報(bào)告，漢語詞語,，公文的一種格式,，是指對上級有所陳請或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。報(bào)告書寫有哪些要求呢,？我們怎樣才能寫好一篇報(bào)告呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動仲裁證據(jù)的效力篇一

審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì),，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件),。

審計(jì)意見：

1、規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款)的具體使用,，本次審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂,，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);

2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性,，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批,，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);

3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中，會計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范,，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;

4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺,、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù),，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬,，缺失會計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;

5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;

6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段,，在實(shí)際審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價(jià)格,，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無效流失;

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn),，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免,， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真,、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動仲裁證據(jù)的效力篇二

內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),，其作用越來越重要,。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會審計(jì)報(bào)告存在較大差別,，社會審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》,，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上,、審計(jì)方式,、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的,、審計(jì)職責(zé)作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計(jì)信息的真實(shí)合法完整,，經(jīng)營績效,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督,、評價(jià),、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位,、本部門,、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計(jì)主要圍繞會計(jì)報(bào)表進(jìn)行,，對會計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用,，需要對股東,、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé),，社會審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,，出具建議,。

但內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號xx審計(jì)報(bào)告》某些要求,，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn),。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處,。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討。

一,、封面

xxx公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長,、各副總裁、董事長助理,、財(cái)務(wù)總監(jiān),、xx部門

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì),。abc分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見,。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析,，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見,，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善、整改,，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰,。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長,，有的借款理由不充分,，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……,。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理,，否則分公司經(jīng)理,、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金,。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月,。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰,。

二,、存貨管理、庫齡,、結(jié)構(gòu)存在不足

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解,。截至審計(jì)日借出存貨xx件,，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%,。

時(shí)間超三月的有xx件,，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職,。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會計(jì),、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2,、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題,，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益,，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并,，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對值合計(jì)

(2)我們通過調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3,、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存,，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存,，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%,。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上

分析原因……

4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件,，abc分公司庫存xx件,，測算需xx個(gè)月銷完,。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司庫存管理,、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力,，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況,，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉利庫管理制度,，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。

三,、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計(jì)無法界定是否合理合法,。

審計(jì)意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司,，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,，不詳細(xì),、不及時(shí)、不全面,、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理,，如有兩張辦公桌抽屜,、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處,。

審計(jì)意見：……對丟失,、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù),、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

五,、銷售審計(jì)情況分析

1、xx月銷售額構(gòu)成分析

200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%,。從構(gòu)成情況看……

2,、xx月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx,、xx、xx增長較快,，xx銷售增長緩慢,，具體分析……

審計(jì)意見……

六、1x6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……

七,、店面門頭形象,、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

……

審計(jì)意見……

九,、存貨進(jìn)銷存,、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié),、累計(jì);用紅字記錄出庫,，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié),、累計(jì),，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計(jì)意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1,、借支禮品卡時(shí)間較長,，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2,、有效期問題……

3,、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4,、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的責(zé)任,。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作,，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡,、庫存結(jié)構(gòu)的分析,，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂、跟蹤管理……

審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭,，組織xx部,、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

十二,、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中,。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體,，分公司會計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員,，并不是真正意義上的會計(jì)……

審計(jì)意見：……

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的效力 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為勞動仲裁證據(jù)的效力篇三

雖然內(nèi)部審計(jì)不參與單位的經(jīng)營管理活動,，但隨著集團(tuán)公司規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，發(fā)揮著越來越重要的作用,。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)不同于社會審計(jì),，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會審計(jì)報(bào)告有很大區(qū)別,。

社會審計(jì)遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,，內(nèi)部審計(jì)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。因此，它們在審計(jì)獨(dú)立性,、審計(jì)方法,、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的和審計(jì)職責(zé)等方面是不同的,，使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能夠?qū)?nèi)部控制的健全性和有效性,、會計(jì)信息的真實(shí)性,、合法性和完整性、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查,、監(jiān)督,、評價(jià),、糾正和獎(jiǎng)懲建議。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為完善內(nèi)部控制管理的參考依據(jù),，僅對集團(tuán)公司的單位,、部門和股東負(fù)責(zé),，并予以保密,。而社會審計(jì)主要以會計(jì)報(bào)表為主，對會計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外發(fā)布審計(jì)報(bào)告,，具有驗(yàn)證功能,，需要對股東,、債權(quán)人和社會公眾的使用者負(fù)責(zé),。社會審計(jì)發(fā)布的《管理建議書》僅指出內(nèi)部控制制度和執(zhí)行中的不足,，并提出建議,。

但內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)在工作上是一致的,，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法上有相似之處,。因此,，《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號——審計(jì)報(bào)告》中的一些要求,，如審計(jì)目的,、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)實(shí)施過程等，值得我們在重寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,。需要指出的是,，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更注重內(nèi)部控制，針對內(nèi)部控制制度和執(zhí)行中的不足,，提出具體的審計(jì)意見和處罰建議,，類似于《社會審計(jì)管理建議書》。以下是農(nóng)行集團(tuán)公司出具的分行審計(jì)報(bào)告的一部分,，旨在一起討論,。

第一是農(nóng)行分行資金管理不規(guī)范

1.員工隨意借款，金額大,，期限長,，有的借款理由不充分,，有的老賬不結(jié)新賬。截至審計(jì)日…的貸款金額…,。借三個(gè)月以上就是……有……

審計(jì)意見:超過三個(gè)月的貸款一律無條件收回,，不能收回的分行經(jīng)理和會計(jì)按4: 6承擔(dān)責(zé)任。今后不允許超過三個(gè)月的貸款,，不允許非業(yè)務(wù)原因的貸款,，員工辭職后要清理；否則,，分行經(jīng)理和會計(jì)應(yīng)在4: 6承擔(dān)責(zé)任,，從借款之日起按1%的月利率計(jì)算利息，并處以貸款金額20%的罰款,。

2.存在xx金不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,。比如農(nóng)行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日,，,，近xx個(gè)月沒有上繳。

審計(jì)意見:嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)制度,，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分行經(jīng)理,、會計(jì)處以違法金額25%的罰款。

第二,，庫存管理,、庫存年限和結(jié)構(gòu)存在缺陷

1.業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍，數(shù)量多,，日期長,，令人費(fèi)解。截至審核日,，借出存貨xx件,，折算成xx元，占存貨金額的xx%,。

時(shí)間超過三個(gè)月?lián)Q算金額為xx元的有xx件,，其中時(shí)間超過一年換算金額為xx元的有xx套。而且,，有些業(yè)務(wù)員已經(jīng)離職了,。比如xx借貨折算金額為xx元，他們?nèi)ツ贽o職了,。

現(xiàn)有借貨不超過一個(gè)月沒有損壞的要盡快回收,；借貨超過一個(gè)月?lián)p壞的責(zé)任人按售價(jià)的30%追回現(xiàn)金，無責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會計(jì),、保管員按3: 3: 4的比例扣款,。這次清理通過后，以后借貨的理由要充分,，要經(jīng)過分行經(jīng)理的批準(zhǔn),，并隨時(shí)接受分行會計(jì)的監(jiān)督。不允許借貨超過一個(gè)月,，員工辭職后要清理借貨,。否則，分公司經(jīng)理的會計(jì)保管員按零售價(jià)承擔(dān)3: 3: 4的責(zé)任,。

2.庫存盤點(diǎn)賬目嚴(yán)重不一致

盤點(diǎn)的目的是發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,，指出問題，從而提高管理控制,。根據(jù)重要性原則,，考慮到成本效益，本次審計(jì)錯(cuò)誤定義如下:只要實(shí)盤與賬面不符,，賬戶不一致,，檢查時(shí)不做合并調(diào)整。具體財(cái)務(wù)操作一定要根據(jù)目前審計(jì)庫存情況認(rèn)真單獨(dú)統(tǒng)計(jì),，本次合并的合并和調(diào)整要進(jìn)行調(diào)整,。

3、根據(jù)年齡分析

按上次采購計(jì)算,，超過3個(gè)月的庫存占總庫存的xx %,；庫存超過6個(gè)月，占總庫存的xx %,；超過一年的庫存占總庫存的xx%,。超齡存貨不僅每年耗費(fèi)大量資金，而且成為困擾資金周轉(zhuǎn)的羈絆,。

4.根據(jù)庫存結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)分析,，去年同期所有xx庫存均售出，今年上半年銷量為xx,，而農(nóng)行分行庫存為xx，需要在xx個(gè)月內(nèi)售罄,。

審計(jì)意見:在上述庫存的基礎(chǔ)上,，統(tǒng)一檢查現(xiàn)有庫存，在檢查庫存年限的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對庫存的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司的庫存管理和業(yè)務(wù)決策提供信息。同時(shí),，為了盤活庫存,，加強(qiáng)資金流通,，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金短缺的壓力,，要求公司決策層在消化和調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉和盈利管理制度，并作為長期戰(zhàn)略實(shí)施,。

第三,，費(fèi)用的合理性難以界定

報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)不規(guī)范，比如有的招待費(fèi)沒有注明為什么,，招待誰,；有的經(jīng)理和分公司審計(jì)師只有一個(gè)經(jīng)理，審計(jì)無法界定是否合理合法,。

第四,，低值易耗品管理存在缺口

在農(nóng)行分行，低值易耗品賬戶記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地,、無購買日期、無轉(zhuǎn)賬日期等,。,，不詳細(xì)、不及時(shí),、不全面,、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的到處亂,，有的損壞不及時(shí)修復(fù)。如果有兩個(gè)書桌抽屜和門損壞而沒有修理,，一把轉(zhuǎn)椅被損壞并放在四樓的入口處,。