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注會公司戰(zhàn)略考試題型篇一

導(dǎo)讀：2017年注冊會計(jì)師考試將于10月14日,、15日舉行，下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2017年注會考試公司戰(zhàn)略關(guān)于控制活動(dòng)考點(diǎn),，想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

控制活動(dòng)指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序。

控制行為有助于確保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn),，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)?？刂菩袨轶w現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的不同層次和不同部門中。

包括諸如批準(zhǔn),、授權(quán),、查證,、核對、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績,、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工等活動(dòng),。

(1)企業(yè)選擇并制定有助于將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平的控制活動(dòng),。

(2)企業(yè)用以支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。

(3)企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動(dòng)：政策用來確定所期望的目標(biāo);程序則將政策付諸行動(dòng),。

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制,、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等;

(2)不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析,、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成各司其職、各負(fù)其責(zé),、相互制約的工作機(jī)制;

(3)授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任,。企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任;

(4)會計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度,，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序,，保證會計(jì)資料真實(shí)完整;

(5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄,、實(shí)物保管,、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,，確保財(cái)產(chǎn)安全,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn);

(6)預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)范預(yù)算的編制、審定,、下達(dá)和執(zhí)行程序,，強(qiáng)化預(yù)算約束;

(7)運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度,，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷,、投資,、籌資、財(cái)務(wù)等方面的`信息,，通過因素分析,、對比分析、趨勢分析等方法,，定期開展運(yùn)營情況分析,，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn);

(8)績效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績效考評制度,，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系;

(9)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施,，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制;

(10)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,，制定應(yīng)急預(yù)案,、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理,。

【2015年·單選題】隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識的加強(qiáng)，甲公司的股東要求管理層建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)條件，制定應(yīng)急方案,，明確相關(guān)責(zé)任人和處理流程,、程序和政策，確保重大風(fēng)險(xiǎn)事件得到及時(shí),、穩(wěn)妥處理,。甲公司股東的要求所針對的內(nèi)部控制要素是(　)。

a.控制活動(dòng)　b.內(nèi)部監(jiān)督

c.信息與溝通d.風(fēng)險(xiǎn)評估

【答案】a,。解析：我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于控制活動(dòng)要素的要求中第10條的要求是：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,，制定應(yīng)急預(yù)案,、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理,。所以選項(xiàng)a是正確答案,。

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