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納稅評(píng)估的職能納稅評(píng)估主要工作內(nèi)容篇一

今年以來(lái),，xx市地稅局以開(kāi)展“深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)年”為契機(jī),，牢固樹(shù)立“經(jīng)濟(jì)決定稅源,，管理增加稅收”的科學(xué)治稅理念，精心選擇轄區(qū)內(nèi)項(xiàng)目投資額較大的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目,，集中一個(gè)月左右的時(shí)間,，實(shí)施專業(yè)化的案頭分析評(píng)估，深入研究不同類型重大項(xiàng)目周期管理的內(nèi)在規(guī)律,，積極探索,，創(chuàng)新思路，系統(tǒng)總結(jié)出“項(xiàng)目周期評(píng)控法”等評(píng)估方法,，全面完成25個(gè)重大項(xiàng)目的納稅評(píng)估,，經(jīng)案頭評(píng)估和核查稽查，共發(fā)現(xiàn)納稅疑點(diǎn)105個(gè),，涉及稅款1906萬(wàn)元,，有效增強(qiáng)了控管實(shí)效，增加了稅收收入,。

納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的稅收法律法規(guī),，對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象依法履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行審核、分析,、評(píng)價(jià)和處理的管理活動(dòng),。納稅評(píng)估作為重大建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)于提高稅源監(jiān)控能力,、降低異常申報(bào)率,、堵塞管理漏洞、提升控管質(zhì)效起著積極的作用,。加強(qiáng)重大建設(shè)項(xiàng)目納稅評(píng)估,，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。一是強(qiáng)化稅基管理的需要,。重大建設(shè)項(xiàng)目既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力,，也是稅收收入的重要來(lái)源。從去年底開(kāi)始,，各級(jí)黨委,、政府先后采取了一系列加大投資、拉動(dòng)內(nèi)需的政策,，一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目相繼開(kāi)工,。借助管理軟件支撐，采取人機(jī)結(jié)合方式進(jìn)行專業(yè)化評(píng)估,，可進(jìn)一步改進(jìn)管理手段,、拓展控管范圍、提高監(jiān)控效果,，切實(shí)把經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)化為稅收增長(zhǎng)點(diǎn),。二是盤(pán)活數(shù)據(jù)資源的需要。日?？毓苤?，稅收管理員重征收管理,、輕評(píng)估分析,，對(duì)大集中系統(tǒng),、重大建設(shè)項(xiàng)目稅收管理軟件中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息以及相關(guān)合同資料，未能有效整合運(yùn)用,，建立經(jīng)常性評(píng)估分析制度,，造成數(shù)據(jù)資源利用率不高，直接影響到數(shù)據(jù)變稅源,、稅源變稅收,。三是凝聚控管合力的需要。經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，由于征管基礎(chǔ)和人員素質(zhì)的差異,，不同重大建設(shè)項(xiàng)目管理力度和控管質(zhì)效不均衡。在“大集中”系統(tǒng)管理框架下,，只有按照新的稅源控管模式的要求有效整合數(shù)據(jù)資源,，深入開(kāi)展案頭分析評(píng)估，分析查找征管中的薄弱環(huán)節(jié),，加強(qiáng)部門(mén)崗位間的配合聯(lián)動(dòng),，才能形成評(píng)估、征管,、稽查等環(huán)節(jié)的良性互動(dòng),，構(gòu)筑起重大建設(shè)項(xiàng)目科學(xué)化、精細(xì)化管理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制,，提高稅收征管質(zhì)效,。

（一）項(xiàng)目周期評(píng)控法。以工業(yè)建設(shè)類,、商業(yè)建設(shè)類,、企業(yè)辦公用房建設(shè)類、技術(shù)改造類以及其他建設(shè)類重大項(xiàng)目為評(píng)估重點(diǎn),，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際和財(cái)務(wù)管理特點(diǎn),，將重大建設(shè)項(xiàng)目劃分為投產(chǎn)期、試產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期三個(gè)周期,，不同生產(chǎn)周期確定不同評(píng)估重點(diǎn),。重大項(xiàng)目從立項(xiàng)開(kāi)始到投產(chǎn)期，重點(diǎn)對(duì)取得土地方式與土地交易稅收清算以及取得發(fā)票的真實(shí)性,、代扣代繳建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅等稅款進(jìn)度與投資方撥款進(jìn)度以及工程形象進(jìn)度的同步性,、“甲方供料”申報(bào)繳納稅款的完整性、境外提供境內(nèi)設(shè)備安裝,、技術(shù)改造,、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等營(yíng)業(yè)稅與預(yù)提所得稅扣繳的及時(shí)性,、各類應(yīng)稅合同印花稅申報(bào)的準(zhǔn)確性等情況評(píng)估監(jiān)控；從投產(chǎn)期到試產(chǎn)期,，重點(diǎn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與實(shí)際使用時(shí)間是否一致,、在建工程是否延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和人為拖延房產(chǎn)稅應(yīng)稅時(shí)間以及城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)的準(zhǔn)確性評(píng)估監(jiān)控；從試產(chǎn)期到達(dá)產(chǎn)期,，重點(diǎn)對(duì)應(yīng)稅房產(chǎn),、土地以及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加銷售收入等實(shí)現(xiàn)的房產(chǎn)稅,、土地使用稅,、印花稅、城建稅等稅源轉(zhuǎn)化情況與項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)文書(shū)的差異性評(píng)估監(jiān)控,。比如,，在對(duì)一熱電公司評(píng)估過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位私自征用建設(shè)項(xiàng)目所在地村委集體土地一宗,，經(jīng)過(guò)評(píng)估核實(shí),，補(bǔ)征入庫(kù)稅款28萬(wàn)元。在對(duì)一風(fēng)電項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)該單位支付工程款項(xiàng)環(huán)節(jié)未按照規(guī)定扣繳稅款,，經(jīng)過(guò)評(píng)估核實(shí)，補(bǔ)征入庫(kù)稅款146萬(wàn)元,。在對(duì)一金業(yè)化工項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)該單位在建工程延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、未按照規(guī)定及時(shí)申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅,，經(jīng)過(guò)評(píng)估核實(shí),，補(bǔ)征入庫(kù)稅款44萬(wàn)元。

（二）關(guān)聯(lián)鉤稽評(píng)控法,。以居住建筑建設(shè)類重大項(xiàng)目為評(píng)估切入點(diǎn),，根據(jù)已有的房地產(chǎn)行業(yè)數(shù)學(xué)模型和評(píng)估指標(biāo)體系，以行業(yè)總體稅負(fù)率為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),，以此來(lái)衡量和判斷企業(yè)稅負(fù)是否合理,、納稅是否正常，對(duì)納稅異常企業(yè),，依據(jù)營(yíng)業(yè)稅征收率與所得稅核定征收率以及土地增值稅預(yù)征率三者計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)在關(guān)系,，對(duì)稅負(fù)偏低、指標(biāo)異常,、申報(bào)異常,、營(yíng)業(yè)稅、所得稅和土地增值稅不匹配,、代征稅款與建筑規(guī)模不符等情況重點(diǎn)評(píng)估,、篩選疑點(diǎn),。比如，在對(duì)一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中,，通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際申報(bào)入庫(kù)的營(yíng)業(yè)稅,、企業(yè)所得稅和土地增值稅倒算，發(fā)現(xiàn)該單位申報(bào)三稅的計(jì)稅依據(jù)不一致,，差異很大,，經(jīng)過(guò)評(píng)估核實(shí)，應(yīng)補(bǔ)征入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅309萬(wàn)元,、企業(yè)所得稅158萬(wàn)元以及其他各項(xiàng)稅費(fèi)40萬(wàn)元。在對(duì)一商住綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)單位撥付工程款項(xiàng)進(jìn)度與代扣代繳建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅等稅款進(jìn)度以及工程形象進(jìn)度不同步,，自取得預(yù)售許可證以來(lái)，商住房銷售收入長(zhǎng)期掛“預(yù)收賬款”未結(jié)轉(zhuǎn)收入,，經(jīng)過(guò)評(píng)估核實(shí),，分別補(bǔ)征入庫(kù)扣繳營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅等各項(xiàng)地方稅收22萬(wàn)元。

（三）輻射延伸評(píng)控法,。以工業(yè)建設(shè)類,、農(nóng)業(yè)建設(shè)類、基礎(chǔ)設(shè)施類,、公共建筑建設(shè)類等九類不同類型的重大建設(shè)項(xiàng)目為圓心向外輻射,、延伸評(píng)估，做到“四個(gè)延伸”,，即：一是由單純項(xiàng)目評(píng)估延伸到建設(shè)單位,、承建單位的雙向評(píng)估；二是對(duì)跨年度的重大項(xiàng)目評(píng)估當(dāng)年的同時(shí)對(duì)其以往關(guān)聯(lián)年度追溯評(píng)估,；三是由對(duì)重大項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅,、所得稅、土地增值稅的重點(diǎn)評(píng)估向房產(chǎn)稅,、土地使用稅,、印花稅以及其他地方稅費(fèi)的同步評(píng)估；四是由發(fā)票,、稅款的比對(duì)分析向“甲方供料”,、工程轉(zhuǎn)分包等征管難點(diǎn)的延伸評(píng)估。比如,，在對(duì)一中學(xué)辦公樓建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中,，經(jīng)過(guò)比對(duì)建筑安裝合同、開(kāi)具發(fā)票以及扣繳稅款等資料,，發(fā)現(xiàn)辦公樓外墻裝飾用大理石為“甲方供料”,，經(jīng)過(guò)評(píng)估核實(shí),，補(bǔ)征入庫(kù)稅款26萬(wàn)元。在對(duì)藝苑小區(qū),、教育路小區(qū)十區(qū)等重大項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)相關(guān)項(xiàng)目均由一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)，且多個(gè)項(xiàng)目均屬跨年度開(kāi)發(fā),，為此,，采取對(duì)所有項(xiàng)目“一攬子”評(píng)估思路，并將評(píng)估時(shí)限追溯到項(xiàng)目開(kāi)工年度,，對(duì)所有項(xiàng)目涉及到的建設(shè)單位代扣代繳,、承建單位自行申報(bào)情況逐年、逐項(xiàng)評(píng)估核實(shí),，并對(duì)房產(chǎn)稅,、土地使用稅、印花稅以及其他地方稅費(fèi)的申報(bào)繳納情況同步評(píng)估,，經(jīng)過(guò)評(píng)估核實(shí),，補(bǔ)征入庫(kù)各項(xiàng)地方稅款320萬(wàn)元。

（一）增加了稅收收入,。本次評(píng)估共選取重大建設(shè)項(xiàng)目25個(gè),，其中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目13個(gè)。通過(guò)比對(duì)分析,，發(fā)現(xiàn)有納稅疑點(diǎn)的項(xiàng)目19個(gè),，其中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)類11個(gè)，經(jīng)過(guò)案頭分析評(píng)估和實(shí)地交叉派工核實(shí),，目前共補(bǔ)征入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅,、企業(yè)所得稅、土地增值稅等各項(xiàng)地方稅收916萬(wàn)元,，有效鞏固擴(kuò)大了稅基管理,，緩解了當(dāng)前組織收入工作的壓力，為局黨組掌控情況,、科學(xué)決策,、部署落實(shí)、全面完成一季度收入計(jì)劃打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。

（二）規(guī)范了項(xiàng)目管理,。通過(guò)進(jìn)一步派工核實(shí)，用數(shù)據(jù)反映工作,，用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，用數(shù)據(jù)分析原因，用數(shù)據(jù)考核工作，找出內(nèi)在的規(guī)律和特點(diǎn),，對(duì)管理過(guò)程中出現(xiàn)的普遍性,、苗頭性問(wèn)題，責(zé)令征收管理單位限期整改,，并對(duì)相關(guān)重大項(xiàng)目補(bǔ)充完善檔案資料,，修訂完善重大建設(shè)項(xiàng)目管理考核辦法，按月落實(shí)重大建設(shè)項(xiàng)目管理運(yùn)行情況通報(bào)制度,，從而進(jìn)一步加強(qiáng)了稅源控管的目的性,、針對(duì)性，有效減少了稅收管理的人為因素和隨意性,，加大了稅源監(jiān)控力度,，提升了項(xiàng)目控管質(zhì)效，使重大項(xiàng)目管理納入了程序化,、規(guī)范化的軌道,。

（三）加強(qiáng)了部門(mén)聯(lián)動(dòng)。加強(qiáng)稅源管理辦公室與各部門(mén)單位之間雙向溝通制約,，切實(shí)做到數(shù)據(jù)信息共享、工作結(jié)果互動(dòng),，部門(mén)齊抓共管,，確保控管實(shí)效,。一是通過(guò)內(nèi)部簡(jiǎn)報(bào)創(chuàng)辦稅源管理?？皶r(shí)通報(bào)重大項(xiàng)目專項(xiàng)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，提出評(píng)估建議,。二是結(jié)合評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向征管,、稅政部門(mén)提交《稅收征管建議書(shū)》,、《政策管理建議書(shū)》，對(duì)10戶企業(yè)的房產(chǎn),、土地等財(cái)產(chǎn)類稅基信息在“大集中”系統(tǒng)進(jìn)行更新維護(hù),，就舊（城）村改造營(yíng)業(yè)稅、新建未竣工驗(yàn)收已使用生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時(shí)間以及商品房銷售錯(cuò)用印花稅稅率等7個(gè)稅種16個(gè)方面問(wèn)題,，分稅種提出規(guī)范政策落實(shí)的建議,，特別是針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造商品房用地普遍征收管理不到位的問(wèn)題，會(huì)同征管,、稅政部門(mén),，聯(lián)合制定了《xx市房地產(chǎn)行業(yè)重大項(xiàng)目城鎮(zhèn)土地使用稅管理暫行辦法（試行）》，有效堵塞了征管漏洞。三是案頭分析與派工核實(shí)相結(jié)合,，發(fā)揮好約談取證在納稅評(píng)估中的作用,，提高評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確性，并將評(píng)估約談與稅收宣傳,、納稅輔導(dǎo)相結(jié)合,，將稅收管理從“事后處罰”向“事前告知”轉(zhuǎn)變，使約談的過(guò)程成為稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)的過(guò)程,，引導(dǎo)納稅人自我糾正申報(bào)錯(cuò)誤,，避免稅務(wù)處罰，不斷提高納稅遵從度,。

（四）優(yōu)化了稽查模式,。按照《納稅評(píng)估管理辦法》的要求，評(píng)估與檢查相結(jié)合,，對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)有偷稅,、征管難點(diǎn)較多或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，移交稽查案件9起,，補(bǔ)稅罰款463萬(wàn)元。下一步,，將在深入總結(jié)重大項(xiàng)目評(píng)估,、稽查聯(lián)動(dòng)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,，按照新的稅源控管模式,，突出納稅評(píng)估在稽查環(huán)節(jié)的前置地位,，充分利用各類涉稅信息和數(shù)據(jù)資料,，借助現(xiàn)代化的手段，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì),、分析、加工,，分項(xiàng)目,、行業(yè)和稅種進(jìn)行納稅評(píng)估,，及時(shí)找出薄弱環(huán)節(jié),，為稽查選案提供線索，不斷加以改進(jìn)和提高,，使納稅評(píng)估成為強(qiáng)化稅源管理,、挖掘潛在稅源的一大亮點(diǎn),。

納稅評(píng)估的職能納稅評(píng)估主要工作內(nèi)容篇二

??? 納稅評(píng)估是對(duì)納稅人進(jìn)行稅收監(jiān)控管理,，對(duì)稅收征管質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要環(huán)節(jié),。在國(guó)內(nèi),，它尚是一種新興的稅收管理方法,，需要不斷地在實(shí)踐中進(jìn)行探索,、創(chuàng)新和規(guī)范。我分局自2002年10月在全市國(guó)稅系統(tǒng)率先組建納稅評(píng)估專業(yè)機(jī)構(gòu)以來(lái),，確立新思路,，引入新手段，大力構(gòu)建納稅評(píng)估工作新體系,，取得較好成效,，截止2004年3月,，分局評(píng)估科共評(píng)估企業(yè)1642戶（次），其中經(jīng)評(píng)估有問(wèn)題企業(yè)339戶,，輔導(dǎo)企業(yè)自查補(bǔ)報(bào)稅款1203.73萬(wàn)元,，加收滯納金22.44萬(wàn)元。主要體會(huì)和做法是：
一,、落實(shí)三項(xiàng)措施,，規(guī)范評(píng)估運(yùn)行機(jī)制
一是精心配置，優(yōu)化組合,。分局從各科精心挑選一批懂稅收,、會(huì)財(cái)務(wù)、精通計(jì)算機(jī)應(yīng)用的政治素質(zhì)高,、責(zé)任心強(qiáng)的干部從事評(píng)估工作,，充分發(fā)揮他們的模范作用，達(dá)到人力資源的最優(yōu)組合,。

二是強(qiáng)化培訓(xùn),，提高素質(zhì)。利用省局,、市局的納稅評(píng)估優(yōu)秀案例,，進(jìn)行學(xué)習(xí)和講評(píng)；加強(qiáng)評(píng)估人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn),，包括財(cái)務(wù)知識(shí),、稅收知識(shí)，以及分析能力,、約談技巧,；認(rèn)真學(xué)習(xí)納稅評(píng)估軟件，熟悉各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo),，要求每位評(píng)估人員能夠熟練自如地運(yùn)用評(píng)估軟件,。

三是建立機(jī)制，加強(qiáng)考核,。為統(tǒng)一認(rèn)識(shí),，規(guī)范操作，分局根據(jù)江蘇省國(guó)家稅務(wù)局增值稅納稅評(píng)估工作規(guī)范要求,，并借鑒靖江,、姜堰等兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合自身實(shí)際,，制定了《泰州市國(guó)稅局第一稅務(wù)分局納稅評(píng)估工作規(guī)程》。工作規(guī)程充分考慮評(píng)估人員的數(shù)量和業(yè)務(wù)素質(zhì),，科學(xué)地設(shè)置評(píng)估組織崗,、分析崗,、調(diào)查崗、約談崗,、復(fù)核崗,，明確細(xì)化各崗位操作管理權(quán)限。分局專門(mén)成立評(píng)估工作考核小組,，按月定期逐項(xiàng)考核,，實(shí)行實(shí)時(shí)考核與集中考核相結(jié)合，資料考核與業(yè)績(jī)考核相結(jié)合的考核辦法,，做到層層把關(guān),，環(huán)環(huán)相扣。

二,、抓好三個(gè)關(guān)系,，促進(jìn)評(píng)估工作深入

一是正確認(rèn)識(shí)和處理計(jì)算機(jī)分析與人工分析的關(guān)系。在評(píng)估分析環(huán)節(jié),，通常是依靠計(jì)算機(jī)采取指標(biāo)分析和綜合分析相結(jié)合的方法,，對(duì)零、負(fù)申報(bào)戶,、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人,，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，找出評(píng)估疑點(diǎn),，分析產(chǎn)生的原因。但計(jì)算機(jī)分析只能解決一些共性問(wèn)題,，而面對(duì)不同行業(yè),、不同財(cái)務(wù)核算制度的納稅人，不同企業(yè)規(guī)模,、不同附加值水平還需要做進(jìn)一步人工分析,。我們的做法是：首先對(duì)計(jì)算機(jī)自動(dòng)比較分析生成的零負(fù)申報(bào)問(wèn)題，以及發(fā)票查詢系統(tǒng),、交叉稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行真實(shí)性的評(píng)估分析,，以尋找企業(yè)自行申報(bào)中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的疑問(wèn)。其次是人機(jī)結(jié)合進(jìn)行評(píng)估分析,，我們利用事先計(jì)算機(jī)形成的納稅人各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),，比如銷售變動(dòng)率、成本利潤(rùn)變動(dòng)率,、稅負(fù)率等正常變化幅度和峰值等標(biāo)準(zhǔn)值，將企業(yè)當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)的變動(dòng)率與之反復(fù)地進(jìn)行橫向和縱向的對(duì)比分析，以發(fā)現(xiàn)納稅申報(bào)中存在的異常申報(bào)的問(wèn)題,。最后是人工進(jìn)行評(píng)估分析，對(duì)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)資料進(jìn)行邏輯和勾稽關(guān)系的認(rèn)定審核分析,，以發(fā)現(xiàn)異常申報(bào)問(wèn)題。

二是正確認(rèn)識(shí)和處理評(píng)估約談與實(shí)地檢查的關(guān)系,。約談?wù)f明時(shí),，可采取當(dāng)面、電話或書(shū)面形式進(jìn)行,。為確保約談效果，分局要求：一是評(píng)估人員要帶著問(wèn)題去約談,；二是企業(yè)自查舉證與稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)相結(jié)合,，即必要時(shí)，評(píng)估科人員與調(diào)查執(zhí)行科人員采取實(shí)地勘查的方式掌握第一手資料,。首先，深入企業(yè)對(duì)其基本情況進(jìn)行調(diào)查研究,，熟悉企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理方式,、產(chǎn)品移送銷售渠道以及會(huì)計(jì)核算情況,，做到有的放矢,。其次,，進(jìn)一步了解生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、制造費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用、包裝物等與產(chǎn)成品的配比關(guān)系,，通過(guò)使用的包裝物數(shù)量核算產(chǎn)出的產(chǎn)成品的數(shù)量，或通過(guò)機(jī)器設(shè)備的功率結(jié)合耗用的燃料、動(dòng)力,、工資等核算出產(chǎn)成品的數(shù)量，然后與帳面進(jìn)行核對(duì),，發(fā)現(xiàn)與實(shí)際庫(kù)存不符的，應(yīng)進(jìn)一步明確產(chǎn)成品的去向,，從而根據(jù)情況予以定性處理,。如在評(píng)估泰州市泰森橡塑廠時(shí),，評(píng)估人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2003年接受18份廢舊物資收購(gòu)發(fā)票,，涉稅金額較大,。經(jīng)實(shí)地勘察,，該廠實(shí)際并不需要發(fā)票所列舉的廢舊物資,，因購(gòu)進(jìn)其他原料未取得發(fā)票就讓其關(guān)聯(lián)企業(yè)（某廢品收購(gòu)站）虛開(kāi)廢舊物資發(fā)票進(jìn)行抵扣,。該案移送稽查進(jìn)一步處理，查補(bǔ)稅款8.4萬(wàn)元,，加收滯納金、罰款5.9萬(wàn)元。在評(píng)估處理環(huán)節(jié),，評(píng)估人員根據(jù)評(píng)估分析、約談?wù)f明及實(shí)地勘查過(guò)程中所掌握的情況進(jìn)行綜合分析,，對(duì)評(píng)估對(duì)象存在的疑點(diǎn)問(wèn)題，按照省局增值稅納稅評(píng)估工作規(guī)程中評(píng)估處理的原則,，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。

三是正確認(rèn)識(shí)和處理納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查的關(guān)系,。納稅評(píng)估與稽查在案件來(lái)源、檢查的對(duì)象,、性質(zhì)、目的,，檢查的方法,、程序和手段上都有較大的不同。納稅評(píng)估主要是點(diǎn)和面上檢查,，可運(yùn)用征管法賦予的調(diào)查舉證手段和方法?；槭侨娴摹⒕C合性的檢查,，過(guò)程和結(jié)論具有強(qiáng)制性，起到打擊違法行為的震懾作用,，是納稅評(píng)估工作效果的保證。2002年10月以來(lái),，我分局評(píng)估科移送稽查立案查處63戶，經(jīng)稽查部門(mén)查補(bǔ)增值稅款100多萬(wàn)元,，加收滯納金,、罰款19萬(wàn)元,。其中,，泰州市商業(yè)物資供銷總公司特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案最為突出。經(jīng)查,，自2002年3月至2003年4月以于杰為首的犯罪分子,，通過(guò)票販子非法購(gòu)買(mǎi)手工版專用發(fā)票123份,，虛列進(jìn)項(xiàng)稅171萬(wàn)元,。再以銷售鋼鐵,、煤炭名義，按票面金額7%－9%的比率收取手續(xù)費(fèi),，虛開(kāi)電腦版專用發(fā)票268份,，涉稅金額1297萬(wàn)元。正是由于評(píng)估終結(jié)后及時(shí)啟動(dòng)稽查程序,，此案一舉告破,。

三,、堅(jiān)持三個(gè)結(jié)合,，提高評(píng)估工作效能

一是評(píng)估與稅法宣傳輔導(dǎo)相結(jié)合。在評(píng)估對(duì)象確定后,，通過(guò)下發(fā)資料、約談等形式向評(píng)估對(duì)象宣傳稅收法律,、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，宣傳誠(chéng)信納稅的必要性及認(rèn)真做好自查自糾的重要性,；對(duì)在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在執(zhí)行稅收法律法規(guī)出現(xiàn)偏差及財(cái)務(wù)處理等方面的問(wèn)題,，及時(shí)給予輔導(dǎo)建議，提出糾正措施,，并督促企業(yè)根據(jù)建議自查自糾，為納稅人提供周全而有效的預(yù)警服務(wù),。

二是評(píng)估與總結(jié)相結(jié)合。在一階段評(píng)估終結(jié)后,，認(rèn)真總結(jié)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)評(píng)估情況進(jìn)行系統(tǒng)的歸納和分類,，并將有關(guān)情況反饋給各企業(yè),。同時(shí)，將有代表性和突出性的偷逃稅問(wèn)題,，通過(guò)編制案例的形式，在稅法公告欄內(nèi)進(jìn)行曝光,，將企業(yè)的違法事實(shí)和處理情況公布于眾，以防止今后類似問(wèn)題再發(fā)生,。

三是評(píng)估與日常管理相結(jié)合,。對(duì)在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的征管上的漏洞和不足,，評(píng)估科以《征管建議書(shū)》的形式及時(shí)反饋給各調(diào)查執(zhí)行科,，充分發(fā)揮以評(píng)促管的功能,。

四,、實(shí)施三條舉措,，不斷創(chuàng)新評(píng)估工作

一是實(shí)行評(píng)估項(xiàng)目化管理,。納稅評(píng)估是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的綜合性工作。我們已計(jì)劃對(duì)各個(gè)階段的工作逐項(xiàng)細(xì)化,，列舉各個(gè)評(píng)估環(huán)節(jié)工作重點(diǎn)，設(shè)置專門(mén)人員操作管理和復(fù)核,，同時(shí)要求評(píng)估人員按階段上報(bào)評(píng)估工作進(jìn)程，提高評(píng)估工作效率,。

二是拓寬評(píng)估監(jiān)控面。當(dāng)前,，我們正在積極開(kāi)展增值稅、企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估,，同時(shí)構(gòu)思要在此基礎(chǔ)上使納稅評(píng)估系統(tǒng)涵蓋所有稅種，貫穿征管各個(gè)環(huán)節(jié)和全過(guò)程,，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的綜合管理和全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)征管業(yè)務(wù)的全面監(jiān)控,。

納稅評(píng)估的職能納稅評(píng)估主要工作內(nèi)容篇三

自20xx年7月份起,，根據(jù)省局有關(guān)文件精神，依據(jù)江蘇省國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估信息系統(tǒng),，對(duì)零,、負(fù)申報(bào),、長(zhǎng)期稅負(fù)異常等企業(yè)展開(kāi)了正常化的納稅評(píng)估工作,。納稅評(píng)估彌補(bǔ)了基層管理分局與稽查之間的空檔，減少了納稅人因工作失誤遭受稅務(wù)行政處罰的可能,，成為納稅申報(bào)的延續(xù)和稅務(wù)稽查的前移，對(duì)于提高基層分局的管理水平,、密切征納雙方的關(guān)系具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，但也存大一些不容忽視的問(wèn)題,。

1,、納稅評(píng)估崗位設(shè)置體系不規(guī)范,，缺乏統(tǒng)一性?；鶎庸芾矸志帜壳皟?nèi)部設(shè)置一般為綜合管理股、管理一股,、管理二股三個(gè)職能股，根據(jù)揚(yáng)州市國(guó)稅局增值稅納稅評(píng)估工作暫行辦法,，共有4種評(píng)估崗位設(shè)置模式，適用于縣（市,、區(qū)）局的有兩種模式,。目前縣（市、區(qū)）局大多選用第二種模式,，基層管理分局或?qū)⒓{稅評(píng)估管理崗位設(shè)在局長(zhǎng)室或在綜合業(yè)務(wù)部門(mén)或在管理二股，分析崗位設(shè)立于管理二股,，工作聯(lián)系、業(yè)務(wù)指導(dǎo)不協(xié)調(diào),，缺乏統(tǒng)一性,。

2、人員配備不到位,，內(nèi)部制約體系脫節(jié),，評(píng)估工作流程不暢通。根據(jù)揚(yáng)州市國(guó)家稅務(wù)局增值稅納稅評(píng)估暫行辦法,，納稅評(píng)估共分為6個(gè)崗位，分別是評(píng)估管理崗位、對(duì)象確定崗位,、評(píng)估分析崗位,、評(píng)估復(fù)核崗位、異常企業(yè)評(píng)估資料受理崗位,、基礎(chǔ)資料受理傳遞崗位，其中評(píng)估對(duì)象確定崗位和評(píng)估分析崗位、評(píng)估復(fù)核崗位與評(píng)估分析崗位不得同崗,，評(píng)估分析崗位一般由1-2人完成,，而實(shí)際情況是基層管理分局大多在10人左右,，一人多崗比比皆是，由于工作頭緒眾多,，配合人員僅僅簽名了事，復(fù)核崗位等內(nèi)部制約機(jī)制也形同虛設(shè),，而形成了事實(shí)上的一人或幾人的操作,，未能發(fā)揮其系統(tǒng)工程作用,。

3、計(jì)算機(jī)配備不足,，人機(jī)相爭(zhēng)時(shí)有發(fā)生。目前,，基層分局計(jì)算機(jī)配備不足,，只能保證發(fā)票發(fā)售、報(bào)稅認(rèn)證,、開(kāi)票等窗口作業(yè)，有的納稅評(píng)估崗位未配備計(jì)算機(jī)或配備不全,，根據(jù)揚(yáng)州市國(guó)家稅務(wù)局增值稅納稅評(píng)估工作暫行辦法規(guī)定，申報(bào)期滿5日即可開(kāi)展納稅評(píng)估工作,，評(píng)估崗位未配備計(jì)算機(jī)或配備不全的，勢(shì)必與其他崗位爭(zhēng)機(jī)用,，工作條件限制了納稅評(píng)估工作的開(kāi)展,。

4、評(píng)估流之于形式,，缺乏深度,。納稅評(píng)估面原為10,，后調(diào)低為5,，調(diào)低的目的就是要改變以往只要數(shù)量不抓質(zhì)量的現(xiàn)象。自開(kāi)展納稅評(píng)估工作以來(lái),，被評(píng)估企業(yè)不下數(shù)拾、數(shù)佰,，但評(píng)估出有問(wèn)題戶極少,，是納稅依法納稅意識(shí)提高了嗎,？事實(shí)并非如此，評(píng)估后被查出存在偷漏稅行為的也不在少數(shù)，其原因更重要的是在于納稅評(píng)估崗位人員責(zé)任心差,，缺乏學(xué)習(xí),，不能熟練操作計(jì)算機(jī),，未能實(shí)現(xiàn)人機(jī)的最佳結(jié)合,。

1,、建議上級(jí)局修訂納稅評(píng)估工作暫行辦法有關(guān)內(nèi)容，明確評(píng)估工作的具體職能部門(mén),，統(tǒng)一崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn),，便于制定崗位操作管理標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn),，有利于建立統(tǒng)一的工作考核體系。上級(jí)局在修訂過(guò)程中,，同時(shí)要考慮基層各崗位人員職責(zé)分工,，做到崗位明確,，責(zé)任到位，職責(zé)清楚,，合理負(fù)擔(dān)，盡量避免崗位工作畸輕畸重,。

2、發(fā)揚(yáng)與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代精神，深入學(xué)習(xí)市局關(guān)于深化增值稅納稅評(píng)估工作的意見(jiàn)精神,，在評(píng)估的深度、廣度和規(guī)范性上求突破。選調(diào)業(yè)務(wù)精通人員充實(shí)評(píng)估分析崗位，加強(qiáng)評(píng)估崗位操作人員責(zé)任心,、事業(yè)心及業(yè)務(wù)知識(shí)的教育,、培訓(xùn)力度,，特別是專業(yè)知識(shí)要知其然,，更要知其所以然。這是提高評(píng)估工作水平的關(guān)鍵,，上級(jí)局業(yè)務(wù)管理部門(mén)及基層管理分局要切實(shí)承擔(dān)起這一責(zé)任。

3,、研究分局內(nèi)部評(píng)估工作運(yùn)行機(jī)制,，既相互制約又相互聯(lián)系，使之形成有機(jī)整體，健全基層分局內(nèi)部崗職考核體系,，將納稅評(píng)估各環(huán)節(jié)列入月度、季度,、年度考核范圍，以考核推行評(píng)估工作,。

4、積極爭(zhēng)取上級(jí)局增撥計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng),。在上級(jí)局未解決困難之前,，基層管理分局也要積極處理好這一矛盾,，比如利用別的崗位空余時(shí)間,，利用八小時(shí)以外時(shí)間都可以有效解決這一難題,，這樣可以培養(yǎng)基層管理分局的奉獻(xiàn)意識(shí),、敬業(yè)意識(shí)和大局意識(shí),。

5,、做好各類基礎(chǔ)資料的錄入工作，說(shuō)到底納稅評(píng)估工作就是我們利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理過(guò)的電子信息,，進(jìn)行再分析,、再篩選,、再提高的過(guò)程,。因此必須把好各類資料得錄入關(guān)，嚴(yán)肅操作紀(jì)律,，嚴(yán)格崗位考核,，從源頭上提高評(píng)估工作的質(zhì)量,。

6、加大納稅評(píng)估工作的宣傳力度,。部分企業(yè)對(duì)評(píng)估工作認(rèn)識(shí)不高，工作不夠配合也直接影響了評(píng)估的工作質(zhì)量,，我們要進(jìn)一步加大宣傳教育工作力度，消除納稅人存在的這樣或那樣的顧慮,，同時(shí)把文明辦稅優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作融入評(píng)估工作之中,，取得納稅人的理解,、支持和配合,，誠(chéng)如此，評(píng)估工作定會(huì)邁入一個(gè)嶄新的天地,。

納稅評(píng)估的職能納稅評(píng)估主要工作內(nèi)容篇四

納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料，運(yùn)用科學(xué)手段,，對(duì)其申報(bào)、納稅情況的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,、合法性及時(shí)進(jìn)行綜合分析和評(píng)定的管理工作。當(dāng)前,，隨著稅收征管的深化和細(xì)化,，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)都將納稅評(píng)估工作作為一項(xiàng)日常性的重要工作來(lái)抓，進(jìn)一步強(qiáng)化了稅源管理，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率,，降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)和成本，減少了稅款流失,，提升了服務(wù)水平和納稅人的滿意度。20xx年以來(lái),，xx縣國(guó)稅局稅源管理一科全面開(kāi)展納稅評(píng)估工作,以它為切入點(diǎn)，積極探索稅收精細(xì)化管理的路子,，20xx年又將納稅評(píng)估工作作為科室的精品項(xiàng)目，制定了《納稅評(píng)估管理辦法》,，建立分稅種、分行業(yè),、分規(guī)模級(jí)次的納稅評(píng)估體系，提高納稅評(píng)估的科學(xué)性,、規(guī)范性和針對(duì)性，及時(shí)為稽查提供納稅人動(dòng)態(tài)和征管信息,，確保了重點(diǎn)稽查的有效性。據(jù)統(tǒng)計(jì),通過(guò)對(duì)276戶納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估,，納稅人主動(dòng)申報(bào)繳納稅款及滯納金16.1萬(wàn)元,，調(diào)整進(jìn)項(xiàng)留抵稅額169萬(wàn)元,，查補(bǔ)稅款168.15萬(wàn)元,。另外移送稽查立案查處11戶,，已查結(jié)11戶,，查補(bǔ)稅款425607.23萬(wàn)元,，罰款212946.89元。通過(guò)一系列的評(píng)估,，既取得了一定的成效，也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題,，因此,，如何采取對(duì)策，更好地提高納稅評(píng)估工作的實(shí)效,，是我們稅源管理部門(mén)的一項(xiàng)十分重要而艱巨的工作。

（一）法律地位依據(jù)不足,。盡管目前國(guó)家稅務(wù)總局,、省、市,、縣局都制定了《納稅評(píng)估管理辦法》,，但《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則，均無(wú)有關(guān)納稅評(píng)估具體問(wèn)題的處理規(guī)定,，沒(méi)有直接賦予納稅評(píng)估的法律地位，使得納稅評(píng)估的整個(gè)工作過(guò)程始終處于執(zhí)法的法律邊緣,，使其相應(yīng)職責(zé)、手段,、方法等也都徘徊于管理與稽查之間，具體操作很難有個(gè)準(zhǔn)確尺度,。對(duì)納稅人自行查補(bǔ)申報(bào)稅款,，納稅評(píng)估對(duì)此可以不予處罰，但《稅收征管法》規(guī)定申報(bào)不實(shí)屬偷稅行為,，納稅評(píng)估中關(guān)于補(bǔ)稅的法律法規(guī)依據(jù)不足，評(píng)估結(jié)果處理缺少法律依據(jù),，剛性不足,。

（二）實(shí)用操作性不強(qiáng),。一是在評(píng)估過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有稅收違法行為嫌疑需要立案查處的,，移交稽查部門(mén)處理時(shí)，稽查部門(mén)可以據(jù)此立案查處,，但對(duì)不需要移交的，通常評(píng)估的結(jié)論并不被稽查部門(mén)承認(rèn),，并可以繼續(xù)對(duì)已經(jīng)評(píng)估的納稅人進(jìn)行稽查。二是對(duì)評(píng)估的戶數(shù),、每戶年評(píng)估次數(shù)、評(píng)估戶數(shù)的比例,、預(yù)警值區(qū)域協(xié)調(diào)性,、評(píng)估延期的期限,、評(píng)估結(jié)論的反饋形式與內(nèi)容等都未作出明確規(guī)定。三是評(píng)估時(shí)使用的文書(shū)名稱,、種類、具體內(nèi)容不統(tǒng)一,，比如國(guó)家稅務(wù)總局、省局,、市縣都制定了評(píng)估管理辦法,，但是文書(shū)的式樣卻不統(tǒng)一,，使稅管員在實(shí)際操作中較難把握。

（三）評(píng)估人員素質(zhì)參差不齊,。做好納稅評(píng)估工作,，需要一批精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)操作技能以及和納稅人約談具有一定的專業(yè)技巧的高素質(zhì)人員,。但是目前普遍存在干部結(jié)構(gòu)不盡合理的現(xiàn)象，“催報(bào)催繳”干部較多,，具備既會(huì)計(jì)算機(jī)操作，又通曉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),，能分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的稅務(wù)干部很少，往往出現(xiàn)納稅評(píng)估有職責(zé),，但工作難以開(kāi)展或開(kāi)展不盡人意的現(xiàn)象，使納稅評(píng)估工作有些流于形式,。

（四）監(jiān)督約束機(jī)制不到位,。由于納稅評(píng)估工作剛剛起步,，從調(diào)查情況來(lái)看,，當(dāng)前,，對(duì)納稅評(píng)估工作尚未有相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制，即使有,，也是粗線條的，原則性的,，很難把握和操作，致使以評(píng)代查,，評(píng)而不查，重復(fù)評(píng)估,、評(píng)估發(fā)現(xiàn)偷稅問(wèn)題讓企業(yè)自行糾正或幫助企業(yè)隱瞞的現(xiàn)象仍然存在,，對(duì)其如何監(jiān)督,，規(guī)范其運(yùn)作尚無(wú)完善的辦法,，導(dǎo)致一些企業(yè)埋怨稅務(wù)機(jī)關(guān)“多頭”檢查，而在另一些企業(yè)中出現(xiàn)“笑迎評(píng)估,，背對(duì)稽查”的現(xiàn)象。

（五）納稅評(píng)估的信息資料來(lái)源不寬,。對(duì)內(nèi),，由于征收,、管理,、稽查各部門(mén)之間協(xié)調(diào)不夠,，信息數(shù)據(jù)不能統(tǒng)一共享,，信息有時(shí)分塊割據(jù),，傳遞不及時(shí),、不完整,、不準(zhǔn)確，信息不對(duì)稱,，造成評(píng)估資源浪費(fèi),。對(duì)外，與地稅,、銀行、工商,、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)之間，沒(méi)有聯(lián)網(wǎng),，信息渠道不暢,，許多必要的相關(guān)資料不能及時(shí)收集,，缺乏統(tǒng)一的“稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)”,。再者,，有些納稅人提供的納稅申報(bào)信息有時(shí)還不完整、不準(zhǔn)確,、不連續(xù)，對(duì)于這些信息,，因擔(dān)心增加納稅人負(fù)擔(dān),，又不能經(jīng)常地開(kāi)展案頭審核,，因此影響納稅評(píng)估的準(zhǔn)確性。在系統(tǒng)內(nèi)雖然進(jìn)行了綜合征管軟件,、出口退稅,、防偽稅控三大系統(tǒng)整合,，但可作為評(píng)估利用的信息少,，計(jì)算機(jī)在納稅評(píng)估上仍只起到打字機(jī)的作用。

（一）確立評(píng)估法律依據(jù)和位置,。一是建議將納稅評(píng)估寫(xiě)入《稅收征管法》,，將納稅評(píng)估以法的形式加以規(guī)范,，完善評(píng)估內(nèi)容,，規(guī)范評(píng)估程序,，明確評(píng)估時(shí)限,，統(tǒng)一評(píng)估文書(shū),，讓評(píng)估工作有法可依,、有章可循,，增強(qiáng)納稅評(píng)估的法律效力和可操作性,。二是擺正納稅評(píng)估的位置。建立健全一套完整的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)，配置業(yè)務(wù)精湛的人員,，確保納稅評(píng)估長(zhǎng)期有效地正常開(kāi)展。三是統(tǒng)一各地納稅評(píng)估工作業(yè)務(wù)規(guī)程,，制定納稅評(píng)估工作實(shí)施條例，將納稅評(píng)估的重點(diǎn)放在評(píng)估納稅人是否按規(guī)定履行納稅義務(wù)上,，消除純粹的向評(píng)估要稅收超進(jìn)度的理念,，使納稅評(píng)估真正成為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管利器。

1,、全面掌握各種涉稅評(píng)估信息,，從納稅人的申報(bào)資料入手,，對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)行為和納稅行為進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算和分析,，進(jìn)行稅負(fù)對(duì)比,。

2,、對(duì)不同的評(píng)估對(duì)象采取不同的評(píng)估方法,，即采取案頭評(píng)估和人機(jī)結(jié)合或者稅務(wù)約談和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合的方式,。

3,、有計(jì)劃的分稅種,、分行業(yè)、分規(guī)模,、分地域選擇納稅人進(jìn)行評(píng)估，確立評(píng)估的各個(gè)崗位,，及時(shí)作出評(píng)估結(jié)論，加強(qiáng)與稽查部門(mén)的銜接,，及時(shí)提供案源,，提高威懾力。

4,、加強(qiáng)納稅申報(bào)的監(jiān)控力度，通過(guò)開(kāi)展納稅評(píng)估不僅要堵塞漏洞,，還要有效地防止零申報(bào)、負(fù)申報(bào),，保證申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5,、確定納稅評(píng)估工作任務(wù)，一是要求稅管員對(duì)使用十萬(wàn)元版增值稅發(fā)票的商貿(mào)企業(yè)每月必須評(píng)估一次,，二是對(duì)利用農(nóng)副產(chǎn)品和廢舊物資為主要原料的生產(chǎn)企業(yè)每月必須評(píng)估一次，其余的每月要完成所轄納稅戶的20,，而對(duì)連續(xù)三個(gè)月零申報(bào),、負(fù)申報(bào)的納稅人次月必須進(jìn)行評(píng)估,。

6,、進(jìn)行評(píng)估成果匯總和反饋,，稅管員將評(píng)估工作報(bào)告交主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審理,，查找分析問(wèn)題，從中提取一定比例的戶子轉(zhuǎn)入日常檢查,，對(duì)有偷、逃,、騙、抗稅行為的'轉(zhuǎn)入稽查環(huán)節(jié),。

（三）增強(qiáng)干部評(píng)估綜合素質(zhì)。一是開(kāi)展經(jīng)常性的稅務(wù)綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期對(duì)評(píng)估人員通過(guò)以會(huì)代訓(xùn),、以老帶新等多種形式開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有效地帶動(dòng)稅收管理員業(yè)務(wù)水平和工作技能的提高,。二是定期開(kāi)展“以案說(shuō)法”案例分析會(huì)，可以把各地開(kāi)展納稅評(píng)估以來(lái)的成功案例進(jìn)行講評(píng),，以達(dá)到交流和指導(dǎo)的作用，提高評(píng)估人員分析問(wèn)題的能力,。三是選派評(píng)估人員下企業(yè)“跟班”學(xué)習(xí),，讓其熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和操作流程,提高其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，培養(yǎng)和造就一批精通財(cái)務(wù)知識(shí)和稅收理論,，熟練掌握法律法規(guī),、信息技術(shù)與應(yīng)用技術(shù),，以及了解與約談相關(guān)學(xué)科知識(shí)的復(fù)合型人才,。

（四）,、建立評(píng)估監(jiān)督機(jī)制,。一是健全納稅評(píng)估的反饋機(jī)制。對(duì)評(píng)估的有關(guān)結(jié)論應(yīng)當(dāng)以詳實(shí)的說(shuō)明告知納稅人,，真正實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)”的宗旨,。評(píng)估結(jié)論不能過(guò)于簡(jiǎn)單，否則納稅人無(wú)法據(jù)此“自行補(bǔ)正申報(bào),、補(bǔ)繳稅款,、調(diào)整賬目”。同時(shí)理順征收,、管理與稽查的關(guān)系，涉及到有關(guān)部門(mén)的,，要及時(shí)進(jìn)行反饋,。二是健全納稅評(píng)估移送機(jī)制。對(duì)有偷稅嫌疑,、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票嫌疑、拒絕約談,，或雖約談交待問(wèn)題，但不及時(shí)進(jìn)行改正的,，或以前納稅評(píng)估時(shí)被發(fā)現(xiàn)并糾正的問(wèn)題再次發(fā)生的，以及少繳稅額達(dá)應(yīng)納稅額的一定比例或達(dá)到一定數(shù)額,，應(yīng)及時(shí)移送稽查，不得以評(píng)代查,。三是建立納稅評(píng)估考核獎(jiǎng)懲制度，強(qiáng)化日常檢查,，加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估業(yè)績(jī)的考核，促進(jìn)納稅評(píng)估工作的規(guī)范運(yùn)作,，同時(shí)與稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核融為一體，嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制,，充分有效發(fā)揮納稅評(píng)估的效能。

（五）,、拓寬評(píng)估信息來(lái)源渠道。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),，把好信息采集關(guān)，確保采集數(shù)據(jù)的真實(shí)、全面,、準(zhǔn)確，提高納稅評(píng)估信息的收集能力和應(yīng)用質(zhì)量,。建立和完善評(píng)估信息提供機(jī)制，有選擇地補(bǔ)充對(duì)納稅評(píng)估有用并能反映企業(yè)真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的其他輔助資料,，如電表數(shù)、出勤表,、存貨盤(pán)點(diǎn)表等，使評(píng)估的原始資料更具廣泛性和針對(duì)性,。同時(shí)將納稅人分散于征管系統(tǒng),、金稅工程,、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅系統(tǒng)以及從地稅,、工商、技術(shù)監(jiān)督,、銀行等反饋的涉稅信息進(jìn)行整合，通過(guò)多方位的對(duì)比分析實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況,、納稅情況、資金運(yùn)用等涉稅信息的全面掌握,，提升納稅評(píng)估質(zhì)量。通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等科技手段,，減少人工評(píng)估的工作量，進(jìn)一步提高納稅評(píng)估的科學(xué)性和工作效率,。

納稅評(píng)估的職能納稅評(píng)估主要工作內(nèi)容篇五

，納稅評(píng)估工作在縣局的領(lǐng)導(dǎo)下,，以“打基礎(chǔ)、求規(guī)范,、抓重點(diǎn)、堵漏洞,、建制度、促落實(shí)”為工作思路,，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極探索評(píng)估管理新模式,，強(qiáng)化行業(yè)涉稅信息采集，嚴(yán)格評(píng)估程序,，開(kāi)拓多元化評(píng)估辦法,，增強(qiáng)評(píng)估實(shí)效,，一個(gè)規(guī)范的納稅評(píng)估體系初步建立起來(lái),，使我局納稅評(píng)估工作上了一個(gè)的臺(tái)階,，實(shí)現(xiàn)了“以評(píng)促改、以評(píng)促管,、以評(píng)促查、以評(píng)促收”的工作要求,。

今年共執(zhí)行評(píng)估任務(wù)項(xiàng),，完成縣局下達(dá)評(píng)估任務(wù)的%，正常結(jié)論戶次,，差異糾正性結(jié)論戶，評(píng)估出稅款萬(wàn)元,。

強(qiáng)化稅源管理,，建立科學(xué)規(guī)范的納稅評(píng)估體系是關(guān)鍵,。

我們結(jié)合我局的實(shí)際,，一是確立專項(xiàng)評(píng)估和日常評(píng)估相結(jié)合的工作格局,。

日常工作中以縣局下達(dá)的專項(xiàng)評(píng)估任務(wù)為工作重點(diǎn),，保重計(jì)劃的實(shí)施率百分之百,，同時(shí)抓住日常評(píng)估不放松,，堅(jiān)持專項(xiàng)評(píng)估和日常評(píng)估相結(jié)合,。

對(duì)評(píng)估出的突出問(wèn)題，重點(diǎn)問(wèn)題和帶有代表性的問(wèn)題,，集中人力物力重點(diǎn)解決，保證評(píng)估質(zhì)量,。

在貫徹國(guó)家稅收政策的同時(shí)，結(jié)合我們實(shí)際工作,，研究和制定了適合我縣具體工作的評(píng)估管理辦法。

探索性地實(shí)施了“三級(jí)評(píng)審”辦法,，即主評(píng)小過(guò)系統(tǒng)的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn),、交流、考核,，進(jìn)一步提高全體評(píng)估人員的綜合素質(zhì),，把納稅評(píng)估工作提高到一個(gè)新的水平。

誠(chéng)然,，我們的評(píng)估工作也只是剛剛開(kāi)始，有很多需要進(jìn)一步完善的地方,，我們會(huì)在今后的工作中不斷的探索，尋求提高評(píng)估質(zhì)量的最佳途徑,，為稅收征管服好務(wù)。

二oxx年十一月三十日

納稅評(píng)估工作作為地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中監(jiān)控的一種手段,，對(duì)稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關(guān)系具有十分重要的意義,。

近年來(lái),，我所結(jié)合工作實(shí)際,，成立了由所長(zhǎng)親自抓,，管理小組具體抓,，層層抓落實(shí)的責(zé)任體系。

一批懂業(yè)務(wù),、分析能力強(qiáng)、工作有技巧,、責(zé)任心強(qiáng)、想做事,、能做事的干部從事此項(xiàng)工作為納稅評(píng)估提供了組織保障。

納稅評(píng)估工作好壞直接關(guān)系到評(píng)估操作的規(guī)范性,、評(píng)估認(rèn)定的政策性、評(píng)估收入的效率性和評(píng)估過(guò)程的廉潔性,。

針對(duì)這一性質(zhì)，我所采取了集中學(xué)習(xí),、業(yè)余自學(xué)、工作交流等多種方式，開(kāi)展新稅收政策,、評(píng)估知識(shí)學(xué)習(xí),，認(rèn)真貫徹落實(shí)總局和省局相關(guān)稅收政策和納稅評(píng)估文件精神。

一是抓好了評(píng)估人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),。

分期分批對(duì)《納稅評(píng)估操作實(shí)務(wù)》、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與現(xiàn)行稅法的差異比較和應(yīng)用》,、《新企業(yè)所得稅法解析》等知識(shí)進(jìn)行了有針對(duì)性的培訓(xùn);二是做好了評(píng)估工作交流,。

提高了納稅評(píng)估實(shí)戰(zhàn)技能，促進(jìn)了業(yè)務(wù)水平的普遍提高,。

全面采集和掌握涉稅信息是納稅評(píng)估的關(guān)鍵,，為此，我們堅(jiān)持將納稅評(píng)估與稅收管理員制度相結(jié)合,，充分發(fā)揮稅收管理員的作用，在日常管理中多方面收集,、掌握納稅人的動(dòng)態(tài)稅收信息,，按季與國(guó)稅,、工商互通登記信息，并加強(qiáng)了與土地管理部門(mén)的橫向聯(lián)系,，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)涉稅情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,，根據(jù)工作需要采取各種手段對(duì)納稅人信息進(jìn)行核實(shí)，對(duì)有問(wèn)題的或低于警戒指標(biāo)的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控,，防止稅收流失。

通過(guò)人與計(jì)算機(jī)的結(jié)合,，采取指標(biāo)分析和綜合分析相結(jié)合的方法，對(duì)零,、負(fù)申報(bào)戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的'納稅人,，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，找出評(píng)估疑點(diǎn)，分析產(chǎn)生的原因,。

但計(jì)算機(jī)分析只能解決一些共性問(wèn)題,，而對(duì)不同行業(yè)、不同財(cái)務(wù)核算制度的納稅人,，不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平等計(jì)算機(jī)不能分析的情況,，我們采用人工做進(jìn)一步分析。

首先通過(guò)計(jì)算機(jī)征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)分析生成的零申報(bào)戶,、納稅異常戶以及用票異常戶，尋找企業(yè)自行申報(bào)中隱瞞銷售收入或進(jìn)行虛假申報(bào)的疑問(wèn),。

其次是人機(jī)結(jié)合進(jìn)行評(píng)估分析,，我們利用納稅人的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，比如銷售變動(dòng)率,、成本利潤(rùn)變動(dòng)率,、稅負(fù)率等正常變化幅度和峰值等標(biāo)準(zhǔn)值反復(fù)進(jìn)行橫向和縱向?qū)Ρ确治觯园l(fā)現(xiàn)納稅申報(bào)中存在的異常申報(bào)的問(wèn)題,。

最后是人工進(jìn)行評(píng)估分析，對(duì)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)資料進(jìn)行邏輯關(guān)系的認(rèn)定審核分析，以發(fā)現(xiàn)異常申報(bào)問(wèn)題,。

為確保約談效果，我們要求：一是評(píng)估人員要做好前期準(zhǔn)備工作,，帶著問(wèn)題去約談;二是企業(yè)自查舉證與稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)相結(jié)合,，即必要時(shí),，評(píng)估人員采取實(shí)地檢查的方式掌握第一手資料,。

首先,，深入企業(yè)對(duì)其基本情況進(jìn)行調(diào)查研究,，熟悉企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu),、經(jīng)營(yíng)管理方式,、商品銷售環(huán)節(jié)以及會(huì)計(jì)核算情況,，做到有的放矢。

其次,，進(jìn)一步了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的材料,、建造成本,、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,、人員數(shù)量等與單位商品的配比關(guān)系，通過(guò)核實(shí)商品生產(chǎn)或銷售數(shù)量,，結(jié)合耗用的燃料、動(dòng)力,、工資等核算商品銷售情況，與帳面進(jìn)行核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)進(jìn)一步查明原因,，從而根據(jù)情況予以定性處理。

由于納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)案頭審核,，對(duì)納稅人當(dāng)期納稅申報(bào)情況進(jìn)行定性和定量分析,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“疑點(diǎn)”，采取進(jìn)一步征管措施,，督促納稅人糾正差錯(cuò),，從而有效地降低稅收風(fēng)險(xiǎn),，保證納稅人的納稅申報(bào)質(zhì)量,，大大減少了稅款流失,。

稅源監(jiān)控是稅收管理的核心,，也是防止稅款流失的基本途徑,。

納稅評(píng)估就是對(duì)稅源進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,，通過(guò)約談、舉證等方式,，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或?qū)Χ惙ɡ斫忮e(cuò)誤而產(chǎn)生的涉稅問(wèn)題;通過(guò)掌握稅基和納稅人資金周轉(zhuǎn)情況，了解資金的來(lái)龍去脈，對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行監(jiān)控;通過(guò)納稅評(píng)估反饋到稅務(wù)登記,、發(fā)票管理、行政審批等各征管環(huán)節(jié),，既可保證稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又可剖析問(wèn)題,，區(qū)分責(zé)任，解決征管中“疏于管理,、淡化責(zé)任”的問(wèn)題，稅收征管能力得到了加強(qiáng),，稅源監(jiān)控水平得到了提高。

納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),。

納稅評(píng)估通過(guò)為納稅人提供納稅服務(wù)來(lái)提高納稅人的納稅信用，稅務(wù)稽查則通過(guò)處罰來(lái)促進(jìn)納稅人依法納稅,。

一方面，納稅評(píng)估通過(guò)評(píng)估分析,，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，直接為稅務(wù)稽查提供案源,，不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意性,、盲目性,，而且可以使稅務(wù)稽查的實(shí)施做到目標(biāo)明確，重點(diǎn)突出,，針對(duì)性強(qiáng);另一方面，納稅評(píng)估有利于稅務(wù)稽查內(nèi)部的專業(yè)化分工,，并對(duì)稽查實(shí)施產(chǎn)生制約，有利于發(fā)揮稅務(wù)稽查中規(guī)范納稅行為,、完善稅收征管、形成法制威懾,、增加財(cái)政收入的整體效能，從而實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的良性互動(dòng),。

通過(guò)函告或約談等形式要求納稅人說(shuō)明、解釋疑點(diǎn),，為稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人面對(duì)面宣傳提供機(jī)會(huì)，是增強(qiáng)納稅意識(shí)的最好途徑,，對(duì)理順征納關(guān)系、樹(shù)立隊(duì)伍形象也具有重要的作用,。

納稅評(píng)估是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的綜合性工作，要求評(píng)估人員樹(shù)立責(zé)任意識(shí)的同時(shí),，既要熟練掌握稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),、計(jì)算機(jī)運(yùn)用等業(yè)務(wù)知識(shí)，更要學(xué)懂弄通時(shí)新的稅法政策,，如新頒布實(shí)施的企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等，又要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué),、心理學(xué),，具有較強(qiáng)的邏輯判斷與推理等能力，能分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)律和進(jìn)行詢問(wèn)談判,。

就目前的人員狀況而言，不少人很難達(dá)到這些要求,。

如何選案是納稅評(píng)估綜合管理崗人員最頭痛的事，選好了案源,，就可以事半功倍，取得很好的成效;未選好案源,，則涂勞無(wú)功，甚至帶來(lái)負(fù)面影響,。

目前，在納稅評(píng)估軟件尚未全面推廣,、各項(xiàng)預(yù)警值不夠成熟的情況下,，我們只能按照經(jīng)驗(yàn)和人工分析進(jìn)行任務(wù)確定，雖然取得了一定的效果,，但也不盡合理，存在偏頗之處,。

首先評(píng)估人員進(jìn)行案頭分析，針對(duì)納稅人超越預(yù)警指標(biāo)的現(xiàn)象,，推定其存在涉稅違法疑點(diǎn),，是邏輯推理過(guò)程。

評(píng)估人員僅指出了納稅人存在其中違法的可能性,，并不能確定違法行為是否真實(shí)及其性質(zhì),，因而它不是證據(jù)，對(duì)納稅人沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的約束力,。

另外要確認(rèn)納稅人違法行為，仍要移交稽查部門(mén)進(jìn)行查證處理,。

其次,，約談舉證缺有力的證據(jù)。

《稅收征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)限定了八項(xiàng),，與約談最相近的是舉證，但顯然不能與詢問(wèn)等同,，所以納稅人拒絕管理員的約談要求時(shí)，管理員不能采取任何強(qiáng)制措施,。

(一)加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人員的培訓(xùn),。

在鼓勵(lì)自學(xué)的同時(shí)，組織人員進(jìn)行專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，并充分發(fā)揮好激勵(lì)機(jī)制，以促進(jìn)納稅評(píng)估隊(duì)伍素質(zhì)更好更快的提升。

一是要科學(xué)合理地設(shè)置評(píng)估案源篩選體系,，細(xì)分納稅人行業(yè)、地區(qū),，擴(kuò)大指標(biāo)范圍，稅負(fù)預(yù)警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標(biāo),，但不能作為唯一指標(biāo)，要考慮如利潤(rùn)率,、物耗比、關(guān)聯(lián)銷售比率,、關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率等指標(biāo)，以進(jìn)行綜合測(cè)評(píng),。

二是充分發(fā)揮好納稅評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組的作用，在確定案源時(shí),，召集征管、稅政,、稽查、稅源管理部門(mén)相關(guān)崗位人員,，特別是稅收管理員參加,，對(duì)篩選出的疑點(diǎn)戶進(jìn)行審核分析，或根據(jù)日常管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提交案源,，確保有的放矢。

對(duì)納稅評(píng)估與稽查的案源劃分上,，稽查和納稅評(píng)估應(yīng)做到分工明確，稽查應(yīng)以專案稽查,、重點(diǎn)稽查、案件舉報(bào)為主，重點(diǎn)打擊違法案件;對(duì)于不構(gòu)成違法行為的,，移送納稅評(píng)估部門(mén)或稅源管理部門(mén)處理;納稅評(píng)估應(yīng)以糾正和規(guī)范納稅人的納稅行為為主，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法行為,，及時(shí)移交稽查處理。

對(duì)我區(qū)的重點(diǎn)行業(yè)如市屬下伸企業(yè),、物流企業(yè),，選取已評(píng)估的案例進(jìn)行分析比較,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，對(duì)評(píng)估的數(shù)據(jù)采取,、證據(jù)收集、評(píng)估方法,、處理結(jié)論等環(huán)節(jié)操作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，以行業(yè)預(yù)警值為參照,，制定出我區(qū)重點(diǎn)行業(yè)、物流行業(yè)的評(píng)估模型,。