相互配合:在債權(quán)債務(wù)的清理中,，各相關(guān)部要相互配合，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工,，財(cái)會(huì)部門,、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門,、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé),、相互協(xié)調(diào)。

1,、財(cái)會(huì)部門的職責(zé):必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核,、核算、清理,、簽認(rèn),，財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性,，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況,。

2、物資采購部門職責(zé):根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購計(jì)劃,，采購物資必須簽訂購貨合同,，并將送達(dá)財(cái)會(huì)部門,，對(duì)采購物資約價(jià)格,、質(zhì)量,、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購,。加強(qiáng)對(duì)物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督,。

3,、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé):對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程,、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)。質(zhì)量符合要求,，又要確保工程項(xiàng)目按期完成,。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會(huì)部門。

4,、合同管理部門職責(zé):對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核,，確保購銷合同的合法性、合理性,，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛,。

（四）在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會(huì)、計(jì)劃,、內(nèi)部審計(jì),、法律等有關(guān)部門咨詢，對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查,，尤其在確定付款方式,、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限,、促進(jìn)債權(quán)快速收回,。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人,。

（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng),、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會(huì)部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清,、后帳不借的原則,，嚴(yán)禁公款私存、公款公用,。堅(jiān)持單位長(zhǎng)一支筆審批制度,。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng),，經(jīng)辦人在借支,、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷,，同時(shí)將余款全額繳清,。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門必須將其名單書面報(bào)告單位長(zhǎng),，并從工資或資金中扣還,。

（八）對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)會(huì)部門在每年年底前開具對(duì)帳單或簽認(rèn)單,，與欠債人員或單位對(duì)帳,。

第1條(一)實(shí)行科目負(fù)責(zé)制:

1、運(yùn)輸成本含維修成本（含中修）,、大修成本,。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作,，外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資,，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外,，外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅,、城建稅、教育費(fèi)附加,，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi),、間管費(fèi)，并完成外季利潤,。

3,、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制。合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修,、外委）,，并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人,。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé),，外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。

4,、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃,、建立成本費(fèi)用臺(tái)帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制,，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本,，有的費(fèi)用要層層分解,、層層落實(shí)。

5,、科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性,、合理性,、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn),。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用,，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用,，費(fèi)用發(fā)生之前,，必須報(bào)經(jīng)單位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé)人知情,。

（三）建立成本分析制度:財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后,，牽頭召開成本分析會(huì),，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度,、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,，及節(jié)超原因,。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營,、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施,、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況,、投資項(xiàng)目總體支出情況,、外委總體支出情況，同主任對(duì)全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡,，有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo),。

（一）有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票,，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單,、向票證保管人員票證,。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿。詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人,、時(shí)間,、種類、領(lǐng)用數(shù)量,、起止號(hào)碼,、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章,。

（二）票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具票據(jù)時(shí),，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次,、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫,，必須填寫齊全,，字跡必須清晰，不得涂改,。對(duì)金額填寫有差錯(cuò)的,，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

（三）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到:

1,、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù),、發(fā)票,。

2、不得涂改收據(jù),、發(fā)票,。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下（正副）聯(lián)金額,、內(nèi)容不一致的收據(jù),、發(fā)票。

4,、不得擴(kuò)大專用收據(jù),、發(fā)票的開具范圍。

5,、不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù),、發(fā)票。

6,、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng),、虛開收據(jù)、發(fā)票,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇三

（一）不能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)

伴隨知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,，在企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以理論為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)占據(jù)重要地位,，然而,，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中,，并不重視無形資產(chǎn)的管理,，使企業(yè)在評(píng)估無形資產(chǎn)的過程中，忽視了自身的真實(shí)價(jià)值,。無形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度,，企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度,，做好財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。

（二）管理制度缺失

在企業(yè)發(fā)展的過程中,，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用,，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ),。但是,，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中,，雖然已經(jīng)取得一些成效,，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)收益,，卻忽視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的審計(jì),，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程,。

（三）核算制度不健全

現(xiàn)階段,，在我國實(shí)行的會(huì)計(jì)法中，從宏觀方面分析,，是為了使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)管理能夠相互制約，因此,，在企業(yè)發(fā)展過程中,，必須按照會(huì)計(jì)法的相關(guān)準(zhǔn)則。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是指：通過采用與會(huì)計(jì)相關(guān)的理論基礎(chǔ),，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況,，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是,，現(xiàn)階段,，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)過程中，核算制度不健全,，不能夠真實(shí),、客觀的反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益,。

一）全面貫徹和落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度

現(xiàn)階段,，在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過程中，是由多個(gè)部門共同合作,、努力制定,，并且已經(jīng)受到國資委員會(huì)的強(qiáng)力支持，因此,，企業(yè)在發(fā)展的過程中,，能夠得到這些重要部門的關(guān)注以及支持,，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)鍵。因此,，我們可以看出,，要想不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，就應(yīng)得到政府的大力支持,，這就要求政府應(yīng)當(dāng)做到以下幾個(gè)方面：首先,，政府各個(gè)管理部門應(yīng)明確承擔(dān)的具體職責(zé)，做好自身管轄范圍內(nèi)的工作,，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過程中,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建設(shè)以及審計(jì)環(huán)節(jié)，并且全面落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的實(shí)施,，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程,。其次，當(dāng)?shù)卣块T在評(píng)價(jià)企業(yè)信用等級(jí)過程中,，應(yīng)使員工利益與內(nèi)控評(píng)價(jià)有機(jī)的結(jié)合在一起,，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,。

（二）加大力度宣傳內(nèi)部控制審計(jì)制度

調(diào)查顯示,，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，認(rèn)為企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中,，需要花費(fèi)很多的經(jīng)濟(jì)成本,，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為,，內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn),，會(huì)威脅到自身的權(quán)威。因此,，基于以上問題,，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動(dòng)的建立內(nèi)部控制審計(jì)管理機(jī)制,。因此,，這就要求政府應(yīng)發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度,，宣傳方式應(yīng)由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊?。例如，政府可以組織專家講座,、座談會(huì)議,、交流會(huì)議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認(rèn)知結(jié)構(gòu),，使企業(yè)管理人員能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,。此外,，通過開展宣傳活動(dòng)，還應(yīng)使企業(yè)管理人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的實(shí)施,，會(huì)提高企業(yè)的管理水平,，強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序,，能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益,，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

現(xiàn)階段,，在企業(yè)發(fā)展的過程中,，審計(jì)部門與咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立行使各自職權(quán)，依據(jù)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)范,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所行使內(nèi)部控制審計(jì),，對(duì)于被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能夠?yàn)槠涮峁┳稍儤I(yè)務(wù),，應(yīng)確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性,。但是，事實(shí)上,，大部分事務(wù)所在發(fā)展的過程中,，雖然已經(jīng)成立了單獨(dú)咨詢機(jī)構(gòu)，但是,，卻由事務(wù)所投資并且控制,，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計(jì)單位在咨詢審計(jì)師過程中,，通常情況下，會(huì)采納審計(jì)師的意見,，在此階段,，審計(jì)師會(huì)建議被審計(jì)單位選擇自己成立的咨詢機(jī)構(gòu)，進(jìn)而為咨詢機(jī)構(gòu)獲取更多的經(jīng)濟(jì)收益,。因此,，相關(guān)管理部門應(yīng)重視管理此類現(xiàn)象，并且制定科學(xué),、合理的管理方案,，對(duì)于違反相關(guān)規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)加大懲處力度,。

（四）提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)

在會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的過程中,，管理人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展,，審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng),，才能夠適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)發(fā)展的需要,。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)，提高其專業(yè)管理水平,，以使審計(jì)人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制,。綜上所述，通過分析新時(shí)期完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的對(duì)策,，我們能夠看出,，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性,，但是由于受到多種因素限制,，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。因此,，這就要求企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性,，建立完善的內(nèi)部控制審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng),，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎(chǔ),。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度篇四

[]經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展獲得了穩(wěn)步提升，且規(guī)模也在不斷擴(kuò)大,。而財(cái)政管理工作也是維持企業(yè)正常運(yùn)行的重要手段,。因而財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的合理建設(shè)與否，成為企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵,。但是從目前現(xiàn)狀來看,，在財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)方面仍然存在著部分缺陷，阻礙了企業(yè)發(fā)展腳步,。為了能更好地解決這些問題,，將從存在的缺乏無形資產(chǎn)管理意識(shí)、監(jiān)管力度待加強(qiáng),、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制問題入手,，探究合理的內(nèi)控制度建設(shè)方式及其意義，提出了加強(qiáng)監(jiān)管和人員管理,、做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作,、科學(xué)的分析工作以及強(qiáng)化預(yù)算管理等方面的舉措。

[]新時(shí)期,；財(cái)務(wù)部門,；財(cái)會(huì)內(nèi)控制度；審計(jì)研究

新時(shí)期下我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到了發(fā)展和完善,，也給企業(yè)的運(yùn)營帶來了前所未有的機(jī)遇,。因此，企業(yè)如何提升競(jìng)爭(zhēng)力，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位,，就需要在內(nèi)部管理工作中進(jìn)行完善,。財(cái)會(huì)工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，也是資金合理利用和保障的重要方式,。作為企業(yè)本身,，也要著力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，探究更有效的管理模式,，在日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下提升管理水平,。

世界經(jīng)濟(jì)正朝著一體化的趨勢(shì)而發(fā)展，在此基礎(chǔ)上,，我國的經(jīng)濟(jì)體系和市場(chǎng)環(huán)境也變得更加復(fù)雜,。對(duì)于企業(yè)來說，無論是在制度建設(shè)還是在內(nèi)部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn),。而財(cái)會(huì)內(nèi)控制度,，是企業(yè)發(fā)展的命脈。從其根本含義上來看,，包含管理和控制兩個(gè)方面,。兩者相輔相成，互相影響,。從資金管理分配,、成本計(jì)算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理,，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式,。而內(nèi)部控制則是將具體的工作細(xì)節(jié)進(jìn)行落實(shí)到位，并且將財(cái)務(wù)活動(dòng)控制在一個(gè)合理合法的范圍內(nèi),。由于財(cái)務(wù)工作不可避免地會(huì)出現(xiàn)各種問題,，內(nèi)控工作也能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題，并采取針對(duì)性的方案,，來保障財(cái)產(chǎn)的安全,，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.1是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)

前文提到過,，隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的趨勢(shì)，企業(yè)的互相競(jìng)爭(zhēng)也成為了必然結(jié)果,。企業(yè)若想在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中始終處于不敗地位,，就需要對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行分析之后，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況來制定最合理的發(fā)展方案,。而財(cái)會(huì)內(nèi)控制度工作,，不僅是企業(yè)決策前的重要保障，也是企業(yè)日常運(yùn)營的基礎(chǔ),。而作為企業(yè)的審計(jì)部門,，責(zé)任更加重大,。除了保障資金和財(cái)產(chǎn)的安全之外，還需要針對(duì)企業(yè)的特點(diǎn)制定發(fā)展方針,，著力提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,，在未來經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)中保持穩(wěn)定[1]。

2.2是企業(yè)資源合理調(diào)配的必要措施

企業(yè)的發(fā)展除了對(duì)資金的需求之外,，設(shè)備,、人才、技術(shù)手段等都是非常關(guān)鍵的發(fā)展因素,。因此企業(yè)的財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的意義,，不僅僅在于對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術(shù)管理水平,。當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息能夠具備真實(shí)性和有效性時(shí),，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實(shí)現(xiàn)資源的合理調(diào)配,，減少可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),。

3.1缺乏無形資產(chǎn)管理意識(shí)

新時(shí)期下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不僅僅依靠的是經(jīng)濟(jì)實(shí)力,。相反,，現(xiàn)代社會(huì)是“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”下的時(shí)代，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)作用已經(jīng)達(dá)到了同等的高度,，換而言之,，企業(yè)對(duì)于無形資產(chǎn)的重視程度應(yīng)該更加提升。但是在目前的財(cái)會(huì)內(nèi)控工作當(dāng)中,，很多企業(yè)只注重了有形資產(chǎn)的保護(hù),，對(duì)于無形資產(chǎn)，例如企業(yè)的專利技術(shù),，特許權(quán)等方面,，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實(shí)際價(jià)值,。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看,，管理體系應(yīng)該包括無形資產(chǎn)，才能擴(kuò)大企業(yè)的優(yōu)勢(shì),。正是由于這一方面的問題,，讓很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風(fēng)險(xiǎn),。

3.2監(jiān)管力度待加強(qiáng)

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言,，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與否，不僅和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有必然聯(lián)系,，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升的關(guān)鍵因素,。很多企業(yè)往往過分注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視了財(cái)會(huì)制度的合理建設(shè),，監(jiān)管力度也需要加強(qiáng),。從整體趨勢(shì)上來看，除了監(jiān)管部門的設(shè)置不合理之外,，監(jiān)管人員并沒有將這項(xiàng)工作真正落到實(shí)處,。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的問題,，也就無法采取針對(duì)性的解決方案[2],。另外，企業(yè)對(duì)于人員的管理工作也存在弊端,，人員缺乏責(zé)任感,，對(duì)于財(cái)務(wù)信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn),。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因,。

3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制問題

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制應(yīng)該做到相對(duì)完善，才能從根源上提升企業(yè)的安全運(yùn)營,。但是從目前的現(xiàn)狀來看,，有些企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象，對(duì)于信息的準(zhǔn)確性無法保障,。因此對(duì)于企業(yè)運(yùn)營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),，就無法獲取相關(guān)資料，也無法針對(duì)性地進(jìn)行體系建設(shè),。另外,，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容和指標(biāo)的正確選舉與否，也是準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行管理的重要舉措,。筆者也對(duì)一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財(cái)會(huì)內(nèi)容問題進(jìn)行了舉例和總結(jié),。

4.1加強(qiáng)監(jiān)管和人員管理

企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的有效落實(shí)不僅要加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管力度，還要在人員管理上進(jìn)行完善和優(yōu)化,。監(jiān)管方面,，企業(yè)需指定專門的內(nèi)部監(jiān)管體系，了解財(cái)務(wù)部門的職責(zé)所在,，并設(shè)好監(jiān)管機(jī)構(gòu),，旨在對(duì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效審查，在符合要求后方可進(jìn)行,。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質(zhì)和職業(yè)能力[3]。尤其是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人能力,。企業(yè)可以定期地對(duì)會(huì)計(jì)師進(jìn)行能力培訓(xùn),，尤其是新時(shí)期下對(duì)于科技手段和設(shè)備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會(huì)的發(fā)展要求,，具備良好的工作能力,。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識(shí)方面，要具有主動(dòng)服務(wù)意識(shí),，將內(nèi)控管理工作作為日常工作的中心,，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上,，我們不難勘查,，內(nèi)控制度的成效是需要良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的。企業(yè)的管理層需要意識(shí)到這些問題,，并且結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求,，對(duì)監(jiān)管制度的建設(shè)和人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，為穩(wěn)定內(nèi)控環(huán)境提供關(guān)鍵的體系保障,。

4.2風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避包括幾個(gè)方面,，一是構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，這是財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的關(guān)鍵內(nèi)容,。為了能保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,，就需要管理者結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行體系建設(shè)，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期審查,，以便于降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,。特別是在新時(shí)期下，無論是市場(chǎng)環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn),，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾,。為了切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，還需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警[4],。預(yù)警機(jī)制是前期的重要工作,，從企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)階段就需要被重視。例如對(duì)于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風(fēng)險(xiǎn),，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進(jìn)行等,，從各個(gè)細(xì)節(jié)方面對(duì)配置進(jìn)行合理規(guī)劃，讓風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作能夠全面覆蓋,。而這些細(xì)節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展,，避免因技術(shù)手段不到位或是資金問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。第二是要建立財(cái)務(wù)分析和管理標(biāo)準(zhǔn),。對(duì)于企業(yè)來說,，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作的核心在于能否正確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,，這一工作的前提在于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性，也就是財(cái)務(wù)信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)來進(jìn)行評(píng)估,，例如企業(yè)未來是否會(huì)出現(xiàn)大規(guī)模的資產(chǎn)流動(dòng),，或是出現(xiàn)短期負(fù)債等，提升企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力,。

4.3科學(xué)的分析工作

科學(xué)的分析工作主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié),。由于財(cái)會(huì)內(nèi)控工作是基于整體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益而展開，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產(chǎn)品提供,。而無論是哪種類型的產(chǎn)品,，科學(xué)有效的分析工作都是必不可少的。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場(chǎng)相適應(yīng)的新產(chǎn)品時(shí),，就需要在前期進(jìn)行各種條件的分析,。作為財(cái)務(wù)部門，首先要考慮的內(nèi)容在于產(chǎn)品是否能成功地走向市場(chǎng),，能夠產(chǎn)生多大的經(jīng)濟(jì)效益,。如果產(chǎn)品本身的價(jià)值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中很有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),，后期的產(chǎn)品收入可能無法滿足生產(chǎn)成本,。特別是一些有形產(chǎn)品，其價(jià)值受到多種方面的制約,，包括生產(chǎn)方式,、原材料選擇、資金鏈的合理性等,，這些條件分析都是財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于內(nèi)部的控制手段,，有效避免了各類問題的產(chǎn)生。

4.4預(yù)算管理

預(yù)算管理的前提在于合理的組織機(jī)構(gòu)建設(shè),，并且要有完善的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng),。而新時(shí)期下信息技術(shù)的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術(shù)保障。預(yù)算管理工作首先包括對(duì)項(xiàng)目的過程控制,。對(duì)于企業(yè)來說,，財(cái)務(wù)部門獲取信息的準(zhǔn)確性是非常重要的，因此在前期的計(jì)劃工作就需要進(jìn)行有效執(zhí)行,。在各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)開始之前,，企業(yè)要確定發(fā)展的目標(biāo)和管理計(jì)劃，然后考慮到影響活動(dòng)開展的條件,。例如對(duì)于工程企業(yè)來說,，就需要對(duì)人工費(fèi)用、材料消耗,、設(shè)備使用等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算,。對(duì)于決策管理層,，要了解預(yù)算過程中的重點(diǎn)費(fèi)用，尤其在細(xì)節(jié)方面需進(jìn)行合理管控,，避免因計(jì)算失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)混亂[5],。實(shí)際上企業(yè)可以根據(jù)預(yù)算內(nèi)容來進(jìn)行授權(quán)體系，不僅便于管理部門對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的整體管控和全面預(yù)算,，還能對(duì)責(zé)任進(jìn)行劃分，將責(zé)任進(jìn)行清洗授權(quán),，提升審計(jì)工作的正規(guī)程度,。

企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和資金保障。尤其是在新時(shí)期,，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該更加注重時(shí)效性,，注重和時(shí)代的結(jié)合。財(cái)會(huì)內(nèi)控制度建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措,，應(yīng)該成為日后工作的核心,。在不斷提升監(jiān)管力度的同時(shí)，還要對(duì)人員素質(zhì),、能力以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估規(guī)避上進(jìn)行完善優(yōu)化,，保障企業(yè)運(yùn)營的安全完整，才能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,，在未來激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下,，讓企業(yè)能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展,。

【】

[1]張曉萌,。基于新時(shí)期下企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的審計(jì)研究[j],。財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),，20xx（4）:134-134.

[2]耿宏玉。新時(shí)期財(cái)政部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)研究[j],。中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),，20xx（3）:194-195.

[3]王書佳。新時(shí)期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避研究[j],。財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),，20xx（8）:234-235.

[4]蔡芳芳。新形勢(shì)下探究促進(jìn)施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)效性提升的對(duì)策[j],。財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),，20xx(10):153-154.

[5]梁永剛。企業(yè)財(cái)務(wù)管理,、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范[j],。山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),，20xx(s2):61-62.