報(bào)告,，漢語(yǔ)詞語(yǔ),，公文的一種格式，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書(shū)面的陳述,。報(bào)告書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇報(bào)告呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇一

審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí),，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題,，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。

審計(jì)意見(jiàn)：

1,、規(guī)范往來(lái)科目(其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn),，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂,，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);

2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁,，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性,，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);

3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中,，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范,，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;

4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范,，不能作為原始入賬依據(jù),，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;

5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn),，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;

6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢(xún)價(jià)手段,，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該做到合理有效管控,，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn),，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面,、認(rèn)真,、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇二

內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別,，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》,。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上,、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)目的,、審計(jì)職責(zé)作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查,、監(jiān)督,、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議,，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位,、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密,。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,，具有鑒證作用,，需要對(duì)股東、債權(quán)人,、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議,。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處,。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)xx審計(jì)報(bào)告》某些要求,，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的,、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議,，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討,。

一、封面

xxx公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng),、各副總裁,、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān),、xx部門(mén)

二,、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進(jìn)行分析,，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn),。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn),，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善,、整改,，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

一,、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性,，借款金額大期限長(zhǎng),，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,，截至審計(jì)日借款金額情況……,。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理,，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金,。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月,。

審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰,。

二、存貨管理,、庫(kù)齡,、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解,。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元,，為庫(kù)存金額的xx%,。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職。

審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后,，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2,、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益,，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品,，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn),，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%,。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤(pán)盈

盤(pán)虧

盈虧絕

對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3,、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：

品種合計(jì)

1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件,，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件,，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完,。

審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理,、經(jīng)營(yíng)決策提供信息,。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力,，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況,，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去,。

三,、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見(jiàn)……

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司,，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地,、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等,，不詳細(xì)、不及時(shí),、不全面,、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理,，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處,。

審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析

1,、xx月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析

200x年xx月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%,。從構(gòu)成情況看……

2、xx月銷(xiāo)售量分析

從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx,、xx增長(zhǎng)較快,，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

審計(jì)意見(jiàn)……

六,、1x6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……

七,、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局,，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全

……

審計(jì)意見(jiàn)……

九,、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范,、不全面

abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié),、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng),、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié),、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計(jì)意見(jiàn)……

十,、禮品卡管理存在漏洞

1,、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……

2、有效期問(wèn)題……

3,、禮品卡注明一次消費(fèi),，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě),，有損害于一個(gè)知名品牌的形象,。

審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任,。本次審計(jì)查出的借卡,，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一,、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡,，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡,、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂,、跟蹤管理……

審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭,，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理,、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

十二,、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng),、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……

審計(jì)意見(jiàn)：……

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動(dòng)仲裁證據(jù)的效力篇三

雖然內(nèi)部審計(jì)不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，但隨著集團(tuán)公司規(guī)模的擴(kuò)大,，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用,。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)不同于社會(huì)審計(jì),，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告有很大區(qū)別。

社會(huì)審計(jì)遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,，內(nèi)部審計(jì)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,。因此，它們?cè)趯徲?jì)獨(dú)立性,、審計(jì)方法,、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的和審計(jì)職責(zé)等方面是不同的,，使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能夠?qū)?nèi)部控制的健全性和有效性,、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性,、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),、糾正和獎(jiǎng)懲建議,。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為完善內(nèi)部控制管理的參考依據(jù)，僅對(duì)集團(tuán)公司的單位,、部門(mén)和股東負(fù)責(zé),，并予以保密。而社會(huì)審計(jì)主要以會(huì)計(jì)報(bào)表為主,，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn),，對(duì)外發(fā)布審計(jì)報(bào)告，具有驗(yàn)證功能,，需要對(duì)股東,、債權(quán)人和社會(huì)公眾的使用者負(fù)責(zé)。社會(huì)審計(jì)發(fā)布的《管理建議書(shū)》僅指出內(nèi)部控制制度和執(zhí)行中的不足,，并提出建議,。

但內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)在工作上是一致的，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法上有相似之處。因此,，《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)——審計(jì)報(bào)告》中的一些要求,，如審計(jì)目的、審計(jì)對(duì)象,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)實(shí)施過(guò)程等,，值得我們?cè)谥貙?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,。需要指出的是，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更注重內(nèi)部控制,，針對(duì)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行中的不足，提出具體的審計(jì)意見(jiàn)和處罰建議,，類(lèi)似于《社會(huì)審計(jì)管理建議書(shū)》,。以下是農(nóng)行集團(tuán)公司出具的分行審計(jì)報(bào)告的一部分，旨在一起討論,。

第一是農(nóng)行分行資金管理不規(guī)范

1.員工隨意借款,，金額大，期限長(zhǎng),，有的借款理由不充分,，有的老賬不結(jié)新賬。截至審計(jì)日…的貸款金額…,。借三個(gè)月以上就是……有……

審計(jì)意見(jiàn):超過(guò)三個(gè)月的貸款一律無(wú)條件收回,，不能收回的分行經(jīng)理和會(huì)計(jì)按4: 6承擔(dān)責(zé)任,。今后不允許超過(guò)三個(gè)月的貸款，不允許非業(yè)務(wù)原因的貸款,，員工辭職后要清理,；否則，分行經(jīng)理和會(huì)計(jì)應(yīng)在4: 6承擔(dān)責(zé)任,，從借款之日起按1%的月利率計(jì)算利息,，并處以貸款金額20%的罰款。

2.存在xx金不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象,。比如農(nóng)行分行xx金abcx元,，截止xx年xx月xx日，,，近xx個(gè)月沒(méi)有上繳,。

審計(jì)意見(jiàn):嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分行經(jīng)理,、會(huì)計(jì)處以違法金額25%的罰款,。

第二，庫(kù)存管理,、庫(kù)存年限和結(jié)構(gòu)存在缺陷

1.業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍,，數(shù)量多，日期長(zhǎng),，令人費(fèi)解,。截至審核日，借出存貨xx件,，折算成xx元,，占存貨金額的xx%。

時(shí)間超過(guò)三個(gè)月?lián)Q算金額為xx元的有xx件,，其中時(shí)間超過(guò)一年換算金額為xx元的有xx套,。而且，有些業(yè)務(wù)員已經(jīng)離職了,。比如xx借貨折算金額為xx元,，他們?nèi)ツ贽o職了。

現(xiàn)有借貨不超過(guò)一個(gè)月沒(méi)有損壞的要盡快回收,；借貨超過(guò)一個(gè)月?lián)p壞的責(zé)任人按售價(jià)的30%追回現(xiàn)金,，無(wú)責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì),、保管員按3: 3: 4的比例扣款,。這次清理通過(guò)后，以后借貨的理由要充分,，要經(jīng)過(guò)分行經(jīng)理的批準(zhǔn),，并隨時(shí)接受分行會(huì)計(jì)的監(jiān)督,。不允許借貨超過(guò)一個(gè)月，員工辭職后要清理借貨,。否則,，分公司經(jīng)理的會(huì)計(jì)保管員按零售價(jià)承擔(dān)3: 3: 4的責(zé)任。

2.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)賬目嚴(yán)重不一致

盤(pán)點(diǎn)的目的是發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,，指出問(wèn)題,，從而提高管理控制。根據(jù)重要性原則,，考慮到成本效益,，本次審計(jì)錯(cuò)誤定義如下:只要實(shí)盤(pán)與賬面不符，賬戶(hù)不一致,，檢查時(shí)不做合并調(diào)整,。具體財(cái)務(wù)操作一定要根據(jù)目前審計(jì)庫(kù)存情況認(rèn)真單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，本次合并的合并和調(diào)整要進(jìn)行調(diào)整,。

3,、根據(jù)年齡分析

按上次采購(gòu)計(jì)算，超過(guò)3個(gè)月的庫(kù)存占總庫(kù)存的xx %,；庫(kù)存超過(guò)6個(gè)月,，占總庫(kù)存的xx %；超過(guò)一年的庫(kù)存占總庫(kù)存的xx%,。超齡存貨不僅每年耗費(fèi)大量資金,，而且成為困擾資金周轉(zhuǎn)的羈絆。

4.根據(jù)庫(kù)存結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)分析,，去年同期所有xx庫(kù)存均售出,，今年上半年銷(xiāo)量為xx，而農(nóng)行分行庫(kù)存為xx,，需要在xx個(gè)月內(nèi)售罄,。

審計(jì)意見(jiàn):在上述庫(kù)存的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一檢查現(xiàn)有庫(kù)存,，在檢查庫(kù)存年限的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)庫(kù)存的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司的庫(kù)存管理和業(yè)務(wù)決策提供信息,。同時(shí)，為了盤(pán)活庫(kù)存,，加強(qiáng)資金流通,，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金短缺的壓力,，要求公司決策層在消化和調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉(cāng)和盈利管理制度,，并作為長(zhǎng)期戰(zhàn)略實(shí)施。

第三,，費(fèi)用的合理性難以界定

報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用單據(jù)不規(guī)范,，比如有的招待費(fèi)沒(méi)有注明為什么，招待誰(shuí),；有的經(jīng)理和分公司審計(jì)師只有一個(gè)經(jīng)理,，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

第四,，低值易耗品管理存在缺口

在農(nóng)行分行,，低值易耗品賬戶(hù)記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地,、無(wú)購(gòu)買(mǎi)日期,、無(wú)轉(zhuǎn)賬日期等。,，不詳細(xì),、不及時(shí)、不全面,、不規(guī)范,；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂,，有的損壞不及時(shí)修復(fù),。如果有兩個(gè)書(shū)桌抽屜和門(mén)損壞而沒(méi)有修理，一把轉(zhuǎn)椅被損壞并放在四樓的入口處,。