一,、總則

1,、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，保證公司經(jīng)濟(jì)健康,、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律,、法規(guī),，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。

2,、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,，價(jià)值分析為工具,，以決策---控制---評價(jià)為主線，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

3,、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作；合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失。

5,、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī),、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集,、加工,、反饋、披露為重點(diǎn),，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,，以更好地為經(jīng)營管理決策,、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6,、公司及各控股企業(yè)（含全資,、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度,。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人,。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

1,、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算,，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會計(jì)人員并指定主管會計(jì),。

2,、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部,。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批,。

3,、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識,，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財(cái)會人員被告統(tǒng)一任用,，持證上崗,，重點(diǎn)委派。

4,、財(cái)會人員任命的程序

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名,、董事會任命。

（2）公司財(cái)務(wù)部部長由總經(jīng)理任命,。

（3）各級控股公司財(cái)務(wù)部長（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會人員由各控股公司提名,，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

（4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會人員,，不得在財(cái)會部門從事財(cái)會工作,。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作,。

（5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會業(yè)務(wù)的主管部門,，各級財(cái)會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),，具有雙重性,。對財(cái)會人員的處罰,、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn),。

5,、聘用財(cái)會人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會計(jì)主管人員,。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作,。

6,、各控股公司財(cái)務(wù)部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

（1）主持財(cái)務(wù)部日常工作,，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行,，組織財(cái)會人員完成各項(xiàng)工作。

（2）貫徹執(zhí)行國家的法律,、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,，維護(hù)公司的利益。

（3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整,、安全,、增值，搞好企業(yè)的資金籌集,、管理調(diào)試和合理使用,。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同,，應(yīng)收未收的賬款,，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等,，應(yīng)定期檢查,、監(jiān)督、追蹤,、督促限期收回,。

（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,，保證會計(jì)核算資料合法,、真實(shí)、準(zhǔn)確,、及時(shí)、完整,。

（5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,，并督促其實(shí)施,。

（6）搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí),、可靠的會計(jì)信息,。

（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂,。

（8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支,，制止鋪張浪費(fèi)。

7,、各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),、財(cái)會人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會人員依法履行職責(zé),，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能,，賦予各級財(cái)務(wù)部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)督,；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支,、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

8,、出納員不得兼管會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

9、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動,。記賬,、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬。

10,、賬務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

11,、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

12,、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

（1）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的,；

（2）用不符合賬務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的,；

（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

13,、出現(xiàn)下列情況之一的,，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、賬表、文件資料的,；

（3）偽造,、變造、謊報(bào),、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)賬薄的；

（4）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的；

（5）弄虛作假,、營私舞弊、非法謀私,、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)予以辭退的,。

三、會計(jì)核算原則及科目報(bào)表

1,、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》,、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和賬薄,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

2,、公司采用國家規(guī)定的`會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù),。

3,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理,。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣,。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù),、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

5、一切會計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

6,、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定,、資本充實(shí)的原則,。

7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,，實(shí)行分級核算,，按部設(shè)賬。

對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,，不應(yīng)提前或延后,。

8、公司采用的會計(jì)處理方法,，前后各期必須一致,，非董事會同意，任何人不得隨意改變,。

9,、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例,、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

（2）以廠房,、設(shè)備,、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額,、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。

（3）以專有技術(shù),、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù),。

（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,，出具驗(yàn)資報(bào)告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10,、公司向其它單位投出的資金,，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入賬,，在利潤表中單獨(dú)反映。

11,、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行,。

12,、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息,。

13,、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物,；

（2）機(jī)器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備,；

（4）運(yùn)輸工具,；

（5）其它設(shè)備。

14,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（1）房屋及建筑物35年,；

（2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

（3）電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年,；

（4）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

15,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等,。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

16,、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。

（1）盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

（2）盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

（3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。

（4）公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售、清理,、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。

17,、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時(shí),，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

18,、公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年,、季、月）,；

（2）損益表（年,、季、月）,；

（3）股息紅利分配方案（年度）,；

（4）財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）,；

（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）,；

（7）銀行貸款增減變化表（月）,；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）,；

（10）應(yīng)收,、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

四,、資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

1,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益。

2,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,。

3、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,，未達(dá)收支,，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）,。

7,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

8、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。

9,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資,、津貼,、獎金；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

10,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

11,、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票,、印章齊全,，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款,。

12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

13,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

14,、財(cái)會人員辦理信匯,、電匯、票匯（含自帶票匯）,、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng),，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查,。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的,，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司,、企業(yè)正,、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計(jì)師審批,；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批,；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批,。

報(bào)上級審批的項(xiàng)目上,，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理,、董事長審批的,，先報(bào)總會計(jì)師審查。

對違反上述規(guī)定的付款,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,，并及時(shí)向上級請求處理。

五,、工資及資金

1,、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度,。

2,、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂,。

3,、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，應(yīng)由總會計(jì)師提出方案后,，報(bào)總經(jīng)理審定,。

4、下屬公司,、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,，具體辦法由總會計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定,。

5,、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取,，采取平時(shí)預(yù)提,、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計(jì)師擬訂,，報(bào)總經(jīng)理審定,。

6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),，其工資及獎金的提取和分配,，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六,、稅收及利潤分配

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容,。

第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范,，提高管理效率,，實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化,。

第三條 內(nèi)容：

1,、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金,，不準(zhǔn)偷稅漏稅,。

2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行,。

3,、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅,，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤,。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配,。

（1）被沒收的財(cái)務(wù)損失,、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損,。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限,，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。

（3）提取法定盈余公積金,。即按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金,。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金,。

（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施,。

（5）向投資者分配利潤,。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配,。分配順序?yàn)椋?/p>

①支付優(yōu)先股股利,。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利。

第四條 注意事項(xiàng)：

1,、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前,，不得提取法定盈余公積金；

2,、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí),，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

3,、在提取法定盈余公積金,、公益金之前，不得向投資者分配利潤,；

4,、企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤,。

七,、利潤不交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

1、下屬公司,、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤）,，必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清,。對不按時(shí)全額上交的單位,，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

2,、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算,。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損,；

（2）提取法定公積金10%,；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利,。

3,、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取,。提取法定公積金后,，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤,。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的25%,。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,，應(yīng)在股東大會召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。

4,、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門,。

5,、倉庫每月由會計(jì)會同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表,，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門,。

6、對庫存物資的笑盤盈,、盤虧,，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元）,，由所在單位賬務(wù)部審核,，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會計(jì)師審批后處理,；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理,。

八、會計(jì)憑證和檔案保管

1,、各下屬公司,、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記,、領(lǐng)用,、清理、核對工作,。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開__,，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任,。

2,、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí),、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改和挖補(bǔ),，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正,。

3,、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

4,、會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊,，妥善保管、不得丟失,，至少保存15年,。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)賬簿,、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年,。

5、不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單,，報(bào)總經(jīng)理,、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,，才能銷毀,。

九、附則

1,、本制度自__年×月×日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn)。

2,、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施。

3,、制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

4,、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。