在日常學(xué)習(xí),、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧,，通過文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊,。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友,。

酒店財(cái)務(wù)制度及工作流程篇一

1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),，相互協(xié)作。 2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,，各負(fù)其責(zé),。3.須做到錢帳分管，帳物分管,，手續(xù)齊全,。4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制,。二,、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓,，采購費(fèi)用小,。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份)，送財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購,。

4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì),、保量,、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。 5.材料進(jìn)入公司以后,，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,，倉管人員及時(shí)登記入帳,。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票,、我司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,，才可付款,。

三、

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料,。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià),、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng),。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,，并留財(cái)務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單,。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期,，貨款追回,。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,，并由各戶簽字,。 四、費(fèi)用報(bào)銷制度

依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 五,、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,，錢票分管原則,，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢,。 2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記,。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),，客戶、會(huì)計(jì),、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對,。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失,、偷竊,。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核,、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款,。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對收入,、支出,、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束,。

7.出納不得擅自借款給員工,，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額,。

8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,，做到帳帳相符、帳實(shí)相符,。 六、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,，節(jié)約材料，提高速度,，保證產(chǎn)品質(zhì)量,。 2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額,，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量,，如有數(shù)量和質(zhì)量問題,，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù),、采購部門,，以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),，財(cái)務(wù)部,、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián),。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。

8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符,。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素,，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀素調(diào)整定額,。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計(jì)加班工資,，未完成規(guī)定工作量加班,，不計(jì)加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí),，由于主觀因素,，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失,，由員工承擔(dān)責(zé)任,。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄,。

酒店財(cái)務(wù)制度及工作流程篇二

酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)范文

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，適應(yīng)激烈市場競爭要求,，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階,，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,，特制定如下制度：

一、總原則

1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),，相互協(xié)作,。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé),。

3.須做到錢賬分管,，賬物分管，手續(xù)齊全,。

4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,，“簽字”就是牽制。

二,、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,，又無積壓，采購費(fèi)用小,。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請,。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購,。

4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì),、保量,、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進(jìn)入公司以后,，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,，倉管人員及時(shí)登記入賬,。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票,、我司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,，才可付款。

三,、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料,。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià),、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng),。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,，并留財(cái)務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單,。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期,，貨款追回,。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,，并由各戶簽字,。

四、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,，錢票分管原則,，會(huì)計(jì)管賬票，出納管錢,。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記,。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),，客戶、會(huì)計(jì),、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對,。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失,、偷竊,。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核,、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款,。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，核對收入,、支出,、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,，做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,，做到賬賬相符,、賬實(shí)相符。

五,、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料,，提高速度,，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,，材料耗用定額,，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,，清點(diǎn)數(shù)量,，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題,，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商,。

4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,，一份三聯(lián),，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,，以便核對,。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門,。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部,、生產(chǎn)部,、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,，月底抽查材料實(shí)物與賬存是否相符,。

8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,，月底必須同倉庫賬核對相符,。

9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因,，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任,；屬客觀素調(diào)整定額,。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計(jì)加班工資,，未完成規(guī)定工作量加班,，不計(jì)加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí),，由于主觀因素,，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失,，由員工承擔(dān)責(zé)任,。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄,。出師表 兩漢：諸葛亮

先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂,，今天下三分，益州疲弊,，此誠危急存亡之秋也,。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者,，蓋追先帝之殊遇,，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽,，以光先帝遺德,，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄,，引喻失義,，以塞忠諫之路也。

宮中府中,，俱為一體,；陟罰臧否，不宜異同,。若有作奸犯科及為忠善者,，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私,，使內(nèi)外異法也,。

侍中、侍郎郭攸之,、費(fèi)祎,、董允等，此皆良實(shí),，志慮忠純,，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小,，悉以咨之,，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏,，有所廣益,。

將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事,，試用于昔日，先帝稱之曰“能”,，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事,，悉以咨之，必能使行陣和睦,，優(yōu)劣得所,。

親賢臣，遠(yuǎn)小人,，此先漢所以興隆也,；親小人，遠(yuǎn)賢臣,，此后漢所以傾頹也,。先帝在時(shí)，每與臣論此事,，未嘗不嘆息痛恨于桓,、靈也。侍中,、尚書,、長史、參軍,，此悉貞良死節(jié)之臣,，愿陛下親之,、信之，則漢室之隆,，可計(jì)日而待也,。

臣本布衣，躬耕于南陽,，茍全性命于亂世,，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙,，猥自枉屈,，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事,，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳,。后值傾覆,，受任于敗軍之際，奉命于危難之間,，爾來二十有一年矣,。

先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也,。受命以來,，夙夜憂嘆，恐托付不效,，以傷先帝之明,；故五月渡瀘，深入不毛,。今南方已定,，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍,，北定中原,，庶竭駑鈍，攘除奸兇,，興復(fù)漢室,，還于舊都。此臣所以報(bào)先帝而忠陛下之職分也,。至于斟酌損益,，進(jìn)盡忠言，則攸之,、祎,、允之任也。

愿陛下托臣以討賊興復(fù)之效，不效,，則治臣之罪,，以告先帝之靈。若無興德之言,，則責(zé)攸之,、祎、允等之慢,，以彰其咎,；陛下亦宜自謀，以咨諏善道,，察納雅言,，深追先帝遺詔。臣不勝受恩感激,。

今當(dāng)遠(yuǎn)離,，臨表涕零，不知所言,。

酒店財(cái)務(wù)制度及工作流程篇三

酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé) ·

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階,，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度：

一,、總原則

1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),，相互協(xié)作。 2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,，各負(fù)其責(zé),。3.須做到錢帳分管，帳物分管,，手續(xù)齊全,。4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制,。

二,、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓,，采購費(fèi)用小,。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份）,，送財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購,。4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì),、保量,、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進(jìn)入公司以后,，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,，倉管人員及時(shí)登記入帳,。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票,、我司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,，才可付款,。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料,。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式,、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng),。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求,，送還貨期,，貨款追回。 7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單,。

8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,，并由各戶簽字。

四,、費(fèi)用報(bào)銷制度

依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定

五,、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則,，會(huì)計(jì)管帳票,，出納管錢,。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn),，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記,。 3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶,、會(huì)計(jì),、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),，以便核對,。4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,，防止遺失,、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字,、會(huì)計(jì)審核,、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,，核對收入,、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,，做到日清日結(jié)束,。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，并不得超過規(guī)定限額,。 8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符,、帳實(shí)相符,。

六、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,，節(jié)約材料，提高速度,，保證產(chǎn)品質(zhì)量,。

2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額,，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),。 3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量,，檢查質(zhì)量,，如有數(shù)量和質(zhì)量問題,，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù),、采購部門,，以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),，財(cái)務(wù)部,、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián),。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。

8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符,。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素,，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額,。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,，計(jì)加班工資，未完成規(guī)定工作量加班,，不計(jì)加班工資,。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)，由于主觀因素,，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任,。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),，并以記錄。

以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 編號(hào)：03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支,、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則,，制定本規(guī)定,。

一、差旅費(fèi)：

1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”,，否則不予報(bào)銷。

2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用,，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核,。報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫,，否則可以拒收報(bào)銷費(fèi),。

3.出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷,。必須繞道的,，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷,。

4.出差人員需乘坐公共汽車的,，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的,，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方能報(bào)銷。無公司共汽車的路段落,，可以報(bào)銷摩托車費(fèi),。

5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票,，每人每餐報(bào)銷不可超過15元的誤餐補(bǔ)助,。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。

6.報(bào)銷罰款時(shí),，要分清責(zé)任,，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。

7.報(bào)銷時(shí)間,。出差人員在出差回廠后的第二天,，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可以不受理,。

8.報(bào)銷手續(xù),。出差人員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后,，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款,。

二、辦公費(fèi)

1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,，職工根據(jù)生產(chǎn),、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用,。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿,，進(jìn)行登記。

2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用,。

3.保管人員為保證工作需要,，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。購買前,，預(yù)先編制購物申請清單,，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。辦公用品購回以后,，由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫,，由保管員、出納員在送貨單上簽名,，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對,。

4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票,。

三,、材料及維修費(fèi)用

1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù),。生產(chǎn)維修需要的材料,、物資憑領(lǐng)料單出庫,，購進(jìn)的材料、物資,，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫,。

2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資，也要通過驗(yàn)收,，在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資,，如果是月結(jié)付款的,，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單，以便結(jié)帳核對,。

4.分次報(bào)銷費(fèi)用的,，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳，無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷,。

5.維修部人員,，在購買維修物資前,，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買,。

6.需要外修的機(jī)器及另部件,，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時(shí),，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收,。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，附上驗(yàn)收單,，方能報(bào)銷,。

7.因支付的材料，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大,，應(yīng)取得合法憑證,。

四、伙食費(fèi)：

1.因現(xiàn)有的生活水平上,，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi),。

2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,，并在發(fā)票上共同簽名,，據(jù)以報(bào)銷。

3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,，每季度（或半年）根據(jù)市場物價(jià)下降水平,，作適當(dāng)調(diào)整。 4.逐步改善和提高職工期的生活水平,。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,，對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。

5.以上暫行規(guī)定,，應(yīng)在今后的實(shí)施過程中,，不斷補(bǔ)充、完善,。

一九九九年四月十日

內(nèi)部牽制制度 編號(hào)：04

一,、為了減損失、浪費(fèi),，提高經(jīng)濟(jì)效益,，制定期本制度。

二,、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。

三,、會(huì)計(jì)管帳,、管票，不管錢,、不管物,；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金,、銀行存款日記帳外）不管物,，不管已做帳的記帳憑證。

四,、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn),、物資，包括生產(chǎn)材料,、維修用品零配件,、五金材料等。

五,、辦公用品指定專人購買,，專人保管并發(fā)出登記。

六,、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí),，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，由出納收款,。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,，才能進(jìn)帳。

七,、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算,。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫,。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單,、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款,。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時(shí)記帳,、對帳，如有不符,，應(yīng)查明原因,，及時(shí)處理。

八,、會(huì)計(jì),、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,。

九,、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算,。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn),。

稽 核 制 度

編號(hào)：05

一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,，結(jié)合本公司制定本制度,。

二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成,，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé),。

三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,，對會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。

四,、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金,、銀行存款總帳進(jìn)行核對,，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

五,、對庫存原材料,，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）,。

六,、稽核人員對記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，除按月進(jìn)行稽核外,，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì),、出納人員應(yīng)予支持和配合,。

七,、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問,，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,，不得借故推諉、阻撓,。

八,、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：

1.查原始憑證的合法性、合理性,。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票,，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）,。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算,。

2.查原始憑證的真實(shí)性,。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進(jìn)價(jià)與預(yù)算,、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng),，貨物是否驗(yàn)收入庫等。

3.核原始憑證的完整性,，有無購貨單位名稱,、購貨時(shí)間、品名,、規(guī)格,、大小寫、復(fù)寫,、公私章,；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章,，審批人是否簽名等,。4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間,、編號(hào)是否正確,，使用的科目、方向,、金額是否正確,，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等,。

九,、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無誤：

1.帳與明細(xì)帳是否相符,，摘要欄是否記載得簡要明了。 2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符,，有無更改報(bào)表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報(bào)出,。3.對報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接,。

十,、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理,，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào),，取得支持,。

現(xiàn)金管理制度 編號(hào)：06

一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,，制定本制度。

二,、為保證公司生產(chǎn),、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金,。

三,、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付： 1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi),、報(bào)關(guān)費(fèi),、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi),。

2.本公司員工工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。 3.員工差旅費(fèi),、學(xué)習(xí)費(fèi),、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4.駕車人員的車油費(fèi),、過路費(fèi),、過橋費(fèi),、行車費(fèi)。5.員工工傷事故,、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款,。

6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi),。 7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支,。

四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外,，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行,。

五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi),。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢,，避免在保險(xiǎn)柜外放。

六,、不準(zhǔn)以收抵支,，收支必須分開。

七,、不準(zhǔn)代其他單位收,、付現(xiàn)金。

八,、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用,。

九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

十,、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊,，脫離帳務(wù)監(jiān)督,。

十一、出納人員要認(rèn)真,、逐筆,、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié),，每天業(yè)終了,，應(yīng)核對帳、款是否相符,，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對帳帳,、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳,。

十二,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn),，如有長短款,，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

財(cái)產(chǎn)清查制度

編號(hào)：07 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理,，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全,，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,，特制定如下制度：

一,、公司必須每年對材料、抵值易耗品,、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次,。

二,、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料,、低值易耗品,、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對,，整理好財(cái)產(chǎn)物資,，分門別類。

三,、由辦公室人員牽頭,，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加,，對財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記,，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧,，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告,，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。

四,、對盤虧的材料,、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理,，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償,，屬自然損耗的,，完善報(bào)批手續(xù),。

五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理,，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置,、使用、閑置,、報(bào)廢的管理,，登記工作。

六,、由辦公室牽頭,，會(huì)計(jì)、使用部門參加,，每年全面清點(diǎn)一次,，并對報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理,。在清查中將報(bào)廢,、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因,，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù),，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

票據(jù)管理制度

編號(hào)：08 為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,，完善財(cái)務(wù)管理制度,，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：

一,、支票由出納員專人保管,。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù),。

二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,，如確實(shí)需要,，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,，并在支票上填上最高限額,，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確,。

三,、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等,。

四,、對已作廢支票，與支票存根放在一起,，并加蓋“作廢”印章后妥善保管,。

五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對,，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。

六,、倉庫驗(yàn)收單,、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會(huì)計(jì)部門入帳,，并裝訂保管,。

七、出納的支出單據(jù),，由出納登記現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對后,，交會(huì)計(jì)入帳,。

會(huì)計(jì)檔案管理制度

編號(hào)：09

一,、為了加強(qiáng)檔案管理,，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要,，制定本辦法。

二,、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,。

三,、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求,，負(fù)責(zé)整理,、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,，在會(huì)計(jì)年度終了后,，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存,。

四,、財(cái)務(wù)部指專人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管,，存放有序，查找方便,，同時(shí),，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放,，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密。

五,、保存的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看,。向外單位提供利用時(shí),，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出,。

六,、撤消、合并時(shí),，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七,、各種會(huì)計(jì)檔案的保管基礎(chǔ),，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久,，定期二類,。

八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿,，需要銷毀時(shí),，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀,。

九,、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會(huì)計(jì)檔案保管期限表： 序號(hào) 檔案名稱 保管年限 備 注

一,、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證,、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15年

二、會(huì)計(jì)帳簿類 3 日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行日記帳 4 明細(xì)帳 25年 5 總帳 15年

包括日記總帳 6 輔助帳簿 15年 7 固定資產(chǎn)卡片 15年

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年

三,、會(huì)計(jì)報(bào)表類 5年 8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3年

包括方字分析 9 月,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年

包括方字分析 10 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久

包括方字分析

四、其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊 15年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 25年 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 25年

會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制

編號(hào)：10

一,、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作,，并直接對老板負(fù)責(zé)。

二,、參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作,，制定公司的收支計(jì)劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施,。

三,、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性,、正確性,，并以此填制憑證，登記帳簿,。

四,、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳,，并與各明細(xì)帳核對相符,。

五、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到帳表相符,，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

六,、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作,，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn),，檢查帳實(shí)是否相符,，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實(shí)相符,、帳帳相符,。

七、對出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督,，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作,。

八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算,、申報(bào),，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。

九,、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作,。

出納人員崗位責(zé)任制 編號(hào)：11 本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：

一、認(rèn)真做好貨幣資金的收,、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù),。

二,、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金,。

三,、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),。

四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳,，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序,，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié),，帳款相符,，不以白條抵庫，不得保存帳外資金,。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí),，要查明原因，長款不得私自取走,，短款要如實(shí)賠償,。

五、設(shè)置銀行存款日記帳,，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳,，做到日清月結(jié)，掌握存款情況,，杜絕空頭支票發(fā)生,，月終與銀行逐筆對帳，如有不符,，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng),，并編制余額調(diào)節(jié)表。

六,、認(rèn)真審核收付款原始憑證,，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù),，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi),、稅款,、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個(gè)代扣戶存款,，應(yīng)按月核對,，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時(shí)正確處理,。

七,、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全,。

八,、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票,，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢,，應(yīng)加蓋作廢戳記,。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失,，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào),，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé),。

九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后,，方能交會(huì)計(jì)做帳,。

十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作,。

財(cái)務(wù)管理制度 總 則

一,、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益,，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)的發(fā)展,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定本制度。

二,、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、監(jiān)督,、分析和考核工作，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三,、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律,、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端,。

四,、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量,、質(zhì)量,、工時(shí)、設(shè)備利用,，存貨的消耗,、收發(fā)、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查,。財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗,，遵守國家有關(guān)法規(guī),、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé),，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶

口的人員擔(dān)任,。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映,。

六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期,、及時(shí),、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。資金管理

七,、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集,、勞動(dòng)資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理,； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理,；

八、資金,、管理應(yīng)遵循的原則,； 1.取之合法，使用合規(guī),； 2.開源節(jié)流,，講求效益； 3.內(nèi)部牽制,，防范風(fēng)險(xiǎn),； 4.管理有序，責(zé)任到人,；

九,、資金籌集：

1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,，包括：吸收現(xiàn)金,、非現(xiàn)金投資，長期,、短期借款,，發(fā)行股票、債券等,；

2.資本金的增加,、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),，不得弄虛作假,； 3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本,。

十,、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1.內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管,；

（2）出納不得兼任采購,、銷售、實(shí)物收發(fā),、保管業(yè)務(wù),，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳,；

（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則,。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取、保管,、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立,、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》,、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核,、編號(hào),、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條,、白條原始憑證充抵庫存,；

（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī),、政策,。3.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé),、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,，嚴(yán)禁私自炒作,。十

一、結(jié)算資金管理：

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則： （1）入帳有據(jù),，處理合規(guī),；（2）跟蹤管理,，掌握動(dòng)態(tài)；

（3）清理及時(shí),，回款迅速,；（4）節(jié)約資金，力戒損失,；（5）職責(zé)明確,，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款,；（2）應(yīng)收股利,、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),，附件和手續(xù)齊全,。3.跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),，發(fā)生的款項(xiàng),，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核,。4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益,。

投資管理

十二,、本公司對全資、控股,、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金,、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并,、收購,、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債,、國庫券,、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。

十三,、對外投資的計(jì)價(jià)方法,，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià),。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券,，其溢價(jià)或折價(jià)差額,，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),，正確計(jì)算損益。中期或年度終了,，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查,，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,。十

四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法,，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的,，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,。

十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制,。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的,，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金,。

十六,、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算,。凡是本公司投資的項(xiàng)目,，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對象,、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核,。財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立,、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加,、出售,、耗用、減少,、盤存,、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定,，規(guī)范操作,。 十

八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門,、有關(guān)人員共同的任務(wù),；

2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用,、出售到保管,、收、發(fā),、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控,； 3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；

4.遵守內(nèi)部牽制制度,，涉及采購,、驗(yàn)收、保管,、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物,、款、帳三分管原則,，不同同一人單獨(dú)完成,。

5.實(shí)行資金管理、物資管理,，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本,、資金占用等負(fù)責(zé),。 十

九、物資增加：

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度,，掌握市場價(jià)格信息,，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位,；

2.采購,、生產(chǎn),、加工、盤盈及接受投資,、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià),； 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量,、憑證驗(yàn)收,； 4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求,；

5.禁止使用部門自行采購物資,，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。 二

十,、物資減少：

1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存,；

2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià),；

3.處置,、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理,；

4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,，落實(shí)貨款回籠的保障程序,，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù),；

5.盤虧,、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理,； 6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理,、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證,、辦理手續(xù),，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；

7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽,。 二十

一,、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好,、帳務(wù)記錄正確,、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé),；

2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn),、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé),；

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查,，年末全面清查,，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面,； 4.各部門涉及物資保管,、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù),，按規(guī)定退還使用或借用的物資,。

二十二、其他事項(xiàng)：

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失,； 2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。成本管理

二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：

1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,，也是成本管理的目標(biāo),；

2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理,，全方位管理,，員 管理，一是從投資成立,、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用,，應(yīng)

考慮成本,，包括：投資成本、融資成本,、工程成本,、產(chǎn)品成本、科研成本,；二是從 大項(xiàng)目的事前預(yù)測,、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核,，環(huán)環(huán)緊扣,；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,，均應(yīng)納入成本管理“鏈”,；

3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度,，責(zé)任明確,、獎(jiǎng)罰分明；

4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析,、預(yù)測,，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳,；

5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì),、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門,、車間、班組直至個(gè)人,。

二十四,、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī),、切實(shí),、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》； 原材料,、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障,； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障,； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；

投資成本及效益預(yù)測,、決策與監(jiān)控體系,； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；

新產(chǎn)品研制,、開發(fā)管理與成本控制,； 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度； 分析考核獎(jiǎng)懲制度,。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍,、權(quán)限與責(zé)任。

二十五,、建立定期,、不定期的多種形式的定性、定量分析,、“會(huì)診”制度,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，迅速予以糾正。

二十六,、以部門,、個(gè)人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核,、獎(jiǎng)懲范圍,。 計(jì)劃和預(yù)算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，做到心中有數(shù),，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過組織實(shí)施,、過程控制,、分析、考核,，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn),。 二十

八、編制的依據(jù)：

1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向,，投資規(guī)劃,、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo),，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí),；

2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂,、調(diào)整；

3.根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷,，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,，在本年計(jì)劃中防止和糾正。

二十九,、編制的原則：

1.真實(shí),、積極、可靠,、適當(dāng)留有余地,，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng),、調(diào)整；

3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的,、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型,、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上,；

4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡,、落實(shí)；

即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)

5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,，尋求投資與發(fā)展,，兼顧職工集體福利。

三

十,、計(jì)劃的主要內(nèi)容： 1.銷售收入,、利潤計(jì)劃； 2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃,；

3.資金籌集方式,、規(guī)模及投資收益計(jì)劃； 4.產(chǎn)品,、工程,、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算； 5.投資方式及支出計(jì)劃,； 6.現(xiàn)金流量計(jì)劃,；

7.利潤分配及稅收繳納計(jì)劃； 8.其他收入,、支出計(jì)劃,。三十

一、綜合平衡的主要指標(biāo)： 1.利潤總額,、凈利潤及上交利潤,； 2.凈資產(chǎn)增長率； 3.資產(chǎn)負(fù)債率,； 4.速動(dòng)比率； 5.凈資產(chǎn)利潤率,。三十

二,、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前,、事中,、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè),、領(lǐng)導(dǎo),、部門,、職工業(yè)績的依據(jù)。 三十

三,、企業(yè)應(yīng)建立,、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn),，業(yè)績與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例,。 三十

四、分析的內(nèi)容,、形式和方法： 1.全面分析和專題分析結(jié)合,。

年度、季度進(jìn)行全面檢查分析,，及時(shí)糾正問題和調(diào)整計(jì)劃,，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo),、費(fèi)用完成情況,，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬,、現(xiàn)金流量等,； 2.定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析,、對比分析,，與計(jì)劃對比、與歷年實(shí)際數(shù)對比,。3.書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合,。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì),、各種專題分析會(huì),，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問題,、建議和措施,；

4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù),，提高分析的科學(xué)性和工作效率,。 三十

五、考核的原則和要求：

1.逐級考核,，層層考核,。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工,；

2.科學(xué),、合理、有根有據(jù),。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志,，不用單純以技術(shù)衡量,；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃,、指標(biāo),、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 3.考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合,。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn),。三十

六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤,、上交利潤,、現(xiàn)金流量凈增加額、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率,、凈資產(chǎn)增長率,；

2.對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額,、存貨周轉(zhuǎn)率,、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本,、產(chǎn)品質(zhì)量,、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等,； 3.對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況,；

4.對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié),、匯報(bào),、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿,。

內(nèi)部稽核

三十

七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，確保財(cái)產(chǎn)安全,、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí),，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度,。

三十

八,、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門,、人員或崗位,，明確職責(zé)、權(quán)限,、業(yè)務(wù)范圍,、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,，確保順利開發(fā)工作,。 三十

九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)為準(zhǔn)繩,，對企業(yè)籌資、投資,，經(jīng)營活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查： 2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度,、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查,； 3.企業(yè)計(jì)劃,、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄,、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查,； 4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理,、使用,、安全、效益核查,； 5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查,； 6.對分析、考核,、業(yè)績評價(jià)的公證性核查,； 7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查,、考核,； 8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí),。

四

十,、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀、公正,、保密 核查事實(shí),，提出建議。

四十

一,、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位,，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1.對會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證,、記帳憑證帳簿啟用,、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查,； 2.對計(jì)劃,、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；

3.對銀行及證券保證金帳號(hào)開設(shè)的管理,，帳款清理,、稅收繳納核查； 4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核,； 5.重要票證管理情況核查,； 6.其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十

二,、企業(yè)應(yīng)建立,、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué),、有序,、高效地進(jìn)行。 四十

三,、建立內(nèi)部牽制制度,，確保有利管理，防止弊端： 1.明確牽制制度的原則,、組織,、分工； 2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定,； 3.出納崗位的限制條件,；

4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。

四十

四,、建立原始記錄管理制度,，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整,、準(zhǔn)確、真實(shí),、及時(shí),。 1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途,、聯(lián)數(shù)； 2.明確內(nèi)部原始記錄的填制,、傳遞流程,； 3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署,、批準(zhǔn)權(quán)限,；

4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理,、會(huì)計(jì)核算,、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系,。

四十

五,、編制內(nèi)部價(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算,，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要,。

1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價(jià),，如材料,、產(chǎn)品、工具,、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格,、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等,； 2.明確價(jià)格制訂,、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。

四十

六,、制訂各種消耗定額,、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改,。包括材料定額,、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額,、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn),、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等,。四十

七、完善計(jì)量,、檢測,、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬,，包括質(zhì)量檢測,、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。

附 則

四十

八,、附則：

1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則,，報(bào)本公司備案。 2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。3.本制度自下發(fā)之日起生效,。

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淺談旅游酒店隱形利潤的流失及其控制 ·

旅游酒店經(jīng)營管理的最終目標(biāo)是追求酒店價(jià)值最大化，酒店經(jīng)營管理的核心是財(cái)務(wù)管理,，以往人們有這樣的誤區(qū),，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理僅僅是酒財(cái)務(wù)部門的事情，財(cái)務(wù)部作為獨(dú)立的職能部門,，只能做服務(wù)性,，指導(dǎo)性的工作，其實(shí)不然,，財(cái)務(wù)管理工作酒店的綜合管理,，它覆蓋了酒店管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)在酒店每一個(gè)部門的專項(xiàng)管理以及所有人員理的素質(zhì),，服務(wù)質(zhì)量和日常管理之中,。綜合管理的疏忽，勢必引起隱性利潤的流失,，因而對隱性利潤的管理控制程度,，對酒店的長期發(fā)展會(huì)起到深遠(yuǎn)的影響。

一,，隱性利潤流失的主要途徑,。

1、收入管理方面：

a,、收銀人員責(zé)任心不強(qiáng),，造成漏結(jié)，錯(cuò)結(jié)帳單,，或有意毀損帳單,，利用電子交易的時(shí)間差，挪用,，貪污營業(yè)款,。

b,、吧臺(tái)人員利用工作之便私換私售香煙，酒水等牟利,。

c,、預(yù)定人員“拼圖”賺取房差可給親朋好友特別房價(jià)，無銷售意識(shí)和技巧,，不主動(dòng)留住walk-in客人,，造成出租率，平均房價(jià)偏低,。

2,、采購管理方面：

a、采購人員抬高價(jià)格,，私拿回扣。b,、驗(yàn)貨人員把關(guān)不嚴(yán),，驗(yàn)“人情”貨；

c,、保管員私自調(diào)換存貨,，以次充好，私拿存貨,，多報(bào)損耗,，發(fā)放物品，不嚴(yán)格把關(guān),，少用多領(lǐng),，不用冒領(lǐng)。

3,、成本控制方面： a,、廚師技藝不精，不按標(biāo)準(zhǔn)菜單出品,，造成成本偏高,，毛利下降。b,、過分控制成本,，宰起走客人；

c,、總廚師與供應(yīng)商串通,，使用指定供應(yīng)商的產(chǎn)品，謀取私利,。

4,、財(cái)產(chǎn)管理方面,。

a、缺乏評價(jià)翁責(zé)任感,，由于酒店的物品多為居家使用的中高檔物資,，員工甚至物寶天華 員，認(rèn)為“事不關(guān)己,，高高掛起”,，“明知不對，少說為佳”對本部門,，本崗位的財(cái)產(chǎn)物資缺乏起碼的妥善保管,，正確使用，必要的維護(hù)保養(yǎng)意識(shí),，人為損壞,，遺失司空見慣，物不能盡其用,。

b,、缺乏安全意識(shí)：對“防火”、防盜,、防破壞,，防受騙，防機(jī)械事故,，防食物中毒,，等七防重視程度不夠，形成安全隱患,，造成不必要的人身,，財(cái)產(chǎn)安全事故，使集體財(cái)產(chǎn)遭受無法彌補(bǔ)的損失,。

5,、能源管理方面：柴油等燃料購進(jìn)時(shí)數(shù)量不定，質(zhì)量不好,，常流水,，常明燈，以及平時(shí)的跑,、冒,、滴漏等浪費(fèi)嚴(yán)重。

1,、公開,，廣告宣傳管理方面：為擴(kuò)大經(jīng)營，適度的公開,，廣告寒舍是必要的,，但是利用職權(quán)大吃大喝,，假公濟(jì)私慷酒店之慨者有之。

二,，控制隱形利潤流失的方法,。有效控制隱形利潤流失要加強(qiáng)制度建設(shè)，加強(qiáng)人的培養(yǎng)與管理,，扶持正氣,，形成，“有制度可依,，有制度必依”的良好氣氛,。

1、建立,，健全人力資源開發(fā)管理制度人的主觀能動(dòng)性,，使之向積極的方向發(fā)展。發(fā)現(xiàn)人才,，選擇人才,，使用人才，為可用之才提供機(jī)會(huì)與待遇,，形成人力資源的便是開發(fā)與科學(xué)使用，實(shí)現(xiàn)人才的優(yōu)騰劣汰,。從隱形利潤的流失途徑中可以看出占主道地位的是人的因素,，員工招聘時(shí)，要注意團(tuán)隊(duì)精神與補(bǔ)臺(tái)意識(shí)的培養(yǎng),。注重思想道德教育,。將事故扼殺于苗頭之中。酒店提供的商品是服務(wù),，服務(wù)質(zhì)量的好壞,，直接影響酒店的聲譽(yù)，效益差,，客源,，進(jìn)而影響酒店的經(jīng)濟(jì)效益，效益差,，又會(huì)反作用于員工的情緒,，員工可帶情緒上班不能為客人提供滿意的服務(wù)；或離崗辭職,，流動(dòng)性過大,，培訓(xùn)工作跟不上，投訴增加,，進(jìn)而影響服務(wù)質(zhì)量,，使酒店的經(jīng)營管理走上惡性循環(huán)之路,。

2、建立,，健全的營銷管理制度,，該制度可使酒店的銷售形式趕于合理，找到適合本酒店的客源市場提高客房出租率,，餐飲上座率,，值得注意的是，主動(dòng)上門促銷的同時(shí),，不能忽視預(yù)訂銷售的作用,。特別是前臺(tái)預(yù)訂和宴會(huì)預(yù)訂。由于客房具有不可儲(chǔ)存性,。不可還移性,，作為特殊的商品應(yīng)盡呆能實(shí)現(xiàn)每天的銷售，否則每天損失的都是凈利潤,，良好的預(yù)定人員可以擴(kuò)大酒店銷售,，掌握客人需求，了解客源結(jié)構(gòu)與客流量等信息,。為完善經(jīng)營手段,，制定經(jīng)營計(jì)劃提供科學(xué)的依據(jù)，完整,，準(zhǔn)確的預(yù)訂信息能使酒店在市場營銷上掌握主動(dòng)權(quán),。全員促銷也是營銷管理制度的一個(gè)重要方面提倡是一種意識(shí)而非單純的形式，酒店的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，靠的是各崗位工種的協(xié)調(diào)動(dòng)作,，需要的是全體人員的各司其職，酒店的主要銷售工作應(yīng)由專門銷售的營銷部門完成,。

3,、建立，健全全面質(zhì)量管理制度,。該制度包括預(yù)算制度,、采購制度，倉庫管理制度,，費(fèi)用審批制度,，設(shè)備維修保養(yǎng)制度等等，這一系列制度能夠明確各部門,，各崗位的職責(zé),，權(quán)限，并使各環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來，形成一個(gè)順暢的操作流程,，使酒店的產(chǎn)品質(zhì)量服務(wù)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最優(yōu)組合,，建立，健全并認(rèn)真貫徹執(zhí)行全面質(zhì)量管理制度是搞好酒店經(jīng)濟(jì)效益的基石與保障,，酒店只有提供高質(zhì)量的產(chǎn)品才能在競爭中立于不敗之地,。

4、建立,，健全經(jīng)濟(jì)考核制度,。科學(xué)的經(jīng)濟(jì)考核制度,，能及時(shí)反映各部門經(jīng)營管理的實(shí)績,，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營管理中存在的問題，確定責(zé)任的歸屬并實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì),，有效地刺激管理者與員工的主觀能動(dòng)性,，能為提出改進(jìn)措施，增強(qiáng)人,，財(cái)物的效用,，降低成本，杜絕浪費(fèi),，提供科學(xué)的依據(jù),，使“開源節(jié)流”真正落到實(shí)處。酒店經(jīng)營者可以不同心,，但不能不同力,。通過經(jīng)濟(jì)考核把每個(gè)人的利益與酒店的總目標(biāo)結(jié)合在一起，量化現(xiàn),，權(quán)，利,，才能達(dá)到酒店持續(xù)發(fā)展與增值的目標(biāo),。有效控制隱性利潤，使之由隱形變?yōu)橛行?，就要加?qiáng)制度建設(shè),，責(zé)任到人。不有專人負(fù)責(zé),，就等于不有人負(fù)責(zé),。加強(qiáng)員工素質(zhì)培養(yǎng)，做到“勿因善小而不為,，勿因惡小而為之”,，樹立客人第一的服務(wù)質(zhì)量管理意識(shí)，樹立整全經(jīng)濟(jì)效益意識(shí)即樹立全員財(cái)務(wù)管理意識(shí),，充分激發(fā)每一個(gè)人的積極性,，主動(dòng)性,，創(chuàng)造性，才能全面提升酒店的社會(huì)形象和經(jīng)濟(jì)效益,。

酒店業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理 ·

對不同行業(yè)來講,，入世后所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)和具特點(diǎn)。對飯店和酒店行業(yè)而言,，外國服務(wù)白日做夢者可以合資企業(yè)形式在中國建設(shè),，改造和經(jīng)營酒店和餐館設(shè)施，并允許外資擁有多數(shù)股權(quán),，中國加入wto后4年內(nèi),，外商獨(dú)資企業(yè)將被允許設(shè)立。相關(guān)產(chǎn)業(yè)的逐漸開放,，加上北京申辦奧運(yùn)成功,，將為中國酒店行業(yè)的發(fā)展開關(guān)更加廣闊的道路，當(dāng)然,，我們也應(yīng)意識(shí)到,，目前中國的酒店針對不同層次客戶群的競爭也正在日益加劇，有關(guān)統(tǒng)計(jì)表明,，到2000年底,，中國星級酒店已有10481座，總客房數(shù)達(dá)到948185個(gè),。另外,，沒有評星的住宿設(shè)施接待能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過星級酒店，日后隨著中國逐漸開放酒店業(yè)的市場,，海外投資者必將“逐鹿中原”屆時(shí)業(yè)內(nèi)競爭也將更趨激烈,。

調(diào)整稅收政策的影響。加入wto后,，中國將合wto規(guī)則的現(xiàn)行稅收政策相應(yīng)調(diào)整,，過去的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠也會(huì)平穩(wěn)地調(diào)整，過渡,。

針對中國即將調(diào)整或推行的稅收政策,，外資企業(yè)最為關(guān)注的是中國即將對內(nèi)資源共享企業(yè)和外資源共享企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度，近些年來,，中制定了許多適用于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,，而內(nèi)資企業(yè)卻無法享受這些政策，而且,，對內(nèi),、外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的稅前準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目的規(guī)定也有所不同，外資企業(yè)所個(gè)有的在優(yōu)惠更生上的優(yōu)勢不言而喻，雖然近期外資企業(yè)仍將會(huì)繼續(xù)適用稅收優(yōu)惠政策,，但統(tǒng)一內(nèi),，外資企業(yè)所得部是大勢所趨。酒店經(jīng)營者應(yīng)隨時(shí)關(guān)注此事的動(dòng)態(tài),，及時(shí)對酒店的經(jīng)營模式作相應(yīng)調(diào)整,，并及時(shí)掌握最新的稅收政策，以規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn),。

另外,，據(jù)稱中國將調(diào)整增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍，現(xiàn)在征收增值稅的勞務(wù)僅了如指掌于提供加工,，修正修配勞務(wù),，而對大部分勞務(wù)征收營業(yè)稅，有關(guān)部門欲對一部分原本征收營業(yè)稅的勞務(wù)不典型示范征收營業(yè)稅,，轉(zhuǎn)而征收增值稅,，由于增值稅的稅率要比大部分營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的稅率高，這部分新征收增值稅的勞務(wù)的應(yīng)納稅額會(huì)比過去高,，因?yàn)榫频晷袠I(yè)所從事的營業(yè)活動(dòng)或提供的勞務(wù)大多需要繳納營業(yè)稅,，該政策的走向可能會(huì)對酒店行業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生重大影響。關(guān)于個(gè)人所得稅,，近年來進(jìn)常有專家學(xué)者提議個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)過低,，政府應(yīng)將起征點(diǎn)從人民幣800元提高到人民幣1000元，同時(shí)對個(gè)人所得稅的超額系進(jìn)稅率表的級數(shù)作調(diào)整,，以降低個(gè)人的得稅的稅負(fù),，稅局在考慮上述提議的同時(shí)，也正在醞釀借鑒國外個(gè)人所得稅的政策,，增加個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)重的納稅義務(wù)人允許在稅前減除一定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,。對在酒店工作人員，尤其是外籍個(gè)人而言,，這是一個(gè)好消息,，因?yàn)閭€(gè)人所得稅與個(gè)人利益密切相關(guān)，降低了個(gè)人所得稅,，也就相應(yīng)增加了個(gè)人收入。

酒店業(yè)常見稅務(wù)問題,。從目前經(jīng)營來看,，旅游飯店以及酒店行業(yè)經(jīng)營中在稅務(wù)領(lǐng)域比較突出的幾個(gè)問題。

１,、管理費(fèi),。目前有些旅游賓館，酒店聘請外國酒店管理集團(tuán)進(jìn)行管理，對外國酒店管理集團(tuán)受聘進(jìn)行管理取得的管理費(fèi)收入,，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按照5%的稅率征收營業(yè)稅以及可能發(fā)生的33%的企業(yè)所得稅,，如果此管理費(fèi)的安排經(jīng)過有效的規(guī)劃，上述的營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅稅負(fù)則可大幅減輕,。

２,、售付匯。根據(jù)中國的法律規(guī)定,，中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人辦理非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購付匯手續(xù)時(shí),，幾對境外支付全額超過規(guī)定數(shù)額的，除須向外匯指定銀行等部門提交相關(guān)評證,，由于辦理售付匯的申報(bào)手續(xù)和審批程序較為復(fù)雜,，許多酒店經(jīng)營者都認(rèn)為他們的經(jīng)營效率因此受到了一定的影響，但是,，如果能有效地理事個(gè)完稅或免稅乃至于付匯的過程,，企業(yè)不僅可以順利地付匯，更可以達(dá)到節(jié)稅的目的,。

３,、城市房地產(chǎn)稅。根據(jù)有關(guān)部門法規(guī),，與建筑物不可分割的設(shè)備設(shè)施,，比如中央空調(diào)，暖氣,，照明,，煤氣管道系統(tǒng)等，無論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定是否入固定資產(chǎn)帳,，均應(yīng)作為房產(chǎn)原值,，征收城市房地產(chǎn)稅，事實(shí)上除了有關(guān)部門規(guī)定明確列舉出的項(xiàng)目外,，許多設(shè)備設(shè)施很難界定其是否應(yīng)該計(jì)入房產(chǎn)原值,，比如：閉路電視系統(tǒng)，電腦系統(tǒng),，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等,。作為稅的應(yīng)納稅額，此外,，竣工結(jié)算的房產(chǎn)原值一旦確定,，在引基礎(chǔ)上計(jì)算的城市房地產(chǎn)稅將以固定形式按半年申報(bào)繳納，這將對企業(yè)形成固定形式每半年一期地稅負(fù)負(fù)擔(dān),，因此,，在竣工結(jié)算前進(jìn)行有效的稅務(wù)策劃,，將有效地節(jié)省企業(yè)的稅務(wù)成本。上述都是酒店飯店在稅務(wù)領(lǐng)域碰到的比較突出而且覺的問題,，隨著中國“入世”與這些判定相關(guān)的法條和規(guī)定的可行性與現(xiàn)實(shí)性正在受到挑戰(zhàn),。中國財(cái)政部以及國家稅務(wù)總局的多位高級官員已經(jīng)在公開場合多次表明正在盡快清理有關(guān)稅收法規(guī)，加速法規(guī)的修訂并強(qiáng)化稅收執(zhí)法工作,。

酒店經(jīng)營者應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理,。隨著我國稅制改革發(fā)展，稅收政策的不斷調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)也逐漸加強(qiáng)管力度,，對納稅人而言,，及時(shí)，準(zhǔn)確地了解稅收政策和動(dòng)態(tài),，運(yùn)用稅法保護(hù)自己的合法權(quán)益成為重要,，酒店經(jīng)營者在加強(qiáng)日常經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上，應(yīng)重視酒店的稅務(wù)管理,，基于德勤會(huì)計(jì)師行多年以來為酒店業(yè)提供專業(yè)服務(wù)及對酒店精兵了解和對稅收政策的和理解,，我們認(rèn)為酒店經(jīng)宮者可從以下幾個(gè)方面著手，以加強(qiáng)酒店的稅務(wù)管理,。

１,、酒店內(nèi)部建立專門的稅務(wù)部門。由于稅收政策更新很快,，而且稅款的申報(bào)和繳納專業(yè)性很強(qiáng),，酒店有必須要依據(jù)酒店的規(guī)模和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，設(shè)立專門的稅務(wù)部門或在財(cái)務(wù)部門設(shè)置辦稅人員的崗位,，由專人負(fù)責(zé)酒店的日常稅務(wù)問題這樣由專人負(fù)責(zé),，才能有足夠的精力及時(shí)掌握稅收政策，了解稅收動(dòng)態(tài),，處理日常稅收業(yè)務(wù),。

２、定期參加專業(yè)培訓(xùn),，財(cái)務(wù)或稅務(wù)人員的日常工作通常較為繁忙,，但應(yīng)抽出時(shí)間定期參加培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí),，才能夠提高業(yè)務(wù)水平,，為公司創(chuàng)造更大的價(jià)值。

３,、進(jìn)行有效的稅收籌劃,。酒店經(jīng)營者和財(cái)務(wù)主管應(yīng)樹立起稅收籌劃的意識(shí)，尤其是針對資金巨大的業(yè)務(wù)或交易,，應(yīng)高潮進(jìn)行稅收籌劃,，合理減低稅負(fù)，防范潛在稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),，從而獲得最大的盈利,。

總之，酒店經(jīng)營者在密切關(guān)注稅收動(dòng)態(tài)的同時(shí),，還應(yīng)加強(qiáng)日常的稅務(wù)管理,，在必要時(shí)還應(yīng)尋求專業(yè)對口中介 的幫助，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在許多領(lǐng)域有著豐富的專業(yè)經(jīng)驗(yàn),，即為納稅人提供納稅工作咨詢與代理,，從事代辦稅務(wù)行政復(fù)議，企業(yè)投資策劃和企業(yè)集團(tuán)公司的納稅策劃等,，并在多年的實(shí)踐中已同稅務(wù)局政府機(jī)關(guān)建立了良好關(guān)系,。酒店管理者可考慮委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜，即可省卻時(shí)間,，更可在專業(yè)人士的指導(dǎo)下,，獲得有價(jià)值的建議和幫助。

財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)

1,、變現(xiàn)能力比率

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。

（1）流動(dòng)比率

公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2 意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力,。流動(dòng)資產(chǎn)越多,，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大,，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng),。

分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大,。一般情況下,，營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素,。

（2）速動(dòng)比率

公式 ：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動(dòng)負(fù)債

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1 意義：比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力,。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變

現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對比,，以衡量企業(yè)的短期償債能力。

分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低,。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。

變現(xiàn)能力分析總提示：

（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo),；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù),。

（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債,；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

2,、資產(chǎn)管理比率

（1）存貨周轉(zhuǎn)率

公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3 意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo),。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期,，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力,。

分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高,，存貨的占用水平越低,，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快,。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

公式： 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產(chǎn)品銷售成本

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120 意義：企業(yè)購入存貨,、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù),。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期,，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力,。

分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快,，存貨的占用水平越低,，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快,。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3 意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,，說明其收回越快。反之,，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮,。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè),；第二,，大量使用分期收款結(jié)算方式,；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售,； 第四,，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng),、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售收入

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100 意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,，說明其收回越快,。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力,。

分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮,。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一,，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二,，大量使用分期收款結(jié)算方式,；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售,；第四,，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（5）營業(yè)周期

公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售成本+{[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]* 360}/產(chǎn)品 銷售收入

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200 意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)間,。一般情況下,，營業(yè)周期短,，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢,。

分析提示：營業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析,。營業(yè)周期的長短,，不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力,。

（6）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1 意義：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,，周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn),，相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入,，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度,，需補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),，形成資產(chǎn)的浪費(fèi),，降低企業(yè)的盈利能力。

分析提示： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨,、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,，和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用，可全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力,。

（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8 意義：該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強(qiáng),。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法,，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加,。分析提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的能力,。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力,。

3,、負(fù)債比率

負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率,。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力,。

（1）資產(chǎn)負(fù)債比率

公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7 意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率,。

分析提示：負(fù)債比率越大,，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤的能力也越強(qiáng),。如果企業(yè)資金不足,，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高,，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了,。資產(chǎn)負(fù)債率在60％—70％，比較合理,、穩(wěn)?。贿_(dá)到85％及以上時(shí),，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào),，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。

（2）產(chǎn)權(quán)比率

公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額 /股東權(quán)益）*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2 意義：反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例,。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理,、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。

分析提示：一般說來,，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn),、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低,，是低風(fēng)險(xiǎn),、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說,，在通貨膨脹時(shí)期,，企業(yè)舉債，可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人,；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,，舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤；在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期,，少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）有形凈值債務(wù)率

公式：有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5 意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸,，更為謹(jǐn)慎,、保守地反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽(yù),、商標(biāo),、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價(jià)值，它們不一定能用來還債,，為謹(jǐn)慎起見,，一律視為不能償債。

分析提示：從長期償債能力看,，較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力,，舉債規(guī)模正常。

（4）已獲利息倍數(shù)

公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用

=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）

通常也可用近似公式:

已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5 意義：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率,，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力,，也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,，企業(yè)就有充足的能力償付利息,。

分析提示：企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息,。該指標(biāo)越高,，說明企業(yè)的債務(wù) 利息壓力越小。

4,、盈利能力比率

盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力,。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。在分

酒店財(cái)務(wù)制度及工作流程篇四

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酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)范本

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求,，提高企業(yè)效益,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,，特制定如下制度：

一,、總原則

1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作,。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,，各負(fù)其責(zé)。

3.須做到錢賬分管,，賬物分管,，手續(xù)齊全。

法律咨詢

4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,，“簽字”就是牽制,。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,，又無積壓,，采購費(fèi)用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請,。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份）,，送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購,。

4.采購部門必須保證材料及時(shí),、保質(zhì)、保量,、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票,。

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5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入賬,。

6.供應(yīng)商必須提供請款單,、發(fā)票、我司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,、經(jīng)理審批，才可付款。

三,、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料,。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式,、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng),。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。

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4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求,，送還貨期,，貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單,。

8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,，并由各戶簽字。

四,、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則,，會(huì)計(jì)管賬票,，出納管錢。

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2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),，出納收現(xiàn),，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),，客戶,、會(huì)計(jì)、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián),，以便核對。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,，防止遺失、偷竊,。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字,、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,，核對收入,、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,，做到日清日結(jié)束,。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，并不得超過規(guī)定限額,。

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8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符,、賬實(shí)相符,。

五、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,，節(jié)約材料，提高速度,，保證產(chǎn)品質(zhì)量,。

2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額,，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量,，檢查質(zhì)量,，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商,。

4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人

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員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián),，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,，以便核對,。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門,。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部,、生產(chǎn)部,、倉庫各一聯(lián),。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,，月底抽查材料實(shí)物與賬存是否相符,。

8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制,，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,，月底必須同倉庫賬核對相符,。

9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因,，屬于主觀因素,，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任,；屬客觀素調(diào)整定額,。

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來源：（酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)范本http:///）公司經(jīng)營.相關(guān)法律知識(shí)

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酒店財(cái)務(wù)制度及工作流程篇五

酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，適應(yīng)激烈市場競爭要求,，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階,，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,，特制定如下制度：

一、總原則

1.公司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),，相互協(xié)作,。 2.公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,，各負(fù)其責(zé),。3.必須做到錢帳分管，帳物分管,，手續(xù)齊全,。4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制,。

二,、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓,，采購費(fèi)用小,。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請,。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購,。 4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì),、保量,、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進(jìn)入公司以后,，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,，倉管人員及時(shí)登記入帳,。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票,、我司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,，才可付款,。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料,。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià),、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng),。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,，并留財(cái)務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單,。 5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔,。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期,，貨款追回,。 7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,，并由各戶簽字,。

四、費(fèi)用報(bào)銷制度

（一）,、差旅費(fèi)：

1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)”,，否則不予報(bào)銷。

2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用,，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核,。報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫,，否則可以拒收報(bào)銷費(fèi),。3.出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷,。必須繞道的,，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷,。4.出差人員需乘坐公共汽車的,，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的,，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方能報(bào)銷。無公司共汽車的路段落,，可以報(bào)銷摩托車費(fèi),。

5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票,，每人每餐報(bào)銷不可超過**元的誤餐補(bǔ)助,。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。

6.報(bào)銷罰款時(shí),，要分清責(zé)任,，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。

7.報(bào)銷時(shí)間,。出差人員在出差回廠后的第二天,，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可以不受理,。

8.報(bào)銷手續(xù),。出差人員填寫報(bào)銷單后,，交會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款,。

（二）,、辦公費(fèi)

1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,，向保管人員領(lǐng)用,。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記,。

2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用,。

3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品,。購買前,，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購

買,。辦公用品購回以后,，由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫，由保管員,、出納員在送貨單上簽名,，便以與銷貨方結(jié)算貨款時(shí)核對。

4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí),，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票,。

（三）、材料及維修費(fèi)用

1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù),。生產(chǎn)維修需要的材料,、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料,、物資,，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。

2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資,，也要通過驗(yàn)收,，在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資,，如果是月結(jié)付款的,，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單，以便結(jié)帳核對,。

4.分次報(bào)銷費(fèi)用的,，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳，無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷,。 5.維修部人員,，在購買維修物資前，應(yīng)編制購物申請單,，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買,。

6.需要外修的機(jī)器及另部件,，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時(shí),，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收,。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，附上驗(yàn)收單,，方能報(bào)銷,。

7.因支付的材料，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大,，應(yīng)取得合法憑證,。

（四）、伙食費(fèi)：

1.按現(xiàn)有的生活水平上,，每人每天控制在**元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi),。

2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,，并在發(fā)票上共同簽名,，據(jù)以報(bào)銷。 3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,，每季度（或半年）根據(jù)市場物價(jià)變化水平,，作適當(dāng)調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平,。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,，對職工的伙食費(fèi)也將逐步增加。

五,、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票,，出納管錢,。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn),，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記,。 3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶,、會(huì)計(jì)、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián),，以便核對。4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,，防止遺失、偷竊,。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字,、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款,。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,，核對收入、支出,、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,，做到日清日結(jié)。 7.出納不得擅自借款給員工,，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，并不得超過規(guī)定限額。8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,，做到帳帳相符,、帳實(shí)相符。

六,、成本控制制度

1.員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料,，提高速度,，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,，材料耗用定額,，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,，清點(diǎn)數(shù)量,，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題,，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商,。

4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,，一份三聯(lián),，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,，以便核對,。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門,。 6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部,、倉庫各一聯(lián),。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符,。 8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,，月底必須同倉庫帳核對相符,。

9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因,，屬于主觀因素,，責(zé)任人須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額,。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,，計(jì)加班工資，未完成規(guī)定工作量加班,，不計(jì)加班工資,。 11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)，由于主觀因素使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,，造成損失,，由員工承擔(dān)

責(zé)任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),，并以記錄,。

內(nèi)部制約制度

一、為了減損失,、浪費(fèi),，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度,。

二,、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與,，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為,。

三、會(huì)計(jì)管帳,、管票,，不管錢,、不管物；出納管錢,，不管帳（除現(xiàn)金,、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證,。

四,、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資,，包括生產(chǎn)材料,、維修用品零配件,、五金材料等,。

五、辦公用品指定專人購買,，專人保管并發(fā)出登記,。

六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí),，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票,，由出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款,。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,，才能進(jìn)帳,。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算,。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫,，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單,、發(fā)票,、入庫驗(yàn)收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時(shí)記帳,、對帳,，如有不符，應(yīng)查明原因,，及時(shí)處理,。

八、會(huì)計(jì),、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次,，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算,。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。

稽 核 制 度

一,、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,，結(jié)合本公司制定本制度。

二,、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成,，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

三,、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,，對會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次,。

四,、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金,、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金,、銀行存款總帳進(jìn)行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理,。

五,、對庫存原材料，每年年底盤存一次,，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）,。

六、稽核人員對記帳憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金,、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查,、會(huì)計(jì),、出納人員應(yīng)予支持和配合。

七,、稽核人員因工作需要,，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,，不得借故推諉,、阻撓,。

八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：

1.查原始憑證的合法性,、合理性,。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人,，應(yīng)取得專用發(fā)票,，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算,。

2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品,，購進(jìn)價(jià)與預(yù)算,、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫等,。

3.核原始憑證的完整性,，有無購貨單位名稱,、購貨時(shí)間,、品名、規(guī)格,、大小寫,、復(fù)寫、公私章,；是否發(fā)票聯(lián),，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等,。

4.核記帳憑證的正確性,。時(shí)間、編號(hào)是否正確,，使用的科目,、方向、金額是否正確,，大小寫是否相符,，摘要記載是否清楚等。

九,、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無誤：

1.帳與明細(xì)帳是否相符,，摘要欄是否記載得簡要明了。 2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符,，有無更改報(bào)表數(shù)字,，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報(bào)出。3.對報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接,，前后期之間是否銜接,。

十、稽核人員應(yīng)兢業(yè),、執(zhí)法,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板,、總經(jīng)理匯報(bào),，取得支持。

現(xiàn)金管理制度

一,、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度,。

二,、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行,，必須保持適量的庫存現(xiàn)金,。

三、現(xiàn)金的使用,，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付： 1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi),、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi),、廣告費(fèi),。

2.本公司員工工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬,。 3.員工差旅費(fèi),、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi),。

4.駕車人員的車油費(fèi),、過路費(fèi)、過橋費(fèi),、行車費(fèi),。 5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款,。

6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi),，所需的零配件及其他五金材料費(fèi),。 7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。

四,、除保證上項(xiàng)兩天的開支外,，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。

五,、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi),。避免存放在保險(xiǎn)柜外。

六,、不準(zhǔn)以收抵支,，收支必須分開。

七,、不準(zhǔn)代其他單位收,、付現(xiàn)金。

八,、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用,。

九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

十,、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊,，脫離帳務(wù)監(jiān)督,。

十一,、出納人員要認(rèn)真,、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,，做到日清月結(jié),，每天業(yè)務(wù)終了應(yīng)核對帳、款是否相符,，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對帳帳,、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳,。

十二,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn),，如有長短款,，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

財(cái)產(chǎn)清查制度

為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理,，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全,，使會(huì)計(jì)核算真實(shí),，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：

一,、公司必須每年對材料,、抵值易耗品、包裝物,、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次,。

二、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作,，登記好材料,、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額,，以便核對,，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類,。

三,、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員,、物料保管人員參加,，對財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對,。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧,，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理,。

四,、對盤虧的材料、包裝物,、低值易耗品造成的盤虧,，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素,，由責(zé)任人賠償,，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù),。

五,、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置,、使用,、閑置,、報(bào)廢的管理,，登記工作,。

六,、由辦公室牽頭，會(huì)計(jì),、使用部門參加,，每年全面清點(diǎn)一次，并對報(bào)廢,、未使用的進(jìn)行處理,。在清查中中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”,，并注明原因,，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理,。

票據(jù)管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作,，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管,，特制定本制度：

一,、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單,，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

二,、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證,，由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確,。

三、建立支票領(lǐng)用備查簿,，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等,。

四,、對已作廢支票，與支票存根放在一起,，并加蓋“作廢”印章后妥善保管,。

五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對,，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)

行檢查

六,、倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,，交會(huì)計(jì)部門入帳,，并裝訂保管。

七,、出納的支出單據(jù),，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,，經(jīng)會(huì)計(jì)核對后,，交會(huì)計(jì)入帳。

會(huì)計(jì)檔案管理制度

一,、為了加強(qiáng)檔案管理,，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要,，制定本辦法。

二,、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,。

三,、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求,，負(fù)責(zé)整理,、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,，在會(huì)計(jì)年度終了后,，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存,。

四,、財(cái)務(wù)部指專人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序,，查找方便,，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,，不得隨意堆放,，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

五,、保存的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看,。向外單位提供利用時(shí),，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出,。

六,、撤消、合并時(shí),，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七,、各種會(huì)計(jì)檔案的保管基礎(chǔ),，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久,，定期二類,。

八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿,，需要銷毀時(shí),，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀,。

附：會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔 案 名 稱 保管年限 備 注

一,、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記帳憑證,、匯總憑證 15年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15年

二,、會(huì)計(jì)帳簿類 3 日記帳 15年(其中：現(xiàn)金和銀行日記帳)4 明細(xì)帳 25年 5 總帳 15年(包括日記總帳)6 輔助帳簿 15年 7 固定資產(chǎn)卡片 15年(固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年)

三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 5年 8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3年（包括方字分析）9 月,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年（包括方字分析）10 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久(包括方字分析)

四,、其 他 類 11 會(huì)計(jì)移交清冊 15年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 25年 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 25年

會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制

一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作,，并直接對老板負(fù)責(zé),。

二、參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作,，制定公司的收支計(jì)劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。

三,、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性,、合理性、正確性,，并以此填制憑證,，登記帳簿。

四,、負(fù)責(zé)填制科目匯總表,，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符,。

五,、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符,，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況,。

六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作,，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn),，檢查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致,，做到帳實(shí)相符,、帳帳相符。

七,、對出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督,，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。

八,、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算,、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政,、工商的財(cái)務(wù)事宜,。

九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作,。

出納人員崗位責(zé)任制

本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：

一,、認(rèn)真做好貨幣資金的收,、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù),。

二,、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券,，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。

三,、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金,，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),。

四,、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序,，逐日逐筆登記入帳,，做到日清月結(jié)，帳款相符,，不以白條抵庫,，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí),，要查明原因,，長款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償,。

五,、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳,，做到日清月結(jié),，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生,，月終與銀行逐筆對帳,，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng),，并編制余額調(diào)節(jié)表,。

六、認(rèn)真審核收付款原始憑證,，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù),，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi),、稅款,、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個(gè)代扣戶存款,，應(yīng)按月核對,，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時(shí)正確處理,。

七,、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章,，保證貨幣資金的安全。

八,、加強(qiáng)對空白支票的管理,，凡領(lǐng)取空白支票,，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢,，應(yīng)加蓋作廢戳記,。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失,，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào),，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé),。

九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后,，方能交會(huì)計(jì)做帳,。

十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作,。

財(cái)務(wù)管理制度

總 則

一,、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益,，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定本制度。

二,、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、監(jiān)督,、分析和考核工作，依法

合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律,、法規(guī),，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,，防止弊端。

四,、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量,、質(zhì)量,、工時(shí)、設(shè)備利用,，存貨的消耗,、收發(fā)、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查,。

五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗,，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,，認(rèn)真履行職責(zé),，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法,、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。

六,、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,；定期,、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料,。

七,、本制度所稱資金管理包括：

籌措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集,； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；

結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理,；

八,、資金、管理應(yīng)遵循的原則,； 1.取之合法,，使用合規(guī)； 2.開源節(jié)流,，講求效益,； 3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn),； 4.管理有序,，責(zé)任到人；

九,、資金籌集：

1.公司倡導(dǎo)多種方式,、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金,、非現(xiàn)金投資,，長期、短期借款,，發(fā)行股票,、債券等；

2.資本金的增加,、變動(dòng),，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假,；

3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本,。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1.內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管,，印鑒分管,；

（2）出納不得兼任采購、銷售,、實(shí)物收發(fā),、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳,，不核對銀行對帳單和

銀行日記帳,；

（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取,、保管,、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金,；

（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立,、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任,；

（3）出納必須憑經(jīng)審核,、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),，不得先斬后奏或以借條,、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入,，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī),、政策。3.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律,、法規(guī),，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限,、程序批準(zhǔn)后辦理,，嚴(yán)禁私自炒作。十

一,、結(jié)算資金管理：

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則： （1）入帳有據(jù),，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài),；（3）清理及時(shí),，回款迅速；（4）節(jié)約資金,，力戒損失,；（5）職責(zé)明確，失誤必究,。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款,；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件,；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”,，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底,，并納入業(yè)績考核,。4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn),，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

十二,、本公司對全資,、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金,、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資,；兼并、收購,、租憑其它企業(yè)的股權(quán),；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券,、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資,。

十三、對外投資的計(jì)價(jià)方法,，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià),，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對

外投資應(yīng)取得中國注冊會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,，分清占股比例,、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券,，其溢價(jià)或折價(jià)差額,，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷,。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),，正確計(jì)算損益,。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查,，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

十四,、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法,、股權(quán)在50%以上（不含50%）的,，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

十五,、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制,。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金,。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的,，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的,，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金,。

十六、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算,。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案,，按照投資對象,、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

財(cái)產(chǎn)物資管理十

七,、企業(yè)應(yīng)建立,、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置,、建造,、增加、出售，耗用,、減少,、盤存、計(jì)價(jià),、管理作出規(guī)定,，規(guī)范操作。 十

八,、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門,、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

2.全過程監(jiān)控：從采購,、生產(chǎn)耗用,、出售到保管、收,、發(fā),、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控； 3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合,；

4.遵守內(nèi)部牽制制度,，涉及采購、驗(yàn)收,、保管,、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款,、帳三分管原則,，不同同一人單獨(dú)完成。

5.實(shí)行資金管理,、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,，管物的部門和人員,，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé),。

十九,、物資增加：

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場價(jià)格信息,，貨比三家,，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位； 2.采購,、生產(chǎn),、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià),； 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn),、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收,； 4.固定資產(chǎn)的購置,，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

5.禁止使用部門自行采購物資,，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù),。 二

十、物資減少：

1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),，嚴(yán)禁以購代耗或以便條,、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià),；

3.處置,、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；

4.商品,、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,，并需了解客戶資信程度和信譽(yù),；

5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理,；

6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定,，使用憑證,、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn),；

7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽,。 二十

一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整,、質(zhì)量完好,、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備,、庫房整潔安全及資

金定額負(fù)責(zé),；

2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn),、展品,、陳列品安全完好負(fù)責(zé),；

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn),，年度中期組織抽查,，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查,，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面,；

4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí),，應(yīng)先辦妥交接手續(xù),，按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二,、其他事項(xiàng)：

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失,； 2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。二十

三,、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：

1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,，也是成本管理的目標(biāo)；

2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理,，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理,，全方位管理，全員管理,，一是從投資成立,、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集,、使用,，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本,、融資成本,、工程成本、產(chǎn)品成本,、科研成本,；二是從 大項(xiàng)目的事前預(yù)測、決策,，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣,；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工,、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”,；

3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,，賦以相應(yīng)的權(quán)限,，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確,、獎(jiǎng)罰分明,；

4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測,，有效的防護(hù)性控制和過程控制,，避免盲目性單純的事后算帳； 5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位,，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門,、車間,、班組直至個(gè)人。

二十四,、企業(yè)應(yīng)建立,、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實(shí),、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》,； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障,； 工程質(zhì)量監(jiān)理,、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系,；

投資成本及效益預(yù)測,、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度,；

新產(chǎn)品研制,、開發(fā)管理與成本控制； 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度,； 分析考核獎(jiǎng)懲制度,。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任,。

二十五,、建立定期、不定期的多種形式的定性,、定量分析,、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，迅速予以糾正,。

二十六,、以部門、個(gè)人對所分管的指標(biāo),、業(yè)務(wù)納入考核,、獎(jiǎng)懲范圍。

計(jì)劃和預(yù)算二十

七,、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃,，通過組織實(shí)施,、過程控制、分析,、考核,，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。 二十

八,、編制的依據(jù)：

1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向,，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo),、效益指標(biāo),，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；

2.根據(jù)市場調(diào)查,、反饋信息,，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整,；

3.根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷,，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計(jì)劃中防止和糾正,。 二十

九,、編制的原則：

1.真實(shí)、積極,、可靠,、適當(dāng)留有余地，保障公司資產(chǎn)及資本增值,；

2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排,、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng),、調(diào)整；

3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性,，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的,、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型,、科學(xué)的預(yù)測,、判斷的基礎(chǔ)上；

4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡,、落實(shí),；

即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)

5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展,，兼顧職工集體福利,。 三

十、計(jì)劃的主要內(nèi)容： 1.銷售收入,、利潤計(jì)劃,； 2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃；

3.資金籌集方式,、規(guī)模及投資收益計(jì)劃,； 4.產(chǎn)品、工程,、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,； 5.投資方式及支出計(jì)劃； 6.現(xiàn)金流量計(jì)劃,；

7.利潤分配及稅收繳納計(jì)劃,； 8.其他收入、支出計(jì)劃,。

三十

一,、綜合平衡的主要指標(biāo)： 1.利潤總額、凈利潤,； 2.凈資產(chǎn)增長率,； 3.資產(chǎn)負(fù)債率； 4.速動(dòng)比率,；

5.凈資產(chǎn)利潤率,。

三十

二、分析,、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前,、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查,、評估企業(yè),、領(lǐng)導(dǎo)、部門,、職工業(yè)績的依據(jù),。

三十

三,、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度,、分析考核標(biāo)準(zhǔn),，業(yè)績與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。 三十

四,、分析的內(nèi)容,、形式和方法： 1.全面分析和專題分析結(jié)合。

年度,、季度進(jìn)行全面檢查分析,，及時(shí)糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析,，如利潤指標(biāo),、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量,、投資報(bào)酬,、現(xiàn)金流量等； 2.定性分析和定量分析相結(jié)合,。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,，例如企業(yè)兼并收購情況

總結(jié)

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì),，如經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì),、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告,，提出問題,、建議和措施；

4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù),，提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三十

五,、考核的原則和要求：

1.逐級考核,，層層考核。公司考核各部門領(lǐng)導(dǎo)，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工,；

2.科學(xué),、合理、有根有據(jù),。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志,，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù),；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃,、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù),；

3.考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合,。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。三十

六,、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤,、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額,、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率,、凈資產(chǎn)增長率；

2.對部門考核其所分管的指標(biāo),，如資金定額,、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃,、采購成本,、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本,、投資報(bào)酬率等,；

3.對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；

4.對于難以量化的工作,，應(yīng)建立總結(jié),、匯報(bào)、講評制度,、

述職報(bào)告

三十

七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，確保財(cái)產(chǎn)安全,、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度,。

三十

八,、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門,、人員或崗位,，明確職責(zé)、權(quán)限,、業(yè)務(wù)范圍,、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,，確保順利開發(fā)工作,。 三十

九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)為準(zhǔn)繩,，對企業(yè)籌資、投資,，經(jīng)營活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查： 2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度,、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查,； 3.企業(yè)計(jì)劃,、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄,、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查,； 4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理,、使用,、安全、效益核查,； 5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查,； 6.對分析、考核,、業(yè)績評價(jià)的公證性核查,； 7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查,、考核,； 8.對特殊案件的調(diào)查、審議,、核實(shí),。

四

十,、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：

客觀、公正,、保密 核查事實(shí),，提出建議。

四十

一,、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位,，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1.對會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證,、記帳憑證帳簿啟用,、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查,； 2.對計(jì)劃,、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；

3.對銀行及證券保證金帳號(hào)開設(shè)的管理,，帳款清理、稅收繳納核查,； 4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核,； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內(nèi)容,。

四十

二,、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,，保障管理工作科學(xué),、有序、高效地進(jìn)行,。 四十

三,、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理,，防止弊端： 1.明確牽制制度的原則,、組織、分工,； 2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定,； 3.出納崗位的限制條件；

4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定,。

四十

四,、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整,、準(zhǔn)確,、真實(shí)、及時(shí)。 1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式,、用途,、聯(lián)數(shù)； 2.明確內(nèi)部原始記錄的填制,、傳遞流程,； 3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署,、批準(zhǔn)權(quán)限,；

4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理,、會(huì)計(jì)核算,、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系,。 四十

五,、編制內(nèi)部價(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算,，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要,。

1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價(jià),，如材料,、產(chǎn)品、工具,、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格,、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等,；

2.明確價(jià)格制訂,、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。

四十

六,、制訂各種消耗定額,、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約,、合理的原則制訂和修改,。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額,、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn),、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。

四十

七,、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測,、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。

四十

八、附則：

1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備案,。 2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。3.本制度自下發(fā)之日起生效。

酒店財(cái)務(wù)制度及工作流程篇六

財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，適應(yīng)激烈市場競爭要求,，提高企業(yè)效益,，實(shí)現(xiàn)本企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,，特制定如下制度：

一,、總原則

1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),，相互協(xié)作,。

2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé),。

3.須做到錢帳分管,，帳物分管，手續(xù)齊全,。

4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,，“簽字”就是牽制。

二,、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,，又無積壓，采購費(fèi)用小,。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請,。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核,、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購,。

4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì),、保量,、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進(jìn)入公司以后,，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,，倉管人員及時(shí)登記入帳,。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票,、公司訂單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,、經(jīng)理審批，才可付款,。

三、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則,，會(huì)計(jì)管帳票,，出納管錢,。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記,。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián),，會(huì)計(jì)、出納,、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián),，以便核對。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,，防止遺失,、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字,、會(huì)計(jì)審核,、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,，核對收入,、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,，做到日清日結(jié),。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，并不得超過規(guī)定限額,。

8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符,、帳實(shí)相符,。

四、成本控制制度

1.各員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),，不斷提高自己的技術(shù)水平,，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。

2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),。

3.材料入庫保管人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量,，檢查質(zhì)量,，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商,。

4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián),，及時(shí)送財(cái)務(wù),、采購部門，以便核對,。

5.領(lǐng)料單一份三聯(lián),，財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門,、倉庫各一聯(lián),。

6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。

7.財(cái)務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制,，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符,。

8.各部門按定額用料,，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素,，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額,。

現(xiàn)金管理制度

一,、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,，制定本制度,。

二、為保證公司生產(chǎn),、工作的正常進(jìn)行,，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。

三,、現(xiàn)金的使用,，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付：

1.本公司員工工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬,。

2.員工差旅費(fèi),、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi),。

3.駕車人員的車油費(fèi),、過路費(fèi)、過橋費(fèi),、行車費(fèi),。

4.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款,。

5.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi),，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。

6.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支,。

四,、除保證上項(xiàng)的開支外,，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。

五,、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi),。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜過夜,。

六,、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開,。

七,、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金,。

八,、不準(zhǔn)將公司帳戶借給他人使用。

九,、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜,。不得將長款存放一邊,，脫離帳務(wù)監(jiān)督。

十一,、出納人員要認(rèn)真,、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,，做到日清月結(jié),，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳,、款是否相符,，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對帳帳、帳實(shí)是否相符,，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳,。

十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查,、盤點(diǎn),，如有長短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理,。

財(cái)產(chǎn)清查制度

為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理,，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí),，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,，特制定如下制度：

一,、公司必須每年對物料、低值易耗品,、包裝物,、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。

二,、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作,，登記好材料、低值易耗品,、包裝物帳簿并結(jié)好余額,，以便核對，整理好財(cái)產(chǎn)物資,，分門別類,。

三、由辦公室人員牽頭,，財(cái)務(wù)人員,、物料保管人員參加,，對財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記,，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧,，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理報(bào)告,，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。

四,、對盤虧的材料,、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理,，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償,，屬自然損耗的,，完善報(bào)批手續(xù)。

五,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)室指定專人管理,，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用,、閑置,、報(bào)廢的管理，登記工作,。

六,、由辦公室牽頭,，會(huì)計(jì)、使用部門參加,，每年全面清點(diǎn)一次,，并對報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理,。在清查中將報(bào)廢,、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因,，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù),，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

票據(jù)管理制度

為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,，完善財(cái)務(wù)管理制度,，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：

一,、支票由出納員專人保管,。領(lǐng)用支票領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù),。

二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,，如確實(shí)需要,，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,，并在支票上填上最高限額,，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確,。

三,、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人,，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等,。

四、對已作廢支票,，與支票存根放在一起,，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

五,、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對,，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。

六,、倉庫驗(yàn)收單,、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會(huì)計(jì)部門入帳,，并裝訂保管,。

七、出納的支出單據(jù),，由出納登記現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對后,，交會(huì)計(jì)入帳,。

會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制

一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作,，并直接對老板負(fù)責(zé),。

二、參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作,，制定公司的收支計(jì)劃,，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。

三,、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性,、合理性、正確性,，并以此填制憑證,，登記帳簿,。

四,、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳,，并與各明細(xì)帳核對相符,。

五、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到帳表相符,，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

六,、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作,，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符,，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致,，做到帳實(shí)相符、帳帳相符,。

七,、對出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督,，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。

八,、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算,、申報(bào)，繳納工作和有關(guān)財(cái)政,、工商的財(cái)務(wù)事宜,。

九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作,。

出納人員崗位責(zé)任制

本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：

一,、認(rèn)真做好貨幣資金的收,、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù),。

二,、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金,。

三,、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),。

四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳,，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序,，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié),，帳款相符,，不以白條抵庫，不得保存帳外資金,。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí),，要查明原因，長款不得私自取走,，短款要如實(shí)賠償,。

五、設(shè)置銀行存款日記帳,，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳,，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生,，月終與銀行逐筆對帳,，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng),，并編制余額調(diào)節(jié)表,。

六、認(rèn)真審核收付款原始憑證,，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù),，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi),、稅款,、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個(gè)代扣戶存款,，應(yīng)按月核對,，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時(shí)正確處理,。

七,、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全,。

八,、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票,，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢,，應(yīng)加蓋作廢戳記,。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失,，應(yīng)立

即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失,。如果未及時(shí)申報(bào),，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。

九,、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后,，方能交會(huì)計(jì)做帳。

十,、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作,。